第一篇：淳安縣農(nóng)信擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

淳安縣農(nóng)信擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，建立完善的財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督體制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定本辦法。

一、會(huì)計(jì)核算管理

1、公司會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。

2、公司以每年公歷1月1日至12月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。半年度、季度、月底均為會(huì)計(jì)中期。

3、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

4、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳等，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

1、對(duì)所有的原始憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)都必須進(jìn)行審核，確保各項(xiàng)原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時(shí)。

2、依照審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合理、合法。

3、建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。按照有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔、保管、調(diào)整、銷毀，建立嚴(yán)格的管理制度，保證會(huì)計(jì)資料完整無(wú)損。

4、建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部相互牽制和內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和會(huì)計(jì)電算化操作權(quán)限，正確行使會(huì)計(jì)人員權(quán)利。

5、按照稅法的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真、及時(shí)地做好各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、清繳工作。

三、資金管理

1、切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金管理。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的收支業(yè)務(wù)，1

應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。

2、現(xiàn)金的使用范圍包括：支付工資、津貼、獎(jiǎng)金、各種勞保福利等國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出、差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出、中國(guó)人民銀行規(guī)定的可支付現(xiàn)金的其他支出。

3、加強(qiáng)單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行帳戶的監(jiān)督檢查。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不得出租、出借銀行帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。對(duì)現(xiàn)金和銀行日記帳要及時(shí)清理，做到日清月結(jié)，確保帳帳、帳款相符。

4、所有費(fèi)用開(kāi)支和資金的付出，都必須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方能辦理。

四、資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）管理

1、公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，建立健全固定資產(chǎn)核算制度。固定資產(chǎn)必須經(jīng)董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能購(gòu)置。

2、公司取得固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入帳。固定資產(chǎn)折舊按季計(jì)提。折舊方法采用年限平均法。

3、加強(qiáng)公司辦公設(shè)備及辦公用品、用具等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置和使用管理。需新購(gòu)設(shè)備或辦公用品、用具，應(yīng)本著節(jié)儉、必須、合理的原則，由經(jīng)理審批同意后方能采購(gòu)。

4、建立健全單位固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作每年至少一次。對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)于期末前查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并根據(jù)公司的管理權(quán)限，及時(shí)向公司申請(qǐng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。同時(shí)向稅收部門(mén)申請(qǐng)辦理稅前列支審批。

五、成本費(fèi)用支出管理

1、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用管理的法規(guī)和成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、支出項(xiàng)目的規(guī)定，嚴(yán)格制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。

2、建立公司業(yè)務(wù)接待各項(xiàng)費(fèi)用支出事前請(qǐng)示和定額核準(zhǔn)審批制度，經(jīng)經(jīng)理同意后方可執(zhí)行（業(yè)務(wù)招待費(fèi)盡量控制在全年?duì)I業(yè)收入的5%以內(nèi)）。

3、建立成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制。強(qiáng)化成本費(fèi)用支出預(yù)算的編制和執(zhí)行管理，實(shí)施成本費(fèi)用總額控制辦法。通過(guò)成本和費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)到節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、差旅費(fèi)支出管理

（1）為保證出差人員工作和生活的需要，應(yīng)根據(jù)實(shí)際，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理使用差旅費(fèi)。

（2）交通費(fèi)開(kāi)支：縣內(nèi)原則上不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；縣外出差市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)盡量節(jié)約，憑證報(bào)銷；自備車出差原則上不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。

（3）伙食補(bǔ)貼：出差人員的伙食補(bǔ)貼，不分途中和住宿，每人每天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為縣內(nèi)10元，縣外省內(nèi)15元，省外18元。出差人員在享受伙食補(bǔ)貼后原則上不得再報(bào)銷用餐費(fèi)。

（4）住宿費(fèi)：公司實(shí)行出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額、憑據(jù)報(bào)銷制度。標(biāo)準(zhǔn)為：縣內(nèi)每人每天30元以內(nèi)，縣外每人每天200元以內(nèi)，公司因工作需要，選派人員外出參加培訓(xùn)、考察等特殊原因，其超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由董事長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。

5、通訊費(fèi)：公司嚴(yán)禁公費(fèi)購(gòu)置手機(jī)。通訊費(fèi)實(shí)行按標(biāo)準(zhǔn)包干隨工資發(fā)放，超支部分由個(gè)人承擔(dān)的管理辦法。

具體月通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：經(jīng)理元；調(diào)查員、審核員100.00元。辦公室電話要盡量節(jié)約，按實(shí)列支。

6、計(jì)入成本費(fèi)用的有關(guān)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

（1）職工福利費(fèi)用按工資總額的14%計(jì)提；

（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提；

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。

六、收入和成本、盈余及分配的管理

1、公司財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)和成本費(fèi)用的發(fā)生，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)質(zhì)重于形式原則計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間，不得以任何方式轉(zhuǎn)移、隱瞞、截留收入和成本費(fèi)用。

2、按收入與成本費(fèi)用配比的原則，正確計(jì)算成本費(fèi)用，需要分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)進(jìn)行分?jǐn)?。需?jì)提的費(fèi)用

必須按實(shí)計(jì)提，確保收入與成本費(fèi)用的配比性和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。

3、合理歸集營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出，及時(shí)按規(guī)定向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)交納各種稅費(fèi)。

4、公司建立利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析制度，包括編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立目標(biāo)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)。

5、年終編制的利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司董事會(huì)、股東會(huì)審議后進(jìn)行分配。

6、正確對(duì)待利潤(rùn)與公司積累、股東利益與公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之間關(guān)系，提高風(fēng)險(xiǎn)金的比例，不斷增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

七、財(cái)會(huì)報(bào)告管理

1、公司應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，及時(shí)報(bào)送股東、董事長(zhǎng)、經(jīng)理及其他有關(guān)單位和人員。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告要求編制及時(shí)、客觀。會(huì)計(jì)信息要具有相關(guān)性、可比性和可靠性，便于使用者獲得準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)信息，滿足決策需要。

4、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，其主要內(nèi)容應(yīng)包括公司的經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)益構(gòu)成及變動(dòng)情況、盈虧情況及利潤(rùn)分配情況、其他需要說(shuō)明的情況。

八、附則

本辦法未涉及事項(xiàng)，參照縣供銷總社財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

淳安縣農(nóng)信擔(dān)保有限公司

第二篇：XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

保密登記:公開(kāi)性文件

XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)支出管理辦法

（試行）

2018年4月26日制定

第1版

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第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出手續(xù)及流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)避財(cái)務(wù)報(bào)銷中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際需要，特制定本辦法。

第二條 應(yīng)保證報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)、合規(guī)，如需事前審批手續(xù)需提交齊全。

第三條 報(bào)銷發(fā)票付款單位全稱必須準(zhǔn)確，不可混淆費(fèi)用發(fā)生單位，如“國(guó)鑫”發(fā)生的費(fèi)用付款單位不可為“國(guó)恒”，發(fā)票上需填上納稅人識(shí)別號(hào)，發(fā)票付款金額大小寫(xiě)需一致，機(jī)打發(fā)票內(nèi)容不得手寫(xiě)，不管是紙質(zhì)發(fā)票還是電子發(fā)票需蓋有發(fā)票專用章。

第四條 報(bào)銷票據(jù)應(yīng)粘貼整齊,紙質(zhì)付款單據(jù)需由報(bào)銷人、下屬公司負(fù)責(zé)人（或集團(tuán)公司部門(mén)負(fù)責(zé)人）、會(huì)計(jì)主管、總裁(或授權(quán)審批人）逐級(jí)進(jìn)行簽字。

第五條 非特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)原則上一般不進(jìn)行先付款后補(bǔ)發(fā)票，若根據(jù)合同確需先付款后補(bǔ)發(fā)票的，自付款之日起30日內(nèi)尚未提供發(fā)票的將對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行罰款處罰，并停止該部門(mén)的日常費(fèi)用支付，直至財(cái)務(wù)管理中心收到發(fā)票為止。發(fā)票金額需與付款金額相符，發(fā)票開(kāi)具項(xiàng)目需與合同約定一致。

第六條 費(fèi)用支付全部以銀行轉(zhuǎn)賬形式支付。簽訂合同的按合同約定賬戶付款，個(gè)人墊付的應(yīng)使用報(bào)銷人的工資卡作為收款賬戶，不得以其他人賬戶或非工資卡賬戶作為收款賬戶。

