第一篇：信息系統(tǒng)審計(jì)工作制度

信息系統(tǒng)審計(jì)工作

今天，信息系統(tǒng)已成為企業(yè)業(yè)務(wù)處理的中樞，信息系統(tǒng)的可靠、安全、效率左右著企業(yè)的命運(yùn)。企業(yè)不僅要在內(nèi)部設(shè)立信息系統(tǒng)審計(jì)部門，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，還必須委托外部信息系統(tǒng)審計(jì)師站在第三方的客觀立場(chǎng)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面的檢查與評(píng)價(jià)。要實(shí)施獨(dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)，確立信息系統(tǒng)審計(jì)制度是十分重要的。

因此，為了規(guī)范部門內(nèi)部工作流程和質(zhì)量控制，協(xié)助其他部門了解信息系統(tǒng)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)支持范圍、工作內(nèi)容及工作流程，促進(jìn)部門間就項(xiàng)目中設(shè)計(jì)的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)項(xiàng)目工作計(jì)劃的界定和質(zhì)量管理，避免因項(xiàng)目中工作職責(zé)和工作范圍界定不明確而降低審計(jì)工作的效率和效果，特制訂此信息系統(tǒng)審計(jì)制度。

本制度主要內(nèi)容包括信息系統(tǒng)審計(jì)部門應(yīng)何時(shí)介入企業(yè)進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)工作，為財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)提供信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持的工作范圍及本部門其他的工作職責(zé)范圍，信息系統(tǒng)審計(jì)的工作程序及方法，以及信息系統(tǒng)審計(jì)對(duì)客戶能夠達(dá)成的效果等，特作以下介紹說明。

一、信息系統(tǒng)審計(jì)何時(shí)介入

信息系統(tǒng)審計(jì)（IT Audit）是信息系統(tǒng)鑒證業(yè)務(wù)中的一種。信息系統(tǒng)審計(jì)是根據(jù)業(yè)務(wù)和信息控制目標(biāo)，針對(duì)信息系統(tǒng)環(huán)境內(nèi)設(shè)定的控制，通過搜集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)，對(duì)信息系統(tǒng)控制的有效性發(fā)表結(jié)論或意見的過程。

信息系統(tǒng)審計(jì)有四個(gè)層面：

1.它的目的是對(duì)信息系統(tǒng)控制的有效性發(fā)表評(píng)估結(jié)論或?qū)徲?jì)意見。有效性包括控制設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行有效性；

2.它的對(duì)象是信息系統(tǒng)環(huán)境中的各種控制流程或機(jī)制，包括IT 一般控制和應(yīng)用控制；3）

3.它的內(nèi)容是搜集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)；

4.它的依據(jù)是業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，比如系統(tǒng)是否有效實(shí)施控制保證財(cái)務(wù)軟件計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊程序是否準(zhǔn)確。通過執(zhí)行信息系統(tǒng)審計(jì)，可以協(xié)助財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)了解和評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的可靠性和安全性及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)在財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，需對(duì)客戶的信息系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，若客戶的信息系統(tǒng)環(huán)境評(píng)估結(jié)果為復(fù)雜時(shí)，需邀請(qǐng)信息系統(tǒng)審計(jì)人員介入共同探討審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的復(fù)雜度、實(shí)體業(yè)務(wù)性質(zhì)、財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員的技能和知識(shí)、業(yè)務(wù)處理本質(zhì)（如：是否為高度自動(dòng)化）、交易數(shù)量及信息系統(tǒng)的管理方式（如：若信息系統(tǒng)由第三方管理，則需考慮是否需要SAS70或者相關(guān)的報(bào)告）確定信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持服務(wù)范圍，并在信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃中以書面的形式記錄業(yè)務(wù)約定。若客戶的信息系統(tǒng)環(huán)境評(píng)估結(jié)果為不復(fù)雜時(shí)，信息系統(tǒng)審計(jì)工作可由審計(jì)團(tuán)隊(duì)完成，必要時(shí)信息系統(tǒng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)可以提供知識(shí)和技術(shù)的支持和咨詢服務(wù)。

其中，若在計(jì)劃審計(jì)程序階段或者審計(jì)過程中了解到客戶業(yè)務(wù)處理過程高度自動(dòng)化（如：銀行，保險(xiǎn)，電信，和零售業(yè)等高度依賴電算化的企業(yè)環(huán)境和特定行業(yè)高度依賴信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)），僅僅執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序無法提供足夠的審計(jì)證據(jù)時(shí)，在約定信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)范圍時(shí)，需考慮同時(shí)包括應(yīng)用控制審計(jì)及其他可以輔助財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)確認(rèn)交易的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、截止性的審計(jì)程序。

在約定信息系統(tǒng)審計(jì)是否介入時(shí)，需要考慮如下因素：

?系統(tǒng)的復(fù)雜性；

? ?業(yè)務(wù)的本質(zhì)；

? ?財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的技能和知識(shí)；

? ?系統(tǒng)的位置（例如，如果包含一個(gè)服務(wù)組織，SAS70或相關(guān)的報(bào)告能否被使用）；

? ?處理的本質(zhì)（例如高度自動(dòng)化）和交易的數(shù)量。

在評(píng)估信息系統(tǒng)是否復(fù)雜時(shí)，我們認(rèn)為以下特征是復(fù)雜信息系統(tǒng)的指標(biāo)：

?客戶實(shí)施編程和/或開發(fā)；

?信息系統(tǒng)處理過程高度自動(dòng)化，很少或者沒有人工干預(yù)；

?不同的系統(tǒng)接口；

?信息系統(tǒng)使用批處理（計(jì)劃任務(wù)）；

?實(shí)施了新系統(tǒng)或者系統(tǒng)間進(jìn)行了轉(zhuǎn)換；

?使用了單點(diǎn)登錄（SSO）或者集中權(quán)限管理（CRM）系統(tǒng)。

二、信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)范圍

信息系統(tǒng)審計(jì)是一個(gè)通過收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，對(duì)信息系統(tǒng)是否能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使被審計(jì)單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括：

（一）為財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)提供信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持；

（二）支持企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)；

（三）開展獨(dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)；

（四）對(duì)信息系統(tǒng)控制及安全方面提供獨(dú)立建議的咨詢服務(wù)。

（一）為財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)提供信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持

信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)為財(cái)務(wù)審計(jì)提供合理保證，其提供的支持服務(wù)內(nèi)容包括：

1.信息系統(tǒng)一般控制：

?IT控制環(huán)境/關(guān)鍵職責(zé)分離；

?主要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)以及程序變更管理；

?IT系統(tǒng)運(yùn)維管理，如數(shù)據(jù)批處理、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)中心維護(hù)；

?業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)環(huán)境中關(guān)鍵的信息安全和權(quán)限控制管理，包括用戶賬戶和授權(quán)管理、應(yīng)用系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)安全、操作系統(tǒng)安全、和網(wǎng)絡(luò)安全。

2.應(yīng)用控制：

支持重要業(yè)務(wù)流程的各應(yīng)用和接口系統(tǒng)中固化在程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。這要根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)確定的業(yè)務(wù)流程而定。比如銷售、采購、庫存、應(yīng)收、應(yīng)付、總賬、資金、電子商務(wù)、銀行存貸等。

3.根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜性確定的其他控制：

如根據(jù)重大賬戶余額，交易類型或披露事項(xiàng)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，對(duì)依賴于計(jì)算機(jī)生成的信息執(zhí)行信息（CGI）控制測(cè)試，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)（CAATs）測(cè)試，會(huì)計(jì)分錄測(cè)試（JET）等。

（二）支持企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

信息系統(tǒng)審計(jì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)提供支持，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，其主要內(nèi)容包括：

1.恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作；

2.實(shí)施審計(jì)工作，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否可以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性；

3.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；

4.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果評(píng)估提供支持。

（三）開展獨(dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)

獨(dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)是通過實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作，對(duì)公司、機(jī)構(gòu)或組織是否達(dá)成信息技術(shù)管理目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并基于評(píng)價(jià)意見提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達(dá)成公司、機(jī)構(gòu)或組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)。

獨(dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)也可通過實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作來對(duì)公司、機(jī)構(gòu)或組織所提供的專業(yè)化服務(wù)（如電子商務(wù)、人力資源與薪酬管理外包、在線數(shù)據(jù)備份等）進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)從而達(dá)到以下目標(biāo)：

1.判斷一切與該公司、機(jī)構(gòu)或組織所提供的專業(yè)化服務(wù)相關(guān)的流程、操作及管理是否合乎行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

2.保障使用此類專業(yè)服務(wù)的公司或個(gè)人的信息安全性；

3.基于評(píng)價(jià)意見提出整改建議，從而幫助此類專業(yè)服務(wù)提供商更好地拓展市場(chǎng)與開放客戶群體。

信息系統(tǒng)審計(jì)部門能夠?yàn)榭蛻籼峁┑莫?dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：

