第一篇：借款管理制度

徐州聯(lián)益生物科技開發(fā)有限公司

借款管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司資金的管理，堵塞資金管理漏洞，防范財務風險，避免經(jīng)濟損失，制定本制度。

第二條本制度所稱借款是指本公司相關員工或部門因工作需要，按規(guī)定的標準和程序向公司財務部門借取的，用于周轉(zhuǎn)備用、差旅開銷、零星購置等方面的款項。包括以現(xiàn)金、支票、本票、匯票等各種結(jié)算方式的借款。

第三條借款按用途的不同，可分為備用金借款、差旅費借款、零星購置借款和其他借款。不包括應付、預付帳款性質(zhì)的請款。

第四條借款必須遵循以下原則

一、借款的基本原則是前款不清，后款不借；

二、借款人為經(jīng)濟責任人；

三、借款必須按申請并經(jīng)批準的用途進行?？顚Ｓ?，不得擅自

四、借款的額度不得超過規(guī)定的標準；

五、差旅費借款必須出示經(jīng)批準的《出差審批單》；

六、零星購置借款必需提供經(jīng)批準的有關物資采購計劃或購銷

七、借款必須由借款人填制《借款單》，并經(jīng)部門、財務和公司

第二章備用金借款

第五條備用金借款的對象是，有經(jīng)常性必須以現(xiàn)金方式進行小額物資采購、修理修配和其他確需現(xiàn)金周轉(zhuǎn)等用途相對固定的有關人員。

第六條備用金的使用范圍包括： 改變用途，個人不得挪用； 合同； 相關領導審核批準。

一、用于符合報銷規(guī)定的零星辦公用品、材料物資的購置；

二、用于車輛修理修配、出車期間油料購置等；

三、用于其他符合報銷規(guī)定的經(jīng)常性有零星費用支付的。

第七條備用金借款的具體標準，應根據(jù)實際情況，由相關部門提出申請，經(jīng)財務審核，總經(jīng)理審批確定。

第三章差旅費借款

第八條差旅費借款的對象是，因工作需要臨時出差到外地辦事的員工。

第九條差旅費的使用范圍包括：

差旅費借款只能用于本企業(yè)員工在出差期間，符合差旅費報銷規(guī)定的市內(nèi)交通費、住宿費、伙食費、車船費和其他可以報銷的費用支出。

第十條差旅費借款的具體標準，應根據(jù)出差申請批準的出差天數(shù)和有關差旅費報銷標準的規(guī)定，以及機動因素確定。即：

借款標準=某一類別人員出差到某類地區(qū)與某種出差類別相對應的每日可報銷的市內(nèi)交通費、住宿費、伙食費補貼之和*預計出差天數(shù)+預計往返車船費+500

