第一篇：財務報銷的審批規(guī)定.

財務報銷的審批規(guī)定.1、嚴格醫(yī)院預算管理制度。醫(yī)院每年的財務收支預算一經(jīng)討論通過，必須嚴格執(zhí)行。為此，藥品、衛(wèi)生材料、總務物資、醫(yī)療設備等物資的采購工作必須堅持按預算和采購計劃辦理的原則，相關(guān)部門務必做好預算的編制工作，切實控制成本費用，降低醫(yī)療成本，減輕患者的負擔。

2、關(guān)于各種收入提成的審批規(guī)定。分配問題涉及各科室及職工個人的利益，情況復雜、敏感性強。為便于統(tǒng)一平衡，減少矛盾，規(guī)范管理，凡涉及職工收入待遇的各種津貼、補貼、效益工資、提成等，實行院長一支筆審批制度，院長外出期間或院長認為有必要授權(quán)相關(guān)人員審批的項目，由院長授權(quán)相關(guān)人員審批。否則，財務科不予支付。

3、有關(guān)接待費用的審批規(guī)定。接待費用的開支務必從嚴管理，杜絕鋪張浪費。各科室辦理接待事宜，必須事先請示院領(lǐng)導同意。接待用餐、購買果品等，必須持有效票據(jù)，由經(jīng)辦人員及證明人簽名并簽注接待對象及人數(shù)后報經(jīng)分管院領(lǐng)導審批報銷。其中，接待人數(shù)在15人以上、或接待費用總額在600元以上的需報經(jīng)院長審批方可報銷。

4、有關(guān)進修、學術(shù)會議（含年會）的差旅費報銷原則上由分管院領(lǐng)導在核定的經(jīng)費定額內(nèi)審批；超定額支付的費用從科室的效益工資中支付，節(jié)余經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

5、立項的科研項目的開支及其差旅費報銷由分管科研的副院長在預算范圍內(nèi)審批。超預算開支，需經(jīng)財務科簽注意見后，由院長審批?？蒲许椖恳唤?jīng)立項，經(jīng)管部門應及時擬訂費用計劃交財務科審核編制預算。

6、行政職能部門、后勤部門的人員及臨床人員公務出差，由分管院領(lǐng)導從嚴審批，黨群部門人員公務出差由院黨委書記從嚴審批。

7、關(guān)于職工探親路費及分配、調(diào)入人員的差旅費報銷，由人事科核準時間、路線后交財務科審核，報分管院領(lǐng)導審批后報銷。

8、工作人員出差使用私車的報銷問題。醫(yī)院不允許工作人員出差使用私車。對不能提供車船費報銷票據(jù)的人員，只計發(fā)途中伙食補助、住宿費，與乘車有關(guān)的費用（停車、洗車、過路費、加油費、修理費等）均不予報銷，也不承擔交通責任。

9、差旅費報銷程序及要求。報銷票據(jù)必須是經(jīng)營性稅務發(fā)票或行政事業(yè)性財政發(fā)票。出差人員填寫“差旅費報銷單”后，交由指派出差的部門負責人審核出差時間及路線，并在“部門負責人”處簽名，以示負責。然后，交財務科計算報銷金額，報銷金額在500元以內(nèi)的由財務科科長審批報銷，報銷金額在500元以上的交分管院領(lǐng)導審批。

10、財務報銷審批中“分管院領(lǐng)導”按玉市醫(yī)發(fā)（2002）34號文件〈關(guān)于醫(yī)院行政領(lǐng)導分工的通知〉執(zhí)行。

11、本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行，與本通知有抵觸的按本通知執(zhí)行。

12、有關(guān)財務報銷規(guī)定的解釋權(quán)在財務科。

第二篇：財務報銷規(guī)定（推薦）

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財務報銷制度

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等。第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應在2個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

對應費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第八條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程

1、公司綜合管理部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。第九條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司綜合管理部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送綜合管理部綜合管理部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政后勤部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由綜合管理部根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購臵申請。(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十五條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三篇：財務報銷規(guī)定

目的：統(tǒng)一公司財務報銷標準，規(guī)范報銷程序，特制定本規(guī)定。

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本下半年及下上半年固定資產(chǎn)購置預算，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。

若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領(lǐng)導，由主管領(lǐng)導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關(guān)文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批。

二、公司經(jīng)營性費用支出

公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關(guān)工程項目，應實施預算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎。

2、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案。財務部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。

