第一篇：公務(wù)員法律制度[最終版]

《公務(wù)員法律制度》課程教學(xué)大綱

一、《公務(wù)員法律制度》課程說明

（一）課程代碼：0213002

2（二）課程英文名稱：Legal Rulers for Officials

（三）開課對象：法學(xué)專業(yè)本科學(xué)生

（四）課程性質(zhì)：

該課程是一門專業(yè)方向課，研究的是公務(wù)員法的原理、原則和制度。既有較高的理論價值，又有一定的實踐性。

（五）教學(xué)目的：

本課程既有一定的理論性，又有一定的實踐性，特別是在我國實施國家公務(wù)員制度 的今天，開設(shè)這門課程有利于學(xué)生了解有中國特色的國家公務(wù)員制度的主要內(nèi)容和基本作 法，明確在我國推行國家公務(wù)員制度的重大意義，了解建立國家公務(wù)員制度的主要目的和 指導(dǎo)原則，掌握國家公務(wù)員制度的主要特點和基本內(nèi)容，同時聯(lián)系實際工作，推動國家公 務(wù)員制度的具體實施。

（六）教學(xué)內(nèi)容：

本課程主要學(xué)習(xí)的是公務(wù)員法的原理、原則和制度。共由公務(wù)員法的基本原理和公務(wù)員的基本法律制度兩大部分組成。

（七）教學(xué)時數(shù)：學(xué)分?jǐn)?shù)及學(xué)時數(shù)具體分配

學(xué)時數(shù)：32學(xué)時

學(xué)分： 2 學(xué)分

學(xué)時數(shù)具體分配：

（九）考核方式和成績記載說明：綜合成績根據(jù)平時成績和期末成績按比例評定，平時成績占40%，期末成績占60%。平時成績包括考勤、上課紀(jì)律、討論表現(xiàn)、作業(yè)等。

二、講授大綱與各章的基本要求

第一章公務(wù)員法的基本理論

教學(xué)要點：

理解公務(wù)員的概念、特征與分類；公務(wù)員法的概念與特點；公務(wù)員法的淵源與體系；公務(wù)員法的產(chǎn)生與歷史發(fā)展；我國制定公務(wù)員法的意義；公務(wù)員法的基本原則，以及公務(wù)員法律關(guān)系等。

教學(xué)時數(shù)：6學(xué)時

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 公務(wù)員的概念、特征與分類

一、公務(wù)員的概念、特征

二、公務(wù)員的分類

第二節(jié) 公務(wù)員法的概念與特點

一、公務(wù)員法的概念

二、公務(wù)員法的特點

第三節(jié) 公務(wù)員法的淵源與體系

一、公務(wù)員法的淵源

二、公務(wù)員法的體系

第四節(jié)、公務(wù)員法的產(chǎn)生與歷史發(fā)展

一、西方國家公務(wù)員法的產(chǎn)生與歷史發(fā)展

二、我國公務(wù)員法的產(chǎn)生與歷史發(fā)展

第五節(jié) 我國制定與實施公務(wù)員法的意義

第六節(jié) 公務(wù)員法的基本原則

一、公務(wù)員法基本原則的概念與特點

二、影響公務(wù)員法基本原則的主要因素

三、我國公務(wù)員法的指導(dǎo)思想

四、我國公務(wù)員法基本原則的內(nèi)容

第七節(jié) 公務(wù)員法律關(guān)系

一、公務(wù)員法律關(guān)系的概念與特點

二、公務(wù)員法律關(guān)系的構(gòu)成要素

三、公務(wù)員法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅

四、公務(wù)員法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅的原因

五、公務(wù)員的法律地位及其雙重身份

考核要求：

一、公務(wù)員的概念、特征與分類（領(lǐng)會）

二、公務(wù)員法的概念與特點（識記）

三、公務(wù)員法的淵源與體系（領(lǐng)會）

四、公務(wù)員法的產(chǎn)生與歷史發(fā)展（識記）

五、我國制定與實施公務(wù)員法的意義（領(lǐng)會）

六、公務(wù)員法的基本原則（領(lǐng)會）

七、公務(wù)員法律關(guān)系（領(lǐng)會）

第二章 公務(wù)員的分類管理制度

教學(xué)要點：

掌握公務(wù)員的品位分類與職位分類；了解我國公務(wù)員的職位分類制度。

教學(xué)時數(shù)：2學(xué)時

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)公務(wù)員的品位分類與職位分類

一、品位分類

二、職位分類

三、對品位分類與職位分類的評價

第二節(jié) 我國公務(wù)員的職位分類制度

一、職位分類在我國的確立及意義

二、我國實行職位分類制度的主要原則

三、我國公務(wù)員職位分類的主要步驟

四、我國公務(wù)員的職位類別

五、我國公務(wù)員的職位序列

六、我國公務(wù)員的級別

考核要求：

一、公務(wù)員的品位分類與職位分類（理解）

二、我國公務(wù)員的職位分類制度（識記）

第三章公務(wù)員的素質(zhì)保障制度

教學(xué)要點：

理解公務(wù)員的錄用、考核、培訓(xùn)、交流、及職位聘任等素質(zhì)保障制度。

教學(xué)時數(shù)：7學(xué)時

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)公務(wù)員的錄用

一、公務(wù)員錄用的含義與意義

二、公務(wù)員考試錄用制度的歷史沿革

三、西方國家公務(wù)員錄用制度簡介

四、我國公務(wù)員錄用制度

第二節(jié)公務(wù)員的考核

一、公務(wù)員考核的含義與意義

二、公務(wù)員考核的原則

三、公務(wù)員考核的內(nèi)容

四、公務(wù)員考核的方法和程序

五、公務(wù)員考核的時限和等次

六、西方國家公務(wù)員考核制度簡介

七、我國公務(wù)員的考核制度

第三節(jié)公務(wù)員的培訓(xùn)

一、公務(wù)員培訓(xùn)的概念

二、公務(wù)員培訓(xùn)的含義

三、公務(wù)員培訓(xùn)的種類

四、公務(wù)員培訓(xùn)的內(nèi)容、法律保障

五、西方國家公務(wù)員培訓(xùn)制度簡介及特點

六、我國公務(wù)員的培訓(xùn)制度

第四節(jié)公務(wù)員的交流

一、公務(wù)員交流的的含義與特征

二、我國公務(wù)員交流制度的歷史發(fā)展

三、公務(wù)員交流的原則

四、公務(wù)員交流的意義

五、公務(wù)員交流的形式

第五節(jié) 公務(wù)員的職位聘任

一、公務(wù)員職位聘任的含義與意義

二、公務(wù)員職位聘任的范圍與方式

三、公務(wù)員職位聘任合同

四、人事爭議仲裁

考核要求：

一、公務(wù)員的錄用（運用）

二、公務(wù)員的考核（運用）

三、公務(wù)員的培訓(xùn)（運用）

四、公務(wù)員的交流（理解）

五、公務(wù)員的職位聘任（理解）

第四章公務(wù)員的激勵制度

教學(xué)要點：

理解公務(wù)員職務(wù)任免、升降、公務(wù)員獎勵和公務(wù)員工資福利保險的概念、原則及具體制度內(nèi)容。

教學(xué)時數(shù)：6學(xué)時

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 公務(wù)員的職務(wù)任免

一、公務(wù)員職務(wù)任免的概念與意義

二、公務(wù)員的任職

三、公務(wù)員的免職

第二節(jié) 公務(wù)員的職務(wù)升降

一、公務(wù)員職務(wù)升降的含義與意義

二、公務(wù)員職晉升

三、公務(wù)員的降職

四、公務(wù)員職務(wù)升降的紀(jì)律

五、公務(wù)員職務(wù)升降的監(jiān)督與管理

第三節(jié) 公務(wù)員的獎勵

一、公務(wù)員獎勵的含義與特點

二、公務(wù)員獎勵制度的發(fā)展概況

三、實施公務(wù)員獎勵制度的意義

四、公務(wù)員獎勵的原則

五、公務(wù)員獎勵的條件

六、公務(wù)員獎勵的種類

七、公務(wù)員獎勵的權(quán)限

八、公務(wù)員獎勵的程序

九、公務(wù)員獎勵的撤銷

第四節(jié) 公務(wù)員的工資福利保險

一、公務(wù)員的工資

二、公務(wù)員的福利

三、公務(wù)員的保險

考核要求：

一、公務(wù)員的職務(wù)任免（識記）

二、公務(wù)員的職務(wù)升降（領(lǐng)會）

三、公務(wù)員的獎勵（領(lǐng)會）

四、公務(wù)員的工資福利保險（領(lǐng)會）

第五章公務(wù)員的監(jiān)控制度

教學(xué)要點：

理解公務(wù)員的義務(wù)、紀(jì)律與處分；公務(wù)員回避以及辭退的概念、特點和基本內(nèi)容；理解公務(wù)員法律責(zé)任的概念、形式與承擔(dān)責(zé)任的方式。