第四章預付款借款

第十一條預付款借款的對象是，確需預借款項用于支付費用和資產(chǎn)購置款的有關部門經(jīng)辦人員。

第十二條預付款借款的使用范圍包括：

一、用于經(jīng)辦人員準備購置資產(chǎn)或發(fā)生費用支出；

二、用于企業(yè)已受益但款項未結(jié)，經(jīng)辦人員憑以結(jié)付款項并向收款方索取發(fā)票的支出；

三、用于其他確需預付的款項。

第十三條預付款借款的具體標準是，有合同的預付款以合同規(guī)定的付款標準執(zhí)行，無合同的預付款以申請批準的標準執(zhí)行。

第五章其他借款

第十四條確因工作或其他特殊情況，需要借款的，必須以書面形式申請并經(jīng)批準。

第十五條借款單的欄目定義和填制要求

一、年月日：指借款人填制借款單的具體日期；

二、部門：指借款人所屬的部門；

三、借款人：指具體辦理借款的經(jīng)濟責任人的簽名；

四、借款方式：指所借的現(xiàn)金、支票等；

五、借款金額：指借款的具體數(shù)額，大寫和小寫必須一致；

六、借款事由：指借款的用途、理由；

七、領款人：指借款人領取款項時的簽名；

八、部門審核：指借款人所屬部門負責人的審核意見并簽名；

九、財務審核：財務部門負責人的審核意見并簽名；

十、領導審批：指總經(jīng)理授權審批人的批準意見并簽名。

十一、借款單一式一聯(lián)，出納付款后作為財務付款憑據(jù)入帳，借款人結(jié)清借款后財務出具收據(jù)。

第十六條借款的辦理程序如下：

一、借款人將借款單中的上述第十五條第一、二、三、四、五、六款填制完畢，送本部門負責人審核簽字；

二、借款人將借款單送財務部審核人簽字后，報領導審批；

三、借款人持經(jīng)批準的借款單交財務部出納辦理簽字領款手續(xù)。

第十七條借款人歸還借款或以報銷資產(chǎn)、費用等方式結(jié)算借款，財務部出納收訖無誤后，應出具收據(jù)。

第七章違反借款管理制度的責任

第十八條屬于下列情況之一者，一律不予借款

一、前款未清，而又無充分理由的；

二、非工作用途的；

三、差旅費借款未提供經(jīng)批準的出差申請書的；

四、預付款借款無有效相關合同或經(jīng)領導批準申請報告的；

五、未按規(guī)定進行審核審批的。

第十九條屬于下列情況之一者，視情況給予當事人50元以上500元以下的經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重者予以除名，直至追究刑事責任

一、借款人離崗前未辦理結(jié)清借款手續(xù)的；

二、借款人非備用金借款，未及時辦理結(jié)清借款手續(xù)超過一個月，而又無正當理由的；

三、借款人未按規(guī)定使用范圍和用途使用借款的；

四、借款人有挪用公款行為的；

五、審核人員未按規(guī)定認真審核把關的；

六、出納人員未按規(guī)定而擅自給予借款的。

第八章附則

第二十條本制度經(jīng)公司組織討論、修改后下發(fā)執(zhí)行。

第二十一條本制度由公司財務部負責解釋。

第二篇：借款管理制度

借款管理制度

為規(guī)范公司內(nèi)部借款事項，有效保證公司業(yè)務的正常進行，特制訂本管理制度。

借款按性質(zhì)和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款、外部個人借款、內(nèi)部單位借款。具體管理規(guī)定如下：

一、員工因私借款

（一）正常上班員工因私借款

借款規(guī)定：原則上不對個人借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)部門主管審核，由財務負責人、總經(jīng)理審批后借支（借支額在2000元以內(nèi)的由財務負責人審批，借支額在2000元以上的需總經(jīng)理批準），且借款額不應超過當月(未發(fā)放月)應得工資額。對于新來的外地工人，在入廠工作時間滿40天，確因經(jīng)濟困難需預支工資的，由借款人出具書面申請，所在部門負責人核準，報人事部確認登記其入廠時間，經(jīng)財務負責人核準后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務，所借款額不應超過借款人月份應得工資的50%。

借款管理：員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

（二）在職正常上班員工非正常借款：

借款規(guī)定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發(fā)事件，需從公司暫借款項，經(jīng)公司確認可以借支的。

借款管理：員工因工傷或其它突發(fā)事件借款，借款時如款項受用員工不能親自開具借條單的，可由公司指定的業(yè)務處理責任人暫借，待該款項受用員工有能力書寫時，按其實際受用公司款額，自行開具借款單交由公司指定業(yè)務處理責任人撤換借條。具體分如下情況處理：

1、工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開具借款單或拒不開具借款單的，則公司指定的業(yè)務處理責任人為其代借的用于其本人醫(yī)療費用的借款單，經(jīng)公司人事部確認（憑交款押金單確認）后,財務部可計入借款受用人名下，待醫(yī)保處撥款后，沖銷原業(yè)務處理責任人借款單（以公司指定業(yè)務處理責任人借款支付該工傷員工的醫(yī)藥費結(jié)算的，應由公司財務或公司工傷保險專管人員，憑公司指定業(yè)務處理責任人轉(zhuǎn)來的相關住院押金單辦理住院結(jié)算手續(xù)，結(jié)算單據(jù)交公司人事部按工傷流程申報處理）。工傷借款應由借款人在借支款項時，持借條單在公司辦公室作備案登記。

員工因工傷而發(fā)生的住院費用，其醫(yī)藥費報銷單原則上由員工本人轉(zhuǎn)交至公司人事部處，按工傷審批程序辦理審批手續(xù)，待醫(yī)療保險事業(yè)處將工傷賠付款撥付至公司財務帳戶，財務部收到相應撥付單并確認無誤時，由人事部通知受工傷員工本人到財務部辦理原借款清算手續(xù)，如受工傷員工本人不能親自辦理并且超過撥款期1個月的，財務部將其借條入帳處理，對超過醫(yī)保處撥付款額的借款部分按公司制度要求進行處理；

