第一篇：醫(yī)院審計(jì)工作制度

審計(jì)工作制度

1、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)由審計(jì)部獨(dú)立完成。審計(jì)部是對全院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和審查的職能機(jī)構(gòu)，依法對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、審計(jì)員要謹(jǐn)慎、誠實(shí)、客觀、公正地辦理審計(jì)事項(xiàng)，開展如下審計(jì)項(xiàng)目：

①對資金財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。

②對財(cái)務(wù)收支、財(cái)物領(lǐng)撥、藥品周轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)購置和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況以及各方面經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行監(jiān)督。

③對內(nèi)部控制制度的健全、有效與執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。④執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和部門規(guī)章制度。

⑤對建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程制定預(yù)（概）算、決算。

⑥院領(lǐng)導(dǎo)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

此外，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查落實(shí)后，有責(zé)任向領(lǐng)導(dǎo)提出制止和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議。

3、審計(jì)員有權(quán)要求被審計(jì)人按規(guī)定報(bào)送基建預(yù)算執(zhí)行情況、藥品物資采購財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動資料，被審計(jì)人不得拒絕、拖延、謊報(bào)。審計(jì)員在提取審計(jì)資料時(shí)要開具借用清單一式兩分，雙方各執(zhí)一份，資料用畢清理歸還。

4、審計(jì)員在使用審計(jì)資料時(shí)必須保持資料的完整，不得損毀，涂改丟失，破壞原狀。

5、在涉及專業(yè)性較強(qiáng)的效益審計(jì)時(shí)可臨時(shí)聘請2～3名科技人員進(jìn)行咨詢、論證，以求取得較為客觀的評議與審計(jì)報(bào)告。

6、對審計(jì)過程中所獲得的證據(jù)及其評價(jià)的書面材料，審計(jì)員必須及時(shí)整理歸檔，加以保管，不得遺失。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度

1.內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是：檢查經(jīng)濟(jì)法規(guī)、決議、財(cái)務(wù)制度的實(shí)際執(zhí)行情況，對提高和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告的工作。

2.內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵循政策性原則、效益性原則、獨(dú)立性原則、定期性原則，認(rèn)真遵守審計(jì)程序，做好審計(jì)記錄，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對醫(yī)院會計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)收支情況，資金使用情況及其其它經(jīng)濟(jì)活動管理情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

4.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)向院長匯報(bào)，并提出整改措施，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大案件，應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助立案，進(jìn)行專題審計(jì)。

5.審計(jì)人員要不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)徇私舞弊。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督措施

1.通過內(nèi)部審計(jì)對醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況，資金使用情況及其它經(jīng)濟(jì)活動管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.年初制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)院長辦公會研究通過后遵照執(zhí)行。

3.依據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不同分為定期審計(jì)、不定期審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，對醫(yī)院業(yè)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)，對資金使用情況進(jìn)行不定期審計(jì)，對大型醫(yī)療設(shè)備的購置、基建工程招投標(biāo)等方面的程序合法性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

4.對審計(jì)的結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，并向院長和有關(guān)人員報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施。

重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決策審批制度

1.醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是指：藥品采購、設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、試劑采購、基建項(xiàng)目投資、內(nèi)部分配制度改革等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

2.對上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)施由所在科室相關(guān)人員提出申請并同時(shí)將可行性方案上報(bào)院長辦公會。

3.院長辦公會集體討論研究通過后，對萬元以上設(shè)備、耗材、試劑和基建投資項(xiàng)目分別采取招標(biāo)和議標(biāo)兩種形式進(jìn)行集體采購。

4.藥品采購嚴(yán)格執(zhí)行藥品招標(biāo)制度，并接受藥事委員會的監(jiān)督。

5.設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、檢驗(yàn)試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取集體議價(jià)的方式進(jìn)行集體采購；基建工程由相關(guān)人員組成招標(biāo)小組進(jìn)行公開招標(biāo)確定。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任追究制度

為了建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制，對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策實(shí)施責(zé)任追究。實(shí)施責(zé)任追究的內(nèi)容包括：

(1)有損醫(yī)院形象或職工利益者；(2)因各種責(zé)任原因造成重大損失者；(3)違反政策規(guī)定造成重大影響者；(4)在崗位上以權(quán)謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據(jù)造成影響和損失的大小，對上述責(zé)任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內(nèi)部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

總 則

為建立健全醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部控制體系,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國衛(wèi)生部令---衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《福建省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。

本制度適用于醫(yī)院開展內(nèi)部審計(jì)工作。

醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)—審計(jì)部，審計(jì)部在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策和本院的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。日常業(yè)務(wù)工作受醫(yī)院黨委及紀(jì)檢書記的領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計(jì)部的職能是對醫(yī)院的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)運(yùn)行的質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)；對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審；對財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；對對外投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)的變動及任期總結(jié)和離任審計(jì)，通過審計(jì)監(jiān)督，保障醫(yī)院的合法權(quán)益。

