第一篇：關(guān)于公款私存、私設(shè)“小金庫”的處理意見

關(guān)于公款私存、私設(shè)“小金庫”的處理意見

公款私存，即機關(guān)、企事業(yè)單位及其工作人員違反國家規(guī)定，將國家、集體資金不納入單位法定賬戶管理，而以各種名義私存私放的行為。

一、公款私存的表現(xiàn)形式

在現(xiàn)實生活中，公款私存通常表現(xiàn)為兩種形式：一是帳內(nèi)私存，是指雖然納入單位法定會計帳簿、法定科目，但卻未按規(guī)定存放資金。如財務(wù)人員將收取的現(xiàn)金或單位的銀行存款違規(guī)以個人名義存入銀行，同時在單位?現(xiàn)金?、?銀行存款?科目上反映；二是帳外私存，在單位法定會計帳簿、法定帳目外以個人名義存放資金。另外，實踐中還存在一種情況，如財務(wù)人員為了獲取利息而將公款秘密私設(shè)單位賬戶存放，公款最終歸還單位，利息據(jù)為已有。在這種情況下，雖不是以個人名義存放資金，但實質(zhì)上仍是公款私存，可視為公款私存的一種特殊形式。

二、公款私存的成因

1、逃避債務(wù)。有些村為逃避債權(quán)單位追收欠款，而把所有公款存入個人賬戶，造成了公款私存。

2、私設(shè)?小金庫?。有些村干部為了?小團體?的利益或支付不便公開的費用，安排或授意經(jīng)辦人員將一些偶然性收入、隱蔽性收入，或拆分一部分正常收入存入個人賬戶，建立?小金庫?。

3、謀取私利。有的經(jīng)辦人員為了幫銀行的朋友完成存款任務(wù)，或者為了獲取銀行利息的等蠅頭小利，或者為了個人周轉(zhuǎn)方便等，采取增大用款計劃或收入長期不入賬等方式，將公款存入個人賬戶。

4、管理無序。有的單位領(lǐng)導(dǎo)干部過分相信下屬人員，管理較為粗放，造成大量公款私存。造成公私不分、部分票據(jù)不入賬等。

5、貪圖省事。實行財政集中支付制度后，各村支付款項必須要有正當(dāng)?shù)睦碛桑㈨毺崆吧暾?。有些村干部不重視財政支付制度改革，不轉(zhuǎn)變思想觀念，不轉(zhuǎn)變工作方式方法，總是報怨用款不方便，或者一些用款事由本身就不充分，因此以各種借口采取種種手段將公款套出以個人名義存儲，以滿足其隨時支取需要，從而逃避財政的監(jiān)管。

三、公款私存的危害

公款私存反映的不僅僅是公款存取方式上的區(qū)別，往往公款私存伴隨著收支不入賬、亂發(fā)錢物等問題，容易滋生腐敗和犯罪，其危害決不可低估：

一是挑戰(zhàn)黨紀(jì)國法的權(quán)威。《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》和國家《商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等均明令禁止公款私存行為。公款私存不僅擾亂了正常的財務(wù)管理，逃避了監(jiān)督，而且擾亂了國家的金融秩序。雖然有這樣那樣的借口，卻是不折不扣的違法違紀(jì)行為。如果任其發(fā)展，法律的權(quán)威、黨紀(jì)的嚴(yán)肅性將受到嚴(yán)重侵害。

二是容易誘發(fā)犯罪。因公款私存只有個別人或少數(shù)人知曉，缺乏相互制約，缺少監(jiān)管，為別有用心之人提供了可乘之機，容易誘發(fā)當(dāng)事人發(fā)生挪用公款、私吞存款利息，甚至貪污公款等犯罪行為。

三是容易造成集體資金流失。掌管這些錢款的人一旦起?歹心?，攜款潛逃，必然會造成集體資金大量流失，給村集體帶來不可挽回的損失。

四是容易助長不正之風(fēng)。有了可以隨意支配的?活錢?，就會亂發(fā)獎金、補貼，就會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)辦人員私欲膨脹，就會助長公款請客送禮、大吃大喝等不正之風(fēng)。

四、公款私存處理意見

公款?私存私放?的定性依據(jù)：國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查‘小金庫’意見的通知》（國辦發(fā)【1995】第29號第一條：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金，均屬小金庫。

公款?私存私放?的處理處罰依據(jù)：國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查‘小金庫’意見的通知》（國辦發(fā)【1995】第29號第三條：對清查出的?小金庫?資金，按照?自查從寬，被查從嚴(yán)?的原則進行處理。凡自清自查出的資金，要如數(shù)轉(zhuǎn)入單位財務(wù)帳內(nèi)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定單獨計算交納流轉(zhuǎn)稅、所得稅或全額上交財政。

