第一篇：中小物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與

我國(guó)中小型物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策

目前，隨著信息化更多更廣泛的應(yīng)用于我們的生活中。物流這一行業(yè)也隨之而越來(lái)越深入的融入我們的日常生活中來(lái)。然而，我國(guó)的物流行業(yè)相比于歐美等國(guó)家，起步晚，基礎(chǔ)設(shè)施不完備，國(guó)家投入有限，這等等因素成為了制約我國(guó)物流行業(yè)進(jìn)步的強(qiáng)大阻力。然而，潮流并不能被這些打敗，物流行業(yè)依然要蓬勃有力的發(fā)展。在這一浪潮中，中小型物流企業(yè)起到了難以想象的作用，雖然它們規(guī)模小，但是畢竟當(dāng)數(shù)量達(dá)到了一定的程度以后，必然會(huì)引起質(zhì)的飛躍，因此，中小型物流企業(yè)必須要得到相應(yīng)的重視，通過這篇論文，我要來(lái)闡述我對(duì)我國(guó)中小型物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理這一方面存在的問題以及對(duì)策的一些看法。

首先，來(lái)談?wù)勎覈?guó)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面存在的一些問題。

經(jīng)過我的調(diào)查和了解，這些問題大致分為以下三點(diǎn)，下面來(lái)注意說(shuō)明。

第一，就是這些中小型企業(yè)內(nèi)部本身對(duì)資金的管理及控制不夠到位，一個(gè)企業(yè)，不管是做什么，不管其規(guī)模的大小與否，小到家庭作坊，大到世界百?gòu)?qiáng)，如果不能更加合理的去應(yīng)用和處理資金，必然導(dǎo)致了發(fā)展的跟不上節(jié)奏，甚至?xí)鹨粋€(gè)企業(yè)的敗亡。某些企業(yè)中，部分資金過分閑置，不能充分的用來(lái)發(fā)展一些基礎(chǔ)設(shè)施，既然這些基本的設(shè)施都跟不上社會(huì)發(fā)展的浪潮，那么，其結(jié)果必然是被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甩到身后；然而，其他一部分企業(yè)，由于過分的投資到固有資源的建設(shè)方面，從而使企業(yè)擁有的流動(dòng)資產(chǎn)過少，這樣，當(dāng)一些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨，或者一些機(jī)遇到來(lái)時(shí)，還拿什么去與別人競(jìng)爭(zhēng)，所以，合理的處理資金的使用就是所有的中小型物流企業(yè)所必須要正視及解決的首要問題，只有能夠做到合理的運(yùn)用那些資金，才能使企業(yè)處于不斷的發(fā)展中去。

第二，對(duì)于資金的回收方面有很大的欠缺。首先，很多企業(yè)都著重于企業(yè)的信譽(yù)度，然而，在法制并不健全的條件下，這樣單方面的強(qiáng)調(diào)信譽(yù)，必然會(huì)產(chǎn)生很多回收不到資金的實(shí)例。這就導(dǎo)致了很多企業(yè)，對(duì)于很多交易出現(xiàn)了呆賬，死帳，從而造成了對(duì)資金的浪費(fèi)。這一普遍性問題成為了中小型物流企業(yè)的財(cái)務(wù)大問題，急需得到良好的解決方式。

第三，對(duì)于成本上的浪費(fèi)。很多這樣的企業(yè)，對(duì)于成本費(fèi)用的核算方面不夠完善，甚至更有一些企業(yè)還是處于事后算賬的階段，根本沒有預(yù)算這一說(shuō)法，這就導(dǎo)致了對(duì)于成本投資方面的許多浪費(fèi)，這種浪費(fèi)看起來(lái)屬于少部分，然而，資金是一個(gè)積累的過程，浪費(fèi)也同樣如此，誰(shuí)又具體算過這些資金十年后是多少，誰(shuí)又想過這些資金如果投資十年會(huì)有多大的收益。所以，這是一個(gè)被忽略的嚴(yán)重問題。

其次，就是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱。這些也是屬于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的不夠重視，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不夠完善，更有甚者，根本沒有這一部門，對(duì)于人員的任用方面，根本沒有專業(yè)的人員來(lái)從事這一職位，財(cái)務(wù)部門的人員分工不夠明確，職位等級(jí)不夠嚴(yán)明，這樣的一個(gè)財(cái)務(wù)部門，靠什么來(lái)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)資源。所以說(shuō)，對(duì)于一個(gè)企業(yè)，這樣低素質(zhì)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)顯然是弊病所在。

最后，就是企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算方面的薄弱。一個(gè)企業(yè)，若是沒有一良好的財(cái)政預(yù)算方案，如何去具體規(guī)劃現(xiàn)有的資金以及去進(jìn)一步具體安排下一步的發(fā)展方向，所以說(shuō)，我國(guó)目前大多數(shù)中小型物流企業(yè)依然處于走一步看一步的狀態(tài)中，只有

第二篇：中小物流企業(yè)發(fā)展中存在的問題及對(duì)策

中小物流企業(yè)發(fā)展中存在的問題及對(duì)策

姓名： 學(xué)號(hào)：

摘要：近幾年來(lái)，我國(guó)的物流業(yè)得到了迅速的發(fā)展，尤其眾多中小物流企業(yè)的興起，促進(jìn)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一。但是隨著物流國(guó)際化趨勢(shì)的加速發(fā)展，尤其是我國(guó)加入WTO后，我國(guó)物流行業(yè)全面向外資企業(yè)開放，中小型物流企業(yè)面臨著更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，國(guó)外實(shí)力雄厚的大型物流企業(yè)對(duì)我國(guó)處于發(fā)展階段的物流企業(yè)構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。在這樣的背景下，我國(guó)中小物流企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量多、極度分散及競(jìng)爭(zhēng)混亂等問題日益暴露出來(lái)，然而與之相對(duì)的，這些中小物流企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展方面卻無(wú)所不能。本文主要從第三方物流的角度出發(fā)，依據(jù)我國(guó)中小物流企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)這些企業(yè)在發(fā)展中存在的問題進(jìn)行分析，并且提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小型物流企業(yè)、問題、對(duì)策

The problems exiting in the development of the small and medium-sized logistics enterprise of our country, and the countermeasures

Qi HuiJuan(08 IL 2，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management)Abstract: In recent years, China's logistics industry get a rapid development, especially the rise of small and medium-sized logistics enterprises, promote the development of the market economy of our country, become an important pillars of China's national economy development.But with the accelerated development of the logistics and international trend, especially after China's entry into WTO, China's logistics industry is full open to the foreign enterprise, the small and medium-sized logistics enterprises are facing more serious challenges, the foreign large logistics enterprise is a serious threat to the logistics enterprise of our country.In this context, the problems of China's small and medium-sized logistics enterprises had become increasingly exposed out, such as small scale and huge numbers, extreme scatter and competitive chaos.In comparison, these small and medium-sized logistics enterprise to the business development is omnipotent.This article mainly from the perspective of third party logistics, according to the present situation of China’s small and medium-sized logistics enterprise, analyze the exiting problems, and propose appropriate countermeasures.Key words: small and medium-sized logistics enterprises, problem, countermeasures 一．我國(guó)中小型物流企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大環(huán)境下，中小企業(yè)是成長(zhǎng)最快的科技創(chuàng)新力量。我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作出了明確的界定，該標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)企業(yè)的職工人數(shù)，銷售額，資產(chǎn)總額等指標(biāo)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定的。下面我們主要來(lái)介紹交通運(yùn)輸郵政業(yè)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：中小型交通運(yùn)輸業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000 人以下，或銷售額30000 萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)500 人及以上，銷售額3000 萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)1000 人以下，或銷售額30000 萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)400 人及以上，銷售額3000 萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。上面是我國(guó)中小型物流企業(yè)和其他物流企業(yè)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。

二． 我國(guó)中小型物流企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

從現(xiàn)在的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，中國(guó)物流企業(yè)在現(xiàn)狀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。物流被喻為是企業(yè)的第三利潤(rùn)源泉，改革開放以來(lái)我國(guó)的物流行業(yè)迅速發(fā)展，物流企業(yè)如雨后春筍般發(fā)展起來(lái)，經(jīng)過多年的發(fā)展，我國(guó)的物流企業(yè)取得了較大的成就。但也存在著很多的問題，特別是大量的中小物流企業(yè)，由于他們規(guī)模小，實(shí)力弱，管理體制不健全，資金實(shí)力不強(qiáng)，政策的支持力度不夠，這些因素嚴(yán)重制約了我國(guó)中小物流企業(yè)的發(fā)展。下面我們就中國(guó)中小型物流企業(yè)在現(xiàn)狀環(huán)境中存在的問題及其應(yīng)當(dāng)才用的對(duì)策進(jìn)行分析。

三． 中小物流企業(yè)發(fā)展中存在的問題分析

（一）.客戶服務(wù)方面的問題及分析。

我國(guó)中小物流企業(yè)客戶服務(wù)存在的問題：綜合性全程物流服務(wù)提供能力低；服務(wù)功能單一；物流客戶服務(wù)水平低下；物流企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低；運(yùn)營(yíng)效率低下；設(shè)施和裝備落后。