教學(xué)時數(shù)：5學(xué)時

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)公務(wù)員的義務(wù)、紀(jì)律與處分

一、公務(wù)員的義務(wù)

二、公務(wù)員的紀(jì)律

三、公務(wù)員處分

第二節(jié)公務(wù)員的回避

一、公公務(wù)員回避的概念與意義

二、公務(wù)員回避的種類

第三節(jié)公務(wù)員的辭退

一、公務(wù)員辭退的概念與特點

二、公務(wù)員辭退制度的意義

三、公務(wù)員辭退的條件

四、公務(wù)員辭退的程序

五、公務(wù)員辭退的法律后果

第四節(jié) 公務(wù)員的法律責(zé)任

一、公務(wù)員法律責(zé)任的概念

二、公務(wù)員法律責(zé)任的情形

三、違法行為主體與監(jiān)督主體

四、法律責(zé)任的承擔(dān)方式

五、承擔(dān)法律責(zé)任的具體情況

考核要求：

一、公務(wù)員的義務(wù)、紀(jì)律與處分（識記）

二、公務(wù)員的回避（領(lǐng)會）

三、公務(wù)員的辭退（領(lǐng)會）

四、公務(wù)員的法律責(zé)任（領(lǐng)會）

第六章公務(wù)員的權(quán)利保障制度

教學(xué)要點：

理解公務(wù)員的權(quán)利的含義、特點和基本內(nèi)容；了解公務(wù)員辭去公職、辭去領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、退

休的概念、條件、程序等；理解公務(wù)員申訴、控告的概念、條件、程序及異同等。教學(xué)時數(shù)：6學(xué)時

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 公務(wù)員的權(quán)利

一、公務(wù)員權(quán)利的含義與特點

二、公務(wù)員權(quán)利的作用

三、公務(wù)員權(quán)利的基本內(nèi)容

第二節(jié) 公務(wù)員的辭職

一、公務(wù)員辭去公職

二、公務(wù)員辭去領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)

第三節(jié) 公務(wù)員的退休

一、公務(wù)員退休的概念

二、公務(wù)員退休制度的意義

三、我國公務(wù)員退休制度的基本內(nèi)容

四、國外公務(wù)員退休制度簡介

第四節(jié) 公務(wù)員的申訴與控告

一、公務(wù)員的申訴、控告的概念與特點

二、公務(wù)員的申訴、控告的條件

三、公務(wù)員的申訴、控告的程序

四、公務(wù)員的申訴、控告的責(zé)任

五、建立公務(wù)員申訴、控告制度的意義

考核要求：

一、公務(wù)員的權(quán)利（領(lǐng)會）

二、公務(wù)員的辭職（領(lǐng)會）

三、公務(wù)員的退休（領(lǐng)會）

四、公務(wù)員的申訴與控告（領(lǐng)會）

三、推薦教材和參考書目

1、《公務(wù)員法新論》徐銀華等 北京大學(xué)出版社 2005年

2、《公務(wù)員法教程》 張淑芳中國政法大學(xué)出版社 2004年

3、《.新編國家公務(wù)員制度教程》.中國人事出版社1996年.4、《行政法與行政訴訟法》 姜明安北京大學(xué)出版社2004年

執(zhí)筆人：鄧佑文審核人：李軍政審定：法學(xué)院

第二篇：公務(wù)員法律制度講義

國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院講稿

公務(wù)員法律制度講義

曹福來

（教研一部涉稅法律教研室 副教授）

051487806620

***

jscaofulai@126.com

2005年4月27日十屆全國人大常委會第十五次會議審議通過了《中華人民共和國公務(wù)員法》（以下簡稱《公務(wù)員法》），自2006年1月1日起施行。該法是新中國成立50多年來我國首部干部人事管理的總章程性的法律，它的制定出臺標(biāo)志著我國干部人事制度建設(shè)納入了高層次的法制化軌道。對規(guī)范公務(wù)員管理，保障公務(wù)員合法權(quán)益，加強對公務(wù)員的監(jiān)督，建設(shè)高素質(zhì)的公務(wù)員隊伍，促進(jìn)勤政廉政。提高工作效能，都具有重要意義?！豆珓?wù)員法》分為總則，公務(wù)員的條件、義務(wù)與權(quán)利，職務(wù)與級別，錄用，考核，職務(wù)任免，職務(wù)升降，獎勵，懲戒，培訓(xùn)，交流與回避，工資福利保險，辭職辭退，退休，申訴控告，職位聘任，法律責(zé)任和附則，共１８章１０７條，共10421字。在公務(wù)員的范圍，公務(wù)員隊伍的進(jìn)、管、出等各環(huán)節(jié)，以及職務(wù)職級、獎勵懲戒、薪酬福利、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督約束、法律責(zé)任等方面都作了明確規(guī)定。

公務(wù)員法律制度的主要內(nèi)容：

一是調(diào)整了公務(wù)員的范圍，實現(xiàn)了黨政機(jī)關(guān)干部的統(tǒng)一管理?！秶夜珓?wù)員暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）中的公務(wù)員范圍，是指國家行政機(jī)關(guān)中除工勤人員以外的工作人員，其他黨政機(jī)關(guān)參照試行。參照國際上的一些通行做法，《公務(wù)員法》在第二條中明確規(guī)定：“公務(wù)員是指依法履行公職、納入國家行政編制，由國家財政負(fù)擔(dān)工 1

資福利的工作人員”。意味著，今后公務(wù)員不再局限于政府機(jī)關(guān)工作人員。這樣規(guī)定有利于保持各類機(jī)關(guān)干部的整體一致性，可以有效防止政出多門，有利于統(tǒng)一管理和黨政機(jī)關(guān)之間干部的交流，較好地實現(xiàn)了公務(wù)員管理體制與現(xiàn)行干部管理體制的銜接。

二是建立了公務(wù)員分類制度，拓展了公務(wù)員的職業(yè)發(fā)展渠道?！稌盒袟l例》沒有對公務(wù)員進(jìn)行分類管理的規(guī)定，僅簡單地將公務(wù)員職務(wù)分為領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)和非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)兩大類，領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)共10級，非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)共8級，實際上是一種沒有職位類別區(qū)分的職務(wù)分類。導(dǎo)致公務(wù)員職業(yè)發(fā)展渠道過于單一，基層公務(wù)員晉升、晉級空間很小，不利于專業(yè)人才的成長和隊伍穩(wěn)定。在《公務(wù)員法》第三章中，特別規(guī)定了公務(wù)員職位分類制度，按照其性質(zhì)區(qū)別劃分為綜合管理類、專業(yè)技術(shù)類、行政執(zhí)法類等類別。還規(guī)定：“國務(wù)院根據(jù)本法，對于具有職位特殊性，需要單獨管理的，可以增設(shè)其他職位類別。各職位類別的適用范圍由國家另行規(guī)定”。同時，“綜合管理類以外其他職位類別公務(wù)員的職務(wù)序列，根據(jù)本法由國家另行規(guī)定”。實際是在劃分職位類別基礎(chǔ)上，重新設(shè)置公務(wù)員的職務(wù)，構(gòu)建公務(wù)員分類管理的體系框架。

同時，《公務(wù)員法》明確了職務(wù)與職級的對應(yīng)原則，目的是構(gòu)建公務(wù)員“職務(wù)晉升”與“職級晉升”的“雙梯制”。在職務(wù)晉升外，將級別晉升作為公務(wù)員另外一條職業(yè)發(fā)展階梯和重要平臺，這就進(jìn)一步完善了公務(wù)員激勵保障機(jī)制，有助于弱化“官本位”，有利于促進(jìn)中國政府改革從管制型到服務(wù)型的職能轉(zhuǎn)變，更好地塑造公務(wù)員的“公共精神”。

三是進(jìn)一步明確并規(guī)范了職位聘任制，豐富了公務(wù)員的任用形式?！稌盒袟l例》也規(guī)定了部分職務(wù)實行聘任制，但十幾年來一直沒有推行?！豆珓?wù)員法》第十六章專門設(shè)置了“職位聘任”一章，規(guī)定“經(jīng)省級以上公務(wù)員主管部門批準(zhǔn)，可以對專業(yè)性較強的職位和輔助性職位實行聘任制?！薄皺C(jī)關(guān)聘任公務(wù)員需簽訂書面聘任合同，聘任合同期限為1至5年?！边@是《暫行條例》所沒有的。把職位聘任制作為公務(wù)員任用的補充形式，對一些專業(yè)性強和輔助性的職位實行聘任制，體現(xiàn)了不拘一格用人才的原則，適應(yīng)了滿足機(jī)關(guān)對較高層次專業(yè)技術(shù)人才的客觀需要，同時也可降低機(jī)關(guān)用人成本，為機(jī)關(guān)吸引優(yōu)秀人才特別是專業(yè)人才開辟了一條合法渠道，拓寬了選人、用人渠道，有利于增強公務(wù)員隊伍的開放性、改善公務(wù)員隊伍結(jié)構(gòu)、增強公務(wù)員制度的生機(jī)和活力。

