第一篇：集體企業(yè)章程

章程

(集體企業(yè)章程范文)

第一章總則

第一條 本章程根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱 《條例》）和國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、政府有關(guān)政策制定。

第二條是經(jīng)批準(zhǔn)成立，由投資設(shè)立的集體所有制企業(yè)，在______ 工商行政管理局登記注冊(cè)，住所：。

第三條本企業(yè)的宗旨是：發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，努力提高企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，滿足人民不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)生活和文化生活 需要。

第四條本企業(yè)是獨(dú)立企業(yè)法人，一切活動(dòng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，不受任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體、個(gè)人侵犯或非法干涉。

第二章 經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式

第五條

式：（以登記機(jī)關(guān)核定為準(zhǔn)）。

第三章 注冊(cè)資本、投資者名稱、地址、投資額和投資方

第六條

第七條 本企業(yè)的注冊(cè)資金為人民幣萬(wàn)元。投資者名稱為，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：，經(jīng)營(yíng)方住所：。投資額萬(wàn)元，以貨幣形式出資。

第四章 投資者職責(zé)

第八條企業(yè)的下列事項(xiàng)必須由投資者作出決定：

（一）任免企業(yè)法定代表人；

（二）審議批準(zhǔn)企業(yè)的章程；

（三）審議批準(zhǔn)企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）企業(yè)增加或減少注冊(cè)資本；

（五）審議企業(yè)轉(zhuǎn)讓出資和辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；

（六）企業(yè)的合并、分立、解散、破產(chǎn)和清算；

（七）對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。

第五章 組織機(jī)構(gòu)及法定代表人

第九條本企業(yè)設(shè)置如下機(jī)

構(gòu)：。

第十條經(jīng)理是本企業(yè)的法定代表人：。

第十一條本企業(yè)法定代表人由投資者任命。

第十二條法定代表人行使下列職權(quán)：

（一）決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（二）制定企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案；

（三）制定企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）制定企業(yè)增加或者減少注冊(cè)資本的方案；

（五）擬定企業(yè)合并、分立、變更、解散的方案；

（六）決定企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

（七）聘任或者解聘企業(yè)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他管理人員，決定其他管理人員，決定其報(bào)酬事項(xiàng)；

（八）主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作；

（九）制定企業(yè)的具體規(guī)章。

第六章勞動(dòng)用工制度

第十三條本企業(yè)勞動(dòng)用工執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。在法律規(guī)定范圍內(nèi)，采取符合本企業(yè)實(shí)際的用工形式。

第十四條本企業(yè)貫徹按勞分配原則，實(shí)行多勞多得的分配制度。第十五條本企業(yè)職工的勞動(dòng)保護(hù)、醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等按國(guó)家規(guī)定辦理。

第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與利潤(rùn)分配

第十六條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)主管部門的規(guī)定，建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度：

（一）應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表：

（1）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表；

（2）損益表；

（3）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表；

（4）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；

（5）利潤(rùn)分配表。

（三）企業(yè)分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百份之十作為法定公積金，并提取利潤(rùn)的百分之五至百分之十作為法定公益金。

企業(yè)的法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。

在從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)投資者批準(zhǔn)，可以提取任意公積金。

（四）企業(yè)的公積金用于彌補(bǔ)虧損，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加注冊(cè)資金。

（五）企業(yè)提取的法定公益金用于職工的集體福利。

（六）企業(yè)除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。對(duì)于企業(yè)

資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)。

第八章 破產(chǎn)、解散和清算

第十七條 企業(yè)因無(wú)償還能力不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，依法宣告破產(chǎn)。

第十八條 企業(yè)有下列情況之一者，宣告解散；

（一）發(fā)生嚴(yán)重虧損，無(wú)力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)者；

（二）因不可抗力而遭受嚴(yán)重?fù)p失，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)者；

（三）因合并或者分立需解散的。

上述任何一種情況發(fā)生后，應(yīng)報(bào)經(jīng)投資者批準(zhǔn)解散。

第十九條 企業(yè)破產(chǎn)或解散時(shí)，企業(yè)應(yīng)提出清算程序、原則，并成立清算機(jī)構(gòu)，依照法律、法規(guī)規(guī)定程序、事項(xiàng)進(jìn)行清算。

清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)提出清算報(bào)告報(bào)投資者確認(rèn)，并向原登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)，繳回營(yíng)業(yè)執(zhí)照、印章。

第九章 章程的修改和解除

第二十條企業(yè)章程修改，應(yīng)報(bào)原審批單位批準(zhǔn)后，方能生效。由于不可抗力至使章程無(wú)法履行或由于企業(yè)嚴(yán)重虧損，無(wú)力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，報(bào)原審批單位批準(zhǔn)后，解除本章程。

第十章章程的訂立和生效

第二十一條本章程規(guī)定與國(guó)家法規(guī)政策相抵觸的，以國(guó)家法規(guī) 政策為準(zhǔn)，涉及到企業(yè)法人登記注冊(cè)事項(xiàng)的，以登記主管機(jī)關(guān)核定的 為準(zhǔn)。

第二十二條本章程于年月日訂立。

本章程自工商行政管理部門核準(zhǔn)登記之日起生效。

投資者蓋章：

年月日

第二篇：集體企業(yè)章程范本 - 泉州市工商局

集體企業(yè)章程范本

＊＊市＊＊建筑工程公司章程

第一章 總 則

第一條為加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，適應(yīng)改革開(kāi)放需要，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，制定本章程。

第二條本企業(yè)名稱為：＊＊市＊＊建筑工程公司。公司住所設(shè)在：＊＊市＊＊區(qū)＊＊路＊＊號(hào)。

第三條 公司經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是集體所有制，經(jīng)登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，是實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人。

第四條公司的經(jīng)營(yíng)宗旨是：質(zhì)量第一，用戶至上，信守合同，圓滿服務(wù)。

第五條 根據(jù)黨在社會(huì)主義初級(jí)階段的路線，堅(jiān)持改革、開(kāi)放、搞活經(jīng)濟(jì)的總方針，貫徹執(zhí)行國(guó)家計(jì)劃、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，接受工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、銀行等有關(guān)部門依法進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職權(quán)