1.政策支持力度不足，物流法規(guī)不夠完善。目前政府對(duì)中小物流企業(yè)是有很大歧視的，中小物流企業(yè)在與大型物流企業(yè)、不同體制下的同類企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。我國(guó)的物流行業(yè)發(fā)展比較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，沒有完善的符合我國(guó)國(guó)情的法律法規(guī)，特別是在客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)上不同的企業(yè)差別很大，物流公司自身在確定物流標(biāo)準(zhǔn)時(shí)．沒有詳細(xì)調(diào)查客戶對(duì)物流服務(wù)水平的要求．也沒有對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者服務(wù)水平進(jìn)行充分的調(diào)查了解。

2.企業(yè)規(guī)模小，難以形成規(guī)模效益。我國(guó)物流企業(yè)大部分規(guī)模在500人以下，從事公路運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)擁有的車輛不多。企業(yè)規(guī)模過小，缺乏運(yùn)作資金及管理經(jīng)驗(yàn)，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至一些企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。同時(shí)，企業(yè)規(guī)模偏小，造成運(yùn)營(yíng)成本上升，難以形成貫通全國(guó)的高效物流網(wǎng)絡(luò)，很難為國(guó)內(nèi)外物流服務(wù)需求者提供滿意的服務(wù)。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期造成的條塊分割式的管理體制，使得資源缺乏整合，規(guī)模效益難以形成。

3.我國(guó)中小型物流企業(yè)大多數(shù)原為傳統(tǒng)的物質(zhì)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)或是國(guó)有工商企業(yè)分拆轉(zhuǎn)型而來(lái)，物流功能主要停留在儲(chǔ)存、運(yùn)輸、配送等傳統(tǒng)物流環(huán)節(jié)上，對(duì)于加工、JIT配送、“零庫(kù)存”管理、物流咨詢與培訓(xùn)、物流信息等增值服務(wù)不多，物流運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)的現(xiàn)代化水平不高，市場(chǎng)反應(yīng)速度慢，物流企業(yè)“大面全”、“小面全”現(xiàn)象較突出，產(chǎn)供銷一體化、專業(yè)化程度不高，不能形成完整的物流供應(yīng)鏈。

4.客戶方面不重視物流服務(wù)，造成不能與物流公司協(xié)調(diào)一致，致使物流的客戶服務(wù)沒有和客戶方達(dá)成一致，其服務(wù)沒有使客戶滿意。加上物流公司服務(wù)流程不清晰，客戶單位的管理人員不了解物流服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，單純要求降低成本，往往未經(jīng)綜合考慮就草率地選擇物流公司。

(二）.人力資源管理中的問題及分析。

我國(guó)中小型物流企業(yè)用人現(xiàn)狀：勞動(dòng)用工制度不規(guī)范，人才配置不合理，缺少具有實(shí)際操作能力的人，績(jī)效評(píng)估不規(guī)范，激勵(lì)機(jī)制不完善，不重視員工培訓(xùn)，管理人才和技術(shù)人才嚴(yán)重缺乏，“君主集權(quán)制”。

1.大多中小物流企業(yè)發(fā)展還處于初創(chuàng)期，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的人才規(guī)劃與靈活的選拔機(jī)制。對(duì)于新進(jìn)人員的招聘，大多是因頂崗的需要，沒有適于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的人才儲(chǔ)備計(jì)劃；招聘要求及過程相對(duì)都比較簡(jiǎn)單，企業(yè)對(duì)于從業(yè)人員物流資格證書也不夠重視，應(yīng)聘人員與崗位要求難以匹配。物流企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，往往忽視人力資源發(fā)展規(guī)劃，人力資源管理部門在企業(yè)中大多從事些具體的事務(wù)性工作，缺乏創(chuàng)新思維，不懂企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和管理流程，工作十分被動(dòng)，甚至不被企業(yè)重視。即使涉及人力資源規(guī)劃內(nèi)容，也常常脫離本企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展日標(biāo)，不考慮本企業(yè)的人力資源狀況及本企業(yè)的人力資源體系能否有效地支持企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略，人力資源與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配。

2.中小物流企業(yè)中民營(yíng)數(shù)量占多數(shù)，這些企業(yè)普遍在管理方面突出的問題是企業(yè)的所有權(quán)與管理權(quán)緊密結(jié)合，決策權(quán)和管理權(quán)高度集中在企業(yè)主手中，家庭成員在企業(yè)中居要位。民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期使用的這種家族式管理模式，在一定階段和范圍內(nèi)有著不可比擬的優(yōu)勢(shì)。諸如內(nèi)在的凝聚力和團(tuán)結(jié)、能提供可充分利用的信用資源、避免代理人的“通往風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”、減少代理成本等。但當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段后，弊端就很明顯地暴露出來(lái)，企業(yè)發(fā)展的歷史習(xí)慣使得他們?cè)谟萌朔矫娉１憩F(xiàn)為對(duì)外人不放心、任人惟親、過分集權(quán)、論資排輩等

3.在中小物流企業(yè)中，流動(dòng)性較強(qiáng)的是具有一定學(xué)歷和專業(yè)技能的管理人員、營(yíng)銷精英和技術(shù)骨干，這些人員掌握管理知識(shí)、掌握企業(yè)核心機(jī)密、掌握銷售渠道或掌握行業(yè)內(nèi)較為先進(jìn)的技術(shù)而有更大的選擇范圍和發(fā)展空間，其就業(yè)選擇空間更為廣泛。另一方面，在中小物流企業(yè)中，對(duì)物流一線從業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)的專業(yè)物流知識(shí)培訓(xùn)少之又少，大部分上層管理人員只顧眼前利益，不愿把資金用到員工培訓(xùn)上，盲目追求短期效益的迅速增長(zhǎng)，認(rèn)為人才培養(yǎng)的成本高于直接招聘的成本；或認(rèn)為人才培養(yǎng)的能力越高，人才流失的越快。所以他們不重視也不愿意進(jìn)行人才培養(yǎng)，造成了人力資源的貶值。長(zhǎng)期在物流一線的工作人員對(duì)物流前沿理論、管理模式知之甚少，缺少創(chuàng)新開拓能力。雙方面的原因使得中小物流企業(yè)的管理者普遍感到專業(yè)人員的缺乏，但又不敢投入較大的成本來(lái)培養(yǎng)潛在的管理人員，無(wú)形中陷入了“缺人才—怕投入—更缺人才”的惡性循環(huán)。

4.大多數(shù)中小物流企業(yè)對(duì)員工的激勵(lì)手段較單一，偏重物質(zhì)激勵(lì)。按照赫茨伯格提出有“ 雙因素理論”，企業(yè)中人的需要分為兩類：第一類是保健因素，如經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，就業(yè)保障等；第二類是激勵(lì)因素，如認(rèn)同感、自我實(shí)現(xiàn)等。保健因素主要跟工作環(huán)境有關(guān)，其改變不能真正起到激勵(lì)作用。要想對(duì)職工進(jìn)行激勵(lì)，必須使用和職務(wù)內(nèi)容相關(guān)的激勵(lì)因素，只有激勵(lì)因素得到改善，才能促進(jìn)人的積極性不斷提高。但是目前許多中小物流企業(yè)沒有了解人才就業(yè)的動(dòng)機(jī)，尚未深刻認(rèn)識(shí)到員工需要和激勵(lì)的多樣性，只是采用簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)手段。員工沒有進(jìn)取心，缺乏積極性，甚至缺乏歸屬感，這往往導(dǎo)致他們不會(huì)專心工作，甚至對(duì)企業(yè)失去信心。

(三）中小型物流企業(yè)的信息化建設(shè)的問題及分析。

問題：信息化程度較低, 信息化系統(tǒng)功能不完善；物流信息平臺(tái)規(guī)模小, 效率低；先進(jìn)的信息技術(shù)應(yīng)用較少, 應(yīng)用范圍有限；集成化、標(biāo)準(zhǔn)化程度低，規(guī)范性差；信息化意識(shí)薄弱，專業(yè)知識(shí)缺乏，信息化人才稀缺。

1.資金缺乏。企業(yè)信息化是一個(gè)需要長(zhǎng)期發(fā)展的系統(tǒng)工程，絕對(duì)不是擁有幾臺(tái)臺(tái)式機(jī)，幾部終端輸出設(shè)備就可以解決問題的。信息產(chǎn)業(yè)是一個(gè)技術(shù)和資金密集型的產(chǎn)業(yè)，不僅在初期要花費(fèi)巨資購(gòu)買一些硬件和與之相匹配的軟件資源，在后期人員培訓(xùn)、技術(shù)跟進(jìn)、系統(tǒng)升級(jí)與維護(hù)方面更是要投入更大的資金。據(jù)估計(jì)，企業(yè)信息化系統(tǒng)在每年的維護(hù)費(fèi)用普遍占整個(gè)系統(tǒng)建設(shè)費(fèi)用的10%-20%。中小物流企業(yè)由于存在實(shí)力弱、管理水平低，在信息化建設(shè)中一方面企業(yè)不愿為自建而投資，即使有政府配套仍不愿投資；另一方面，卻有19.3%的企業(yè)反映資金不足，49.2%的中小企業(yè)希望的是政府將資金投在社會(huì)服務(wù)上。

