第一篇：物料供應(yīng)商的審計(jì)制度

物料供應(yīng)商審計(jì)制度

1、提出應(yīng)進(jìn)行審計(jì)的供應(yīng)商。根據(jù)GMP規(guī)范的要求，對(duì)公司在線產(chǎn)品所需的原料、包裝材料等物料的供應(yīng)商進(jìn)行審計(jì)。

2、供應(yīng)商審計(jì)組織。供應(yīng)商審計(jì)小組由質(zhì)量副總經(jīng)理或供銷科牽頭，組織生產(chǎn)技術(shù)科、生產(chǎn)車間等部門的有關(guān)人員參加，成立審計(jì)小組。

3、供應(yīng)商審計(jì)方法：可對(duì)供應(yīng)商提供的每批物料進(jìn)行取樣全面分析，必要時(shí)進(jìn)行生產(chǎn)小試，也可以去供應(yīng)商廠家進(jìn)行審計(jì)。

4、供應(yīng)商審計(jì)項(xiàng)目：對(duì)供應(yīng)商實(shí)行GMP、生產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定性、技術(shù)人員配備、生產(chǎn)設(shè)備狀況等情況進(jìn)行審計(jì)，包括：原料的控制情況；生產(chǎn)工藝流程及工藝過程質(zhì)量控制情況；文件及質(zhì)量管理的有關(guān)內(nèi)容；質(zhì)量檢驗(yàn)、儀表、設(shè)備控制情況；包裝搬運(yùn)、儲(chǔ)存、保管、交付過程質(zhì)量控制情況；人員培訓(xùn)情況；現(xiàn)場管理情況；售前、售后服務(wù)情況；廠房環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境及有關(guān)措施；確保供應(yīng)商提供的原料、包裝材料等物料質(zhì)量的穩(wěn)定性。

5、審計(jì)依據(jù)：

5.1、化工產(chǎn)品按化工產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)定。

5.2、藥用包裝材料按藥用包裝材料生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)定。

5.3、原料藥按2005年版中國藥典標(biāo)準(zhǔn)和GMP要求執(zhí)行。

5.4、可參照ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)質(zhì)量管理及質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

6、供應(yīng)商審計(jì)報(bào)告：對(duì)供應(yīng)商審計(jì)結(jié)束后二日內(nèi)，由審計(jì)小組出具審計(jì)報(bào)告，主送總經(jīng)理，抄送各有關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括供應(yīng)商廠名、審計(jì)記錄、審計(jì)結(jié)果、評(píng)價(jià)和結(jié)論（合格或不合格），以提供物料供應(yīng)部門是否在該供應(yīng)商采購相應(yīng)物料。

7、復(fù)審

7.1、審計(jì)合格的供應(yīng)商應(yīng)每年復(fù)審一次。

7.2、對(duì)于連續(xù)出現(xiàn)問題的供應(yīng)商，可以減少進(jìn)貨次數(shù)，質(zhì)量問題嚴(yán)重的可停止進(jìn)貨，要求供應(yīng)商限期整改，到時(shí)根據(jù)實(shí)際情況復(fù)審。

8、供應(yīng)商審計(jì)報(bào)告由綜合科進(jìn)行歸檔。

第二篇：物料采購制度

物品采購制度及流程

1.編制目的

為在提高公司物資采購效率的同時(shí)確保所購物資的質(zhì)量和價(jià)格，從而降低生產(chǎn)成本，有效提升企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，特制定本制度。2.適用范圍

因生產(chǎn)、經(jīng)營及辦公需要采購的所有物品，包括生產(chǎn)性物料、非生產(chǎn)性物料。非生產(chǎn)性物料包括固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品。3.內(nèi)容

3.1物資申購程序

由需求部門根據(jù)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、使用情況的需求提出采購申請(qǐng)，并填寫《物資采購申報(bào)單》，列出需采購物品清單，包括名稱、規(guī)格、數(shù)量、估計(jì)金額、物品來源，供采購人員參考之用。為確保采購周期，采購申請(qǐng)部門可提早將采購要求告知采購人員。如是銷售合同相關(guān)的采購，須注明銷售合同號(hào)及項(xiàng)目名稱。3.2請(qǐng)購申請(qǐng)的審批

3.2.1部門負(fù)責(zé)人的審批：申請(qǐng)人在每月25日前將采購申請(qǐng)遞交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人有責(zé)任評(píng)價(jià)該申請(qǐng)是否為必須的業(yè)務(wù)活動(dòng)，有責(zé)任控制本部門的費(fèi)用及業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)成本。

3.2.2綜合管理部的審批：對(duì)采購內(nèi)容的必要性進(jìn)行復(fù)核，有效控制生產(chǎn)成本。

3.2.3財(cái)務(wù)的審批：審核采購申請(qǐng)的預(yù)算情況，從財(cái)務(wù)管理的角度審核采購的必要性及合理性。3.2.4采購人員審核：采購人員在收到請(qǐng)購單后，核對(duì)合同、庫存、采購周期及其他情況，對(duì)請(qǐng)購進(jìn)行確認(rèn)。如果認(rèn)為沒必要采購(倉庫有存貨)或采購項(xiàng)目存在不合理之處，要求申請(qǐng)部門進(jìn)行相應(yīng)變更。3.2.5于每月28日?qǐng)?bào)常務(wù)副總及總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。

3.2.6 目前公司的辦公用品、超市非油品、勞保用品、維修配件、智能設(shè)備、配件等由申購部門填報(bào)《物資采購申報(bào)單》后交綜合管理部復(fù)核，由綜合管理部依據(jù)辦公用品分配計(jì)劃確認(rèn)是否應(yīng)該采購后報(bào)常務(wù)副總審批 ；成品油、天然氣的采購由市場部直接報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；工程投資、采購由投資部直接匯報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.3預(yù)購物資詢價(jià)與采購程序

采購人員獲得通過審批的《物資采購申報(bào)單》后，由采購小組成員負(fù)責(zé)向3家以上供應(yīng)商詢價(jià)，除非是獨(dú)家壟斷產(chǎn)品。采購時(shí)應(yīng)優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商，充分考慮質(zhì)量、價(jià)格、售前售后服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，并逐步建立起合格供應(yīng)商檔案。公司財(cái)務(wù)工作人員在接到采購部門的詢價(jià)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)所購物品進(jìn)行市場詢價(jià)與核實(shí)；從而確保企業(yè)以盡可能以低的價(jià)格獲得高品質(zhì)的產(chǎn)品。3.4請(qǐng)購物品的變更

請(qǐng)購部門若對(duì)采購計(jì)劃發(fā)生更改，應(yīng)重新填寫請(qǐng)購單，按采購流程執(zhí)行。如因采購物品缺貨而發(fā)生采購變化，由采購人員及時(shí)告知申請(qǐng)部門，協(xié)商后要更改采購內(nèi)容，則重新填寫《物資采購申報(bào)單》，然后按采購流程執(zhí)行。3.5入庫、驗(yàn)收程序

