第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及案例精析》第四章習(xí)題

一．判斷題：

1、企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。（錯(cuò)）

2、企業(yè)員工可以在未經(jīng)授權(quán)的情況下，自行辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)）

3、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)

行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批。（對(duì)）

4、生產(chǎn)部門根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行存貨采購。（錯(cuò)）

5.、企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更。（錯(cuò)）

二．單選題：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。這屬于（A）控制。

A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制

2、下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核的是（C）。

A 需求部門B 財(cái)務(wù)部門C 具有請(qǐng)購權(quán)的部門D 總經(jīng)理

3、企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（C）。

A 籌資的規(guī)模B 籌資的成本

C 籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力D 股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定（C）政策，建立投資管理臺(tái)賬。

A 投資B 投資協(xié)議C 投資會(huì)計(jì)D 持股比例

5、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件

證明是（D）。

A 政府的批準(zhǔn) B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D土地使用權(quán)有效證明文件

三．多選題：

1、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（ABCD）方面。

A、固定資產(chǎn)折舊范圍B、折舊方法 C、折舊年限D(zhuǎn)、凈殘值率

2、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ABCD）。

A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科

學(xué)合理。

B、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。

C、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰

嚴(yán)密。

D、固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。

3、下列選項(xiàng)中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（ACD）。

A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 D 經(jīng)營環(huán)境分析

4、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)控制包括（ABCD）。

A 制定會(huì)計(jì)政策B 設(shè)置投資臺(tái)賬 C 保管投資資料 D 對(duì)投資進(jìn)行減值測(cè)試

5、企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)資金和資產(chǎn)管理中，所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的（BCD）。

A 產(chǎn)品B 存貨C 固定資產(chǎn)D 無形資產(chǎn)

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

時(shí)間：2014-03-17

來源：

來源:中國證監(jiān)會(huì)?　?公告日期:2008-07-10

作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會(huì))

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。

執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條

本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。

小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條

本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條

企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條

企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

第七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第九條

國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條

接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

第二章

內(nèi)部環(huán)境

第十一條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

第十二條

董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。

第十三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第二十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第二十一條

企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

第二十二條

企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十三條

企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

第二十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

第二十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第四章

控制活動(dòng)

第二十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

第二十九條

不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第三十條

授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

第三十二條

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第三十三條

預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十四條

運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十五條

績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第五章

信息與溝通

第三十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

第四十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。

第四十一條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第四十二條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第四十三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。

第六章

內(nèi)部監(jiān)督

第四十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第四十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

第四十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。

國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。

第七章

附則

第四十八條

本規(guī)范由財(cái)政部會(huì)同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。

第四十九條

本規(guī)范的配套辦法由財(cái)政部會(huì)同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。

第五十條

本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。

第三篇：2012年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第一講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。

A．財(cái)政部

B．中國人民銀行

C．中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D．中國證監(jiān)會(huì)

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：我國財(cái)政部對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。

A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B．集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加

C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善

D．集團(tuán)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.管理實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動(dòng)，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：這是由管理實(shí)踐證明的。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第二講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。

A．

自我評(píng)價(jià)報(bào)告

B．

自我檢查報(bào)告

C．

自我考評(píng)報(bào)告

D．

都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應(yīng)性原則

E．公平性原則

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個(gè)原則。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.企業(yè)有了規(guī)范的財(cái)務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“……重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！?/p>

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第三講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤

B．防止管理層的計(jì)劃因雇員的串通舞弊而失敗

C．消除企業(yè)的貪污行為

D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：因?yàn)閮?nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤包括重大錯(cuò)誤，故A正確；內(nèi)部控制對(duì)于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素，故D不正確。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。

A．會(huì)計(jì)

B．內(nèi)部控制

C．財(cái)務(wù)管理

D．市場(chǎng)營銷

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是中國會(huì)計(jì)界繼新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后又一項(xiàng)與國際趨同的成果，是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第四講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)的是（）。

A．內(nèi)部環(huán)境

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．控制活動(dòng)

D．內(nèi)部監(jiān)督

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括（）。

A．職責(zé)分工控制

B．授權(quán)控制

C．審核批準(zhǔn)控制

D．預(yù)算控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.外部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第五講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議的是（）。