四是設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)任期制，健全了職務(wù)退出的正常機(jī)制。長期以來，在干部任用問題上存在著“不到年齡不退出領(lǐng)導(dǎo)崗位，不犯錯誤不下臺”的傳統(tǒng)觀念?！豆珓?wù)員法》明確規(guī)定“領(lǐng)導(dǎo)成員職務(wù)實行任期制”，把領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)變?yōu)楣ぷ髀殑?wù)，打破了原來黨

政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)只能上不能下的管理格局，這對長期以來形成的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)“終身制”在法律的形態(tài)上予以了否認(rèn)，將對“鐵交椅”產(chǎn)生根本性的治理，也就從制度上突破了領(lǐng)導(dǎo)干部退出機(jī)制的瓶頸，對形成正常的能進(jìn)能出、新陳代謝的機(jī)制是十分有利的。這樣做，一方面，可以破除領(lǐng)導(dǎo)干部的惰性，增強在職領(lǐng)導(dǎo)干部的競爭意識、憂患意識和自律意識，也為年輕干部脫穎而出創(chuàng)造條件；另一方面，有利于打破一個位置上長期共事形成的各種關(guān)系網(wǎng)、小團(tuán)體和地方主義，有效防止、克服干部隊伍中的消極腐敗現(xiàn)象。這不啻是公務(wù)員更新機(jī)制的一個重大變革。

五是將“公開選拔”與“競爭上崗”法定為職務(wù)晉升的方式之一，突破了傳統(tǒng)委任制的任用模式?！豆珓?wù)員法》規(guī)定：“機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)廳局級正職以下領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)出現(xiàn)空缺時，可以在本機(jī)關(guān)或者本系統(tǒng)內(nèi)通過競爭上崗的方式，產(chǎn)生任職人選?！薄皬d局級正職以下領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或者副調(diào)研員以上及其他相當(dāng)職務(wù)層次的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)出現(xiàn)空缺，可以面向社會公開選拔，產(chǎn)生任職人選。”確認(rèn)“公選、競崗”作為晉升方式的法律地位，一是實現(xiàn)了堅持黨管干部原則與走群眾路線的有機(jī)統(tǒng)一，保證了群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、選擇權(quán)、監(jiān)督權(quán)；二是實現(xiàn)了堅持德才兼?zhèn)溆萌藰?biāo)準(zhǔn)與科學(xué)全面客觀評價方法的有機(jī)統(tǒng)一，能有效地避免個人主觀因素的影響，公正公平地選拔人才。三是實現(xiàn)了堅持任人唯賢的原則與社會化選拔機(jī)制的有機(jī)統(tǒng)一，拓寬了選人視野，廣開了進(jìn)賢之路。這是對傳統(tǒng)委任制的重要改革，是一種從制度上、習(xí)慣上、風(fēng)氣上實現(xiàn)選賢任能、能上能下的有力措施，是公務(wù)員職務(wù)晉升制度的最大突破之處。

六是首次以法律形式將“引咎辭職”、“責(zé)令辭職”引入公務(wù)員管理，強化了對公務(wù)員的監(jiān)督約束?！豆珓?wù)員法》規(guī)定：“領(lǐng)導(dǎo)成員因工作嚴(yán)重失誤、失職造成重大損失或者惡劣社會影響的，或者對重大事故負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)引咎辭去領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)成員應(yīng)當(dāng)引咎辭職或者因其他原因不再適合擔(dān)任現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，本人不提出辭職的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其辭去領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。”這是公務(wù)員監(jiān)督約束機(jī)制的重大突破。由此，責(zé)任追究制度上升為公務(wù)員管理的一項基本法律制度，充分體現(xiàn)了立黨為公、執(zhí)政為民的本質(zhì)要求，有利于加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，更好地履行職責(zé)，始終做到權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀。

七是首次明確上級違法、犯錯，下級可以說“不”，凸顯了公務(wù)員執(zhí)行公務(wù)的自主裁量權(quán)?！豆珓?wù)員法》規(guī)定：“公務(wù)員執(zhí)行公務(wù)時，認(rèn)為上級的決定或者命令有錯誤的，可以向上級提出改正或者撤銷該決定或者命令的意見；上級不改變該決定或者命令，或者要求立即執(zhí)行的，公務(wù)員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行該決定或者命令，執(zhí)行的后果由上級負(fù)責(zé)，公務(wù)員不承擔(dān)責(zé)任；但是，公務(wù)員執(zhí)行明顯違法的決定或者命令的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?！奔葒?yán)明了公務(wù)員的權(quán)責(zé)、紀(jì)律，也明確了組織體系中公務(wù)員作為執(zhí)行主體的相對獨立性及其行為責(zé)任。從法律層面，凸顯了公務(wù)員作為執(zhí)行主體的相對獨立性和執(zhí)行公務(wù)的自主裁量權(quán)，有利于增強公務(wù)員的責(zé)任感、自律感，克服長官意志，防止公權(quán)濫用，提高公務(wù)員獨立思考和依法行政的自覺、自律、自警能力。

八是首次把“廉”的要求法定為公務(wù)員的考核內(nèi)容，統(tǒng)一規(guī)范了公務(wù)員的評價標(biāo)準(zhǔn)?！豆珓?wù)員法》規(guī)定：“全面考核公務(wù)員的德、能、勤、績、廉，重點考核工作實績?！薄皩Ψ穷I(lǐng)導(dǎo)成員公務(wù)員的定期考核采取考核的方式，對領(lǐng)導(dǎo)成員的定期考核，由主管機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定辦理?！薄翱己说慕Y(jié)果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等次?！痹凇皶盒袟l例”規(guī)定的“德、能、勤、績”考核標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，《公務(wù)員法》中增加了“廉”的內(nèi)容，把對公務(wù)員“廉”的要求，從以前的政策、制度要求上升為法律的規(guī)范。也就是說，公務(wù)員遵紀(jì)守法、依法行政、廉潔自律等情況是重點考核的內(nèi)容。不廉潔不僅是違反黨紀(jì)、政紀(jì)問題，而且是違法行為。這對于從源頭防治吏治腐敗，保持公務(wù)員隊伍的公仆本色，充分發(fā)揮考核促“廉”的功能作用，都具有積極促進(jìn)意義。

九是調(diào)整了工資構(gòu)成，明確了調(diào)資原則，實現(xiàn)了公務(wù)員工資透明化?，F(xiàn)行公務(wù)員工資構(gòu)成包括職務(wù)工資、基本工資、工齡工資、級別工資。而《公務(wù)員法》規(guī)定公務(wù)員工資只包括級別工資和基本工資兩部分，同時對公務(wù)員工資水平作了嚴(yán)格規(guī)定。即：“國家實行工資調(diào)查制度，定期進(jìn)行公務(wù)員和企業(yè)相當(dāng)人員工資水平的調(diào)查比較，并將比較結(jié)果作為調(diào)整公務(wù)員工資水平的重要依據(jù)。公務(wù)員工資水平，與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)、與社會進(jìn)步相適應(yīng)?！蔽ㄓ邪催@樣的程序所確定的公務(wù)員薪俸標(biāo)準(zhǔn)，才具有程序上的合法性，有效防止和消除行業(yè)壟斷、政策權(quán)力帶來的不合理收入，民眾也更容易接受。同時，這也為保障公務(wù)員工資的穩(wěn)定性，科學(xué)設(shè)定公務(wù)員增資幅度和水平，提供了明確的法律保障和依據(jù)，有益于建設(shè)責(zé)任政府，有利于保障公務(wù)員的薪酬權(quán)益。

十是明確了公務(wù)員的權(quán)益保障，體現(xiàn)了“以人為本”的理念。《公務(wù)員法》中，公務(wù)員除8項基本權(quán)利外，還擁有陳述和申辯、申訴、控告的權(quán)利等，并作了明確和細(xì)化，突出了對個體權(quán)益的保護(hù)和尊重。同時，還建立了人事爭議仲裁制度，明確了人事爭議仲裁的原則和程序。其中，聘任制公務(wù)員與機(jī)關(guān)之間因履行聘任合同而產(chǎn)生爭議時，先由一個中立的人事爭議仲裁機(jī)構(gòu)來調(diào)解和裁決，當(dāng)事人對裁決不服的，可以向人民法院提起訴訟，實現(xiàn)了聘任制公務(wù)員的人事爭議仲裁與司法程序的貫通和銜接。人事爭議仲裁制度的建立及其原則規(guī)定，對于促進(jìn)人事爭議仲裁的準(zhǔn)確、公正，對于保障聘任制公務(wù)員與所在機(jī)關(guān)雙方的合法權(quán)益都具有重要意義。