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第七條 金額大于1萬(wàn)元的支出應(yīng)簽訂合同，以合同為付款依據(jù)。第八條 固定資產(chǎn)、日常物資及辦公用品、接待所用煙、酒、茶等物品由行政人事部統(tǒng)一采購(gòu)，原則上其他部門(mén)不得自行購(gòu)買(mǎi)。

第九條 支出事項(xiàng)審批應(yīng)一事一審，不得“化整為零”、“拆單”申請(qǐng)辦理。

第二章 審批程序

第十條 支出審批與報(bào)銷程序包括：立項(xiàng)或事前審批、填寫(xiě)付款單據(jù)、審核、批準(zhǔn)、付款。

（一）立項(xiàng)或事前審批。立項(xiàng)或事前審批材料至少提供以下其中一項(xiàng)： 1.合同審批表；

2.董事會(huì)決議、公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)決議； 3.中標(biāo)通知書(shū)； 4.書(shū)面請(qǐng)示及相關(guān)答復(fù)；

5.投資立項(xiàng)審批文件（投資項(xiàng)目必附）； 6.各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)表； 7.有關(guān)批文；

8.其它與立項(xiàng)或事前審批有關(guān)的有效文字材料。

（二）填貼單據(jù)。內(nèi)勤人員填寫(xiě)單據(jù)，將支出原始憑證及附件粘貼整齊，并填上附件張數(shù)和金額。報(bào)賬單據(jù)要填寫(xiě)齊全，不得漏填、少填。具體業(yè)務(wù)所需單據(jù)列示如下：

1.日常物資、辦公用品采購(gòu)支出：采購(gòu)申請(qǐng)表（詳見(jiàn)附件一）、或

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費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、發(fā)票、物品驗(yàn)收單（詳見(jiàn)附件三）、中標(biāo)通知書(shū)或詢價(jià)審批表（如有）。發(fā)票內(nèi)容必須是采購(gòu)物品明細(xì)（物品名、數(shù)量、單價(jià)等），若采購(gòu)物品過(guò)多，發(fā)票內(nèi)容僅書(shū)寫(xiě)“辦公用品”字樣的，必須附上由供貨商出具并加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。

2.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件四）、差旅費(fèi)審批單，交通發(fā)票、住宿發(fā)票、外地業(yè)務(wù)接待餐飲發(fā)票及其他支出原始憑證。

3.業(yè)務(wù)接待費(fèi)：費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、業(yè)務(wù)接待費(fèi)審批單（附件五）、發(fā)票、及其他支出原始憑證。

4.會(huì)議費(fèi)：事前審批材料、會(huì)議證明材料、付款審批單（詳見(jiàn)附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、會(huì)議發(fā)票及其他支出原始憑證。會(huì)議證明材料應(yīng)包括：會(huì)議通知、會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議簽到表、支付憑證等。

5.裝修支出：事前審批材料、付款審批單（詳見(jiàn)附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、合同、發(fā)票、工程支付進(jìn)度表(如有)、工程結(jié)算清單、工程驗(yàn)收證明等。

6.固定資產(chǎn)購(gòu)置：采購(gòu)申請(qǐng)表（詳見(jiàn)附件一）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、中標(biāo)通知書(shū)或詢價(jià)審批表、合同（如有）、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（詳見(jiàn)附件七）等。

7.合同款支付：合同原件或復(fù)印件、合同審批表、付款審批單（詳見(jiàn)附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、合同支付進(jìn)度表（如有）、發(fā)票等。

8.培訓(xùn)費(fèi)：事前審批材料、培訓(xùn)通知、發(fā)票、付款審批單（詳見(jiàn)附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、其他支出原始憑證。培訓(xùn)通知應(yīng)包括內(nèi)容：培訓(xùn)內(nèi)容和目的、培訓(xùn)地點(diǎn)和時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用等。

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9.其他支出：根據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)性原則提供附件。包括：事前審批材料、付款審批單（詳見(jiàn)附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見(jiàn)附件二）、合同（如有）、發(fā)票及其他支出原始憑證。

根據(jù)公司規(guī)定需簽訂合同的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，必須提供合同審批表及合同原件或復(fù)印件，作為該項(xiàng)業(yè)務(wù)用（借）款的支出原始憑證。

（三）審核。指財(cái)務(wù)人員對(duì)各類票據(jù)及資料進(jìn)行會(huì)計(jì)審核。審核內(nèi)容包括：立項(xiàng)或事前審批材料、發(fā)票、合同、費(fèi)用清單及其他支出原始憑證等。

（四）批準(zhǔn)。指根據(jù)審批權(quán)限公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各類財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批。

（五）付款。出納員核對(duì)金額并辦理付款。

第三章 審批權(quán)限

第十一條 公司所有財(cái)務(wù)支出必須符合本辦法及公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序。具體審批權(quán)限及審批流程如下：

1.＜＝2萬(wàn)：經(jīng)辦人-部門(mén)負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)管理中心-總裁 2.＞2萬(wàn)：經(jīng)辦人-部門(mén)負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)管理中心-總裁-董事長(zhǎng)

第四章 具體規(guī)定

第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出具體原則如下：

(一)交通費(fèi)用：因公事外出的，辦事途中產(chǎn)生的出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、地鐵費(fèi)用等憑據(jù)報(bào)銷。所有員工因公外出應(yīng)盡可能乘坐地鐵或公交。

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(二)住宿福利費(fèi)用：除公司高管（集團(tuán)公司部門(mén)總及以上、下屬公司總裁）外，原則上不提供長(zhǎng)期宿舍。

(三)郵電費(fèi)：公司不報(bào)銷個(gè)人住宅固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、快遞費(fèi)等費(fèi)用，辦公用固定電話費(fèi)用，發(fā)票中電話號(hào)碼需屬公司所有，電話費(fèi)、快遞費(fèi)報(bào)銷附件中要提供話費(fèi)清單、快遞郵寄明細(xì)表。公司統(tǒng)一結(jié)算的快遞費(fèi)由行政人事部負(fù)責(zé)核對(duì)金額正確性。

(四)水電費(fèi)：只報(bào)銷以公司名義租賃場(chǎng)所相應(yīng)的水電費(fèi)。(五)物業(yè)費(fèi)、綠植費(fèi)等費(fèi)用：租賃合同中明確約定物業(yè)費(fèi)由公司承擔(dān)的，報(bào)銷時(shí)需有物業(yè)公司提供的加蓋公章的催款單原件，非公司租賃房屋的物業(yè)費(fèi)不允許報(bào)銷。綠植費(fèi)需按照合同約定付款。

(六)辦公用品費(fèi)用：辦公用品采購(gòu)需先通過(guò)“辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)”審批，通過(guò)審批后方可進(jìn)行辦公用品報(bào)銷。若采購(gòu)物品較多，需提供對(duì)方單位蓋章的采購(gòu)明細(xì)單或送貨單。

(七)差旅費(fèi)：?jiǎn)T工在出差前填報(bào)《出差申請(qǐng)單》，寫(xiě)明出差事由及計(jì)劃、出差目的地、出差日程、往返交通工具選定等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各下屬公司業(yè)務(wù)人員開(kāi)發(fā)市場(chǎng)而產(chǎn)生的差旅費(fèi)由業(yè)務(wù)人員自行負(fù)擔(dān)，在業(yè)務(wù)提成中扣除。

(八)會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)：會(huì)議、培訓(xùn)等事項(xiàng)需由需求部門(mén)提出，根據(jù)具體事項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容僅為“會(huì)務(wù)費(fèi)”或“培訓(xùn)費(fèi)”。

(九)確因業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須報(bào)相關(guān)權(quán)限審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待不接待”“可參與可不參與接待人員不參與”“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用不發(fā)生”“態(tài)度熱情費(fèi)

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用從簡(jiǎn)”的原則。

(十)裝修、工程款：裝修等工程款費(fèi)用需簽署正式合同，并嚴(yán)格按照合同約定的付款方式付款，工程完工后的付款須提供雙方蓋章、施工部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的工程竣工結(jié)算書(shū)或是工程驗(yàn)收單后方可報(bào)銷，裝修工程發(fā)票必須為建筑工程類發(fā)票，裝修合同中涉及家具等固定資產(chǎn)采購(gòu)的，需單獨(dú)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