A．戰(zhàn)略委員會(huì)

B．審計(jì)委員會(huì)

C．提名委員會(huì)

D．薪酬與考核委員會(huì)

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計(jì)委員會(huì)是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會(huì)下屬的最重要的委員會(huì)之一。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要有（）。

A．組織因素

B．技術(shù)因素

C．政治與法律因素

D．社會(huì)文化因素等

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：B,C,D

【解析】：企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會(huì)文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無關(guān)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對(duì)企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第六講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度

B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于人力資源政策的有（）。

A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

B．員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C．關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：企業(yè)文化，會(huì)滲透到企業(yè)的一切活動(dòng)之中，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第七講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

B．自然風(fēng)險(xiǎn)

C．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D．管理風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.按風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，可將風(fēng)險(xiǎn)分為（）。

A．自然風(fēng)險(xiǎn)

B．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C．系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

D．非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第八講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，即對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D.風(fēng)險(xiǎn)偏好

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險(xiǎn)喜好者、風(fēng)險(xiǎn)中性者和風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。

A.直接損失暴露

B.間接損失暴露

C.第三者責(zé)任損失暴露

D.不相關(guān)暴露

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間分類的是（）。

A.日?？己撕驮露瓤己?/p>

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和考核。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)產(chǎn)分類的有（）。

A．有形資產(chǎn)

B．無形資產(chǎn)

C．固定資產(chǎn)

D．存貨

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點(diǎn)是，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬，這兩個(gè)崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十一講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)的信息。

A．信息披露

B．信息反饋

C．信息傳遞

D．以上都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)的信息。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。

A．內(nèi)部信息

B．宏觀信息

C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,C

【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體（）。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十二講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面的交談，收集證據(jù)的是（）。

A．詢問法

B．審核法

C．觀察法

D．函證法

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（）。

A．內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

B．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位

C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍

D．審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；

（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位；

（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；

（4）其他需要明確的事項(xiàng)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都不可能受到判斷失誤、理解錯(cuò)誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作多么妥當(dāng)，也僅能達(dá)成企業(yè)目標(biāo)，對(duì)管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都可能受到判斷失誤、理解錯(cuò)誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達(dá)到其目標(biāo)提供合理的確信，因?yàn)閮?nèi)部控制也有局限。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十三講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的，是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

A．降低會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度

B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整

C．限制有關(guān)人員權(quán)限

D．與國際接軌

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價(jià)值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B．控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實(shí)施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,D

【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價(jià)值形式，即能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，而管理控制主要通過制度和方針政策來實(shí)施；（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與審計(jì)的關(guān)系看，財(cái)務(wù)審計(jì)中所要評(píng)審的主要是會(huì)計(jì)控制制度，而在經(jīng)濟(jì)效益等審計(jì)中，除了評(píng)審會(huì)計(jì)控制制度外，還必須更多地評(píng)審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，抑制會(huì)計(jì)造假行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十四講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任

C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項(xiàng)B。選項(xiàng)A是不相容職務(wù)控制的要求，選項(xiàng)C、D是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制要求。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。

A．限制接近

B．定期盤點(diǎn)和比較

C．會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)

D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：財(cái)產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點(diǎn)和比較；第三，會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十五講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多人多崗

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)的有（）。

A．符合相互牽制原則

B．能提高審批質(zhì)量

C．審批程序復(fù)雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，但極易造成腐敗。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十六講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)因搶險(xiǎn)救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明

C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：因采購地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）等環(huán)節(jié)。

A．審批

B．會(huì)計(jì)主管人員審核原始憑證

C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對(duì)賬。選項(xiàng)D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.出納人員每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，其主要目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：由會(huì)計(jì)主管人員、內(nèi)部審計(jì)人員或稽核人員組成清查小組定期進(jìn)行的現(xiàn)金清查，其目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進(jìn)行的賬款核對(duì)，主要目的是為了保證賬實(shí)相符。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十七講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)

B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整

C．表示款項(xiàng)收付完畢，防止重漏收付

D．符合本單位對(duì)收付業(yè)務(wù)的特殊要求

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。

A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)

B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)

C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)

D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：未達(dá)賬項(xiàng)概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：出納人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十八講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.對(duì)于還款記錄良好，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進(jìn)行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財(cái)務(wù)部門