十一是明確了與有關(guān)法律的對位原則。如關(guān)于《公務(wù)員法》與《法官法》、《檢察官法》、《人民警察法》的關(guān)系，根據(jù)《立法法》中關(guān)于同位階法律中的特別法優(yōu)于一般法的規(guī)定，對法官、檢察官、人民警察履行職責(zé)的特殊要求，明確規(guī)定除適用《公務(wù)員法》的有關(guān)規(guī)定外，仍可適用有關(guān)法律規(guī)定。

十二、行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分制度?！短幏謼l例》共7章55條。第一章“總則”，規(guī)定了立法目的、適用范圍、處分的依據(jù)和處分的設(shè)定以及處分的原則等；第二章“處分的種類和適用”，規(guī)定了處分的種類和期限、處分的法律后果、解除處分的條件、數(shù)種違紀(jì)行為合并處理運用規(guī)則、從重從輕減輕以及不給予處分的條件、共同違法違紀(jì)中行政紀(jì)律責(zé)任適用規(guī)則、單位違法違紀(jì)以及依法被判處刑罰應(yīng)當(dāng)如何給予處分等；

第三章“違法違紀(jì)行為及其適用的處分”，規(guī)定了違反政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律，失職、瀆職和濫用職權(quán)，嚴(yán)重違反公務(wù)員職業(yè)道德和社會公德等行為及相應(yīng)的處分種類和幅度；第四章“處分的權(quán)限”，規(guī)定了給予公務(wù)員處分的權(quán)限；第五章“處分的程序”，規(guī)定了任免機(jī)關(guān)調(diào)查處理政紀(jì)案件程序、監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查處理行政機(jī)關(guān)公務(wù)員違法違紀(jì)案件的程序所應(yīng)適用的法律依據(jù)、調(diào)查人員及非法收集證據(jù)、回避制度、辦案期限等；第六章“不服處分的申訴”，規(guī)定了行政機(jī)關(guān)公務(wù)員不服處分如何提出申訴、有關(guān)機(jī)關(guān)如何處理申訴、變更處分決定的條件和權(quán)限等；第七章“附則”，規(guī)定了行政機(jī)關(guān)公務(wù)員違法違紀(jì)所取得財物的處理、參照執(zhí)行《處分條例》的人員范圍以及條例的施行日期等?！短幏謼l例》內(nèi)容豐富，規(guī)定明確，可操作性強，是行政紀(jì)律懲戒工作的一部基礎(chǔ)性、實用性都很強的行政法規(guī)?！短幏謼l例》規(guī)定的具體的違法違紀(jì)行為有：

行政機(jī)關(guān)公務(wù)員具體的違法違紀(jì)行為及其相應(yīng)的處分幅度，是實施處分的實體規(guī)范，《處分條例》在總結(jié)多年來行政紀(jì)律懲戒工作實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，以列舉與歸納相結(jié)合的方式，對行政機(jī)關(guān)公務(wù)員與履行職責(zé)直接相關(guān)的應(yīng)當(dāng)給予處分的主要的違法違紀(jì)行為作了7個方面的規(guī)定：一是，散布有損國家聲譽的言論，組織或者參加非法組織、罷工，違反國家民族宗教政策造成不良后果，非法出境或者違反規(guī)定滯留境外不歸等違反政治紀(jì)律的行為；二是，違反議事規(guī)則，拒絕執(zhí)行上級依法作出的決定、命令，拒不執(zhí)行交流決定、回避制度，拒不執(zhí)行人民法院、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)和行政復(fù)議機(jī)關(guān)的判決、裁定、決定等違反組織紀(jì)律的行為；三是，違法設(shè)定或者實施行政許可、行政處罰、行政強制措施，不依法履行職責(zé)造成重大人員傷亡和財產(chǎn)損失，不依法履行職責(zé)的玩忽職守、失職瀆職等違反職責(zé)紀(jì)律的行為；四是，貪污、索賄、受賄、行賄、挪用公款、揮霍國家資財，從事或者參與營利性活動等違反廉政紀(jì)律的行為；五是，壓制批評、打擊報復(fù)、違法攤派、非法拘禁等侵害公民、法人或者其他組

織合法權(quán)益的行為；六是，失密泄密、工作作風(fēng)懈怠、工作態(tài)度惡劣等違法和違反公務(wù)員職業(yè)操守的行為；七是，拒不承擔(dān)贍養(yǎng)、撫養(yǎng)義務(wù)，虐待家庭成員，組織迷信活動，參與“黃賭毒”活動等違法和嚴(yán)重違反社會公德的行為。其中，對參與賭博、為賭博活動提供場所或者其他便利條件、在工作時間賭博、挪用公款賭博，以及利用賭博索賄、受賄或者行賄等行為，都作了明確、具體的界定。

總之，《公務(wù)員法》的制度創(chuàng)新，體現(xiàn)了公務(wù)員制度的進(jìn)一步完善，加強了對公務(wù)員的管理監(jiān)督與激勵保障，促進(jìn)了公務(wù)員隊伍的勤政廉政建設(shè)，提高了公務(wù)員的工作效能，建設(shè)了一支優(yōu)秀人才密集、善于治國理政的高素質(zhì)、專業(yè)化的公務(wù)員隊伍。通過公務(wù)員法的實施，將進(jìn)一步提高我國公務(wù)員隊伍的建設(shè)和管理水平，將有力地促進(jìn)我國公務(wù)員隊伍的能力和素質(zhì)建設(shè)與提高，從而進(jìn)一步推動中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)、民主政治與和諧社會的建設(shè)。

討論題：《公務(wù)員法》和《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》的全面實施對稅務(wù)系統(tǒng)的公務(wù)員管理產(chǎn)生什么影響？

第三篇：深圳公務(wù)員執(zhí)法習(xí)題——1105行政處罰法律制度

行政處罰法律制度

第一大題 單項選擇題

1、聽證主持人與調(diào)查檢查人員分離，體現(xiàn)了行政處罰的（）原則。

A.處罰與教育相結(jié)合原則

B.監(jiān)督制約、職能分離原則

C.一事不二罰原則

D.行政處罰法定原則

答案：B

解析：聽證主持人與調(diào)查檢查人員分離，是行政處罰法規(guī)定的“監(jiān)督制約、職能分離原則”包含的內(nèi)容。

2、按照行政法理論，下列屬于行為罰的是（）。

A.吊銷許可證

B.警告

C.行政拘留

D.沒收

答案：A

解析：警告屬于訓(xùn)誡罰；行政拘留屬于人身自由罰；沒收屬于財產(chǎn)罰。

3、部門規(guī)章可以就尚未制定法律、行政法規(guī)的（）行政處罰進(jìn)行設(shè)定。

A.限制人身自由

B.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

C.警告

D.吊銷行政許可證件

答案：C

解析：見教材P56頁。

4、根據(jù)規(guī)定，限制人身自由的行政處罰由（）來設(shè)定。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.行政規(guī)章

D.地方性法規(guī)

答案：A

解析：限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定。

5、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰（）。

A.只能由法律設(shè)定

B.只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定

C.只能由法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)設(shè)定

D.法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、行政規(guī)章、政府規(guī)章均可設(shè)定

答案：B

解析：考查行政處罰的設(shè)定，見教材P56。

6、當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后（）內(nèi)提出

A.10日

B.7日

C.5日

D.3日

答案：D

解析：聽證申請的提出：當(dāng)事人對符合法定聽證種類的行政處罰案件，有權(quán)向行政機(jī)關(guān)提出聽證申請。當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知3日內(nèi)提出。

7、根據(jù)《治安管理處罰條例》的規(guī)定，行政拘留的一般期限不能超過（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：C

解析：《治安管理處罰條例》第6條規(guī)定：“（3）拘留：一日以上，十五日以下?！毙姓辛舻臎Q定由縣、市公安局、公安分局或相當(dāng)于縣一級的公安機(jī)關(guān)作出。行政拘留的期限一般為1日以上15日以下，有兩項以上違規(guī)行為“并處”的不受此限。

8、甲自2006年1月開始，販賣盜版光盤，07年1月停止，08年2月工商機(jī)關(guān)根據(jù)舉報發(fā)現(xiàn)了甲的違法行為，下列（）說法正確。

A.對甲違法行為的追究時效應(yīng)從2007年1月起算

B.工商機(jī)關(guān)不應(yīng)對甲進(jìn)行處罰

C.對甲違法行為的追究時效應(yīng)從2008年2月起算

D.對甲違法行為的追究時效應(yīng)從2008年1月到期

答案：A

解析：行政處罰的追究時效為2年，在違法行為發(fā)生后2年內(nèi)未被行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起算。

