第一篇：如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳

如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。企業(yè)與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。慧運(yùn)網(wǎng)結(jié)合多年的經(jīng)驗總結(jié)的一下幾種應(yīng)付賬款和往來賬款的對賬技巧：

一、應(yīng)付賬款對賬技巧

在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：

1、對于只提供余額無明細(xì)賬目的對賬資料，不予對賬。

供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進(jìn)行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。

2、對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

雙方核對的賬目主要應(yīng)是財務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務(wù)賬目為準(zhǔn)。

3、對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時對賬并出具對賬單。

5、有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應(yīng)該按下面的方法來進(jìn)行處理：

①如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。“有保留意見的對賬單”就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進(jìn)行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準(zhǔn)出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。

②如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。

6、對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。

7、采購企業(yè)財務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。

8、為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。

二、往來賬的對賬技巧

與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：

(一)自查往來賬

在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進(jìn)行往來賬自查：

1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)的明細(xì)賬。

2、審查明細(xì)賬時，應(yīng)當(dāng)逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額，有無異常摘要。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。

3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發(fā)票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。

(二)核對余額

在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進(jìn)行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進(jìn)行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達(dá)賬項，是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。

雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。

(三)核對發(fā)生額

造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié)，則需進(jìn)行發(fā)生額核對。核對發(fā)生額，有以下兩種方法：

1.核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。

2.核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額，找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)。若此類業(yè)務(wù)對余額不產(chǎn)生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。如此可縮小詳細(xì)核對的范圍，從而減少對賬工作量。

總之，財務(wù)人員掌握了以下的隊長技巧就能很好的完成應(yīng)付賬款和往來賬的對賬工作，保證往來雙方賬面的一致和賬務(wù)的齊全。

第二篇：往來帳會計崗位職責(zé)

往來帳會計的崗位職責(zé)

一、管理范圍：公司的往來帳和費(fèi)用處理

二、工作內(nèi)容：

1、在財務(wù)經(jīng)理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下嚴(yán)格遵守各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律開展工作

2、根據(jù)已審核好的原始單據(jù)做好憑證。

3、負(fù)責(zé)及時與外部單位對帳，做到帳帳相符，做好應(yīng)付賬款的核算和處理，做到帳張相符、帳證相符。

4、負(fù)責(zé)公司其他應(yīng)付賬款的核算和處理。

5、負(fù)責(zé)公司日常的費(fèi)用處理工作，并在主機(jī)上錄入向個體工商戶購買的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及購買日期。

6、負(fù)責(zé)公司錄入新購進(jìn)的各項固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門與其他和原值與折舊，并生成憑證。

7、根據(jù)公司的要票計劃，向供應(yīng)商索要發(fā)票。

8.、根據(jù)外賬的需要，根據(jù)銀行對賬單從內(nèi)帳中挑選出合理合法的會計原始報銷憑證和銀行回單，并交給鄧?yán)蠋煛?/p>

9、月末盤點，做到客觀真實。

10、裝訂內(nèi)、外帳憑證。

11、保管會計資料，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項任務(wù)。

重慶永健食品有限公司財務(wù)部 李才能

第三篇：往來對賬單格式--供應(yīng)商

模板：

對賬單

截止有限公司未付元（大寫元）。

公司（財務(wù)章）年月日

（注：此對賬單模板橫線處所填內(nèi)容必須為機(jī)打正規(guī)格式，手寫概不受理，謝謝合作?。?/p>

第四篇：藥品、衛(wèi)生材料物資和往來帳核算員崗位職責(zé)

藥品、衛(wèi)生材料物資和往來帳核算員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料的總帳核算工作，每月負(fù)責(zé)與庫房會計、藥房會計對藥品、衛(wèi)生材料的購入、調(diào)撥、銷售、退回、庫存等進(jìn)行核算。按會計制度規(guī)定要求做好帳務(wù)管理工作，保證總帳與明細(xì)帳的相符。

2、配合庫房會計和藥品會計的藥品、物資管理工作。負(fù)責(zé)庫存物資定期盤點和不定期抽查工作，對出現(xiàn)的盤盈盤虧、多余積壓、近期、失效和破損物品等，與庫管會計和庫管員一起查明原因、分清責(zé)任，及時寫出報告并提出處理建議。

3、辦理各項往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，對債權(quán)債務(wù)要及時催收結(jié)算。對確實無法結(jié)清的往來款項要查明原因，按照規(guī)定，報批處理。定期清理、審核、匯總藥品、衛(wèi)生材料支款審批表，并根據(jù)審批表填寫支付憑證。

4、負(fù)責(zé)往來款項的帳簿設(shè)置，填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，定期進(jìn)行帳帳核對，年終進(jìn)行全面清理，并按照報表要求，填列明細(xì)清單報送單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。

5、往來付款時負(fù)責(zé)核對入庫單和對方往來帳。貴重衛(wèi)生材料核對付款還要核對是否記帳完成，并將入庫單記帳單據(jù)和記帳明細(xì)作為付款依據(jù)。每月按照合同和計劃進(jìn)行付款。

加強(qiáng)對合同付款的管理，合同分期付款在手續(xù)完善，原始憑證齊全的情況下才能付款。定期清理醫(yī)院債務(wù)情況，上報院領(lǐng)導(dǎo)。