醫(yī)院審計(jì)部對審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：（1）醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（2）與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；（3）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（4）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況；（5）專項(xiàng)資金的提取、使用；

（6）國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；（7）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)部的主要權(quán)限是:

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送有關(guān)文件、資料等；

2、審核會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、檢查資金和財(cái)產(chǎn)；

3、查閱有關(guān)文件和資料，檢查合同履行情況；

4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

5、參加有關(guān)會議，召集與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)人員的座談會；

6、對發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，損害醫(yī)院利益，向院長匯報(bào)，并提出對責(zé)任人追究責(zé)任的建議；

7、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料等不正常情況，可直接向院長反映，提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；

8、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

9、對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)謀取私利，不得有意歪曲事實(shí)真相，不得泄露審計(jì)機(jī)密應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)宗旨，審計(jì)次序?yàn)橄葘ｍ?xiàng)類審計(jì)，后管理類審計(jì)；先突發(fā)事件審計(jì)，后常規(guī)審計(jì)；先重點(diǎn)工作審計(jì)，后普通審計(jì)。

內(nèi)審人員應(yīng)如實(shí)完整地披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，不得有所隱瞞或遺漏。對由于工作原因獲知的公司經(jīng)營管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。

審計(jì)工作是政策性很強(qiáng)的一項(xiàng)工作，而且內(nèi)審在醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展中又起著重要的監(jiān)督作用，醫(yī)院應(yīng)對審計(jì)資源實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的思想素質(zhì)、必要的專業(yè)技能和與時(shí)俱進(jìn)的精神，熟悉醫(yī)院規(guī)章制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，具備良好的溝通能力和分析判斷能力，并對內(nèi)審人員進(jìn)行后續(xù)教育，以保證其專業(yè)勝任能力。

審計(jì)部應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，每年預(yù)先制定審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)對象和擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確定審計(jì)方式，對內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

1、內(nèi)部審計(jì)工作主要程序:(1)審計(jì)實(shí)施階段：

(a)審計(jì)通知書：一般應(yīng)在審計(jì)進(jìn)行前 1－3 天電話通知被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人責(zé)成有關(guān)人員事先做好相應(yīng)準(zhǔn)備，審計(jì)工作開展時(shí)送達(dá)書面審計(jì)通知書。

(b)審計(jì)現(xiàn)場工作：包括提取整理、審核有關(guān)資料、取證、編制審計(jì)工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。

(c)擬寫審計(jì)報(bào)告初稿。

(2)審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計(jì)部門的意見，被審計(jì)部門應(yīng)在收到報(bào)告初稿的三天內(nèi)提出書面意見，逾期未提出書面意見的視同無異議。

對被審計(jì)部門提出的意見，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)過程中取得的客觀資料作出是否接受的判斷，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)，進(jìn)一步核實(shí)情況，內(nèi)部審計(jì)人員無論是否接受被審計(jì)單位的意見，都應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。

(3)“審計(jì)整改通知書”、“審計(jì)意見和建議”：醫(yī)院審計(jì)部可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的問題分別作出以下處理：

(a)被審計(jì)部門存在需要或作出處理的重大事項(xiàng)，應(yīng)發(fā)出“審計(jì)整改通知書”。

(b)被審計(jì)部門存在需要提請改進(jìn)、加強(qiáng)監(jiān)督、完善管理，以及進(jìn)一步清理歷史遺留問題等情況，但未發(fā)現(xiàn)存在重大需要糾正的問題，審計(jì)部門可以提出“審計(jì)意見和建議”。(c)被審計(jì)部門對審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)整改通知書”、“審計(jì)意見和建議”（合稱“審計(jì)文書”）提出的問題和整改要求，應(yīng)抓緊糾正和整改，并在收到該審計(jì)文書一周內(nèi)書面擬訂措施回復(fù)審計(jì)部。凡處“審計(jì)整改通知書”的部門30日內(nèi)將執(zhí)行和落實(shí)情況書面再報(bào)審計(jì)部。

被審計(jì)部門不進(jìn)行整改的，應(yīng)被視為該被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人已經(jīng)知道并確認(rèn)承擔(dān)不采取整改措施的后果。

(4)后續(xù)審計(jì)：醫(yī)院審計(jì)部可以對被審計(jì)部門執(zhí)行“審計(jì)整改通知書”情況以及對審計(jì)中提出問題的改進(jìn)和整改情況進(jìn)行追加審計(jì)。

(5)復(fù)議和申述：對醫(yī)院本部安排委托中介機(jī)構(gòu)或醫(yī)院自行安排的審計(jì)項(xiàng)目，被審計(jì)部門和當(dāng)事人對審計(jì)報(bào)告及其結(jié)論有重大異議的，可以在收到審計(jì)結(jié)論和報(bào)告之日起 7 日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部提出申訴申請復(fù)議。

