第一篇：律師盡職調(diào)查補充報告 錦天城

錦天城盡職調(diào)查

關(guān)于對上海某某有限公司律師盡職調(diào)查的補充報告

上海某某投資有限公司:

上海市錦天城律師事務(wù)所接受貴司之委托，從20XX年X月XX日起對上海某某有限公司（下稱某某公司）進(jìn)行律師盡職調(diào)查，并于X月X日向貴司出具了《關(guān)于對上海某某有限公司律師盡職調(diào)查的報告（初稿）》（以下簡稱“報告”）。X月X日下午經(jīng)與貴司領(lǐng)導(dǎo)層就該報告內(nèi)容進(jìn)行溝通和深入詳談后，貴司提出要求我所在該報告的基礎(chǔ)上增加盡職調(diào)查內(nèi)容（審核與銀行的貸款合同、某某公司采購合同、債權(quán)債務(wù)等），并要求在X月X日出具補充報告初稿，我所接受貴司的上述委托。

針對上述新增加的調(diào)查內(nèi)容，又鑒于本次調(diào)查的特殊性（詳見“報告”），我所認(rèn)真閱讀某某公司新提供的文件（詳見附件一A：文件目錄）。其中某某公司提供的采購合同均為英文版，某某公司只在貨物數(shù)量、價格、交貨日期處進(jìn)行了翻譯，限于時間，我所僅對采購合同中某某公司翻譯成中文部分進(jìn)行了審閱。

鑒于以上的法律盡職調(diào)查范圍和盡職調(diào)查手段及本案的諸多特殊性，基于“報告”中我們假定的內(nèi)容，在提供本盡職調(diào)查補充報告的同時，我們假定：

1、某某公司提供的履行中合同是都是準(zhǔn)確和完整的，并且是履行中合同的全部，并無遺漏；

2、某某公司提供的《履行中合同（20XX年X月X日結(jié)束）》清單上列明的數(shù)據(jù)和情況都是準(zhǔn)確和完整的；

3、某某公司提供的與某國A公司《合同清單（履行期間：XXXX》清單中列明的數(shù)據(jù)和情況是準(zhǔn)確和完整的；

4、某某公司除提供文件揭示的貸款情況外無應(yīng)披露而未披露的貸款行為。

5、某某公司提供的員工《勞動合同》及《借用員工協(xié)議書》是真實和完整的。

6、某某公司提供的《應(yīng)收帳款帳齡分析表》、《應(yīng)付帳款帳面余額》中列明的數(shù)據(jù)和情況是準(zhǔn)確和完整的；

7、同時，我們沒有得到任何明示或暗示表明以上假設(shè)是不合法的。

基于以上的假設(shè)和我們在接受委托后的大量工作和多次討論，依據(jù)我國現(xiàn)行有效的法律，根據(jù)某某公司提供的文件和律師的工作經(jīng)驗，我們作出以下盡職調(diào)查補充報告內(nèi)容：

一、關(guān)于所有貸款合同的相關(guān)法律問題及意見

所查閱的借款合同均作為某某公司正常流動資金所需而發(fā)生。無跡象表明貸款的目的及用途不屬正常的運營范圍。截止20XX年X月X日，某某公司貸款總計為X萬A貨幣和X元人民幣。

由于所提供的貸款合同均未附擔(dān)保合同（雖貸款合同上有保證合同的編號），故

無法對擔(dān)保事宜發(fā)表意見，僅就相關(guān)法律問題提請注意：

1、還款期限問題

a、編號XXX D銀行X分行外幣借款合同，其金額X萬A貨幣已于X月X日到期，該合同是由上海某某公司擔(dān)保及某某公司固定資產(chǎn)抵押，故不排除因違約所產(chǎn)生的法律后果之可能。

b、與某國A銀行貸款合同，其金額X萬元A貨幣將于X月XX日到期（已部分還款），該合同由某國A公司擔(dān)保，若到期不能及時還款，同樣面臨法律后果之可能。

c、編號XXX C銀行X支行借款合同所貸金額人民幣XXX萬元將于XX月X日到期，該合同由股東按比例擔(dān)保，可能產(chǎn)生的后果同上。

2、貸款合同部分條文對某某公司的股權(quán)變動具有限制性（雖相關(guān)文字有差異）或作前提設(shè)置；

（1）、一般規(guī)定：貸款合同均有下列內(nèi)容的條款設(shè)定：發(fā)生聯(lián)營、合并、兼并、合資、合作、分立、停業(yè)、解散破產(chǎn)股權(quán)變動或股份制改造、對外投資承包、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等情況，應(yīng)在30天前應(yīng)通知貸款人，并提供貸款人認(rèn)可的償債方案，或按貸款人要求落實好本合同項下貸款本息及其他費用按期足額償還的保障措施。

