第一篇：學校財務報銷審批程序

十堰市外國語學校財務報銷審批制度

（討論稿）

第一章總 則

第一條 為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高效的原則，根據《學校財務管理制度》制定本制度。

第二條 財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。

第三條 學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理，不允許以收抵支。

第四條學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事業(yè)經費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。

第五條學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務室匯總編制《月財務收支計劃》，項目費用支出計劃需報學校董事長簽批，其他報學校校長簽批并執(zhí)行。

第六條對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財務室根據學校資金狀況統(tǒng)籌安排。

第二章費用開支內容及報銷審批程序

第七條項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產購置與更新，學?；A工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。

第八條 教學事業(yè)經費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經費、教學場地設施、設備的租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。

第九條 其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護管理及相關稅費等項支出。

第十條 期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。

第十一條 報銷簽字程序

1.日常費用支出:

經辦人科室負責人分管副校長校長簽批

出納報銷

十二條 借支必須遵循以下原則：

1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

2.前款不清，后款不借。

3.誰借支，誰經辦，不允許代辦。

4.不得對個人借支。

第十三條 借支簽批程序：

1.經辦人填寫借支單

2.科室負責人簽批

3.分管副校長簽批

4.校長簽批

5.主管會計審核

第三章財務報銷的一般要求及程序

第十四條 學校教職工報帳必須符合以下要求：

1.填寫學校統(tǒng)一的報銷單據。

2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

3.有出據單位的公章及收款人簽章。

4.票據粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂

線）。.按規(guī)定需附經濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結算單的，手續(xù)要齊全。

6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經手簽名方可報銷。

7.學生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必

須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務報銷原始依據。為保證學生食

堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法

取得原始發(fā)票的支出，應填制《食堂副食品采購清單》，載明應供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。

8.財務報銷嚴格執(zhí)行誰經辦誰報銷的內部牽制制度，嚴禁經辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

9.不得將他人借條轉沖本人借款。

第十五條 報帳的一般程序

1.經辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。

2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經濟合同復印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應商“供貨結算單”等）。

3.科室負責人簽批。

4.分管副校長簽批。

5.會計稽核。

6.校長審批

7.向出納報帳

8.按第二章規(guī)定的批準權限審批。

第十六條 報帳管理辦法：

1.費用報銷在一周內報帳。

2.一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。

3.備用金半年結算一次，否則不予辦理續(xù)借。

4.報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。

5.核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據。

6.未借支直接報銷業(yè)務,注意錢票兩清。

7.屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經辦人。

8.當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開具報帳收據給經辦人，證明該項借款已沖帳。

9.借用的支票、匯票在報帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

報帳。

第四章附則

第十七條本制度由學校財務室負責修訂和解釋。

本制度自二0一一年九月一日起執(zhí)行。

二0一一年七月三十日

第二篇：財務報銷及程序

財務報銷及程序

一、外出培訓類：

參加培訓的人員持開據“培訓費”或“會務費”的正規(guī)發(fā)票和有關培訓通知，先到財務室整理票據，異地出差所用的乘車、住宿、餐飲等費用按財務規(guī)定粘貼，寫明出差時間、地點、事由、金額等，在蓋章處簽字，再到單位負責人處簽字，方可報銷。

二、購買物品類：（拒絕網購）

1、大宗物品應先辦理政府采購手續(xù)，手續(xù)齊全后，持正規(guī)發(fā)票、購物合同、項目申請表（教育局審批）、政府采購申請表、購置計劃表（財政局審批）等，屬于固定資產的，還要持部門管理員、總管理員簽字的固定資產增加單，到財務蓋章，再到單位負責人處簽字，方可結賬。

2、總務處零星的辦公用品購置，需持正規(guī)發(fā)票和明細單，發(fā)票和明細單上所蓋的稅章要一致。必須索要發(fā)票，不允許收據報銷。

三、其他交費類：

訂報刊、雜志或交會費等的經濟活動，經手人須先持正式發(fā)票到財務處審驗發(fā)票真?zhèn)?，蓋章、簽字后報銷，如遇特殊情況未能及時取得票據的，如教育局代收代繳的項目，經手人要時常注意通知，盡早要回票據。