?企業(yè)信息系統(tǒng)控制合規(guī)審計(jì)報(bào)告；

?企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行和控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)及評(píng)估；

?企業(yè)薩班斯法案審計(jì)服務(wù)；

?其他。

其目的是保證其信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映該組織的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高公司、機(jī)構(gòu)或組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性，提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及監(jiān)管的相關(guān)要求。

（四）對(duì)信息系統(tǒng)控制及安全方面提供獨(dú)立建議的咨詢服務(wù)

信息系統(tǒng)咨詢業(yè)務(wù)是指結(jié)合信息系統(tǒng)安全、企業(yè)內(nèi)部控制管理與外部審計(jì)等多方面的專業(yè)知識(shí)，提供與信息安全相關(guān)的信息化建設(shè)、信息安全診斷、信息技術(shù)認(rèn)證及ERP系統(tǒng)相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)。

信息系統(tǒng)審計(jì)部門能夠?yàn)榭蛻籼峁┑莫?dú)立的信息系統(tǒng)咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：

?企業(yè)信息系統(tǒng)戰(zhàn)略策劃和評(píng)估；

?企業(yè)信息系統(tǒng)執(zhí)行及項(xiàng)目管理監(jiān)理咨詢；

?企業(yè)信息系統(tǒng)安全評(píng)估；

?企業(yè)薩班斯法案咨詢服務(wù)；

?企業(yè)專業(yè)服務(wù)系統(tǒng)的行業(yè)評(píng)估；

?其他。

三、信息系統(tǒng)審計(jì)程序

（一）信息系統(tǒng)審計(jì)一般程序

審計(jì)程序一般可分為四個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、審計(jì)結(jié)論和執(zhí)行階段、異議和復(fù)審階段。信息系統(tǒng)審計(jì)也可分為這四個(gè)階段，同時(shí)結(jié)合自身的特殊要求，運(yùn)用本身特有的方法，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1.準(zhǔn)備階段

初步調(diào)查被審計(jì)單位信息系統(tǒng)基本狀況，擬定科學(xué)合理的計(jì)劃，一般應(yīng)包括以下主要工作：

（1）調(diào)查了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的基本情況，如信息系統(tǒng)的硬件配置、系統(tǒng)軟件的選用、應(yīng)用軟件的范圍、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)的管理結(jié)構(gòu)和職能分工、文檔資料等，調(diào)查完成后將審前調(diào)查情況記錄下來。

（2）提前三天送達(dá)審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾，明確彼此的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。

（3）初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以便確定符合性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)。

（4）確定審計(jì)重要性、確定審計(jì)范圍。

（5）分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（6）制定審計(jì)實(shí)施方案。在審計(jì)實(shí)施方案中除了對(duì)時(shí)間、人員、工作步驟及任務(wù)分配等方面作出安排以外，還要合理確定符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間和范圍，以及測(cè)試時(shí)的審計(jì)方法和測(cè)試數(shù)據(jù)。

在安排利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，還需列出所選用的通用軟件或?qū)Ｓ密浖?duì)于復(fù)雜的信息系統(tǒng)，也可聘請(qǐng)專家，但必須明確審計(jì)人員的責(zé)任。

2.實(shí)施階段

實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心，也是信息系統(tǒng)審計(jì)的核心。主要工作是根據(jù)準(zhǔn)備階段確定的范圍、要點(diǎn)、步驟、方法，進(jìn)行取證、評(píng)價(jià)，綜合審計(jì)證據(jù)，借以形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見。實(shí)施階段的主要工作應(yīng)包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）符合性測(cè)試。進(jìn)行符合性測(cè)試應(yīng)以系統(tǒng)安全可靠性的檢查結(jié)果為前提。如果系統(tǒng)安全可靠性非常差，不值得審計(jì)人員信賴，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況決定是否取消內(nèi)控制度的符合性測(cè)試，而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試并加大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量。在信息系統(tǒng)的符合性測(cè)試項(xiàng)目中，主要內(nèi)容應(yīng)該是確認(rèn)輸入資料是否正確完整，計(jì)算機(jī)處理過程是否符合要求。如果系統(tǒng)安全可靠性比較高，則應(yīng)對(duì)該系統(tǒng)給予較高的信賴，在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，就可以相應(yīng)地減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量。

（2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試。實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)該是對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的程序、數(shù)據(jù)、文件進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒定。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試須依賴于符合性測(cè)試的結(jié)果，如果符合性測(cè)試結(jié)果得出的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)偏高，而且被審計(jì)單位有利用信息系統(tǒng)進(jìn)行舞弊的動(dòng)機(jī)與可能，并且被審計(jì)單位又不能提供完整的會(huì)計(jì)文字資料，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)考慮對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可考慮采用通過計(jì)算機(jī)和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的方法，具體包括：

①測(cè)試數(shù)據(jù)法：就是將測(cè)試數(shù)據(jù)或模擬數(shù)據(jù)分別由審計(jì)人員進(jìn)行手工核算和被審計(jì)單位信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，比較處理結(jié)果，作出評(píng)價(jià)；

②受控處理法：就是選擇被審計(jì)單位一定時(shí)期（最好是12月份）實(shí)際業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分別由審計(jì)人員和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)同時(shí)處理，比較結(jié)果，作出評(píng)價(jià)。

（3）利用輔助審計(jì)軟件直接審查信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。審計(jì)人員可利用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)軟件（AO）直接對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，數(shù)據(jù)查詢，抽樣審計(jì)，查賬，賬務(wù)分析等測(cè)試，得出結(jié)論，作出評(píng)價(jià)。

3.審計(jì)結(jié)論和執(zhí)行階段

審計(jì)人員對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，整理審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，除對(duì)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性、公允性發(fā)表意見，作出審計(jì)結(jié)論外，還要對(duì)被審單位信息系統(tǒng)的處理功能和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見。

審計(jì)報(bào)告完成后，先要征求被審單位的意見，并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告一經(jīng)審定，所作的審計(jì)結(jié)論和決定需通知并監(jiān)督被審單位執(zhí)行。

4.異議和復(fù)審階段

被審單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定若有異議，可提出復(fù)審要求，審計(jì)部門可組織復(fù)審并作出復(fù)審結(jié)論和決定。特別是被審單位信息系統(tǒng)有了新的改進(jìn)時(shí)，還需組織后續(xù)審計(jì)。

（二）信息系統(tǒng)審計(jì)協(xié)調(diào)程序

為財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)提供信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持服務(wù)前，為了合理安排信息系統(tǒng)審計(jì)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與信息系統(tǒng)審計(jì)部門應(yīng)執(zhí)行下列協(xié)調(diào)程序：

1.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在制定當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮所需信息系統(tǒng)審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)支持的內(nèi)容與實(shí)行時(shí)間；

2.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提前在9月底將所需信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)間告知信息系統(tǒng)審計(jì)部門，與信息系統(tǒng)審計(jì)部門討論確定服務(wù)內(nèi)容，預(yù)約部門成員；

3.信息系統(tǒng)審計(jì)部門搜集所有信息系統(tǒng)審計(jì)需求，按照項(xiàng)目時(shí)間安排信息系統(tǒng)審計(jì)人員工作計(jì)劃，并與財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、客戶協(xié)調(diào)；

4.信息系統(tǒng)審計(jì)部門及時(shí)完成外勤工作、底稿編制和底稿審核，并把結(jié)論書面告知財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，并與財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)部門的最后結(jié)論達(dá)成口頭或書面共識(shí)；

5.信息系統(tǒng)審計(jì)部門將按照事務(wù)所要求歸檔、保管底稿。

其他信息系統(tǒng)項(xiàng)目的工作計(jì)劃參照上述信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持服務(wù)，與相關(guān)方及時(shí)溝通制定審計(jì)計(jì)劃，在制定的項(xiàng)目時(shí)間內(nèi)完成工作。

（三）信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告程序

信息系統(tǒng)審計(jì)部門實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)的計(jì)劃、程序、證據(jù)、結(jié)論等底稿都會(huì)按照相應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行記錄和保存。

1.在財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估當(dāng)中，信息系統(tǒng)審計(jì)部門不會(huì)出具某種審計(jì)報(bào)告，而是出具評(píng)估結(jié)論，一般以底稿備忘錄的形式提交給財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。該備忘錄總結(jié)信息系統(tǒng)審計(jì)中評(píng)估的范圍、方法、時(shí)間/區(qū)間、結(jié)論、重大控制缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等內(nèi)容。

2.在獨(dú)立的信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)中，會(huì)出具獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告。報(bào)告將以事務(wù)所名義簽發(fā)。

第二篇：信息系統(tǒng)審計(jì)