第六條實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。設(shè)立經(jīng)理一名，副經(jīng)理一至三名，經(jīng)理由上級(jí)行政機(jī)關(guān)委任經(jīng)登記主管機(jī)關(guān)登 1

記注冊(cè)，取得企業(yè)法人的法定代表人資格，是代表企業(yè)行使職權(quán)的簽字人，在公司中處于中心地位。對(duì)公司的物質(zhì)文明建設(shè)和精神文明負(fù)有全面責(zé)任。

副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作。在經(jīng)理暫時(shí)不能履行職責(zé)時(shí)，由經(jīng)理指定一名副經(jīng)理代行其職權(quán)。

第七條經(jīng)理享有《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長(zhǎng)條例》規(guī)定的全部權(quán)限。同時(shí)，必須履行條例規(guī)定的全部職責(zé)。

第八條 公司建立以經(jīng)理為首的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)。在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立下列管理、生產(chǎn)和分支機(jī)構(gòu)：

1、管理機(jī)構(gòu)：經(jīng)理辦公室、技術(shù)科、質(zhì)量安全科、財(cái)務(wù)科、預(yù)決算科、材料運(yùn)輸科。

2、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)：第一、二、三工程處，鋼筋、木工、機(jī)修車間、生產(chǎn)基地。

3、分支機(jī)構(gòu)：＊＊工程處，建筑器材門市部。上述各機(jī)構(gòu)各負(fù)其責(zé)，各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第九條 公司通過(guò)職工代表大會(huì)，實(shí)行民主管理。經(jīng)理應(yīng)定期向職工代表大會(huì)報(bào)告工作，聽(tīng)取意見(jiàn)，組織實(shí)施職工代表大會(huì)在其職權(quán)范圍內(nèi)作出的有關(guān)決定，負(fù)責(zé)處理職工代表大會(huì)提出應(yīng)由行政方面處理的提案，接受職工代表大會(huì)的監(jiān)督。

第十條 職工代表大會(huì)的工作機(jī)構(gòu)是公司工會(huì)委員會(huì)。工會(huì)和職工代表大會(huì)有權(quán)依法對(duì)企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，提出合化建議，維護(hù)公司和職工的合法權(quán)益，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展。

第十一條 職工代表大會(huì)具有以下民主權(quán)利：

1、聽(tīng)取和審議經(jīng)理關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)方針，長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、計(jì)劃、基建基建方案、重大技術(shù)改造方案、職工培訓(xùn)計(jì)劃、留用資金分配和使用方案。承包和租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制方案的報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議。

2、審查同意或否決公司工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、勞動(dòng)保護(hù)措施，獎(jiǎng)懲辦法及其他重要的規(guī)章制度。

3、審議決定職工福利基金使用方案，職工住宅分配方案和其他有關(guān)職工生活福利的重大事項(xiàng)。

4、評(píng)議、監(jiān)督公司各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)干部，提出獎(jiǎng)懲和任免建議。

5、依法決定選舉或罷免經(jīng)理，并報(bào)政府主管部門批準(zhǔn)。

第十二條 職工代表大會(huì)應(yīng)當(dāng)支持經(jīng)理依法行使職權(quán)，教育職工以主人翁從事勞動(dòng)，遵紀(jì)守法，恪守《全國(guó)職工守則》和職業(yè)道德，完成生產(chǎn)和工作任務(wù)。

第三章生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

第十三條 本公司為＊＊市屬三級(jí)房屋建筑安裝企業(yè)，要通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，提高工程質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，努力創(chuàng)造條件晉升為二級(jí)房屋建筑企業(yè)。

第十四條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式

主營(yíng)：三級(jí)房屋建筑工程和水電空調(diào)安裝工程。兼營(yíng)：鋼筋、木材的加工，建筑機(jī)械維修。通過(guò)登記主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其合法權(quán)益受國(guó)家法律保護(hù)。

第十五條 執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)建筑安裝工程各項(xiàng)法規(guī)條例，做到以質(zhì)取勝，安全生產(chǎn)。

第十六條 執(zhí)行《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》，加強(qiáng)合同的管理工作，做到“重合同、守信用”。

第十七條 為了更好的調(diào)動(dòng)職工的社會(huì)主義勞動(dòng)積極性，鼓勵(lì)先進(jìn)。按照國(guó)務(wù)院頒布的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》和《企業(yè)規(guī)章制度》對(duì)符合其獎(jiǎng)勵(lì)條件的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。

為了嚴(yán)肅紀(jì)律，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，根據(jù)《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》，對(duì)違反《企業(yè)規(guī)章制度》的職工，按其規(guī)定給予處分。

第四章 企業(yè)資產(chǎn) 利潤(rùn)分配 勞動(dòng)報(bào)酬

第十八條公司注冊(cè)資金總額為＊＊＊萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)＊＊＊萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金＊＊萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)及自有流動(dòng)資金來(lái)源于公司歷年積累。

第十九條實(shí)行集體所有制財(cái)務(wù)管理制度正確，正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間的關(guān)系。維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二十條 公司年終盈利按照建設(shè)銀行的規(guī)定和公司職工代表大會(huì)通過(guò)《企業(yè)內(nèi)部承包經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》的規(guī)定，進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。

具體如下：

1、提取流動(dòng)資金按30%。

2、提取公積金按30%。

3、提取勞動(dòng)分紅35%。

4、提取經(jīng)理基金5%。

第二十一條實(shí)行以集體所有制固定為主的用工形式，公司實(shí)行計(jì)時(shí)和計(jì)件兩種工資制度。即施工員及管理人員，按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)工資以月或日計(jì)算。其他生產(chǎn)工人，按照國(guó)家規(guī)定建筑施工定額工資以完成工作量計(jì)算。

第五章附 則

第二十二條 公司因歇業(yè)，被撤銷，宣告破產(chǎn)或其他原因終止?fàn)I業(yè)活動(dòng)，由企業(yè)及主管部門會(huì)同有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，并出具負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)文件或清理債權(quán)債務(wù)完結(jié)證明，在三十日內(nèi)持有關(guān)文件向登記主管機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。