(十一)房屋租賃費(fèi)：房屋租賃費(fèi)按照與物業(yè)公司簽訂的正式租賃合同中約定的金額支付。房屋租金只能支付至房屋租賃合同約定收款賬戶，房屋租賃押金需物業(yè)公司出具收據(jù)原件。

(十二)固定資產(chǎn)及低值易耗品：各部門(mén)采購(gòu)固定資產(chǎn)需由行政人事部統(tǒng)一申請(qǐng)，固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)盡量開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，所有固定資產(chǎn)采購(gòu)后均需在行政人事部登記備案，并經(jīng)行政人事部辦理入庫(kù)、出庫(kù)，固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理。單價(jià)在500元及以下的實(shí)物資產(chǎn)，不能作為固定資產(chǎn)，應(yīng)確定為低值易耗品，低值易耗品采購(gòu)流程與固定資產(chǎn)一致，并經(jīng)行政人事部辦理入庫(kù)、出庫(kù)。

(十三)人力成本：?jiǎn)T工工資由行政人事部負(fù)責(zé)與新入職員工溝通，明確薪酬口徑為稅前工資，稅前工資金額以勞務(wù)合同約定為準(zhǔn)，公司代扣五險(xiǎn)一金及個(gè)稅。

第十三條 員工借款支出管理

（一）員工借款可用于差旅備用、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、業(yè)務(wù)接待等,借款金額原則上不超過(guò)5,000元。

（二）員工借款必須填寫(xiě)借款審批單（詳見(jiàn)附件八），寫(xiě)明借款用途，13 / 10

并提交日常用品采購(gòu)、出差、業(yè)務(wù)接待等業(yè)務(wù)的事前審批材料。

（三）借款人應(yīng)按規(guī)定期限自覺(jué)還款。借款應(yīng)于事畢后15個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬。

（四）員工個(gè)人特殊情況借款，必須書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。員工個(gè)人借款書(shū)面申請(qǐng)必須詳細(xì)說(shuō)明借款用途，明確還款時(shí)間及方式。

（五）員工個(gè)人借款原則上不能超過(guò)三個(gè)月。凡未結(jié)清借款的，原則上不得再借。

（六）財(cái)務(wù)管理中心每季對(duì)員工借款情況清理一次，并將清理結(jié)果通知借款人所在部門(mén)，有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)敦促借款人在接到清理結(jié)果通知當(dāng)月報(bào)賬沖銷借款。

（七）員工調(diào)離公司必須歸還欠款后才能辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

第十四條 日常零星采購(gòu)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等每周匯總報(bào)銷一次，每周四前提交的報(bào)銷單（或付款單）于周五統(tǒng)一劃款，臨時(shí)性付款申請(qǐng)財(cái)務(wù)管理中心原則上不予受理。

第十五條 發(fā)票核實(shí)。由于各項(xiàng)費(fèi)用、支出的業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)票來(lái)源等存在較大差異，為避免公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)提供發(fā)票網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果等證明材料作為費(fèi)用、支出的報(bào)銷附件。

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第五章 附則

第十六條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第三篇：××集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法（寫(xiě)寫(xiě)幫整理）

****集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

1.1**集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

7、7、調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)；

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。

集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；?沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、?實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章 會(huì)計(jì)核算的原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，?及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、?出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

(1)(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，?應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，?應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，?出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助）×出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，?銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2）、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4）、銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；

b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。

5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。6）、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理

1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門(mén)配合催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

4）對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理； ②②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；

③③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

第五章 固定資產(chǎn)核算

1、企業(yè)的單價(jià)２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；

房屋及建筑物

機(jī)械設(shè)備

電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)）

運(yùn)輸工具

其它設(shè)備

2、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 2.71%(2)機(jī)械設(shè)備 10年 年折舊率 9.5%(3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19%(4)運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 11.88%(5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。

3、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門(mén)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

4、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

5、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。

盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

6、固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。

7、固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，?對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。

8、閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門(mén)報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。第六章 存貨的管理

1、存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。

2、存貨計(jì)價(jià)：

1）購(gòu)入存貨，按買(mǎi)價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；

2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)；

3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 5）盤(pán)盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；

6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無(wú)發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

3、發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。

4、存貨核算采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。

5、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

6、存貨盤(pán)點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。

7、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

8、存貨非常管理：

1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃； 2）超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理；

1）1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理； 2）2）變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。

9、存貨賒銷管理：

1）賒銷對(duì)象應(yīng)進(jìn)行信用分級(jí)管理（見(jiàn)預(yù)付與賒銷信用等級(jí)表）；

2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報(bào)表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財(cái)務(wù)報(bào)表備案后方可辦理授信手續(xù)；

3）3）賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同；

4）4）賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記； 5）5）賒銷應(yīng)及時(shí)清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠；

6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書(shū)面催收不能回收的，應(yīng)及時(shí)采取強(qiáng)制措施清欠，減少損失；

3）3）賒銷事項(xiàng)，內(nèi)部各部門(mén)及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。

第七章 成本費(fèi)用管理

1、費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

2、雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。

遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

開(kāi)辦費(fèi)資投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為5年。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

3、商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書(shū)和說(shuō)明報(bào)批，２０００元（含２０００元）以下，由部門(mén)經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。

4、正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)第一負(fù)責(zé)人）。

5、費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn) 1）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

2）業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件）

a、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。

B、銷售部門(mén)銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。當(dāng)計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時(shí)，仍可按限額報(bào)銷掛帳（但不準(zhǔn)超過(guò)三個(gè)月），待有計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)扣回。

C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費(fèi)為該部門(mén)按項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)提規(guī)定執(zhí)行，由管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。

3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。

4)、福利費(fèi)：按工資總額的 14％按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。

5)、培訓(xùn)費(fèi)：集團(tuán)公司按全員年工資，總額的1.5％計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開(kāi)支，不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷，并計(jì)入該部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)。6)、通訊費(fèi)：部門(mén)、個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)副件）。超出部分按規(guī)定處罰。

6、費(fèi)用審批程序：包括財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見(jiàn)附件）

第八章 籌資管理

1、籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

2、籌資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。

3、公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則： 1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。

2）量力而行：公司籌資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。

3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。

4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（1）籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。

5）借款對(duì)公司的控制權(quán)。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。

6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。

7）公司籌資的期限要適當(dāng)。

8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約 10）有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

4、籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)工資投資的環(huán)境條件。

5、銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

6、股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。

7、債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。它的申請(qǐng)發(fā)行須具備一定條件。

8、租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。

1）1）設(shè)備籌資的特點(diǎn)：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險(xiǎn)等。2）2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)：

a、a、公司可以通過(guò)對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。b、通過(guò)租賃與承包同行業(yè)公司來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過(guò)基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點(diǎn)。

c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

9、集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報(bào)集團(tuán)公司備案：

1)1)產(chǎn)權(quán)比例超過(guò)控制指標(biāo)時(shí)的借款和其他方式的籌資行為； 2)2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)用于債務(wù)抵押。

10、向財(cái)政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記，由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。一次貸款1000萬(wàn)元以上的或年利率超過(guò)同期銀行利率50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。

11、貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。

集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的貸款擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)時(shí)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書(shū)。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。

企業(yè)對(duì)沒(méi)有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書(shū)，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。

第九章 對(duì)外投資的管理

1、對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。

2、對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：

1）投資增值程度：實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。

3）投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。

4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。5）5）正確估計(jì)公司的籌資能力。

6）6）投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。

7）7）管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。

3、集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4、集團(tuán)公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部核定。

5、集團(tuán)公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6、集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn)，年終清算。

7、聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯繳的利潤(rùn)（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。

8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。

9、聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

10、集團(tuán)公司的全資子公司的對(duì)外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

1）投資金額超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）；

2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)投資的。

第十章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

1、企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和集團(tuán)公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開(kāi)發(fā)票。

2、發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開(kāi)具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。

應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。

2、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。

3、企業(yè)不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票，不得代開(kāi)發(fā)票。

4、企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。

5、一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。

第十一章 稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交

１、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。

２、嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，正確核算營(yíng)業(yè)外收支。

３、交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：

（1）（1）被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；

（2）（2）彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；（3）（3）按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的50%時(shí),?可不再提取。

（4）（4）計(jì)提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。（5）（5）根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