2、其它突發(fā)事件借款：在職員工因其它突發(fā)情況或非工傷住院發(fā)生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規(guī)定操作；如果是由他人代借的，要由代借人出具由該借款受用人補開的借條撤換代借人的借條，如借款受用人拒不開具借條的，財務可憑經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理確認的當事人住院結(jié)算單據(jù)或證明人（公司知情人）出具的相關證明撤換代借人的借條，并按第一條（1）“借款管理”規(guī)定處理。

二、員工因公借款

（一）借款規(guī)定：對于因公借款的，使用公派業(yè)務借款單，由借款人所在部門負責人審簽借條，如果金額在2000元以下的，經(jīng)財務負責人批準后，辦理借支手續(xù)；超過2000元的，由董事長、總經(jīng)理簽字批準。如果是借支差旅費，還要由借款人出具經(jīng)部門負責人及分管經(jīng)理核準的“出差申請”，財務部方可受理借支手續(xù)。超2000元的借款業(yè)務，董事長、總經(jīng)理外出不在公司的，經(jīng)董事長、總經(jīng)理口頭批準，由財務部負責人簽批后付款，但借款單應由出納員在董事長、總經(jīng)理返回公司后及時履行補簽字手續(xù)。

（二）借款管理

1、公派業(yè)務借款應?？顚Ｓ茫瑖澜钏接?，無論業(yè)務是否完成，業(yè)務經(jīng)辦人均應在返回公司7日內(nèi)，憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單或返還現(xiàn)金：報銷單不足沖借款單的，要補交現(xiàn)金;超出借款單的部分由出納員支付現(xiàn)金；實際業(yè)務未使用或暫不需用的借款，當事人應如數(shù)清償原借款單。如屬采購人員借款用于代支付運費貨款等業(yè)務的，借款單應在7日內(nèi)清欠。

2、如果總經(jīng)理、董事長出差，報銷單據(jù)不能簽字的情況下：正常業(yè)務，由報銷人所在部門領導及分管副總審核簽字，財務負責人審簽后核報；屬特殊業(yè)務報銷及付款，經(jīng)財務負責人對業(yè)務審核無誤后，電話請示董事長，按批示處理。

三、員工備用周轉(zhuǎn)金借款

（一）借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購和其他經(jīng)常業(yè)務的部門員工。對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應出具書面?zhèn)溆媒饘徟?，?jīng)部門負責人審核并報董事長批準后交財務部備案，對于超備用周轉(zhuǎn)金的借款按前述個人因公借款規(guī)定處理。

（二）借款管理：備用金應專款專用，財務部有權檢查備用金的使用情況。備用金借款實行“前帳不清、后款不借”原則，報銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額度借款的，財務部將拒絕繼續(xù)借支（董事長特批的除外）。所有借支備用金的部門員工，在終了前或離崗時應將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

四、外部個人借款

公司財務原則上不向公司之外的私人提供借款，特殊情況下經(jīng)董事長（總經(jīng)理）批準的可以按如下情況處理：

（一）如果是公司業(yè)務關聯(lián)單位之外的個人借款一律由董事長、總經(jīng)理批準，由財務部出納員負責按期催回欠款。

（二）如果是本公司業(yè)務關聯(lián)單位員工或是本公司業(yè)務關聯(lián)單位雇傭人員為公司提供勞務或其它公務抵達本公司，確因特殊情況需借款的，由公司相關業(yè)務對應部門業(yè)務經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責人審核，并按公司財務制度現(xiàn)金付款要求：由對方業(yè)務單位出具加蓋公章及財務章的書面證明委托函傳真件（前提是公司帳面有應付該單位款項），傳真件要求注明“本傳真件與原件內(nèi)容一致，具有法律效力”字樣。經(jīng)財務部審核無誤并經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準的可以借支（在借支單上要加蓋借款人手印并記錄借款人詳細身份證號），借款金額上限為2000元，特殊情況下經(jīng)董事長特批的可不受此限。

五、內(nèi)部單位借款

指公司與子公司、分公司間因流動資金不足，而發(fā)生的臨時往來借款。由用款單位財務以書面形式（含傳真件）通知對方單位財務部，經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準后辦理借款手續(xù)。