第二十三條 本章程由經(jīng)理擴(kuò)大會(huì)議討論制定，公司職工代表大會(huì)審議通過(guò)，并經(jīng)企業(yè)行政主管部門審查批準(zhǔn)，登記主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，即發(fā)生法律效力，公司全體成員都必須嚴(yán)格遵守。

第二十四條 本章程有關(guān)事項(xiàng)如與與登記主管機(jī)關(guān)核發(fā)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》相抵觸，以《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》為準(zhǔn)。

第二五條 本章程如有不盡事宜或者由于公司情況變化，需要修改補(bǔ)充的，按第二十三條進(jìn)行修改補(bǔ)充。

企業(yè)主管部門：（蓋章）

＊＊市＊＊建筑工程公司

＊＊法定代表人：（簽字）

200Ｘ年ＸＸ月ＸＸ日

第三篇：集體企業(yè)范文

集體企業(yè)變更1、2、3、4、申請(qǐng)報(bào)告（變更決定書(shū)）企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書(shū) 指定代表或者共同委托代理人的證明 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本

符合《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》

集體企業(yè)變更法定代表人

1、企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書(shū)

2、指定代表或者共同委托代理人的證明

3、公司（企業(yè)）法定代表人登記表

4、任免書(shū)

5、執(zhí)照正副本

集體企業(yè)注銷（不需登報(bào)備案，直接注銷）1、2、3、企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書(shū) 指定代表或者共同委托代理人的證明 決定書(shū)（企業(yè)法人的主管部門（出資人）批準(zhǔn)企業(yè)法人注銷的文件）

4、清理債務(wù)完結(jié)證明

5、執(zhí)照正副本

第四篇：集體企業(yè)財(cái)務(wù)制度

淺議鐵路集體企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)

中圖分類號(hào)：f275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：a 文章編號(hào)：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 鐵路集體企業(yè)是黨的十一屆三中全會(huì)以后，為安置鐵路職

工返城知青及待業(yè)子女，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)主辦和扶持，實(shí)行獨(dú)立核

算、自負(fù)盈虧的集體所有制經(jīng)濟(jì)組織。鐵路集體經(jīng)濟(jì)是特殊歷史階

段形成的過(guò)渡性產(chǎn)物，隨著時(shí)間的推移，它將逐步萎縮直至消亡。

目前，全鐵路有近3000家集體企業(yè)，約25萬(wàn)集體職工。雖然當(dāng)前

鐵路集體企業(yè)面臨小、散、弱的狀況，但要保證這樣一支仍將存在且存在時(shí)間長(zhǎng)達(dá)十幾年的隊(duì)伍平穩(wěn)過(guò)渡，仍需我們堅(jiān)持不懈地加強(qiáng)

鐵路集體企業(yè)管理，保證職工隊(duì)伍穩(wěn)定，方能確保全鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)

和諧發(fā)展。而依據(jù)目前鐵路集體企業(yè)管理現(xiàn)狀，加強(qiáng)鐵路集體企業(yè)

財(cái)務(wù)監(jiān)管，建設(shè)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已成為鐵路集體企業(yè)勢(shì)在必行的第一要?jiǎng)?wù)。本文就當(dāng)前鐵路集體企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞 鐵路集體企業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 建設(shè)

一、當(dāng)前鐵路集體企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題

1、企業(yè)資產(chǎn)缺乏有效管理

一是部分企業(yè)對(duì)各種資產(chǎn)的購(gòu)置沒(méi)有預(yù)算，隨機(jī)性強(qiáng)，沒(méi)有監(jiān)督

機(jī)制。二是部分企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期不按規(guī)定進(jìn)行清理。三是資產(chǎn)清

查、盤點(diǎn)沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確。四是個(gè)別企篇二：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)在不僅是大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)也開(kāi)始實(shí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。本文就企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)，談一點(diǎn)體會(huì)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)；研究

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度綜述

（一）我國(guó)財(cái)務(wù)制度的變遷。我國(guó)有社會(huì)主義特色的財(cái)務(wù)制度是從新中國(guó)成立后逐步建立起來(lái)的，發(fā)展至今發(fā)生了一系列變化。在經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)歷了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的漫長(zhǎng)過(guò)程中，政府扮演了初級(jí)行動(dòng)集團(tuán)的角色。企業(yè)也從只注重物質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)轉(zhuǎn)向重視市場(chǎng)需求，講求經(jīng)濟(jì)效益?？梢?jiàn)，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的變遷更多的是與制度制定主體相關(guān)，制定主體的不同引起制度變遷動(dòng)力和來(lái)源的不同，這就造成制度選擇不同的方式和路徑變遷。

（二）現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度體系。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是一個(gè)系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的?？砂垂芾淼沫h(huán)節(jié)、對(duì)象、職能等標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的制度體系：

1、按管理的環(huán)節(jié)分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)控制與分析制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度；

2、按管理的對(duì)象可分為財(cái)務(wù)管理體制、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、資本金管理制度、收入利潤(rùn)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度；

3、按管理的職能分為內(nèi)部決策制度、內(nèi)部委托受托責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的內(nèi)涵。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，通常被解釋為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)行為、處理相互間財(cái)務(wù)關(guān)系的制度安排，它對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)起著重要的約束、推動(dòng)、促進(jìn)和導(dǎo)向作用。國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)學(xué)界通常將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制等同于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行分類，如將其分為財(cái)務(wù)收支管理制度、成本管理制度、資產(chǎn)管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度等。

（四）國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度也稱國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度下，國(guó)家作為生產(chǎn)資料的所有者，為了保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)、約束企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，有必要以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)制度，作為企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的依據(jù)。按照國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)，且由中國(guó)目前經(jīng)濟(jì)法規(guī)的現(xiàn)狀所決定，國(guó)家統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)制度除了適用于國(guó)有企業(yè)外，也適用于集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等其他經(jīng)濟(jì)組織。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是以國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，同時(shí)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理要求。一般應(yīng)當(dāng)包括成本管理制度、利潤(rùn)管理制度、資金管理制度。其中，資金管理制度主要包括資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度、資金指標(biāo)的分解、歸口分級(jí)管理辦法；成本管理制度包括成本降低指標(biāo)以及分解、成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限等；利潤(rùn)管理制度主要包括利潤(rùn)分配程序、利潤(rùn)分配原則、股利政策等。