9、制作處罰決定書屬于（）。

A.一般程序

B.其它程序

C.聽證程序

D.特殊程序

答案：A

解析：一般程序的內(nèi)容，包括：立案、調(diào)查、處理決定、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)利、當(dāng)事人陳述和申辯、送達(dá)處罰決定書。

10、下列行政行為中屬于行政處罰的是（）。

A.行政征收

B.行政沒收

C.行政征用

D.行政強制

答案：B

解析：我國《行政處罰法》第八條規(guī)定，行政處罰的種類包括：警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊 2 銷執(zhí)照、行政拘留、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

11、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大市的人民政府制定的規(guī)章，可以設(shè)一定數(shù)量罰款的行政處罰，罰款的限額由（）規(guī)定。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬的廳、局

C.省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會常務(wù)委員會

D.省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會

答案：C

解析：罰款的限額由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會常務(wù)委員會規(guī)定。

12、關(guān)于行政處罰實施主體說法錯誤的是（）。

A.受委托實施行政處罰的主體必須是行政機(jī)關(guān)

B.不同的行政機(jī)關(guān)擁有不同的行政處罰權(quán)限

C.受委托實施行政處罰的主體必須具有相應(yīng)熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員

D.法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以成為行政處罰主體

答案：A

解析：受委托實施行政處罰的主體是依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織，A錯誤。

13、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)決定向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件時，應(yīng)當(dāng)在作出批準(zhǔn)移送決定之日起（）將案件有關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)。

A.24小時內(nèi)

B.2日內(nèi)

C.3日內(nèi)

D.10日

答案：A

解析：決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。

14、根據(jù)稅收相關(guān)的法律規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期改正屬于稅務(wù)行政處罰行為

B.稅務(wù)行政處罰追究時效是2年

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止辦理出口退稅屬于稅務(wù)行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格屬于稅務(wù)行政處罰行為

答案：C

解析：稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種；AD錯誤，C正確。稅收違法行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再處罰，B錯誤。

15、法無明文規(guī)定不處罰，受處罰行為是法定的，是指（）法定。

A.處罰設(shè)定權(quán)

B.行政處罰主體及職權(quán)

C.行政處罰依據(jù)

D.行政處罰程序

答案：C

解析：法無明文規(guī)定不處罰，受處罰行為是法定的，是指行政處罰依據(jù)法定。

16、某書店被人舉報銷售盜版圖書，工商管理機(jī)關(guān)經(jīng)查實該書店兩年前曾銷售盜版圖書1000冊而牟利20000元，工商機(jī)關(guān)對此行為（）。

A.應(yīng)當(dāng)給予行政處罰

B.不再進(jìn)行行政處罰

C.應(yīng)當(dāng)從輕處罰

D.應(yīng)當(dāng)減輕處罰

答案：B

解析：違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，除另有規(guī)定外，不再給予行政處罰。

17、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政拘留權(quán)只能由（）

A.公安機(jī)關(guān)行使

B.公安派出所行使

C.法律法規(guī)授權(quán)的組織行使

D.公安機(jī)關(guān)委托的組織行使

答案：A

解析：限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機(jī)關(guān)行使。

18、甲從英國回國攜帶應(yīng)向海關(guān)申報的物品而未申報，海關(guān)認(rèn)為甲的行為構(gòu)成走私，沒收了其物品，并罰款500元人民幣，海關(guān)的上述處罰是（）。

A.錯誤的，只能實施沒收物品的處罰

B.正確的 不違反一事不二罰原則

C.錯誤的 只能在沒收與罰款中選擇一種實施處罰

D.錯誤的 只能實施罰款500元的處罰

答案：B

解析：本題海關(guān)作出的兩種不同類型的行政處罰，因此B正確。

19、相對人依法申請聽證，行政機(jī)關(guān)適用聽證程序而實施行政處罰時，組織聽證活動的費用承擔(dān)方式是（）。

A.由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)

B.由申請聽證的相對人承擔(dān)

C.由行政機(jī)關(guān)和相對人承擔(dān)

D.如果申請聽證的相對人確有違法行為，由該相對人承擔(dān)

答案：A

解析：行政相對人申請聽證是權(quán)利，而組織聽證則是行政處罰實施機(jī)關(guān)的法定義務(wù)，所以組織聽證活動的費用應(yīng)由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)，當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費用。

20、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，對違法行為的行政處罰由（）管轄。

A.違法行為發(fā)生地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)

B.違法行為發(fā)生地的縣以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)

C.違法行為人住所地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)

D.違法行為人住所地的縣以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)

答案：B

解析：對違法行為的行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。

第二大題 多項選擇題

1、最基本的行政處罰原則是處罰法定原則，它的具體內(nèi)容包括（）。

A.處罰設(shè)定權(quán)法定

B.行政處罰依據(jù)法定

C.行政處罰主體及其職權(quán)法定

D.行政處罰程序法定

E.行政權(quán)法定

答案：ABCD

解析：處罰法定原則主要包括四個方面的內(nèi)容：⑴處罰設(shè)定權(quán)法定；⑵行政處罰依據(jù)法定；⑶行政處罰主體及其職權(quán)法定；⑷行政處罰程序法定。

2、根據(jù)我國行政處罰法的規(guī)定，下列行政處罰中相對人可以申請聽證的是（）。

A.行政拘留

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.數(shù)額較大的罰款

D.沒收財產(chǎn)

E.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

答案：BCE

解析：只有行政處罰實施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請，才可適用聽證程序。

3、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，能夠接受行政委托、依法行使行政處罰的組織必須符合的條件是（）。

A.依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織

B.具有熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員

C.對違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或技術(shù)鑒定的，應(yīng)當(dāng)由有條件的組織進(jìn)行相應(yīng)技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定

D.自行成立的事業(yè)組織

E.一般了解法律的工作人員

答案：ABC

解析：根據(jù)《行政處罰法》第19條的規(guī)定，能夠接受行政委托、依法行使行政處罰的組織必須符合以下條件：⑴依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織。⑵具有熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員；⑸對違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或技術(shù)鑒定的，應(yīng)當(dāng)由有條件的組織進(jìn)行相應(yīng)技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定。

4、下列哪些屬于行為罰（）

A.吊銷某個體商戶的營業(yè)執(zhí)照

B.強制某人服兵役

C.責(zé)令某會計師事務(wù)所停止執(zhí)業(yè)

D.行政拘留

E.警告

答案：AC

解析：行政拘留屬人身自由罰，警告屬訓(xùn)誡罰。

5、地方性法規(guī)可設(shè)置下列（）行政處罰種類。

A.限制人身自由

B.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

C.罰款

D.沒收違法所得

E.責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)

答案：CDE

解析：地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。

6、依照《治安管理處罰法》應(yīng)當(dāng)給予行政拘留處罰的，不執(zhí)行行政拘留處罰的有（）。

A.已滿14周歲不滿16周歲的B.70周歲以上的 C.懷孕期或哺乳自己不滿1周歲嬰兒的D.已滿16周歲不滿18周歲的E.初次違反治安管理的。

答案：ABC

解析：有下列情形之一，依照本法應(yīng)當(dāng)給予行政拘留處罰的，不執(zhí)行行政拘留處罰：（1）已滿14周歲不滿16周歲的（2）已滿16周歲不滿18周歲，初次違反治安管理的（3）70周歲以上的（4）懷孕或者哺乳自己不滿1周歲嬰兒的。

7、對于有行政違法行為，依法不予處罰的情形主要有（）。

A.不滿14周歲的人實施了違法行為

B.違法行為輕微且主動消除危害后果的 6 C.受他人脅迫實施違法行為的D.間歇性精神病人在發(fā)病時實施違法行為

E.違法行為在1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)

答案：AD

解析：B應(yīng)為違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的。C受他人脅迫實施違法行為的屬于可從輕或減輕處罰。E應(yīng)為違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，除法律另有規(guī)定的，不再給予行政處罰。

8、在下列哪種情況下，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款（）。

A.行政機(jī)關(guān)當(dāng)場作出20元以下的罰款

B.行政機(jī)關(guān)當(dāng)場作出100元以下的罰款

C.當(dāng)場收繳罰款的收據(jù)是縣級統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)

D.對當(dāng)場要求繳納的罰款數(shù)額有異議

E.當(dāng)場收繳罰款，但不出具財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)

答案：BCE

解析：考查當(dāng)場繳納罰款的有關(guān)規(guī)定，見教材P62頁。

9、對行政處罰的追訴時效，以下說法錯誤的有（）

A.行政處罰的追訴時效是指對違法行為人追究責(zé)任，給予行政處罰的有效期限

B.行政處罰的追訴時效為3年

C.行政處罰的追訴時效，從違法行為發(fā)生之日起計算

D.違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為開始之日計算

E.違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在四年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

答案：BDE

解析：行政處罰的追訴時效為2年，B不正確。違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算，D不正確。違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，E不正確。