采購的物品是否到貨由采購人員負(fù)責(zé)跟蹤，對(duì)于供應(yīng)商交付到公司及采購人員自行采購的物品，采購人員會(huì)同倉庫管理員根據(jù)對(duì)應(yīng)請(qǐng)購單或采購合同進(jìn)行點(diǎn)收，核對(duì)物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，經(jīng)請(qǐng)購部門相關(guān)人員驗(yàn)收后入庫。入庫單一式三聯(lián)，其中記賬聯(lián)需每月一次提供給財(cái)務(wù)部；在點(diǎn)收貨物時(shí)，應(yīng)注意檢查物品隨帶的說明書、手冊(cè)、軟件光盤等相關(guān)技術(shù)資料，倉庫管理員應(yīng)保管好供應(yīng)商提供的保修單，以便需要維修或技術(shù)支持時(shí)，可及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系。3.6采購付款

采購人員負(fù)責(zé)對(duì)采購物品的付款及報(bào)銷，在申請(qǐng)付款同時(shí)需附經(jīng)核準(zhǔn)的請(qǐng)購單。報(bào)銷金額在5000元(含)以內(nèi)由常務(wù)副總審批，報(bào)銷金額在5000元以上的需報(bào)總經(jīng)理審批。4.其它相關(guān)規(guī)定

4.1物資采購人員在未得到總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)或明確同意的情況下擅自采購物品的，公司財(cái)務(wù)部在未得到領(lǐng)導(dǎo)的明確指示前將有權(quán)不予以報(bào)銷該筆費(fèi)用，同時(shí)，公司將按規(guī)定對(duì)采購人員給予處罰；

4.2采購物資的購買期限自接到通過審核的請(qǐng)購單開始計(jì)算，通常為1—3天以內(nèi)必須采購?fù)瓿?；因特殊原因未完成的，必須向主管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)未完成原因

4.3本制度將根據(jù)企業(yè)的發(fā)展及實(shí)際狀況對(duì)其進(jìn)行適時(shí)的修訂與更新，更新后的新增內(nèi)容將成為受本制度約束者自動(dòng)遵守的行為準(zhǔn)則；

第三篇：審計(jì)應(yīng)注意事項(xiàng)

審計(jì)應(yīng)注意事項(xiàng)

1、承接業(yè)務(wù)時(shí)先要對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制和外部環(huán)境予以詳細(xì)了解，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，簽訂業(yè)務(wù)約定書；編制審計(jì)計(jì)劃。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估金額，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估金額一旦確定，凡是超過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估金額的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序。

3、確認(rèn)審計(jì)重點(diǎn)科目，在審計(jì)完成時(shí)填寫各科目的審定表。1）貨幣資金：應(yīng)取得現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并進(jìn)行監(jiān)盤，非報(bào)表截止日盤點(diǎn)還要進(jìn)行倒軋測(cè)試；對(duì)銀行存款應(yīng)親自到銀行進(jìn)行函證；填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2）應(yīng)收賬款：對(duì)重要的、金額較大的客戶應(yīng)予以函證，函證單應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出，對(duì)不能回函的應(yīng)執(zhí)行替代審計(jì)程序；對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，確認(rèn)其壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合適；分析有貸方余額的項(xiàng)目，作重分類調(diào)整。

3）其他應(yīng)收款：對(duì)重要的、金額較大的客戶和個(gè)人應(yīng)予以函證，函證單應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出，對(duì)不能回函的應(yīng)執(zhí)行替代審計(jì)程序；對(duì)基他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行分析，確認(rèn)其壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合適；分析有貸方余額的項(xiàng)目，作重分類調(diào)整。

4）存貨：應(yīng)取得被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)表，并進(jìn)行監(jiān)盤，還應(yīng)對(duì)重要存貨進(jìn)行倒軋測(cè)試；對(duì)存貨的余額進(jìn)行分析性復(fù)核以確定余額的構(gòu)成及總體合理性；檢查存貨入賬基礎(chǔ)的正確性及一貫性、檢查存貨的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，并進(jìn)行測(cè)試；對(duì)大額采購業(yè)務(wù)從訂貨追查至到貨驗(yàn)收、入庫的全過程及合同、憑證、賬簿記錄。

5）長期股權(quán)投資：應(yīng)取得投資協(xié)議及被投資公司的文件資料；確定長期股權(quán)投資增減變動(dòng)的記錄是否完整，檢查本期增加的長期股權(quán)投資，追查至原始憑證及相關(guān)的文件或決議及被投資單位驗(yàn)資報(bào)告或財(cái)務(wù)資料等，確認(rèn)長期股權(quán)投資是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查本期減少的長期股權(quán)投資，追查至原始憑證，確認(rèn)長期股權(quán)投資的處理有合理的理由及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，會(huì)計(jì)處理是否正確。

6）固定資產(chǎn)：應(yīng)取得被審計(jì)單位的固定資盤點(diǎn)表，對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分析性復(fù)核，并實(shí)地抽查固定資產(chǎn)，檢查固定資產(chǎn)所有權(quán)證明文件，以確定固定資產(chǎn)歸被審計(jì)單位所有；對(duì)累計(jì)折舊金額進(jìn)行分析性復(fù)核，計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用計(jì)提的正確性，檢查折舊費(fèi)用分配的合理性；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，檢查有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理。

7）在建工程：應(yīng)關(guān)注本期增加或減少的在建工程，對(duì)本增加的在建工程是否全部記錄，本期減少的入賬依據(jù)是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查利息資本化是否正確；實(shí)地檢查工程物資，確定其是否存在，并觀察是否有呆滯、積壓物資。

8）固定資產(chǎn)清理：審查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否為長期掛賬。

9）無形資產(chǎn)：檢查無形資產(chǎn)的權(quán)屬證書原件，確定無形資產(chǎn)是否存在，并由被審計(jì)單位擁有或控制；無形資產(chǎn)本期增加金額較大時(shí)，必須對(duì)其重點(diǎn)審查，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；無形資產(chǎn)本期減少時(shí)應(yīng)取得無形資產(chǎn)處置的相關(guān)合同、協(xié)議，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。10）短期借款：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行借款應(yīng)親自到銀行進(jìn)行函證，對(duì)內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；根據(jù)短期借款的利率和期限，檢查被審計(jì)單位短期借款的利息計(jì)算是否正確；檢查被審計(jì)單位用于短期借款的抵押資產(chǎn)的所有權(quán)是否屬于企業(yè)。應(yīng)結(jié)合存款、票據(jù)、抵押一起函證。