（五）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的特點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與其他層次的財(cái)務(wù)制度不同，它具有以下特點(diǎn)：其一，具體確定財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎(jiǎng)懲等；其二，具體擇定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法；其三，具體規(guī)定財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法和程序；其四，具體界定內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營(yíng)單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)管理關(guān)系；其五，具體劃定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的崗位，明確相應(yīng)責(zé)任。

（六）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的功能。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財(cái)務(wù)制度具有以下功能：一是提供激勵(lì)，即提高激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵(lì)機(jī)制。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性勞動(dòng)，使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)和獎(jiǎng)懲；二是降低費(fèi)用，即降低財(cái)務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性，抑制腐敗行為；三是保障合作，即為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財(cái)活動(dòng)中人與人之間的相互關(guān)系。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的意義

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的必要性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，才能實(shí)現(xiàn)自主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地；也才能合法理財(cái)，使政府的宏觀調(diào)控落到實(shí)處。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定是指以國(guó)家相關(guān)的財(cái)稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財(cái)活動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進(jìn)而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財(cái)工作的過(guò)程。從一般意義上講，應(yīng)包括理論依據(jù)和實(shí)踐依據(jù)兩個(gè)方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論，還包括馬克思主義哲學(xué)以及系統(tǒng)論、信息論和控制論的現(xiàn)代理論和技術(shù)等，它們能夠?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計(jì)正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。實(shí)踐依據(jù)主要是體現(xiàn)客觀條件的要求：

1、國(guó)家財(cái)稅法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的基本依據(jù)；

2、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)；

3、企業(yè)的根本利益和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；

4、企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理的技術(shù)手段是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不可忽視的重要因素；

5、系統(tǒng)的調(diào)查研究和科學(xué)分析是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的中心環(huán)節(jié)。

三、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度在制定及實(shí)施中存在的問(wèn)題。一是企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)人員還存在著“以國(guó)家財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度完全代替企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度”的認(rèn)識(shí)，至今未制定企業(yè)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

制度內(nèi)容不完整。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門以及其他各部門在財(cái)務(wù)管理工作中的職責(zé)不明確；對(duì)企業(yè)內(nèi)部成本管理工作、資金籌措等內(nèi)容涉及甚少，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度處在“星星點(diǎn)點(diǎn)”、支離破碎的局面中，財(cái)務(wù)管理工作難以正常開(kāi)展。三是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)踐活動(dòng)不符。有的企業(yè)雖然定有內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但這個(gè)制度顯然不是企業(yè)財(cái)會(huì)人員自行制定的，難以使財(cái)務(wù)管理制度完全到位。四是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容陳舊，從而使制度落后于企業(yè)管理的要求，使制度成為“擺設(shè)”。

（二）貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注重的問(wèn)題

1、要充分認(rèn)識(shí)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的必要性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家不再為企業(yè)制定具體的財(cái)務(wù)制度，而只對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度指出一個(gè)宏觀的指導(dǎo)性意見(jiàn)，即“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”，同時(shí)還要求企業(yè)自行制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度用以規(guī)范自身的財(cái)務(wù)行為。因此，企業(yè)制定一套完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，能充分保證財(cái)務(wù)管理工作更好地參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，使財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，真正形成以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制。既有利于財(cái)務(wù)管理工作更好地發(fā)揮職能作用，也更有利于加強(qiáng)與改善企業(yè)內(nèi)部管理，帶動(dòng)其他各項(xiàng)企業(yè)管理活動(dòng)全面開(kāi)展，提高資產(chǎn)的使用效果，防止資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)踐證明，哪個(gè)企業(yè)能建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行了單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，哪個(gè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作就比較扎實(shí)，這個(gè)單位的財(cái)會(huì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中就能有效發(fā)揮作用。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的必要性，糾正不當(dāng)認(rèn)識(shí)，認(rèn)真制定本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

2、要正確處理內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的關(guān)系。目前，在一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員中存在有“以國(guó)家財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度或企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度或企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理制度替代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度”的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度工作出現(xiàn)了誤區(qū)，從而影響了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定工作的正常開(kāi)展。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)有時(shí)可以混用，如一個(gè)人的工作在財(cái)務(wù)科，而干的是會(huì)計(jì)工作；搞財(cái)務(wù)工作的人員的職稱是會(huì)計(jì)師，等等。但在理論上及具體職責(zé)分工來(lái)看，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是有嚴(yán)格區(qū)分的，財(cái)務(wù)工作是管理活動(dòng)，如開(kāi)展資金籌措，處理財(cái)務(wù)關(guān)系等；而會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督，即“確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告”，其工作要求正如《會(huì)計(jì)法》第一條上指出的：“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算?！弊鳛閮?nèi)部管理制度，財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)制度也是既密切聯(lián)系，又各不相同。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，往往實(shí)行的是“大財(cái)務(wù)，小會(huì)計(jì)”，即先有財(cái)務(wù)制度，后有會(huì)計(jì)制度。對(duì)許多概念、名稱、范圍的確定與劃分，都是由會(huì)計(jì)制度跟著財(cái)務(wù)制度走的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)逐漸分離，許多原來(lái)屬于財(cái)務(wù)范疇的內(nèi)容也逐步回歸到會(huì)計(jì)的范疇內(nèi)了，如“確認(rèn)”問(wèn)題。對(duì)許多會(huì)計(jì)要素的概念、范圍的確認(rèn)與劃分，也是先由會(huì)計(jì)制度提出后，再由財(cái)務(wù)制度隨之而行。兩個(gè)制度中對(duì)許多內(nèi)容可以由重疊表述，但并不等于會(huì)計(jì)制度就可以代替財(cái)務(wù)制度了。而內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度在企業(yè)中仍同樣重要，不可替代。它們必然成為企業(yè)財(cái)會(huì)工作的兩大翅膀，缺一不可，互相緊密相連，相得益彰。因此，企業(yè)在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的同時(shí)，必須認(rèn)真制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并認(rèn)真實(shí)施，不得隨意輕視或否定。