10、下列關(guān)于行政處罰聽證程序的表述，正確的是（）

A.當(dāng)事人沒要求聽證的，行政機(jī)關(guān)也可能舉行聽證會

B.聽證一律公開進(jìn)行

C.當(dāng)事人可以委托一至二人代理參加聽證

D.聽證會由非本案的調(diào)查人員主持

E.聽證程序只適用于行政處罰領(lǐng)域特定的案件

答案：CDE

解析：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行，B不正確。

11、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，當(dāng)事人有下列（）情形，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰。

A.未滿14周歲的人有違法行為的B.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 C.受他人脅迫有違法行為的D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 E.精神病人在不能辨認(rèn)或控制自己行為時有違法行為的 答案：BCD

解析：考查從輕或減輕行政處罰的情況，見教材P58。

12、《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》對依法及時移送的時間要求和移送材料作出了強制性規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批

B.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

C.決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案

D.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料，涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論：其它有關(guān)涉嫌犯罪的材料

E.行政執(zhí)行機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起7日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)

答案：ABCD

解析：行政執(zhí)行機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)，故E不正確。

13、根據(jù)規(guī)定和實踐做法，下列稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不予聽證的有（）。

A.申請人不是本案當(dāng)事人

B.申請人不是一般納稅人

C.申請人未在法定期限內(nèi)提出聽證申請的D.不屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的 E.申請人不是當(dāng)事人的代理人

答案：ACDE

解析：申請聽證與是否一般納稅人無關(guān)，故B不正確。

14、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰聽證程序的表述中正確的有（）。

A.當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在作出處罰決定的三日內(nèi)提出

B.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉行聽證的費用

C.聽證一般應(yīng)公開進(jìn)行

D.當(dāng)事人應(yīng)該親自參加聽證，也可以委托一到二人代理聽證

E.聽證應(yīng)由行政機(jī)關(guān)指定本案調(diào)查人員主持

答案：CD

解析：應(yīng)當(dāng)是在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出，故A錯誤。只要特定行政處罰案件當(dāng)事人依法要求聽證，行政機(jī)關(guān)必須履行組織聽證這一強制性程序義務(wù)，且不得收費，所以B是錯誤的。聽證應(yīng)由行政機(jī)關(guān)指定非本案調(diào)查人員主持，所以E不正確。

15、行政處罰簡易程序的適用必須符合的條件是（）。

A.違法事實清楚且有法定依據(jù)

B.對公民處以20元以上的罰款

C.對公民處以50元以下的罰款

D.對法人或其它組織處以1000元以下的罰款

E.對法人或其它組織處以2000元以下的罰款

答案：ACD

解析：簡易程序的適用必須符合一定的條件：違法事實清楚：有法定依據(jù)；數(shù)額較小的罰款（指對公民處50元以下，對法人或其組織處1000元以下的罰款）或警告。

16、在我國，適用一事不二罰原則，首先要正確理解“同一個違法行為”，其次，在實踐中需要具體情況區(qū)別處理（）。

A.對當(dāng)事人的同一個違法行為已經(jīng)受到罰款處罰的，不得以同一事實和理由再次給予罰款的處罰

B.對當(dāng)事人同一個違法行為可以依法給予兩種以上的行政處罰

C.同一個行政機(jī)關(guān)對當(dāng)事人有兩個以上違法行為的，可以對其實施兩個以上處罰

D.當(dāng)事人的不同違法行為違反國家數(shù)個法律，且由不同國家行政機(jī)關(guān)管轄處理的，不同的國家行政機(jī)關(guān)可以給予不同的處罰，罰款處罰應(yīng)當(dāng)重復(fù)進(jìn)行。

E.當(dāng)事人的同一個違法行為違反國家數(shù)個法律，且由不同國家行政機(jī)關(guān)管轄處理的，不同的國家行政機(jī)關(guān)可以給予不同的處罰，罰款處罰不得重復(fù)進(jìn)行。

答案：ABCE

解析：在我國，適用一事不二罰原則，首先要正理解“同一個違法行為”，它是指行為人違反了法律、法規(guī)、規(guī)章的一個違法構(gòu)成規(guī)定的一次性行為。其次，在實踐中需要具體情況區(qū)別處理：對當(dāng)事人的同一個違法行為已經(jīng)受到罰款處罰 9 的，不得以同一事實和理由再次給予罰款的處罰；對當(dāng)事人的同一違法行為可以依法給予兩種以上的行政處罰；同一個行政機(jī)關(guān)對當(dāng)事人有兩個以上違法行為的，可以對其實施兩個以上處罰；當(dāng)事人的同一個違法行為違反國家數(shù)個法律，且由不同國家行政機(jī)關(guān)管轄處理的，不同的國家行政機(jī)關(guān)可以給予不同的處理，罰款處罰不得重復(fù)進(jìn)行。

17、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，在下列（）情形中，行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。

A.依法給予20元以下罰款的B.不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的C.在邊遠(yuǎn)地區(qū)實施處罰，被處罰人向指定銀行繳納罰款有困難，而提出請求的 D.在交通不便的地區(qū)實施處罰，被處罰人向指定銀行繳納罰款有困難，而提出請求的E.行政機(jī)關(guān)聯(lián)合執(zhí)法的 答案：ABCD

解析：考查可以當(dāng)場收繳罰款的情形，見教材P62頁。

8、對于行政處罰的罰款，沒收違法所得或沒收非法財物拍賣所得的款項，正確的做法是（）。

A.由收繳罰款的銀行上繳作出處罰決定的機(jī)關(guān)

B.全部上繳國庫

C.任何行政機(jī)關(guān)或個人不得以任何形式截留、私分或者變相私分

D.對于錯誤的罰款，財政部門可以返還給作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)，由其返還給當(dāng)事人

E.上繳地方財政

答案：BC

解析：罰款、沒收非法所得或者沒收非法財物拍賣的款項，必須全部上繳國庫，任何行政機(jī)關(guān)或者個人不得以任何形式截留、私分或者變相私分。財政部門不得以任何形式向作出行政處罰決定的處罰機(jī)關(guān)返還罰款、沒收的違法所得或者返還沒收非法財物的拍賣款項。

19、食品廠家在自己生產(chǎn)的食品上使用了他人的注冊商標(biāo)，工商機(jī)關(guān)于3月20日到該廠調(diào)查處理，經(jīng)調(diào)查情況屬實，決定按非法銷售額的10%處以罰款。3月25日處罰決定書送達(dá)該生產(chǎn)廠。根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定該廠應(yīng)（）

A.在4月9日以前繳納罰款

B.在4月4日以前繳納罰款

C.將罰款繳納指定銀行

D.將罰款繳納給作出處罰決定的工商機(jī)關(guān)

E.當(dāng)場繳納罰款

答案：AC

解析：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)，到指定銀行繳納罰款。

20、根據(jù)《海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定，海關(guān)行政處罰由（）管轄。

A.發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)

B.違法行為發(fā)生地海關(guān)

C.違法行為人所在地法院

D.違法行為人注冊地法院

E.發(fā)現(xiàn)違法行為地法院

答案：AB

解析：《海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定，海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。

21、對于部門規(guī)章中可以設(shè)定一定數(shù)量罰款的行政處罰規(guī)定中，一定數(shù)量是指（）。

A.對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

B.對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元

C.對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過3000元

D.對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元

E.對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款超過限額的，應(yīng)報省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。

答案：ABD

解析：對于“一定數(shù)量罰款”是指：對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元，對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。

第四篇：個人所得稅法律制度

對改進(jìn)我國個人所得稅法律制度的探討

摘要：隨著我國改革開放進(jìn)一步深入，居民收入大幅度增加，我國個人所得稅收入也相應(yīng)逐年大幅增加。但是，由于我國各地實際情況有較大差異，造成了目前我國個人所得稅稅款流失嚴(yán)重，調(diào)節(jié)力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。究其原因主要是個人所得稅制本身不完善以及個人所得稅征管手段乏力所致。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，這種制度的混亂勢必影響我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。在現(xiàn)代社會中，個人所得稅以其聚財和調(diào)節(jié)個人收入的獨特功能而備受世界各國尤其是發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家青睞，較好地征收個人所得稅既能促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的繁榮，又能確保社會的公平和穩(wěn)定。因此，跟上世界個人所得稅改革潮流，加強個人所得稅征管已成為我國目前的當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：個人所得稅 法律制度

個人所得稅在稅制體系中占據(jù)著重要的地位。在全世界22個發(fā)達(dá)國家中，17個國家以個人所得稅為主，不以個人所得稅為主的5個國家(法國、奧地利、冰島、葡萄牙、挪威)中，其個人所得稅占稅收收入的比重最低的也在14%以上，個人所得稅在整個稅收收入中占有絕對的優(yōu)勢地位，成為國家財政收入的主要來源。