（6）（6）集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國(guó)有資產(chǎn)收益。

４、企業(yè)（部門(mén)）應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。

第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。

（1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門(mén)提供對(duì)外報(bào)表。

（2）內(nèi)部報(bào)表

（3）企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

a,資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現(xiàn)金流量表（）

d,主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表（、商流企業(yè)填報(bào)）

e, 主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）

g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在終了45天內(nèi)報(bào)出。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。

（3）、季度報(bào)表和報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。

A、A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨。

B、B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。C、C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。D、D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。E、E、企業(yè)對(duì)外投資的主要類型及投資收益。F、F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。

G、G、提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。

H、H、企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

1999/2/5起草

第四篇：農(nóng)商銀行貸款擔(dān)保管理辦法

某某農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司貸款擔(dān)保管理辦法

（草案）第一章 總 則

第一條 為規(guī)范本行各支行、分理處（以下?tīng)I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或貸款行）貸款擔(dān)保行為，加強(qiáng)貸款擔(dān)保管理，正確運(yùn)用擔(dān)保手段防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱貸款擔(dān)保，是指在發(fā)放貸款時(shí)，要求借款人提供擔(dān)保，以保障貸款債權(quán)實(shí)現(xiàn)的法律行為。

第三條 貸款擔(dān)保管理的任務(wù)是通過(guò)建立健全貸款擔(dān)保管理制度，恰當(dāng)選擇擔(dān)保方式，完善擔(dān)保手續(xù)，規(guī)范擔(dān)保合同內(nèi)容，強(qiáng)化貸后管理，努力實(shí)現(xiàn)擔(dān)保債權(quán)，以提高貸款的安全性、效益性和流動(dòng)性。

第四條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理貸款擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章和我行授信業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定，遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則，保障貸款擔(dān)保具有合法性、有效性和充分性。

貸款擔(dān)保的合法性主要是指貸款擔(dān)保符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定；貸款擔(dān)保的有效性主要是指在合法性前提下貸款擔(dān)保的各項(xiàng)手續(xù)完備；貸款擔(dān)保的充分性主要是指所設(shè)貸款擔(dān)保確有代償能力并有利于債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

第五條 貸款擔(dān)保的范圍應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在擔(dān)保合

險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上的擔(dān)保方式。

同一筆貸款設(shè)定兩種以上擔(dān)保方式時(shí)，各擔(dān)保方可以分別擔(dān)保全部債權(quán)，也可以劃分各自擔(dān)保的債權(quán)份額。

同一筆貸款既有保證又有借款人自己提供的抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保的，一般應(yīng)先行使抵押權(quán)(或質(zhì)權(quán))。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以選擇對(duì)自己有利的方式，在擔(dān)保合同約定擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)順序。

同一筆貸款既有保證又有第三人提供的抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一般不主動(dòng)劃分保證擔(dān)保和抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保的份額，而由各擔(dān)保方分別擔(dān)保全部債權(quán)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以選擇對(duì)自己有利的方式，請(qǐng)求保證人或者抵押人(或出質(zhì)人)承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任。如果保證人和抵押人(或出質(zhì)人)要求劃分擔(dān)保份額的，雙方可以在保證合同和抵押(或質(zhì)押)合同中約定。

第八條 同一擔(dān)保方式的擔(dān)保人可以是一人，也可以是數(shù)人。

同一筆貸款有兩個(gè)以上保證人的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一般不主動(dòng)劃分各保證人的保證份額；如果保證人要求劃分保證份額的，雙方可以在保證合同中約定。

同一筆貸款有兩個(gè)以上抵押人或出質(zhì)人的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一般不主動(dòng)劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額；如果抵押人或出質(zhì)人要求劃分其擔(dān)保的債權(quán)份額的，雙方可以在抵押合同或質(zhì)押合同中約定。

第九條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)采用全省制發(fā)的統(tǒng)一文本簽訂擔(dān)保合同。對(duì)確需修改的，省聯(lián)社審核確認(rèn)或應(yīng)經(jīng)省聯(lián)社中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中的法律事務(wù)所進(jìn)行法律審查，并出具正式的法律意見(jiàn)書(shū)。

其他組織、自然人作保證人的，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)掌握。

原則上不允許法人客戶為本公司股東及實(shí)際控制人、其他利害（利益）關(guān)系人提供擔(dān)保。

第十四條 法人、其他組織為保證人的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

(一)依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或者其他主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記并辦理年檢手續(xù)；

(二)獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，有健全的管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)制度，有享有所有權(quán)或者依法處分權(quán)的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)；

(三)信用等級(jí)在A級(jí)(含)以上；

(四)具有代為清償債務(wù)能力，資產(chǎn)狀況、盈利能力等實(shí)力應(yīng)明顯優(yōu)于借款人；

(五)無(wú)逃廢銀行債務(wù)等不良信用記錄；

(六)企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)征信系統(tǒng))中無(wú)不良環(huán)保信息記錄；

(七)無(wú)重大經(jīng)濟(jì)糾紛。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為個(gè)人住房按揭貸款提供保證的，其信用等級(jí)應(yīng)為A級(jí)(含)以上。

第十五條 專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為保證人的，除須符合本辦法第十四條規(guī)定和《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的條件外，還應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)額的擔(dān)?；鸫嫒朐诮?jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立的專門(mén)賬戶，實(shí)行專項(xiàng)儲(chǔ)存、專戶管理。總行規(guī)定的特殊情況除外。

第十六條 以保證保險(xiǎn)作擔(dān)保的，除應(yīng)符合《中華人民共和

超出該書(shū)面授權(quán)范圍的除外；

(四)企業(yè)法人的職能部門(mén)。

第十八條 自然人為保證人的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：(一)擁有中華人民共和國(guó)國(guó)籍；(二)具有完全民事行為能力；(三)有固定的住所；

(四)有合法收入來(lái)源和充足的代償能力；

(五)無(wú)貸款逾期、欠息、他行信用卡惡意透支等不良信用記錄。

(六)個(gè)人道德及社會(huì)信譽(yù)良好。

第十九條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)原則上不得接受下列人員的保證擔(dān)保：

(一)擔(dān)任法定代表人、董事或高級(jí)管理人員所在公司在其任職期間有過(guò)破產(chǎn)、逃廢銀行債務(wù)等行為的；

(二)有過(guò)拖欠他行和我省各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)貸款本息等不良信用記錄的；

(三)有賭博、吸毒等不良行為或犯罪記錄的，但過(guò)失行為除外；

(四)經(jīng)辦營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為不適宜提供保證擔(dān)保的其他人員。

第二節(jié) 保證人應(yīng)提交的材料

第二十條 法人、其他組織為保證人的，應(yīng)提交下列材料：(一)營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或事業(yè)單位登記表，屬于金融、建筑、食品、醫(yī)藥等需要批準(zhǔn)方能經(jīng)營(yíng)的特殊行業(yè)的，須同時(shí)提交政府主管部

第二十二條 上市公司、上市公司的控股子公司為保證人的，還應(yīng)提交下列材料(金融類上市公司除外)：

(一)公司董事會(huì)或股東大會(huì)依公司章程作出的同意提供該保證擔(dān)保的決議原件、刊登該保證擔(dān)保事項(xiàng)信息的指定報(bào)刊等資料；

(二)公司董事會(huì)或股東大會(huì)依公司章程作出的簽約人授權(quán)委托書(shū)及簽字樣本或印鑒；

(三)存在以下(包括但不限于)情形的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)同意提供該保證擔(dān)保的決議原件：

1．上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；

2．為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保； 3．單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1 0％的擔(dān)保； 4．對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

第二十三條 國(guó)有獨(dú)資公司為保證人的，還應(yīng)有董事會(huì)依公司章程或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)授權(quán)文件作出的同意該保證擔(dān)保的書(shū)面決議。公司章程或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)授權(quán)文件沒(méi)有規(guī)定的，須有國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意該保證擔(dān)保的書(shū)面文件。

第二十四條 承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)為保證人的，還應(yīng)當(dāng)提交發(fā)包人同意該保證擔(dān)保的書(shū)面文件。

第二十五條 專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為保證人的，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料，有特殊規(guī)定的除外：

可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。同時(shí)，具有良好的信用觀念，資信較好；

(五)保證人及配偶同意提供擔(dān)保的書(shū)面文件；(六)經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要求提供的其他有關(guān)材料。