四、注意事項：

1、發(fā)票上付款單位應填寫：注意完整一致（含幼兒園）。報銷簽字順序：發(fā)票驗收蓋章，經手人、驗收人、校長依次簽字。

2、費用在200元以上的都要。原則上財務不允許支出現金，學校財務見發(fā)票才能給予報銷。

財務室

2014年3月

第三篇：財務報銷審批制度

廣東省僑商農業(yè)發(fā)展有限公司

財務審批及報銷制度

第一章 總則

1、為加強財務管理、規(guī)范經營活動、理順業(yè)務關系、提高工作效率，根據本公司的特點，制定本制度。

2、所有部門的經濟活動應納入預算管理，預算內的支出審批從簡，預算外的支出嚴格控制。預算內的付款由財務審核和辦理，預算外的付款一律報會長審批。

第二章 個人借款管理辦法

3、個人借款

?員工辦理個人借款時，填寫“借支單或差旅費借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務備用、以及計劃還款時間等等。公司相關制度規(guī)定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。

4、個人借款限額及審批程序

?個人出差（不含長期駐外）借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內，出差人憑經批準的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。如個人確因承辦業(yè)務需要，可借用業(yè)務備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請→財務審核→會長審批→借款

5、還款時間要求

?出差人必須于出差回來后3個工作日內填差旅費報銷單沖賬，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。

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共 6 頁 業(yè)務備用金借款還款時間要求

?業(yè)務結束后，經辦人必須在3個工作日內填單報銷，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。因情況變化，原來業(yè)務取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責任

?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費用報銷管理辦法

各職能部門根據審批后的預算控制部門的費用開支，對超預算費用或預算項目之外的支出，應事前報會長審批，否則，財務部門不予辦理付款、報銷手續(xù)。

7、五項費用

五項費用指業(yè)務費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費。

▲ 業(yè)務費

指各部門因業(yè)務需要而進行公關、接待所開支的必要費用，其內容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經理批準。

▲ 辦公費

辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執(zhí)行公司的相關規(guī)定。

各部門應指定專人負責領用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領用

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共 6 頁 時，由領用人填寫有關領用憑證交部門負責人審批后領取。

▲ 租金水電費

根據日常辦公用水計費，實報實銷。租金按租賃合同繳納?！?差旅費

差旅費用實行規(guī)定標準報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內交通費按申報的價格并憑住宿發(fā)票報銷，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。

汽車費

汽車費是專指部門日常業(yè)務需要而發(fā)生的汽油費等各費用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務部門控制監(jiān)督，并由行政部門設計專門表格，對車輛使用情況與數據進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務、起始里程數、結束里程數、起始時間、結束時間、司機、證明人）。

▲ 日常開支雜費

日常開支雜費主要是日常公司經營產生的各項開支雜費。日常雜費向財務報備預算，低于500元提交財務審核并報銷。經辦人申請→財務審批→報銷

高于500元應按照費用報銷流程進行審核。經辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

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共 6 頁 費用報銷審批程序

8、出差事前申請

?所有人員出差均實行事前申請制度。出差人員必須提前申請出差預算，所有住宿、餐飲費用必須拿發(fā)票回來報銷。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。

經辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

9、報賬時間的規(guī)定

?報銷人應于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預付款核銷按有關協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過1個月的單據報銷財務一律不予受理。

單據報賬責任界定、報賬人的責任和注意事項

?報賬人對所報賬項目的真實性、準確性、及時性、單據的合法性、完整性負責。

?按要求粘貼和填寫報賬票證，單據必須齊全，否則財務部有責任拒絕辦理并退回。

?負責審查費用項目是否經過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預算之內。

?對報賬的內容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負責。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。

?負責審查單據的合法性、填報準確性、及時性，核對報賬內容和開支標準是否符合有關規(guī)定。

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共 6 頁 審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據與粘貼要求

?費用報銷的票據指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務單位發(fā)票、結算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。