（2）、特殊約定：在某國A銀行的借款合同中特殊約定若發(fā)生“B公司和上海某某公司所持股份直接分別低于XX％和XX％的情況則視為違約（見第X條違約條款X項）。另有條文規(guī)定 ：借款人應(yīng)提前X個月書面通知貸款人有關(guān)股份結(jié)構(gòu)的變化以致其B公司和某某公司就借款人實繳注冊資本中所持股份分別直接按低于XX％和XX％。）（見第X條承諾條款X項）。

上述一般及特殊的規(guī)定均對貴司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜作出了限制或前置性設(shè)定，即均需在符合上述時間點的情況下方可實施，否則可能產(chǎn)生不利的法律后果，即使是某國A公司單獨擔(dān)保的貸款合同，所產(chǎn)生的后果將波及貴司。

二、應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款問題

根據(jù)《應(yīng)收帳款帳齡分析表》（據(jù)了解，該余額為某某公司應(yīng)付之貨款，不包括貸款）反映：截止20xx年x月x日，某某公司應(yīng)收帳款合計為人民幣xxxx元。根據(jù)《應(yīng)付帳款帳面余額》反映：截止至20xx年x月x日，某某公司帳面應(yīng)付帳款為人民幣xxx元，折合A貨幣xx元。

以上數(shù)據(jù)顯示，截止至20xx年x月x日某某公司帳面顯示的應(yīng)付帳款比應(yīng)收帳款多出人民幣xxxx元，請貴司予以關(guān)注。

三、有關(guān)在履行中的采購合同相關(guān)內(nèi)容

（一）貨款問題

根據(jù)某某公司提供的《履行中合同（20xx年x月x日結(jié)束）》清單及相關(guān)合同反映：截止目前，某某公司已收到了全部履行中合同約定貨物。因上述貨物的付款日期均未到期，某某公司尚未支付上述合同的貨款，所以某某公司對供應(yīng)商存在支付貨款的義務(wù)。上述貨物總貨款為A貨幣xxxx元。

根據(jù)某某公司與某國A公司《合同清單（履行期間：20XX年XX月至20xx年x月）》清單反映：該清單中列明的合同中雙方供貨及付款的權(quán)利義務(wù)均已履行完畢。

（二）貨物價格問題

1、履行中合同的價格問題

根據(jù)某某公司提供的《履行中合同（20XX年XX月X日結(jié)束）》清單及相關(guān)合同反映：清單中第X、X、X序號的供貨合同每噸貨物價格的定價方式為合同約定月份X價格與每噸固定的貼水的價格之和；第X、X、X序號的供貨合同每噸貨物價格的定價方式為每噸固定價格。某國A公司與某某公司簽訂的供貨合同僅一份，且價格比同期與XX公司的供貨價格便宜 A貨幣X噸。

2、長期訂貨合同中的價格問題

（1）某某公司與某國A公司簽訂的20XX年長期訂貨合同中的價格問題

某某公司與某國A公司簽訂的20XX年長期訂貨合同反映：貨物價格為某地到貨月X與每噸xA貨幣之和。某地每月X的價格會可能隨國際市場價波動，所以只能掌握為變數(shù)，但按常理分析，如不發(fā)生影響價格的明顯事件，則貨物達(dá)到時間在同一個月份內(nèi)的價格應(yīng)大致相同。

根據(jù)某某公司提供的《履行中合同（20xx年x月x日結(jié)束）》清單反映：a.20xx年x月履行交易兩次，XX價格分別為每噸XX A貨幣與 XXA貨幣；b.20XX年X月履行交易兩次，XX價格分別為每噸XXA貨幣與XX A貨幣、XX價格分別為每噸XXA貨幣與XXA貨幣；c.20XX年X月履行交易三次，XX價格分別為每噸XXA貨幣、XXA貨幣與XXA貨幣，XX價格分別為每噸XXA貨幣、XXA貨幣與XXA貨幣，其中后兩批貨物的到貨日為同一天；d.20XX年X月履行交易兩次，X的價格每噸為XXA貨幣與X A貨幣、X的價格每噸為XXA貨幣與X A貨幣。根據(jù)長期訂貨合同的約定，同一月份內(nèi)的價格應(yīng)大致相同，但根據(jù)上述清單反映實際上有波動，有的波動較大。

