第一篇：中國建設銀行海外代表處財務管理辦法(試行)

【法規(guī)標題】中國建設銀行海外代表處財務管理辦法（試行）

【頒布單位】建設銀行

【發(fā)文字號】

【頒布時間】1996-6-6

【失效時間】

【全文】

中國建設銀行海外代表處財務管理辦法（試行）

建設銀行

中國建設銀行海外代表處財務管理辦法（試行）

建設銀行

第一章總則

第一條為了加強對海外代表處的財務管理，特制定本辦法。

第二條海外代表處的財務管理包括經(jīng)費管理和固定資產(chǎn)管理。海外代表處的帳務核算原則是海外代表處與總行國際業(yè)務部共同進行各項費用支出的帳務核算。具體操作方法是海外代表處負責日常的往來帳核算，按月報送各種規(guī)定報表，總行國際業(yè)務部根據(jù)海外代表處報表進行各項海

外費用支出及固定資產(chǎn)的明細核算，并匯總編制國際業(yè)務部統(tǒng)一的會計報表。

第二章經(jīng)費管理

第三條經(jīng)費開支范圍

根據(jù)總行外匯會計制度，海外代表處經(jīng)費開支范圍包括費用支出和其他支出兩大類，費用支出包括業(yè)務宣傳費、公雜費、旅差費、外事費、印刷費、郵電費、修理費、工資、低值易耗品攤銷費、律師費、審計公證簽證費、房租水電租費、保險費、租賃費、稅金、其他費用等16項，其

他支出包括違約金及罰款等。各費用項目的核算內(nèi)容如下：

業(yè)務宣傳費：填報宣傳建行業(yè)務方面支出的費用；

公雜費：分項填報報刊訂閱費、小費、辦公用品購置費；

旅差費：填報因公務在代表處所在城市支出的市內(nèi)交通費和從海外代表處所在城市到駐在國其他城市、回國往返、去第三國公出的交通、住宿等費用（不含因私事外出的交通費）； 外事費：填報外事接待費用支出和禮品支出；

印刷費：填報各種文件、印刷品的印刷費、運雜費等項費用；

郵電費：填報電話、電傳、國際函件等支付費用；

修理費：填報固定資產(chǎn)修理中發(fā)生的費用；

工資：分項填報外派人員基本工資、外派人員各項津貼、當?shù)毓蛦T工資、臨時傭工支出及其他工資性的支出；

低值易耗品攤銷費：填報領用低值易耗品攤銷的費用；

律師費：填報聘請律師支付的費用；

審計公證簽證費：填報因審計、評級、公證、調(diào)查等業(yè)務聘請會計師、資信調(diào)查公司、評估公司等支付的費用；

房租水電費：填報所支付的辦公室及住所的租金和辦公室的水、電、暖、氣等項費用（不含住所）；

保險費：填報海外代表處及外派人員在當?shù)氐母黜棻ｋU費及按規(guī)定可列支的外派人員零星醫(yī)藥費；

租賃費：填報租賃汽車、辦公設備、數(shù)據(jù)傳輸終端機等支付的租賃費；

稅金：填報海外代表處及外派人員在所在地繳納的各項稅款；

其他費用：填報所列各項費用項目以外的其他費用支出。

其他支出項下：

違約金及罰款：填報海外代表處發(fā)生的違約金與罰款。

第四條計劃、審批權限與撥付

各海外代表處應于每年1月15日之前將本年經(jīng)費計劃上報總行國際業(yè)務部海外處，該經(jīng)費計劃應列明各項費用開支預算?？傂袊H業(yè)務部海外處報經(jīng)國際部分管總經(jīng)理批準后于每年1月預撥部分經(jīng)費。各海外代表處經(jīng)費計劃經(jīng)總行分管行長批準后，由總行國際部撥付其余經(jīng)費（經(jīng)費

計劃表參照“經(jīng)費收支月報表”格式）。在執(zhí)行中，因特殊需要，經(jīng)費開支超過年初計劃時，應提前向總行國際部提交經(jīng)費追加報告。如追加的費用是租賃費，或者是追加額超過2000美元的其他任何費用，總行國際部報經(jīng)分管行長批準后予以增撥。其他費用的增撥，則由總行國際部根

據(jù)情況審核后，調(diào)整計劃，增撥經(jīng)費。

海外代表處的經(jīng)費由總行通過“預撥費用”（外匯會計科目代號4510）科目核算，按海外代表處設戶，每個代表處分別設置“日常費用”和“固定費用”兩個戶，經(jīng)費撥付時，借記“預撥費用——××代表處日常費用”科目。

第五條支出與核銷

海外代表處日常經(jīng)費支出由各機構負責人批準支付，并由經(jīng)手人和批準人在各項支出的原始單據(jù)背面雙簽。海外代表處不設專職會計與完整帳簿，但日常設專人（兼職）登記銀行往來帳與現(xiàn)金日記帳，月末按費用支出項目分類裝訂原始單據(jù)，并加具月結單封面（月結單格式附后），按

照月結單金額填報“經(jīng)費收支月報表”。

總行國際部海外處收到各海外代表處“經(jīng)費收支月報表”，經(jīng)審核并經(jīng)部領導批準后，由國際部財會處做為原始憑證，借記“營業(yè)費用——外事費”，貸記“預撥費用——××代表處日常費用”。

第三章固定資產(chǎn)管理

第六條固定資產(chǎn)管理范圍

海外代表處固定資產(chǎn)包括金額在300美元以上，使用年限在2年以上的下列項目： 房屋：包括辦公用房與外派人員居住用房；

購置房屋附屬設備：包括桌、椅、床、柜；

汽車：包括新車與二手車；

辦公設備：包括計算機及其外部設備、傳真機、復印機、電傳機、打字機、電話機系統(tǒng)等； 貴重物品：包括電視機、音響設備、錄像機等。

第七條審批與購置

海外代表處購置房屋、汽車及其他單位價值在2000美元以上的固定資產(chǎn)，需事先向總行國際部上報采購計劃，經(jīng)總行分管行長或總行黨組批準后，由各海外代表處根據(jù)審核批準的計劃購置。其他固定資產(chǎn)由各海外代表處根據(jù)總行批復的年度經(jīng)費計劃進行購置。