3、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要全面、系統(tǒng)、完整。企業(yè)在成立注冊(cè)時(shí)，一般都定有諸多基本制度并要向有關(guān)行政主管部門進(jìn)行登記備案。這些基本制度中往往已包含有部分有關(guān)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。為此，企業(yè)的一些領(lǐng)導(dǎo)就認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)有了財(cái)務(wù)管理制度，再?zèng)]有必要去制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度了。這種認(rèn)識(shí)也是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的誤解。如果不及時(shí)糾正，必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立與完善。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度包括的內(nèi)容很廣泛，主要包括企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的確定與劃分，各種資金的管理以及資產(chǎn)、成本與費(fèi)用、銷售、債權(quán)和債務(wù)、利潤(rùn)的管理；還包括融資、投資、在建工程的管理等，對(duì)于有的企業(yè)還應(yīng)有特殊的內(nèi)容和特殊項(xiàng)目的管理，如上市公司中要涉及董事會(huì)、股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職權(quán)，在農(nóng)業(yè)企業(yè)中的對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理，等等。因此，在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，一定要全面、系統(tǒng)、完整，要包括企業(yè)內(nèi)部的涉及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的每個(gè)部門、每個(gè)形態(tài)、每個(gè)環(huán)節(jié)。

4、不斷完善和及時(shí)修訂財(cái)務(wù)制度。一個(gè)好的制度，要經(jīng)過(guò)多次反復(fù)才能基本完成。同時(shí)，它必須在實(shí)踐中得到驗(yàn)證。社會(huì)的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷發(fā)展和變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理要求也在不斷發(fā)展、不斷完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度要不斷滿足國(guó)家財(cái)經(jīng)政策的要求和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。因此，企業(yè)要不斷修改、補(bǔ)充財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)還要在制度制定時(shí)留有適當(dāng)“接口”，以滿足修改補(bǔ)充的需要。

5、對(duì)財(cái)務(wù)制度要結(jié)合整改，認(rèn)真落實(shí)。在制度完成之后，就要認(rèn)真抓緊落實(shí)。必要時(shí)要對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度條文，切實(shí)貫徹落實(shí)。任何一個(gè)好的制度，既要結(jié)合實(shí)際，又要認(rèn)真落實(shí)。不能認(rèn)真落實(shí)的制度，制定得再好也是沒(méi)用的。只要領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定和實(shí)施工作，企業(yè)上下一條心，大家都來(lái)為提高企業(yè)的管理水平做出努力，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)工作一定能實(shí)現(xiàn)。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所要達(dá)到的預(yù)期目的，它對(duì)于整個(gè)設(shè)計(jì)工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)受制于內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)。從實(shí)質(zhì)上看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律、內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實(shí)與未來(lái)、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一般目標(biāo)可簡(jiǎn)單歸結(jié)為：設(shè)計(jì)適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，用以規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則。財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本建設(shè)，其質(zhì)量直接影響財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮，因此在設(shè)計(jì)時(shí)，必須以一定的原則做指導(dǎo)。

1、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)規(guī)律相結(jié)合的原則。一方面財(cái)務(wù)管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，它管理的各個(gè)方面是有機(jī)聯(lián)系、共同制約和共同影響的，其對(duì)象具有系統(tǒng)性的特征；另一方面財(cái)務(wù)管理要受到客觀條件和客觀規(guī)律的制約。因此，財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)注意財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性，用系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)考察財(cái)務(wù)活動(dòng)，是財(cái)務(wù)制度體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理者的意志、愿望、目的和動(dòng)機(jī)，并與特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件有機(jī)結(jié)合，使財(cái)務(wù)管理者能充分認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)規(guī)律。

2、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和要求的原則。企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)既要遵循國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，又要充分考慮企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國(guó)家賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，企業(yè)應(yīng)在其財(cái)務(wù)制度中具體化，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組成形式等方面的實(shí)際情況做出具體規(guī)定。應(yīng)特別指出的是，在設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，切記照抄照搬。由于各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和管理要求等方面存在差異，各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不能通用，只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿。如果不注意這一點(diǎn)，設(shè)計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度必然適應(yīng)性弱、指導(dǎo)性差，甚至?xí)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)工作人員引入歧途，導(dǎo)致事倍功半。

3、權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及面寬，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響大，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織得是否合理，財(cái)務(wù)關(guān)系處理得是否得當(dāng)，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合，即首先要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限劃分、并按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。

4、原則性與靈活性相結(jié)合的原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家為了確保整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、高速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為每個(gè)企業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)造良好、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，必須制定相應(yīng)的宏觀財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。這些財(cái)經(jīng)法規(guī)政策，既體現(xiàn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，又反映了宏觀上對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的要求。置身于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之中的企業(yè)管理，屬于宏觀管理調(diào)控的微觀管理，而作為企業(yè)管理重要組成部分的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，理所當(dāng)然地要在國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的指導(dǎo)下進(jìn)行。因此，國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵守的原則和規(guī)定，也是企業(yè)制定財(cái)務(wù)制度的制約和導(dǎo)向因素之一，所以企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須堅(jiān)持其原則性。但企業(yè)人、財(cái)、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過(guò)程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環(huán)節(jié)，交錯(cuò)形成多個(gè)變量，綜合發(fā)揮作用，因此財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)要根據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財(cái)環(huán)境、人員素質(zhì)的高低等因素的變動(dòng)而具有靈活性。

5、穩(wěn)定性和變動(dòng)性相結(jié)合的原則。一般來(lái)說(shuō)，制度要具有穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能朝令夕改。但它有一個(gè)更重要更突出的特征就是要由實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)，凡被實(shí)踐證明正確的，就必須堅(jiān)持，就具有穩(wěn)定性和連續(xù)性；凡被實(shí)踐證明不能實(shí)施的，就必須修訂甚至摒棄，不能籠統(tǒng)的看待穩(wěn)定性和連續(xù)性。