2.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的基本手段。而目前我國(guó)的物流信息化處于初級(jí)階段，領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注的只是眼前的生存狀態(tài), 往往以滿足企業(yè)內(nèi)部管理為出發(fā)點(diǎn)建設(shè)物流信息系統(tǒng), 忽視了對(duì)客戶物流信息服務(wù)的建設(shè), 這種觀念上的差距嚴(yán)重影響了物流信息系統(tǒng)的投入力度和實(shí)施效果。缺乏完善的管理制度：一是一些中小物流企業(yè)還沒有建立起一套科學(xué)的管理制度，包括財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、質(zhì)量管理、倉(cāng)庫(kù)管理、合同管理、生產(chǎn)管理等制度。二是許多企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是建立在專業(yè)分工基礎(chǔ)上的，以功能為中心，業(yè)務(wù)流程不清晰，管理模式和組織形式無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代管理的需要。三是信息化企業(yè)的管理機(jī)制與管理的基礎(chǔ)工作存在差距，數(shù)據(jù)資料如各項(xiàng)定額、倉(cāng)庫(kù)記錄、生產(chǎn)記錄、各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不完整、不準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范不統(tǒng)一、信息不能順暢流動(dòng)。四是缺乏總體規(guī)劃，各部門對(duì)信息條塊分割，形成一個(gè)信息孤島。

3.缺乏物流信息化人才。外部原因：由于物流業(yè)在我國(guó)起步較晚, 專業(yè)人才奇缺, 尤其是既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的人才十分匱乏；在運(yùn)作資源成本全面提高的情況下，以往不規(guī)范的“隱形”運(yùn)作成本逐漸變得明朗化，物流企業(yè)人力資源成本日益增大。內(nèi)部原因：企業(yè)只重視物流專業(yè)技術(shù)人才(如倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、裝卸、包裝等)的培養(yǎng)與儲(chǔ)備；運(yùn)輸行業(yè)人員流動(dòng)性較大，而物流專業(yè)人員相對(duì)缺乏，企業(yè)不敢投入較大的成本來(lái)培養(yǎng)潛在的管理人員；中小物流企業(yè)缺少完善的激勵(lì)機(jī)制和升遷機(jī)制，使得人才的自身培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)成為企業(yè)人力資源建設(shè)的瓶頸。

四． 中小型物流企業(yè)發(fā)展中存在問題的解決辦法

(一)政府要為物流公司的經(jīng)營(yíng)打造適宜的宏觀環(huán)境

1、盡快建立物流管理協(xié)調(diào)機(jī)制。為了物流產(chǎn)業(yè)健康快速的發(fā)展，各級(jí)政府當(dāng)務(wù)之急就是要盡快建立統(tǒng)一的物流發(fā)展協(xié)調(diào)會(huì)議機(jī)制，由綜合部門牽頭，其他部門共同參與，統(tǒng)一協(xié)調(diào)物流規(guī)劃、物流法規(guī)、物流標(biāo)準(zhǔn)和政策的設(shè)計(jì)制定工作。通過政策法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行實(shí)施物流管理，為各類型物流企業(yè)尤其是中小物流企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

2、制定統(tǒng)一的物流規(guī)劃。地方政府應(yīng)充分考慮本地區(qū)各層面對(duì)物流的需要，搞好全方位的調(diào)查研究。開發(fā)新資源要與整合現(xiàn)有物流資源相結(jié)合，進(jìn)行全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較和可行性研究，最后制定出統(tǒng)一的、更高層次的、全面的、綜合的物流發(fā)展規(guī)劃。

3、制定地方性物流法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善相應(yīng)的扶持政策?！胺ㄖ巍笔菍?shí)施物流管理的高級(jí)形式，政府應(yīng)該組織力量作好調(diào)查研究，參照國(guó)家相關(guān)法律和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際情況，在吸收國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上加快制定本區(qū)域的物流法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，并依照法律程序予以頒布執(zhí)行。同時(shí)，政府需要做好調(diào)查研究，出臺(tái)相應(yīng)的工商、財(cái)稅、基礎(chǔ)設(shè)施投資開發(fā)、交通發(fā)展及融資等扶持政策，從各方面加大對(duì)中小物流企業(yè)的支持力度，減少限制和不合理的收費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。要正確發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，為物流發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。

(二)確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，努力打造核心競(jìng)爭(zhēng)力

中小型物流企業(yè)要在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須作出適合于自身發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，企業(yè)應(yīng)在物流服務(wù)理念，服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)方式上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新；突出自己擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，培養(yǎng)自己的核心物流專長(zhǎng)；樹立品牌意識(shí)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)滿足客戶需求，在客戶中樹立良好而深刻的物流品牌形象。例如，上海百歲物流公司重點(diǎn)關(guān)注倉(cāng)儲(chǔ)和配送業(yè)務(wù)，并在運(yùn)作過程中實(shí)現(xiàn)物流功能的集成化、服務(wù)系列化、作業(yè)規(guī)范化以及組織網(wǎng)絡(luò)化。再比如，上海宅急送物流有限公司則專心做速遞包裹業(yè)務(wù)，為客戶提供快捷、準(zhǔn)確、高效、安全的速遞門到門服務(wù)。等等。這些物流企業(yè)致力于提供某一方面的物流服務(wù)，打造屬于自己的核心專長(zhǎng)和品牌，取得了不凡的業(yè)績(jī)。

(三)建立物流戰(zhàn)略聯(lián)盟

中小型物流企業(yè)的自身力量薄弱, 難以與大型跨國(guó)物流企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。彼此建立相互之間的橫向或縱向物流戰(zhàn)略聯(lián)盟, 是其發(fā)展方向, 并體現(xiàn)了整合的理念。這種自發(fā)的資源整合方式, 經(jīng)過有效的重組聯(lián)合, 依靠各自的優(yōu)勢(shì), 可以在短時(shí)間內(nèi)形成一種合力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。中小型物流企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身資源出發(fā),構(gòu)造各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力，雖然中小型企業(yè)物流有功能的單一與不完備的缺點(diǎn), 正因此在建筑在各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力基礎(chǔ)上構(gòu)造的物流業(yè)務(wù)的合作是一種有效彌補(bǔ)企業(yè)能力缺憾, 構(gòu)成物流競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的可行方法。

通過戰(zhàn)略聯(lián)盟可以實(shí)現(xiàn)資源共享、開拓新市場(chǎng)等特定戰(zhàn)略目標(biāo), 可以分享約定的資源和能力。通過戰(zhàn)略聯(lián)盟, 可以獲得不必?cái)U(kuò)張組織邊界就能擴(kuò)張公司經(jīng)營(yíng)范圍的效果, 實(shí)現(xiàn)范圍經(jīng)濟(jì)。公司利用伙伴企業(yè)的物流服務(wù)資源, 增加物流服務(wù)品種, 擴(kuò)大物流服務(wù)的地面覆蓋面, 為客戶提供一體化物流服務(wù), 提升市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)能力。在實(shí)際運(yùn)作過程中, 相同的文化背景和彼此相互依賴、有效而積極的信息溝通、共同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和凝聚力、技術(shù)上的互補(bǔ)能力、雙方高層管理人員在管理方面的共同努力等是戰(zhàn)略聯(lián)盟成功的關(guān)鍵因素。

(四)引用先進(jìn)的信息管理技術(shù)，加強(qiáng)信息化平臺(tái)的建設(shè)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展,物流企業(yè)應(yīng)該著眼長(zhǎng)期,積極引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)優(yōu)化管理。比如應(yīng)用倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)(WMS)和運(yùn)輸管理系統(tǒng)(TMS)來(lái)提高運(yùn)輸與倉(cāng)儲(chǔ)效率;采用條形碼技術(shù)(Bar-Coding)和射頻識(shí)別技術(shù)(RFID),提高信息采集效率和準(zhǔn)確性;采用基于互聯(lián)網(wǎng)的電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)(Web EDI)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)外的信息傳輸,實(shí)現(xiàn)訂單錄入、處理、跟蹤、結(jié)算等業(yè)務(wù)處理的無(wú)紙化;運(yùn)用J IT、CPFR、VMl、SMI 等供應(yīng)鏈管理技術(shù),實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈伙伴之間的協(xié)同商務(wù),降低供應(yīng)鏈的物流總成本,提高供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力;通過網(wǎng)上采購(gòu)輔助材料、網(wǎng)上銷售多余庫(kù)存以及通過電子物流服務(wù)商進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)與運(yùn)輸交易等手段,借助電子商務(wù)來(lái)降低物流成本。

國(guó)內(nèi)物流信息的IT 商有很多近兩年都不約而同在走平臺(tái)化的模式,但至今還沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)。要促進(jìn)這方面的發(fā)展,可以通過兩方面的努力,一方面是政府有關(guān)部門將其對(duì)外服務(wù)的這塊信息化形成一個(gè)公共的平臺(tái),因?yàn)槲锪骼锩鏁?huì)涉及的政府服務(wù)有公關(guān)、稅務(wù)、銀行結(jié)算、商檢,還有一些像視頻監(jiān)管、醫(yī)藥監(jiān)管等很多政府的監(jiān)管。如果這些監(jiān)管能夠形成一個(gè)公共平臺(tái),那就對(duì)企業(yè)開發(fā)公共運(yùn)營(yíng)平臺(tái)帶來(lái)一個(gè)很大的促進(jìn)作用;另一方面,企業(yè)可以自發(fā)地進(jìn)行。