海外代表處購進固定資產(chǎn)后，在當季“固定資產(chǎn)季報表”中反映購進價格與日期，并將購進發(fā)票與有關費用憑證復印件做為當季固定資產(chǎn)季報表附件，一同上報總行國際部，總行國際部收到海外代表處“固定資產(chǎn)季報表”及發(fā)票復印件后，經(jīng)部領導簽批后，建立固定資產(chǎn)卡片帳，借記

“預撥費用——××代表處固定費用”，貸記“預撥費用——××代表處日常費用”。

第八條管理與折舊

各海外代表處負責所購進固定資產(chǎn)的管理和維護，并按季向總行國際部報送“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”，反映在用固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量和購進原值。

總行國際業(yè)務部根據(jù)“海外機構固定資產(chǎn)季報表”計算應攤銷金額，計入當季成本，借記“營業(yè)費用——外事費”，貸記“預撥費用——××代表外固定費用”。

第九條報廢及清理

海外代表處固定資產(chǎn)發(fā)生報廢，應于當季“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”中填報，并附情況說明。報國際部領導簽批。

海外代表外應抓緊固定資產(chǎn)報廢后的保險理賠、殘值處理等項工作，保險賠款、殘值收入與各項清理支出應在當季“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”中分項填報，同時計算軋差額，作為總行撥入經(jīng)費的調(diào)增或調(diào)減數(shù)，列入當月的經(jīng)費收支月報表。

總行國際部領導簽批當季固定資產(chǎn)報表后，由總行國際部根據(jù)軋差額調(diào)整海外代表處“預撥費用”科目。

第四章帳簿與報表

第十條帳簿與報表種類

各海外代表處應按不同開戶行設立銀行存款（含信用卡存款）日記帳，并設立現(xiàn)金日記帳，逐筆記載所有的款項收付事項，手中存有的旅行支票、銀行本票等隨時可以兌付等額現(xiàn)金的票據(jù)視同現(xiàn)金，記入現(xiàn)金日記帳。

每月根據(jù)銀行存款日記帳與現(xiàn)金日記帳的記載及有關開支的原始單據(jù)和憑證，編報“經(jīng)費收支月報表”，于每月的5日前將上月的報表傳真報送總行國際部，報表原件隨后寄總行國際部。

每季編報“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”，于季度末最后一天前傳真報總行國際部，原件隨后郵寄總行國際部。

第十一條經(jīng)費收支月報表編報說明

經(jīng)費收支月報表是以經(jīng)費結存的月初余額與月末余額為主線，分項反映當月款項收付的明細表，不是一張資產(chǎn)負債表式的平衡表，經(jīng)費收支月報表的用途，一是供總行及時掌握海外代表處經(jīng)費收支情況，二是作為總行國際部進行帳務處理，列支外匯成本的原始憑證。經(jīng)費收支月報表的編報要求如下：

1．編報口徑

銀行存款（行次1）欄目下的期初余額和期末余額，應分別填報各開戶行銀行往來日記帳的月初余額與月末余額。

現(xiàn)金（行次6）欄目下的期初余額和期末余額應按現(xiàn)金日記帳月初余額與月末余額填報。收入（行次10）欄目下本期發(fā)生欄中要分別填報；

本期總行撥付的款項金額，包括預撥的經(jīng)費和專項下?lián)艿目铐棧?/p>

本期收入的經(jīng)費存款利息；

其他的收入金額，如固定資產(chǎn)清理收入。

本年累計欄中填報以上三項收入本年度以來的累計金額，表中數(shù)字要與以前各期的經(jīng)費收支月報表數(shù)字相銜接。

暫付款（行次14）欄目下分別填報租房押金，設備購置預付定金等項暫付、墊付、抵押等項臨時性的、日后可以收回的經(jīng)費支付。本期的支付數(shù)填入本期發(fā)生欄，本期的收回數(shù)以負數(shù)填入本期發(fā)生欄。期末余額欄填報截止到本期末尚未收回的暫付款金額。

當期固定資產(chǎn)購置（行次18）欄目下填報本期內(nèi)發(fā)生的固定資產(chǎn)購置支出，只填本期發(fā)生

數(shù)。

費用支出（行次19）和其他支出（行次44）欄目要按有關費用項目月結單金額逐項填報，月結單應與所附單據(jù)裝訂在一起。

2．貨幣折算

以所在國貨幣支付的各項支出、所在國貨幣現(xiàn)金和所在國幣種銀行存款要同時填報原幣種金額和折合美元金額，當月所用的美元對所在國貨幣匯率要在表中規(guī)定欄目內(nèi)加以注明。

3．表間平衡關系

經(jīng)費結存期末余額合計數(shù)（第9行Ｄ列）

應等于：

經(jīng)費結存期初余額合計數(shù)（第9行Ｂ列）

加：各項收入本期增加數(shù)（第10行Ｂ列）

減：各項暫付款本期增加數(shù)（第14行Ｂ列）

減：當期固定資產(chǎn)購置本期發(fā)生數(shù)（第18行Ｂ列）

減：經(jīng)費支出本期發(fā)生額合計數(shù)（第46行Ｂ列）

第十二條固定資產(chǎn)季報表編報說明

固定資產(chǎn)季報表是一張綜合反映海外代表處固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、報廢及清理情況的報表，報表用途有兩項：一是用于總行及時掌握海外代表處固定資產(chǎn)的增減情況和在用狀況；二是做為總行進行外匯固定資產(chǎn)的購進、折舊、清理、核銷等項帳務處理的原始憑證。固定資產(chǎn)季報表的編報口徑如下：