11）應(yīng)付賬款：獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理，檢查債務(wù)形成的相關(guān)原始憑證，查找有無未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性；針對(duì)異?；虼箢~交易及重大調(diào)整事項(xiàng)，檢查相關(guān)原始憑證和會(huì)計(jì)記錄，以分析交易的真實(shí)性、合理性；分析有借方余額的項(xiàng)目，作重分類調(diào)整。12）其他應(yīng)付款：判斷選擇金額較大和異常的明細(xì)余額,檢查其原始憑證,并考慮向債權(quán)人函證；分析有借方余額的項(xiàng)目，作重分類調(diào)整。13）應(yīng)付職工薪酬：比較被審計(jì)單位員工人數(shù)的變動(dòng)情況，檢查被審計(jì)單位各部門各月工資費(fèi)用的發(fā)生額是否有異常波動(dòng)；比較本期與上期工資費(fèi)用總額，要求被審計(jì)單位解釋其增減變動(dòng)原因；比較本期應(yīng)付職工薪酬余額與上期應(yīng)付職工薪酬余額，是否有異常變動(dòng)。14）應(yīng)交稅金：首次接受委托時(shí)，取得被審計(jì)單位的納稅鑒定、納稅通知、減免稅批準(zhǔn)文件等，了解被審計(jì)單位適用的稅種、附加稅費(fèi)、計(jì)稅（費(fèi)）基礎(chǔ)、稅（費(fèi)）率，以及征、免、減稅（費(fèi)）的范圍與期限，連續(xù)接受委托時(shí)，關(guān)注其變化情況；取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件、被審計(jì)單位納稅申報(bào)資料，分析其有效性；將應(yīng)交增值稅明細(xì)表與被審計(jì)單位增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；檢查適用稅率是否符合稅法規(guī)定；.檢查被審計(jì)單位獲得稅費(fèi)減免或返還時(shí)的依據(jù)是否充分、合法和有效，會(huì)計(jì)處理是否正確。

15）長期借款：內(nèi)增加的長期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解借款數(shù)額、借款條件、借款用途、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄核對(duì)；對(duì)內(nèi)減少的長期借款，檢查相關(guān)記錄和原始憑證,核實(shí)還款數(shù)額，復(fù)核長期借款利息；檢查被審計(jì)單位抵押長期借款的抵押資產(chǎn)的所有權(quán)是否屬于被審計(jì)單位，其價(jià)值和實(shí)際狀況是否與擔(dān)保契約中的規(guī)定相一致。

16）實(shí)收資本：首次接受委托的客戶，取得歷次驗(yàn)資報(bào)告，將其所載明的投資者名稱、投資方式、投資金額、到賬時(shí)間等內(nèi)容與被審計(jì)單位歷次實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的賬面記錄、會(huì)計(jì)憑證及附件等核對(duì)；檢查出資期限和出資方式、出資額，檢查投資者是否按合同、協(xié)議、章程約定的時(shí)間和方式繳付出資額，是否已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證；檢查實(shí)收資本（股本）增減變動(dòng)的原因，查閱其是否與董事會(huì)紀(jì)要、補(bǔ)充合同、協(xié)議及其他有關(guān)法律性文件的規(guī)定一致，逐筆追查至原始憑證，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；審閱公司章程、股東（大）會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄中有關(guān)實(shí)收資本（股本）的規(guī)定。收集與實(shí)收資本（股本）變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議、合同、協(xié)議、公司章程及營業(yè)執(zhí)照，公司設(shè)立批文、驗(yàn)資報(bào)告等法律性文件，并更新永久性檔案。

17）資本公積：首次接受委托的單位，應(yīng)對(duì)期初的資本公積進(jìn)行追溯查驗(yàn)，檢查原始發(fā)生的依據(jù)是否充分；收集與資本公積變動(dòng)有關(guān)的股東（大）會(huì)決議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等文件資料，更新永久性檔案；本期發(fā)生增減資本公積的，應(yīng)對(duì)其發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證。

18）盈余公積：收集與盈余公積變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議以及政府主管部門、財(cái)政部門批復(fù)等文件資料，進(jìn)行審閱，并更新永久性檔案；對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證。

19）未分配利潤：將未分配利潤年初數(shù)與上年審定數(shù)核對(duì)是否相符；獲取與未分配利潤有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議、政府部門批文及有關(guān)合同、協(xié)議、公司章程等文件資料；檢查本期未分配利潤變動(dòng)除凈利潤轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查以前損益調(diào)整的內(nèi)容是否真實(shí)、合理；對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)核實(shí)其發(fā)生原因、依據(jù)和有關(guān)資料，復(fù)核數(shù)據(jù)的正確性。

20）營業(yè)收入：將本期收入與上期收入進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因；計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因；比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律，查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因；將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，檢查是否存在異常；根據(jù)增值稅發(fā)票申報(bào)表或普通發(fā)票，估算全年收入，與實(shí)際收入金額比較；實(shí)施截止測(cè)試；抽取銷售發(fā)票，審查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與發(fā)貨單、銷售合同一致。

21）業(yè)務(wù)成本：比較當(dāng)與以前不同品種產(chǎn)品的營業(yè)成本和毛利率，并查明異常情況的原因；比較當(dāng)與以前各月營業(yè)成本的波動(dòng)趨勢(shì)，并查明異常情況的原因；比較被審計(jì)單位與同行業(yè)的毛利率，并查明異常情況的原因；比較當(dāng)及以前主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本，并查明異常情況的原因。檢查營業(yè)成本的內(nèi)容和計(jì)算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，前后期是否一致；實(shí)施截止測(cè)試。22）營業(yè)稅金及附加：檢查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費(fèi)率計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加等，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。

23）銷售費(fèi)用：計(jì)算分析各個(gè)月份銷售費(fèi)用總額及主要項(xiàng)目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一進(jìn)行比較，判斷變動(dòng)的合理性；計(jì)算分析各個(gè)月份銷售費(fèi)用中主要項(xiàng)目發(fā)生額及占銷售費(fèi)用總額的比率，并與上一進(jìn)行比較，判斷其變動(dòng)的合理性；檢查銷售傭金支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證；抽查重要或異常的銷售費(fèi)用；實(shí)施截止測(cè)試。24）管理費(fèi)用：計(jì)算分析管理費(fèi)用中各項(xiàng)目發(fā)生額及占費(fèi)用總額的比率，將本期、上期管理費(fèi)用各主要明細(xì)項(xiàng)目作比較分析，判斷其變動(dòng)的合理性；將管理費(fèi)用實(shí)際金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較；比較本期各月份管理費(fèi)用，對(duì)有重大波動(dòng)和異常情況的項(xiàng)目應(yīng)查明原因，必要時(shí)作適當(dāng)處理；抽查重要或異常的管理費(fèi)用，檢查費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確；實(shí)施截止性測(cè)試。

25）財(cái)務(wù)費(fèi)用：檢查利息收入明細(xì)賬，確認(rèn)利息收入的真實(shí)性及正確性，根據(jù)借款平均余額、平均利率測(cè)算當(dāng)期利息費(fèi)用和應(yīng)付利息，根據(jù)銀行存款平均余額和存款平均利率復(fù)核利息收入，結(jié)合銀行借款、應(yīng)收票據(jù)（貼現(xiàn)息）進(jìn)行審查。

26）營業(yè)外收入：檢查是否在履行了必要的批準(zhǔn)程序，抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)政府補(bǔ)助須審查政府的批準(zhǔn)文件，實(shí)施截止測(cè)試。27）營業(yè)外支出：檢查計(jì)入營業(yè)外支出的金額和有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確，檢查是否按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，實(shí)施截止測(cè)試。

3、編制賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整匯總表、未更正錯(cuò)報(bào)匯總表、資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表、利潤表試算平衡表。（利用軟件填寫）