4、凡簽有經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負責最終付款審批；財務部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需預付款項的由總經(jīng)理負責付款審批。

5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財務部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。

三、公司管理性費用支出

公司管理性費用支出是指按規(guī)定應列入管理費用的各項支出。

（一）差旅費報銷

1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

2、出差及報銷程序：

①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務、人員、預計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。

②出差人應在出差返回后五個工作日內(nèi)憑差旅費報銷單辦理有關(guān)的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報銷標準

出差費用應按如下標準執(zhí)行，若有超出本標準范圍的費用支出，應取得公司總經(jīng)理的批準。

差旅費報銷標準單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費

出差補貼

雜費

交通費用

長途交通費用

某內(nèi)交通費用

1-4職等

實報實銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國外;

②各某某、自治區(qū)、直轄某政府所在城某；

③沿海各某某（區(qū)）大中城某：廣東、廣西、海南、福建、浙江、某、山東各某某地級城某，遼寧大連某；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調(diào)整。

4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標準控制，按實際報銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標準憑票據(jù)核準報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規(guī)定的標準內(nèi)憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城某停留10天及以上者，其在該城某期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標準的80%支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。

7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準，方可據(jù)實按有關(guān)規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。

8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當日出差補貼的50%。

9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負責審批。

（二）員工借款

1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續(xù)，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準后，報總經(jīng)理批準可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務需要借用現(xiàn)金，應填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理借款手續(xù)。業(yè)務借款應在業(yè)務完成后五個工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務費，一律由總經(jīng)理批準。

（三）業(yè)務招待費報銷

為降低公司成本，控制業(yè)務招待費用的支出，公司業(yè)務招待應按照先申請，后招待的原則。有關(guān)人員應在請示標準范圍內(nèi)安排業(yè)務招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業(yè)務招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。

（四）物品采購及報銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實物。

1、物品采購與驗收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當?shù)膸齑鏄藴?。采購計劃表中應注明采購物品的名稱、數(shù)量及預計采購金額。采購計劃表當月有效。當月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。

物品采購回來后應指定專人負責辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。

2、報銷

物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費用報銷

辦公室應于每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務部一份。

（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務部予以報銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個工作日內(nèi)補足支付手續(xù)。

四、其他事項

（一）所有報銷人員均應先將有關(guān)原始單據(jù)按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。

（三）凡屬非正式票據(jù)的報銷單據(jù)，無論金額大小，都必須單獨粘貼，并在費用報銷單中注明相應金額，寫明用途，由總經(jīng)理簽名同意財務方可予以審核報銷。

（四）本規(guī)定由公司財務部負責制訂和解釋，本規(guī)定與財務管理制度共同執(zhí)行。本規(guī)定自XX年3月1日起執(zhí)行。

第四篇：財務報銷審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財務審批及報銷制度

第一章 總則

1、為加強財務管理、規(guī)范經(jīng)營活動、理順業(yè)務關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。

2、所有部門的經(jīng)濟活動應納入預算管理，預算內(nèi)的支出審批從簡，預算外的支出嚴格控制。預算內(nèi)的付款由財務審核和辦理，預算外的付款一律報會長審批。

第二章 個人借款管理辦法

3、個人借款

?員工辦理個人借款時，填寫“借支單或差旅費借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務備用、以及計劃還款時間等等。公司相關(guān)制度規(guī)定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。

4、個人借款限額及審批程序

?個人出差（不含長期駐外）借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。如個人確因承辦業(yè)務需要，可借用業(yè)務備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請→財務審核→會長審批→借款

5、還款時間要求

?出差人必須于出差回來后3個工作日內(nèi)填差旅費報銷單沖賬，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。

第 1 頁

共 6 頁 業(yè)務備用金借款還款時間要求

?業(yè)務結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個工作日內(nèi)填單報銷，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責任

?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費用報銷管理辦法

各職能部門根據(jù)審批后的預算控制部門的費用開支，對超預算費用或預算項目之外的支出，應事前報會長審批，否則，財務部門不予辦理付款、報銷手續(xù)。

7、五項費用

五項費用指業(yè)務費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費。

▲ 業(yè)務費

指各部門因業(yè)務需要而進行公關(guān)、接待所開支的必要費用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經(jīng)理批準。

▲ 辦公費

辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。

各部門應指定專人負責領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用

第 2 頁

共 6 頁 時，由領(lǐng)用人填寫有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門負責人審批后領(lǐng)取。