被審計(jì)部門對審計(jì)部的復(fù)議結(jié)論以及醫(yī)院審計(jì)部直接進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)意見有重大異議的，可以在收到上述審計(jì)文書 5日內(nèi)向醫(yī)院院長提出申訴，申請復(fù)議。

審計(jì)部應(yīng)建立健全有效的內(nèi)部稽核質(zhì)量控制制度遵循《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)規(guī)范，積極改進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法，實(shí)施有效的內(nèi)審質(zhì)量控制，提高內(nèi)審效率和質(zhì)量。

對于報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。被審計(jì)部門違反規(guī)定拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假資料、阻礙審計(jì)工作、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)決定的應(yīng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

附 則

本內(nèi)部審計(jì)工作制度由審計(jì)部制訂具體實(shí)施細(xì)則，自頒布之日起施行。

本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

審計(jì)部工作制度

1、根據(jù)《審計(jì)法》和衛(wèi)生部以及省市有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)；

2、對本單位的資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3、對本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

4、對會計(jì)報(bào)表、結(jié)算的真實(shí)，準(zhǔn)確、合規(guī)、合法進(jìn)行審計(jì)；

5、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，對存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；

6、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行依法審計(jì)。

審計(jì)部主任職責(zé)

1、根據(jù)《審計(jì)法》和衛(wèi)生部以及省市有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，對本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)；

2、對本單位的資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3、對本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

4、對會計(jì)報(bào)表、結(jié)算的真實(shí)，準(zhǔn)確、合規(guī)、合法進(jìn)行審計(jì)；

5、建立、完善、保管好審計(jì)檔案；

6、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，對存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；

7、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行依法審計(jì)。

審計(jì)部工作人員職責(zé)

1、熟練掌握有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策，提高法律素質(zhì)，依法審計(jì)；

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研和掌握會計(jì)、審計(jì)及其他相關(guān)專業(yè)的新知識新技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、遵守黨紀(jì)國法和醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)禁知法犯法；

4、嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，實(shí)事求是，客觀公正，不徇私情，保守密秘；

5、編制審計(jì)工作計(jì)劃并實(shí)施；

6、建立、完善、保管好審計(jì)檔案；

7、熱愛本職，工作積極主動，恪盡職守；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作事項(xiàng)。

第四篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對醫(yī)院審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

(六)國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

(三)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

(四)被審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請有關(guān)部門處理。

第五篇：審計(jì)工作制度

審計(jì)工作制度

□ 總則

第一條 為規(guī)范公司的經(jīng)營管理行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度，作為審計(jì)工作的依據(jù)。

第二條 原則:關(guān)口前移；貫穿過程；糾偏及時(shí)；罰處嚴(yán)肅，第三條 目的:根據(jù)國家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我公司的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全公司及子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、合法性及效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

□ 任務(wù)和范圍

第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保公司有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司及子公司的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條 審計(jì)工作的范圍

(一)國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；

(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況；

(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；

(五)公司重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；

(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；；

(七)公司領(lǐng)導(dǎo)及子公司經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

(八)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；

(九)公司及各所屬子公司經(jīng)濟(jì)核算和會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

(十)公司及所屬子公司有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合規(guī)性、合理性、合法性及有效性；

(十一)公司交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

□ 機(jī)構(gòu)

第六條 公司內(nèi)部審計(jì)歸屬財(cái)務(wù)中心審計(jì)部，要逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。

第七條 財(cái)務(wù)中心審計(jì)部依照本制度運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對中山市羅賓漢服飾有限公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，同時(shí)，接受董事長及董事會委派對機(jī)關(guān)單位及所屬公司進(jìn)行審計(jì)，提供審計(jì)報(bào)告。



第八條 審計(jì)隸屬財(cái)務(wù)中心，并向其報(bào)告工作。

□ 職權(quán)

第九條 審計(jì)工作的主要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審各經(jīng)濟(jì)單位的會計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文

件資料；

(二)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行詢查，并索取證明材料；

(三)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；

(四)對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和

凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

(五)有權(quán)對審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)

可以向董事長直接通報(bào)。

□ 程序

第十條 審計(jì)工作的主要程序

（一）編制審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)的工作計(jì)劃，工作計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）確定審計(jì)對象和制訂計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)部們經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始3天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。

（四）在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取審計(jì)證據(jù)。

（五）提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議，出具對管理當(dāng)局的管理建議書。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。

（六）復(fù)審，被審計(jì)單位對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出復(fù)審申請，財(cái)務(wù)總監(jiān)接到復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在10日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，董事會、董事長委托的復(fù)審，復(fù)審決定權(quán)歸董事長。

（七）建立審計(jì)檔案。審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。

□ 獎(jiǎng)懲

第十一條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十二條 對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，直至開除。

第十三條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和打擊報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分、直至開除。

□ 附則

第十四條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)部。