第一篇：關(guān)于私設(shè)小金庫(kù)管理辦法

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關(guān)于私設(shè)“小金庫(kù)”的考核辦法

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支管理，杜絕“小金庫(kù)”現(xiàn)象，防止腐敗和違紀(jì)問題的發(fā)生，根據(jù)《********內(nèi)部審計(jì)章程》和《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》，特制定本辦法。

一、總則

第一條、本辦法所指“小金庫(kù)”的含義是：違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留公司收入，未列入公司財(cái)務(wù)中心賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各種款項(xiàng)。“小金庫(kù)”的形成和來(lái)源主要有兩類：一類是收入現(xiàn)金（包括銀行存款）不入賬；另一類是虛列項(xiàng)目，轉(zhuǎn)到賬外。具體包括：

（一）截留各項(xiàng)收入、私存私放。將公司應(yīng)獲得的各項(xiàng)收入全部或部分截留在法定賬目外。

收入的概念：

①公司各類產(chǎn)品的銷售收入；②維修服務(wù)類的收入；③接受外單位的各類捐款捐物收入；④收取的因違紀(jì)，病事假而扣發(fā)的職工獎(jiǎng)金、工資、賠償金等各類扣罰款收入；⑤各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的傭金、回扣、折讓、好處費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、趕工費(fèi)、管理費(fèi)等的收入；⑥各部門出售的廢舊材料（如廢次品、邊角料、木屑、金屬屑、廢紙板、包裝后的包裝物、維修配件等物資材料）及舊資料、報(bào)刊雜志等的收入；⑦銀行存款利息、銀行獎(jiǎng)勵(lì)款等的收入；⑧公司出借出租場(chǎng)地、房屋、設(shè)備等的收入；⑨確實(shí)無(wú)法發(fā)放、償還的職工獎(jiǎng)金、工資及應(yīng)付其他單位的各類款項(xiàng)的收入；⑩其他類型的收入。

（二）虛列支出將公司款項(xiàng)違規(guī)轉(zhuǎn)出，私存私放；或以重復(fù)列支等手段虛列支出。

（三）利用假發(fā)票或非法購(gòu)買發(fā)票等欺騙手段，套取公司款項(xiàng)。

（四）公司上級(jí)部門與下屬部門或外單位與公司部門（個(gè)人）相互勾結(jié)，弄虛作假，套取公司款項(xiàng)。

（五）通過篡改會(huì)計(jì)賬目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金；通過偽造會(huì)計(jì)憑證，撒換并重新編制會(huì)計(jì)賬薄、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告等手段，隱瞞收入或擴(kuò)大支出。

（六）將公司款項(xiàng)以定期存單或個(gè)人儲(chǔ)蓄的形式私存私放。

（七）私設(shè)賬外資金用于職工福利或者揮霍浪費(fèi)。

二、考核內(nèi)容

第二條、本辦法適用于公司各部，包括公司本部各部門、耗材事業(yè)部及下設(shè)的城市客戶服務(wù)中心?？己藢?duì)象為部門主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人。

第三條、對(duì)公司各部門和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放公司款項(xiàng)的，按照《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》中第十七條規(guī)定，截留、轉(zhuǎn)移公司收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫(kù)”的；小金庫(kù)內(nèi)資金一律沒收上交公司財(cái)務(wù)中心。

第四條、審計(jì)督查部每年定期或不定期的對(duì)公司各部門進(jìn)行審計(jì)，對(duì)拒不提供財(cái)務(wù)資料的，視為存有“小金庫(kù)”，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部責(zé)任，并可按照《********內(nèi)部審計(jì)章程》第二十六條的有關(guān)規(guī)定，有權(quán)作出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；經(jīng)過查實(shí)被審計(jì)部門確有違法所得的，按照《關(guān)

于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》第十七條的有關(guān)規(guī)定，分別給予直接責(zé)任人、直接上級(jí)記過以上處分并給予小金庫(kù)總金額的20％、5％的經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條、對(duì)通過各種方式舉報(bào)查實(shí)存在“小金庫(kù)”的，對(duì)舉報(bào)人信息嚴(yán)格保守秘密，對(duì)查出的“小金庫(kù)”按照本考核辦法的第三條和第四條之規(guī)定處理。如舉報(bào)人利用非法手段進(jìn)行捏造、誣陷、陷害被舉報(bào)人的，一經(jīng)查實(shí)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