《財政違法行為處理處罰條例》第十七條：單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報批評，依照本條例第五

十二條規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。

對于有財政違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的處理：《財政違法行為處理處罰條例》第二條……有財政違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有財政違法行為的個人，屬于國家公務(wù)員的，由監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)(以下統(tǒng)稱監(jiān)察機關(guān))或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。

對于違反財經(jīng)紀(jì)律行為的處理：《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第十一章違反財經(jīng)紀(jì)律的行為第一百一十三條：隱瞞、截留、坐支應(yīng)當(dāng)上交國家的財政收入的，對主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員，給予嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。將隱瞞、截留款合伙私分的，對主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員，依照前款規(guī)定從重或者加重處分，直至開除黨籍。第一百一十七條：以個人名義存儲公款的，追究主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任，情節(jié)較輕的，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予嚴(yán)重警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分。第一百一十九條：違反有關(guān)規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的，對主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員，給予嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。第一百二十六條在財經(jīng)方面有其他違紀(jì)違法行為，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。

第二篇：公款私存和“小金庫”的含義及界定

附件：

公款私存和“小金庫”的含義及界定

公款私存是指單位或個人將國家、集體所有的資金以私人的名義存入銀行、儲蓄所等金融機構(gòu)的行為。通常表現(xiàn)為二種形式：一種是帳內(nèi)私存，是指雖然納入單位法定會計賬簿、法定科目，但卻未按規(guī)定存放資金。如財務(wù)人員將收取的現(xiàn)金或單位的銀行存款違規(guī)以個人名義存入銀行，同時在單位“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目上反映；另一種表現(xiàn)形式是帳外私存，是指在單位法定會計賬簿、法定賬目外以個人名義存放資金?，F(xiàn)實中還存在一種公款私存的特殊形式，如財務(wù)人員為了獲取利息而將公款秘密私設(shè)單位賬戶存放，公款最終歸還單位，但利息卻據(jù)為已有。

公款私存的界定關(guān)鍵是看是否將公款以私人名義儲存，或雖以單位名義儲存但利息卻據(jù)為已有的。

“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。其主要表現(xiàn)為以下幾種形式：一是違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；三是以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；六是財

第三篇：公款私存處罰根據(jù)

14、公款私存

●常見表現(xiàn)形式

1、將公款以個人名義存入儲蓄，或?qū)挝坏馁Y金以個人名義開立帳戶存儲；

2、將單位資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄帳戶；

3、其他公款私存的行為。

●定性依據(jù) 1、1988年9月12日中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)[1988]288號《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》

第十二條 ??不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；?? 2、1997年8月15日中國人民銀行下發(fā)的銀發(fā)[1997]339號《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》

四、嚴(yán)格禁止公款私存 3、2003年12月27日修正的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

第四十八條第二款 任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。4、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國公司法》

第一百八十一條第二款 對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。5、1992年12月11日國務(wù)院頒布的《儲蓄管理條例》

第三條第二款 任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。

●處理、處罰依據(jù)

1．1988年9月12日中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)[1988]288號《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》

第二十條第（十三）款 將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

2．2003年12月27日修正的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

第七十九條 有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款：

??

（三）將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲的。3、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國公司法》

第二百一十一條第二款 將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4、2004年11月30日國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》 第十七條 單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

●法律法規(guī)原文 1、1988年9月12日中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)[1998]288號《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》；

2、銀發(fā)[1997]339號《中國人民銀行關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》； 3、2003年12月27日修正的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》； 4、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國公司法》； 5、1992年12月11日國務(wù)院頒布的《儲蓄管理條例》； 6、2004年11月30日國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》。

? 根據(jù)《商業(yè)銀行法》第48條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲”，《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)[1997]485號）第八條“任何單位和個人都不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”，國務(wù)院《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得以個人名義將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款”。公款私存的法律解釋為“單位或個人將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款的行為”。

1、《商業(yè)銀行法》第七十九的規(guī)定，對“將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲的”行為，應(yīng)“沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上十萬元以下罰款”，對公款私存的行為規(guī)定了沒收違法所得、罰款的行政處罰?！冬F(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條，《公司法》第二百一十一條也作了類似規(guī)定。2、2005年2月1日起起施行的《財政違法行為處分條例》對公款私存的行為，采取雙罰制，即同時對單位和直接責(zé)任人員進行處罰，第十七條規(guī)定：“單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。”