第三節(jié) 保證擔(dān)保的調(diào)查和審查

第二十八條 對(duì)提供保證擔(dān)保的，在貸款調(diào)查過(guò)程中應(yīng)對(duì)保證人的主體資格、意思表示、授權(quán)情況、資信狀況、代償能力等情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)：

(一)法人、其他組織為保證人的

1．主體資格情況，主要包括保證人的名稱、住所、注冊(cè)資本、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼及注冊(cè)登記和年檢情況，經(jīng)營(yíng)許可證記載及年檢情況，貸款卡記載及年審情況；

2．授權(quán)情況，主要包括保證人提供保證擔(dān)保是否已獲必需的批文、內(nèi)部決議和授權(quán)，保證人是否提供了經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)、股東大會(huì)審批通過(guò)的有關(guān)該擔(dān)保事項(xiàng)的決議原件，內(nèi)部決議和授權(quán)文書(shū)是否按照保證人公司章程記載的議事規(guī)則作出(公司章程未明確規(guī)定對(duì)外擔(dān)保審批權(quán)限的，應(yīng)視為其所有對(duì)外擔(dān)保須由股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò))；

3．意思表示情況，主要包括提供本次擔(dān)保并承擔(dān)連帶責(zé)任的意思表示是否自愿、真實(shí)；

4．資信及代償能力情況，主要包括保證人資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行賬戶資金情況，已對(duì)外提供擔(dān)保金額及可擔(dān)保能力，是否有逃廢銀行債務(wù)等不良信用記錄，企業(yè)征信系統(tǒng)是否有不良環(huán)保信息記錄，是否涉及重大的債權(quán)債務(wù)糾紛；

度和業(yè)務(wù)管理辦法，對(duì)保證擔(dān)保的真實(shí)性、合法性、有效性和可靠性進(jìn)行審查，審慎確定保證人的擔(dān)保能力。

信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)保證人的主體資格、意思表示、授權(quán)情況以及其他相關(guān)手續(xù)和文件的合法性以及對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)所采取的法律防范措施的有效性等事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的審查。

第三十一條 法人、其他組織的保證能力和保證額度，應(yīng)綜合考慮保證人的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、已為他人提供的各類擔(dān)保余額、現(xiàn)金流量、信譽(yù)狀況、發(fā)展前景等因素，參考下列公式合理確定：

保證額度=N×(資產(chǎn)總額—負(fù)債總額)—已為他人提供的各類擔(dān)保余額

其中：(一)(資產(chǎn)總額—負(fù)債總額)的差額采用當(dāng)期和上一財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分別計(jì)算并取其較低值；

(二)N=信用等級(jí)調(diào)整系數(shù)+經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要的其他調(diào)整系數(shù)。信用等級(jí)調(diào)整系數(shù)為：年初信用等級(jí)為AAA級(jí)1.5、AA級(jí)1.2、A級(jí)0.9；經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要的其他調(diào)整系數(shù)不得超過(guò)0.5；

(三)原則上，N不得大于2。

農(nóng)戶的保證能力，應(yīng)根據(jù)其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要內(nèi)容、收入狀況、家庭實(shí)有資產(chǎn)狀況及評(píng)級(jí)授信等具體情況予以核定；對(duì)其他自然人的保證能力，應(yīng)根據(jù)其財(cái)產(chǎn)和收入狀況、信用等級(jí)等具體情況予以核定。

第三十二條 專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證能力和保證額度，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)，在防范風(fēng)險(xiǎn)的

(一)被保證的主債權(quán)；(二)保證方式；(三)保證范圍；(四)保證期間；

(五)雙方的陳述、保證和承諾；(六)違約定義及違約責(zé)任；

(七)合同的生效、變更、解除和終止。

第三十八條 保證合同中載明的借款合同編號(hào)須與已簽署的借款合同編號(hào)一致；保證合同中借款人的名稱須與已簽署的借款合同中借款人名稱一致；保證合同各方加蓋的公章、法定代表人或授權(quán)代理人的簽字須真實(shí)、有效。

第三十九條 同一筆貸款有兩個(gè)以上保證人的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第八條第二款的規(guī)定與保證人分別簽訂保證合同。

同一筆貸款既有保證又有借款人自己提供的抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條第三款的規(guī)定與保證人和抵押人(或出質(zhì)人)分別簽訂保證合同和抵押合同(或質(zhì)押合同)。

同一筆貸款既有保證又有第三人提供的抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條第四款的規(guī)定與保證人和抵押人(或出質(zhì)人)分別簽訂保證合同和抵押合同(或質(zhì)押合同)。

有關(guān)抵押合同(或質(zhì)押合同)的簽訂，依照本辦法第三章(或第四章)的規(guī)定辦理。

第四十條 經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)辦理公證的，應(yīng)當(dāng)在貸款發(fā)放前與借款人、保證人共同到公證機(jī)關(guān)辦理賦予保證合同強(qiáng)

證人按照保證合同的約定按期提交有關(guān)材料并履行各項(xiàng)義務(wù)。

第四十四條 保證合同有效期間，經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面通知保證人。保證合同另有約定的，從其約定。

第四十五條 保證合同有效期間，經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)事先取得保證人同意繼續(xù)擔(dān)保的書(shū)面意見(jiàn)：

(一)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與借款人協(xié)議延長(zhǎng)借款合同履行期限的；(二)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與借款人協(xié)議變更借款合同項(xiàng)下金額、利率等內(nèi)容，加重或?qū)⒁又亟杩钊藗鶆?wù)的；

(三)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與借款人協(xié)議對(duì)原貸款進(jìn)行再融資或重組的；(四)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)許可借款人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將保證人同意上述第(一)、(二)、(四)項(xiàng)的書(shū)面文件作為保證合同的必要附件；在取得保證人同意上述第(三)項(xiàng)的書(shū)面文件后與保證人簽訂新的保證合同。

第四十六條 保證合同有效期間，保證人如發(fā)生分立、合并、股份制改造以及其他經(jīng)營(yíng)機(jī)制或組織結(jié)構(gòu)上的變化的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促保證人妥善落實(shí)保證合同項(xiàng)下全部保證責(zé)任。

第四十七條 借款合同確定的借款尚未到期，人民法院受理保證人破產(chǎn)案件的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面通知借款人另行提供令經(jīng)辦機(jī)構(gòu)滿意的擔(dān)保，借款人未能按要求提供所需擔(dān)保的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求借款人提前歸還貸款本息；借款合同確定的借款到期，人民法院受理保證人破產(chǎn)案件的，如果在破產(chǎn)宣告前保證人已經(jīng)被生效的法律文書(shū)確定承擔(dān)保證責(zé)任，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以

對(duì)約定的保證期間短于六個(gè)月的，要在約定的保證期間內(nèi)相向保證人送達(dá)催收通知書(shū)，要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

第五十一條 借款人不歸還貸款本息，保證人亦不履行保證責(zé)任，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，在保證期間或訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁。

第五十二條 保證人拒絕履行人民法院發(fā)生法律效力的民事判決、裁定、調(diào)解書(shū)和支付令的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)于生效法律文書(shū)規(guī)定的履行期間的最后一日起六個(gè)月內(nèi)向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

保證人拒絕履行依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)發(fā)生法律效力的仲裁裁決和調(diào)解書(shū)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按前款的規(guī)定向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

第五十三條 對(duì)辦理了賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力公證的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》《中華人民共和國(guó)公證法》和《最高人民法院司法部關(guān)于公證機(jī)關(guān)賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書(shū)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題的聯(lián)合通知》的規(guī)定，在公證文書(shū)規(guī)定的期限或借款人、保證人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保債權(quán)的情形之日起六個(gè)月內(nèi)（現(xiàn)行法律規(guī)定為2年，我省管理要求確定為六個(gè)月），向原公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)執(zhí)行證書(shū)，并按執(zhí)行證書(shū)規(guī)定的期限向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

第五十四條 已經(jīng)取得執(zhí)行依據(jù)但尚未申請(qǐng)執(zhí)行的，在借款人已無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，保證人也因全部或主要財(cái)產(chǎn)被人民法院查封、扣押或凍結(jié)而無(wú)其他財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行或其他財(cái)產(chǎn)不足清償全部債務(wù)時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向采取查封等措施的人民法院申請(qǐng)依