1、信息系統(tǒng)審計(jì)的概念，內(nèi)容，流程？

答：（1）概念信息系統(tǒng)審計(jì)是指根據(jù)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)范，對(duì)信息系統(tǒng)從規(guī)劃、實(shí)施到運(yùn)行維護(hù)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，對(duì)信息系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)的完整性、有效性、效率性、安全性等進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)估和控制的過程，以確定預(yù)定的業(yè)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，斌提出一系列改進(jìn)建議的管理活動(dòng)。

（2）內(nèi)容：主要包括內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)、數(shù)據(jù)文件審計(jì)等。a.內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)。信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)由兩個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成：一是一般控制系統(tǒng)，它是系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境方面的控制，為應(yīng)用程序的正常運(yùn)行提供外圍保障。另一子系統(tǒng)是應(yīng)用控制系統(tǒng)，它是針對(duì)具體的應(yīng)用系統(tǒng)和程序而設(shè)置的各種控制措施。

b.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)。是指對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)過程所進(jìn)行的審計(jì)，這是一種事前審計(jì)。

c.應(yīng)用程序?qū)徲?jì)。其決定了數(shù)據(jù)處理的合規(guī)性、正確性。對(duì)應(yīng)用程序的審計(jì)，可以對(duì)程序直接進(jìn)行審查，也可以通過數(shù)據(jù)在程序上的運(yùn)行進(jìn)行間接測(cè)試。

d.數(shù)據(jù)文件審計(jì)。在信息系統(tǒng)中，各種憑證、賬簿及報(bào)表中的數(shù)據(jù)均以數(shù)據(jù)文件的形式存儲(chǔ)在硬盤或軟盤等存儲(chǔ)介質(zhì)中，對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)，可以將該文件打印出來進(jìn)行檢查，也可以在計(jì)算機(jī)內(nèi)直接進(jìn)行審查。

（3）流程：主要的分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段。

a.準(zhǔn)備階段：

1、明確審計(jì)任務(wù)。

2、組成信息系統(tǒng)審計(jì)小組。

3、了解被審計(jì)系統(tǒng)的基本情況。

4、制定信息系統(tǒng)審計(jì)方案；

b.實(shí)施方案：

1、對(duì)被審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全性調(diào)查和符合性測(cè)試。

2、對(duì)帳表單證或數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性審查；

c.終結(jié)階段：

1、整理歸納審計(jì)資料。

2、撰寫審計(jì)報(bào)告。

3、發(fā)出審計(jì)結(jié)論和決定。

4、審計(jì)資料的歸檔和管理。

2、常見的IT治理標(biāo)準(zhǔn)有哪些，各自的作用是什么？

答：常見的IT治理標(biāo)準(zhǔn)有ITIL，COBIT，BS 7799，PRINCE2。

（1）ITIL（Information Technology Infrastructure Library），即信息技術(shù)基礎(chǔ)構(gòu)架庫，一套被廣泛承認(rèn)的用于有效IT服務(wù)管理的時(shí)間準(zhǔn)則。1980年以來，英國政府商務(wù)辦公室為解決“IT服務(wù)質(zhì)量不佳”的問題，逐步提出和完善了一整套對(duì)IT服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的方法體系。

（2）COBIT，（Control Objectives for Information and related Technology）：信息和相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)。它是由信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)，于1996年推出的用于IT審計(jì)的知識(shí)體系。作為IT治理的核心模型，其包括34個(gè)信息技術(shù)過程控制，并歸集為IT規(guī)劃和組織、系統(tǒng)獲得和實(shí)施、交付與支持以及信息系統(tǒng)運(yùn)行性能監(jiān)控4個(gè)領(lǐng)域。目前COBIT是國際上公認(rèn)的IT管理與控制標(biāo)準(zhǔn)。

（3）BS 7799（ISO/IEC17799）：國際信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系。該標(biāo)準(zhǔn)包括信息系統(tǒng)安全管理和安全認(rèn)證兩大部分，是參照英國國家標(biāo)準(zhǔn)BS 7799而來的。它是一個(gè)詳細(xì)的安全標(biāo)準(zhǔn)，包括安全內(nèi)容的所有準(zhǔn)則，由10個(gè)獨(dú)立的部分組成，每一節(jié)都覆蓋了不同的主題和區(qū)域。該體系主要解決企業(yè)的信息安全管理上的問題，為企業(yè)提供了一個(gè)完整的管理框架，不斷改進(jìn)信息安全管理水平，使機(jī)構(gòu)或企業(yè)的信息安全以最小代價(jià)達(dá)到需要的水準(zhǔn)。

（4）PRINCE2（Projects In Controlled Environments）是一種對(duì)項(xiàng)目管理的某些特定方面提供支持的方法。PRINCE2描述了一個(gè)項(xiàng)目如何被切分成一些可供管理的階段，以便高效地控制資源的使用和在整個(gè)項(xiàng)目周期執(zhí)行常規(guī)的監(jiān)督流程。PRINCE2的視野并不僅僅限于對(duì)具體項(xiàng)目的管理，還覆蓋了在組織范圍對(duì)項(xiàng)目的管理。

3、常見的信息系統(tǒng)開發(fā)方法，對(duì)其中的一到兩種展開說明？

答：常見的信息系統(tǒng)開發(fā)方法有軟件開發(fā)生命周期法、原型法、面向?qū)ο蠓?、?jì)算機(jī)輔助開發(fā)方法、基于組件的開發(fā)方法、基于Web應(yīng)用開發(fā)方法。以下對(duì)軟件開發(fā)生命周期法進(jìn)行

說明。

軟件開發(fā)生命周期法（Software Development Life Cycle，SDLC）是系統(tǒng)分析員和系統(tǒng)開發(fā)者常用的軟件開發(fā)方法。軟件開發(fā)生命周期法能夠生產(chǎn)高質(zhì)量的軟件，滿足業(yè)務(wù)和用戶的需求，在開發(fā)進(jìn)度和成本控制下進(jìn)行軟件開發(fā)生產(chǎn)，是一種有效保證成本，提高效益的軟件開發(fā)方法。通過應(yīng)用傳統(tǒng)的SDLC方法，已經(jīng)成功開發(fā)出了大量的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。其各個(gè)階段及其基本內(nèi)容如下：

1、第一階段——可行性研究。確定實(shí)施系統(tǒng)在提高生產(chǎn)效率或未來降低成本方面的戰(zhàn)略利

益，確定和量化新系統(tǒng)可以節(jié)約的成本，評(píng)價(jià)新系統(tǒng)的成本回收期。

2、第二階段——需求定義。一是定義需要解決的問題，二是定義所需的解決方案及方案應(yīng)

當(dāng)具有的功能和質(zhì)量要求。該階段還要確定是采用定制開發(fā)的方法還是供應(yīng)商提供的軟件包。

3、第三階段A——系統(tǒng)設(shè)計(jì)（當(dāng)決定自行開發(fā)軟件時(shí)）。以需求定義為基礎(chǔ)，建立一個(gè)系

統(tǒng)基線和子系統(tǒng)的規(guī)格說明，以描述系統(tǒng)功能如何實(shí)現(xiàn)，各個(gè)部分之間接口如何定義，系統(tǒng)如何使用已選擇的硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等。

4、第三階段B——系統(tǒng)獲?。ó?dāng)決定購買現(xiàn)成軟件包時(shí)）。以需求定義為基礎(chǔ)，向軟件供

應(yīng)商發(fā)出請(qǐng)求建議書（RFP）。商品軟件的選擇要從多方面進(jìn)行考慮。

5、第四階段A——系統(tǒng)開發(fā)（當(dāng)決定自行開發(fā)軟件時(shí)）。使用系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書來設(shè)計(jì)編程

和實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)過程。在這個(gè)階段，要進(jìn)行各個(gè)層次的測(cè)試，以驗(yàn)證和確認(rèn)開發(fā)的系統(tǒng)。

6、第四階段B——系統(tǒng)配置（當(dāng)決定購買現(xiàn)成軟件包時(shí)）。如果決定選用商品化的軟件包

時(shí)，需要按照企業(yè)的需求進(jìn)行系統(tǒng)客戶化工作，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行剪裁。這種剪裁最好是通過配置系統(tǒng)參數(shù)來實(shí)現(xiàn)，而不是通過修改程序源代碼。

7、第五階段——系統(tǒng)實(shí)施。這個(gè)階段是在最終用戶驗(yàn)收測(cè)試完成、用戶簽署正式文件后進(jìn)

行。系統(tǒng)還需要通過一些認(rèn)證和鑒定過程，來評(píng)價(jià)應(yīng)用系統(tǒng)的有效性。

8、第六階段——實(shí)施后維護(hù)。隨著一個(gè)新系統(tǒng)或徹底修改的系統(tǒng)的成功實(shí)施，應(yīng)當(dāng)建立正

式的程序來評(píng)估系統(tǒng)的充分性和評(píng)價(jià)成本效益或投資回報(bào)。這樣可為后續(xù)的系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目管理提供改進(jìn)意見。