三、各部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任

第六條、強(qiáng)化法制觀念。各部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的日常學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照《********內(nèi)部審計(jì)章程》、《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》等文件的精神和要求，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，防范各類財(cái)經(jīng)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

第七條、建立責(zé)任制。公司各部門應(yīng)建立預(yù)防“小金庫(kù)”各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，層層防范，層層落實(shí)。

第八條、加強(qiáng)對(duì)城市客戶服務(wù)中心的管理。在城市客戶服務(wù)中心推行會(huì)計(jì)委派制度，合理劃分事權(quán)和財(cái)權(quán)。

第九條、規(guī)范票據(jù)管理。統(tǒng)一公司各部門收費(fèi)管理和收費(fèi)票據(jù)，建立購(gòu)領(lǐng)、登記、檢查、核銷等制度和程序，對(duì)違規(guī)收

費(fèi)和違規(guī)使用票據(jù)實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分發(fā)揮民主監(jiān)督和群眾監(jiān)督的作用。

第十條、建立內(nèi)部約束機(jī)制。建立、完善內(nèi)部控制制度，對(duì)各項(xiàng)收入和支出實(shí)施有效的監(jiān)督，加強(qiáng)稽核，防止收入流失、資金轉(zhuǎn)移。公司各部門之間加強(qiáng)配合，共同維護(hù)公司的整體利益，防止公司款項(xiàng)“跑、冒、滴、漏”。

第十一條、加強(qiáng)收費(fèi)管理。嚴(yán)格“收支兩條線”管理和公司銀行帳戶管理，所有收入要納入公司預(yù)算管理，如實(shí)入帳。

四、附則

第十二條、本辦法由公司審計(jì)督查部負(fù)責(zé)解釋

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”承諾書

為堅(jiān)決防范和杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”，本村居鄭重作出以下承諾：

一、按照《會(huì)計(jì)法》、《省政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳省審計(jì)廳深入開展貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作方案的通知》等法律法規(guī)和文件通知的要求，認(rèn)真組織自查自糾，做到不走過場(chǎng)、全面覆蓋，自查面達(dá)到100%。

二、保證所提交的自查自糾相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)、完整的。

三、對(duì)自查出的問題主動(dòng)整改，如實(shí)上報(bào)，保證本單位無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”的情況。

四、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立良好財(cái)經(jīng)秩序，做到：

1、建立健全有效的內(nèi)部控制制度，做到票、章分離；

2、使用規(guī)范的財(cái)政監(jiān)管票據(jù)并及時(shí)繳銷；

3、不公款私存、不藏匿轉(zhuǎn)移資金；

4、所收資金及時(shí)上繳財(cái)政并接受財(cái)政專戶管理。

以上承諾，保證做到。如在抽查中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)問題，愿意承擔(dān)一切責(zé)任，并接受組織處理。

承諾村居書記（簽字）： 承諾村居會(huì)計(jì)（簽字）：

承諾單位（蓋章）

年月日

第三篇：關(guān)于私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象的自查報(bào)告

關(guān)于私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象的自查報(bào)告

自省局下發(fā)《關(guān)于對(duì)全省郵政企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象開展自查有關(guān)事項(xiàng)的通知》后，我局高度重視，按照省局的要求，積極采取措施，對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象進(jìn)行了自查自糾，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)組織

我局高度重視此次自查工作，為了確保自查活動(dòng)取得實(shí)效，專門成立了以局長(zhǎng)為第一責(zé)任人的自查領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由財(cái)務(wù)部、綜合辦等部門主要負(fù)責(zé)人組成，進(jìn)一步加強(qiáng)自查工作領(lǐng)導(dǎo)組織。