(七)商品林中的森林、林木和林地使用權(quán)；(八)礦業(yè)權(quán)，包括探礦權(quán)和采礦權(quán)；

(九)法律、行政法規(guī)及我省各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

對(duì)于擬接受第(九)項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)從嚴(yán)掌握，并報(bào)省聯(lián)社備案。

第五十七條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可以接受企業(yè)以浮動(dòng)抵押方式辦理貸款，即可以接受企業(yè)以其現(xiàn)有的以及將有的原材料、半成品、產(chǎn)品抵押。接受浮動(dòng)抵押的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)審慎判斷抵押物數(shù)量、價(jià)值變動(dòng)情況和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從嚴(yán)掌握。

第五十八條 在辦理貸款抵押擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇現(xiàn)房、以出讓方式取得的國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)及其他價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定、變現(xiàn)能力較強(qiáng)的抵押物；對(duì)機(jī)器、設(shè)備及其他不易變現(xiàn)或價(jià)值波動(dòng)較大的抵押物應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)掌握。

第五十九條 以依法取得的國(guó)有土地上的房屋抵押的，應(yīng)當(dāng)將該房屋占用范圍內(nèi)的國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)同時(shí)抵押。

以出讓方式取得的國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將該國(guó)有土地上的房屋同時(shí)抵押。

以劃撥方式取得的國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。以劃撥土地上的房屋及其他建筑物抵押的，除依法辦理抵押登記手續(xù)外，還應(yīng)具有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門(mén)批準(zhǔn)條款，并應(yīng)當(dāng)將其占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)同時(shí)抵押，并在核定抵押率時(shí)充分考慮應(yīng)繳納的建設(shè)用地使用權(quán)出讓金因素。

(八)租用或者代管、代銷的財(cái)產(chǎn)；(九)已存在預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)；

(十)已出租的公有住宅房屋和未定租賃期限的出租住宅房屋；已依法公告在國(guó)家建設(shè)征用拆遷范圍內(nèi)的房地產(chǎn)；列為文物保護(hù)的古建筑、有重要紀(jì)念意義的建筑物；

(十一)已經(jīng)折舊完或者在貸款期內(nèi)將折舊完的固定資產(chǎn)，淘汰、老化、破損的機(jī)器、設(shè)備（專用機(jī)器、設(shè)備是指專用性強(qiáng)、流通性差，難以通過(guò)市場(chǎng)交易及時(shí)變現(xiàn)的機(jī)器、設(shè)備，對(duì)以專用機(jī)器、設(shè)備設(shè)定的抵押必須從嚴(yán)掌握）。

(十二)依法不得抵押或依法行使抵押權(quán)受到限制的其他財(cái)產(chǎn)。

第六十一條 抵押物的價(jià)值應(yīng)覆蓋抵押物所擔(dān)保的貸款債權(quán)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得接受已經(jīng)設(shè)臵抵押的抵押物重復(fù)抵押，但可以接受以該抵押物的擔(dān)保額度大于已擔(dān)保債權(quán)的余額部分再次抵押。

對(duì)已抵押的房產(chǎn)，在其擔(dān)保的個(gè)人住房貸款全部歸還前，不得以該房產(chǎn)再次作為抵押物追加或發(fā)放新的貸款。

抵押物的擔(dān)保額度按本辦法第八十九條的規(guī)定計(jì)算。第六十二條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得接受已經(jīng)向人民法院提交破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)或者已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序的法人、其他組織對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供抵押擔(dān)保。

第六十三條 借款人有多個(gè)普通債權(quán)人的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得在清償債務(wù)時(shí)與借款人惡意串通以其全部財(cái)產(chǎn)設(shè)定事后抵押。

抵押人為自然人時(shí)，不需提供本條第一款第(一)至(七)項(xiàng)材料，但需另行提供下列材料：

(一)抵押人及配偶的有效身份證件(居民身份證或其他有效居留證件)；

(二)抵押人有效的居住證明；

(三)抵押人及配偶同意提供抵押擔(dān)保的書(shū)面文件。第六十六條 以共同共有的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有全體共有人同意以該財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的書(shū)面文件，抵押人為全體共有人。

以按份共有的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有抵押人對(duì)該財(cái)產(chǎn)占有份額的證明及三分之二以上的按份共有人或者約定份額共有人同意抵押人以其所占份額設(shè)定抵押的書(shū)面文件。

第六十七條 國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位法人以國(guó)家授予其經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或政府主管部門(mén)同意抵押的批準(zhǔn)文件，但法律、法規(guī)、司法解釋或政府主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

第六十八條 以集體所有制企業(yè)的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有該企業(yè)職工(代表)大會(huì)同意抵押的書(shū)面決議。

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房及其占用范圍內(nèi)的集體建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，還應(yīng)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村出具并經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)審議通過(guò)的載明同意以該集體建設(shè)用地使用權(quán)抵押、同意在實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)按照法律規(guī)定的土地征用標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)為國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)等內(nèi)容的書(shū)面文件。

第六十九條 以中外合資企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外商獨(dú)資企

設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、開(kāi)工證明、建筑工程規(guī)劃圖紙；證明已交納的建設(shè)用地使用權(quán)出讓金或需交納的相當(dāng)于建設(shè)用地使用權(quán)出讓金的款額、已投入在建工程的工程款、施工進(jìn)度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事項(xiàng)的書(shū)面材料；建設(shè)工程承包合同及證明建設(shè)工程價(jià)款預(yù)、決算及拖欠情況的書(shū)面材料。

以預(yù)售房屋設(shè)定個(gè)人貸款預(yù)抵押擔(dān)保的，還應(yīng)有商品房預(yù)(銷)售許可證并辦妥了銷售登記備案手續(xù)，且預(yù)售房屋主體結(jié)構(gòu)已封頂。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，還可以要求抵押人提交抵押物的建設(shè)工程承包人出具的同意放棄應(yīng)得未得工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的書(shū)面承諾。

第七十八條 以房地產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證或房地產(chǎn)權(quán)證及證明建設(shè)工程價(jià)款預(yù)、決算及拖欠情況的書(shū)面材料。共有的房屋還應(yīng)有房屋共有權(quán)證。

第七十九條 以船舶抵押的，還應(yīng)有船舶所有權(quán)證書(shū)、未先期抵押給其他債權(quán)人的證明材料；以正在建造的船舶抵押的，還應(yīng)有船舶建造合同、建造工程價(jià)款預(yù)算和決算的書(shū)面材料。

第八十條 以機(jī)動(dòng)車輛抵押的，還應(yīng)有機(jī)動(dòng)車登記證書(shū)。第八十一條 以車輛以外的機(jī)器、設(shè)備、原輔材料、產(chǎn)品或商品以及其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證明以及抵押物存放狀況、抵押物折舊情況等的資料。

第八十二條 以商品林中的森林、林木和林地使用權(quán)抵押的，7

關(guān)查詢并盡可能復(fù)制不動(dòng)產(chǎn)登記簿，核查權(quán)屬證書(shū)的內(nèi)容是否與不動(dòng)產(chǎn)登記簿一致，抵押品清單記載的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利范圍與不動(dòng)產(chǎn)登記簿有關(guān)內(nèi)容是否一致，是否存在預(yù)告登記。

對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的事項(xiàng)有誤的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人及時(shí)申請(qǐng)更正登記或要求借款人提供其他合法有效的擔(dān)保。

第八十六條 調(diào)查人員應(yīng)如實(shí)將抵押擔(dān)保調(diào)查情況和結(jié)論寫(xiě)入貸款調(diào)查報(bào)告。

核保人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)核查情況如實(shí)填寫(xiě)《陜西省各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)抵押核實(shí)書(shū)》，并由抵押人簽字蓋章、核保人簽字確認(rèn)后作為抵押合同附件留存。

第八十七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定進(jìn)行抵押物價(jià)值評(píng)估，確定抵押物評(píng)估價(jià)值。

第八十八條 貸款審查人員應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)管理辦法，對(duì)抵押擔(dān)保的真實(shí)性、合法性、有效性和可靠性進(jìn)行審查，審慎確定抵押物的擔(dān)保額度。

信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)抵押人的主體資格、抵押人對(duì)抵押物是否享有處分權(quán)、抵押物的處臵是否存在法律障礙、相關(guān)手續(xù)和文件是否合法、對(duì)待特定風(fēng)險(xiǎn)所采取的法律防范措施是否有效等事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)審查。