?費用報銷的票據是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據。票據必須真實、合法、完整。

?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經濟業(yè)務發(fā)生相符，嚴禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認的，或嚴重毀損的票證一律不予報銷。

?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據，費用支出收取票據時應仔細辨認真假，發(fā)現假票據應拒付或要求退款。

?費用支出取得的原始憑證，其內容必須完整，票據內容（如發(fā)生日期、摘要、數量、單價、收款單位、經辦人等）應按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經辦人不得授權或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據，不得套取回扣。

12、票據張貼要求

?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。

?報銷單和票據必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內容、大小寫金額等）、計算要正確，經辦人要在票據背面簽名；票據必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對違紀報賬人員和審批責任人處罰規(guī)定

?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會計等財務管理部審核人員審核不嚴，致使公司造成損失的，審核人員承擔相應稽核和會計監(jiān)督責任，對審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費用支出應嚴格控制在預算范圍內，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第四篇：財務審批報銷管理制度

財務審批報銷管理制度

為規(guī)范公司費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制，特制定財務審批報銷管理制度，本制度適用于公司各項報銷費用的審批。

一、財務審批報銷實行總經理授權一支筆（最終簽字權人）審批制度。

二、費用審批報銷的基本原則：

費用開支 “誰經辦，誰報銷”； 費用報銷 “誰簽字，誰負責” ； 開支合理，報銷合規(guī)。

三、費用審批報銷規(guī)定：

（一）任何現金支出必須按規(guī)定的相關程序報批，所有報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行復核后，按費用的報銷流程辦理報銷；財務會計對報銷內容和票據的真實性、合法性及金額的正確性進行審核，報公司總經理授權最終簽字權人批準簽字后才能報銷，出納付款后在報銷單上加蓋“現金付訖”并簽字。

（二）出納嚴格資金審核審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

三、報銷費用流程：

報銷人整理粘貼票據→部門負責人簽字復核→會計簽字審核→總經理或授權最終簽字權人簽字審批→出納付現→會計做記賬憑證入賬。

（一）公司經營分散帶來的審批簽字不便，個別須及時支付或審批的，審批權人可直接審批，但事前或事后應與有關負責人溝通。最終審批權人不能及時簽字，可用電話委托其他審批權人代簽字，但須事后補簽。

（二）報銷人有前期欠款或借款、備用金的，報銷費用一律先沖抵欠款（借款）后再對差額部份進行收付處理。

四、報銷程序：

（一）曾家西南配送中心預算內費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→會計審核→最終簽字權人（經營管理部***）審批→出納收付→會計賬務處理。

2、駕駛員費用報銷：

（1）過路費：報銷人→車隊隊長復核→會計審核→最終簽字權人（車隊隊長***，或委托***）審批→出納收付→會計賬務處理。

（2）油費、車輛臨時修理費用：報銷人→車隊隊長復核【不能及時簽字可省略】→會計審核→最終簽字權人（行政后勤***）審批→出納收付→會計賬務處理。

（3）車隊隊長費用：報銷人→儲運部部長復核【不能及時簽字的可省略】→會計審核→最終簽字權人（經營管理部***）審批→出納收付→會計賬務處理。

3、車輛維修費用：行政后勤（***）填報→最終簽字權人（經營管理部***）審批→會計審核→→出納收付→會計賬務處理。

（二）總部運營中心預算內費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→最終簽字權人（企業(yè)發(fā)展部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

2、營業(yè)員跟隨配送車輛下市場的差旅費報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→最終簽字權人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

3、市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（銷售總經理***）復核→最終簽字權人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

4、銷售總經理費用報銷：報銷人→總經理審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

5、***市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（經營管理部***）復核→最終簽字權人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

（三）預算外費用的報銷程序：報銷人→部門負責人復核→會計審核→總經理審批→出納收付→會計賬務處理。

（四）業(yè)務招待費的報銷：

1、在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門負責人提出申請，須經總經理審批（可電話請示得到批準）后方可進行業(yè)務招待費的支出。