4、審計(jì)完成后應(yīng)填寫審計(jì)總結(jié)。

5、管理層聲明書要由被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽名蓋章、簽署日期，聲明書的日期通常與審計(jì)報(bào)告日保持一致。

第四篇：物料消耗制度資料

1、職責(zé)與權(quán)限

1.1部門主任對(duì)倉庫物資材料管理工作負(fù)責(zé)，本部門物資材料采購計(jì)劃必須經(jīng)主任審核簽字后方可上報(bào)。

1.2部門應(yīng)設(shè)材料員，在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)部門物資材料的計(jì)劃審核、提報(bào)、領(lǐng)用、保管、出入庫管理統(tǒng)計(jì)等工作。定期核查班組領(lǐng)用物資材料的使用、保存、消耗情況。

1.3各班組應(yīng)設(shè)兼職材料員，在班長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)班組物資材料的申報(bào)、領(lǐng)用、保管、消耗管理工作，建立班組消耗性材料領(lǐng)用記錄。定期對(duì)本班組物資材料使用情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

2.管理內(nèi)容與要求

2.1物資材料計(jì)劃管理

2.1.1物資材料計(jì)劃分類

A.季度維修材料――指成本指標(biāo)中的消耗性材料。

B.技改、維修工程材料――依據(jù)公司綜合計(jì)劃開展的電網(wǎng)設(shè)備技術(shù)改造和維修工程中的設(shè)備類物資和工程安裝材料、用于本工程的消耗性材料等。

C.備品備件材料――用于電網(wǎng)設(shè)備定期維護(hù)檢定用裝置部件等。D.其它專項(xiàng)材料－因臨時(shí)性工作安排，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徟㈨?xiàng)項(xiàng)目的物資材料。

2.1.2物資材料計(jì)劃編制依據(jù)

A.季度維修材料計(jì)劃，應(yīng)根據(jù)本單位工作實(shí)際需要，按月或季度進(jìn)行編制。

B.技改、維修工程材料計(jì)劃，應(yīng)按批準(zhǔn)的項(xiàng)目規(guī)模、設(shè)計(jì)以及有關(guān)資料進(jìn)行編制。

C．備品備件材料計(jì)劃，應(yīng)根據(jù)相關(guān)設(shè)備檢定維修周期批次編制。

D．其他專項(xiàng)材料計(jì)劃，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目規(guī)模、設(shè)計(jì)以及有關(guān)資料進(jìn)行編制。

2.1.3物資材料計(jì)劃編制審批程序

A.物資材料計(jì)劃填報(bào)應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確，并填用“領(lǐng)料單”。

B.物資材料計(jì)劃按照雙軌流程進(jìn)行審批，即紙質(zhì)材料計(jì)劃為正式認(rèn)定材料計(jì)劃，電子版材料計(jì)劃作為輔助手段，便于工作聯(lián)系和匯總統(tǒng)計(jì)。C．所有物資材料計(jì)劃的審批流程必須完整，流程不完整的材料計(jì)劃物資公司有權(quán)拒絕執(zhí)行采購。財(cái)務(wù)部門也不能進(jìn)行結(jié)算。

D．任何單位或個(gè)人嚴(yán)禁私自向商家賒借物資、材料。

2.1.4物資材料計(jì)劃編制一般規(guī)定

A.物資材料計(jì)劃應(yīng)填用“領(lǐng)料單”，不得隨意更改填報(bào)格式。材料規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等應(yīng)準(zhǔn)確，有特殊要求的應(yīng)提供相關(guān)技術(shù)協(xié)議或圖紙等說明文件。

B.工程用物資材料計(jì)劃，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)提前編制，以滿足設(shè)備訂貨或生產(chǎn)加工周期需要。

4.1.5物資計(jì)劃的補(bǔ)充和變更因工程項(xiàng)目計(jì)劃變更或設(shè)計(jì)變更等原因造成的物資材料計(jì)劃變更的，應(yīng)根據(jù)相關(guān)的設(shè)計(jì)變更資料或項(xiàng)目變更申請(qǐng)，編制本工程物資材料補(bǔ)充計(jì)劃或調(diào)整物資材料計(jì)劃內(nèi)容，與相關(guān)的變更說明材料一并提交審批。任何人不得私自變更材料計(jì)劃。

2.2物資材料的出庫、保管、使用

2.2.1部門材料員應(yīng)根據(jù)已完成審批程序的物資材料計(jì)劃辦理物資出庫手續(xù)，領(lǐng)用物資材料。

2.2.2部門材料員應(yīng)現(xiàn)場核對(duì)領(lǐng)用物資材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，如物資數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等不符合材料計(jì)劃的，應(yīng)待核實(shí)清楚后方可領(lǐng)用。

2.2.3部門材料員對(duì)物資材料的技術(shù)文件負(fù)有保管責(zé)任，在物資材料領(lǐng)用、設(shè)備開箱驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)對(duì)物資材料附帶的合格證、檢驗(yàn)報(bào)告、圖紙資料等技術(shù)文件一并建檔保存。

2.2.4部門材料員對(duì)已領(lǐng)用的物資材料負(fù)有保管責(zé)任。各車間（部門）應(yīng)建立物資材料倉庫臺(tái)帳，記錄物資領(lǐng)用、使用、損耗情況，如實(shí)記錄領(lǐng)用材料的消耗情況、使用方向、數(shù)量等，定期盤點(diǎn)核對(duì)物資材料，做到賬、物、卡相符。

2.2.5部門應(yīng)對(duì)本部門工程余料、報(bào)廢物資材料獨(dú)立建檔，應(yīng)嚴(yán)格遵守“龍南供電公司廢舊物資管理辦法”的規(guī)定。

2.2.6部門應(yīng)完善本部門物資倉庫管理制度，定期維護(hù)整理物資倉庫，加強(qiáng)倉庫防火、防盜、防潮、防鼠管理，對(duì)倉庫安全負(fù)有管理責(zé)任。

物料消耗定額管理規(guī)程 第一章總則

第一條為貫徹執(zhí)行以物資消耗定額為基礎(chǔ)，不斷降低各種物資消耗，推行責(zé)任成本管理，加強(qiáng)成本核算，更好的促進(jìn)公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本管理規(guī)程。

第二條物料消耗定額的管理，是工藝管理制度中的重要制度，也是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，降本增效的基礎(chǔ)。

第三條物料消耗定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)和組織條件下，制造單位合格產(chǎn)品或完成某種生產(chǎn)任務(wù)消耗物資數(shù)量的標(biāo)準(zhǔn)。

第四條本制度中物料范圍是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括原材料、輔助材料、低值易耗品、委托加工材料等。

第五條物料消耗定額管理的一般原則：①計(jì)劃性原則生產(chǎn)處負(fù)責(zé)制訂并下達(dá)生產(chǎn)所需的各種物料的單位消耗定額計(jì)劃，生產(chǎn)車間領(lǐng)用應(yīng)按照所下達(dá)的計(jì)劃進(jìn)行申領(lǐng)；②歸口控制原則并按審批程序報(bào)批后方可實(shí)施；③責(zé)任成本原則各車間處室根據(jù)所管職責(zé)，嚴(yán)格按照公司定額管理規(guī)定和綜合成本考核原則執(zhí)行； 第二章 職責(zé)劃分