▲ 租金水電費

根據(jù)日常辦公用水計費，實報實銷。租金按租賃合同繳納?！?差旅費

差旅費用實行規(guī)定標準報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費按申報的價格并憑住宿發(fā)票報銷，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。

汽車費

汽車費是專指部門日常業(yè)務需要而發(fā)生的汽油費等各費用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務部門控制監(jiān)督，并由行政部門設計專門表格，對車輛使用情況與數(shù)據(jù)進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時間、結(jié)束時間、司機、證明人）。

▲ 日常開支雜費

日常開支雜費主要是日常公司經(jīng)營產(chǎn)生的各項開支雜費。日常雜費向財務報備預算，低于500元提交財務審核并報銷。經(jīng)辦人申請→財務審批→報銷

高于500元應按照費用報銷流程進行審核。經(jīng)辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

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共 6 頁 費用報銷審批程序

8、出差事前申請

?所有人員出差均實行事前申請制度。出差人員必須提前申請出差預算，所有住宿、餐飲費用必須拿發(fā)票回來報銷。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。

經(jīng)辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

9、報賬時間的規(guī)定

?報銷人應于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預付款核銷按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過1個月的單據(jù)報銷財務一律不予受理。

單據(jù)報賬責任界定、報賬人的責任和注意事項

?報賬人對所報賬項目的真實性、準確性、及時性、單據(jù)的合法性、完整性負責。

?按要求粘貼和填寫報賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財務部有責任拒絕辦理并退回。

?負責審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預算之內(nèi)。

?對報賬的內(nèi)容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負責。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。

?負責審查單據(jù)的合法性、填報準確性、及時性，核對報賬內(nèi)容和開支標準是否符合有關(guān)規(guī)定。

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共 6 頁 審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費用報銷的票據(jù)指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。

?費用報銷的票據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。

?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生相符，嚴禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認的，或嚴重毀損的票證一律不予報銷。

?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應仔細辨認真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應拒付或要求退款。

?費用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價、收款單位、經(jīng)辦人等）應按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。

?報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對違紀報賬人員和審批責任人處罰規(guī)定

?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會計等財務管理部審核人員審核不嚴，致使公司造成損失的，審核人員承擔相應稽核和會計監(jiān)督責任，對審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費用支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第五篇：財務審批報銷管理制度

財務審批報銷管理制度

為規(guī)范公司費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制，特制定財務審批報銷管理制度，本制度適用于公司各項報銷費用的審批。

一、財務審批報銷實行總經(jīng)理授權(quán)一支筆（最終簽字權(quán)人）審批制度。

二、費用審批報銷的基本原則：

費用開支 “誰經(jīng)辦，誰報銷”； 費用報銷 “誰簽字，誰負責” ； 開支合理，報銷合規(guī)。

三、費用審批報銷規(guī)定：

（一）任何現(xiàn)金支出必須按規(guī)定的相關(guān)程序報批，所有報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行復核后，按費用的報銷流程辦理報銷；財務會計對報銷內(nèi)容和票據(jù)的真實性、合法性及金額的正確性進行審核，報公司總經(jīng)理授權(quán)最終簽字權(quán)人批準簽字后才能報銷，出納付款后在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”并簽字。

（二）出納嚴格資金審核審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

三、報銷費用流程：

報銷人整理粘貼票據(jù)→部門負責人簽字復核→會計簽字審核→總經(jīng)理或授權(quán)最終簽字權(quán)人簽字審批→出納付現(xiàn)→會計做記賬憑證入賬。

（一）公司經(jīng)營分散帶來的審批簽字不便，個別須及時支付或?qū)徟?，審批?quán)人可直接審批，但事前或事后應與有關(guān)負責人溝通。最終審批權(quán)人不能及時簽字，可用電話委托其他審批權(quán)人代簽字，但須事后補簽。

（二）報銷人有前期欠款或借款、備用金的，報銷費用一律先沖抵欠款（借款）后再對差額部份進行收付處理。

四、報銷程序：

（一）曾家西南配送中心預算內(nèi)費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→會計審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會計賬務處理。

2、駕駛員費用報銷：

（1）過路費：報銷人→車隊隊長復核→會計審核→最終簽字權(quán)人（車隊隊長***，或委托***）審批→出納收付→會計賬務處理。

（2）油費、車輛臨時修理費用：報銷人→車隊隊長復核【不能及時簽字可省略】→會計審核→最終簽字權(quán)人（行政后勤***）審批→出納收付→會計賬務處理。

（3）車隊隊長費用：報銷人→儲運部部長復核【不能及時簽字的可省略】→會計審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會計賬務處理。

