第一篇：CEO財務(wù)報告與分析

《CEO財務(wù)報告與分析》

1、要貪就要巨貪；

2、防止受賄的辦法就是準(zhǔn)備零鈔，他給5000，你找1元；3老婆炒菜比賓館點(diǎn)菜貴多了。這就是陸正飛教授，北京大學(xué)光華管理學(xué)院黨委書記，副院長，博士生導(dǎo)師。陸教授講的可概括為如下三部分：

財務(wù)報告的若干基本問題部分，能夠讓讀者理解財務(wù)報告信息需求與供給的機(jī)理，了解財務(wù)報告編報的法律和制度基礎(chǔ)，并初步熟悉財務(wù)報表體系及報表內(nèi)容結(jié)構(gòu)。

財務(wù)報告的解讀部分，既能夠讓讀者明了財務(wù)報告中各主要項目按會計準(zhǔn)則要求“理應(yīng)”如何列報，又能夠使其意識到財務(wù)報告中各主要項目的實際列報可能存在的扭曲或操縱。

財務(wù)報告的分析部分，能夠讓讀者正確掌握和合理運(yùn)用財務(wù)報告分析的方法和技術(shù)，認(rèn)識和理解財務(wù)報告數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，并借以透視公司財務(wù)狀況的各個側(cè)面。

我印象最深的就是什么叫做公允價值呢？你這個房子用公允價值衡量，你必須要保證能夠持續(xù)的獲得相應(yīng)的信息，比如說我在中關(guān)村買了一棟房子，周邊還有很多別的房子，而且經(jīng)常參加交易我才知道，如果你在一個孤島上進(jìn)行交易，你怎么用公允價值衡量？因為你不可能獲得公允價值體系，所以就不能用公允價值衡量。這樣公允價值廣泛的引入，雖然是有條件的，但它可能帶來的潛在影響主要是兩個方面，一個是利潤的波動性因此會增大，也就是說由于這樣的公允價值計量，今天漲出來這一塊就是利潤，明年跌下來這一塊就算虧損，如果市場波動很大就會不斷的變化。

今年六月份比去年六月份同期北京房子一平米漲了997塊，這樣資產(chǎn)價值波動就會比較大，以前是以不變應(yīng)萬變。確定公允價值對企業(yè)來講是相當(dāng)不容易的事情，我們作為投資人和報表的使用者，經(jīng)常懷疑企業(yè)偷雞摸狗，真正讓你做一個企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理或者總監(jiān)，你就不知道我怎么做才不被人們懷疑偷雞摸狗，所以我跟企業(yè)的人講，我說你們在企業(yè)合作只能自認(rèn)倒霉，你不管怎么做人家都會說偷雞摸狗，你多算人家就說你怎么多算了，你要少算人家就會說你怎么少算，所以算多算少都不行。

而當(dāng)陸教授說，帶女秘書出差萬一遭遇搶劫女秘書身上有些金銀首飾可以用來流動，增加安全性，因此，領(lǐng)導(dǎo)干部出差要帶女秘書，這可樂壞了我們班那些大老爺們。陸教授又說妻子是固定資產(chǎn)，我們班的趙華斌同學(xué)馬上說：“對，妻子是固定資產(chǎn)，因此，坐飛機(jī)要和我同一趟，要死一起死，省的固定資產(chǎn)變成流動資產(chǎn)。兒子做另一趟飛機(jī)才是風(fēng)險管理?！?/p>

這樣的財務(wù)人生，才是安全可靠的。

第二篇：財務(wù)報告編制與分析

《財務(wù)報告編制與分析》復(fù)習(xí)題

一、填空題

1、財務(wù)會計所提供的信息和報告，所依據(jù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則是以一定的會計假設(shè)為前提的，它包括（會計主體）、（持續(xù)經(jīng)營）、（會計分期）、（貨幣計量）四項基本假設(shè)。