第六條制訂消耗定額時(shí)，應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算結(jié)合產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品工藝規(guī)程、生產(chǎn)設(shè)備狀況和技術(shù)要求，以及本公司歷史水平綜合統(tǒng)計(jì)分析，由生產(chǎn)處先提出初稿，會(huì)同有關(guān)部門、生產(chǎn)車間、分管領(lǐng)導(dǎo)討論修改

后，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。

第七條生產(chǎn)部門職責(zé)劃分

①編制月度（季、年）物料消耗分解計(jì)劃；

②審核外協(xié)件的需求計(jì)劃；

④臨時(shí)性采購計(jì)劃的下達(dá)及審批；

⑤生產(chǎn)領(lǐng)料單的審批；

⑥“超定額”或“補(bǔ)充領(lǐng)料單”的審批；

⑦參與對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)物料消耗的盤點(diǎn)分析。

第八條生產(chǎn)車間職責(zé)劃分

①各車間設(shè)置一名專職或兼職定額負(fù)責(zé)人，車間定額員負(fù)責(zé)組織、分析、執(zhí)

行、檢查、考核物耗管理執(zhí)行情況，定期編制報(bào)表和提出分析報(bào)告。

②定額員檢查監(jiān)督物資流通領(lǐng)域中各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)

督、檢查、考核。包括：對(duì)物資定額計(jì)劃、申請(qǐng)、分配、保管、檢驗(yàn)使用；

③節(jié)約利潤、消耗定額、經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約生產(chǎn)用料；

④摸清物資消耗規(guī)律，針對(duì)物資消耗原因和漏洞，采取有力措施，及時(shí)糾正；

⑤向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)、嚴(yán)肅處理。

⑥定額員要積極收集信息，對(duì)有關(guān)物資方面的問題，做到件件落實(shí)，對(duì)違反領(lǐng)用物資紀(jì)律的情況，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以得到迅速解決。

第九條定額管理中倉儲(chǔ)部門的責(zé)任劃分

①憑加蓋定額管理專用章的“領(lǐng)料單”為依據(jù)對(duì)存貨辦理出庫；

②依據(jù)“定額”或“超定額”“補(bǔ)充領(lǐng)料單”發(fā)料；

③定期存貨盤點(diǎn)。

第十條采購部門職責(zé)劃分

①供應(yīng)處根據(jù)物料消耗定額、生產(chǎn)計(jì)劃和質(zhì)量要求，編制物料采購計(jì)劃。

②分解“月度采購計(jì)劃” ③下達(dá)“訂貨通知單”

④協(xié)助物管及質(zhì)檢部門對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫；

⑤設(shè)定采購周期，達(dá)到經(jīng)濟(jì)訂貨量的要求；

⑥其他物料的采購工作。

第十一條財(cái)務(wù)部門職責(zé)劃分

①月（季、年）物料需求計(jì)劃的審核；

②根據(jù)采購資金需求計(jì)劃籌集資金；

③入庫物料數(shù)量的核對(duì)；

④物料價(jià)格監(jiān)控及差異分析；

⑤經(jīng)濟(jì)存貨量的考核；

⑥負(fù)責(zé)組織對(duì)存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析。

第三章物資消耗定額的管理

第十二條在下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，物資消耗定額也應(yīng)同時(shí)下達(dá)，將定額標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到車間、班組，達(dá)到按任務(wù)和進(jìn)度，有計(jì)劃地領(lǐng)料，控制使用。

第十三條生產(chǎn)各車間處室，依照生產(chǎn)定額消耗標(biāo)準(zhǔn)，編制、打印“生產(chǎn)定額領(lǐng)料單”“生產(chǎn)定額領(lǐng)料單”經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)定額簽署批準(zhǔn)后下達(dá)，作為倉庫定額發(fā)料的唯一憑證。

第十四條對(duì)于某些難以分批領(lǐng)用或分批領(lǐng)用難以適用于生產(chǎn)的物料，允許按月度排產(chǎn)計(jì)劃分批領(lǐng)用。

第十五條各車間、班組要做到每日對(duì)材料消耗定額進(jìn)行日核算、日公布、旬分析節(jié)超，月總結(jié)執(zhí)行結(jié)果，防止超耗浪費(fèi)。

第十六條要堅(jiān)持科目負(fù)責(zé)人和有權(quán)領(lǐng)料人制度，控制?？茖Ｓ?，凡違反規(guī)定用料的，生產(chǎn)處不得審批，倉庫一律不給發(fā)放。

第十七條物資消耗定額要貫徹“三全管理”，即全員、全過程、全面管理，不斷增強(qiáng)管理意識(shí)，推行“小包干”等經(jīng)驗(yàn)，真正達(dá)到全方位控制，消滅丟失和浪費(fèi)。

第十八條物資消耗定額要強(qiáng)化三級(jí)管理，層層把關(guān)，達(dá)到層層有人抓，件件有人管：

①生產(chǎn)處負(fù)責(zé)全廠的物資消耗的管理、審批、考核；

②車間核算員負(fù)責(zé)全車間定額落實(shí)及核算分析；

③班組兼職核算員負(fù)責(zé)本班組材料消耗的核算分析。

第十九條堅(jiān)持對(duì)重點(diǎn)物資管理，每月上旬、中旬、下旬和月末對(duì)其重點(diǎn)物資進(jìn)行專項(xiàng)盤點(diǎn)，做到防止丟失和確保上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。對(duì)一般生產(chǎn)物資領(lǐng)用，應(yīng)采取以下措施：

①車間應(yīng)設(shè)立消耗臺(tái)賬，逐項(xiàng)登記消耗；

②生產(chǎn)處每月安排專人對(duì)消耗臺(tái)賬使用情況進(jìn)行檢查，核實(shí)實(shí)際消耗，如發(fā)現(xiàn)臺(tái)賬記錄不符，將檢查結(jié)果上報(bào)效能監(jiān)察室，月底對(duì)車間負(fù)責(zé)人納入績效考核。

③在領(lǐng)用物料時(shí)車間主任核實(shí)實(shí)際需要，檢查測(cè)算依據(jù)，親自簽發(fā)用料申請(qǐng)表；

④生產(chǎn)處要根據(jù)規(guī)定嚴(yán)格控制審批，倉庫依據(jù)審批發(fā)料；

⑤對(duì)領(lǐng)出的各種物料，車間應(yīng)安排專人點(diǎn)收，杜絕一切外流和公物私用。

第二十條嚴(yán)格執(zhí)行定額、限額領(lǐng)料發(fā)料標(biāo)準(zhǔn)，要求：

①車間、班組不得借故超限額及超定額領(lǐng)料；

②倉庫不得超限額發(fā)料；

③車間因超定額損耗等責(zé)任原因需超定額領(lǐng)料的，須填制“超定領(lǐng)料單”辦理。“超定額領(lǐng)料單”由領(lǐng)料人注明詳細(xì)情況由車間主任簽署并報(bào)生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽批，核準(zhǔn)后交倉庫發(fā)料。