固定資產(chǎn)名稱及件數(shù)欄目內(nèi)要逐項填報，同一日期內(nèi)以同一單價購進的同種固定資產(chǎn)可以歸并填報，并注明數(shù)量。填報時應按新購固定資產(chǎn)、清理中固定資產(chǎn)和在用固定資產(chǎn)的順序依次歸類填報。新購固定資產(chǎn)填報購進價格和購進日期項目，在用固定資產(chǎn)填報購進價格、購進日期和已

用年數(shù)項目，清理中固定資產(chǎn)填報購進價格、購進日期、已用年數(shù)、報廢日期項目。清理結束的固定資產(chǎn)，在清理結束當季一次性填報購進價格、使用情況、清理情況、凈殘值等欄目下的全部項目，經(jīng)總行批準核銷后，下期報表即不再填報該項固定資產(chǎn)。

購進價格欄目內(nèi)要分別填報以當?shù)刎泿疟硎镜膶嶋H購進價格和按購進當時匯率折算的等值美元價格，折算的等值美元價格一經(jīng)確定，在以后季度的報表中不能再作改變。直接以美元購進的，不必再折算等值的當?shù)刎泿艃r格。

使用情況欄目內(nèi)要分別填報購進日期和已經(jīng)使用的年數(shù)。

清理情況欄目內(nèi)除填報報廢日期外，還要填報保險賠款、殘值收入、清理費用的實際發(fā)生幣種和金額。

凈殘值欄目按下列公式計算填列：

保險賠款＋殘值收入－清理費用＝凈殘值

第五章審計與會計檔案管理

第十三條海外代表處會計檔案包括月結單及其所附原始單據(jù)、銀行存款日記帳及銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、各月的經(jīng)費收支月報表和各季的固定資產(chǎn)季報表。會計檔案應長期保存，超過所在國（地區(qū)）規(guī)定的會計檔案保存期限后，應移交總行國際部保存。有關人員調(diào)任時應辦理清點

交接手續(xù)。

第十四條海外代表處的日常帳務審計由總行審計部委托國際部比照總行現(xiàn)有規(guī)定進行。日常審計可隨時進行，除各海外代表處每月經(jīng)費收支月報表由總行國際部領導審核批準外，每季度由國際部分管總經(jīng)理組織對各海外代表處經(jīng)費開支審查一次。

海外代表處負責人的離任審計由總行人事部、審計部和國際部組織進行，具體辦法由總行另行規(guī)定。

第十五條本辦法由中國建設銀行國際業(yè)務部負責解釋。

第十六條本辦法自1996年7月1日起執(zhí)行。

附件略。

第二篇：公司駐海外代表處保密管理辦法

1.目的與適用范圍

1.1目的為更好地貫徹××公司有關保密規(guī)定，保守國家、××公司以及集團公司合作伙伴的技術、商業(yè)機密，維護集團公司在海外市場的利益，保持××公司在海外市場競爭中的優(yōu)勢，根據(jù)駐海外代表處的實際情況，特制訂本規(guī)定。

1.2適用范圍

本規(guī)定所述的機密包括國家、企業(yè)技術和商業(yè)秘密，以及其他明確不宜公開的事項，適用于駐海外代表處所有員工。

2.職責

2.1××公司某部門職責

××公司某部門按照公司相關保密規(guī)定，負責海外代表處的保密歸口管理工作。

2.2駐海外代表處職責

代表處負責人或授權人是保密管理工作的第一責任人，代表處各員工應嚴格遵守保密規(guī)定，擔當保密工作的執(zhí)行者。

3.主題內(nèi)容

3.1代表處員工保密守則

3.1.1代表處員工應做到：不該說的秘密絕對不說;不該問的秘密絕對不問;不該看的秘密絕對不看;不該記錄的秘密絕對不記錄;不在非保密本上記錄秘密事項;不在私人通信、電話中涉及秘密;不在公共場所和家屬、子女、親友面前談論秘密;不在不利于保密的地方存放秘密文件、資料;不在普通電話、明碼電話、普通郵政傳遞秘密事項;不攜帶秘密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場所。

3.1.2代表處員工在調(diào)離辦事處前，須交回所占有和形成的機密資料，嚴禁擅自以復制、發(fā)表、使用、轉讓等方式泄露秘密。

3.2保密宣傳教育制度

3.2.1代表處負責人或授權人應及時向代表處員工明確屬于國家、企業(yè)技術、商業(yè)機密的具體事項，和其他不準公開的事宜，以及一些重要事件的對外表態(tài)口徑，要求員工凡屬此類事項一律不得泄露，并向員工明確事關技術、商業(yè)機密的文件不得擅自復印留底以及處置。

3.2.2對違反本規(guī)定造成失、泄密，或采用盜密、出賣等非法手段泄露秘密，以及對泄密、竊密行為不制止、不報告的員工，視其情節(jié)和后果，分別給予批評教育或紀律處分;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第三篇：公司駐海外代表處保密管理辦法

1.目的與適用范圍

1.1目的 為更好地貫徹××公司有關保密規(guī)定，保守國家、××公司以及集團公司合作伙伴的技術、商業(yè)機密，維護集團公司在海外市場的利益，保持××公司在海外市場競爭中的優(yōu)勢，根據(jù)駐海外代表處的實際情況，特制訂本規(guī)定，公司駐海外代表處保密管理辦法。

1.2適用范圍

本規(guī)定所述的機密包括國家、企業(yè)技術和商業(yè)秘密，以及其他明確不宜公開的事項，適用于駐海外代表處所有員工。

2.職責

2.1××公司某部門職責

××公司某部門按照公司相關保密規(guī)定，負責海外代表處的保密歸口管理工作。

2.2駐海外代表處職責

代表處負責人或授權人是保密管理工作的第一責任人，代表處各員工應嚴格遵守保密規(guī)定，擔當保密工作的執(zhí)行者，管理制度《公司駐海外代表處保密管理辦法》。