3、車輛維修費用：行政后勤（***）填報→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→會計審核→→出納收付→會計賬務處理。

（二）總部運營中心預算內(nèi)費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→最終簽字權(quán)人（企業(yè)發(fā)展部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

2、營業(yè)員跟隨配送車輛下市場的差旅費報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

3、市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（銷售總經(jīng)理***）復核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

4、銷售總經(jīng)理費用報銷：報銷人→總經(jīng)理審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

5、***市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（經(jīng)營管理部***）復核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

（三）預算外費用的報銷程序：報銷人→部門負責人復核→會計審核→總經(jīng)理審批→出納收付→會計賬務處理。

（四）業(yè)務招待費的報銷：

1、在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門負責人提出申請，須經(jīng)總經(jīng)理審批（可電話請示得到批準）后方可進行業(yè)務招待費的支出。

2、業(yè)務招待費報銷時，須另單獨附上便簽紙，紙上填寫清楚支付或接待何單位何人及時間，寫明經(jīng)批準的招待緣由、參加人員和發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費等費用明細。《費用報銷單》和原始票據(jù)上填寫不允許比較敏感的報銷事由或出現(xiàn)接待單位、接待客人姓名職務等字樣。

五、報銷單據(jù)填寫規(guī)范：

（一）公司各項費用開支報銷都必須出具相關(guān)票據(jù)，報銷費用票據(jù)由經(jīng)辦人按費用歸屬類別（如：差旅費/過路費/油耗費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等）分別粘貼，詳細填寫發(fā)生費用具體情況。

（二）各項費用歸屬說明：

1、水電費：指生產(chǎn)、辦公和職工宿舍所產(chǎn)生的生產(chǎn)辦公和生活用水、用電費用等。

2、辦公費：指計算器、電話機、打印復印機墨粉、圓珠筆、簽字筆、工作筆記本、便箋紙、收據(jù)、送貨單、調(diào)撥單、復寫紙、傳真紙、打印紙、膠水、橡皮筋、紙膠帶、修正液、回形針、大頭針、費用報銷單、差旅費報銷單、沾水盒、文件盒等及在外打復印費用。

3、差旅費：指市場銷售人員、營業(yè)員等（非配送駕駛員）走訪市場、出差等的交通費和住宿費用。

4、勞保費：指手套、工作服、洗衣粉等勞動保護費用。

5、修理費：指車輛修理和生產(chǎn)、倉儲設備修理及電腦、空調(diào)等辦公設備用具修理費用。

6、工具材料費：指倉儲推車、戶外廣告裝訂工具、各種維修工具等。

7、低耗費：指掃帚、拖把、電池等。

8、規(guī)費：指車輛保險費、路橋費、路橋年費和掛靠車輛規(guī)費等。

9、租金：指生產(chǎn)辦公場地租賃費、土地租賃費、車輛牌照租賃、辦公場地物業(yè)管理費等。

10、運輸費：指公司配送車輛燃油費、過路費、外委運費（廠家發(fā)貨物流運費）、物流信息費等所產(chǎn)生的費用。

11、職工福利費：指職工食堂采購食材、煤氣罐和職工宿舍租賃、看望生病職工和節(jié)日慰問禮品等費用。

12、通訊費：指公司經(jīng)營、辦公所產(chǎn)生的電話、網(wǎng)絡等通訊費用。

13、廣告費：指制作宣傳品、廣告品和包裝材料費用等。

（三）報銷的費用需分類填寫，不能全部寫在同一張報銷單上，否則不予報銷。

（四）報銷單相關(guān)事項的填寫要求字跡工整、清晰，票面清潔；金額不得涂改，大小寫金額必須相符，相關(guān)內(nèi)容填寫完整。

(五)報銷單填寫和相關(guān)人員的簽字必須用黑色或藍色鋼筆、簽字筆，嚴禁使用圓珠筆或鉛筆書寫簽字。

（六）報銷人必須如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，要求填寫內(nèi)容正確、完整，符合財務部門規(guī)定的要求：

1、費用報銷單須如實寫明報銷日期、報銷人、費用名稱、費用摘要（可以填寫詳細內(nèi)容，如過路費需注明往返日期及地點）、單據(jù)張數(shù)和金額大小寫等項目。