2、業(yè)務招待費報銷時，須另單獨附上便簽紙，紙上填寫清楚支付或接待何單位何人及時間，寫明經批準的招待緣由、參加人員和發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費等費用明細?！顿M用報銷單》和原始票據上填寫不允許比較敏感的報銷事由或出現接待單位、接待客人姓名職務等字樣。

五、報銷單據填寫規(guī)范：

（一）公司各項費用開支報銷都必須出具相關票據，報銷費用票據由經辦人按費用歸屬類別（如：差旅費/過路費/油耗費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等）分別粘貼，詳細填寫發(fā)生費用具體情況。

（二）各項費用歸屬說明：

1、水電費：指生產、辦公和職工宿舍所產生的生產辦公和生活用水、用電費用等。

2、辦公費：指計算器、電話機、打印復印機墨粉、圓珠筆、簽字筆、工作筆記本、便箋紙、收據、送貨單、調撥單、復寫紙、傳真紙、打印紙、膠水、橡皮筋、紙膠帶、修正液、回形針、大頭針、費用報銷單、差旅費報銷單、沾水盒、文件盒等及在外打復印費用。

3、差旅費：指市場銷售人員、營業(yè)員等（非配送駕駛員）走訪市場、出差等的交通費和住宿費用。

4、勞保費：指手套、工作服、洗衣粉等勞動保護費用。

5、修理費：指車輛修理和生產、倉儲設備修理及電腦、空調等辦公設備用具修理費用。

6、工具材料費：指倉儲推車、戶外廣告裝訂工具、各種維修工具等。

7、低耗費：指掃帚、拖把、電池等。

8、規(guī)費：指車輛保險費、路橋費、路橋年費和掛靠車輛規(guī)費等。

9、租金：指生產辦公場地租賃費、土地租賃費、車輛牌照租賃、辦公場地物業(yè)管理費等。

10、運輸費：指公司配送車輛燃油費、過路費、外委運費（廠家發(fā)貨物流運費）、物流信息費等所產生的費用。

11、職工福利費：指職工食堂采購食材、煤氣罐和職工宿舍租賃、看望生病職工和節(jié)日慰問禮品等費用。

12、通訊費：指公司經營、辦公所產生的電話、網絡等通訊費用。

13、廣告費：指制作宣傳品、廣告品和包裝材料費用等。

（三）報銷的費用需分類填寫，不能全部寫在同一張報銷單上，否則不予報銷。

（四）報銷單相關事項的填寫要求字跡工整、清晰，票面清潔；金額不得涂改，大小寫金額必須相符，相關內容填寫完整。

(五)報銷單填寫和相關人員的簽字必須用黑色或藍色鋼筆、簽字筆，嚴禁使用圓珠筆或鉛筆書寫簽字。

（六）報銷人必須如實填寫報銷單的各項內容，要求填寫內容正確、完整，符合財務部門規(guī)定的要求：

1、費用報銷單須如實寫明報銷日期、報銷人、費用名稱、費用摘要（可以填寫詳細內容，如過路費需注明往返日期及地點）、單據張數和金額大小寫等項目。

2、差旅費報銷單用于出差費用報銷，須如實寫明報銷日期、報銷部門、出差人、出差日期、出差事由、金額大小寫等各欄費用項目。

3、報銷單據“金額”此處填寫實際發(fā)生金額；“合計”此行上方有空欄的，由左下方斜向上劃對角直線注銷；合計各項費用小寫金額前面加上人民幣符號 “￥”封頂；“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數時需在萬字前畫圈，圈內打叉，以此類推，若千位數有數值，而百位數為零，需在百位數前寫零。

六、原始報銷憑據粘貼標準：

（一）整理有序的報銷憑據，正面向上、左上角依序對齊，粘貼平整、中間不鼓包、兩側與報銷單等寬，保證報銷憑據及附件左上角與報銷單整齊，（二）當報銷憑據及附件超過報銷單尺寸時，應依照報銷單尺寸大小為度將憑據及附件長寬折疊平整，不能帶有訂書釘。