當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目的需求穩(wěn)定、定義準(zhǔn)確時(shí)，生命周期法使用起來最有效，改方法適用于在開發(fā)工作的早期建立總體的系統(tǒng)構(gòu)架。

4、IT服務(wù)管理的定義，包括哪些內(nèi)容？

答：（1）IT服務(wù)管理（IT Service Management，ITSM）有以下兩種使用比較廣泛的定義：

1、IT服務(wù)管理是一種以流程為導(dǎo)向、以客戶為中心的方法。它通過整合IT服務(wù)于企業(yè)業(yè)

務(wù)，提高了企業(yè)的IT服務(wù)提供和服務(wù)支持的能力和水平。

2、IT服務(wù)管理是一套通過SLA（服務(wù)級(jí)別協(xié)議）來保證IT服務(wù)質(zhì)量的協(xié)同流程。它融合了系統(tǒng)管理、網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)開發(fā)管理等管理活動(dòng)以及變更管理、資產(chǎn)管理、問題管理等許多流程理論和實(shí)踐。

（2）ITIL主題框架包括6個(gè)主要模塊，即服務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、ICT（信息與通信技術(shù)）基礎(chǔ)設(shè)施管理、貫穿業(yè)務(wù)和IT基礎(chǔ)設(shè)施的應(yīng)用管理、IT服務(wù)管理實(shí)施規(guī)劃和集中的安全管理。

08信息2班0804100229徐怡

第三篇：信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)

信息系統(tǒng)審計(jì)

電子計(jì)算機(jī)在數(shù)據(jù)處理的發(fā)展過程可分為三個(gè)階段：數(shù)據(jù)的單項(xiàng)處理階段、數(shù)據(jù)的綜合處理階段、數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理階段。

數(shù)據(jù)處理電算化以后，對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)產(chǎn)生了巨大的影響，主要表現(xiàn)在：

1、對(duì)審計(jì)線索的影響~~~~

2、對(duì)審計(jì)方法和技術(shù)的影響~~~~~~

3、對(duì)審計(jì)人員的影響~~~~~

4、對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的影響~~~~~~ 信息系統(tǒng)審計(jì)的定義：信息系統(tǒng)審計(jì)是根據(jù)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)范，對(duì)信息系統(tǒng)從規(guī)劃、實(shí)施到運(yùn)行維護(hù)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，對(duì)信息系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)應(yīng)用的完整性、有效性、效率性、安全性等進(jìn)行檢測(cè)、評(píng)估和控制的過程，以確認(rèn)預(yù)訂的業(yè)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，并提出一系列改進(jìn)建議的管理活動(dòng)。

信息系統(tǒng)的主體：有勝任能力的信息系統(tǒng)獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 信息系統(tǒng)審計(jì)的對(duì)象：被審計(jì)的信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)審計(jì)工作的核心：客觀地收集和評(píng)估證據(jù)

信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是評(píng)估并提供反饋、保證及建議。關(guān)注之處被分為三類：可用性、保密性、完整性。

信息系統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)：審計(jì)范圍的廣泛性、審計(jì)線索的隱蔽性、易逝性、審計(jì)取證的動(dòng)態(tài)性、審計(jì)技術(shù)的復(fù)雜性。（真是為一道簡答題。在P6，詳細(xì)看一下各段內(nèi)容，概括下再答題）信息系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)：

1、保護(hù)資產(chǎn)的完整性

2、保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

3、提高系統(tǒng)的有效性

4、提高系統(tǒng)的效率性

5、保證信息系統(tǒng)的合規(guī)性與合法性

信息系統(tǒng)的主要內(nèi)容：內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)（分為一般控制系統(tǒng)、應(yīng)用控制系統(tǒng)，對(duì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)的目的是在內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)信息系統(tǒng)的處理結(jié)果進(jìn)行審計(jì)、加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)）系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)(信息系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)是對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)過程進(jìn)行的審計(jì)，審計(jì)目的一是要檢查開發(fā)的方法、程序是否科學(xué)，是否含有恰當(dāng)?shù)目刂?；二是要檢查開發(fā)過程中產(chǎn)生的系統(tǒng)文檔資料是否規(guī)范。)應(yīng)用程序?qū)徲?jì)（審查應(yīng)用程序有兩個(gè)目的，意識(shí)測(cè)試應(yīng)用控制系統(tǒng)的符合性，二是通過檢查程序運(yùn)算和邏輯的正確性達(dá)到實(shí)質(zhì)性測(cè)試目的）數(shù)據(jù)文件審計(jì)（審計(jì)目的一是對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，二是通過數(shù)據(jù)文件的審計(jì)，測(cè)試一般控制或應(yīng)用控制的符合性，但主要是為了實(shí)質(zhì)性測(cè)試）（這是道簡答題，在P8各個(gè)小概括下）

信息系統(tǒng)審計(jì)的基本方法：繞過信息系統(tǒng)審計(jì)、通過信息系統(tǒng)審計(jì) 信息系統(tǒng)審計(jì)的步驟（大題P11）：

準(zhǔn)備階段：明確審計(jì)任務(wù)，組成信息系統(tǒng)審計(jì)小組，了解被審計(jì)系統(tǒng)的基本情況，指定信息系統(tǒng)審計(jì)方案，發(fā)出審計(jì)通知書 實(shí)施階段：對(duì)被審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全性調(diào)查和符合性測(cè)試，對(duì)賬表單證或數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性審查

終結(jié)階段：整理歸納審計(jì)資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，發(fā)出審計(jì)結(jié)論和決定，審計(jì)資料的歸檔和管理

國際信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則：由信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（ISACA）頒布和實(shí)施的。ISACA是國際上唯一的信息系統(tǒng)審計(jì)專業(yè)組織，通過制定和頒布信息系統(tǒng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、指南和程序來規(guī)范審計(jì)師的工作，它由三個(gè)層次構(gòu)成： 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是整個(gè)信息系統(tǒng)準(zhǔn)則體系的總綱，是制定審計(jì)指南和作業(yè)程序的基礎(chǔ)和依據(jù)）審計(jì)指南（審計(jì)指南為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用提供了指引，信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)考慮如何應(yīng)用指南以實(shí)現(xiàn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求，在應(yīng)用過程中靈活運(yùn)用專業(yè)判斷并糾正任何偏離準(zhǔn)則的行為）

作業(yè)程序（作業(yè)程序提供了信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的審計(jì)程序的示例）信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的素質(zhì)（大題P18-19）

應(yīng)具備的理論知識(shí):傳統(tǒng)審計(jì)理論、信息系統(tǒng)管理理論、計(jì)算機(jī)科學(xué)、行為科學(xué)理論

應(yīng)具有的實(shí)踐技能：參加過不同類別的工作培訓(xùn)、參與專業(yè)的機(jī)構(gòu)或廠商組織的研討會(huì)，動(dòng)態(tài)掌握信息技術(shù)的新發(fā)展對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響、具有理解信息處理活動(dòng)的各種技術(shù)、理解并熟悉操作環(huán)境，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、理解現(xiàn)有與未來系統(tǒng)的技術(shù)復(fù)雜性，以及它們對(duì)各級(jí)操作與決策的影響、能使用技術(shù)的方法去識(shí)別系統(tǒng)的完整性、要參與評(píng)估與使用信息技術(shù)相關(guān)的有效性、效率、風(fēng)險(xiǎn)等、能夠提供審計(jì)集成服務(wù)并為審計(jì)員工提供指導(dǎo)，與財(cái)務(wù)審計(jì)師一起對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況做出說明、具備系統(tǒng)開發(fā)方法論、安全控制設(shè)計(jì)、實(shí)施后評(píng)估等、掌握網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的安全實(shí)踐、信息安全服務(wù)、災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃、異步傳輸模式等通信技術(shù)。IT治理定義：德勒定義：IT治理是一個(gè)含義廣泛的概念，包括信息系統(tǒng)、技術(shù)、通信、商業(yè)、所有利益相關(guān)者、合法性和其他問題。其主要任務(wù)是保持IT與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，促使收益最大化，合理利用IT資源，IT相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)管理。

IT治理必須與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致，IT對(duì)于企業(yè)非常關(guān)鍵，也是戰(zhàn)略規(guī)劃的組成，影響戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)；IT治理和其他治理主體一樣，是管理執(zhí)行人員和利益相關(guān)者的責(zé)任（以董事會(huì)為代表）；IT治理保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益，使風(fēng)險(xiǎn)透明化，指導(dǎo)和控制IT投資、機(jī)遇、利益、風(fēng)險(xiǎn)；IT治理包括管理層、組織結(jié)構(gòu)、過程，以確保IT維護(hù)和拓展組織戰(zhàn)略目標(biāo)；應(yīng)該合理利用企業(yè)的信息資源，有效的集成與協(xié)調(diào)；確保IT及時(shí)按照目標(biāo)交付，有合適的功能和期望的收益，是一個(gè)一致性和價(jià)值傳遞的基本構(gòu)建模塊，有明確的期望值和衡量手段；引導(dǎo)IT戰(zhàn)略平衡系統(tǒng)的投資，支持企業(yè)，變革企業(yè)，或者創(chuàng)建一個(gè)信息基礎(chǔ)架構(gòu)，保證業(yè)務(wù)增長，并在一個(gè)新的領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)。