3、對于共產(chǎn)黨員，還應(yīng)按照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十三條的規(guī)定給予黨紀(jì)處分，該條例第一百二十三條對于公款私存行為規(guī)定了警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍的處分。

但是，單位行為與個人行為需要酌情分開處理。在公款私存過程中，對于單位行為，公款無論是帳內(nèi)私存還是帳外私存，只是存放形式的的不同，與單位法定帳戶上的資金并沒有實質(zhì)上的差別。在這一過程中無論是單位還是個人涉嫌犯罪，如貪污、挪用、私分等，可直接按所涉嫌罪名處理。但若屬于個人行為，情況則不同，行為人若是為了資金安全，為臨時周轉(zhuǎn)或錯誤認(rèn)識等原因而為的行為因其主觀上沒有非法獲取公款使用權(quán)的目的，客觀上也并沒有妨礙單位對公款的使用，則不構(gòu)成挪用公款罪。至于為幫人完成攬儲任務(wù)的公款私存行為，雖然違反了財經(jīng)紀(jì)律，可以給予一定的政紀(jì)、黨紀(jì)處分，但公款并沒有給他人使用，沒有被挪用，而不應(yīng)以犯罪論處，如果行為人從中獲取財物，符合受賄罪構(gòu)成條件的，自應(yīng)以受賄罪論處。

其他在司法實踐中，財務(wù)人員擅自決定將公款私存，將私存銀行存單為他人提供質(zhì)押擔(dān)保的行為法律界尚存爭議，不便作答。

第四篇：公款私存自查自糾報告

關(guān)于開展公款私存自查自糾情況的報告

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根據(jù)市紀(jì)委、財政局下發(fā)的《關(guān)于開展公款私存自查自糾工作的通知》文件精神，我局高度重視，本著高度的政治責(zé)任感和嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度，根據(jù)文件要求的查糾范圍，對照公款私存的表現(xiàn)形式，對本單位公款存放情況開展自查自糾，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、高度重視、精心組織

接到通知后，我局高度重視，專門召開會議進行學(xué)習(xí)傳達(dá)，會議要求要從提高思想認(rèn)識、完善制度、強化監(jiān)督入手，做好帶頭、表率作用，努力提高思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德修養(yǎng)和法紀(jì)法規(guī)意識，不斷筑牢思想防線。會議成立了自查自糾專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、認(rèn)真落實、扎實開展

根據(jù)文件要求的查糾范圍，對照公款私存的表現(xiàn)形式，我局工作領(lǐng)導(dǎo)小組對單位所有賬戶進行全面梳理，對局機關(guān)及相關(guān)事業(yè)單位賬簿進行詳細(xì)核查，著重檢查是否存在單位資金存入個人賬戶的情況，是否存在“小金庫”資金存儲形式，是否按照規(guī)定存放資金等情況，確保公款私存自查自糾工作取得實效。

三、落實責(zé)任、確保長效

我局將以本次公款私存自查自糾專項行動為契機，進一步規(guī)范財務(wù)管理，強化單位內(nèi)部控制，同時加強對單位一把手和財務(wù)管理人員的財經(jīng)紀(jì)律教育，定期對單位賬戶進行檢查，確保各項制度落實到位，切實建立健全杜絕公款私存長效機制。

經(jīng)過認(rèn)真自查，我局嚴(yán)格遵守各項財務(wù)管理制度，不存在公款私存的現(xiàn)象，沒有私設(shè)小金庫，也沒有其他違反法律法規(guī)的問題。

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2018年8月15日

第五篇：關(guān)于公款私存的處罰規(guī)定

關(guān)于公款私存的處罰規(guī)定

根據(jù)《商業(yè)銀行法》第48條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲”，《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)[1997]485號）第八條“任何單位和個人都不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”，國務(wù)院《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得以個人名義將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款”。公款私存的法律解釋為“單位或個人將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款的行為”。

1、《商業(yè)銀行法》第七十九的規(guī)定，對“將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲的”行為，應(yīng)“沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上十萬元以下罰款”，對公款私存的行為規(guī)定了沒收違法所得、罰款的行政處罰?！冬F(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條，《公司法》第二百一十一條也作了類似規(guī)定。2、2005年2月1日起起施行的《財政違法行為處分條例》對公款私存的行為，采取雙罰制，即同時對單位和直接責(zé)任人員進行處罰，第十七條規(guī)定：“單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款?！?/p>

3、對于共產(chǎn)黨員，還應(yīng)按照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十三條的規(guī)定給予黨紀(jì)處分，該條例第一百二十三條對于公款私存行為規(guī)定了警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍的處分。