④生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)材料質(zhì)量不合格并將不合格材料退回倉庫后，車間可憑倉庫已簽收的“生產(chǎn)退料單”填制“補(bǔ)充領(lǐng)料單”，辦理補(bǔ)充領(lǐng)料。

⑤嚴(yán)格按照領(lǐng)料管理制度執(zhí)行，違反時(shí)嚴(yán)格追究責(zé)任者和相關(guān)人員的責(zé)任。

第四章存貨盤點(diǎn)制度

第二十一條實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，即十天一盤點(diǎn)、一旬一總結(jié)；熟料、生料車間每月6日、16日組織專人對(duì)本車間的原材料消耗及庫存況進(jìn)行盤點(diǎn)，于當(dāng)天下午2：00匯總生產(chǎn)處，計(jì)算出十天的消耗及庫存情況，每月26日生產(chǎn)處組織所有盤庫人員，詳細(xì)盤點(diǎn)上個(gè)月的全廠物資消耗及庫存情況，將匯總數(shù)據(jù)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)運(yùn)營管理部。第二十二條

各類存貨必須作到日清月結(jié)，保管員每月對(duì)存貨明細(xì)帳及實(shí)際存 貨情況進(jìn)行核對(duì)自查。財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)各類存貨進(jìn)行抽查。第二十三條

生產(chǎn)處將組織有關(guān)人員每月對(duì)各類存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，查找差異原 因，對(duì)由于沒按本規(guī)定執(zhí)行而造成超支消耗的將上報(bào)效能監(jiān)察室，月底對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行績效考核。

第四章物資消耗定額的統(tǒng)計(jì)分析

第二十四條車間應(yīng)建立物資消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬及揭示板，做到：

①逐日登記公布，按旬進(jìn)行認(rèn)真分析；

②找出節(jié)超原因，發(fā)現(xiàn)節(jié)約典型，總結(jié)推廣；

③對(duì)超耗項(xiàng)目向生產(chǎn)處提報(bào)定額耗分析報(bào)告，要及時(shí)制定相應(yīng)措盡快扭虧為盈；

④每月按規(guī)定時(shí)間和要求向生產(chǎn)處提報(bào)：

物料領(lǐng)用核算表、主要物資消耗分析表；

物資消耗核算報(bào)表、庫存情況報(bào)表；

⑤上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)，不得漏報(bào)、、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)；

第二十五條班組也應(yīng)建立消耗登記簿和消耗揭示板，執(zhí)行日登記、旬核算，月分析、月總結(jié)制度，及時(shí)上報(bào)本車間，車間將根據(jù)班組的消耗情況進(jìn)行考核，做到有獎(jiǎng)有罰，于當(dāng)月的工資二次分配中兌現(xiàn)。

第二十六條各管庫員在辦理發(fā)料時(shí)應(yīng)先檢查核對(duì)定額，對(duì)所發(fā)物資應(yīng)分錄登記，以備統(tǒng)計(jì)分析。規(guī)范使用發(fā)放行為，對(duì)庫存、超耗領(lǐng)資 積壓及時(shí)預(yù)警，從提高物資管理水平、提高成本管理手段，使庫存管理達(dá)到最優(yōu)化。

第二十七條定額的執(zhí)行結(jié)果，生產(chǎn)處要做好分析總結(jié)，針對(duì)存在問題要采取針對(duì)性措施，認(rèn)真組織解決，確保定額標(biāo)準(zhǔn)完成。

第六章物資消耗定額的考核與執(zhí)行

第二十八條物資消耗的考核

①每月26日之前生產(chǎn)處根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況將下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)成本預(yù)算下達(dá)到各個(gè)車間。

②每月13日之前生產(chǎn)處根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況將上一個(gè)月的生產(chǎn)成本經(jīng)營分析整理并召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會(huì)，各車間將消耗定額情況做匯報(bào)。

③每月5日前財(cái)務(wù)處根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況計(jì)算出考核指標(biāo)。

④每月6日前成本管理辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的成本指標(biāo)對(duì)各車間處室進(jìn)行考核。

⑤每月7日前人力資源處根據(jù)成本管理辦公室提供的考核結(jié)果對(duì)被考核部門兌現(xiàn)。

第二十九條消耗定額的執(zhí)行

消耗定額下達(dá)后，各車間應(yīng)對(duì)定額實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，內(nèi)部分配，生產(chǎn)

處定期檢查執(zhí)行情況。生產(chǎn)各崗位負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)物料消耗應(yīng)嚴(yán)格按確定的消耗定額范圍進(jìn)行控制。第七章附則

第三十條本制度由效能監(jiān)察室負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。

第三十一條本制度由生產(chǎn)處負(fù)責(zé)制訂并解釋。第三十二本制度自2011年3月26日正式執(zhí)行。

物料消耗定額管理規(guī)程 第一章 總 則

第一條 為貫徹執(zhí)行以物資消耗定額為基礎(chǔ)，不斷降低各種物資消耗，推行責(zé)任成本管理，加強(qiáng)成本核算，更好的促進(jìn)公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本管理規(guī)程。

第二條 物料消耗定額的管理，是工藝管理制度中的重要制度，也是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，降本增效的基礎(chǔ)。

第三條 物料消耗定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)和組織條件下，制造單位合格產(chǎn)品或完成某種生產(chǎn)任務(wù)消耗物資數(shù)量的標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 本制度中物料范圍是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括原材料、輔助材料、低值易耗品、委托加工材料等。第五條 物料消耗定額管理的一般原則：

①計(jì)劃性原則 生產(chǎn)處負(fù)責(zé)制訂并下達(dá)生產(chǎn)所需的各種物料的單位消耗定額計(jì)劃，生產(chǎn)車間領(lǐng)用應(yīng)按照所下達(dá)的計(jì)劃進(jìn)行申領(lǐng)； ②歸口控制原則 并按審批程序報(bào)批后方可實(shí)施；

③責(zé)任成本原則 各車間處室根據(jù)所管職責(zé)，嚴(yán)格按照公司定額管理規(guī)定和綜合成本考核原則執(zhí)行； 第二章 職責(zé)劃分

第六條 制訂消耗定額時(shí)，應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算結(jié)合產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品工藝規(guī)程、生產(chǎn)設(shè)備狀況和技術(shù)要求，以及本公司歷史水平綜合統(tǒng)計(jì)分析，由生產(chǎn)處先提出初稿，會(huì)同有關(guān)部門、生產(chǎn)車間、分管領(lǐng)導(dǎo)討論修改后，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)

第七條 生產(chǎn)部門職責(zé)劃分

①編制月度（季、年）物料消耗分解計(jì)劃； ②審核外協(xié)件的需求計(jì)劃； ④臨時(shí)性采購計(jì)劃的下達(dá)及審批； ⑤生產(chǎn)領(lǐng)料單的審批； ⑥“超定額”或“補(bǔ)充領(lǐng)料單”的審批； ⑦參與對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)物料消耗的盤點(diǎn)分析。第八條 生產(chǎn)車間職責(zé)劃分