2、財務(wù)報表包括（資產(chǎn)負(fù)債表）、（利潤表）、（現(xiàn)金流量表）以及（所有者權(quán)益表）四張主要報表。

3、財務(wù)報告分析的方法一般有（比較分析法）、（比率分析法）、(因素分析法)、(差額分析法)等。

4、企業(yè)的盈利能力分析指標(biāo)依據(jù)分子分母不同，可分為(收入盈利率)、（資產(chǎn)盈利率）、（凈資產(chǎn)盈利率）三大類。

判斷題

影響總資產(chǎn)營運(yùn)能力的主要因素有各項資產(chǎn)的利用程度和銷售收入的多少。（對）

在編制合并所有者權(quán)益變動表時，母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益不能相互抵銷。（錯）

對于虧損企業(yè)，認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價格低于當(dāng)期普通股平均市場價格時，具有稀釋性。（錯）

速動比率是企業(yè)一定時期速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，也稱酸性測試比率。（對）

現(xiàn)金流量表是反映構(gòu)成企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的報表。（錯）

三、名詞解釋

1、認(rèn)股權(quán)證：是指公司發(fā)行的、約定持有人有權(quán)在履約期間內(nèi)或特定到期日按約定價格向本公司購買新股有有價證券。

2、財務(wù)彈性分析：是指對企業(yè)調(diào)度現(xiàn)金滿足投資和支付股東股利需要的評價，如果企業(yè)的現(xiàn)金能夠滿足上述需求，則可以認(rèn)為其財務(wù)具有較高的靈活性（即彈性）

3、合并財務(wù)報表 ：是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。

4、已獲利息倍數(shù) ：是指企業(yè)稅前利潤與利息支出的比率，它可以反映獲利能力對債務(wù)償付的保證程度。

四、簡答題

簡述企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的主要作用。

答：

1、現(xiàn)金流量表提供企業(yè)一定時期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的信息，較好地反映了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，提高了企業(yè)之間指標(biāo)的可比性。

現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)的償債能力和支付股利的能力

現(xiàn)金流量表能夠提供企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表還能提供與現(xiàn)金收付無關(guān)，但對企業(yè)有重大影響的投資、籌資活動。

第三篇：財務(wù)報告與財務(wù)分析

財務(wù)報告與財務(wù)分析

第一條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第二條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第三條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第四篇：財務(wù)報告分析

1、財務(wù)會計報告的概念：指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日前的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

會計報表附注：對會計報表的各要素的補(bǔ)充說明；二是對會計報表中無法描述的其他財務(wù)信息的補(bǔ)充說明

2、財務(wù)會計報表的局限性：

1、計量的局限性;以貨幣為計量單位計量的，不能反映企業(yè)經(jīng)營中的非貨幣性事項

2、內(nèi)容的局限性:（1）因制度原因、保密原因或規(guī)范原因等，不能提供詳盡的因素分析數(shù)據(jù)（2）不能反映企業(yè)未來將要發(fā)生的事項，只是對歷史情況的反映（3）不能表明企業(yè)采用的具體會計原則和會計方法 3時間的局限性時間差隔導(dǎo)致信息不能及時跟進(jìn)

3、財務(wù)會計報表的使用者：

1、投資者

2、債權(quán)人

3、政府及其他機(jī)構(gòu)

4、供應(yīng)商

5、社會公眾

6、企業(yè)的經(jīng)營決策者

4、審計報告：按照我國現(xiàn)象規(guī)定，上市公司、國有企業(yè)、國有控股或占主導(dǎo)地位的企業(yè)的報表要經(jīng)注冊會計師審計，對財務(wù)報告的合法性、公允性和一貫性發(fā)表意見。

5、審計報告的分類：無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和拒絕表示意見的審計報告

6、審計報告的作用：審計的有用性依賴于它的獨(dú)立性和能力性

法規(guī)環(huán)境：《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計制度》和《財務(wù)會計報告條例》是調(diào)整我國經(jīng)濟(jì)活動中會計關(guān)系的法律總規(guī)范，是會計法律規(guī)范體系的最高層次，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，指導(dǎo)會計工作的最高準(zhǔn)則。