(五)改進(jìn)人力資源現(xiàn)狀

1、建立完善培訓(xùn)制度

人才培訓(xùn)計(jì)劃是物流人才資源管理的重要內(nèi)容。應(yīng)根據(jù)物流企業(yè)的業(yè)務(wù)需要、戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)的培訓(xùn)能力，分別確定培訓(xùn)計(jì)劃：新進(jìn)人才培訓(xùn)計(jì)劃、專業(yè)人才培訓(xùn)計(jì)劃、部門主管培訓(xùn)計(jì)劃、一般人員培訓(xùn)計(jì)劃、人才選送進(jìn)修計(jì)劃等。在培訓(xùn)中，既要重視管理、技術(shù)人員的教育培養(yǎng)，也要加強(qiáng)一般工人的教育培訓(xùn)；既要注重崗前培訓(xùn)，又要重視崗后培訓(xùn)；既要注重全員教育培訓(xùn)，又要重視重點(diǎn)教育與培訓(xùn)拔尖人才；既要有短期人才資源發(fā)展戰(zhàn)略，又要有中長(zhǎng)期人力資源發(fā)展戰(zhàn)略。

中小物流企業(yè)可以給予一些引進(jìn)人才優(yōu)惠政策和特殊待遇，大力引進(jìn)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀物流專業(yè)人才，吸取一些大型物流企業(yè)的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，對(duì)中小物流企業(yè)來(lái)講，加強(qiáng)現(xiàn)有物流人才培養(yǎng)比引進(jìn)物流人才更有意義?？萍荚诓粩噙M(jìn)步，人員要進(jìn)行知識(shí)更新；在職物流人員數(shù)量比引進(jìn)人員數(shù)量相對(duì)多一些；在職人員的素質(zhì)對(duì)企業(yè)的影響較大,對(duì)引進(jìn)人員有一定的示范作用；在職人員已經(jīng)具有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，物流業(yè)中實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)尤為重要，通過及時(shí)、系統(tǒng)地培訓(xùn)，業(yè)務(wù)水平提高速度較快。物流人才培養(yǎng)應(yīng)結(jié)合正規(guī)教育和在職培訓(xùn)，可以鼓勵(lì)員工通過成人教育等方式參加正規(guī)物流教育，也可以加強(qiáng)在職人員的崗位技能培訓(xùn)、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、管理理念培訓(xùn)及物流新知識(shí)與新技術(shù)的培訓(xùn)等。

2、完善用人機(jī)制

中小物流企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)之上制定相應(yīng)的人力資源發(fā)展規(guī)劃，把握好人才的招聘和培訓(xùn)，建立起學(xué)習(xí)型組織。要注重人力資源的選拔與配置，要注重員工的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)。管理者應(yīng)該加強(qiáng)與員工的雙向溝通，提倡“以人為本”的管理理念，為員工進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，促使企業(yè)向?qū)W習(xí)型組織轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工的雙贏。建立完善合理的激勵(lì)機(jī)制是完善用人機(jī)制的有效途徑。一方面，企業(yè)應(yīng)該使員工需求的保健因素有保障。譬如，設(shè)計(jì)合理的薪酬制度，積極改善職工薪酬及福利，增強(qiáng)員工歸屬感。另一方面，企業(yè)應(yīng)該改善與工作內(nèi)容相關(guān)的激勵(lì)因素，促進(jìn)員工的工作積極性不斷提高。譬如充分放權(quán)，讓員工更多地參與企業(yè)管理，使其具有話語(yǔ)權(quán)，進(jìn)而產(chǎn)生主人翁的責(zé)任感；定期選送技術(shù)人員到高等院校物流專業(yè)學(xué)習(xí)，使理論研究和實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合；重視所有員工的基礎(chǔ)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和觀念培訓(xùn)，提高企業(yè)的整體素質(zhì)等。

3、建立良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化是全體員工認(rèn)同的共同的價(jià)值觀，它具有較強(qiáng)的凝聚功能。因此，它對(duì)穩(wěn)定員工起著重要的作用。出色的企業(yè)文化所營(yíng)造的人文環(huán)境，對(duì)員工的吸引力是其他文化無(wú)法比擬的。新員工是企業(yè)的新鮮血液。他們能否發(fā)揮作用關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展前途。因此，物流企業(yè)應(yīng)通過讓新員工感到受重視使新員工盡快適應(yīng)工作環(huán)境，并培養(yǎng)新員工的組織歸屬感等方式來(lái)完善新員工的導(dǎo)向活動(dòng)，幫助新員工盡快融入到企業(yè)的價(jià)值觀，掌握業(yè)務(wù)技能，從而盡心盡力地為企業(yè)工作。要營(yíng)造吸引人才的良好環(huán)境，必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范化管理、建立制度化的約束機(jī)制。盡量能做到科學(xué)決策、合理分工、有效控制。企業(yè)內(nèi)部有健全的規(guī)章制度可遵循，給員工安全感。

結(jié)束語(yǔ)：不難發(fā)現(xiàn)，我國(guó)目前的物流行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好，具有廣闊的發(fā)展空間和旺盛的生命力。但是中小型物流企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題卻不容樂觀。因而在中小型物流企業(yè)的發(fā)展中要認(rèn)清企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，劣勢(shì)，機(jī)遇和威脅，從而挖掘企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力所在，采取優(yōu)化的資源整合方法和措施。我們相信，只要腳踏實(shí)地，用心經(jīng)營(yíng)，做到資源整合與合作并舉，中國(guó)物流在未來(lái)的發(fā)展一定會(huì)更上一層樓的。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理.txt如果中了一千萬(wàn)，我就去買30套房子租給別人，每天都去收一次房租。哇咔咔~~充實(shí)騎白馬的不一定是王子，可能是唐僧；帶翅膀的也不一定是天使，有時(shí)候是鳥人。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)內(nèi)容及練習(xí)題 第一章 總論

主要考點(diǎn)：物流企業(yè)的主要功能：基礎(chǔ)性服務(wù)功能；增值性服務(wù)功能；物流信息服務(wù)功能。

物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌資活動(dòng)；投資活動(dòng)；資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)；利潤(rùn)分配活動(dòng)。

物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系：與投資者的關(guān)系——經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

與被投資者關(guān)系——投資與受資的關(guān)系

與債權(quán)人之間的關(guān)系——債務(wù)與債權(quán)關(guān)系

與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)與債務(wù)關(guān)系

企業(yè)管理目標(biāo)——生存、發(fā)展、獲利 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的三種觀點(diǎn)

1、利潤(rùn)最大化

利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值量指標(biāo)來(lái)衡量；

利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)（1）未考慮資金時(shí)間價(jià)值（2）沒有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素（3）容易導(dǎo)致短期行為（4）沒有考慮企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

2、每股利潤(rùn)最大化

每股利潤(rùn)最大化考慮了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系，但是沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值、也沒有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素而且容易導(dǎo)致短期行為。

3、企業(yè)價(jià)值最大化

企業(yè)的價(jià)值是指企業(yè)未來(lái)能給投資者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的流入所折成的現(xiàn)值，所以，考慮了資金時(shí)間價(jià)值因素；考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素；也克服短期行為，也體現(xiàn)了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

企業(yè)價(jià)值最大化觀點(diǎn)克服了前兩種觀點(diǎn)的缺陷。同時(shí)，而且能夠很好的實(shí)現(xiàn)資本的保值和增值。

財(cái)務(wù)管理環(huán)境

金融環(huán)境： 廣義金融市場(chǎng)——指一切資本流動(dòng)場(chǎng)所 包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買賣的市場(chǎng)。重點(diǎn)金融市場(chǎng)的分類。

法律環(huán)境：——企業(yè)組織法的類型。

經(jīng)濟(jì)環(huán)境——經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、匯率變化。

二、貨幣時(shí)間價(jià)值

1、貨幣時(shí)間價(jià)值含義：是指資金在投資和再投資過程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。表示方法：相對(duì)數(shù)表示 利息率

絕對(duì)數(shù)表示 貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算

（1）單利終止和現(xiàn)值：

FVn= PV0*（(1+ i n)PV0 = FVn /（1+ i n）

（2）復(fù)利終止和復(fù)利現(xiàn)值 FVn = PV0 *（1+ i）n = PV0*(PVIFi.n)PV0 = FVn /（1+ i）n = FVn * FVIPi n（3）計(jì)息期短于一年的時(shí)間的價(jià)值按復(fù)利計(jì)息