本次盡職調(diào)查中沒有獲得長期訂貨合同期間某地到貨月X的具體數(shù)據(jù)，因此對于貨物價格是否適當(dāng)，無法作出判斷。

（2）某某公司與C公司20XX年X月X日至X月X日長期訂貨合同中的價格問題

某某公司與C公司簽訂的20XX年長期訂貨合同反映：貨物價格為某地到貨月X與每噸XA貨幣之和。與某某公司與某國A公司簽訂的20XX年長期訂貨合同

相比，每噸貨物貼水的價格比某國A公司高XXA貨幣X噸。

3、《履行中合同（20XX年XX月XX日結(jié)束）》清單中列明的除20XX年長期訂貨合同外X份訂貨合同中的價格問題

本次盡職調(diào)查沒有獲得X份訂貨合同文本，對X份訂貨合同中約定的價格無法確定，因此對X份訂貨合同履行情況的合理性、依約性無法審核。

4、某某公司提供的合同及清單反映：某國A公司僅向某某公司供應(yīng)X和X，沒有其他供貨協(xié)議。

四、關(guān)于幾名某方委派或推薦員工的勞動關(guān)系問題

幾名員工中X名與貴司簽訂了合同期限不同的《勞動合同》；另一名員工是從某國A公司 借用，貴司、某國A公司X 及該員工三方簽訂了《借用員工協(xié)議書》。

（一）X名簽訂勞動合同員工的勞動關(guān)系問題

1、勞動合同的解除

根據(jù)《勞動合同》第X條“解除和不得解除合同的規(guī)定”中約定：有下列情形的，公司不得終止或者解除勞動合同，不得辭退乙方：（X）乙方因病或非因工負(fù)傷在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；（X）乙方因工負(fù)傷或職業(yè)病在治療、療養(yǎng)期間和醫(yī)療終結(jié)經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)部分或全部喪失勞動能力的（乙方如提出要求解除合同者除外）；（X）實行計劃生育的乙方（女性）在孕期、產(chǎn)期和哺乳期的；（X）勞動合同期限未滿，又不符合本合同第七條第一款規(guī)定的；（X）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。以上情形外，某某公司可與員工協(xié)商解除勞動合同。

根據(jù)《勞動合同》第X條“解除和不得解除合同的規(guī)定”中約定結(jié)合《上海市勞動合同條例》的規(guī)定，如果員工“嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律或者用人單位規(guī)章制度；嚴(yán)重失職，營私舞弊，對用人單位利益造成重大損害的；被依法追究刑事責(zé)任的；法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形的”，某某公司可以解除勞動合同，但是應(yīng)當(dāng)征求公司工會意見，提前三十日（重要崗位的員工必須提前六十天）以書面形式通知員工本人。某某公司解除合同未按規(guī)定提前通知勞動者的, 自通知之日起通知期內(nèi),某某公司仍應(yīng)當(dāng)對員工承擔(dān)勞動合同約定的義務(wù)。

2、某某公司單方提出解除勞動合同的補償問題

雖然《勞動合同》中并未提到解除合同的補償問題，但根據(jù)《上海市勞動合同條例》第四十二條的規(guī)定，某某公司與員工協(xié)商一致解除合同的應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工在某某公司的工作年限，每滿一年給予員工本人一個月工資收入的經(jīng)濟補償，最高不超過12個月，滿六個月不滿一年的,按一年計算。

3、競業(yè)禁止問題

《勞動合同》第X條商業(yè)秘密約定：在公司的某某部門，乙方在離開公司X年內(nèi)為另一公司服務(wù)時對同一產(chǎn)品銷售給原公司銷售對象的，則原乙方要承擔(dān)經(jīng)濟

責(zé)任，賠償額度為銷售額的X%。根據(jù)《上海市勞動合同條例》的規(guī)定，對負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，勞動合同當(dāng)事人可以在勞動合同或者保密協(xié)議中約定競業(yè)限制條款，約定在終止或解除勞動合同后，給予勞動者經(jīng)濟補償，且期限最長不得超過X年。因此，在沒有支付給員工經(jīng)濟補償金、沒有要求其簽訂保密協(xié)議、沒有將期限約定為X年以內(nèi)的前提下，該條款是無效的，對于解除勞動關(guān)系的員工沒有約束力。建議某某公司根據(jù)員工崗位的不同，對需要競業(yè)禁止的員工要求其在與公司解除勞動關(guān)系前，簽訂完善競業(yè)禁止條款的補充內(nèi)容（該條款可寫入《保密協(xié)議》）。

（二）簽訂《借用員工協(xié)議書》員工的解除勞動關(guān)系問題

三方簽訂了《借用員工協(xié)議書》，因此，該員工實質(zhì)是某國A公司的員工，某國A公司是該員工的真正用人單位。協(xié)議書的商借期已于19XX年X月X日到期，但因協(xié)議書第X條約定“商借到期后，如協(xié)議三方無異議，本協(xié)議書自然延長”，因此，該協(xié)議書至今有效。某某公司可以終止借用，將員工退回某國A公司而與其解除勞動關(guān)系。提醒貴司注意的是，協(xié)議書約定“借用期間，員工享受某某公司的勞保福利制度，辦理社會保險，并按規(guī)定繳納各項基金”，因此，某某公司應(yīng)依約履行相應(yīng)的義務(wù)。