7、比較分析法：是指將實際達(dá)到的數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定其差異，并進(jìn)行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。

8、橫向比較法：又稱水平分析法，是指將企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)績或財務(wù)狀況的發(fā)展變動情況的一種財務(wù)分析方法。

9、縱向比較方法：也叫垂直分析法，它是通過計算報表中各項目總體的的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況

10、比率分析法：利用財務(wù)比率，包括一個單獨(dú)的比率或一組比率，以表明某一方面的業(yè)績狀況或能力分析

11、資產(chǎn)：是指一項由過去交易或事項形成的資源，而不是由未來交易或事項形成的資源

12、負(fù)債：是指過去的交易或事項形成的義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。

13、所有者權(quán)益：指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。

14、收入：指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的。與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

15、費(fèi)用：指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的。會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。

16、利潤：指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果

17關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

利潤=收入-費(fèi)用

18資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)：反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表

19、資產(chǎn)負(fù)債表的作用：（1）反映企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布（2）反映企業(yè)資金來源和構(gòu)成情況(3)反映企業(yè)財務(wù)實力、短期償債能力和支付能力（4）反映企業(yè)未來的財務(wù)趨勢（5）反映企業(yè)的財務(wù)彈性（6）反映企業(yè)的經(jīng)營績效

第五篇：財務(wù)報告解讀與分析體會

《財務(wù)報告解讀與分析》課程體會

本學(xué)期我們專業(yè)學(xué)習(xí)了徐老師主編的《財務(wù)報告解讀與分析》這門課程，在這門課程中我也得到了不少體會與感悟：

第一，我對財務(wù)報告解讀與分析的看法。財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告體系一般包括3項內(nèi)容：財務(wù)報表（含財務(wù)報表附注）、財務(wù)情況說明書和審計報告，其中財務(wù)報表及附注是財務(wù)報告的核心。財務(wù)報告分析是以會計核算和報表資料以及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在的籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力和發(fā)展能力狀況等進(jìn)行分析與評價，為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者以及其他關(guān)心企業(yè)的組織或者個人了解企業(yè)過去，評價企業(yè)現(xiàn)狀，預(yù)測企業(yè)未來，做出正確的決策提供依據(jù)。財務(wù)報告解讀與分析的基本程序和基本步驟一般包括明確分析目的、搜集分析資料、選擇分析方法、進(jìn)行分析計算、撰寫分析報告等環(huán)節(jié)。財務(wù)報告分析的工具有水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。財務(wù)報告解讀與分析的內(nèi)容有財務(wù)報表解讀與分析、財務(wù)能力分析財務(wù)衍生分析。其中財務(wù)能力分析包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和財務(wù)綜合能力分析。

在課程中，我們學(xué)會了幾張重要報表的分析：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤

表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。除此以外還有盈利能力、營運(yùn)能力和償債能力的分析。特別是在盈利能力分析中，各項指標(biāo)的計算與分析向我們揭示了一個企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展前景。

第二，從中我也收獲了很多，特別是在上課的練習(xí)中。在很多同學(xué)看來這門功課也許是乏味的，但是其實在上課的習(xí)題過程中我覺得也很有趣，每次做對習(xí)題表明了自己在《財務(wù)報告解讀與分析》這門課程中又有了新的知識的掌握。課后作業(yè)盡管只是布置了幾次，但是我也自主完成，且都獲得了較好的分?jǐn)?shù)，因為在這門課程中我認(rèn)識到了掌握財務(wù)報告解讀與分析這一能力的重要性，作投資與理財專業(yè)的學(xué)生，我們要重視起財務(wù)報告的解讀與分析，為之后的專業(yè)學(xué)習(xí)和工作打下基礎(chǔ)，當(dāng)然我們也要提高自我學(xué)習(xí)的能力。