（三）報銷單粘貼時注意不能把憑據票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

（四）采購類款項的報銷，采購經辦人員須將《采購計劃表》、庫房簽字的《入庫單》和發(fā)票等附在報銷單據后面作為附件。

七、票據金額須與填寫的《報銷單》金額相一致，沒有票據的應做出附件說明。

八、費用和差旅費報銷應分別填寫《費用報銷單》和《差旅費報銷單》，不得將差旅費填入《費用報銷單》，更不得將費用和差旅費混填。

九、各項費用報銷時，報銷人未按規(guī)定填寫清楚的，審核人有權要求拒絕簽字或要求重新填寫清楚后再簽字。

十、報銷人和審核、審批人必須對報銷費用使用的真實性、合理性負責。審查人應嚴格按財務規(guī)定審查無誤后，才能簽字；凡審查人違反規(guī)定給予審查簽字，審批人經核查發(fā)現有不予審批的票據，將追究審查人的責任。

十一、所有票據的真?zhèn)我载攧諏徍藶闇剩环县攧找蟮膯螕挥鑸箐N。

十二、當月發(fā)生的費用的應在28日前報銷，便于財務扎賬，每月28日以后的費用隨下月費用一起報銷。報銷的費用原則上超出兩月不予報銷。

十三、違反會計監(jiān)督管理制度，有下列情形的處以罰款：

（一）擅自將手續(xù)不全或不符合入賬要求的單據報銷或入賬，每次罰300元。

（二）費用單據審核不嚴，原則性不強，發(fā)現問題不報告，每次罰300元。

（三）擅自支付無票據、手續(xù)不全或不符合財務要求的票據款項，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，每次罰500元，并給予警告處分。

（四）超越審批權限，變通審批資金支付，未造成損失的罰1000元，造成損失的除全額賠償損失外，每次罰2000元。

（五）臨時借款，在規(guī)定的時間內不能償還的，每次罰300元。

（六）貪污、侵占、挪用公司資金是違法行為，金額在5千元以下的，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以1-5倍的罰金，給予警告處分；金額在5千元（含）以上的，公司進入法律程序處理，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以3-5倍的罰金，給予開除處分。

十四、違反財務管理規(guī)定，給公司造成經濟損失的，按以下處理：

（一）損失在1萬元以下，按損失的15%罰款，限期全額賠償損失。

（二）損失在1萬元以上，5萬元以下的，按損失的10%罰款，限期全額賠償損失，并給予記過處分。不能在規(guī)定時間內賠清損失的，依法追究民事賠償責任。

（三）損失在5萬元以上，按損失的5%罰款，限期全額賠償損失，不能在規(guī)定時間內賠清損失的，移交司法機關并依法追究刑事責任及民事賠償責任。

（四）情節(jié)嚴重或動機不純的，除按上述處罰以外，并給予開除之處分。

十五、凡違反本管理制度，未在以上處罰條款中做明確規(guī)定的，按照錯誤的性質和金額的大小，參照以上規(guī)定執(zhí)行。

十六、本管理制度由公司財務部負責解釋，若本制度內容與公司其他管理規(guī)定有沖突的以本管理制度為準。

十七、凡本管理制度未明確的事項，按公司其它有關規(guī)定執(zhí)行。

十八、本管理制度自批準發(fā)布之日起實施。

第五篇：財務報銷審批制度初稿

財務部報銷審批制度

第一章總則

第一條 為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據公司實際情況，特制定本制度。

第二條 費用開支主要包括：

（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養(yǎng)費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構費、排污費、工會經費、職工教育經費、技術轉讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區(qū)招待費用等。

（二）成本性開支，指為生產所需采購的材料、備品備件、運輸費用等。

（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設施日常維修等。

（四）項目開支，指為完成工程所需要的各項開支，包括工程安裝人工費、現場協(xié)調費、項目經費等。

（五）業(yè)務招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。

（六）財務費用開支，包括工資、房產稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費、關聯公司款項的沖轉等。

第二章報銷流程

第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。

第四條 財務部報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第五條 所有款項的支付，須經公司主管簽字批準，如公司主管不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請