① 各車間設(shè)置一名專職或兼職定額負(fù)責(zé)人，車間定額員負(fù)責(zé)組織、分析、執(zhí)行、檢查、考核物耗管理執(zhí)行情況，定期編制報(bào)表和提出分析報(bào)告。② 定額員檢查監(jiān)督物資流通領(lǐng)域中各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核。包括：對(duì)物資定額計(jì)劃、申請(qǐng)、分配、保管、檢驗(yàn)使用； ③ 節(jié)約利潤、消耗定額、經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約生產(chǎn)用料；

④ 摸清物資消耗規(guī)律，針對(duì)物資消耗原因和漏洞，采取有力措施，及時(shí)糾正； ⑤ 向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)、嚴(yán)肅處理。

⑥ 定額員要積極收集信息，對(duì)有關(guān)物資方面的問題，做到件件落實(shí)，對(duì)違反領(lǐng)用物資紀(jì)律的情況，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以得到迅速解決。第九條 定額管理中倉儲(chǔ)部門的責(zé)任劃分

① 憑加蓋定額管理專用章的“領(lǐng)料單”為依據(jù)對(duì)存貨辦理出庫； ② 依據(jù)“定額”或“超定額”、“補(bǔ)充領(lǐng)料單”發(fā)料； ③ 定期存貨盤點(diǎn)。第十條 采購部門職責(zé)劃分

①供應(yīng)處根據(jù)物料消耗定額、生產(chǎn)計(jì)劃和質(zhì)量要求，編制物料采購計(jì) ②分解“月度采購計(jì)劃”； ③下達(dá)“訂貨通知單”；

④協(xié)助物管及質(zhì)檢部門對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫； ⑤設(shè)定采購周期，達(dá)

到經(jīng)濟(jì)訂貨量的要求； ⑥其他物料的采購工作。第十一條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)劃分 ①月（季、年）物料需求計(jì)劃的審核； ②根據(jù)采購資金需求計(jì)劃籌集資金； ③入庫物料數(shù)量的核對(duì)； ④物料價(jià)格監(jiān)控及差異分析； ⑤經(jīng)濟(jì)存貨量的考核；

⑥負(fù)責(zé)組織對(duì)存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析。第三章 物資消耗定額的管理

第十二條 在下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，物資消耗定額也應(yīng)同時(shí)下達(dá)，將定額標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到車間、班組，達(dá)到按任務(wù)和進(jìn)度，有計(jì)劃地領(lǐng)料，控制使用。

第十三條 生產(chǎn)各車間處室，依照生產(chǎn)定額消耗標(biāo)準(zhǔn)，編制、打印“生產(chǎn)定額領(lǐng)料單”，“生產(chǎn)定額領(lǐng)料單”經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)定額簽署批準(zhǔn)后下達(dá)，作為倉庫定額發(fā)料的唯一憑證。

第十四條 對(duì)于某些難以分批領(lǐng)用或分批領(lǐng)用難以適用于生產(chǎn)的物料，允許按月度排產(chǎn)計(jì)劃分批領(lǐng)用。

第十五條 各車間、班組要做到每日對(duì)材料消耗定額進(jìn)行日核算、日公布、旬分析節(jié)超，月總結(jié)執(zhí)行結(jié)果，防止超耗浪費(fèi)。

第十六條 要堅(jiān)持科目負(fù)責(zé)人和有權(quán)領(lǐng)料人制度，控制?？茖Ｓ茫策`反規(guī)定用料的，生產(chǎn)處不得審批，倉庫一律不給發(fā)放。

第十七條 物資消耗定額要貫徹“三全管理”，即全員、全過程、全面管理，不斷增強(qiáng)管理意識(shí)，推行“小包干”等經(jīng)驗(yàn)，真正達(dá)到全方位控制，消滅丟失和浪費(fèi)。

第十八條 物資消耗定額要強(qiáng)化三級(jí)管理，層層把關(guān)，達(dá)到層層有人

抓，件件有人管：

①生產(chǎn)處負(fù)責(zé)全廠的物資消耗的管理、審批、考核； ②車間核算員負(fù)責(zé)全車間定額落實(shí)及核算分析； ③班組兼職核算員負(fù)責(zé)本班組材料消耗的核算分析。

第十九條 堅(jiān)持對(duì)重點(diǎn)物資管理，每月上旬、中旬、下旬和月末對(duì)其重點(diǎn)物資進(jìn)行專項(xiàng)盤點(diǎn)，做到防止丟失和確保上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。對(duì)一般生產(chǎn)物資領(lǐng)用，應(yīng)采取以下措施： ①車間應(yīng)設(shè)立消耗臺(tái)賬，逐項(xiàng)登記消耗；

②生產(chǎn)處每月安排專人對(duì)消耗臺(tái)賬使用情況進(jìn)行檢查，核實(shí)實(shí)際消耗，如發(fā)現(xiàn)臺(tái)賬記錄不符，將檢查結(jié)果上報(bào)效能監(jiān)察室，月底對(duì)車間負(fù)責(zé)人納入績效考核。

③在領(lǐng)用物料時(shí)車間主任核實(shí)實(shí)際需要，檢查測(cè)算依據(jù)，親自簽發(fā)用料申請(qǐng)表；

④生產(chǎn)處要根據(jù)規(guī)定嚴(yán)格控制審批，倉庫依據(jù)審批發(fā)料；

⑤對(duì)領(lǐng)出的各種物料，車間應(yīng)安排專人點(diǎn)收，杜絕一切外流和公物私用。

第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行定額、限額領(lǐng)料發(fā)料標(biāo)準(zhǔn)，要求： ①車間、班組不得借故超限額及超定額領(lǐng)料； ②倉庫不得超限額發(fā)料； ③車間因超定額損耗等責(zé)任原因需超定額領(lǐng)料的，須填制“超定額領(lǐng)料單”辦理?！俺~領(lǐng)料單”由領(lǐng)料人注明詳細(xì)情況由車間主任簽署并報(bào)生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽批，核準(zhǔn)后交倉庫發(fā)料。

④生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)材料質(zhì)量不合格并將不合格材料退回倉庫后，車間

可憑倉庫已簽收的“生產(chǎn)退料單”填制“補(bǔ)充領(lǐng)料單”，辦理補(bǔ)充領(lǐng)料。⑤嚴(yán)格按照領(lǐng)料管理制度執(zhí)行，違反時(shí)嚴(yán)格追究責(zé)任者和相關(guān)人員的責(zé)任。第四章 存貨盤點(diǎn)制度

第二十一條 實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，即十天一盤點(diǎn)、一旬一總結(jié)；熟料、生料車間每月6日、16日組織專人對(duì)本車間的原材料消耗及庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)，于當(dāng)天下午2：00匯總生產(chǎn)處，計(jì)算出十天的消耗及庫存情況，每月26日生產(chǎn)處組織所有盤庫人員，詳細(xì)盤點(diǎn)上個(gè)月的全廠物資消耗及庫存情況，將匯總數(shù)據(jù)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)運(yùn)營管理部。