3.主題內(nèi)容

3.1代表處員工保密守則

3.1.1代表處員工應做到：不該說的秘密絕對不說;不該問的秘密絕對不問;不該看的秘密絕對不看;不該記錄的秘密絕對不記錄;不在非保密本上記錄秘密事項;不在私人通信、電話中涉及秘密;不在公共場所和家屬、子女、親友面前談論秘密;不在不利于保密的地方存放秘密文件、資料;不在普通電話、明碼電話、普通郵政傳遞秘密事項;不攜帶秘密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場所。

3.1.2代表處員工在調(diào)離辦事處前，須交回所占有和形成的機密資料，嚴禁擅自以復制、發(fā)表、使用、轉讓等方式泄露秘密。

3.2保密宣傳教育制度

3.2.1代表處負責人或授權人應及時向代表處員工明確屬于國家、企業(yè)技術、商業(yè)機密的具體事項，和其他不準公開的事宜，以及一些重要事件的對外表態(tài)口徑，要求員工凡屬此類事項一律不得泄露，并向員工明確事關技術、商業(yè)機密的文件不得擅自復印留底以及處置。

3.2.2對違反本規(guī)定造成失、泄密，或采用盜密、出賣等非法手段泄露秘密，以及對泄密、竊密行為不制止、不報告的員工，視其情節(jié)和后果，分別給予批評教育或紀律處分;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第四篇：中國建設銀行悉尼代表處隆重開業(yè)

中國建設銀行胡志明市分行成立慶典隆重舉行

2010年4月16日，中國建設銀行胡志明市分行成立慶典在越南胡志明市隆重舉行。中國駐越南大使館臨時代辦翟雷鳴、越南國家銀行副行長阮文平、中國建設銀行董事長郭樹清、首席審計官于永順，以及來自越南社會各界人士200余人出席了成立慶典。胡志明市分行是建設銀行在越南設立的第一家分行，也是建設銀行在東盟國家設立的第二家經(jīng)營性機構。它的設立不僅進一步完善了建設銀行的全球金融服務網(wǎng)絡,也標志著建設銀行的海外發(fā)展戰(zhàn)略又邁上了一個新的臺階。

近年來，中越兩國經(jīng)貿(mào)投資合作增長強勁，中國已連續(xù)五年成為越南最大的貿(mào)易伙伴國。2009年，中國與越南進出口總額約210.5億美元，同比增長8.2%，2010年雙邊貿(mào)易額有望超過250億美元。建設銀行胡志明市分行的設立，既符合兩國未來經(jīng)貿(mào)投資往來的發(fā)展趨勢，也是滿足市場、客戶對銀行服務和資源優(yōu)化配置要求的合理選擇。越南是全球公認的新興市場，也是東盟地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展最快的國家，一 直是建設銀行拓展海外業(yè)務的重要目標區(qū)域。目前，建設銀行已與23家越南本地銀行建立了代理行關系，與越南農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展銀行、越南投資發(fā)展銀行相互開立了14個邊貿(mào)結算賬戶。胡志明市分行的設立，將有助于建設銀行進一步完善全球金融服務網(wǎng)絡，有效提升客戶服務能力。

郭樹清表示，建設銀行胡志明市分行將秉承審慎合規(guī)的經(jīng)營原則，全力打造管理規(guī)范、服務一流、信譽卓越的金融企業(yè)，盡快融入越南本地市場，為中越兩國客戶提供安全便捷、優(yōu)質高效的金融服務，為中越兩國乃至東盟國家的經(jīng)濟發(fā)展作出積極的貢獻。

建設銀行胡志明市分行位于越南胡志明市金融中心,業(yè)務范圍包括存款、貸款、項目融資、貿(mào)易融資、國際結算、資金交易及代理業(yè)務等。建設銀行胡志明市分行將立足越南，輻射周邊國家，依托中國建設銀行雄厚的資金實力、豐富的產(chǎn)品以及廣泛的全球支持網(wǎng)絡，竭誠為廣大客戶提供全方位、高品質、一體化的金融服務。

中國建設銀行是植根于中國的一家大型商業(yè)銀行，總市值居全球上市銀行第二位，ROA、ROE全球領先，風險管理 能力、綜合服務能力和盈利能力均在國內(nèi)名列前茅。截至2009年底，建設銀行資產(chǎn)總額達96233.55億元人民幣（14093.55億美元），凈利潤為1068.36億元人民幣（156.46億美元）1。在香港、新加坡、法蘭克福、約翰內(nèi)斯堡、東京、首爾、紐約及胡志明市設有海外分行，在悉尼設有代表處，擁有建設銀行亞洲、建銀國際、建行倫敦等多家海外子公司。2009年，在英國《銀行家》“全球商業(yè)銀行品牌十強”中，建設銀行位居第二位，列中資銀行之首；被英國《歐洲貨幣》、香港《亞洲貨幣》評為“中國最佳銀行”。

2009年12月31日人民銀行公布的銀行間外匯市場美元對人民幣匯率的中間價為：1美元對人民幣6.8282元。

第五篇：財務管理辦法(試行)

大石頭林業(yè)有限公司財務管理辦法（試行）

一、財務核算

1、總則

（1）會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

（2）會計核算采用權責發(fā)生制，資產(chǎn)計價采用歷史成本法。（3）固定資產(chǎn)折舊方法采用“平均年限法”。（4）存貨核算采用“加權平均法”。

（5）壞賬準備提取比例為應收款項的5%。（6）制造費用分攤按生產(chǎn)工人工資比例法。

2、如實反映財務狀況、經(jīng)營成果，當期發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務必須進賬核算，包括代收代付款項；不允許列支跨成本、費用。