IT治理和IT管理的關(guān)系：IT管理是在既定的IT治理模式下，管理層為實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)二采取的行動(dòng)，IT治理規(guī)定了整個(gè)企業(yè)IT運(yùn)作的基本框架，IT管理則是在這個(gè)既定的框架下駕馭企業(yè)奔向目標(biāo)。缺乏良好IT治理模式的公司，即使有很好的IT管理體系，就想一座地基不牢固的大廈；同時(shí)，沒有公司IT管理體系的流暢，單純的治理模式也只能是一個(gè)美好的藍(lán)圖，而缺乏實(shí)際的內(nèi)容。

公司治理和IT治理：公司治理，驅(qū)動(dòng)和調(diào)整IT治理。同時(shí)，IT能夠提供關(guān)鍵的輸入，形成戰(zhàn)略計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分，即IT影響企業(yè)的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)機(jī)遇。IT治理標(biāo)準(zhǔn)：ITIL、COBIT BS7799 PRINCE2 IT治理成熟度模型：不存在、初始級(jí)、可重復(fù)級(jí)、已定義級(jí)、已管理級(jí)、已優(yōu)化級(jí)（主要內(nèi)容及其作用在P47-48）

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制：是一個(gè)單位在信息系統(tǒng)環(huán)境下，為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊、確保信息系統(tǒng)提供信息的真實(shí)、合法、完整，而制定和實(shí)施的一系列政策與程序措施。凡是與信息系統(tǒng)的建立、運(yùn)作維護(hù)、管理和業(yè)務(wù)處理有關(guān)的部門、人員和活動(dòng)，都屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)象，可分為一般控制和應(yīng)用控制。

信息系統(tǒng)一般控制是應(yīng)用于一個(gè)單位信息系統(tǒng)全部或較大范圍的內(nèi)部控制，其基本目標(biāo)為保證數(shù)據(jù)安全、保護(hù)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序、防止系統(tǒng)被非法侵入、保證在意外中斷情況下的繼續(xù)運(yùn)行等。

信息系統(tǒng)應(yīng)用控制是用于對(duì)具體應(yīng)用系統(tǒng)的控制，一個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)一般由多個(gè)相關(guān)計(jì)算機(jī)程序組成，有些應(yīng)用系統(tǒng)可能是復(fù)雜的綜合系統(tǒng)，牽涉到多個(gè)計(jì)算機(jī)程序和組織單元，與此相對(duì)應(yīng)，應(yīng)用控制包括包含在計(jì)算機(jī)編碼中的日?？刂萍芭c用戶活動(dòng)相關(guān)的政策和流程。良好的一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，可以為應(yīng)用控制的有效性提供有力的保障，某些應(yīng)用控制的有效性取決于計(jì)算機(jī)整體環(huán)境控制的有效性。當(dāng)計(jì)算機(jī)整體環(huán)境控制薄弱時(shí)，應(yīng)用控制就無法真正提供合理保障。如果一般控制審計(jì)結(jié)果很差，應(yīng)用控制審計(jì)結(jié)果很差，應(yīng)用控制審計(jì)就沒有進(jìn)行的必要。

審計(jì)邏輯訪問安全策略：知所必需原則

審查離職員工的訪問控制：請(qǐng)辭、聘用合同期滿和非自愿離職 數(shù)據(jù)庫加密：一般采用公開密鑰加密方法 系統(tǒng)訪問控制及其審計(jì)：系統(tǒng)訪問就是利用計(jì)算機(jī)資源達(dá)到一定目的的能力，對(duì)計(jì)算機(jī)化的信息資源的訪問可以基于邏輯方式，也可以基于物理方式。物理訪問控制可以限制人員進(jìn)出敏感區(qū)域。對(duì)計(jì)算機(jī)信息的物理訪問與邏輯訪問應(yīng)當(dāng)建立在“知所必需”的基礎(chǔ)上，按照最小授權(quán)原則和職責(zé)分離原則來分配系統(tǒng)訪問權(quán)限，并把這些訪問規(guī)則與訪問授權(quán)通過正式書面文件記錄下來，作為信息安全的重要文件加以妥善管理。身份識(shí)別與驗(yàn)證（簡答題P65-66）：邏輯訪問控制中的身份識(shí)別與驗(yàn)證是一種提供用戶身份證明的過程，在這個(gè)過程中，用戶向系統(tǒng)提交有效的身份證明，系統(tǒng)驗(yàn)證這個(gè)身份證明后向用戶授予訪問系統(tǒng)的能力。可分為三類：“只有你知道的事情”“只有你擁有的東西”“只有你具有的特征” 例子：賬號(hào)與口令、令牌設(shè)備、生物測(cè)定技術(shù)與行為測(cè)定技術(shù)。邏輯訪問授權(quán)：一般情況下邏輯訪問控制基于最小授權(quán)原則，支隊(duì)因工作需要訪問信息系統(tǒng)的人員進(jìn)行必要的授權(quán)。當(dāng)用戶在組織變換工作角色時(shí)，在賦予他們新訪問權(quán)限時(shí)，一般沒有及時(shí)取消舊的訪問權(quán)限，這就會(huì)產(chǎn)生訪問控制上的風(fēng)險(xiǎn)。所以當(dāng)員工職位有變動(dòng)時(shí)，信息系統(tǒng)審計(jì)師就要及時(shí)審核訪問控制列表是否做了有效變更。災(zāi)難恢復(fù)控制及其審計(jì)：信息系統(tǒng)的災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃是組織中總的業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的重要組成部分?；謴?fù)策略與恢復(fù)類型：熱站、溫站、冷站、冗余信息處理設(shè)施、移動(dòng)站點(diǎn)、組織間互惠協(xié)議。BCP中多個(gè)計(jì)劃文件：業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃（BCP）、業(yè)務(wù)恢復(fù)計(jì)劃（BRP）、連續(xù)作業(yè)計(jì)劃（COOP）連續(xù)支持計(jì)劃、IT應(yīng)急計(jì)劃、危機(jī)通信計(jì)劃、事件響應(yīng)事件、災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃（DRP）、場(chǎng)所緊急計(jì)劃（OEP）

異地備份：完全備份、增量備份、差分備份

災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃的審計(jì)：主要任務(wù)是理解與評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)連續(xù)性策略，及其組織業(yè)務(wù)目標(biāo)的符合性；參考相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)，評(píng)估該計(jì)劃的充分性和時(shí)效性；審核信息系統(tǒng)及終端用戶對(duì)計(jì)劃所做的測(cè)試的結(jié)果，驗(yàn)證計(jì)劃的有效性；審核異地存儲(chǔ)設(shè)施機(jī)器內(nèi)容、安全和環(huán)境控制，以評(píng)估異地存儲(chǔ)站點(diǎn)的適當(dāng)性；通過審核應(yīng)急措施、員工培訓(xùn)、測(cè)試結(jié)果，評(píng)估信息系統(tǒng)及其終端用戶在緊急情況下的有效反應(yīng)能力；確認(rèn)組織對(duì)業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃的維護(hù)措施存在并有效。

應(yīng)用控制概念：應(yīng)用控制是為適應(yīng)各種數(shù)據(jù)處理的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理完整、準(zhǔn)確地完成而建立的內(nèi)部控制。應(yīng)用控制涉及各種類型的業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)及其數(shù)據(jù)處理尤其特殊流程的要求，這決定了具體的應(yīng)用控制的設(shè)計(jì)需結(jié)合具體的業(yè)務(wù)。單另一方面。由于數(shù)據(jù)處理過程一般都是由輸入、處理和輸出三個(gè)階段構(gòu)成，從這一共性出發(fā)，可將應(yīng)用控制劃分為輸入控制、處理控制和輸出控制。應(yīng)用控制也是由手工控制和程序化控制構(gòu)成，但以程序化控制為主。

軟件維護(hù)的種類：糾錯(cuò)行為化、適應(yīng)性維護(hù)、完善性維護(hù)、預(yù)防性維護(hù) 服務(wù)管理：面向IT基礎(chǔ)設(shè)施管理的服務(wù)支持、面向業(yè)務(wù)管理的服務(wù)提供

IT服務(wù)提供流程主要面對(duì)付費(fèi)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人客戶，負(fù)責(zé)為客戶提供高質(zhì)量、低成本的IT服務(wù)。任務(wù)：根據(jù)組織的業(yè)務(wù)需求，對(duì)服務(wù)能力、持續(xù)性、可用性等服務(wù)級(jí)別目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃和設(shè)計(jì)，同時(shí)還必須考慮到這些服務(wù)目標(biāo)所需要耗費(fèi)的成本。主要包括服務(wù)水平管理、IT服務(wù)財(cái)務(wù)管理、能力管理、IT服務(wù)持續(xù)性管理和可用性管理5個(gè)服務(wù)管理流程。