六、借款控制及管理

（一）員工借支現(xiàn)金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務部門不予借支。

（二）大額借款要提前1個工作日以《現(xiàn)金備款申請》書面通知財務部。現(xiàn)金備款申請額在50000元以下的由部門經(jīng)理（分管副總）核準，超5萬元的由總經(jīng)理核準。

（三）員工借款的報銷應取得真實合法的報銷票據(jù)，部門負責人審核其業(yè)務的真實性、合理性，財務部審核票據(jù)的合法性并復核業(yè)務的合理性，經(jīng)董事長（總經(jīng)理）核準后，方可進行報銷處理。

（四）員工報銷款項應首先用于償還借款。如報銷同時遇有新工作任務需借支現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務部出納員不得保留借款人原借條，而以報銷單直接支付現(xiàn)金。

（五）借款單內(nèi)均應注明借款、還款時間及借款用途，由出納員負責催還，并及時向財務經(jīng)理反饋情況。個人因私借款還款時間由財務核定，董事長（總經(jīng)理）批準。公派業(yè)務借款還款時間的合理性由員工所在部門負責人審核把關，如果員工公派業(yè)務借款單中還款時間晚于業(yè)務完成時間的，按前述在業(yè)務完成后規(guī)定的時間內(nèi)進行核報還款。

（六）財務部將嚴格控制員工借款額，準確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借支單中約定還款時間2個月未還款的員工，財務部將下發(fā)“員工借款清欠通知單”(見附件)催收。財務部將每季度對員工借款進行一次全面清理。對于員工逾期借款且接到“員工借款清欠通知單”10日內(nèi)仍未還清借款的員工，財務部從借款人工資中扣回借款。備用金借款在額度內(nèi)的除外，對于董事長（總經(jīng)理）特批可以延期還款的除外。

（七）借條單原則上應掛帳，鑒于公司實際情況，除備用金借條掛帳外，其它臨時因公借款及個人因私借款的借款單存于出納員處，不作入帳處理，由出納員直接催收現(xiàn)金或在報銷時扣減借款，但對自借款之日起超過1個月的借款單，財務部均予以掛帳，并按本規(guī)定相應條款進行處理。

七、借款審批流程及單據(jù)使用規(guī)定

（一）單據(jù)使用規(guī)定：個人私用借款，開具“借條單”，公司公派業(yè)務借款開具“公派業(yè)務借款單”。

（二）審批流程：借款人開具借款單（含必需附件：如采購計劃單、出差申請單等）→財務負責人簽字→董事長（總經(jīng)理）簽字→出納員付款。

八、借款責任

（一）如審批人審批的借款造成損失的，審批人要承擔一定的經(jīng)濟責任。

（二）對于按制度規(guī)定應收回的借款，如因出納員沒有及時催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔相應的經(jīng)濟責任。

第三篇：借款管理制度

產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部借款管理制度V1.0

編號:LJTHCF-CW-003-(V1.0)

一、目的

為了加強產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護公司的合法權益，提高現(xiàn)金利用效率，降低資金風險。

二、適用范圍

本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部全體員工。

三、制定依據(jù)

（一）《中華人民共和國會計法》；

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號—資金活動》。

四、定義

（一）內(nèi)部借款包括暫借款和備用金。

（二）暫借款是指公司員工因為個人原因需要臨時性借取的款項。

（三）備用金是指部門或個人因為工作和業(yè)務方面的需要借取的款項。備用金一般只能用于差旅費、業(yè)務招待費等日常費用支出。因現(xiàn)場采購需要借支備用金的，必須由經(jīng)辦人員寫出書面申請，經(jīng)公司采購部門同意，并經(jīng)公司財務總監(jiān)批準后方可借支備用金。

五、暫借款管理

（一）暫借款借支的基本程序

1.公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報告的形式向公司報告，寫明借款原因和借款額度，同時要注明還清款項的方式和期限。2.借款人按公司規(guī)定權限和審批流程與公司簽訂借款協(xié)議，并按規(guī)定填寫借款單。

3.出納人員必須對借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員對借款手續(xù)的審核要點包括：書面報告是否按規(guī)定審批；是否簽定借款協(xié)議；借款單審批手續(xù)是否齊全等。