我國個人所得稅制度的現(xiàn)狀和需要解決的問題

（一）我國個人所得稅制度的現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代以來，世界各國尤其是西方國家相繼展開了以所得稅為核心的大規(guī)模稅法改革。盡管各國國情不同，但改革的基本趨勢是比較一致的：在世界范圍內(nèi)扭轉(zhuǎn)了所得稅稅率多年來不斷增高的趨勢。我國第一部《個人所得稅法》于1980年頒布施行，其主要適用對象是外籍人員及港、澳、臺同胞。隨著改革開放的深入，國務(wù)院于1986年頒布了適用于我國公民的《個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》及《城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅暫行條例》。至此，在對個人所得征稅方面，“一部法律、兩個行政法規(guī)”并存的局面形成了。這些法律法規(guī)對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加財政收入、調(diào)節(jié)個人收入等方面發(fā)揮了積極的作用。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，這些法律法規(guī)的不足也就越來越明顯了。為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，1993年10月，八屆全國人大常委會第四次會議審議通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，自1994年1月1日起施行。這次對個人所得稅法的修改，是我國個人所得稅制度的重大改革，它標(biāo)志著個人所得稅法朝著科學(xué)化、規(guī)范化、國際化的方向邁進(jìn)了一大步。主要變化包括:擴(kuò)大了個人所得稅法的適用范圍、引入征稅的“居民”概念、調(diào)整了應(yīng)稅項目、稅負(fù)比以前有所降低等?！秱€人所得稅法》修改后至今已經(jīng)實施了7年，而正是這7年是中國工業(yè)化、信息化的高速發(fā)展時期，也是社會分層最劇烈的階段，新問題不斷出現(xiàn)。

（二）我國現(xiàn)行個人所得稅制及管理中存在的問題

1.稅制模式難以體現(xiàn)公平合理。法制的公平合理能激發(fā)人們對法的尊重，提高公民依法辦事的積極性。我國現(xiàn)行個人所得稅實行的是分類所得稅制，各項所得分類征收，扣除標(biāo)準(zhǔn)

各不相同。這種模式盡管便于操作，但也存在許多問題：不能全面反映納稅人的真實納稅能力，難以體現(xiàn)縱向公平的原則；所得按月、按次分項計征，為高收入者通過分解收入來減輕稅負(fù)提供可乘之機(jī)，容易引發(fā)避稅行為，導(dǎo)致稅款流失；費用扣除不盡合理。對工資(薪金)所得采用定額扣除法，以固定數(shù)額作為費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，未能與物價指數(shù)掛鉤。對不同納稅人采用單一的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，沒有充分考慮家庭人口數(shù)量、贍養(yǎng)人口多少及撫養(yǎng)未成年子女的差異，尤其是教育制度、住房制度及社會保障制度改革后個人負(fù)擔(dān)相關(guān)費用的差異，造成稅負(fù)不平衡；分類制與源泉扣繳制度相聯(lián)系，納稅人主動申報的不多，不利于公民納稅意識的加強。

2.稅源隱蔽分散，難以監(jiān)控。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個人收入來源渠道增加，收入結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜。收入的多渠道、多形式，加上以現(xiàn)金支付為主，無帳簿、憑證可查，增加了稅務(wù)部門對其監(jiān)控的難度。目前個人收入基本上處于失控狀態(tài)，造成大量的應(yīng)稅收入流失。

3.征管手段落后，影響征管水平。個人所得稅是納稅人最多的一個稅種。征管工作量大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。我國目前實行代扣代繳和自行申報征收方法，申報、審核、扣繳制度不健全，征管手段落后，難以實現(xiàn)預(yù)期效果。

4.處罰難以從重從嚴(yán)。西方國家普遍嚴(yán)格執(zhí)法、嚴(yán)厲懲處。我國目前的稅收征管法對偷逃稅行為處罰過輕。同時，在稅收征管中還存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。往往以補代罰、以罰代刑，致使稅法威懾力不強，難以起到懲戒作用。

5.我國個人所得稅在調(diào)節(jié)個人收入分配方面存在缺陷。首先，我國現(xiàn)行個人所得稅制度規(guī)定采用分類所得稅模式，對稅法列舉的11類應(yīng)稅所得，分別采用不同的稅率、不同的計稅方法、不同的納稅期限征收個人所得稅。此課稅模式雖便于征管，但無法遵循量能負(fù)擔(dān)原則，使得現(xiàn)行的個人所得稅制度調(diào)節(jié)個人收入差距拉大的功能得不到充分發(fā)揮。其次，我國個人所得稅的征收過分倚重源泉扣繳方法，忽視個人申報方法的有效利用，導(dǎo)致大量沒有源泉扣稅的應(yīng)稅所得逃避了義務(wù)。再次，現(xiàn)行個人所得稅缺乏個人應(yīng)稅所得跟蹤制度，導(dǎo)致稅務(wù)隱匿的個人應(yīng)稅所得核查不力，高收入者逃避個人所得稅較為普遍。最后，無法納入前10項的應(yīng)稅項目全放在“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項目，此項目沒有明確費用扣除額，稅負(fù)最重，無操作的可行性。加上中國企業(yè)的約束機(jī)制不健全，會計信息嚴(yán)重失實，多本賬、設(shè)立小金庫等現(xiàn)象較多，名目繁多的工資表外收入接近甚至超過工資表內(nèi)收入。在賬面上長期不分配利潤，暗地里卻通過借款、私費公報等方式轉(zhuǎn)移為個人收入，形成不合理的高收入。

完善我國個人所得稅法律制度的具體措施

逐步擴(kuò)大稅基，調(diào)整費用扣除內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。從效率觀點看，稅基的大小將直接影響個人獲取各類所得的經(jīng)濟(jì)行為。稅基過窄或存在大量稅收優(yōu)惠，必然改變個人勞動和資本的相對價格，進(jìn)而產(chǎn)生個人經(jīng)濟(jì)行為的替代效應(yīng)。這一方面改變勞動資源配置，扭曲資本流向；另一方面，個人為實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)化需要付出代價，政府為了防止這種轉(zhuǎn)化同樣需要付出代價，進(jìn)而增加經(jīng)濟(jì)制度運行的交易費用，降低制度效率。因此，廣泛稅基的建立才是個人所得稅稅基的理想狀態(tài)。建議進(jìn)一步拓寬個人所得稅稅基，將附加福利、股票轉(zhuǎn)讓所得等列入征稅范

圍，增強其調(diào)節(jié)收入分配的功能，防止制度效率的降低。在其他因素不變的情況下，費用扣除內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)決定著稅基。

解決稅基隱性問題。目前我國個人所得稅的調(diào)節(jié)作用低效，其主要原因是稅基隱性問題。為此，應(yīng)建立健全各項配套措施，使個人收入顯形化。這些措施包括：改革結(jié)算體系，實行金融資產(chǎn)實名制。強制推行非貨幣化個人收入結(jié)算制度，對儲蓄存款、有價證券等實行實名制，并爭取銀行的支持和配合，加強現(xiàn)金管理。經(jīng)濟(jì)條件較成熟的地區(qū)，可以在股票、房地產(chǎn)等領(lǐng)域盡量推行票據(jù)化，減少現(xiàn)金交易，向經(jīng)濟(jì)往來票據(jù)化過渡；建立規(guī)范的個人財產(chǎn)登記制度。界定清楚個人財產(chǎn)來源的合法性及合理性，堵住一部分人偷稅的渠道。這也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強對財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)繼承稅、贈與稅等稅種的控制，防止一部分人將收入進(jìn)行分解和分散。

引入稅收指數(shù)化條款，建立彈性稅制。為消除通貨膨脹對個人所得稅制的影響，應(yīng)實行稅收指數(shù)化。根據(jù)通貨膨脹情況，相應(yīng)調(diào)整費用扣除額和稅率表中的應(yīng)稅所得額級距，再按適用稅率計稅，這樣做可以有效地防止因通貨膨脹導(dǎo)致的稅率攀升，抵消通貨膨脹對稅收公平的消極影響。

改革征管方式，提高征管水平。改革征管方式。首先要切實落實代扣代繳制度，加強源泉控制。出臺《扣繳義務(wù)人申報條例》，明確扣繳義務(wù)人的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)定激勵和處罰措施，調(diào)動扣繳義務(wù)人的積極性。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強對代扣代繳單位的宣傳、培訓(xùn)及執(zhí)行情況的檢查工作。其次，擴(kuò)大和完善個人自行申報制度。在扣繳義務(wù)人和個人自行申報之間建立起交叉稽核制度，實行納稅人和支付所得的單位雙向申報制度，保證稅收收入足額入庫。提高征管水平。首先，加強征管人員的業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。其次，建立健全現(xiàn)代化征管手段?？梢栽诮?jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)建立計算機(jī)數(shù)據(jù)處理中心，并在一定范圍內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，建立協(xié)稅互稅網(wǎng)絡(luò)，使得個人收入資料稽核現(xiàn)代化、專門化。再次，推進(jìn)稅務(wù)代理制度的實行，建立獨立于稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的合格的代理人隊伍，發(fā)揮其辦稅公正性，提高辦稅效率和質(zhì)量。