3、天保專項補助（森林管護費、政社性支出）、中幼齡林撫育，發(fā)生的材料費、電費等必須單獨開具發(fā)票按成本費用渠道進行核算，資金由天保專戶支出，不與企業(yè)生產(chǎn)賬戶發(fā)生往來結算。

森林資源培育、植被恢復費、營林生產(chǎn)、營林管理費、木材生產(chǎn)、枝椏材生產(chǎn)發(fā)生的材料費以及承包戶所用的材料費，一律由企業(yè)生產(chǎn)賬戶進行結算并支付資金，不允許在天保賬戶抵扣或結算。

4、產(chǎn)量驗收單的提報

（1）木材、枝椏材生產(chǎn)量由生產(chǎn)處開據(jù)產(chǎn)量驗收單，經(jīng)處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產(chǎn)單位根據(jù)此驗收單做分配明細，同時生產(chǎn)處以表格形式匯總各單位產(chǎn)量抄送相關處（部）室。

（2）中幼齡林撫育、森林資源培育、植被恢復費、營林生產(chǎn)的工作量由營林處開據(jù)工作量驗收單，經(jīng)處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產(chǎn)單位根據(jù)此驗收單做分配明細，同時營林處以表格形式匯總各單位工作量抄送相關處（部）室。

（3）所有生產(chǎn)項目的產(chǎn)量驗收單、工資明細表、支付工資打卡明細表的人員名單必須一致。此項核對工作由報賬會計、核算

中心會計全權負責逐級審核。

5、各項表彰獎金及成本結余分成獎，不直接發(fā)放現(xiàn)金，由財務處通過內(nèi)部轉賬轉到基層單位進行工資性核算，報資金預算打卡支付。（主要是為防止漏扣個人所得稅，便于本單位工資總額匯總，規(guī)范財務核算）

6、涉稅核算：要求各單位嚴格執(zhí)行稅法有關規(guī)定，不得偷稅漏稅。

個人所得稅的計算：個人所得稅應納稅所得額為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額。（工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。不屬于工資、薪金性質的補貼包括獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助）。

職工承包應納稅所得額：當月工資+當月承包所得-扣除費用3500元。

外委承包應納稅所得額：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用其余額為應納稅所得額。

7、發(fā)票：在企業(yè)生產(chǎn)賬戶核算的發(fā)票名稱為：長白山森工集團大石頭林業(yè)有限公司XXX單位；在天保專戶核算的發(fā)票名稱為：大石頭林業(yè)局XXX單位；國投項目專戶核算的發(fā)票名稱為：大石頭林業(yè)局。所取得的發(fā)票必須日期、項目內(nèi)容、單價、金額、發(fā)票專用章等完整清晰，大小寫金額一致。

8、收據(jù)管理：各單位必須使用財務處統(tǒng)一印制的收據(jù)，財務處做好備案登記。開具收據(jù)時收款人、交款人必須簽字（要寫全稱，不能簡寫），交款事由等手續(xù)健全。

9、交財務的各種款項，必須填寫交款通知單，并由相關部門領導簽字并加蓋所屬部門公章后方可開具收款收據(jù)。

10、財務每月20日為結賬日期，25日之前報送財務報表，并同時上報往來調(diào)節(jié)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

11、自公司常委會研究干部調(diào)離（免）現(xiàn)工作崗位時起，不

得核銷前任負責人簽字的票據(jù)。

12、加強工資管理：執(zhí)行2014年9月19日勞動人事處、財務處聯(lián)合下發(fā)的“關于進一步加強工資總額管理的通知”。即實行工資總額匯總聯(lián)報制度，勞資、財務按月共同核對工資總額。

13、廠務公開制度

依據(jù)公司“五權”改革實施方案，實行廠務公開制度，涉及財務方面如成本、費用支出等都要向職工群眾公開，接受職工的民主監(jiān)督。

二、資金管理辦法

（一）資金預算管理

總體原則：嚴格執(zhí)行集團公司計劃投資和財務預算管理制度，以集團公司批復的資金總預算和月度資金預算為依據(jù)。

1、總預算按公司經(jīng)營計劃及本單位需要支付以前未支付的款項準確上報財務處（具體上報時間財務處另行通知）。

2、月份預算（計劃內(nèi)）

（1）各處部室、基層單位，每月21日前向財務處報送次月資金收支預算（紙質及電子表各一份）。

基層單位先由黨政領導聯(lián)簽并加蓋單位公章，再由公司分管領導簽字，方可報送財務處。

機關處（部）室由部門領導簽字，并加蓋部門公章，方可報送財務處。

（2）財務處根據(jù)基層及各處室上報的月份資金預算進行匯總，提報公司計劃投資和財務預算管理會議研究通過后，上報集團公司批復，財務處將嚴格執(zhí)行集團公司批復的月份資金支出預算。各處部室上報的所轄行業(yè)資金收入預算，由牽頭部門負責催收。

3、月份預算外（計劃外）

財務處不直接受理，必須先經(jīng)過公司董事會議研究，財務處匯總提報公司計劃投資和財務預算領導小組討論通過后，上報集團公司批復，以集團公司最終批復的為準，辦公室將有關會議紀要復印相關內(nèi)容（蓋公章）送財務處備案。

4、各單位資金支出預算控制在全年預算計劃指標之內(nèi)，資金收入以全年計劃指標為基數(shù)（可以多實現(xiàn)收入）。

5、通過內(nèi)部轉賬到萬達供熱公司、亞光物資公司等改制企業(yè)的款項也必須嚴格執(zhí)行資金預算管理，按月將需轉賬金額報財務處（控制在預算內(nèi)）。