FVAn = PV0 *（1+ i/m）n/m（4）年金終止和年金現(xiàn)值

后付年金終值：FVn = A *（1+ i）n – 1/ I = A * FVIPAi.n 與復(fù)利終止的關(guān)系：（1+ i）n – 1/ i= Σ（1+ i）t-1 后付年金現(xiàn)值：PVA0 = A*（1-（1+ i）--n）/ i = A * PVIFAi n 與復(fù)利現(xiàn)值的關(guān)系：（1-（1+ i）--n）/ I = Σ1/（1+ i）t = PVIFAi n = 1-1/（1+ i）n ==（1+ i）n – 1/ i（1+ i）n – 1（5）先付年金終止：Vn = A* FVIPAi.n*（1+ i）= A*（FVIPAi.n+1-A）= A*（FVIPAi.n+1-1）先付年金與后付年金的關(guān)系：在后付年金的期數(shù)+1，系數(shù)-1 先付年金現(xiàn)值：V0 = A* PVIFAi n-1 +A = A*(PVIFAi n-1 +1)與后付年金的關(guān)系：在后付年金現(xiàn)值的期數(shù)-1，系數(shù)+1（6）遞延年金——只研究現(xiàn)值

V0 = A* PVIFAi n * PVIFm = A* PVIFAi.m+n-A* PVIFAi m =A*(PVIFAi.m+n--PVIFAi m)（7）永續(xù)年金 V0 = A *（1/ i）

一、貨幣時(shí)間價(jià)值的應(yīng)用

1、某人持有一張帶息票據(jù)，面額為2000元，票面利率5%，出票日期為8月12 日，到期日為11月10 日（90天）。按單利計(jì)算該持有者到期可得本利和。（2025）解：2000*（1+5%*90/360）=2025元

2、某人希望在五年末取得本利和1000元，用以支付一筆款項(xiàng)，在利率為5%，單利方式計(jì)算的條件下，此人現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢。（800）解：1000/（1+5%*5）=800元

3、某公司年初向銀行借款10000元，年利率16%，每季計(jì)息一次，則該公司一年后應(yīng)向銀行償付本利和多少？

解：R=16%/4 T=1*4=4 PV0=10000元 PVT=10000*（1+4%）4 =10000 * 1.170=11700元

3、某公司將一筆123600元的資金存入銀行，希望能在7年后用此筆款項(xiàng)的本利和購(gòu)買一套設(shè)備，該設(shè)備的預(yù)計(jì)價(jià)格為240000元，若銀行復(fù)利率為10%。要求計(jì)算：7年后該公司能否用這筆資金購(gòu)買該設(shè)備。解：123600 *（1+10%）7=123600*1.949=240896.4元

4、在銀行存款利率為5%，且復(fù)利計(jì)算時(shí)，某企業(yè)為在第四年底獲得一筆100萬(wàn)元的總收入，需向銀行一次性存入的資金數(shù)額是多少？ 解：PV0=100*（PVIF5% 4）=100*0.855=85.5萬(wàn)元

5、某人欲購(gòu)房，若現(xiàn)在一次性結(jié)清付款為100萬(wàn)元，若分三年付款，每年初分別付款30、40、50萬(wàn)元；假定利率為10%，應(yīng)選那種方式付款比較合適。解：可比較兩種方法的現(xiàn)值，也可以比較兩種方法的終值.若用現(xiàn)值：一次性付清的現(xiàn)值為100萬(wàn)元，分次付款的現(xiàn)值為 30 + 40* PVIF10%.1.+ 50* PVIF10%.2 =30 + 40*0.909 +50*0.826 =107.66萬(wàn)元

兩種方法比較應(yīng)是一次性付款比較合適。

6、某公司生產(chǎn)急需一臺(tái)設(shè)備，買價(jià)1600元，可用10年。若租用，需每年年初付租金200元。其余條件二者相同，設(shè)利率6%，企業(yè)選擇何種方式較優(yōu)。

7、某公司擬購(gòu)置一處房產(chǎn)，付款條件是；從第7年開始，每年年初支付10萬(wàn)元，連續(xù)支付10次，共100萬(wàn)元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為（）萬(wàn)元。

A.10[（P /A，10%，15）-（P/A，10%，5）] B.10（P/A，10%，10）（P/F，10%，5）

C.10[（P/A，10%，16）-（P/A，10%，6）] D.10[（P/A，10%，15）-（P/A，10%，6）] 【答案】AB 【解析】遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算：

①遞延年金現(xiàn)值=A×（P/A,i,n-s）×(P/s, i,s)=A×[（P/A,i,n）-(P/A,i,s)] s:遞延期 n:總期數(shù)

②現(xiàn)值的計(jì)算（如遇到期初問題一定轉(zhuǎn)化為期末）

該題的年金從9第7年年初開始，即第6年年末開始，所以，遞延期為5期；另截止第16年年初，即第15年年末，所以，總期數(shù)為15期。

現(xiàn)存款10000元，期限5年，銀行利率為多少？到期才能得到15000元。

該題屬于普通復(fù)利問題：15000=10000(F／P，I，5)，通過計(jì)算終值系數(shù)應(yīng)為1.5。查表不能查到1.5對(duì)應(yīng)的利率，假設(shè)終值系數(shù)1.5對(duì)應(yīng)的利率為X％，則有： 8％ 1.4693 X％ 1.5 9％ 1.5386 X%=8.443%。

3、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算 ：期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率及其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算。標(biāo)準(zhǔn)離差僅適用于期望值相同的情況，在期望值相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率適用于期望值相同或不同的情況，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，它不受期望值是否相同的限制。

【例題1】某企業(yè)面臨甲、乙兩個(gè)投資項(xiàng)目。經(jīng)衡量，它們的預(yù)期報(bào)酬率相等，甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差小于乙項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差。對(duì)甲、乙項(xiàng)目可以做出的判斷為（）。A.甲項(xiàng)目取得更高報(bào)酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均大于乙項(xiàng)目 B.甲項(xiàng)目取得更高報(bào)酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均小于乙項(xiàng)目 C.甲項(xiàng)目實(shí)際取得的報(bào)酬會(huì)高于其預(yù)期報(bào)酬 D.乙項(xiàng)目實(shí)際取得的報(bào)酬會(huì)低于其預(yù)期報(bào)酬 【答案】B 【解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)離差是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，不便于比較不同規(guī)模項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，兩個(gè)方案只有在預(yù)期值相同的前提下，才能說(shuō)標(biāo)準(zhǔn)離差大的方案風(fēng)險(xiǎn)大。

根據(jù)題意，乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大于甲項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)就是預(yù)期結(jié)果的不確定性，高風(fēng)險(xiǎn)可能報(bào)酬也高，所以，乙向慕的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬均可能高于甲項(xiàng)目?！纠}2】企業(yè)擬以100萬(wàn)元進(jìn)行投資，現(xiàn)有A和B兩個(gè)互斥的備選項(xiàng)目，假設(shè)各項(xiàng)目的收益率呈正態(tài)分布，具體如下： 要求：

（1）分別計(jì)算A、B項(xiàng)目預(yù)期收益率的期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)離差率作出決策；

（2）如果無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)為10%，請(qǐng)分別計(jì)算A、B項(xiàng)目的投資收益率?！敬鸢浮浚?）

B項(xiàng)目由于標(biāo)準(zhǔn)離差率小，故宜選B項(xiàng)目。（2）A項(xiàng)目的投資收益率=6%+1.63×10%=22.3% B項(xiàng)目的投資收益率=6%+1.18×10%=17.8%。

三、資金籌集的管理

1、實(shí)際利率的計(jì)算

實(shí)際利率 = 名義借款金額*名義利率/名義借款金額*（1-補(bǔ)償性余額）=名義利率/1-補(bǔ)償性余額

例

1、某企業(yè)按年利率10%向銀行借款20萬(wàn)元，銀行要求保留20%的補(bǔ)償性余額。那么，企業(yè)該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（）。A.10% B.12.5% C.20% D.15% 【答案】B 【解析】實(shí)際利率=10%/（1-20%）=12.5%。

【例題2】某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，借款企業(yè)內(nèi)使用了120萬(wàn)元，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)（）元。A.10000 B.6000 C.4000 D.8000 【答案】C 【解析】借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)=（200-120）×0.5%=4000（元）。

2、債券發(fā)行價(jià)格的計(jì)算

債券發(fā)行價(jià)格=Σ（年利率/（1+市場(chǎng)利率）I）+ 面值/（1 + 市場(chǎng)利率）n 例：某股份有限公司擬發(fā)行面值為100元，年利率為12%，期限為2年的債券一批。要求：測(cè)算該債券在下列市場(chǎng)條件下的發(fā)行價(jià)格，（1）市場(chǎng)利率為10%（2）市場(chǎng)利率為12%（3）市場(chǎng)利率為14%

3、資本成本的計(jì)算

利息（1—所得稅率）

①長(zhǎng)期債權(quán)資本成本= 借款總額（1—籌資費(fèi)率）②債券成本的計(jì)算公式為： 債券資本成本=×100% 分子當(dāng)中的面值和分母當(dāng)中的發(fā)行額 在平價(jià)發(fā)行時(shí)是可以抵銷的，但是在溢價(jià)或是折價(jià)時(shí)則不可以。

優(yōu)先股每年股利

③優(yōu)先股資本成本= 優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格（1 –籌資費(fèi)率）

④普通股成本的計(jì)算方法有三種：股利折現(xiàn)模型，資本資產(chǎn)定價(jià)模型和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法。