五、關(guān)于保密協(xié)議問題

某某公司與幾名員工均簽訂了《雇員保密協(xié)議》，但該保密協(xié)議的內(nèi)容對于商業(yè)秘密范圍約定太窄（僅限定在某某公司標(biāo)明“秘密”字樣或者公司向雇員聲明保密的技術(shù)類資料），保密期限約定太短（僅X年）、違約責(zé)任沒有約定（詳見《盡職調(diào)查報告》），該份保密協(xié)議內(nèi)容不足以起到保護(hù)某某公司商業(yè)秘密的作用。因此，建議某某公司在與員工解除勞動關(guān)系之前，重新起草并簽訂一份內(nèi)容具體、能真正起到保護(hù)某某公司商業(yè)秘密作用的保密協(xié)議。

7、與D銀行人民幣借款合同（編號X7）、D銀行流動資金循環(huán)借款合同（編號X8）、D銀行X分行外幣借款合同（編號X9）、某國A銀行借款合同、B銀行X支行流動資金借款合同（編號X1）、B銀行X支行流動資金借款合同（編號X2）、B銀行X支行流動資金借款合同（編號X3）、B銀行XX萬人民幣借款憑證（編號X4）、C銀行客戶回單聯(lián)（起始日20XX年X月XX日，到期日20XX年X月X日）、C銀行X分行借款合同（編號20XX年X字第X1號）、C銀行X分行借款合同（編號20XX年第X2號）、G 銀行人民幣銀行信貸、D銀行X分行授信協(xié)議書（編號X11）、C銀行X分行授信協(xié)議（編號20XX年X第X號）（均為復(fù)印件）。

第二篇：上海錦天城盡職調(diào)查報告

上海市錦天城律師事務(wù)所

二零零某年某月

關(guān)于對上海某某有限公司

律師盡職調(diào)查的報告

上海某某投資有限公司:

上海市錦天城律師事務(wù)所接受貴司之委托，指派張華合伙人和XX、XX、XX三位主管律師對上海某某有限公司（下稱某某公司）進(jìn)行律師盡職調(diào)查，我所XX律師助理及團隊高級秘書XX參加具體盡職調(diào)查工作。同時我所外聘名列上海前十位的會計師事務(wù)所委派的董事兼部門經(jīng)理某某會計師和能嫻熟運用國外現(xiàn)代化思維工具的某公司業(yè)務(wù)總監(jiān)某某二位專家進(jìn)行技術(shù)支持，以提高本次盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性及工作效率，及時完成貴司本次的緊急委托業(yè)務(wù)。

針對貴司與某國A公司、B公司多輪商談的現(xiàn)狀和急需解決的擔(dān)憂，我們在二00 X年 X月X日向貴司提交的法律服務(wù)方案中建議本次法律盡職調(diào)查工作的范圍為X點（詳見法律服務(wù)方案），并建議在常規(guī)法律盡職調(diào)查工作中應(yīng)做的其他工作，不再展開。

鑒于本案的諸多特殊性，我所本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀某某公司提供的文件（詳見附件一A：文件目錄），進(jìn)行書面審理；要求某方管理人員排他性承諾等二個工作手段。其他諸如向貸款銀行和重要供應(yīng)商進(jìn)行詢證、向政府部門調(diào)查了解及與評估、審計工作同步進(jìn)行相互支持和協(xié)調(diào)等方式則不再采用。

鑒于以上的法律盡職調(diào)查范圍和盡職調(diào)查手段及本案的諸多特殊性，在提供本盡職調(diào)查報告的同時，我們假定：

1、某某公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的；提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的；并且所有的復(fù)印件與原件是一致的；

2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的；

3、我們審查的中國政府機構(gòu)的審批、備案材料及動產(chǎn)抵押擔(dān)保清單，特別是《貸款抵押擔(dān)保合同》，都是準(zhǔn)確和完整的；

4、向我們律師作出排他性承諾的所有某方委派人員，其承諾內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的；

5、B公司（英文名：XXX）擁有某某公司 x %的股權(quán)，是享有完整的權(quán)利；

6、某某公司除提供文件揭示的資產(chǎn)抵押情況外無應(yīng)披露而未披露的對外抵押、保證等擔(dān)保行為；

7、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上假設(shè)是不合法的。

基于以上的假設(shè)和我們大量的工作和多次的討論，根據(jù)現(xiàn)行有效的我國法律，根據(jù)某某公司提供的文件，根據(jù)我所指派律師的工作經(jīng)驗，我們作出以下盡職調(diào)查報告內(nèi)容：