二、嚴(yán)格審查、確保自查質(zhì)量

按照自查活動(dòng)安排，我局于5月15日至5月22日對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象進(jìn)行了為期一周的自查工作，此次檢查范圍全面、深入，按照省局自查項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行了檢查、對(duì)本局財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了一次全面摸底。自查過程中實(shí)事求實(shí)、不走過場(chǎng)、保證了自查質(zhì)量。經(jīng)過認(rèn)真嚴(yán)格的自查，我局各項(xiàng)資金都按規(guī)定例入財(cái)務(wù)帳，無(wú)私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象。各項(xiàng)郵政業(yè)務(wù)收入均按規(guī)定上帳，無(wú)截留業(yè)務(wù)收入；房屋出租收入由專人負(fù)責(zé)收繳上報(bào)，未挪為它用。成本費(fèi)用均按實(shí)際費(fèi)用上報(bào)，事實(shí)求實(shí)、不存在弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。

三、定期檢查、加強(qiáng)監(jiān)督 通過此次自查的開展，我局充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)資金安全管理的重要性。雖然我局沒有私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象，但在今后的工作中，我局仍要高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督，定期開展自查活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律、杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。

第四篇：清理整頓私設(shè)小金庫(kù)匯報(bào)

關(guān)于開展違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”自查自糾工作的匯報(bào)

湖北水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院紀(jì)委：

根據(jù)學(xué)院《關(guān)于開展違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”自查自糾專項(xiàng)清查治理工作》精神，對(duì)照自查自糾工作內(nèi)容，武漢志宏水利水電設(shè)計(jì)院及卓越監(jiān)理公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，結(jié)合公司的實(shí)際情況，立即布置自查清理工作，并組織相關(guān)人員進(jìn)行清理和摸排。經(jīng)清理排查我單位不存在 “小金庫(kù)”。具體清理工作匯報(bào)如下：

一、志宏設(shè)計(jì)院及卓越監(jiān)理公司自設(shè)立以來(lái)只有工商銀行一個(gè)基本戶，所有進(jìn)出資金均通過基本戶劃轉(zhuǎn)。

二、單位所有費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，無(wú)需備用金。

三、公司開辦至今未處置過任何企業(yè)資產(chǎn)，無(wú)營(yíng)業(yè)外收入。

四、員工的工資性收入均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

五、所有經(jīng)營(yíng)、非經(jīng)營(yíng)收入均存入公司工行基本戶。

六、為了謹(jǐn)慎，辦公室、財(cái)務(wù)室組織聯(lián)合清理小組，對(duì)志宏設(shè)計(jì)院及卓越監(jiān)理內(nèi)部各部門、各設(shè)計(jì)室進(jìn)行突襲檢查，也未發(fā)現(xiàn)部門有私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

以上匯報(bào)情況真實(shí)、準(zhǔn)確，無(wú)任何虛報(bào)瞞報(bào)情況。今后工作中，我單位嚴(yán)格執(zhí)行“現(xiàn)金管理”辦法，所有資金收付均通過財(cái)務(wù)入賬并及時(shí)足額繳存公司銀行賬戶；絕不截留、擠占、挪用、坐支公款；在費(fèi)用開支上嚴(yán)格按照國(guó)家“三公經(jīng)費(fèi)”和“八項(xiàng)費(fèi)用”的規(guī)定執(zhí)行。遵守賬戶管理規(guī)定，按照規(guī)定用途使用賬戶，不違規(guī)開設(shè)銀行賬戶。

武漢志宏水利水電設(shè)計(jì)院

卓越監(jiān)理工程有限責(zé)任公司

2016.10.12

第五篇：2012年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育---私設(shè)小金庫(kù)

1.下列選項(xiàng)中不是“小金庫(kù)”的資金去向的是（）。單位的正常開支

2.“小金庫(kù)”就是“賬外賬”。（）錯(cuò)誤

3.《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》的實(shí)施的時(shí)間是（）。2010年2月15日

4.小金庫(kù)腐化了黨的干部隊(duì)伍，使少數(shù)黨員干部走向違紀(jì)違法甚至犯罪道路，削弱了黨和政府在人民群眾中的威信，嚴(yán)重?fù)p害了黨和政府的形象。（）正確

5.財(cái)政部寧夏專員辦近日在銀行賬戶年檢中發(fā)現(xiàn)，民航某省安全監(jiān)督管理辦公室自2004年成立以來(lái)，私設(shè)“小金庫(kù)”457.5萬(wàn)元，其中采取虛開、多開發(fā)票的方式套取預(yù)算資金219.2萬(wàn)元；虛擬公司截留收入53.4萬(wàn)元。該種情況屬于（）。以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”