4.會計人員根據(jù)書面報告、借款協(xié)議、借款單進行會計核算。

（二）暫借款日?？刂?/p>

1.原則上，公司不允許對員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項必須在本人清償能力范圍之內(nèi)。

2.公司財務部門及各分、子公司財務部門根據(jù)借款協(xié)議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。

3.借款人未按協(xié)議歸還借款的，從其工資中扣除。

4.員工跨單位調(diào)動或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

六、備用金管理

（一）備用金借支的基本程序

1.公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規(guī)定的權限和審批流程進行審批?！敖杩顔巍睉敿毺盍薪杩畈块T、借款人名稱、借款事由、借款金額等內(nèi)容。

2.出納人員必須對借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點包括：借款單內(nèi)容填寫是否完整；審批手續(xù)是否齊全；是否符合公司規(guī)定的權限。

3.會計人員根據(jù)“借款單”進行會計核算。

（二）備用金日?？刂?/p>

1.原則上公司不允許借支備用金，發(fā)生費用時應先由個人墊付，再按公司規(guī)定程序進行報銷。

2.備用金的支取應嚴格按照費用預算進行控制，超出費用預算的不得借支備用金。3.嚴禁個人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔，公司一律不予承認、也不對此類借款業(yè)務承擔任何責任。

4.備用金必須?？顚Ｓ茫杩钊瞬坏脤⑺杩铐椛米耘沧魉?。當因情況變化而需要改變所借款項用途時，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續(xù)。

5.員工在試用期內(nèi)不得借支備用金。

（三）備用金的清理

1.對于備用金管理，財務部門應堅持“前款未清，后款不借”的原則，對于前一次備用金尚未報銷或還款的，財務部門應拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報告，并經(jīng)公司分管總監(jiān)、財務總監(jiān)批準后，方可再次借支備用金。

2.借款人必須在業(yè)務事項完成后七個工作日內(nèi)，按公司“付款管理制度”有關費用報銷的規(guī)定辦理報銷事宜。

3.年終時，凡有備用金的員工必須進行清賬，所借款項未使用的一律清還。

4.員工跨單位調(diào)動或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

七、暫借款與備用金的責任

（一）備用金借款人在業(yè)務完成后七天以內(nèi)必須報銷，借款超過一個月不報銷的，借款時間超過1個月未按規(guī)定辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從借款人的工資中扣除。

（二）暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并按借款合同規(guī)定收取違約金。

八、解釋權限和生效日期

（一）本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

（二）本制度由產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部融資財務中心

第四篇：借款管理制度

一、目的本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務的基本程序。

二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務，適用于會計部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。

三、相關程序及制度·資金使用計劃制度(p3-z4-1·現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3·費用報銷管理制度(p3-z4-6·結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8

四、業(yè)務流程

1、借款環(huán)節(jié)管理涉及部門及崗位

崗位崗步驟說明借款人填制《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上(含一萬元)，原則上應使用支票部門部長對于金額在一萬元以上(含一萬元)的借款，審核相關單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；

對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總主管副總審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款總經(jīng)理審批一萬元以上(含一萬元)借款經(jīng)辦人將經(jīng)授權審批的《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關單據(jù)交制單會計制單會計核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經(jīng)授權審批，相關單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長會計部部長審核借款相關單據(jù)是否經(jīng)過授權審批，審核無誤在單據(jù)上簽字將經(jīng)授權審批及會計部部長簽字的《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關單據(jù)交出納核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權審批和會計部部長簽字；

核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》填報金額支付現(xiàn)金；

借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單(支票)》填報金額簽發(fā)支票交借款人；當金額在十萬元以上(含十萬元)時，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“6-1公司付款管理”借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》上簽字確認；

借用支票的，在《資金使用請示報告(支票)》上簽字確認。當會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；

《出差報告單》自行保存，待出差結(jié)束報銷費用時使用出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根

當結(jié)算中心簽發(fā)支票時，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會計部制單會計；在《資金使用請示報告(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告(支票)》上加蓋“付訖”章，交制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應單獨列示主管會計審核記帳憑證

2、借款銷帳管理原則上應于相關業(yè)務結(jié)束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日借款人/會計部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2)》之“現(xiàn)金收入管理”；