6、資金預算執(zhí)行情況總結：基層單位月末前向財務處報送本月及累計資金收支預算執(zhí)行情況總結表（紙質及電子表各一份）。

（二）貨幣資金管理

1、在銀行開戶的單位，每月結賬前賬戶內(nèi)只允許保留余額1000元整，其余款項全部轉入公司基本賬戶。木材處仍然執(zhí)行2014年10月29日制定的《木材處財務核算管理制度》中的資金管理規(guī)定。

2、嚴格執(zhí)行國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍主要包括以下內(nèi)容：

①職工工資、津貼； ②個人勞務報酬；

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦結算起點（1000元）以下的零星支出

⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

3、庫存現(xiàn)金限額為：財務處2000元，基層單位500元。

4、現(xiàn)金收支依照下列規(guī)定辦理：

①現(xiàn)金收入必須于當日送存開戶銀行；

②支付現(xiàn)金時可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

③因采購地點不確定，交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救

災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應提出書面申請經(jīng)分管局長批準后到財務處備案。

5、零星采購結算：購買個體工商戶商品需要支付現(xiàn)金時，必須提供個體工商營業(yè)執(zhí)照復印件；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資必須提供售貨方身份證復印件及收款收據(jù)或者村委會證明等相關原始憑證。

6、工程及勞務結算：依據(jù)簽訂的合同進行支付：合同簽訂方是單位的，結算款必須以銀行轉賬方式支付給單位；合同簽訂方是個人的，由簽訂合同人出具本人身份證，方可進行現(xiàn)金結算。

三、簽批程序

總體原則：根據(jù)長白山森工黨政聯(lián)發(fā)【2014】1號、大林公司聯(lián)字【2014】159號文件，依據(jù)集團公司批復的月計劃投資和財務預算，資金支出由公司分管領導審查，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。

各項財務支出必須由單位黨政領導聯(lián)簽，對未進行聯(lián)簽的票據(jù)一律不得在財務上列支。

1、成本、費用進賬簽批程序

（1）納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 報賬會計填制完成本、費用報賬審批單后（附原始憑證），先由本單位黨政領導聯(lián)簽，然后到財務核算中心進行審核，核算中心會計審核簽字確認后再由審計處事前審計及相關處室簽批，分管局長簽批后，核算中心會計方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內(nèi)）。

（2）未納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 先由主管會計審核原始憑證，審核無誤后本單位黨政領導聯(lián)簽，財務方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內(nèi)）。

（3）機關各處（部）室費用進賬簽批程序

各處（部）室費用核銷，先由處（部）室經(jīng)辦人員填寫原始憑證核銷匯總表，處（部）室負責人簽批，審計處事前審計，然后機關財務方可做賬務處理（費用控制在計劃內(nèi)）。

2、資金支付簽批程序

（1）工資性（含獎金、五險一金、統(tǒng)籌外養(yǎng)老金等）資金支付程序

勞資處負責審核、匯總（按單位、計件、計時項目內(nèi)容分類列明細表），勞資處長簽批，再由公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。勞資處每月5號之前（節(jié)假日順延）必須將聯(lián)簽聯(lián)批后的工資匯總表報送財務處。

（2）各項核銷款資金支付程序

局機關及各基層單位開出內(nèi)部支票（基層單位開出的內(nèi)部支票必須有本單位黨政領導聯(lián)簽），公司分管領導簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。

（3）賓館核銷公司承擔的餐費、宿費時，由辦公室統(tǒng)一匯總，辦公室主任簽字，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、紀委書記、財務總監(jiān)審核后支付。

（4）取暖費由計劃處牽頭，會同辦公室、棚改辦、企管處、審計處、紀委以及萬達供熱公司對局址由公司承擔的所有房屋取暖費，進行實際面積測量、匯總，財務作為入賬依據(jù)。

（5）在財務處直接列支成本、費用以及上繳各種款項（含上繳稅金、利潤、保險費等）支付資金的，由分管會計按有關文件、批件以及相關原始憑證為依據(jù)審核制票后，由審計處事前審計后，再由財務總監(jiān)簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理審核后支付。

（6）綠化苗木公司、中草藥公司根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況需要資金時，依據(jù)資金預算提出資金申請，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。

（7）福利費支出

林場單位、地區(qū)單位在木材生產(chǎn)期為職工發(fā)放福利（如大米、白面、豆油），必須在預算內(nèi)并經(jīng)本單位黨政聯(lián)席會議研究通過，匯總發(fā)放明細表，場長、書記、工會主席聯(lián)簽，方可做為財務入賬依據(jù)。

（8）“三公（公務接待、公務用車、公務出國）經(jīng)費”支出管理

強化內(nèi)部財務管理，規(guī)范公務接待、公務用車、公務出國，努力降低行政運行成本，確?！叭苯?jīng)費“零增長”,按集團公司批復的預算執(zhí)行。

基層單位“三公經(jīng)費（公務出國除外）”，必須有預算、有批文，并嚴格執(zhí)行黨政領導聯(lián)簽，財務方可做賬務處理。

機關處(部)室“三公經(jīng)費”支出也必須先有預算、相關批文，經(jīng)公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、紀委書記、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，財務方可做賬務處理。

四、財務檔案管理

1、各單位必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

2、凡需借閱會計檔案，必須經(jīng)出具相關證明經(jīng)本單位領導同意，由財務人員陪同辦理手續(xù)。查閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況須經(jīng)單位領導批準。需要復印會計檔案的，須經(jīng)單位領導批準后方可復印。

3、各單位設立會計賬薄需要使用財務軟件的，必須經(jīng)財務處同意并備案方可使用。財務處、核算中心使用的用友財務軟件，各主管會計保管好用戶名和密碼，每月定期做好數(shù)據(jù)備份。