IT服務(wù)的服務(wù)支持主要面向終端用戶，負(fù)責(zé)確保IT服務(wù)的穩(wěn)定性與靈活性，用于確保終端用戶得到適當(dāng)?shù)姆?wù)，以支持組織的業(yè)務(wù)功能。服務(wù)支持流程包括體現(xiàn)服務(wù)接觸和溝通的服務(wù)臺(tái)職能和5個(gè)運(yùn)作層次的流程，即配置管理、事務(wù)管理、問題管理、變更管理、發(fā)布管理。應(yīng)用程序?qū)徲?jì)的內(nèi)容：

審查程序控制是否健全有效：程序中輸入控制的審計(jì)、程序中處理控制的審計(jì)、程序中輸出控制的審計(jì)。

審查程序的合法性P168 簡單論述

審查程序編碼的正確性：目標(biāo)和任務(wù)不明確、系統(tǒng)設(shè)計(jì)差錯(cuò)、程序設(shè)計(jì)說明書錯(cuò)誤、程序語法或邏輯錯(cuò)誤

審查程序的有效性：在具體編寫程序前應(yīng)簡化算術(shù)表達(dá)式及邏輯表達(dá)式、細(xì)心的分析多層嵌套循環(huán)，以確定能否把一些語句或表達(dá)式轉(zhuǎn)移到循環(huán)體制外、盡量避免采用多維數(shù)組、盡量避免采用指針及復(fù)雜的表、采用“快”的算法；不要把不同的數(shù)據(jù)類型混在一起；只要可能就采用整形數(shù)的算法運(yùn)算和布爾表達(dá)式。應(yīng)用程序?qū)徲?jì)方法：對(duì)應(yīng)用程序進(jìn)行審計(jì)，往往是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法與手工審計(jì)方法的結(jié)合。

檢測(cè)數(shù)據(jù)法：是指審計(jì)人員把一批預(yù)先設(shè)計(jì)好的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，利用被審程序加以處理，并把處理的結(jié)果與預(yù)期的結(jié)果作比較，以確定被審程序的控制與處理功能是否恰當(dāng)、有效的一種方法。

平行模擬法：是指審計(jì)人員自己或請(qǐng)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員編寫的具有和被審計(jì)程序相同處理和控制的模擬程序，用這種程序處理當(dāng)期的實(shí)際數(shù)據(jù)，并以處理的結(jié)果與被審計(jì)程序的處理結(jié)果進(jìn)行比較，以評(píng)價(jià)被審程序的處理和控制功能是否可靠的一種方法 嵌入審計(jì)程序法：是指被審計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)階段，在被審的應(yīng)用程序中嵌入為執(zhí)行特定的審計(jì)功能而設(shè)計(jì)的程序段，這些程序段可以用來收集審計(jì)人員感興趣的資料，并且建立一個(gè)審計(jì)控制文件，用來存儲(chǔ)這些資料，審計(jì)人員通過這些資料的審核來確定被審程序的處理和控制功能的可靠性。

程序追蹤法：是一種對(duì)給定的業(yè)務(wù)，跟蹤被審程序處理步驟的審查技術(shù)。一般可由追蹤軟件來完成，也可利用某些高級(jí)語言或數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中的跟蹤指令被審查程序的處理。

第四篇：信息系統(tǒng)審計(jì)方法淺談

信息系統(tǒng)審計(jì)方法淺談

隨著當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展，地方各級(jí)資金管理部門投入大量資金，開發(fā)了各種各樣的信息系統(tǒng)軟件，用于管理資金或?qū)嵭袝?huì)計(jì)電算化，信息系統(tǒng)的建設(shè)的合法性、軟件開發(fā)的規(guī)范性、系統(tǒng)運(yùn)行的安全性以及程序設(shè)置合規(guī)性等問題，成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，開展信息系統(tǒng)審計(jì)成為審計(jì)機(jī)關(guān)避免“假賬真審”、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)題中應(yīng)有之義。

信息系統(tǒng)審計(jì)主要目標(biāo)是確認(rèn)信息系統(tǒng)的合法性、可靠性、機(jī)密性、有效性和安全性等，通過審查信息系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)在使用和管理過程中存在的問題，確定是否存在漏洞和缺陷，有無非法和錯(cuò)誤的處理和控制的薄弱環(huán)節(jié)，客觀評(píng)價(jià)系統(tǒng)的現(xiàn)狀，促進(jìn)被審計(jì)調(diào)查單位進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)管理，完善信息系統(tǒng)功能，保證資金的安全與完整，防范利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行欺詐與舞弊，并提出具有建設(shè)性的建議。

信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容主要有以下三個(gè)方面：

一、信息系統(tǒng)運(yùn)行方面，主要包括：

1、系統(tǒng)安全性，審查信息系統(tǒng)的物理安全性，是否可以有效防止被非法使用，相關(guān)安全制度是否齊全，機(jī)房進(jìn)出是否執(zhí)行登記制度等；中心機(jī)房是否建設(shè)為標(biāo)準(zhǔn)機(jī)房，電源是否為單獨(dú)供電或雙路供電并配備UPS電源，服務(wù)器是否配置機(jī)柜；機(jī)房內(nèi)是否擺放紙箱等可燃物品，墻體地板、天花等是否按防火標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)或改造，是否配備防雷設(shè)施，地板是否經(jīng)過防火、防靜電處理，配備防靜電設(shè)施；是否建有磁帶庫、虛擬帶庫等系統(tǒng)以備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，是否建有冗災(zāi)備份系統(tǒng)，以確保數(shù)據(jù)信息安全。

2、系統(tǒng)可靠性，審查硬件、軟件是否有效能夠保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫是否為正版軟件并及時(shí)更新，數(shù)據(jù)庫是否能夠滿足運(yùn)行需要，系統(tǒng)是否存在漏洞，是否易受病毒、木馬、黑客等攻擊，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失、篡改等；殺毒軟件病毒庫及防火墻是否及時(shí)更新。

3、系統(tǒng)機(jī)密性，審查數(shù)據(jù)訪問權(quán)限的保密性，是否存在數(shù)據(jù)被非法用戶訪問，不相容的權(quán)限是否設(shè)置單選或者禁用，是否存在同時(shí)操作前臺(tái)和后臺(tái)，既能辦理業(yè)務(wù)，又能審核業(yè)務(wù)等，隱私數(shù)據(jù)的保密是否有力；操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫是否加密存儲(chǔ)用戶口令，系統(tǒng)日志是否保留用戶登錄、操作系統(tǒng)模塊和業(yè)務(wù)模塊的相關(guān)信息；是否存在大量共享文件夾及文件，導(dǎo)致系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。

4、系統(tǒng)合法性，審查信息系統(tǒng)的開發(fā)、管理、運(yùn)營是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。重要信息是否為必填項(xiàng)或符合規(guī)范錄入要求。

5、系統(tǒng)效益性，查信息化建設(shè)是否堅(jiān)持成本節(jié)約原則，資源的利用是否堅(jiān)持效率性原則，信息系統(tǒng)是否達(dá)到信息化建設(shè)目標(biāo)。

二、信息系統(tǒng)管理方面，主要包括：

1、內(nèi)部控制制度，主要審查信息系統(tǒng)是否建立相關(guān)內(nèi)部控制及實(shí)際執(zhí)行，關(guān)注各個(gè)控制

措施之間的相關(guān)性，業(yè)務(wù)運(yùn)行結(jié)果是否與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致，某一控制是否存在補(bǔ)償性或是重疊性的控制。

2、保障措施，主要審查各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)接、系統(tǒng)運(yùn)營后勤保障、售后服務(wù)合同簽訂及后期實(shí)施情況等，查看是否存在薄弱環(huán)節(jié)，是否能有效保障系統(tǒng)的正常安全運(yùn)行。

三、政策執(zhí)行方面，主要包括：

1、政策執(zhí)行，主要地方政策是否符合中央或省級(jí)政策的有關(guān)條目及法律法規(guī)的規(guī)定。

2、業(yè)務(wù)流程，主要審查信息系統(tǒng)是否嚴(yán)格按照流程進(jìn)行運(yùn)營，是否存在漏洞等。信息系統(tǒng)審計(jì)主要采取的方法：

1、座談及現(xiàn)場(chǎng)察看，采取與信息化部門、用戶及相關(guān)人員進(jìn)行座談，查閱與信息系統(tǒng)相關(guān)的文檔、程序等，實(shí)地查看機(jī)房、業(yè)務(wù)終端、器材等。

2、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，利用AO軟件的查詢、計(jì)算、分類、抽樣選擇、排序、數(shù)據(jù)文件聯(lián)結(jié)、比較、合并等功能進(jìn)行審查。