第八十九條 抵押物的擔(dān)保額度應(yīng)按以下公式核定： 抵押物擔(dān)保額度=抵押物評(píng)估價(jià)值×抵押率

抵押人以已抵押的財(cái)產(chǎn)價(jià)值余額部分再次抵押的，其擔(dān)保額度按照下列公式核定：

器、設(shè)備抵押率不得超過(guò)20%，且應(yīng)從嚴(yán)掌握；

按以上抵押率計(jì)算，抵押物的擔(dān)保額度不足以覆蓋貸款額的，應(yīng)要求借款人另行提供其他擔(dān)保。

第九十一條 以浮動(dòng)抵押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)以企業(yè)現(xiàn)有原材料、半成品、產(chǎn)品為基礎(chǔ)，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況審慎判斷抵押物數(shù)量和價(jià)值的變動(dòng)情況，核定抵押資產(chǎn)池的最低保有量或保有金額。

第九十二條 對(duì)經(jīng)調(diào)查審查不符合規(guī)定條件的抵押擔(dān)保，應(yīng)及時(shí)告知借款人重新提供新的抵押擔(dān)保或其他有效擔(dān)保。

第四節(jié) 抵押合同的訂立

第九十三條 貸款經(jīng)有權(quán)簽批人批準(zhǔn)后，方可與抵押人訂立抵押合同。

第九十四條 抵押合同的成立應(yīng)當(dāng)采取經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與抵押人簽訂書(shū)面合同的形式。

第九十五條 經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與抵押人可以就單個(gè)借款合同分別訂立抵押合同，也可以協(xié)議在最高債權(quán)額限度內(nèi)就一定期間連續(xù)發(fā)生的借款合同訂立一個(gè)最高額抵押合同，設(shè)立最高額抵押權(quán)。

最高額抵押權(quán)設(shè)立前已經(jīng)存在的債權(quán)，經(jīng)與抵押人協(xié)商同意，可以轉(zhuǎn)入最高額抵押擔(dān)保的債權(quán)范圍。

最高額抵押擔(dān)保的債權(quán)確定前，部分債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，最高額抵押權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，但與抵押人另有約定的除外。

最高額抵押擔(dān)保的債權(quán)確定前，可以通過(guò)協(xié)議與抵押人變更

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與抵押人簽訂抵押合同后十日內(nèi)，雙方須依照有關(guān)法律規(guī)定，就該抵押合同項(xiàng)下的抵押物進(jìn)行登記，取得他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)或者抵押登記證書(shū)。

抵押物登記手續(xù)辦妥的日期一般不得遲于抵押貸款的實(shí)際發(fā)放日期。

第一百條 以下列財(cái)產(chǎn)抵押的，抵押合同自簽訂之日起生效，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。辦理抵押物登記的部門(mén)如下：

(一)以建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)建設(shè)用地使用權(quán)證書(shū)的土地管理部門(mén)。

(二)以城市建筑物(含正在建造的建筑物)或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的部門(mén)?？h級(jí)以上地方人民政府對(duì)登記部門(mén)未作規(guī)定或者規(guī)定不清的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以在土地管理部門(mén)或者房產(chǎn)管理部門(mén)辦理抵押物登記。縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定房地產(chǎn)抵押登記分散在多個(gè)部門(mén)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就土地與其地上建筑物分別到土地管理部門(mén)和房產(chǎn)管理部門(mén)辦理抵押物登記。對(duì)地方政府法規(guī)規(guī)定只辦理建筑物抵押的，可在確保抵押足值有效的前提下僅辦理建筑物抵押登記。

以預(yù)售房屋或者其他不動(dòng)產(chǎn)作為抵押的，應(yīng)要求抵押人向登記機(jī)構(gòu)辦理預(yù)告登記。

(三)以商品林中的森林、林木、林地使用權(quán)抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府林業(yè)主管部門(mén)。

(四)以礦業(yè)權(quán)抵押的，為縣級(jí)以上人民政府地質(zhì)礦產(chǎn)主管部

(二)保險(xiǎn)期限不得短于主合同履行期限。對(duì)分期投保的，抵押人應(yīng)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)書(shū)面承諾在抵押合同有效期內(nèi)及時(shí)續(xù)辦抵押物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)；

(三)保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)單中應(yīng)當(dāng)注明，出險(xiǎn)時(shí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為保險(xiǎn)賠償金的第一請(qǐng)求權(quán)人；

(四)保險(xiǎn)單中不得有任何限制各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)權(quán)益的條款；(五)抵押物保險(xiǎn)費(fèi)用全部由抵押人承擔(dān)。

第一百零四條 單純以建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，可不必辦理抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。個(gè)人貸款抵押擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可比照公司類抵押有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié) 抵押擔(dān)保的管理

第一百零五條 抵押權(quán)設(shè)定后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收妥抵押物他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)(或其他抵押登記文書(shū))或保險(xiǎn)單證。

第一百零六條 在抵押合同有效期內(nèi)，抵押物由抵押人占管。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)要求抵押人在占管期間維護(hù)抵押物的完好，不得采用非合理方式使用抵押物而使其價(jià)值產(chǎn)生減損。

第一百零七條 在抵押合同有效期內(nèi)，貸后檢查人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的貸后檢查間隔期，對(duì)抵押物的使用、管理和變化情況定期進(jìn)行檢查，并將檢查情況、檢查結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等寫(xiě)入貸款檢查報(bào)告。

在抵押合同有效期內(nèi)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)督促抵押人按照抵押合同的約定履行各項(xiàng)義務(wù)。

第一百零八條 對(duì)抵押擔(dān)保進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢查

手續(xù)但抵押物價(jià)值不足的在建工程形成新增財(cái)產(chǎn)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就建設(shè)過(guò)程中形成的新增財(cái)產(chǎn)及其占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)辦理后續(xù)抵押，直至抵押物價(jià)值足額。

抵押權(quán)存續(xù)期間，已辦理抵押登記備案手續(xù)的在建工程竣工的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促抵押人及時(shí)領(lǐng)取房地產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)，并重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。

第一百一十條 在抵押合同有效期內(nèi)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)事先要求借款人提交抵押人同意繼續(xù)擔(dān)保的書(shū)面意見(jiàn)：

(一)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與借款人協(xié)議延長(zhǎng)借款合同履行期限的；(二)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與借款人協(xié)議變更借款合同項(xiàng)下金額、利率等內(nèi)容，加重或?qū)⒁又亟杩钊说膫鶆?wù)的；

(三)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與借款人協(xié)議對(duì)原貸款進(jìn)行再融資或重組的；

(四)第三人提供抵押擔(dān)保時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)許可借款人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將抵押人同意上述第(一)、(二)、(四)項(xiàng)的書(shū)面文件作為抵押合同的必要附件；在取得抵押人同意上述第(三)項(xiàng)的書(shū)面文件后與抵押人簽訂新的抵押合同。

第一百一十一條 有下列情形之一的，最高額抵押權(quán)人的債權(quán)確定：

(一)約定的債權(quán)確定期間屆滿；(二)新的債權(quán)不可能發(fā)生；(三)抵押財(cái)產(chǎn)被查封、扣押；

照抵押合同的約定辦理保險(xiǎn)手續(xù)，抵押人未辦理的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)代為辦理，一切費(fèi)用由抵押人承擔(dān)。

第一百一十四條 抵押權(quán)存續(xù)期間，抵押人的行為足以使抵押物價(jià)值減少的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求抵押人停止其行為，并恢復(fù)抵押物的價(jià)值或另行提供與減少的價(jià)值相當(dāng)?shù)膿?dān)保。

抵押人對(duì)抵押物價(jià)值減少無(wú)過(guò)錯(cuò)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)除確保抵押物價(jià)值未減少部分仍繼續(xù)作為擔(dān)保之外，還應(yīng)當(dāng)要求抵押人在所獲損害賠償?shù)姆秶鷥?nèi)提供擔(dān)保。

第一百一十五條 抵押權(quán)存續(xù)期間，抵押權(quán)受到或可能受到來(lái)自任何第三方的侵害時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求抵押人積極協(xié)助以避免侵害。

第一百一十六條 抵押權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意，抵押人不得有轉(zhuǎn)讓、出租或其他處分抵押物的行為。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意抵押人以認(rèn)可的最低轉(zhuǎn)讓價(jià)款轉(zhuǎn)讓抵押物的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人以轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款優(yōu)先用以提前清償所擔(dān)保的債權(quán)，或存入抵押人在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)立的指定賬戶以擔(dān)保主債權(quán)的履行。轉(zhuǎn)讓價(jià)款超過(guò)擔(dān)保債權(quán)數(shù)額的部分除外。