第三，從老師的授課方法和授課內(nèi)容來看，同學(xué)們還是比較樂意接受課程的學(xué)習(xí)的。在一個學(xué)期的《財務(wù)報告解讀與分析》課程學(xué)習(xí)中，徐老師以教授財務(wù)分析方法為目的，通過雅戈爾集團(tuán)有限公司和其他企業(yè)的各項數(shù)據(jù)、指標(biāo)對財務(wù)報告解讀這門課進(jìn)行了更加深刻的分析，從實際生活中的例子向我班57位同學(xué)詮釋了財務(wù)報告解讀能力的重要性、如何解讀和分析某個企業(yè)的財務(wù)狀況、如何對企業(yè)的未來狀況進(jìn)行分析與預(yù)測并做出相應(yīng)的決策。特別是書本最后一講關(guān)于茅臺酒的解讀與分析，詳細(xì)地想大家展示了怎樣正確并完整地去對一個上市公司財務(wù)進(jìn)行分析，讓我們對自己選中的上市公司分析有了大體的分析和講述的框架。在每堂課的上課之前，老師也用請同學(xué)對上節(jié)課的知識進(jìn)行問答的方法讓大家自主對上節(jié)課的只是進(jìn)行回顧，也

是進(jìn)一步鞏固了我們所學(xué)習(xí)的知識，引起了同學(xué)們對本課程的重視。對沒有回答出問題的同學(xué)老師也寬容對待，重新解答大家心中的疑問，這樣的授課技巧讓我覺得很有效。

在課程中我也發(fā)現(xiàn)了一些問題，由于本科目的書本知識比較豐富，所以只是在上課聽老師的講解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，同學(xué)們也并沒有深刻了解《財務(wù)報告解讀與分析》這門課程的內(nèi)容。在課后復(fù)習(xí)這一環(huán)節(jié)上老師也重復(fù)強(qiáng)調(diào)，但是同學(xué)們還是沒有付諸于行動，所以這一方面作為課代表我反省自己是做得不夠的。雖然課后練習(xí)都能能夠做出來按時上交，但是如果脫離了書本，沒有幾位同學(xué)可以做出來或者把題目做對，這是我的看法，老師是授課者，知識的探索是我們學(xué)生自己主動性的體現(xiàn)，所以作為學(xué)生，我們要主動學(xué)習(xí)。不過總體來說，對《財務(wù)報告解讀與分析》這門功課的學(xué)習(xí)我有認(rèn)真聽講，作業(yè)按時自主完成，但在課后主動性學(xué)習(xí)方面也做得不是很好。由于本門功課的教科書是我們?nèi)握n老師主編的，所以在學(xué)習(xí)的時候大家都比較重視老師分析的問題，同學(xué)們也都非常相信老師的講課。雖然課程內(nèi)容比較死板和乏味，但是大家基本上都到教室來上課，沒有很嚴(yán)重的問題。老師也向同學(xué)們介紹了許多關(guān)于財務(wù)報告解讀與分析的參考資料，我們都記載了下來。

對本功課的學(xué)習(xí)已經(jīng)一個學(xué)期了，比起學(xué)期開始剛拿到書感嘆書的厚度的我們，而且作為這門功課的課代表，我的體會是比較深刻的。因為我們在這幾個月中終于學(xué)習(xí)完了財務(wù)報告這門課程，而且每個人通過平時的努力和學(xué)期末的分析總結(jié)都將獲得了屬于自己的成績。而

在我看來，《財務(wù)報告解讀與分析》這門功課的結(jié)束也并不是真正的結(jié)束，因為在以后的專業(yè)知識的學(xué)習(xí)中，我們一定也會接觸到許許多多會用到財務(wù)報告解讀與分析能力方面的東西。雖然一個學(xué)期的學(xué)習(xí)不是非常深入，但是我認(rèn)識到了本課程的知識在我們專業(yè)來說是很重要，所以以后在工作中我想還是會繼續(xù)學(xué)習(xí)的，爭取對上市公司可以做出正確的解讀與分析，為投資做出更合理的方案。以上就是我對本功課學(xué)習(xí)的學(xué)期體會。

投資1122班10號范琳君