6、效益性原則。財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目的就是規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但不能因規(guī)范財(cái)務(wù)行為就不講運(yùn)行質(zhì)量和工作效率，而應(yīng)該滿足財(cái)務(wù)管理要求的前提條件下使財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)更簡(jiǎn)潔明了，更具有操作性。為此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)要考慮其設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。為了提高運(yùn)行效率，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)，要考慮現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的方法和手段，以節(jié)約運(yùn)行成本，取得更佳的效益。

五、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)篇三：集體資產(chǎn)管理制度

集體資產(chǎn)管理制度

1、抓好農(nóng)村集體資產(chǎn)（含林木、土地、水面、建筑屋、設(shè)備、家具用具）產(chǎn)權(quán)管理，做好資產(chǎn)的估價(jià)與價(jià)值重估以及界定所有權(quán)工作，摸清“家底”。建立農(nóng)村集體資產(chǎn)管理檔案，建立健全產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)變更審核制度、臺(tái)帳制度。

2、財(cái)務(wù)人員要建立財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，并按規(guī)定進(jìn)行核算，每年至少進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，并按規(guī)定程序處理盈虧，保證賬實(shí)相符。

3、加強(qiáng)管理，對(duì)集體財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行專人專管，確保集體財(cái)產(chǎn)保值增值。

4、加強(qiáng)集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、承包、入股等要實(shí)行民主決策，公開(kāi)招投標(biāo)，簽訂合同，強(qiáng)化兌現(xiàn)。

財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1、財(cái)務(wù)公開(kāi)形式。財(cái)務(wù)公開(kāi)在群眾集中聚居地帶、群眾方便閱讀的地方設(shè)置公開(kāi)欄，堅(jiān)持每季公開(kāi)一次。凡涉及村民切身利益的事項(xiàng)及村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度重大事項(xiàng)都必須向村民公開(kāi)。對(duì)于村民反映強(qiáng)烈、迫切要求公布的專項(xiàng)財(cái)務(wù)帳目或事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公開(kāi)，不受公布次數(shù)限制，公布內(nèi)容必須逐項(xiàng)逐筆，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公開(kāi)。

①村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，村集體債權(quán)債務(wù)情況。

②稅費(fèi)改革政策，村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞情況。

③各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼、退耕還林款物兌現(xiàn)，以及國(guó)家其他補(bǔ)貼農(nóng)民、資助村集體政策的落實(shí)情況。

④優(yōu)撫、救災(zāi)救濟(jì)款物的發(fā)放及低保對(duì)象上報(bào)或取消情況。⑤村干部工作目標(biāo)執(zhí)行和村干部報(bào)酬情況。

⑥其他需要公開(kāi)的重要事項(xiàng)。

3、公開(kāi)墻由各村報(bào)帳員管理，嚴(yán)禁隨意亂涂亂畫(huà)，保持公開(kāi)內(nèi)容的有效保存時(shí)間。財(cái)務(wù)公開(kāi)欄或公開(kāi)墻旁邊要設(shè)置意見(jiàn)箱，鑰匙由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)保管，每月開(kāi)啟一次，收集到的意見(jiàn)或建

議要及時(shí)反饋給村兩委（村支委和村民委員會(huì)），村兩委要及時(shí)妥善處理和解決群眾提出的問(wèn)題。

4、財(cái)務(wù)公開(kāi)后接受群眾監(jiān)督，民主理財(cái)小組收集意見(jiàn)，中心進(jìn)行核實(shí)審計(jì)，及時(shí)核對(duì)調(diào)整，并向群眾反饋處理意見(jiàn)和結(jié)果，一時(shí)難以解決暫時(shí)作出解釋。不得對(duì)提出和反映問(wèn)題的群眾進(jìn)行壓制或打擊報(bào)復(fù)。

5、明確財(cái)務(wù)公開(kāi)職責(zé)。無(wú)正當(dāng)理由，村報(bào)賬員連續(xù)兩次公開(kāi)或公開(kāi)內(nèi)容虛假不全對(duì)責(zé)任人給予批評(píng)教育并給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

財(cái)務(wù)管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)按照區(qū)政府有關(guān)文件實(shí)行委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心代管方式。村級(jí)在資金收支報(bào)賬時(shí)，必須按規(guī)定程序通過(guò)民主理財(cái)小組審核簽章村分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可方能入賬，實(shí)行民主監(jiān)督管理。所有村民小組一律實(shí)行“組賬村管”。

2、村報(bào)賬員的職責(zé)：

①按財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置賬薄，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做到結(jié)賬及時(shí)，報(bào)帳清楚，核算規(guī)范。

②帶頭廉潔奉公，勇于拒絕不合理或開(kāi)支不合格的項(xiàng)目，自覺(jué)接受理財(cái)小組和上級(jí)主管部門的審計(jì)，監(jiān)督和指導(dǎo)。

③按照統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間、形式、內(nèi)容，搞好“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理”的報(bào)帳工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

④負(fù)責(zé)村內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、戶籍統(tǒng)計(jì)，及有關(guān)檔案的保管工作。

3、規(guī)范資金管理行為，確保村級(jí)收入及時(shí)足額進(jìn)帳、核算。①村級(jí)在向農(nóng)戶收取各類有償服務(wù)費(fèi)及向外單位收取各類捐助和收取代辦各種款項(xiàng)時(shí)，必須使用上級(jí)主管部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)要專人保管，實(shí)行領(lǐng)用登記。用完消號(hào)制度，收款收據(jù)應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)開(kāi)具，如遇收取款項(xiàng)較多，數(shù)量較大，確需要有關(guān)人員協(xié)助進(jìn)行的，所收款項(xiàng)及所使用收據(jù)，必須在此筆業(yè)務(wù)完成5日內(nèi)交出納員（報(bào)帳員）辦理交接手續(xù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)多人收錢、多人管錢、多人花錢的現(xiàn)象。