一、某某公司在業(yè)務(wù)運作和管理上存在的或有風(fēng)險，主要為：

1、在某某公司B部門經(jīng)理權(quán)限內(nèi)及采購環(huán)節(jié)存在的或有風(fēng)險；

1)B部門經(jīng)理權(quán)限內(nèi)的或有風(fēng)險；

2)采購詢價過程中的或有風(fēng)險2、200X度審計后，應(yīng)付帳款中存在的或有風(fēng)險；

3、在部分商檢報告中存在的或有風(fēng)險；

4、不合格貨物索賠中的或有風(fēng)險；

5、賒銷中存在的或有風(fēng)險；

6、員工預(yù)支款是否已歸還的或有風(fēng)險；

7、備用金使用中存在的或有風(fēng)險；

8、某方X名員工的勞動關(guān)系解除時可能存在的或有風(fēng)險；

9、某方人員在某某公司獲得的商業(yè)秘密，如有泄露而對某某公司存在的或有風(fēng)險；

10、關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險事項的幾點說明。

上述存在的或有風(fēng)險的具體內(nèi)容，我們用六頁的篇幅進(jìn)行報告，請詳見附件二《上海某某有限公司在業(yè)務(wù)運作和管理上存在的或有風(fēng)險》。

上述存在的風(fēng)險在某某公司現(xiàn)有管理人員簽署承諾函后，可能減少或避免部分風(fēng)險。

二、某某公司在財務(wù)狀況上存在的或有風(fēng)險，主要為：

1、某某公司投產(chǎn)以來主營業(yè)務(wù)(產(chǎn)品銷售)利潤率波動大；累積計算幾乎無贏利，在經(jīng)營上存在或有風(fēng)險；

2、某某公司的債務(wù)風(fēng)險對持續(xù)經(jīng)營有過重壓力，存在著可能破產(chǎn)清算的風(fēng)險；

1)會計師事務(wù)所揭示事項:200X、200X、200X年三個會計師事務(wù)所出具的審計報告對某某公司債務(wù)風(fēng)險和能否持續(xù)經(jīng)營的不確定性的予以特別關(guān)注；

2)某某公司會計報表附注的披露；

3）某某公司200X年X月份會計報表反映的財務(wù)情況

3、某某公司貸款的資產(chǎn)抵押和股東擔(dān)保所涉及的風(fēng)險較大

1）某某公司截止200X年 X月X日的資產(chǎn)對外抵押借款情況；

2）某某公司截止200X年 X月 X日股東擔(dān)保的借款情況；

3）其它貸款情況。

4、某某公司銷售業(yè)務(wù)處理可能存在或有風(fēng)險；

5、某某公司的銀行借款A(yù)貨幣比重總體呈下降趨勢，而人民幣比重上升將加大還貸難度，增加了某某公司的財務(wù)費用和財務(wù)風(fēng)險；

6、本次盡職調(diào)查所涉及的某某公司外方股東股份轉(zhuǎn)讓，如果中方全部受讓 x %股權(quán)將使某某公司企

業(yè)類型由中外合資變更為內(nèi)資企業(yè)，從而產(chǎn)生負(fù)面影響的義務(wù)，并可能涉及：

1）已享受進(jìn)口自用設(shè)備關(guān)稅減免，在監(jiān)管期內(nèi)的應(yīng)補交關(guān)稅。詳細(xì)關(guān)稅補繳情況應(yīng)參照某某公司測算的關(guān)稅補繳文件，并建議向?qū)I(yè)稅務(wù)機構(gòu)或稅務(wù)、海關(guān)部門進(jìn)行核實、咨詢；

2）企業(yè)所得稅稅率及流轉(zhuǎn)稅的附加稅的稅率變動而對某某公司稅賦產(chǎn)生的負(fù)面影響。詳細(xì)稅賦情況應(yīng)參照某某公司測算的有關(guān)文件，并建議向?qū)I(yè)稅務(wù)機構(gòu)或稅務(wù)部門進(jìn)行核實、咨詢。

第三篇：律師盡職調(diào)查

律師盡職調(diào)查

一、律師盡職調(diào)查概念

律師盡職調(diào)查，是指律師接受當(dāng)事人的委托，對當(dāng)事人指定的有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債、信用狀況、社會評價、出資人情況等進(jìn)行調(diào)查并出具專業(yè) 報告書的一項法律服務(wù)。律師盡職調(diào)查的首要目的在于為客戶提供評價目標(biāo)公司有關(guān)項目的法律資格以及相關(guān)項目的各種事項是否符合法律規(guī)定，最終目的則在于防范風(fēng)險，避免無謂的失誤和損失。律師盡職調(diào)查的完成后，律師要給當(dāng)事人一個真實的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，因為律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了 提示與防范風(fēng)險，而不是為了極力的促成交易，故律師會將法律風(fēng)險要充分的向當(dāng)事人予以揭示。