普遍推行個人所得稅自行申報制度，建立源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的征管模式。我們發(fā)現(xiàn)，世界上無論是發(fā)達(dá)國家還是不發(fā)達(dá)國家，在個人所得稅的征管方面，幾乎都采用源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的征管模式。我國在進(jìn)一步推行這項制度時，應(yīng)結(jié)合實際，分步進(jìn)行。首先，應(yīng)加強源泉扣繳制度的實施力度。對未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)的單位和個人應(yīng)依法嚴(yán)懲，并將其通過公共媒介曝光，以此逐步培養(yǎng)公眾依法納稅的良好意識。其次，有步驟地在全國范圍推行自行申報制度。

將個人所得稅定為中央稅或共享稅，由國稅局負(fù)責(zé)征收。從理論上講，在劃分中央稅和地方稅時，應(yīng)遵循效率原則、適應(yīng)原則和公平原則。所謂效率原則就是在判斷一個稅種應(yīng)劃歸中央還是地方或共享，應(yīng)以征收效率的高低為依據(jù)。個人所得稅的征收對象是個人所得，但個人所得的所在地會隨著納稅人的流動而難以固定。所謂適應(yīng)原則是指稅基廣的稅種應(yīng)定為中央稅，稅基窄的稅種定為地方稅。從目前看，盡管個人所得稅收入占稅收收入比例不高，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅法的完善，征管力度的加強，個人所得稅收入必將大幅度提高。因此，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，建議將個人所得稅劃為中央稅。所謂公平原則是指稅收征管權(quán)的劃分應(yīng)以是否有利于稅收負(fù)擔(dān)的公平分配為準(zhǔn)。個人所得稅是一種可以調(diào)節(jié)社會分配的稅種，它是為使全國居民公平地負(fù)擔(dān)稅收而設(shè)置的。若由地方政府征收，就難以達(dá)到公平的目的。

因為它可能導(dǎo)致同一收入的兩個人因居住地不同而稅負(fù)不同。

提高免征額。1994年我國修訂《個人所得稅法》時，把免征額確定在800元，確實能起到調(diào)節(jié)過高收入的作用。但有關(guān)資料顯示，2000年我國職工平均工資收入為9300元，月均780元左右，是1994年3倍多，現(xiàn)行個人所得稅的納稅人已涉及到大部分中低收入者。而從征收數(shù)額看，來自中低收入者的個人所得稅在全部稅額中所占比例較低，對國家的財政收入意義不大，卻加重了工薪階層的稅收，從長遠(yuǎn)看不利于社會的穩(wěn)定。

引進(jìn)“負(fù)所得稅”。收入調(diào)節(jié)功能不完全是由個人所得稅來實現(xiàn)的，當(dāng)大部分家庭的收入低于免征點時而是由支出來實現(xiàn)的。因此，西方實行高福利制度就是采用轉(zhuǎn)向支出的辦法調(diào)節(jié)收入，此時稅收是為支出聚財。在個人所得稅法中，我國可以引進(jìn)“負(fù)所得稅”的概念，對低收入者進(jìn)行所得稅的返還，通過稅收政策來貫徹社會保障的政策，通過稅收政策較強的時效性彌補財政政策對低收入者進(jìn)行社會保障補助的不足，與社會保障制度結(jié)合起來，老百姓的納稅心理會更平衡。

加強執(zhí)法力度。對偷逃稅行為從嚴(yán)處罰，建立一支具有權(quán)威的、擁有相應(yīng)技術(shù)手段的稅務(wù)監(jiān)察稽核隊伍，并通過立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理違章違法行為方面的某些權(quán)利。對一些情節(jié)嚴(yán)重、數(shù)額巨大的偷逃稅行為，除了經(jīng)濟(jì)上重罰之外，還應(yīng)給以刑事制裁。

第五篇：稅收法律制度

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題 1.適用于產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

2.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以下列（）為實際申報日期。A.到達(dá)的郵戳日期 B.寄出地的郵政局郵戳日期 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實際收到的日期 D.填制納稅申報表的日期 3.普通發(fā)票的聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián) B.發(fā)票聯(lián) C.記賬聯(lián) D.抵扣聯(lián)

4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人年所得（）萬以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國法律法規(guī)成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。A.外資企業(yè) B.合資企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)

8.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個月

9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅稅目的是（）。A.修理業(yè) B.交通運輸業(yè) C.進(jìn)口貨物 D.加工業(yè)

10.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石

11.下列不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售卷煙的煙廠

B.進(jìn)口化妝品的企業(yè)

C.委托加工木質(zhì)一次性筷子的個體工商戶

D.生產(chǎn)銷售電視機(jī)的單位

12.下列各項中，按從價從量復(fù)合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎

B.化妝品

C.白酒

D.珠寶玉石

13.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

14.按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產(chǎn)型增值稅

D.實耗型增值稅

15.下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。

A.納稅期限

B.納稅義務(wù)人

C.征稅人

D.稅率

16.按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。

A.稅收實體法和稅收程序法

B.稅收實體法和稅收行政法規(guī)

C.國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法

D.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件

17.下列稅收與稅法關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.二者沒有關(guān)系

B.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

C.稅收是稅法的法律依據(jù)和法律保障

D.稅法以稅收為其依據(jù)和保障

18.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.契稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

19.稅收“三性”的核心是（）。

A.無償性

B.固定性

C.收益性

D.強制性

20.（）是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

A.稅收

B.稅法

C.支付結(jié)算

D.國家預(yù)算

二、多項選擇題 1.下列屬于納稅申報方式的有（）。

A.上門申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.網(wǎng)上申報

2.下列各項中，屬于稅款征收的方式的有（）。

A.查賬征收

B.定期定額征收 C.代扣代繳

D.代收代繳

3.下列各項中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。

A.受聘稅務(wù)顧問

B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

C.制作涉稅文書

D.扣繳稅款報告

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

5.個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

7.下列符合營業(yè)稅納稅地點有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅

B.企業(yè)從事運輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅

8.下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率表述正確的有（）。

A.建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3% B.服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的稅率為5% C.金融保險業(yè)的稅率為8% D.娛樂業(yè)的稅率為5%～20%

9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)

B.提供文化體育業(yè)的單位

C.提供修理修配勞務(wù)的個人

D.銷售卡車的車廠

10.下列有關(guān)消費稅納稅地點確認(rèn)的說法中，正確的有（）。

A.銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C.委托個人加工應(yīng)稅消費品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅 11.下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售小汽車的汽車廠

B.委托加工實木地板的個體工商戶

C.進(jìn)口卷煙的外貿(mào)公司

D.委托加工酒精的工廠

12.下列各項中，實行復(fù)合計征消費稅的應(yīng)稅消費品有（）。

A.白酒

B.實木地板

C.卷煙

D.黃酒

13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

14.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的

B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%

15.根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)進(jìn)項稅的處理方式不同，增值稅分為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費型增值稅

C.利潤型增值稅

D.收入型增值稅

16.計稅依據(jù)也稱計稅標(biāo)準(zhǔn)，可以分為（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.復(fù)合計征

D.核定計征

17.下列屬于稅收實體法的有（）。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國海關(guān)法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

18.關(guān)于稅法與稅收關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

B.稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障

C.稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動，稅法是一種法律制度

D.稅法對稅收活動的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實現(xiàn)起著重要的法律保障作用

19.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.營業(yè)稅

D.車船稅

20.下列各項中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。

A.組織財政收入

B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.維護(hù)國家政權(quán)

D.維護(hù)國家利益

三、判斷題 1.對于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）

Y.對

N.錯

2.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）

Y.對

N.錯

3.代扣代繳是負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）

Y.對

N.錯

4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。（）

Y.對

N.錯

5.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）

Y.對

N.錯

6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。其實際稅率為14％。（）

Y.對

N.錯

7.企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過10年。（）

Y.對

N.錯

8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）

Y.對

N.錯

9.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）

Y.對

N.錯 10.營業(yè)稅是指對提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

Y.對

N.錯

11.消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人；進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人；委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）

Y.對

N.錯

12.在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計算應(yīng)納稅額。（）

Y.對

N.錯

13.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）

Y.對

N.錯

14.一般納稅人必須按規(guī)定時限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（）

Y.對

N.錯

15.在從價定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計算應(yīng)納稅額。（）

Y.對

N.錯

16.國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（）

Y.對

N.錯

17.稅法作為一種經(jīng)濟(jì)活動，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）

Y.對

N.錯

18.工商稅類是指對進(jìn)出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）

Y.對

N.錯

19.稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。（）

Y.對

N.錯

20.稅收是一個分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（）

Y.對

N.錯