五、財務人員管理

1、財務人員實行委派制、崗位輪換制。

2、未取得會計從業(yè)資格證不允許上崗，會計憑證制票權由財務處指定。

3、基層單位財務專用章由本單位主管會計保管，法人名章由出納員保管，公司法人名章由財務處長保管。

4、財務人員不能兼任本單位勞資、材料員工作。出納員不得兼管稽核、銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對、各項往來核對、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

5、對于有以下情況的財務人員一律調(diào)離財務工作崗位。⑴因違反財經(jīng)紀律受到行政、黨紀處分及刑事處罰的； ⑵因監(jiān)督不利，與單位負責人共同違反財經(jīng)紀律的；

⑶因工作不負責給單位造成重大經(jīng)濟損失的； ⑷有令不執(zhí)，政令不通的。

6、以內(nèi)審、外審以及各項財務檢查結果作為財務人員崗位輪換、調(diào)整的依據(jù)。由于責任心不強、業(yè)務水平低，在檢查中兩次以上不合格的，財務處建議其調(diào)離財務隊伍。

7、建立信息反饋制度：對領導或部門交辦的工作要及時將進展完成情況進行匯報。

六、物資設備采購（含大宗物資）

（一）零星物資、小型設備采購

總體原則：單位或部門需要采購的物資設備必須納入計劃投資和財務預算。購置固定資產(chǎn)、零星物資、小型設備，由使用單位或部門按照提報預算順序，履行分管領導前置把關，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽程序。

1、基層單位采購物資（大宗物資必須通過本單位黨政領導聯(lián)席會議通過）由場長、書記、工會主席、材料員等組成物資采購小組，經(jīng)過詢價、比價后集體討論決定，并形成詢價、比價報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等。

2、局機關各處部室需要采購的物資設備及辦公用品（計劃內(nèi)處室經(jīng)費除外）由辦公室統(tǒng)一負責，辦公室牽頭組成采購小組，經(jīng)過詢價、比價后，形成詢價、比價報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，公司分管領導簽批后做為財務進賬支付資金的原始憑證，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。辦公室建立機關部門使用辦公設備臺賬，內(nèi)實行清查制度。

3、局機關各處部室及各基層單位辦公用品、低值易耗品的購置：計劃內(nèi)的由本部門、單位自行購買，但必須建立備查賬，有經(jīng)辦人、驗收人簽字；機關各處部室辦公設備、桌椅等的購買由公司辦公室統(tǒng)一負責購買或調(diào)配。

（二）大宗物資采購

總體原則：采購大宗物資設備，必須采取比質比價、現(xiàn)場詢價或招標采購方式，由公司計劃處牽頭組成大宗物資設備采購領

導小組形成初步意見，經(jīng)董事長、黨委書記、紀委書記、分管領導集體前置把關后，提報董事會聯(lián)席會議討論通過后，納入資金預算。

采購單一同類或同一批次物資、設備2萬元以上，必須采取比價或招標采購方式。組成物資采購小組，經(jīng)過比質比價、現(xiàn)場詢價后集體討論決定，并形成報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，經(jīng)公司分管領導簽批后做為財務進賬的原始憑證，經(jīng)董事長、黨委書記、紀委書記審核后，提報董事會聯(lián)席會議討論通過后執(zhí)行。

七、固定資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)）采購、處置

（一）固定資產(chǎn)采購

固定資產(chǎn)購置：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)標準：單位價值2000元以上（含2000元）。

1、機械設備類：生產(chǎn)處提報購置機械設備計劃，分管領導簽批，計劃處匯總，經(jīng)公司董事會研究通過，上報集團公司批準后，列入計劃和資金預算內(nèi)。

2、固定資產(chǎn)調(diào)撥：車輛、機器設備調(diào)撥，由生產(chǎn)處根據(jù)公司要求，統(tǒng)一出具調(diào)撥手續(xù)，財務處根據(jù)調(diào)撥手續(xù)做賬務處理；機關處（部）室辦公設備由公司辦公室負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)、調(diào)配。

（二）固定資產(chǎn)清查與處置 固定資產(chǎn)清查：

1、公司機械設備類、公路、橋涵、房屋建筑物類由監(jiān)事會組織清查；

2、基層單位的固定資產(chǎn)由本單位組織清查，并將清查結果經(jīng)單位黨政領導聯(lián)簽后報監(jiān)事會；

3、機關辦公設備等由公司辦公室組織清查；

4、具體清查時間由牽頭部門自行決定，但是清查必須一年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

（三）固定資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)處置由財務部門牽頭（車輛報廢處置由計劃部門牽

頭），會同企管處、生產(chǎn)處、紀委、審計處等部門對固定資產(chǎn)評估定價，征求監(jiān)事會和職工代表意見，形成書面審核意見，由分管領導向黨委書記匯報。經(jīng)黨委書記與董事長、總經(jīng)理、紀委書記、財務總監(jiān)溝通協(xié)商，由牽頭部門提請董事會研究決定，上報集團審核批復后對固定資產(chǎn)進行處置。

（四）流動資產(chǎn)管理

1、貨幣資金管理：執(zhí)行上述第二條資金管理辦法。

2、流動資產(chǎn)清查由監(jiān)事會牽頭，每年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

3、流動資產(chǎn)的處置：盤虧、盤盈、毀損、霉變、壞賬的核銷等，由財務處根據(jù)監(jiān)事會清查結果匯總，經(jīng)公司董事會研究通過，報集團公司批復后，財務處根據(jù)批復文件（批件、評估、拍賣、壞賬證據(jù)等相關資料）進行賬務處理。