6.小金庫(kù)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不實(shí)或行政事業(yè)單位收支不實(shí)，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)指標(biāo)失真，但不至于影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。（）錯(cuò)誤

7.下列選項(xiàng)中不屬于“小金庫(kù)”特點(diǎn)的是（）。帳外結(jié)算

8.單位“一把手”法紀(jì)觀念不強(qiáng)，授意或默許搞“小金庫(kù)”，這是“小金庫(kù)”發(fā)展和屢禁不止的重要原因之一。（）正確

9.下列選項(xiàng)中不屬于“小金庫(kù)”實(shí)施手法的是（）。手段的隱蔽性

10.政府性基金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。（）錯(cuò)誤

11.“八面局長(zhǎng)”12年間受賄1200余萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元為一家公司20%的“干股”，其“小金庫(kù)”的主要存放狀態(tài)為（）。股權(quán)和債權(quán)形態(tài)

12.有價(jià)證券形態(tài)的“小金庫(kù)”一般來(lái)源于公用閑置資金，是“小金庫(kù)”資金違法理財(cái)或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產(chǎn)物。（）正確

13.銀行存款形的“小金庫(kù)”一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。（）正確

14.審計(jì)人員對(duì)一行政審批部門審計(jì)時(shí)，到該部門業(yè)務(wù)大廳進(jìn)行暗訪，經(jīng)向辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人了解，辦理其中一項(xiàng)登記業(yè)務(wù)，須交兩種費(fèi)用，一種用非稅收入票據(jù)，另一種使用定額發(fā)票?；仡^查看該單位明細(xì)賬，沒有定額發(fā)票收費(fèi)的記錄，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)該單位以代其他企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的名義亂收費(fèi)，并將收費(fèi)資金私設(shè)“小金庫(kù)”50多萬(wàn)元。該案例中所使用的審查“小金庫(kù)”的方法為（）。

外圍突破法

15.在對(duì)某單位審計(jì)中，從詳細(xì)審查收費(fèi)票據(jù)存根入手，建立收費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表28張，統(tǒng)計(jì)收費(fèi)業(yè)務(wù)1300余筆。利用EXCEI自動(dòng)篩選功能進(jìn)行篩選抽樣，建立抽查表6張，與收費(fèi)臺(tái)賬核對(duì)，查出了“賬外”收費(fèi)的問題。該審計(jì)過程中采用的審查“小金庫(kù)”的方法是（）。

票據(jù)抽查法

16、貪污賄賂犯罪，包括刑法分則第八章規(guī)定的貪污賄賂犯罪及其他章中明確規(guī)定依照第八章節(jié)相關(guān)條文定罪處罰的犯罪案件，共有（）種。1217、區(qū)分從寬或從嚴(yán)的政策，必須堅(jiān)持以查實(shí)的事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)及政策為準(zhǔn)繩，決不能因人而異、因地而異，也決不能片面強(qiáng)求從寬、從嚴(yán)或從重，既體現(xiàn)政策的嚴(yán)肅性，又體現(xiàn)政策的統(tǒng)一性。（）正確

18．防治“小金庫(kù)”時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)該特別重點(diǎn)宣傳是法律法規(guī)是（）?！稌?huì)計(jì)法》

19.防治“小金庫(kù)”時(shí)，必須給予相關(guān)人員一定的行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法部門追究刑事責(zé)任，其中“相關(guān)人員”是指（）。單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人

在處理“小金庫(kù)”問題時(shí)，私存私放財(cái)政資金或其他公款設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)單位的罰款金額為（）。3000元以上5萬(wàn)元以下

20.從2002年1月至今年5月期間，成都某大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院工作人員賈某等8人將購(gòu)書回扣費(fèi)、學(xué)生報(bào)名費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共120

萬(wàn)余元截留，其中賈和薛各分得現(xiàn)金23萬(wàn)余元，其余人員分得12萬(wàn)余元至5萬(wàn)余元不等。該種情況屬于（）。經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”