2、差旅費報銷單用于出差費用報銷，須如實寫明報銷日期、報銷部門、出差人、出差日期、出差事由、金額大小寫等各欄費用項目。

3、報銷單據(jù)“金額”此處填寫實際發(fā)生金額；“合計”此行上方有空欄的，由左下方斜向上劃對角直線注銷；合計各項費用小寫金額前面加上人民幣符號 “￥”封頂；“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數(shù)時需在萬字前畫圈，圈內(nèi)打叉，以此類推，若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)為零，需在百位數(shù)前寫零。

六、原始報銷憑據(jù)粘貼標準：

（一）整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上、左上角依序?qū)R，粘貼平整、中間不鼓包、兩側(cè)與報銷單等寬，保證報銷憑據(jù)及附件左上角與報銷單整齊，（二）當報銷憑據(jù)及附件超過報銷單尺寸時，應依照報銷單尺寸大小為度將憑據(jù)及附件長寬折疊平整，不能帶有訂書釘。

（三）報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

（四）采購類款項的報銷，采購經(jīng)辦人員須將《采購計劃表》、庫房簽字的《入庫單》和發(fā)票等附在報銷單據(jù)后面作為附件。

七、票據(jù)金額須與填寫的《報銷單》金額相一致，沒有票據(jù)的應做出附件說明。

八、費用和差旅費報銷應分別填寫《費用報銷單》和《差旅費報銷單》，不得將差旅費填入《費用報銷單》，更不得將費用和差旅費混填。

九、各項費用報銷時，報銷人未按規(guī)定填寫清楚的，審核人有權(quán)要求拒絕簽字或要求重新填寫清楚后再簽字。

十、報銷人和審核、審批人必須對報銷費用使用的真實性、合理性負責。審查人應嚴格按財務規(guī)定審查無誤后，才能簽字；凡審查人違反規(guī)定給予審查簽字，審批人經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)有不予審批的票據(jù)，將追究審查人的責任。

十一、所有票據(jù)的真?zhèn)我载攧諏徍藶闇?，不符合財務要求的單?jù)不予報銷。

十二、當月發(fā)生的費用的應在28日前報銷，便于財務扎賬，每月28日以后的費用隨下月費用一起報銷。報銷的費用原則上超出兩月不予報銷。

十三、違反會計監(jiān)督管理制度，有下列情形的處以罰款：

（一）擅自將手續(xù)不全或不符合入賬要求的單據(jù)報銷或入賬，每次罰300元。

（二）費用單據(jù)審核不嚴，原則性不強，發(fā)現(xiàn)問題不報告，每次罰300元。

（三）擅自支付無票據(jù)、手續(xù)不全或不符合財務要求的票據(jù)款項，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，每次罰500元，并給予警告處分。

（四）超越審批權(quán)限，變通審批資金支付，未造成損失的罰1000元，造成損失的除全額賠償損失外，每次罰2000元。

（五）臨時借款，在規(guī)定的時間內(nèi)不能償還的，每次罰300元。

（六）貪污、侵占、挪用公司資金是違法行為，金額在5千元以下的，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以1-5倍的罰金，給予警告處分；金額在5千元（含）以上的，公司進入法律程序處理，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以3-5倍的罰金，給予開除處分。

十四、違反財務管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟損失的，按以下處理：

（一）損失在1萬元以下，按損失的15%罰款，限期全額賠償損失。

（二）損失在1萬元以上，5萬元以下的，按損失的10%罰款，限期全額賠償損失，并給予記過處分。不能在規(guī)定時間內(nèi)賠清損失的，依法追究民事賠償責任。

（三）損失在5萬元以上，按損失的5%罰款，限期全額賠償損失，不能在規(guī)定時間內(nèi)賠清損失的，移交司法機關(guān)并依法追究刑事責任及民事賠償責任。

（四）情節(jié)嚴重或動機不純的，除按上述處罰以外，并給予開除之處分。

十五、凡違反本管理制度，未在以上處罰條款中做明確規(guī)定的，按照錯誤的性質(zhì)和金額的大小，參照以上規(guī)定執(zhí)行。

十六、本管理制度由公司財務部負責解釋，若本制度內(nèi)容與公司其他管理規(guī)定有沖突的以本管理制度為準。

十七、凡本管理制度未明確的事項，按公司其它有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十八、本管理制度自批準發(fā)布之日起實施。