第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點試題

一、單選

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實施。

A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日

答案：D2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國境內(nèi)設(shè)立的（）

A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個體戶

答案：A3、（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資等重大事項的表決權(quán)。

A、股東（大）會B、董事會C、監(jiān)事會D、經(jīng)理層

答案：A

因為：股東（大）會行使重大事項的表決權(quán)，董事會行使經(jīng)營決策權(quán)，監(jiān)事會行政監(jiān)督權(quán)，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

4、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。

A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機(jī)構(gòu)

答案：A5、企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略，指的是（）

A、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險承受

答案：D

因為：風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄該業(yè)務(wù)活動來回避風(fēng)險的策略。風(fēng)險降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險等措施，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

二、多選：

1、內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、全部員工

答案：ABCD2、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC3、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應(yīng)性

答案：ABC D E4、企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括（）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、制衡活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督

答案：ABC D E5、企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（）

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過（）相結(jié)合的方法，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

A、手工控制B、自動控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制

答案：ABC D7、企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。

A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。

D、財務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等財因素。E、營動安全，員工健康，環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

答案：ABC D E8、企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。

A、經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

答案：ABC D E9、內(nèi)部控制措施包括（）

A、不相容職務(wù)分離控制B、授權(quán)審批控制C、運營分析控制D、績效考評控制

答案：ABC D

注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會計系統(tǒng)控制，財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制。

10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點。

A、未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

B、在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)

D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

答案：ABCD

三、判斷：

1、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（×）

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。（√）

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。（√）

4、企業(yè)應(yīng)健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）

5、授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（×）

6、企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策。（×）

7、會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（√）

8、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營活動等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。（×）

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

時間：2014-03-17

來源：

來源:中國證監(jiān)會?　?公告日期:2008-07-10

作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會)

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。

執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條

本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。

小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。

大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條

本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條

企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第五條

企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

第六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。

第七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實施。

第九條

國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條

接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。

第二章

內(nèi)部環(huán)境

第十一條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。

董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

第十二條

董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。

第十三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。

審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

第十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第三章

風(fēng)險評估

第二十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

第二十一條

企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

第二十二條

企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。

（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。

（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

第二十三條

企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

第二十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

第二十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

第二十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

第四章

控制活動

第二十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

第二十九條

不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第三十條

授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條

會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

第三十二條

財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

第三十三條

預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十四條

運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

第三十五條

績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

第三十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

第五章

信息與溝通

第三十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行。

第三十九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

第四十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

第四十一條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第四十二條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第四十三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工。

第六章

內(nèi)部監(jiān)督

第四十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。

專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第四十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

第四十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。

國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。

第七章

附則

第四十八條

本規(guī)范由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。

第四十九條

本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。

第五十條

本規(guī)范自2009年7月1日起實施。

第三篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習(xí)

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營（）

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負(fù)責(zé)組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。? ? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度

? ? ? ? A：風(fēng)險評估 B：風(fēng)險承受 C：風(fēng)險預(yù)計 D：風(fēng)險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風(fēng)險相關(guān)的計劃和抵制與該風(fēng)險相關(guān)的計劃屬于（）

? ? ? A：風(fēng)險規(guī)避 B：風(fēng)險降低 C：風(fēng)險分擔(dān) ? D：風(fēng)險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

? ? ? ? A：授權(quán)審批控制 B：會計系統(tǒng)控制

C：不相容職務(wù)分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執(zhí)行 D：并購合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制 C：突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 D：風(fēng)險應(yīng)對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內(nèi)部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機(jī)構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來單位 C：調(diào)研報告 D：行業(yè)協(xié)會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部牽制階段 B：內(nèi)部控制制度階段 C：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D：內(nèi)部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

? ? ? ? A：風(fēng)險降低 B：風(fēng)險規(guī)避 C：風(fēng)險分擔(dān) D：風(fēng)險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制

B：內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工。C：內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系? B：員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學(xué)，企業(yè)財務(wù)管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內(nèi)部財務(wù)管理體制

B： 有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 C：適宜的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險評估 C：控制活動 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B：員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D：合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán) 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務(wù)會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財務(wù)報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應(yīng)性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）

? ? ? ? A：相應(yīng)的獨立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

? ? ? ? A：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財務(wù)狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（）

? ? ? ? A：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用（）等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制

? ? ? ? A：風(fēng)險規(guī)避 B：風(fēng)險降低 C：風(fēng)險分擔(dān) D：風(fēng)險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風(fēng)險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠(yuǎn)期外匯買賣 D：外匯期權(quán)交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應(yīng)商的選擇與審批