②嚴(yán)禁村干部坐支資金，村內(nèi)各種收入資金必須先進(jìn)帳、后開(kāi)支，遵守備用金制度，不允許坐收坐支。

③加強(qiáng)村級(jí)征占土地資金的管理，村級(jí)對(duì)取得的占地費(fèi)和土地補(bǔ)償費(fèi)要按照鄂政發(fā)[2005]11號(hào)文件精神嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制，必須實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專項(xiàng)管理，民主理財(cái)小組要加強(qiáng)對(duì)占地費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)的使用的監(jiān)督，凡動(dòng)用這些資金時(shí)必須經(jīng)村民代表會(huì)議或村民會(huì)議討論通過(guò)。

④搞好往來(lái)款項(xiàng)的登記結(jié)算管理，按化債要求確保村級(jí)化債信息的真實(shí)準(zhǔn)確完整，嚴(yán)禁新增債務(wù)，嚴(yán)禁盲目舉債舉辦事業(yè)或搞建設(shè)。

4、財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行一支筆審批。（日常一次性開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限由各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦）根據(jù)本地實(shí)際自行確定）

5、嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支管理，規(guī)范發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。從嚴(yán)控制交通費(fèi)、通訊費(fèi)管理，核定控制標(biāo)準(zhǔn)定額發(fā)放到人，嚴(yán)格控制“非行政性”招待，限額控制招待費(fèi)開(kāi)支，除正常的業(yè)務(wù)招待外，一律禁止用公款吃、請(qǐng)，按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府確定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼以及交納村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)。

6、嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)。報(bào)賬員須定期到“中心”報(bào)賬，報(bào)賬票據(jù)必須有憑證名稱、填制日期、用途、經(jīng)辦人、證明人、審批人、理財(cái)小組簽章等方可入賬報(bào)銷。因出差借款必須手續(xù)完備，出差返回七日內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清借款。

7、集體固定資產(chǎn)實(shí)行登記管理，每年一次核對(duì)清查。

第五篇：集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

按照上級(jí)公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知要求，為扎實(shí)做好貫徹落實(shí)工作，促進(jìn)集體企業(yè)規(guī)范管理，制訂本方案。

一、清產(chǎn)核資的范圍

本次集體企業(yè)清產(chǎn)核資的范圍主要包括下屬有限責(zé)任公司。

二、清產(chǎn)核資的任務(wù)

1.全面核實(shí)集體企業(yè)數(shù)量，掌握集體企業(yè)基本情況。2.理清集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。3.核實(shí)集體企業(yè)從業(yè)人員狀況。

4.全面核實(shí)集體企業(yè)的資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況，理清重要資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、對(duì)外投資、擔(dān)保情況，清查核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并按照公司制度進(jìn)行處理。

5.推進(jìn)集體企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。6.根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果完善集體企業(yè)管理制度。

三、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）遵循參照的法規(guī)和規(guī)定

1.《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令[2003]第1號(hào)）2.《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則〉的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）

3.《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》(國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào))4.《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則〉的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]78號(hào)）

5.《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企[2003]233號(hào)）6．國(guó)資委下發(fā)的《清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答(一)、(二)和(三)》等相關(guān)解答

7.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 8.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容

本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為2009年12月31日。工作內(nèi)容如下： 1.建立基本信息庫(kù)

根據(jù)集體企業(yè)清產(chǎn)核資范圍，逐個(gè)登記集體企業(yè)基本信息，地（市）縣各級(jí)主辦單位建立集體企業(yè)信息庫(kù)。

2.理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系

以地（市）縣各級(jí)主辦單位為登記單元，建立集體企業(yè)投資關(guān)系框圖，逐戶登記集體企業(yè)資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)信息，全面核實(shí)股東狀況。

3.核實(shí)從業(yè)人員狀況

對(duì)集體企業(yè)從業(yè)人員進(jìn)行全面的核對(duì)和清理，登記全民職工、集體職工和直接聘用人員的基本信息，掌握集體企業(yè)從業(yè)人員基本情況，重點(diǎn)核實(shí)集體職工的勞動(dòng)合同和檔案管理情況。

4.賬務(wù)清理 對(duì)企業(yè)的銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。

5.資產(chǎn)清查

對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。

6.權(quán)屬界定

權(quán)屬界定旨在規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。各單位在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極明確、落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)（特別是土地和房產(chǎn)）的權(quán)屬情況，對(duì)產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總，統(tǒng)一上報(bào)。

7.損溢認(rèn)定

在資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)損溢證明資料按損溢項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行整理，由各主辦單位清產(chǎn)核資辦公室對(duì)清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定，并經(jīng)地市集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審批后，報(bào)省集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審核，履行內(nèi)部決策程序后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)的處理。

8.準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換 未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的集體企業(yè)以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)基準(zhǔn)日賬面數(shù)進(jìn)行新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則足額計(jì)提減值準(zhǔn)備，補(bǔ)提的減值準(zhǔn)備作為本次清產(chǎn)核資中產(chǎn)生的“預(yù)計(jì)損失”。涉及減值準(zhǔn)備的重要科目有：長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期投資、以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、工程物資、委托貸款等。

9.完善制度

在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題，結(jié)合執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，建立健全各項(xiàng)管理制度，鞏固清產(chǎn)核資工作成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資的時(shí)間安排

本次集體企業(yè)清產(chǎn)核資分五個(gè)階段完成：方案制定階段、組織實(shí)施階段、培訓(xùn)動(dòng)員階段、上報(bào)審核備案階段、總結(jié)完善階段。

（一）方案制定階段（2010年7月12日）制定集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，報(bào)省公司。

成立集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資工作辦公室，辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；同時(shí)，設(shè)立專項(xiàng)工作組，分別負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資、人員核實(shí)和監(jiān)察審計(jì)等專項(xiàng)工作。具體人員組成和職責(zé)如下：

1.集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成 員：

主要職責(zé)：

（1）.貫徹落實(shí)省公司有關(guān)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作要求；（2）.審定公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案；

（3）.審議決策公司系統(tǒng)集體企業(yè)清產(chǎn)核資重大事項(xiàng)。2.集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作辦公室 主 任： 副主任：