B．信用部門

C．運(yùn)輸部門

D．倉儲(chǔ)部門

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：對(duì)于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進(jìn)行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。

A．接受客戶訂貨單

B．組織發(fā)貨

C．開具銷售發(fā)票

D．記錄款項(xiàng)收入

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準(zhǔn)客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項(xiàng)收入等內(nèi)容。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.無論是否批準(zhǔn)賒銷，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：信用部門無論是否批準(zhǔn)賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。

第四篇：2012年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第一講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。

A．財(cái)政部

B．中國人民銀行 C．中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D．中國證監(jiān)會(huì)

A

B

C

D 【正確答案】：C

【解析】：我國財(cái)政部對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B．集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加 C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善

D．集團(tuán)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.管理實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動(dòng)，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：這是由管理實(shí)踐證明的。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第二講 ·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。

A． 自我評(píng)價(jià)報(bào)告 B． 自我檢查報(bào)告 C． 自我考評(píng)報(bào)告 D． 都不是

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則 E．公平性原則

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個(gè)原則。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.企業(yè)有了規(guī)范的財(cái)務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“……重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！?/p>

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第三講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤 B．防止管理層的計(jì)劃因雇員的串通舞弊而失敗 C．消除企業(yè)的貪污行為

D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：因?yàn)閮?nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤包括重大錯(cuò)誤，故A正確；內(nèi)部控制對(duì)于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素，故D不正確。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。A．會(huì)計(jì) B．內(nèi)部控制 C．財(cái)務(wù)管理 D．市場(chǎng)營銷

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是中國會(huì)計(jì)界繼新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后又一項(xiàng)與國際趨同的成果，是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第四講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)的是（）。

A．內(nèi)部環(huán)境 B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C．控制活動(dòng) D．內(nèi)部監(jiān)督

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括（）。A．職責(zé)分工控制 B．授權(quán)控制

C．審核批準(zhǔn)控制 D．預(yù)算控制

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.外部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第五講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議的是（）。

A．戰(zhàn)略委員會(huì) B．審計(jì)委員會(huì) C．提名委員會(huì)

D．薪酬與考核委員會(huì)

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計(jì)委員會(huì)是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會(huì)下屬的最重要的委員會(huì)之一。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要有（）。A．組織因素 B．技術(shù)因素 C．政治與法律因素 D．社會(huì)文化因素等

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會(huì)文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無關(guān)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對(duì)企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第六講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度 B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道 D．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B．員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C．關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：企業(yè)文化，會(huì)滲透到企業(yè)的一切活動(dòng)之中，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第七講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) B．自然風(fēng)險(xiǎn) C．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) D．管理風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.按風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，可將風(fēng)險(xiǎn)分為（）。A．自然風(fēng)險(xiǎn) B．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C．系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) D．非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)

1.所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第八講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，即對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)偏好

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險(xiǎn)喜好者、風(fēng)險(xiǎn)中性者和風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項(xiàng)中，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。A.直接損失暴露 B.間接損失暴露 C.第三者責(zé)任損失暴露 D.不相關(guān)暴露

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間分類的是（）。

A.日?？己撕驮露瓤己?B.季度考核和考核 C.常年考核 D.定期和不定期考核

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和考核。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)產(chǎn)分類的有（）。A．有形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn) C．固定資產(chǎn)

D．存貨

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點(diǎn)是，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬，這兩個(gè)崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十一講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)的信息。

A．信息披露 B．信息反饋 C．信息傳遞 D．以上都不是 A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)的信息。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。A．內(nèi)部信息 B．宏觀信息 C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C 【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體（）。對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十二講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面的交談，收集證據(jù)的是（）。

A．詢問法

B．審核法 C．觀察法 D．函證法 A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（）。A．內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

B．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位 C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍 D．審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；

（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位；（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；（4）其他需要明確的事項(xiàng)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都不可能受到判斷失誤、理解錯(cuò)誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作多么妥當(dāng)，也僅能達(dá)成企業(yè)目標(biāo)，對(duì)管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都可能受到判斷失誤、理解錯(cuò)誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達(dá)到其目標(biāo)提供合理的確信，因?yàn)閮?nèi)部控制也有局限。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十三講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的，是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