3、測(cè)試數(shù)據(jù)，通過測(cè)試數(shù)據(jù)樣本，評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)是否能夠正確處理所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，是否能夠?qū)μ幚磉^程實(shí)施一定控制。

4、應(yīng)用程序檢查，檢查系統(tǒng)軟件開發(fā)過程中是否設(shè)置相應(yīng)控制措施。

5、聘請(qǐng)計(jì)算機(jī)專家，為審計(jì)師提供指導(dǎo)及其他有價(jià)值的信息。

6、整體測(cè)試，在軟件系統(tǒng)內(nèi)置入虛構(gòu)實(shí)體，并以測(cè)試資料或正式資料，針對(duì)該實(shí)體進(jìn)行處理，以驗(yàn)證其正確性。

第五篇：審計(jì)信息系統(tǒng)

一、審計(jì)及審計(jì)軟件的簡介

審計(jì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的特征；審計(jì)的基本職能不僅是監(jiān)督，而且是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，是以第三者身份所實(shí)施的監(jiān)督。審計(jì)的主體是從事審計(jì)工作的專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毜娜藛T，是獨(dú)立的第三者，如國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員。審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這就是說審計(jì)對(duì)象不僅包括會(huì)計(jì)信息及其所反映的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，還包括其他經(jīng)濟(jì)信息及其所反映的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)的基本工作方式是審查和評(píng)價(jià)，也即是搜集證據(jù)，查明事實(shí)，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，做出好壞優(yōu)劣的判斷。審計(jì)的主要目標(biāo)，不僅要審查評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)資料及其反映的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，而且還要審查評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性。

審計(jì)的重要性不言而喻，首先，審計(jì)具有強(qiáng)有力的制約作用。審計(jì)通過揭露和制止、處罰等手段，來制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素,有助于各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。其次，審計(jì)還具有促進(jìn)作用，審計(jì)通過調(diào)查、評(píng)價(jià)、提出建議等手段,來促進(jìn)、服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控,促進(jìn)微觀經(jīng)濟(jì)管理，以助于國民經(jīng)濟(jì)管理水平和績效的提高。

然而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)與科技的不斷進(jìn)步，審計(jì)的主體和客體的不斷擴(kuò)充，純手工審計(jì)的方式盡管具有靈活運(yùn)用的特點(diǎn)，但是因其效率低、錯(cuò)誤率高而逐漸不能滿足人們的需要，這時(shí)審計(jì)軟件應(yīng)運(yùn)而生。審計(jì)軟件是指用于審查電算化系統(tǒng)或利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)而編寫的各種計(jì)算機(jī)程序。廣義上講，審計(jì)軟件是指用于幫助完成審計(jì)工作的各種軟件工具。審計(jì)軟件可分為四種類型：第一種現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)軟件、第二種法規(guī)軟件、第三種專用審計(jì)軟件、第四種是審計(jì)管理軟件。

在我們專業(yè)實(shí)習(xí)之前，我們參與過鼎信諾審計(jì)軟件的培訓(xùn)，比較可惜的是，在正式參與審計(jì)時(shí)，我們并沒有利用專業(yè)審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)和數(shù)據(jù)處理，僅利用EXCEL便完成了所有審計(jì)工作，但我也通過查閱資料書籍和詢問事務(wù)所人員初步了解了中瑞岳華審計(jì)軟件——鼎信諾的基本功能和操作，同時(shí)我也將在下文中大致描述EXCEL在審計(jì)中的運(yùn)用。

二、XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)軟件——鼎信諾 簡介

鼎信諾審計(jì)系統(tǒng)作為XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要審計(jì)軟件，有如下11個(gè)主要功能：

1、前端數(shù)據(jù)采集

審計(jì)前端能夠從金蝶K3、金蝶KIS、用友7系列、用友8系列、用友通系列、速達(dá)3000、速達(dá)5000、新中大、久其、安易、博科、浪潮、遠(yuǎn)光、遠(yuǎn)方、小蜜蜂等常見財(cái)務(wù)軟件中取出數(shù)據(jù)；并且不需要安裝可直接運(yùn)行；前端是完全免費(fèi)，可以直接從公司網(wǎng)站上下載；對(duì)于定制的或者不常見的財(cái)務(wù)軟件，可通過粘貼數(shù)據(jù)到EXCEL取數(shù)模板的方式采集數(shù)據(jù)。

2、審計(jì)抽樣

審計(jì)人員憑經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷手工抽取樣本；也可以依據(jù)審計(jì)人員選擇的抽樣方法，如隨機(jī)、由大到小

或由小到大和條件（抽取筆數(shù)或金額），由計(jì)算機(jī)計(jì)算出各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（包括：樣本總量、已選樣本量、剩余樣本量、所占比例大小等等）；同時(shí)保留審計(jì)軌跡，并與抽樣結(jié)果一起反映到檢查表中。對(duì)于已抽出的憑證還可以生成憑證并打印出來。

3、自動(dòng)生成實(shí)質(zhì)性工作底稿

所有的實(shí)質(zhì)性工作底稿都是自動(dòng)生成的，實(shí)質(zhì)性工作底稿包括：審計(jì)程序、審定表、明細(xì)表、檢查表等等。對(duì)于往來款中有核算項(xiàng)目的，也可自動(dòng)在明細(xì)表中列示。工作底稿

4、往來款賬齡計(jì)算

往來款的實(shí)質(zhì)性工作底稿中，系統(tǒng)可以依據(jù)多年的賬套數(shù)據(jù)計(jì)算出賬齡。

5、生成銀行函證和往來單位函證

在實(shí)質(zhì)性工作底稿中選擇要發(fā)送函證的銀行或往來單位，修改系統(tǒng)提供的函證模板后，系統(tǒng)自動(dòng)生成一頁一頁WORD格式的函證。

6、合并會(huì)計(jì)報(bào)表

系統(tǒng)根據(jù)母子公司間投資關(guān)系等信息自動(dòng)產(chǎn)生權(quán)益抵消、收益抵消，內(nèi)部往來抵消和內(nèi)部購銷抵消四種抵消分錄，用戶還可以手工輸入抵消分錄。系統(tǒng)根據(jù)母子公司間投資關(guān)系自動(dòng)產(chǎn)生包括全部母子公司的過渡表和集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。系統(tǒng)自動(dòng)合成集團(tuán)公司下屬全部單體公司的報(bào)表附注，合并報(bào)表附注同樣可以刷新到WORD中。

7、存貨和固定資產(chǎn)的測(cè)試

存貨或固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性工作底稿中，系統(tǒng)可以自動(dòng)提取前端已采集的相關(guān)數(shù)據(jù)，依據(jù)用戶選擇的不同方法進(jìn)行測(cè)試。

8、數(shù)據(jù)分析

數(shù)據(jù)分析有報(bào)表分析、圖表分析和指標(biāo)分析三種，從不同的角度分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)

9、審計(jì)調(diào)整

輸入一次審計(jì)調(diào)整后，該調(diào)整分錄涉及到的底稿、報(bào)表、附注都能自動(dòng)更新數(shù)據(jù)。調(diào)整分錄，自動(dòng)生成匯總表和審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表。

10、生成未審會(huì)計(jì)報(bào)表

未審會(huì)計(jì)報(bào)表中，未審數(shù)是由科目得到，報(bào)表數(shù)是由企業(yè)提供。如果賬表之間存在差異，以紅色字體顯示，用戶可以據(jù)此進(jìn)行賬表差異調(diào)整，例如：往來款科目的負(fù)值調(diào)整。

11、自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表附注

系統(tǒng)提供了財(cái)政部和國資委頒布的會(huì)計(jì)報(bào)表附注模版，會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容和格式是可以修改的。修改后的附注能夠一次性全部刷新到WORD文檔中。

顯而易見，鼎信諾審計(jì)軟件大大節(jié)約了審計(jì)的時(shí)間，提高了效率，在于同學(xué)和學(xué)姐交流時(shí)，使用過該軟件的同學(xué)都普遍反映利用該軟件效率提高了不少，僅以抽憑為例，我們利用EXCEL導(dǎo)出數(shù)據(jù)抽憑需要至少一整天的時(shí)間才能完成一家公司的電子抽憑工作，而導(dǎo)出數(shù)據(jù)的憑證號(hào)在實(shí)際抽憑過程中很多都是錯(cuò)的，而利用鼎信諾軟件則需要不到半天的時(shí)間就能完成同等規(guī)模公司的抽憑工作，并且憑證號(hào)都能夠?qū)?yīng)的上。