C：采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關(guān)記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B：保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離 C：保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預(yù)防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責(zé)分離 B：盤點 C：設(shè)置權(quán)限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)可以通過（）以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機(jī)構(gòu) C：專項信息 D：內(nèi)部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

? ? ? ? A：開發(fā)與維護(hù) B：訪問與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B：在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。D：相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定

? ? ? ? A：經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實際風(fēng)險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過（）的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預(yù)防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風(fēng)險承受的方法有套期保值設(shè)置止損機(jī)制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備總會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業(yè)可以通過辦公網(wǎng)絡(luò)的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——組織架構(gòu)

一、選擇題

1、企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)不包括（D）。

A、股東會B、董事會C、監(jiān)事會D、內(nèi)部審計部門

2、企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的原則不包括（C）。

A、透明B、高效C、合理D、科學(xué)

3、負(fù)責(zé)行使企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu)是（C）。

A、經(jīng)理層B、股東會C、董事會D、監(jiān)事會

4、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險不包括（B）。

A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運行效率低下B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)

C、權(quán)責(zé)分配不合理D、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)

5、企業(yè)治理層面的風(fēng)險不包括（D）。

A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B、缺乏科學(xué)決策機(jī)制

C、缺乏良性運行機(jī)制D、權(quán)責(zé)分配不合理

6、企業(yè)重大事項的決策要求是（D）。

A、單獨決策B、董事長決定C、總經(jīng)理決定D、集體決策

7、企業(yè)組織架構(gòu)中負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高管人員的機(jī)構(gòu)是（C）。

A、股東會B、董事會C、監(jiān)事會D、經(jīng)理層

8、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計的內(nèi)容不包括（A）。

A、董事人選B、任職條件C、議事規(guī)則D、職責(zé)權(quán)限

9、負(fù)責(zé)主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的組織機(jī)構(gòu)是（A）。

A、經(jīng)理層B、監(jiān)事會C、董事會D、股東會

二、判斷題

1、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度。（√）

2、企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)制應(yīng)遵循科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則。（√）

3、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由監(jiān)管部門規(guī)定。（×）

4、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面應(yīng)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。（√）

5、建立和完善企業(yè)組織架構(gòu)可以促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。（√）

6、企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。（√）

7、監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。（×）

8、可行性研究與決策執(zhí)行應(yīng)進(jìn)行職務(wù)分離。（×）

9、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（√）

10、組織架構(gòu)是明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

（×）

第五篇：東莞市2009年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試試題和答案

東莞市2009年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》考試

試卷類型：限時測試試卷考試時間：150分鐘查看成績

單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1.運用技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是現(xiàn)代化管理的基本要求。使用某種技術(shù)有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率，減少或消除人為操縱的因素。使用的技術(shù)種類是（）。

A．信息技術(shù)

B．物流技術(shù)

C．工作流技術(shù)

D．精益生產(chǎn)

ABCD

【正確答案】：A

【解析】：運用信息技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是現(xiàn)代化管理的基本要求。使用信息技術(shù)有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率，減少或消除人為操縱的因素。

2.為明確內(nèi)部控制相關(guān)的信息收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的制度是（）。

A．內(nèi)部監(jiān)督

B．風(fēng)險評估

C．控制活動

D．信息與溝通

ABCD

【答案錯誤】 ×

3.下列各項中，巨人集團(tuán)的錯誤在于（）。

A．投資風(fēng)險

B．決策風(fēng)險

C．人事風(fēng)險

D．外匯風(fēng)險

ABCD

【正確答案】：B

【解析】：史玉柱和巨人集團(tuán)的致命失誤就是盲目決策，結(jié)果是公司發(fā)展方向失誤，不僅喪失大好發(fā)展前程，而且引發(fā)財務(wù)危機(jī)，被巨人大廈拖垮。

4.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計人員與被審計單位的有關(guān)人員進(jìn)行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。A．詢問法B．審核法