6、加強(qiáng)對預(yù)付帳款、定金和借款的付款管理，在審批手續(xù)完善后才能付款。定期對醫(yī)院預(yù)付款、定金、借款進(jìn)行清理，催促經(jīng)辦部門完成經(jīng)濟(jì)事項。

第五篇：巧對對聯(lián)

巧對對聯(lián)

宋代大詩人蘇東坡年輕時與幾個學(xué)友進(jìn)京考試.他們到達(dá)試院時為時已晚.考官說:“我出一聯(lián),你們?nèi)魧Φ蒙?我就讓你們進(jìn)考場.”考官的上聯(lián)是:一葉孤舟,坐了二三個學(xué)子,啟用四槳五帆,經(jīng)過六灘七灣,歷盡八顛九簸,可嘆十分來遲.蘇東坡對出的下聯(lián)是:十年寒窗,進(jìn)了九八家書院,拋卻七情六欲,苦讀五經(jīng)四書,考了三番兩次,今日一定要中.考官與蘇東坡都將一至十這十個數(shù)字嵌入對聯(lián)中,將讀書人的艱辛與刻苦情況描寫得淋漓盡致.點錯的小數(shù)點

學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)不僅解題思路要正確,具體解題過程也不能出錯,差之毫厘,往往失之千里.美國芝加哥一個靠養(yǎng)老金生活的老太太,在醫(yī)院施行一次小手術(shù)后回家.兩星期后,她接到醫(yī)院寄來的一張帳單,款數(shù)是63440美元.她看到偌大的數(shù)字,不禁大驚失色,駭?shù)眯呐K病猝發(fā),倒地身亡.后來,有人向醫(yī)院一核對,原來是電腦把小數(shù)點的位置放錯了,實際上只需要付63.44美元.點錯一個小數(shù)點,竟要了一條人命.正如牛頓所說:"在數(shù)學(xué)中,最微小的誤差也不能忽略.二十一世紀(jì)從哪年開始?

世紀(jì)是計算年代的單位,一百年為一個世紀(jì).第一世紀(jì)的起始年和末尾年,分別是公元1年和公元100年.常見的錯誤是有人把起始年當(dāng)作是公元零年,這顯然不符合邏輯和我們的習(xí)慣,因為在一般情況下,序數(shù)的計算是從“1”開始的，而不是從“0”開始的。而正是這個理解上的錯誤，所以才導(dǎo)致了世紀(jì)末尾年為公元99年的錯誤認(rèn)識,這也是錯把1999年當(dāng)作是二十世紀(jì)末尾年,錯把2000年當(dāng)作是二十一世紀(jì)起始年的原因.因為公元計數(shù)是序數(shù),所以應(yīng)該從“1”開始,21世紀(jì)的第一年是2001年.蒲豐試驗

一天,法國數(shù)學(xué)家蒲豐請許多朋友到家里,做了一次試驗.蒲豐在桌子上鋪好一張大白紙,白紙上畫滿了等距離的平行線,他又拿出很多等長的小針,小針的長度都是平行線的一半.蒲豐說:“請大家把這些小針往這張白紙上隨便仍吧！”客人們按他說的做了。

蒲豐的統(tǒng)計結(jié)果是：大家共擲2212次，其中小針與紙上平行線相交704次，2210÷704≈3.142。蒲豐說：“這個數(shù)是π的近似值。每次都會得到圓周率的近似值，而且投擲的次數(shù)越多，求出的圓周率近似值越精確。”這就是著名的“蒲豐試驗”。數(shù)學(xué)魔術(shù)家

1981年的一個夏日，在印度舉行了一場心算比賽。表演者是印度的一位37歲的婦女，她的名字叫沙貢塔娜。當(dāng)天，她要以驚人的心算能力，與一臺先進(jìn)的電子計算機(jī)展開競賽。

工作人員寫出一個201位的大數(shù)，讓求這個數(shù)的23次方根。運(yùn)算結(jié)果，沙貢塔娜只用了50秒鐘就向觀眾報出了正確的答案。而計算機(jī)為了得出同樣的答數(shù)，必須輸入兩萬條指令，再進(jìn)行計算，花費(fèi)的時間比沙貢塔娜要多得多。這一奇聞，在國際上引起了轟動，沙貢塔娜被稱為“數(shù)學(xué)魔術(shù)家”。工作到最后一天的華羅庚

華羅庚出生于江蘇省，從小喜歡數(shù)學(xué)，而且非常聰明。1930年，19歲的華羅庚到清華大學(xué)讀書。華羅庚在清華四年中，在熊慶來教授的指導(dǎo)下，刻苦學(xué)習(xí)，一連發(fā)表了十幾篇論文，后來又被派到英國留學(xué)，獲得博士學(xué)位。他對數(shù)論有很深的研究，得出了著名的華氏定理。他特別注意理論聯(lián)系實際，走遍了20多個省、市、自治區(qū)，動員群眾把優(yōu)選法用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。記者在一次采訪時問他：“你最大的愿望是什么？”

他不加思索地回答：“工作到最后一天?！彼拇_為科學(xué)辛勞工作的最后一天，實現(xiàn)了自己的諾言。