二、律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容與范圍

律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的風(fēng)險。這些風(fēng)險就是通常所說的企業(yè)并購中存在的各種陷阱——注冊資本出資不足、債務(wù)黑洞、擔(dān)保黑洞、工資福利負(fù)擔(dān)、違法違規(guī)歷史、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。

律師盡職調(diào)查范圍：

1、境內(nèi)公司的法定主體情況；包括設(shè)立、登記、股東變更、公司章程，股本總額以及變更登記情況，股東出資情況，公司是否發(fā)生過合并、分立、重組、資產(chǎn)置換、不動產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營記錄方面有無重大問題，是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制。

2、公司的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)狀況；土地使用權(quán)、房產(chǎn)情況；擁有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)狀況，主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備情況。

3、公司近期生產(chǎn)經(jīng)營情況；持有的生產(chǎn)經(jīng)營許可證照、是否發(fā)生重大債權(quán)債務(wù)情況，經(jīng)歷的訴訟、仲裁、執(zhí)行、行政處罰等情況，稅務(wù)、環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)情況。

律師盡職調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

1、審查擬收購目標(biāo)公司合法的主體資格

審查目標(biāo)公司的主體資格是為了確保交易的合法有效，即交易方是合法存在的，具有進(jìn)行本次交易的行為能力。對目標(biāo)公司主體的合法性的調(diào)查主要包括兩個 方便：一是其資格，即目標(biāo)公司是否依法成立并合法存續(xù)，包括其成立、注冊登記、股東情況、注冊資本交納情況、年審、公司變更、有無吊銷或注銷等。二是其是 否具備從事營業(yè)執(zhí)照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營項目的特定資質(zhì)，如建筑資質(zhì)、房地產(chǎn)資質(zhì)等。

2、審查目標(biāo)公司的資產(chǎn)及財務(wù)情況

主要是核實目標(biāo)公司的各項財產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等。其次是審察目標(biāo)公司的各項債權(quán)的實現(xiàn)是否有保障，是否會變成不良債權(quán)等，以確保收購方取得的目標(biāo)公司的財產(chǎn)關(guān)系清楚明白，權(quán)利無瑕疵，無法律上的障礙。

3、審查目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)情況

目標(biāo)公司的各種負(fù)債會增大收購方的責(zé)任，因為這些債務(wù)在收購后還是由目標(biāo)公司承擔(dān)的，當(dāng)然，債務(wù)剝離式的收購除外。還有一些因權(quán)利義務(wù)不清楚而發(fā)生 爭議，將來肯定會提起訴訟或被起訴的情況將為收購方的責(zé)任增加不確定性。這時，律師就要對目標(biāo)公司是否有責(zé)任、責(zé)任的大小等進(jìn)行分析，研究，將它們定性、定量，為收購方進(jìn)行談判提供合理的依據(jù)。

4、重要交易合同

對于公司的存續(xù)與發(fā)展相當(dāng)重要的交易合同，是收購方律師仔細(xì)審查的重要對象，這些合同通常包括長期購買或供應(yīng)合同、技術(shù)許可合同、大額貸款合同、公 司擔(dān)保合同、代理合同、特許使用合同、關(guān)聯(lián)交易合同等等。律師對這些合同進(jìn)行審查，目的是：第一，確定收購?fù)瓿珊笫召彿讲⒉粫适Ш贤幸?guī)定的預(yù)期利益，這是因為，有些公司之所以能夠簽訂的一些重要的合同是利用了其公司大股東的關(guān)系，所以，這種合同中往往規(guī)定，當(dāng)目標(biāo)公司因被收購等原因出現(xiàn)控制權(quán)變化時，該合同將需提前履行支付義務(wù)，或終止使用權(quán)或相關(guān)權(quán)利。第二，確定這些合同中權(quán)利義務(wù)是否平衡，目標(biāo)公

司是否處于重大不利的情形中。

5、知識產(chǎn)權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)具有重要的價值。律師應(yīng)審查知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬情況（所有還是通過許可協(xié)議使用），有效期限情況，有無分許可、是否存在有關(guān)侵權(quán)訴訟等等。

6、審查目標(biāo)公司的管理人員與普通員工的安排

目標(biāo)公司的雇傭人員的數(shù)額，目標(biāo)公司是否對重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵措施，是否存在對此次并購造成障礙的勞動合同，這些都需要在盡職調(diào)查時充分注意 到，并提出可行的解決方案或規(guī)避措施。對于目標(biāo)公司的普通職工，一般只審查公司的勞務(wù)合同范本，但是對于董事等高級管理人員則需逐一審查其服務(wù)協(xié)議的主要 內(nèi)容。這種審查是看其薪酬水平以及如果將其解聘公司所需要的補償數(shù)額。