其在支出單上補簽意見。

第六條 往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須經公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費用開支按照歸口管理，由管轄部門經辦人員辦理報銷手續(xù)。

第八條 行政費用報銷程序：

（一）行政費用由公司辦公室負責管理控制，所有部門行政費用統(tǒng)一由公司辦公室負責，實行事前申請，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報銷，其他部門人員財務部不給予以報銷。

（二）行政費用開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→公司辦公室負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第九條 成本性開支報銷程序：

（一）成本性開支由供應部負責管理，財務部控制，按照技術部下發(fā)的需求計劃，做出采購計劃，由公司主管、財務部負責人簽字確認后方可采購，控制在技術部下發(fā)的預算之內，超預算支出由技術部、供應部共同確認經公司主管簽字后，供應部人員到財務部辦理報銷程序。

（二）成本性開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→供應部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于所有成本性開支供應部必須簽訂購銷合同，沒有購銷合同的，財務部不辦理付款。

（四）對于有預付款的開支，財務部根據采購合同辦理預付款。

第十條 后勤費用開支報銷程序：

（一）后勤費用開支由后勤部全權管理負責，公司主管控制，按照公

司制定的制度執(zhí)行。

（二）后勤費用開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→后勤部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十一條 項目開支報銷程序：

（一）項目開支由項目經理負責，工程部經理控制，按照公司規(guī)定的費用標準和付款手續(xù)執(zhí)行。

（二）項目開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→工程部經理簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于工程部工程款的支付，項目部必須簽訂合同，財務部根據合同簽訂付款條件同時結合現場安裝進度進行撥款，項目經理辦理撥款審批表，經過公司主管、工程部經理、技術部、質檢部簽字確認后，財務部辦理撥款。

第十二條 業(yè)務招待費報銷程序：

（一）業(yè)務招待費指市場部的各項活動經費，由市場部經理控制，董事長審批，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執(zhí)行。

（二）業(yè)務招待費開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→市場部經理簽字→財務部負責人簽字→董事長簽字→財務部報銷。

（三）業(yè)務招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務不予辦理報銷業(yè)務。

第十三條 財務費用開支報銷程序：

（一）財務費用開支根據計算出來的詳細數據，經過公司主管簽字后方可辦理。

（二）財務費用報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第四章 預算控制

第十四條 財務部為了更好的控制資金運用，在每月月底之前做出資金

計劃，安排下月資金，對資金使用實行事前申請、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個部門在每月25日之前報費用預算，由財務部、公司主管根據實際情況審批，通過審批的費用，財務部安排在下月資金計劃中，未通過審批的費用不得使用，否則財務部不給予報銷。

第十六條 經過審批的費用在執(zhí)行之前，由經辦人填寫借款單，借款流程：經辦人填寫借款單（注明用途、原因）→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部付款。

第十七條 所有借款按照計劃執(zhí)行，原則上沒有預算的費用財務部不辦理借款手續(xù)。

第五章預審管理

第十八條 財務部嚴格按照國家有關規(guī)定審核票據，對不符合規(guī)定的票據不予受理。

第十九條 對于原始票據的審核，要求提供的發(fā)票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財務章，缺少任何一個細目的發(fā)票財務部不予以接收。

第二十條 對于成本性開支，必須開具正式增值稅專用發(fā)票，且必須通過稅務局認證處理，如若未通過，發(fā)生費用由供應商全部承擔。

第二十一條 報銷費用經辦人粘貼費用報銷單，單據上填寫報銷日期、用途、大小寫金額、票據張數、經辦人姓名等，缺一不可，費用報銷單金額與報銷票據金額一致。成本性開支費用報銷需要有經過庫管員簽字確認的入庫單作為輔助單據。

第六章報銷管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強基礎管理，財務部規(guī)定的報銷時間：廠區(qū)內報銷為每周周五，項目部報銷為每月第二周周六。

第二十三條 對于材料付款原則上同廠區(qū)報銷日，特殊情況經公司主管批準根據業(yè)務需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財務部負責解釋。