A．降低會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度 B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整 C．限制有關(guān)人員權(quán)限 D．與國際接軌

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價(jià)值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B．控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn) C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實(shí)施 D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, D 【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價(jià)值形式，即能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，而管理控制主要通過制度和方針政策來實(shí)施；（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與審計(jì)的關(guān)系看，財(cái)務(wù)審計(jì)中所要評(píng)審的主要是會(huì)計(jì)控制制度，而在經(jīng)濟(jì)效益等審計(jì)中，除了評(píng)審會(huì)計(jì)控制制度外，還必須更多地評(píng)審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，抑制會(huì)計(jì)造假行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十四講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項(xiàng)B。選項(xiàng)A是不相容職務(wù)控制的要求，選項(xiàng)C、D是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制要求。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。A．限制接近

B．定期盤點(diǎn)和比較 C．會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù) D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：財(cái)產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點(diǎn)和比較；第三，會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十五講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。

A．一人一崗 B．一人多崗 C．一崗多人 D．多人多崗

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員?！ざ囗?xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)的有（）。

A．符合相互牽制原則 B．能提高審批質(zhì)量 C．審批程序復(fù)雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，但極易造成腐敗。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十六講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)因搶險(xiǎn)救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明 C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：因采購地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）等環(huán)節(jié)。A．審批

B．會(huì)計(jì)主管人員審核原始憑證 C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對(duì)賬。選項(xiàng)D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.出納人員每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，其主要目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：由會(huì)計(jì)主管人員、內(nèi)部審計(jì)人員或稽核人員組成清查小組定期進(jìn)行的現(xiàn)金清查，其目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進(jìn)行的賬款核對(duì)，主要目的是為了保證賬實(shí)相符。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十七講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì) B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整

C．表示款項(xiàng)收付完畢，防止重漏收付 D．符合本單位對(duì)收付業(yè)務(wù)的特殊要求

A

B

C

D 【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng) B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng) C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng) D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng) A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：未達(dá)賬項(xiàng)概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：出納人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十八講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.對(duì)于還款記錄良好，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進(jìn)行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財(cái)務(wù)部門 B．信用部門 C．運(yùn)輸部門

D．倉儲(chǔ)部門

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：對(duì)于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進(jìn)行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。A．接受客戶訂貨單 B．組織發(fā)貨

C．開具銷售發(fā)票 D．記錄款項(xiàng)收入

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準(zhǔn)客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項(xiàng)收入等內(nèi)容。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.無論是否批準(zhǔn)賒銷，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：信用部門無論是否批準(zhǔn)賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點(diǎn)試題

一、單選

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實(shí)施。

A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日

答案：D2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國境內(nèi)設(shè)立的（）

A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個(gè)體戶

答案：A3、（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

A、股東（大）會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層

答案：A

因?yàn)椋汗蓶|（大）會(huì)行使重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)行使經(jīng)營決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)行政監(jiān)督權(quán)，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

4、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。

A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機(jī)構(gòu)

答案：A5、企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略，指的是（）

A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受

答案：D

因?yàn)椋猴L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄該業(yè)務(wù)活動(dòng)來回避風(fēng)險(xiǎn)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險(xiǎn)等措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

二、多選：

1、內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、全部員工

答案：ABCD2、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC3、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應(yīng)性

答案：ABC D E4、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括（）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、制衡活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督

答案：ABC D E5、企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（）

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過（）相結(jié)合的方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

A、手工控制B、自動(dòng)控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制

答案：ABC D7、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。

A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

D、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等財(cái)因素。E、營動(dòng)安全，員工健康，環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

答案：ABC D E8、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。

A、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

答案：ABC D E9、內(nèi)部控制措施包括（）

A、不相容職務(wù)分離控制B、授權(quán)審批控制C、運(yùn)營分析控制D、績(jī)效考評(píng)控制

答案：ABC D

注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制。

10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點(diǎn)。

A、未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)

D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

答案：ABCD

三、判斷：

1、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（×）

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。（√）

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。（√）

4、企業(yè)應(yīng)健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）

5、授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（×）

6、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。（×）

7、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（√）

8、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營活動(dòng)等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（×）