7、對目標(biāo)公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查。

對目標(biāo)公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查主要是審查目標(biāo)公司的章程、股東會決議、董事會議事規(guī)則、董事會決議、公司規(guī)章制度等文件。對這些文件的審查，主要是審查公司股東會、董事會的權(quán)力，公司重大事項的表決、通過程序等相關(guān)信息以確定本次收購是否存在程序上的障礙，是否獲得了合法的授權(quán)等等，以確保本 次收購交易的合法、有效，避免可能爭議的發(fā)生。

8、對目標(biāo)公司是否存在重大訴訟或仲裁的調(diào)查

公司的訴訟或仲裁活動直接關(guān)系到公司的責(zé)任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產(chǎn)生的法律費用和賠償責(zé)任的開支。

對于律師的律師盡職調(diào)查對象來說，其規(guī)模的大小不同，從事的行業(yè)也千差萬別，其律師盡職調(diào)查報告的使用目的不同，所以每一個盡職調(diào)查項目都有自己的特點，都是獨一無二的。律師要根據(jù)具體情況，設(shè)計出不同的調(diào)查文件，通過勤勉、認(rèn)真的分析研究得出結(jié)論。

三、律師盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的方法

1、了解公司的具體情況，會見公司代表，為盡職調(diào)查打好基礎(chǔ)。

2、認(rèn)真組織《盡職調(diào)查文件清樣單》，詳細(xì)編寫《盡職調(diào)查問卷表》，向境內(nèi)公司索要相關(guān)文件和資料。

3、查閱境內(nèi)公司是否按文件清單和問卷表提供了相關(guān)證照、股東會決議、董事會決議、驗資報告、事關(guān)公司的重大合同、完稅憑證、以及答卷資料，對收取的各種材料和憑證一一進(jìn)行分類編號，作為附件。

4、向行政登記機關(guān)查閱相關(guān)許可、批準(zhǔn)文件、檔案材料。

5、同公司所在地政府、主管部門、職能機關(guān)核實相關(guān)公司情況。

6、要求公司提交表明其提供的所有材料、資料憑證真實、內(nèi)容屬實、無重大遺漏的聲明書。

四、律師進(jìn)行律師盡職調(diào)查的一般操作程序

1、就委托項目與當(dāng)事人簽訂委托合同；

2、律師與當(dāng)事人目標(biāo)公司就盡職調(diào)查簽署保密協(xié)議；

3、根據(jù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容準(zhǔn)備盡職調(diào)查清單，設(shè)計盡職調(diào)查提綱；

4、目標(biāo)公司在律師指導(dǎo)下搜集所有相關(guān)材料；

5、律師進(jìn)行具體調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果出具調(diào)查報告，律師出具盡職調(diào)查的法律意見。

轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)。

第四篇：律師盡職調(diào)查工作方案

律師盡職調(diào)查工作方案

銀行等金融機構(gòu)，在經(jīng)營過程中最大的風(fēng)險來自資金回收風(fēng)險，那么在放貸或開展其他金融衍生業(yè)務(wù)過程中，利用律師專業(yè)知識和身份提前知悉業(yè)務(wù)相對方的經(jīng)營、資產(chǎn)和負(fù)債等情況，收集業(yè)務(wù)相對方的詳細(xì)資料并作實地驗證和取證，作出綜合性的資信評估和風(fēng)險評估，撰寫全面性的法律意見，作為銀行等金融機構(gòu)在日常業(yè)務(wù)的參考和憑據(jù)，從而降低銀行等金融機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險。律師盡職調(diào)查就是針對銀行等金融機構(gòu)業(yè)務(wù)通過對業(yè)務(wù)相對方詳細(xì)、全面的實地調(diào)查和資料收集工作對企業(yè)和個人資信、還貸能力、可能出現(xiàn)的風(fēng)險等進(jìn)行事先分析和評估而專門設(shè)立業(yè)務(wù)種類。

第一部分：律師盡職調(diào)查的涵義及價值、意義

一、律師盡職調(diào)查的涵義

律師利用其專業(yè)知識對業(yè)務(wù)相對方的主體資格、經(jīng)營管理合法性、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、訴訟等情況進(jìn)行書面及實地調(diào)查，透過法律視角對相關(guān)材料、信息進(jìn)行甄別、分析，銀行等金融機構(gòu)提示業(yè)務(wù)可行性及風(fēng)險，出具綜合性法律意見并附相關(guān)調(diào)查資料。

二、透徹原則

全面原則要求“廣”，透徹原則要求“深”。書面調(diào)查與實地調(diào)查相結(jié)合。就取得的第一手調(diào)查材料向行政管理部門等第三方核實信息的真實性和準(zhǔn)確性。揭示書面材料與實際情況不相符的狀況出現(xiàn)。