C．觀察法

D．函證法

ABCD

【正確答案】：A

【解析】：

5.在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。指的是（）。

A．日常監(jiān)督

B．專項監(jiān)督

C．審計監(jiān)督

D．所有權(quán)監(jiān)督

ABCD

【答案錯誤】 ×

6.訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同，其要點是（）。

A．銷售與收款不相容職務(wù)分離

B．貨幣資金不相容職務(wù)分離控制

C．存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制

D．采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制

ABCD

【正確答案】：D

【解析】：

7.由于各類投資項目論證不力、收益低下虧損、股東間不合作或環(huán)境變化導(dǎo)致項目失敗或達(dá)不到預(yù)期目的的風(fēng)險是（）。

A．經(jīng)營風(fēng)險

B．自然風(fēng)險

C．投資風(fēng)險

D．外匯風(fēng)險

ABCD

【正確答案】：C

【解析】： 8.通過將本企業(yè)與可比較企業(yè)某些具體領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等作定量的比較，來尋找差距的方法是（）。

A．行業(yè)標(biāo)桿比較法

B．敏感度分析

C．風(fēng)險價值法

D．情景分析法

ABCD

【正確答案】：A

【解析】：

9.對于舉報人的投訴方式和保護(hù)，企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的保護(hù)措施是（）。

A．事前

B．事中

C．事后

D．以上都對

ABCD

【正確答案】：D

【解析】：舉報人的投訴方式和保護(hù)，企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的保護(hù)措施，包括事前、事中和事后保護(hù)。

10.員工在企業(yè)服務(wù)年限的獎勵性報酬指的是（）。

A．基本工資

B．績效工資

C．年終獎勵

D．其他薪酬

ABCD

【正確答案】：C

【解析】：年終獎勵是員工在企業(yè)服務(wù)年限的獎勵性報酬。

判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.在執(zhí)行內(nèi)部審計職能過程中，各種不同活動的相關(guān)風(fēng)險是關(guān)鍵的因素，與其他活動的相對獨立為內(nèi)部審計師提供了客觀地和有效地履行職責(zé)所需的條件。（）

對錯

【答案錯誤】 × 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立順暢的考核溝通渠道，及時與員工就考核結(jié)果進(jìn)行充分溝通，并為員工職業(yè)發(fā)展提供咨詢和指導(dǎo)。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

3.中央企業(yè)子企業(yè)發(fā)生的重大法律糾紛案件應(yīng)當(dāng)報中央企業(yè)備案。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年將子企業(yè)發(fā)生的重大法律糾紛案件備案的匯總情況，于次年2月底前報國務(wù)院國資委備案。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

4.審計報告也是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對保證。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

5.內(nèi)部監(jiān)督是在盡可能不影響企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的情況下，對內(nèi)部控制實施情況進(jìn)行評價，及時糾正企業(yè)發(fā)生的錯誤和舞弊，將內(nèi)部控制制度的缺陷和改進(jìn)意見反饋給管理者，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時予以彌補(bǔ)。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十四條規(guī)定的解讀。

6.預(yù)案管理是由一系列的決策集合和措施集合組成的。（）

對錯

【答案錯誤】 ×

7.上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東（大）會選舉決定。（）

對錯

【答案錯誤】 ×

8.企業(yè)對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：企業(yè)對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進(jìn)行全面綜合的評價。專項考核是指企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進(jìn)行考核。

9.企業(yè)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，可以通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十八條規(guī)定。

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)章程和實際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效運行。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

11.企業(yè)對外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理簽章。具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。（）

對錯

【正確答案】：錯

【解析】：企業(yè)對外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長（或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下統(tǒng)稱董事長）簽章或者授權(quán)委托他人代理簽章。授權(quán)代理簽章的，企業(yè)董事長應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。

12.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的信息系統(tǒng)控制要求加強(qiáng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運用。（）

對錯

【答案錯誤】 ×

13.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)主要圍繞會計控制展開，強(qiáng)調(diào)報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。（）

對錯

【正確答案】：錯

【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由原內(nèi)部控制規(guī)范的報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)擴(kuò)展到戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，體現(xiàn)了將關(guān)注企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展、規(guī)避風(fēng)險作為企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。

14.企業(yè)人力資源計劃的目標(biāo)是：確保企業(yè)在需要的時候和需要的崗位上能及時地得到各種需要的人才，使企業(yè)人才在數(shù)量、質(zhì)量、層次和結(jié)構(gòu)上均達(dá)到最優(yōu)。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

15.組織圖的優(yōu)點在于清晰、形象，將復(fù)雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務(wù)流程簡單化，有助于識別企業(yè)經(jīng)營中所要面臨的風(fēng)險，基本上能夠解釋出所有生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的風(fēng)險，而且對于營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風(fēng)險的識別極為有效。（）

對錯

【答案錯誤】 ×