抵押物未經(jīng)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)同意被轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求抵押人以轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款優(yōu)先用以提前清償所擔(dān)保的債權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款超過(guò)擔(dān)保債權(quán)數(shù)額的部分除外。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能以轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款優(yōu)先受償?shù)模梢砸笫茏屓舜鎮(zhèn)鶆?wù)人清償全部債務(wù)；受讓人不代為清償?shù)?，?jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就該抵押物行使抵押權(quán)。

第七節(jié) 抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)

第一百二十條 借款合同履行期限屆滿借款人未履行到期債務(wù)，或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照與抵押人的預(yù)先約定或者與抵押人新達(dá)成的協(xié)議以抵押物折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)抵押物所得的價(jià)款受償；沒(méi)有預(yù)先約定又協(xié)議不成的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)請(qǐng)求人民法院拍賣(mài)、變賣(mài)抵押財(cái)產(chǎn)。

第一百二十一條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時(shí)效期間依法行使抵押權(quán)。

第一百二十二條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)人民法院依法扣押抵押物的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將扣押抵押物的事實(shí)通知應(yīng)當(dāng)清償法定孳息的義務(wù)人，并有權(quán)自扣押之日起收取由抵押物分離的天然孳息和法定孳息。

抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物、附合物、混合物、加工物，以及因毀損、滅失或被征用而產(chǎn)生的保險(xiǎn)金、賠償金、補(bǔ)償金，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)其主張權(quán)利。

第一百二十三條 抵押擔(dān)保的債權(quán)部分清償后，借款人未能清償剩余債權(quán)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以就抵押物的全部行使抵押權(quán)。

經(jīng)登記的抵押物被分割或者部分轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以就分割或者轉(zhuǎn)讓后的抵押物行使抵押權(quán)。

第一百二十四條 主債權(quán)被分割或者部分轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就所享有的債權(quán)份額行使抵押權(quán)。

第一百二十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與抵押人協(xié)議以抵押物折價(jià)受償?shù)?，原則上應(yīng)當(dāng)由全省中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后折價(jià)。

第一節(jié) 質(zhì)物的范圍

第一百三十二條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可以接受符合下列條件的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押：

(一)出質(zhì)人享有所有權(quán)或依法處分權(quán)；(二)易變現(xiàn)、易保值、易保管；

(三)法律、行政法規(guī)及我省各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)未禁止轉(zhuǎn)讓的動(dòng)產(chǎn)。第一百三十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以接受以保證金等形式特定化的金錢(qián)質(zhì)押。

第一百三十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以接受符合下列條件的黃金質(zhì)押：

(一)能在黃金交易所交易、交割；(二)所有權(quán)沒(méi)有爭(zhēng)議；

(三)已按黃金交易所有關(guān)規(guī)則核驗(yàn)，并存放于各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)可的黃金交割倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。

第一百三十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以接受能夠具有合法主體資格的倉(cāng)儲(chǔ)公司、物流監(jiān)管公司或現(xiàn)貨交易市場(chǎng)保管，并開(kāi)具以經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為受益人的收據(jù)的形式特定化的存貨質(zhì)押。

前款所指存貨一般應(yīng)以大宗、高流動(dòng)性的原材料為主，主要包括石油、煤、成品金屬及其他礦產(chǎn)品，等級(jí)糧油制品，木材，通用化工原料等。

第一百三十六條 以本辦法第一百三十三、一百三十四、一百三十五條之外的，法律、行政法規(guī)及我省各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)未禁止轉(zhuǎn)讓的其他動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)從嚴(yán)掌握，并報(bào)省聯(lián)社備案。

(一)依法禁止流通、轉(zhuǎn)讓，或依法不能強(qiáng)制執(zhí)行和處理的；(二)所有權(quán)有爭(zhēng)議的；

(三)已掛失、失效或被依法止付的；

(四)被依法查封、凍結(jié)、扣押或采取其他強(qiáng)制性措施的；(五)在質(zhì)押期間易腐爛、易蟲(chóng)蛀、易變質(zhì)的；(六)難以判斷實(shí)際價(jià)值或難以變現(xiàn)、保值和保管的；(七)票據(jù)或其他權(quán)利憑證上記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”、“質(zhì)押”字樣的；

(八)已經(jīng)質(zhì)押的存款單、倉(cāng)單和提單轉(zhuǎn)質(zhì)的；

(九)在他行托管的銀行柜臺(tái)交易系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)的記賬式債券；(十)法律、行政法規(guī)未明確規(guī)定可以出質(zhì)的權(quán)利；(十一)具有不宜質(zhì)押的其他情形的。

第二節(jié) 出質(zhì)人應(yīng)提交的材料

第一百四十條 依法對(duì)質(zhì)物享有所有權(quán)或者處分權(quán)的法人、其他組織或者自然人，可以作為借款人在各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)貸款的出質(zhì)人。

第一百四十一條 出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

(一)營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或事業(yè)單位登記表，屬于金融、建筑、食品、醫(yī)藥等需要批準(zhǔn)方能經(jīng)營(yíng)的特殊行業(yè)的，須同時(shí)提交政府主管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證)及最近的年檢證明；

(二)組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)及最近的年檢證明；(三)法定代表人(負(fù)責(zé)人)身份證明及簽字樣本或印鑒；(四)法定代表人授權(quán)委托書(shū)、委托代理人身份證明及簽字樣

人或其前手之間的商品交易合同和增值稅發(fā)票(依據(jù)法律規(guī)定沒(méi)有增值稅發(fā)票的，可提交其他發(fā)票)。

第一百四十四條 以憑證式國(guó)債質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：(一)憑證式國(guó)債，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的憑證式國(guó)債。憑證式國(guó)債為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時(shí)提交第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其憑證式國(guó)債的書(shū)面文件；

(二)出質(zhì)人出具的所有權(quán)無(wú)爭(zhēng)議、沒(méi)有掛失或沒(méi)有被依法止付的書(shū)面承諾文件。

第一百四十五條 以銀行間債券市場(chǎng)托管的記賬式債券質(zhì)押的，還應(yīng)有已在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行托管的證明文件。

以證券交易所托管的記賬式債券質(zhì)押的，還應(yīng)有已在證券交易所進(jìn)行托管的證明文件。

第一百四十六條 以單位定期存單質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：(一)開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的開(kāi)戶證實(shí)書(shū)。開(kāi)戶證實(shí)書(shū)為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時(shí)提交第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的書(shū)面文件；

(二)存款人委托貸款人向存款金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)具單位定期存單的委托書(shū)；

（三）存款人在存款各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒或密碼。第一百四十七條 以經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的個(gè)人儲(chǔ)蓄存單(折)質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

(四)出質(zhì)人(作為發(fā)起人時(shí))持有國(guó)有股已自該上市公司成立之日起超過(guò)三年的證明文件；

(五)出質(zhì)人用于質(zhì)押的國(guó)有股數(shù)量未超過(guò)其所持該上市公司國(guó)有股總額的50％的證明文件；

(六)出質(zhì)人以國(guó)有股質(zhì)押的董事會(huì)(未設(shè)董事會(huì)的由總經(jīng)理辦公會(huì))決議，出質(zhì)人公司章程另有規(guī)定的除外；

(七)經(jīng)辦各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要提交的其他材料。

第一百五十二條 以非上市股份有限公司的股份質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

(一)公司的基本情況材料；(二)出質(zhì)人的出資證明書(shū)；

(三)由依法成立的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告。

以有限責(zé)任公司的股份質(zhì)押的，除需提交前款規(guī)定的材料外，還應(yīng)提交全體股東過(guò)半數(shù)同意出質(zhì)股東將其股權(quán)質(zhì)押的書(shū)面決議，但公司章程另有規(guī)定的除外。

第一百五十三條 以上市公司流通股股權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)物權(quán)利證明文件。

第一百五十四條 以外商投資企業(yè)的股權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

(一)企業(yè)的基本情況材料；(二)出質(zhì)人的出資證明書(shū)；

(三)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；(四)企業(yè)董事會(huì)及其他投資者同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)

第五篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

第三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒(méi)有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)