⑤留存收益成本：實(shí)際上是一種機(jī)會(huì)成本。不考慮籌措費(fèi)用，留存收益的資本成本率與普通股資本成本率計(jì)算方法一致.例

1、偉明公司擬發(fā)行債券，面值100元，期限5年，票面利率為8%，每年付息一次，到期還本。若發(fā)行債券時(shí)的市場(chǎng)利率為10%，債券發(fā)行費(fèi)用為發(fā)行額的0.5%，該公司適用的所得稅率為30%，則該債券的資本成本是多少？（PVIF10%.5=0.621

PVIF8%.5=0.681 PVIFA8%.5=3.993 PVIFA10%.5=3.791）。計(jì)算過程保留三位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。解：債券價(jià)格 = 100*8%* PVIFA10%.5 + 100* PVIF10%.5 = 92.428元

債券資本成本 =100 * 8% *（1—30%）/ 92.428*（1—0.5%）= 6.09% 例

2、某公司擬籌資4000萬(wàn)元，其中按面值發(fā)行債券1500萬(wàn)元，票面利率為10%，籌資費(fèi)率為1%；發(fā)行優(yōu)先股500萬(wàn)元，股息率為12%，籌資費(fèi)率為2%；發(fā)行普通股2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為4%，預(yù)計(jì)第一年股利率為12%，以后每年按4%遞增，所得稅稅率為33%。要求：

（1）計(jì)算債券資金成本；（2）計(jì)算優(yōu)先股資金成本；（3）計(jì)算普通股資金成本；

（4）計(jì)算加權(quán)平均資金成本（以賬面價(jià)值為權(quán)數(shù)）【答案】

（1）債券資金成本:（2）優(yōu)先股資金成本:（3）普通股資金成本（4）加權(quán)平均資金成本

Kw=1500÷4000×6.77%+500÷4000×12.24%+2000÷4000×16.5% =2.54%+1.53%+8.25%=12.32%。

4、籌資總額分界點(diǎn)的確定。

籌資總額分界點(diǎn)=可用某一特定成本率籌集到的某種資金額/該種資金在資金結(jié)構(gòu)中所占的比重。

5、三個(gè)杠桿系數(shù)的計(jì)算和每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的運(yùn)（1）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)額變動(dòng)率

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，營(yíng)業(yè)杠桿利益和營(yíng)業(yè)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越高。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率 簡(jiǎn)化公式：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)/息稅前利潤(rùn)-利息（此處的息稅前利潤(rùn)為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)同期）

（2）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越低。

（3）聯(lián)合杠桿 = 營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)* 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) = 每股收益變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)額變動(dòng)率

【例題1】某公司全部資產(chǎn)120萬(wàn)元，負(fù)債比率為40%，負(fù)債利率為10%，當(dāng)息稅前利潤(rùn)為20萬(wàn)元，則財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）。A.1.25 B.1.32 C.1.43 D.1.56 【答案】B 【解析】財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT÷（EBIT-I）=20÷（20-120×40%×10%）=1.32 【例題2】某公司的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為3,預(yù)計(jì)銷售將增長(zhǎng)10%，在其他條件不變的情況下，每股利潤(rùn)將增長(zhǎng)（）。A．50% B.10% C.30% D.60% 【答案】D 【解析】=6 所以，每股利潤(rùn)增長(zhǎng)率=6×10%=60%。

【例題2】某企業(yè)2001年資產(chǎn)平均總額為1000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為80%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為24%，負(fù)債的年均利率為10%，全年包括利息費(fèi)用的固定成本總額為132萬(wàn)元，所得稅率為33%。要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)2001年息稅前利潤(rùn)；（2）計(jì)算該企業(yè)2001年凈資產(chǎn)收益率；

（3）計(jì)算該企業(yè)2002年經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、復(fù)合杠桿系數(shù)?！敬鸢讣敖馕觥?/p>

（1）息稅前利潤(rùn)=1000×24%=240(萬(wàn)元)負(fù)債平均總額=1000×80%=800(萬(wàn)元)凈資產(chǎn)平均總額=1000-800=200(萬(wàn)元)利息=800×10%=80（萬(wàn)元）

凈利潤(rùn)=（240-80）×（1-33%）=107.2（萬(wàn)元）凈資產(chǎn)收益率=107.2÷200=53.6% 4）邊際貢獻(xiàn)=240+(132-80)=292（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=292/240=1.22 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=240/（240-80）=1.5 復(fù)合杠桿系數(shù)=1.5×1.22=1.83

6、資本結(jié)構(gòu)決策的每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法

【例題7】某公司目前發(fā)行在外普通股100萬(wàn)股（每股1元），已發(fā)行10％利率的債券400萬(wàn)元，該公司打算為一個(gè)新的投資項(xiàng)目融資500萬(wàn)元，新項(xiàng)目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤(rùn)增加到200萬(wàn)元?，F(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇：按12％的利率發(fā)行債券（方案１）； 按每股20元發(fā)行新股（方案2）。公司適用所得稅率40％。要求：

（1）計(jì)算兩個(gè)方案的每股利潤(rùn)。

（2）計(jì)算兩個(gè)方案的每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。（3）計(jì)算兩個(gè)方案的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。（4）判斷哪個(gè)方案更好?！敬鸢讣敖馕觥浚?）（EBIT-40-60）×（1-40%）/100=（EBIT-40）×（1-40%）/125 EBIT=340（萬(wàn)元）

（3）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1）=200/（200-40-60）=2 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（2）=200/（200-40）=1.25（4）由于方案2每股利潤(rùn)（0.77元）大于方案1（0.6元），且其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1.25）小于方案1（2），即方案2收益性高，風(fēng)險(xiǎn)低，所以方案2優(yōu)于方案1。第五章 投資管理

一、固定資產(chǎn)投資

1、現(xiàn)金流量的計(jì)算

假定：各年各年投資在年初一次進(jìn)行；各年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量在各年年末一次發(fā)生；終結(jié)現(xiàn)金流量在最后一年年末發(fā)生。

現(xiàn)金流出量：購(gòu)置固定資產(chǎn)成本和墊支的流動(dòng)資金。現(xiàn)金流入量：初始投資時(shí)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入=年?duì)I業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

終結(jié)現(xiàn)金流量：指固定資產(chǎn)的殘值收入和原來(lái)墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金回收額 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量（通常按年計(jì)算）簡(jiǎn)算法： 建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量NCF =--原始投資額 經(jīng)營(yíng)期某年凈現(xiàn)金流量 NCF = 凈利 + 折舊

例1：某企業(yè)一項(xiàng)投資方案有關(guān)資料如下：年初廠房機(jī)器設(shè)備投資160萬(wàn)元，土地購(gòu)置費(fèi)10萬(wàn)元，流動(dòng)資金50萬(wàn)元，建設(shè)期為一年，壽命為5年，固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊。該項(xiàng)目終結(jié)時(shí)固定資產(chǎn)殘值為10萬(wàn)元，投產(chǎn)后預(yù)計(jì)每年銷售收入為150萬(wàn)元，第一年的付現(xiàn)成本為70萬(wàn)元，以后每年遞增5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率為40%。要求：計(jì)算該項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量。

解：固定資產(chǎn)年折舊額=（160—10）/5=30萬(wàn)元

第一年凈利=[150--（70—30）]*（1—40%）=30萬(wàn)元 第二年凈利=（150—75—30）*（1—40%）=27萬(wàn)元 第三年凈利=（150—80—30）*（1—40%）=24萬(wàn)元 第四年凈利=（150—85-30）*（1—40%）=21萬(wàn)元 第五年凈利=（150—90-30）*（1—40%）=18萬(wàn)元

每年的凈現(xiàn)金流量為：NCF0 = —（160+10+50）=220萬(wàn)元 NCF1 =0 NCF2 =30+30=57 NCF3 =27+30=57 NCF4 =24+30=54 NCF5 =21+30=51 NCF6 =18+30+50=108 例

2、某公司準(zhǔn)備投資上一新項(xiàng)目，有關(guān)資料如下：

（1）該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資共80萬(wàn)元，第一年初和第二年初各投資40萬(wàn)元。兩年建成投產(chǎn)，投產(chǎn)后一年達(dá)到正常生產(chǎn)能力。

（2）投產(chǎn)前需墊支流動(dòng)資本10萬(wàn)元。

（3）固定資產(chǎn)可使用5年，按直線法計(jì)提折舊，期末殘值為8萬(wàn)元。

（4）該項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年的產(chǎn)品銷售收入為20萬(wàn)元，以后4年每年為85萬(wàn)元（假定于當(dāng)年收到現(xiàn)金），第一年的經(jīng)營(yíng)成本為10萬(wàn)元，以后各年為55萬(wàn)元。（5）企業(yè)所得稅率為40%。

（6）流動(dòng)資本于終結(jié)點(diǎn)一次收回。要求：計(jì)算該項(xiàng)目各年凈現(xiàn)金流量。解：固定資產(chǎn)年折舊=80—8/5=14.4萬(wàn)元