第二十二條各類存貨必須作到日清月結(jié)，保管員每月對(duì)存貨明細(xì)帳及實(shí)際存貨情況進(jìn)行核對(duì)自查。財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)各類存貨進(jìn)行抽查。第二十三條 生產(chǎn)處將組織有關(guān)人員每月對(duì)各類存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，查找差異原因，對(duì)由于沒按本規(guī)定執(zhí)行而造成超支消耗的將上報(bào)效能監(jiān)察室，月底對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行績效考核。第四章 物資消耗定額的統(tǒng)計(jì)分析

第二十四條 車間應(yīng)建立物資消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬及揭示板，做到： ①逐日登記公布，按旬進(jìn)行認(rèn)真分析； ②找出節(jié)超原因，發(fā)現(xiàn)節(jié)約典型，總結(jié)推廣；

③對(duì)超耗項(xiàng)目向生產(chǎn)處提報(bào)定額耗分析報(bào)告，要及時(shí)制定相應(yīng)措施，盡快扭虧為盈；

④ 每月按規(guī)定時(shí)間和要求向生產(chǎn)處提報(bào)： —— 物料領(lǐng)用核算表、主要物資消耗分析表； —— 物資消耗核算報(bào)表、庫存情況報(bào)表； ⑤ 上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)，不得漏報(bào)、、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)；

第二十五條 班組也應(yīng)建立消耗登記簿和消耗揭示板，執(zhí)行日登記、旬核算，月分析、月總結(jié)制度，及時(shí)上報(bào)本車間，車間將根據(jù)班組的消耗情況進(jìn)行考核，做到有獎(jiǎng)有罰，于當(dāng)月的工資二次分配中兌現(xiàn)。第二十六條 各管庫員在辦理發(fā)料時(shí)應(yīng)先檢查核對(duì)定額，對(duì)所發(fā)物資應(yīng)分錄登記，以備統(tǒng)計(jì)分析。規(guī)范使用發(fā)放行為，對(duì)庫存、超耗領(lǐng)用、物資積壓及時(shí)預(yù)警，從而提高物資管理水平、提高成本管理手段，使庫存管理達(dá)到最優(yōu)化。

第二十七條 定額的執(zhí)行結(jié)果，生產(chǎn)處要做好分析總結(jié)，針對(duì)存在問題要采取針對(duì)性措施，認(rèn)真組織解決，確保定額標(biāo)準(zhǔn)完成。第六章 物資消耗定額的考核與執(zhí)行 第二十八條 物資消耗的考核

①每月26日之前生產(chǎn)處根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況將下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)成本預(yù)算下達(dá)到各個(gè)車間。

②每月13日之前生產(chǎn)處根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況將上一個(gè)月的生產(chǎn)成本經(jīng)營分析整理并召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會(huì)，各車間將消耗定額情況做匯報(bào)。③.每月5日前財(cái)務(wù)處根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況計(jì)算出考核指標(biāo)。④每月6日前成本管理辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的成本指標(biāo)對(duì)各車間處室進(jìn)行考核。

⑤每月7日前人力資源處根據(jù)成本管理辦公室提供的考核結(jié)果對(duì)被考核部門兌現(xiàn)。

第二十九條 消耗定額的執(zhí)行 消耗定額下達(dá)后，各車間應(yīng)對(duì)定額實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，內(nèi)部分配，生產(chǎn)處定期檢查執(zhí)行情況。生產(chǎn)各崗位負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)物料消耗應(yīng)嚴(yán)格按確定的消耗定額范圍進(jìn)行控制。第七章 附則

第三十條 本制度由效能監(jiān)察室負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。第三十一條本制度由生產(chǎn)處負(fù)責(zé)制訂并解釋。

第三十二條本制度自2011年3月26日正式執(zhí)行。

第五篇：呆滯物料處理制度

1.0目的：

有效推動(dòng)公司呆滯物料的處理，達(dá)到物盡其用，充分利用倉儲(chǔ)空間，減少資金積壓。2.0范圍：

倉庫所有呆滯材料的處理。3.0定義：

呆滯物料：質(zhì)量（規(guī)格、材質(zhì)等）不符合標(biāo)準(zhǔn)或要求，存儲(chǔ)過久已無使用機(jī)會(huì)或雖有使用機(jī)會(huì)但用料極少且存儲(chǔ)時(shí)間過長會(huì)有潛在質(zhì)量隱患，或因生銹、劣化等現(xiàn)狀已不適用，需進(jìn)行處理的物料。4.0權(quán)責(zé)部門：

4.1公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)呆滯物料處理的最終審批。

4.2營銷部負(fù)責(zé)呆滯物料的盤存統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)提報(bào)、處理申請(qǐng)及跟蹤。4.3行政辦公室負(fù)責(zé)對(duì)需檢驗(yàn)的呆滯物料進(jìn)行檢驗(yàn)并提出處理意見。4.4生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)對(duì)呆滯物料的審核并提出處理意見。

4.5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證與核對(duì)，提出物料處理最低成本要求并對(duì)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

4.6審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)呆滯物料處理的實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控。4.7各相關(guān)產(chǎn)品部負(fù)責(zé)對(duì)呆滯物料的審核并提出處理意見。5.0處理流程：

5.1用料預(yù)算過多，工程變更或取消，質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，采購不當(dāng)，非標(biāo)件余料等是造成呆滯物料存在的原因。

5.2各使用單位需在每月盤存前清理出本單位的呆滯物資辦理返庫。

5.3營銷部根據(jù)現(xiàn)庫存及庫存物資實(shí)際使用情況，每季度向行政辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部、各相關(guān)產(chǎn)品部、財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部提交倉庫《呆滯物料盤存統(tǒng)計(jì)表》，各部門根據(jù)呆滯物料的定義及各部門物料實(shí)際使用情況對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行審核，提出意見，如有意見表明其中有不屬于呆滯物料或有其它情況的，則由營銷部重新整理。

第1頁，共2頁

5.4營銷部將整理好的《呆滯物料盤存統(tǒng)計(jì)表》再次提交，同時(shí)提交《呆滯物料處理申請(qǐng)表》，表內(nèi)需注明物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間、已庫存時(shí)間及形成呆滯物料的原因等。財(cái)務(wù)部在擬寫處理意見時(shí)，應(yīng)提出物料處理最低成本要求。5.5如有需要進(jìn)行檢驗(yàn)確定成份的呆滯物料，由營銷部通知理化室對(duì)物料進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果作為《呆滯物料處理申請(qǐng)表》附件。

5.6各相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況對(duì)呆滯物料的處理提出意見，進(jìn)行會(huì)簽，必要時(shí)召開呆滯物料處理評(píng)審會(huì)議討論。

5.7營銷部將各部門會(huì)簽的《呆滯物料處理申請(qǐng)表》報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)以上部門的意見進(jìn)行最終審批，確定最終的處理方法。

5.8營銷部根據(jù)最終確定的《呆滯物料處理申請(qǐng)表》，填寫《呆滯物料處理單》發(fā)至相關(guān)責(zé)任部門。

5.9相關(guān)責(zé)任部門接《呆滯物料處理單》，根據(jù)結(jié)論落實(shí)處理。

5.10營銷部對(duì)呆滯物料的處理進(jìn)行跟蹤，并將完成的處理單存檔一份，交財(cái)務(wù)部一份。

5.11財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理部門的處理進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。

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