成 員：

主要職責(zé)：

（1）.負(fù)責(zé)組織落實(shí)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作，就工作進(jìn)展情況向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；

（2）.負(fù)責(zé)組織集體企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的審核、分析和總結(jié)，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議；

（3）.負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各專業(yè)工作組開(kāi)展工作。3.集體企業(yè)清產(chǎn)核資各專項(xiàng)工作組（1）.清產(chǎn)核資工作組 主要職責(zé)： 負(fù)責(zé)前期專項(xiàng)培訓(xùn)、賬務(wù)清理、準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換及損溢認(rèn)定等工作的組織、監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)清產(chǎn)核資相關(guān)報(bào)表和材料進(jìn)行匯總、分析和總結(jié)。

（2）.人力資源工作組 主要職責(zé)：

負(fù)責(zé)前期專項(xiàng)培訓(xùn)，對(duì)集體企業(yè)從業(yè)人員核實(shí)工作進(jìn)行組織、監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)報(bào)表和材料進(jìn)行匯總、分析和總結(jié)。

（3）.審計(jì)工作組 主要職責(zé)：

負(fù)責(zé)前期專項(xiàng)培訓(xùn)，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的組織、監(jiān)督和指導(dǎo)，并出具《清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》。

（4）.綜合協(xié)調(diào)工作組 主要職責(zé)：

負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資工作的整體牽頭協(xié)調(diào)，編制集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，對(duì)集體企業(yè)基本情況相關(guān)報(bào)表和材料進(jìn)行匯總、分析、總結(jié)和上報(bào)，及時(shí)了解和掌握工作進(jìn)展情況，對(duì)清產(chǎn)核資工作報(bào)告及有關(guān)重大事項(xiàng)進(jìn)行匯總分析，經(jīng)集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室審核討論后，形成報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

（二）培訓(xùn)動(dòng)員階段（預(yù)計(jì)2010年7月10日前）1.印發(fā)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，相關(guān)單位成立集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)和辦事機(jī)構(gòu)。2.按照省公司統(tǒng)一部署，確定集體企業(yè)清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作表、清產(chǎn)核資報(bào)表，應(yīng)用軟件，設(shè)置運(yùn)算公式、稽核公式等。

3.組織集體企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)人員的政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。4.地（市）縣各級(jí)主辦單位制定集體企業(yè)清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)集體企業(yè)清產(chǎn)核資文件，開(kāi)展集體企業(yè)清產(chǎn)核資宣傳、動(dòng)員工作，完成本單位的部署工作。

（三）組織實(shí)施階段（2010年8月10日以前）

1.各主辦單位和集體企業(yè)依據(jù)公司總體工作方案和本單位清產(chǎn)核資實(shí)施方案開(kāi)展賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、人員核實(shí)等工作。

2.集體企業(yè)編報(bào)清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表、清產(chǎn)核資報(bào)表、清產(chǎn)核資工作報(bào)告。對(duì)于主多分開(kāi)方案中明確由集體企業(yè)收購(gòu)的多經(jīng)企業(yè),可直接采納審計(jì)和評(píng)估結(jié)果。

3.集體企業(yè)收集整理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬備查材料。

4.由內(nèi)部或中介審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（四）上報(bào)審核備案階段（2010年8月25日以前）1.各集體企業(yè)將資產(chǎn)損失、資金掛賬和預(yù)計(jì)損失等清產(chǎn)核資工作結(jié)果及處理建議上報(bào)主辦單位清產(chǎn)核資辦公室審核、認(rèn)定，清產(chǎn)核資辦公室將匯總、審核、認(rèn)定的清產(chǎn)核資結(jié)果報(bào)本單位集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審批。2.地市（縣）層面各主辦單位將清產(chǎn)核資結(jié)果上報(bào)集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審批，審批后將清產(chǎn)核資結(jié)果上報(bào)省公司。

3.地（市）層面各主辦單位應(yīng)當(dāng)向集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室提交以下材料：

清產(chǎn)核資工作報(bào)告、清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表、清產(chǎn)核資報(bào)表、審計(jì)機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等材料。

（五）總結(jié)完善階段（2010年9月30日以前）

1.各集體企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)要求，履行必要程序后進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，完善各項(xiàng)內(nèi)控制度。

六、清產(chǎn)核資工作要求

1.清產(chǎn)核資工作中清查出的資金掛賬，應(yīng)理清掛賬原因，對(duì)潛虧、潛盈、存貨高留低轉(zhuǎn)、應(yīng)攤未攤費(fèi)用、應(yīng)提未提費(fèi)用等會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，重大前期差錯(cuò)追溯調(diào)整，數(shù)額較小差錯(cuò)直接計(jì)入當(dāng)期損益；清查出的資產(chǎn)損失，區(qū)分盤虧、毀損、報(bào)廢、盤盈等事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，重大前期差錯(cuò)及固定資產(chǎn)盤盈調(diào)整期初數(shù)，其他事項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益；預(yù)計(jì)損失補(bǔ)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，作為重大前期差錯(cuò)調(diào)整期初數(shù)；對(duì)于特殊的資金掛賬、資產(chǎn)損失賬務(wù)處理應(yīng)向公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室作專題匯報(bào)。

2.各集體企業(yè)要按照要求，提供損失認(rèn)定所需的資料和線索，對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，要取得合法證據(jù)。3.各單位對(duì)清出的核銷依據(jù)不充分的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和不良往來(lái)掛帳，應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊(duì)、查明原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，提出處理意見(jiàn)；經(jīng)批準(zhǔn)核銷的，要建立“賬銷案存”管理制度，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免資產(chǎn)流失；對(duì)損溢的處理要符合國(guó)家政策法規(guī)，要盡量爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。

4.各主辦單位紀(jì)檢監(jiān)察部門要針對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的管理方面的突出問(wèn)題及薄弱環(huán)節(jié)，督促有關(guān)部門做好原因分析、措施制定、整改落實(shí)工作，規(guī)范管理；要嚴(yán)肅查處清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的造成集體資產(chǎn)流失的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。