NCF0-1 = —40萬(wàn)元 NCF2 = —10萬(wàn)元 NCF3 =20—10=10萬(wàn)元 NCF4-6 =（85-55-14.4）*（1-40%）+14.4=23.76萬(wàn)元 NCF7 =（85-55-14.4）*（1—40%）+14.4+8+10=41.76萬(wàn)元

2、固定資產(chǎn)投資決策（1）非貼現(xiàn)指標(biāo)

投資回收期 投資方案每年凈現(xiàn)金流量相等時(shí)：

投資回收期=初始投資額/每年凈現(xiàn)金流量

投資方案每年凈現(xiàn)金流量不等時(shí)：

投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量最后一年為負(fù)數(shù)的期數(shù)N+（N年年末尚未收回的投資/第N+1年的凈現(xiàn)金流量。

平均報(bào)酬率平均報(bào)酬率=年平均現(xiàn)金流量/初始投資額（2）貼現(xiàn)值指標(biāo)

凈現(xiàn)值：NPV=各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和

各年凈現(xiàn)金流量相等，則NPV=年金現(xiàn)值 – 原始投資現(xiàn)值 各年凈現(xiàn)金流量不等，則 NPV = 各年現(xiàn)金流量復(fù)利現(xiàn)值之和 例3：某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建設(shè)起點(diǎn)一次投入1000萬(wàn)元，建設(shè)期為一年。該項(xiàng)目壽命為10年，期滿無(wú)殘值，按直線法計(jì)提折舊。投產(chǎn)后每年獲利潤(rùn)100萬(wàn)元。設(shè)定折線率為沒10%。要求：（1）計(jì)算每年折舊；（2）計(jì)算建設(shè)期凈現(xiàn)金流量；（3）計(jì)算經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量；（4）計(jì)算靜態(tài)投資回收期；（5）計(jì)算凈現(xiàn)值；（6）評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。（10年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=6.14457，（11年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=6.49506，（1年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=0.90909，（1年，10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）=0.90909 解：年折舊=1000/10=100 建設(shè)期凈現(xiàn)金流量

NCF0 =-1000萬(wàn)元 NCF1 =0 NCF2—11 =100+100=200萬(wàn)元 不包括建設(shè)期的投資回收期=1000/200=5年 包括建設(shè)期的投資回收期=5+1=6年

凈現(xiàn)值NPV=-1000+0+200*（6.49506—0.90909）=117.194萬(wàn)元 因?yàn)椋翰话ńㄔO(shè)期投資回收期=5=10/2 NPV=117.194 大于0，所以，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上基本可行。

例4：已知某投資項(xiàng)目采用逐次測(cè)算法計(jì)算內(nèi)部收益率，經(jīng)過測(cè)試得到以下數(shù)據(jù)： 設(shè)定折現(xiàn)率R 凈現(xiàn)值NPV（按R計(jì)算）26%--10萬(wàn)元 20% +250萬(wàn)元 24% +90萬(wàn)元 30%--200萬(wàn)元 要求：（1）用內(nèi)插法計(jì)算該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率IRR。

（2）若該項(xiàng)目的行業(yè)基準(zhǔn)收益率I為14%，評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。IRR = 24% + 90/（90--（-10））*（26%-24%）=25.8% IRR=25.8%大于14%，所以該項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。

例5：某企業(yè)急需一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，該設(shè)備投入使用后，每年可增加銷售收入71000元，經(jīng)營(yíng)成本50000元。若購(gòu)買，其市場(chǎng)價(jià)格為100000元，經(jīng)濟(jì)壽命為10年，報(bào)廢無(wú)殘值；若從租賃公司租用同樣設(shè)備，只需要沒年末支付15000元租金，可連續(xù)租用10年。已知該企業(yè)的自有資金的資金成本為12%。適用的所得稅率為33%。要求：（1）用凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法評(píng)價(jià)企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)購(gòu)置該項(xiàng)設(shè)備

（2）用凈現(xiàn)值法對(duì)是否應(yīng)租賃設(shè)備方案作出決策 解：（1）年折舊=100000/10=10000元

年凈利潤(rùn) =（71000—50000—10000）*（1—33%）= 7370元 NCF0 =-10000 元 NCF1—10 = 10000+7370 = 17370元 NPV =-100000 + 17370*5.65022 =-1855.68元小于0（PVIFA IRR 10）= 100000/17370 = 5.757 IRR = 10%+6.14457—5.75705/66.14457-5.65022 *（12%--10）= 11.57 凈現(xiàn)值小于0，內(nèi)部收益率小于資金成本，故購(gòu)買設(shè)備方案不可行。

（2）NCF0 = 0 NCF1—10 =（710000—50000-15000）*（1—33）= 4020元 NPV = 0+ 4020*5.65022 = 22713.88元大于0 所以租賃方案是可行的。

3、債券投資 債券價(jià)格的計(jì)算

【例題1】在2001年1月1日發(fā)行5年期債券，面值1000元，票面年利率10%，于每年12月31日付息，到期時(shí)一次還本。要求：

（1）假定2001年1月1日金融市場(chǎng)上與該債券同類風(fēng)險(xiǎn)投資的利率是9%，該債券的發(fā)行價(jià)應(yīng)當(dāng)定為多少？ 【答案】

（1）發(fā)行價(jià)格=1000×10%×(P/A,9%,5)+1000×(P/F,9%,5)=100×3.8897+1000×0.6499=1038.87(元)

4、股票投資 股票估價(jià)模型 固定成長(zhǎng)股票價(jià)值

假設(shè)股利按固定的成長(zhǎng)率增長(zhǎng)。計(jì)算公式為：

【例題2】某種股票為固定成長(zhǎng)股票，年增長(zhǎng)率為5%，預(yù)期一年后的股利為6元，現(xiàn)行國(guó)庫(kù)券的收益率為11%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率等于16%，而該股票的貝他系數(shù)為1.2，那么，該股票的價(jià)值為（）元。A.50 B.33 C.45 D.30 【答案】A 【解析】該股票的預(yù)期收益率=11%+1.2(16%-11%)=17% 該股票的價(jià)值=6/（17%-5%）=50（元）。

5、證券投資組合

【例題3】甲公司準(zhǔn)備投資100萬(wàn)元購(gòu)入由A、B、C三種股票構(gòu)成的投資組合，三種股票占用的資金分別為20萬(wàn)元、30萬(wàn)元和50萬(wàn)元，即它們?cè)谧C券組合中的比重分別為20％、30％和50％，三種股票的貝他系數(shù)分別為0.8、1.0和1.8。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為10％，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的市場(chǎng)必要報(bào)酬率為16％。

要求:(1)計(jì)算該股票組合的綜合貝他系數(shù)；(2)計(jì)算該股票組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；(3)計(jì)算該股票組合的預(yù)期報(bào)酬率；

(4)若甲公司目前要求預(yù)期報(bào)酬率為19％，且對(duì)B股票的投資比例不變，如何進(jìn)行投資組合。【答案】該題的重點(diǎn)在第四個(gè)問題，需要先根椐預(yù)期報(bào)酬率計(jì)算出綜合貝他系數(shù)，再根據(jù)貝他系數(shù)計(jì)算A、B、C的投資組合。

(1)該股票組合的綜合貝他系數(shù)=0.8×20％+1.0×30％+1.8×50％=1.36（2）該股票組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=1.36×(16％-10％)=8.16%(3)該股票組合的預(yù)期報(bào)酬率=10％+8.16％=18.16％(4)若預(yù)期報(bào)酬率19％，則綜合β系數(shù)=1.5。

設(shè)投資于A股票的比例為X，則:0.8X+l×30％+1.8×(1-30％-X)=1.5 X=6%,即A投資6萬(wàn)元，B投資30萬(wàn)元，C投資64萬(wàn)元。第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

一、現(xiàn)金持有量的確定：

存貨模型：N = 2 X 全部需要量 X每次轉(zhuǎn)換成本 有價(jià)證券收益率

成本分析模型：總成本=機(jī)會(huì)成本 +管理成本 + 短缺成本

因素分析模型：最佳現(xiàn)金持有量 =（上年現(xiàn)金平均占用額—不合理占用額）X（1 ± 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)額變動(dòng)百分比）

例1：某企業(yè)預(yù)計(jì)每月貨幣資金需要總量為100000元，每次交易的轉(zhuǎn)換成本為100元，儲(chǔ)備每元貨幣資金的成本為0,05元（即有價(jià)證券的月利息率為5%）。要求計(jì)算最佳貨幣持有量。

二、應(yīng)收帳款收帳政策決策

決策要點(diǎn)：最終比較各方案“信用后收益”

某方案的信用后收益 = 信用前收益 – 信用成本 信用前收益 = 銷售收入 – 銷售成本 – 現(xiàn)金折扣 信用成本 = 機(jī)會(huì)成本 + 壞帳損失 + 收帳費(fèi)用

（1）機(jī)會(huì)成本 = 維持賒銷所需資金 X 資金成本率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 = 賒銷收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額

應(yīng)收帳款平均余額 = 銷售收入凈額 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期（平均收帳期）= 360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