而且審計(jì)工作底稿實(shí)現(xiàn)電子化后，審計(jì)人員能方便地通過公司內(nèi)部的局域網(wǎng)或?qū)徲?jì)小組現(xiàn)場(chǎng)的對(duì)等網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享，相互之間查閱審計(jì)底稿只需l要點(diǎn)點(diǎn)鼠標(biāo)即可輕松實(shí)現(xiàn)，而且審計(jì)人員之間互不影響，從而可以極大提高審計(jì)效率。審計(jì)人員只需要進(jìn)行初始的數(shù)據(jù)錄入，計(jì)算工作由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確無須驗(yàn)算，可節(jié)約時(shí)間，提高審計(jì)效率。

利用鼎信諾軟件，審計(jì)底稿的素材范圍得到了進(jìn)一步的擴(kuò)充，錄音材料、錄像材料、電子照片均能構(gòu)成審計(jì)底稿，搜集證據(jù)不再單一化，更加方便快捷，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也得到了降低，同時(shí)資料也變得容易方便攜帶起來。

三、EXCEL軟件在審計(jì)中的應(yīng)用

在事務(wù)所實(shí)習(xí)過程中，雖然我們并沒有機(jī)會(huì)接觸鼎信諾軟件的使用，但是利用EXCEL也方便了我們的審計(jì)工作。

首先，事務(wù)所提供了帶有公式鏈接和相應(yīng)格式的EXCEL電子工作底稿和word底稿，企業(yè)財(cái)務(wù)軟件erp不支持win7的使用，因此我們只能將相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到記事簿中，然后再粘貼進(jìn)EXCEL中進(jìn)行整理和使用。起初我們接觸到的就是過期初數(shù)，平時(shí)我們認(rèn)為簡單的復(fù)制粘貼，但是要知道底稿中有很多公式，因此我們?cè)谡迟N時(shí)需要選擇性粘貼，有一些審計(jì)調(diào)整要不要過進(jìn)來也需要我們?nèi)プ约喊盐铡?/p>

接下來需要應(yīng)用到的就是抽憑，刪除或者隱藏掉不可排序行后按照排序或者條件性篩選我們便可以選取數(shù)額較大的或者關(guān)聯(lián)方賬目進(jìn)行抽憑。再對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，我們還可以運(yùn)用凍結(jié)窗格等功能，這對(duì)數(shù)據(jù)的整理十分重要，尤其是凍結(jié)首行，這對(duì)每一筆分錄的借貸方更容易把控。

在填寫附注階段，在主表中有試算平衡表數(shù)據(jù)和明細(xì)表數(shù)據(jù)，只需要我們添加一個(gè)源公式，那么我們就能直接鏈接過來數(shù)據(jù)而不需要逐個(gè)粘貼，尤其是在試算平衡表中數(shù)據(jù)所變動(dòng)的時(shí)候。這時(shí)，我們只需將附注中區(qū)域科目的明細(xì)下表科目鏈接到主表中，通過公式判斷便可以驗(yàn)證數(shù)據(jù)是否一致。在逐個(gè)明細(xì)區(qū)域中，我們還是需要將主表中的數(shù)據(jù)鏈接過來，做一個(gè)簡單的減法公式，如果結(jié)果顯示的是“-”，那么證明兩個(gè)數(shù)據(jù)相同；如果結(jié)果顯示的是“0”，那么需要在該公式中復(fù)核加計(jì)round公式，若結(jié)果為“-”那么數(shù)據(jù)無誤，否則數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤。這是因?yàn)槲覀兊臄?shù)據(jù)在小數(shù)點(diǎn)后兩位四舍五入，有時(shí)難免有誤差。

這只是一些基本的功能，其實(shí)EXCEL還有很多功用，例如：利用Excel編制集團(tuán)公司的經(jīng)審合并報(bào)表、利用Excel進(jìn)行分析性復(fù)核、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)等等。但令我印象最深刻的是在對(duì)固定資產(chǎn)和應(yīng)收賬款賬齡的測(cè)算中的應(yīng)用，如果數(shù)據(jù)量小手工計(jì)算也不礙事，但是數(shù)據(jù)一旦成百上千，那么就需要EXCEL公式的綜合運(yùn)用了。

往來賬款(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款等)的賬齡審計(jì)，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)審計(jì)工作，企業(yè)往來款項(xiàng)的明細(xì)賬戶動(dòng)輒成百上千，賬齡審計(jì)頗為繁瑣。而利用Excel進(jìn)行往來賬款賬齡審計(jì)卻非常簡單方便。利用Excel進(jìn)行賬齡審計(jì)，需要企業(yè)提供往來款項(xiàng)、分客戶明細(xì)賬戶編制的“年初數(shù)、本年累計(jì)借方發(fā)生額、本年累計(jì)貸方發(fā)生額、年末余額”格式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料。目前越來越多的企業(yè)采用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行核算，該資料可以利用會(huì)計(jì)軟件提供的“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”功能導(dǎo)出為Excel格式獲得。將獲取資料置于一個(gè)Excel工作簿內(nèi)。運(yùn)用Excel的數(shù)據(jù)排序功能將年末余額為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)(需要報(bào)表重分類)剔除后，就可以在A、B、C、D單元格中設(shè)定函數(shù)公式。一是賬齡1年以內(nèi)的函數(shù)為：A＝IF(本年貸方發(fā)生額＞＝年初余額，年末余額，本年借方發(fā)生額)。二是接著利用Excel的數(shù)據(jù)排序功能，篩選出(年末余額一賬齡1年以內(nèi)金額)＞0的明細(xì)賬戶，獲取其上年“年初數(shù)、本年累計(jì)借方發(fā)生額、本年累計(jì)貸方發(fā)生額、年末余額”格式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料。在上表“單位名稱”列左側(cè)增加列，用以添加上年數(shù)據(jù)。賬齡1～2年的函數(shù)為：B＝IF(本年貸方發(fā)生額十上年貸方發(fā)生額)＞：上年初余額，年末余額一賬齡1年以內(nèi)的金額A，上借方發(fā)生額)。三是篩選出(年末余額一賬齡)1年以內(nèi)金額一賬齡1～2年的金額)＞0的明細(xì)賬戶，獲取其更前一個(gè)的數(shù)據(jù)。賬齡2～3年的函數(shù)為：C=IF((本年貸方發(fā)生額＋上年貸方發(fā)生額＋更上一年的貸方發(fā)生額)＞＝更上一個(gè)年初余額，年末余額—賬齡1年以內(nèi)的金額A-賬齡1-2年的金額B，更上一個(gè)的借方發(fā)生額)。四是賬齡3年以上的函數(shù)為：n：年末余額一賬齡1年以內(nèi)的金額A——賬齡1-2年的金額B——賬齡2--3年的金額C。輸入完畢后，模板將自動(dòng)計(jì)算年末賬齡，方便準(zhǔn)確。

四、審計(jì)軟件的優(yōu)勢(shì)

如上文所述，審計(jì)電子化、信息化是一種高端審計(jì)方式，更是一種趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)電子化，即用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)有如下優(yōu)勢(shì)：

1、審計(jì)信息化具有審計(jì)人員協(xié)同作業(yè)的優(yōu)勢(shì)。

審計(jì)信息化所面對(duì)的是比以前更加廣泛和復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)的具體內(nèi)容除了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)紀(jì)錄以外還包括其使用的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)、外部網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)的企業(yè)，因此進(jìn)一步分工協(xié)作成為必要。由于網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)、現(xiàn)代通訊技術(shù)在審計(jì)中的運(yùn)用，使得多個(gè)審計(jì)人員 協(xié)作、聯(lián)合審計(jì)成為可能，能使審計(jì)資源得到更廣泛而有效地配置和運(yùn)用，從而大大提高審計(jì)能力。

2、審計(jì)信息化具備審計(jì)連續(xù)性優(yōu)勢(shì)

審計(jì)信息化使得遠(yuǎn)程審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合，當(dāng)前審計(jì)與以前審計(jì)、后續(xù)審計(jì)相結(jié)合，因此，使審計(jì)跨時(shí)空作業(yè)成為可能。而網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的無邊界性和復(fù)雜性又使得跨時(shí)空審計(jì)成為必要?？鐣r(shí)空作業(yè)使審計(jì)單位能夠綜合調(diào)用、管理機(jī)構(gòu)內(nèi)外的資源完成審計(jì)項(xiàng)目，將原本復(fù)雜繁重的審計(jì)任務(wù)改變成簡單、方便、快捷的審計(jì)作業(yè)。

3、審計(jì)信息化具有準(zhǔn)確高效的優(yōu)勢(shì)

審計(jì)信息化通過網(wǎng)絡(luò)可以充分發(fā)掘和發(fā)揮計(jì)算機(jī)高速準(zhǔn)確的優(yōu)勢(shì)及審計(jì)軟件的專業(yè)的優(yōu)勢(shì)。對(duì)海量的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索、查詢、追蹤、轉(zhuǎn)化、抽取、比較、歸類、合并、統(tǒng)計(jì)、信息檢索的高智能化，大大減輕審計(jì)人員收集資料以進(jìn)行職業(yè)判斷的工作量。