以報銷方式銷帳，詳見《費用報銷管理制度(p3-z4-6)》

備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度(p3-z4-4)》會計部對于逾期借款，按照相關程序處理，詳見《其他應收款管理制度(p4-z2-j4-1-2)》tags：借款制度

第五篇：《內(nèi)部借款管理制度》

內(nèi)部借款管理制度

1、總則

1.1、目的為了加強******公司暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護公司的合法權益，提高現(xiàn)金利用效率，降低資金風險。

1.2、適用范圍

本制度適用于******公司（以下簡稱“公司”）。

1.3、制定依據(jù)

1.3.1、《中華人民共和國會計法》；

1.3.2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；

1.3.3、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號—資金活動》。

1.4、定義

1.4.1內(nèi)部借款包括暫借款和備用金。

1.4.2暫借款是指公司員工因為個人原因需要臨時性借取的款項。

1.4.3備用金是指部門或個人因為工作和業(yè)務方面的需要借取的款項。備用金一般只能用于差旅費、業(yè)務招待費等日常費用支出。因現(xiàn)場采購需要借支備用金的，必須由經(jīng)辦人員寫出書面申請，經(jīng)公司采購部門同意，并經(jīng)公司財務總監(jiān)批準后方可借支備用金。

2、暫借款管理

2.1、暫借款借支的基本程序

2.1.1、公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報告的形式向公司報告，寫明借款原因和借款額度，同時要注明還清款項的方式和期限。

2.1.2、借款人按公司規(guī)定權限和審批流程與公司簽訂借款協(xié)議，并按規(guī)定填寫借款單。

2.1.3、出納人員必須對借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員對借款手續(xù)的審核要點包括：書面報告是否按規(guī)定審批；是否簽定借款協(xié)議；借款單審批手續(xù)是否齊全等。

2.1.4、會計人員根據(jù)書面報告、借款協(xié)議、借款單進行會計核算。

2.2、暫借款日?？刂?/p>

2.2.1、原則上，公司不允許對員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項必須在本人清償能力范圍之內(nèi)。

2.2.2、公司財務部門及各分、子公司財務部門根據(jù)借款協(xié)議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。

2.2.3、借款人未按協(xié)議歸還借款的，從其工資中扣除。

2.2.4、員工跨單位調(diào)動或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

3、備用金管理

3.1、備用金借支的基本程序

3.1.1、公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規(guī)定的權限和審批流程進行審批。“借款單”應詳細填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內(nèi)容。

3.1.2、出納人員必須對借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點包括：借款單內(nèi)容填寫是否完整；審批手續(xù)是否齊全；是否符合公司規(guī)定的權限。

3.1.3、會計人員根據(jù)“借款單”進行會計核算。

3.2、備用金日?？刂?/p>

3.2.1、原則上公司不允許借支備用金，發(fā)生費用時應先由個人墊付，再按公司規(guī)定程序進行報銷。

3.2.2、備用金的支取應嚴格按照費用預算進行控制，超出費用預算的不得借支備用金。

3.2.3、嚴禁個人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔，公司一律不予承認、也不對此類借款業(yè)務承擔任何責任。

3.2.4、備用金必須?？顚Ｓ?，借款人不得將所借款項擅自挪作它用。當因情況變化而需要改變所借款項用途時，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續(xù)。

3.2.5、員工在試用期內(nèi)不得借支備用金。

3.3、備用金的清理

3.3.1、對于備用金管理，財務部門應堅持“前款未清，后款不借”的原則，對于前一次備用金尚未報銷或還款的，財務部門應拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報告，并經(jīng)公司分管總監(jiān)、財務總監(jiān)批準后，方可再次借支備用金。

3.3.2、借款人必須在業(yè)務事項完成后七個工作日內(nèi)，按公司“付款管理制度”有關費用報銷的規(guī)定辦理報銷事宜。

3.3.3、年終時，凡有備用金的員工必須進行清賬，所借款項未使用的一律清還。

3.3.4、員工跨單位調(diào)動或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

4、暫借款與備用金的責任

4.1、備用金借款人在業(yè)務完成后七天以內(nèi)必須報銷，借款超過一個月不報銷的，借款時間超過1個月未按規(guī)定辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從借款人的工資中扣除。

4.2、暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并按借款合同規(guī)定收取違約金。

5、附則

5.1、本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準。

5.2、本制度由公司財務部門負責解釋。

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END

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