維持賒銷所需資金 = 應(yīng)收帳款平均余額 X 變動(dòng)成本率（2）壞帳損失 = 賒銷金額 X 壞帳損失率（3）收帳費(fèi)用

例2：某公司由于目前的信用政策過嚴(yán)，不利于擴(kuò)大銷售，且收帳費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的信用政策。現(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬信用政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 甲方案 乙方案 年銷售額（萬(wàn)元/年）2400 2600 2700 信用條件 N/60 N/90 2/60 N/80 收帳費(fèi)用（萬(wàn)元/年）40 20 10 所有帳戶的平均收帳期 2個(gè)月 3個(gè)月 估計(jì)50%的客戶

會(huì)享受折扣

所有帳戶的壞帳損失率 2% 2.5% 3% 已知甲公司的變動(dòng)成本率為80%，應(yīng)收帳款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞帳損失率是指預(yù)計(jì)壞帳損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。

要求：通過計(jì)算回答，應(yīng)否改變現(xiàn)行的信用政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？ 解：

項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙

銷售額 2400 2600 2700 信用成本前收益 2400 *（1—80%）2600 *（1—80%）2700 *（1—80%）

= 480

= 520--2700*50%*2%=513 信用成本

平均收帳期

60*50%+180*50%=120 維持賒銷所需資金

2400/360*60*80%

2600/360*90*80% 2700/360*120*80% =320 =520 =720 應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本 320*15%=48 520*15%=78 720*15%=108 壞帳損失 2400*2%=48 2600*2.5%=65 2700*3%=81 收帳費(fèi)用 40 20 10 信用成本后收益 344 357 314 因此應(yīng)當(dāng)改變現(xiàn)行的信用政策。改變信用政策應(yīng)當(dāng)采納甲方案。

三、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量和最佳定貨點(diǎn)的確定

1、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量 Q =√2*全年需要量 * 每次進(jìn)貨成本 / 單位儲(chǔ)存成本

2、經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù) 全年需要量A/經(jīng)濟(jì)批量Q =√全年需要量A*單位儲(chǔ)存成本C/2每次進(jìn)貨成本F

3、全年總成本 T = √2*全年需要量A*每次進(jìn)貨成本F*單位儲(chǔ)存成本C

4、最佳訂貨點(diǎn) R = 每天正常耗用量*提前時(shí)間*保險(xiǎn)儲(chǔ)備

保險(xiǎn)儲(chǔ)備=2/1（預(yù)計(jì)每天最大耗用量*體前天數(shù)+每天正常耗用量*提前天數(shù)

例3：某企業(yè)全年需要外購(gòu)零件2500件，每次定貨成本300元，每件平均儲(chǔ)存成本4元。根據(jù)資料計(jì)算最優(yōu)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量及其總成本。

解：經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= √2 * 2500 *300/ 4 = 612.37 總成本 = √2*2500*300*4 = 2449.49

第四篇：廣東省中小物流企業(yè)的信息化現(xiàn)狀及存在問題分析

1.廣東省中小物流企業(yè)的信息化現(xiàn)狀及存在問題分析答：中小物流企業(yè)的信息化有以下六點(diǎn)現(xiàn)狀：

1.信息化投入偏少，自身?xiàng)l件有限。

2.信息化基礎(chǔ)薄弱，重硬軟輕現(xiàn)象嚴(yán)重。

3.信息化意致薄弱，專業(yè)知識(shí)缺乏。

4.信息化戰(zhàn)略缺乏，建設(shè)思路混亂。

5.集成化、標(biāo)準(zhǔn)化程度低，規(guī)范性差。

6.信息化人才稀缺，梯隊(duì)建設(shè)薄弱。

目前制約中小物流企業(yè)信息化發(fā)展的問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

.1觀念問題——中小物流企業(yè)的信息化意識(shí)淡薄

一些中小物流企業(yè)仍愿意停留在傳統(tǒng)的管理模式中，并不感到信息技術(shù)會(huì)帶來(lái)什么樣的成效。還有一些中小物流企業(yè)在物流信息化建設(shè)中一味追求技術(shù)先進(jìn)，設(shè)備優(yōu)良，常常提出一些超前和不切實(shí)際的需求，以為功能越先進(jìn)越好，在造型上一味追求先進(jìn)而忽略了實(shí)用、可靠、是否有局限性等。結(jié)果經(jīng)過辛辛苦苦建設(shè)起來(lái)的信息系統(tǒng)形同虛設(shè)，同時(shí)也造成巨大的資源浪費(fèi)。

2人才問題

物流企業(yè)信息化建設(shè)中所采用的系統(tǒng)模式都是人機(jī)系統(tǒng)模式，需要既懂信息技術(shù)又懂物流的復(fù)合型信息化人才。由于物流業(yè)在我國(guó)起步較晚，專業(yè)人才奇缺，尤其是既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的人才十分匱乏。

3資金問題

信息產(chǎn)業(yè)是一個(gè)技術(shù)和資金密集型的產(chǎn)業(yè)，不僅在初期要花費(fèi)巨資購(gòu)買一些硬件和與之相匹配的軟件資源，在后期人員培訓(xùn)、技術(shù)跟進(jìn)、系統(tǒng)升級(jí)與維護(hù)方面更是要投入更大的資金。

4管理問題

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用，無(wú)論在數(shù)量上、解決就業(yè)方面、還是在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面都起著主導(dǎo)的作用。

5信息化“一攬子”問題

中小物流企業(yè)量大面廣，企業(yè)的運(yùn)作模式隨有相似，但企業(yè)信息化建設(shè)過程中的需求是各異的，就需要“量身定做”，以工具化成組的設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)不同的需求，同時(shí)考慮信息化的集成性和開放性是信息化所面臨的挑戰(zhàn)。中小物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力是有限的，他們不可能像大企業(yè)那樣多的投入對(duì)信息化建設(shè)，但又不能偏離信息化，因此在尋找適合自己的信息化方案上常常遇到困難。面對(duì)如此豐富多變的信息化技術(shù)，面對(duì)各類客戶，面對(duì)諸多可選擇的方案，中小物流企業(yè)通常發(fā)現(xiàn)缺少適合自己企業(yè)的可選擇方案，為此有些企業(yè)在信息化建設(shè)上走了不少?gòu)澛?。以至于造成了信息軟件的尷尬?chǎng)景。

6業(yè)務(wù)尚未定型，信息化標(biāo)準(zhǔn)缺乏

大多數(shù)中小物流企業(yè)都是在自己傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開展信息化建設(shè)，缺乏規(guī)范的物流流程和信息化標(biāo)準(zhǔn)。物流信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)較為混亂，不成體系，難以互聯(lián)互通，難以實(shí)現(xiàn)信息共享。這也就形成了中小物流企業(yè)信息技術(shù)投入的資源浪費(fèi)情況嚴(yán)重，由此產(chǎn)生信息交換斷層，從而制約了整個(gè)物流產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。7信息技術(shù)應(yīng)用和物流設(shè)備落后

信息技術(shù)應(yīng)用的落后，嚴(yán)重制約了中國(guó)物流行業(yè)的發(fā)展，使得上下游企業(yè)之間的物流信息交流活動(dòng)難以順暢進(jìn)行，削弱了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的快速反映能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

目前，信息技術(shù)在中小物流企業(yè)方面的應(yīng)用不僅比較少，而且應(yīng)用層次較抵，計(jì)算機(jī)應(yīng)用多局限在辦公自動(dòng)化和日常事物處理方面。根據(jù)中國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)會(huì)調(diào)查，絕大多數(shù)中小物流企業(yè)中，其信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能和系統(tǒng)功能還不完善，缺乏必要的訂單管理、貨物跟蹤、倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)和運(yùn)輸管理系統(tǒng)等物流服務(wù)系統(tǒng)，物流信息資源的整合能力尚未形成。

8環(huán)境問題

企業(yè)信息化需要以整個(gè)社會(huì)環(huán)境的基礎(chǔ)作為支撐保障。

雖然經(jīng)過十年在建設(shè)信息基礎(chǔ)設(shè)施，開展信息交流等方面做了許多工作，但總體還是很薄弱。政府應(yīng)當(dāng)在營(yíng)造環(huán)境上下功夫。小企業(yè)希望政府給予重要支持的主要方面。

第五篇：evpvroc中小_企業(yè)財(cái)務(wù)管理

^ | You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

財(cái)務(wù)管理制度

總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過一定金額時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；

應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收?，F(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星

期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、審批程序

（一）、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

（二）、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

（三）、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買。

3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：次月5日前。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公

司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請(qǐng)人在《開票申請(qǐng)單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

2、若開票申請(qǐng)單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（五）監(jiān)督

會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

目 錄

一、財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)（1）財(cái)務(wù)部職責(zé)（2）財(cái)務(wù)人員職位說(shuō)明書

二、會(huì)計(jì)核算體系（1）項(xiàng)目核算的管理制度

（2）房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品收入及成本核算

三、財(cái)務(wù)管理體系（1）財(cái)務(wù)管理制度（2）資金管理制度（3）費(fèi)用管理制度（4）固定資產(chǎn)管理制度（5）發(fā)票管理制度（6）會(huì)計(jì)檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度

四、財(cái)務(wù)分析的規(guī)定（1）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（2）財(cái)務(wù)分析的方法

李燁

2011年4月6號(hào)