（五）債權債務管理辦法

1、債權債務的清收：執(zhí)行大林公司財字【2013】103號文件。

2、現(xiàn)有債權按照每年下降5%的原則進行壓縮，單位行政主要負責人為責任人。

3、當年原則上不允許發(fā)生新的債權，如需要發(fā)生新的債權，必須經(jīng)總經(jīng)理、黨委書記批準。

4、職工調(diào)出或者內(nèi)部調(diào)轉必須經(jīng)過所在單位查實沒有需要收回的債權，勞動人事部門方可辦理調(diào)轉手續(xù)。

5、債權單位必須保證與債務人按時核對債權債務金額并制定還款計劃，確保債權在法律訴訟期限范圍內(nèi)。

八、基本建設財務管理

（一）資金來源及使用原則

基本建設資金由財政預算內(nèi)（中央及地方政府）資金、其他專項資金及企業(yè)自籌資金等構成。

1、專項基本建設資金必須專戶存儲、?？顚Ｓ谩⒎忾]式運行。

2、各級財政撥入的專項基本建設資金，由計劃處根據(jù)公司安排部署下發(fā)項目立項通知單，公司基建部門編制基建項目預算，經(jīng)公司審計部門審核確定工程總造價，公司紀委審核后，與施工

單位溝通審定的工程總造價，施工單位無異議后，報送公司分管局長簽批，由公司計劃處上報集團公司計劃部審批，批復后公司與施工單位簽定工程合同。工程合同一經(jīng)簽定，應嚴格按簽訂的工程合同執(zhí)行，不得隨意調(diào)增投資額度。（如有特殊需要調(diào)整的工程項目，必須簽訂補充合同及補充工程預算，并按上述審批程序進行）

公司自籌資金投資的工程項目，除不需報造價審查部門審核外，其他按上述流程執(zhí)行。

3、各項基本建設資金應納入公司資金預算內(nèi)。

4、預付工程款時按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。并根據(jù)合同約定逐步扣回。

（二）項目立項批復后，由公司相關部門負責向財務處提供以下文件資料，做為財務部門建賬、核算的依據(jù)（文件資料未提供全的，財務處不予受理資金撥付）。

1、計劃處提供：可行性研究批復、初步設計批復；

2、基建部門提供：

（1）中標工程中標書；（2）承包工程合同書；（3）工程預算書；

（4）中標單位營業(yè)執(zhí)照復印件、法人身份證復印件（加蓋公章）；

（5）中標單位開戶銀行名稱、戶名、帳號（加蓋公章）；（6）中標單位開具委托辦理業(yè)務人員的委托書、受托人身份證復印件。

（7）基建部門需提供工程建設（分期）投資計劃分解表。

（三）資金申請程序

1、向財政部門申請項目資金

由計劃處牽頭，各相關部門配合，按財政部門的要求提供資金申請所需要的文件資料，計劃處匯總報公司董事會研究通過后，以正式文件上報集團公司計劃部。

2、中標單位（施工企業(yè)）向發(fā)包方申請資金

先由中標單位（施工企業(yè)）以書面申請形式與公司財務部門核對撥付工程資金金額后，經(jīng)計劃處匯總提報公司計劃投資與財務預算管理會議通過，上報集團公司批復后，列入預算內(nèi)支出。

（四）資金的支付

根據(jù)批復的工程資金預算，基建部門提供工程形象完工進度（必須有工程監(jiān)理及林業(yè)局駐工地代表簽章）、資金申請單、資金撥付單、財務部門提供資金結算單等經(jīng)公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，做為支付資金依據(jù)。

（五）工程竣工結算

1、各項工程竣工后，先由基建部門（或項目主管部門）提出工程驗收申請，計劃處牽頭會同相關部門聯(lián)合驗收工程質量合格后，基建部門（或項目主管部門）配合出具工程驗收報告，編制工程決算及工程清單，公司分管領導簽批，公司董事會研究通過后，上報集團公司計劃部審批，批復后財務部門根據(jù)工程總造價扣除質量保證金后結清工程余款。

2、質量保證金按公司規(guī)定工程總造價的比例或者按與中標單位簽訂合同約定比例留取，待質量保證期滿后，由計劃處牽頭會同相關部門聯(lián)合驗收無工程質量缺陷后，計劃處出具工程驗收報告，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，財務部門方可支付。

3、建設周期長、建設內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算（資金審批、支付程序同上）。

4、建設項目竣工驗收后，計劃處應及時編制工程竣工決算等文件資料，以便申請上級財政部門撥付預留的質量保證金，財務部門依據(jù)工程竣工決算編制財務竣工決算。

（六）由計劃處牽頭，各相關部門配合提供向上級財政部門申請預留質量保證金所需要的文件資料：

1、計劃處提供：

（1）項目建議書批復文件

（2）建設項目的可行性研究報告（3）初步設計文件及初步設計概算（4）批復概算文件、調(diào)整概算文件

2、基建部門提供：

（1）開工報告的批復文件（2）（分期）投資計劃（3）工程地質勘察報告

（4）設計、施工、監(jiān)理單位的資質等級證書及營業(yè)執(zhí)照復印件

（5）勘察設計、施工、監(jiān)理合同及補充合同或協(xié)議（6）工程招投標文件（標底、中標通知書）（7）招投標工程變動項目資料

（8）設備招投標文件、采購合同及購置文件（9）工程監(jiān)理報告

（10）全套的施工圖紙、設計變更圖紙、竣工圖紙（含電子版）

（11）工程預（結）算書、工程量計算書（含電子版）（12）施工組織設計（施工方案、技術措施）

（13）設計變更簽證單、洽商通知書、施工過程中的經(jīng)濟、技術簽證單

（14）工程結算書、計算書

（15）建設單位供應材料明細表（規(guī)格、數(shù)量、價格）（16）施工檢查記錄、隱蔽工程檢查記錄（17）需找補材料差價的證明材料（18）竣工驗收證明

（19）建設單位預付工程款明細表（20）器材盤點表

（21）與建設項目造價有關的其他材料

本辦法2014年12月1日起執(zhí)行，本辦法如與上級文件相抵觸按上級文件執(zhí)行。

本辦法解釋權由財務處負責。