三、區(qū)別對待原則

1、業(yè)務(wù)相對方發(fā)展階段不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。如：創(chuàng)業(yè)期企業(yè)——側(cè)重核心競爭力調(diào)查（創(chuàng)業(yè)團隊、知識產(chǎn)權(quán)、項目的可持續(xù)發(fā)展等）。

成熟期企業(yè)——側(cè)重全面盡職調(diào)查。

2、業(yè)務(wù)相對方行業(yè)不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。如：高科技企業(yè)——側(cè)重知識產(chǎn)權(quán)調(diào)查。

化工企業(yè)——側(cè)重環(huán)境污染問題調(diào)查。

3、業(yè)務(wù)相對方背景不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。如：根據(jù)《公司法》設(shè)立的公司——側(cè)重公司治理情況調(diào)查。

改制企業(yè)——側(cè)重改制合規(guī)性、相關(guān)利益主體的利益問題解決調(diào)查。

四、獨立原則

銀行等金融機構(gòu)獨立。盡職調(diào)查律師獨立。

1、主體資格：是否合法設(shè)立，有效存續(xù)（設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否合法、合規(guī)；重點關(guān)注公司設(shè)立批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)特殊證照、年檢報告等）。

2、公司憲章性文件對經(jīng)營、增資等的特殊規(guī)定（公司章程、發(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議及各修改本）。

3、調(diào)查股權(quán)結(jié)構(gòu)：

（1）股東認(rèn)繳資本是否已繳足（驗資報告、資產(chǎn)評估）；（2）股東的股權(quán)是否質(zhì)押；

（3）股東是否變更（股權(quán)轉(zhuǎn)讓/增資擴股）（工商檔案）；（4）與股東之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易；（5）是否存在限制公司融資的股東協(xié)議。

4、公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)：

（1）治理結(jié)構(gòu)是否建立，是否有效運轉(zhuǎn)；

（2）公司成立以來的股東會決議/記錄、董事會決議/記錄；

（3）董事會、監(jiān)事會、高級管理人員安排的合理性；（4）董事、高管的重大人員變動。

二、業(yè)務(wù)相對方的業(yè)務(wù)及相關(guān)協(xié)議

1、調(diào)查相對方供應(yīng)商、分銷商和客戶信息：（1）重要供應(yīng)商協(xié)議；（2）長期供貨協(xié)議；

（3）上述協(xié)議對業(yè)務(wù)相對方可能存在的法律風(fēng)險；

（3）專利或?qū)＠暾埼募?；?）著作權(quán)清單及著作權(quán)文件；（5）域名等網(wǎng)絡(luò)知識產(chǎn)權(quán)；

（6）與任何第三方簽訂的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/許可協(xié)議；（7）知識產(chǎn)權(quán)研究開發(fā)協(xié)議，技術(shù)服務(wù)或咨詢協(xié)議；（8）參與知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)或?qū)Υ俗鞒鲐暙I(xiàn)的技術(shù)人員及其他雇員名單；

（9）上述人員簽訂保密協(xié)議和競業(yè)禁止協(xié)議等情況；（10）知識產(chǎn)權(quán)擔(dān)保信息；

（11）業(yè)務(wù)相對方提出的或針對業(yè)務(wù)相對方的有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的未決/威脅提出的侵權(quán)訴訟、調(diào)查或索賠相關(guān)信息；

（12）知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)中使用第三方技術(shù)的情況；（13）對業(yè)務(wù)相對方任何知識產(chǎn)權(quán)的分析或評估信息；（14）商業(yè)秘密等其他知識產(chǎn)權(quán)信息。

四、業(yè)務(wù)相對方的債權(quán)債務(wù)信息

1、重大的應(yīng)收/應(yīng)付賬款情況（包括應(yīng)收/應(yīng)付賬款）及其實現(xiàn)的風(fēng)險；

2、對外擔(dān)保情況以及代償風(fēng)險、追償風(fēng)險；

3、對外作出的重大借款/投資承諾；

4、有無侵權(quán)之債（環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動、人身等）。

五、訴訟及爭議信息

1、成立以來影響到業(yè)務(wù)相對方的全部已決、未決、威

稅務(wù)優(yōu)惠或其他激勵措施的細(xì)節(jié)及文件。

3、外匯登記證。

八、環(huán)保信息、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等（針對特定相對方）。以環(huán)保為例： 與可能存在的環(huán)境污染問題及訴訟相關(guān)的所有文件（與政府函件往來、內(nèi)部咨詢報告、針對業(yè)務(wù)相對方或其子公司環(huán)境違規(guī)行為的 通知），目前的排污許可證或相關(guān)政府批文、當(dāng)前環(huán)保工程的情況及相關(guān)工程文件、排污權(quán)交易情況。

第五部分：結(jié)語

律師盡職調(diào)查以法律為準(zhǔn)繩，給出了執(zhí)行業(yè)務(wù)決策與否的底線，為銀行等金融機構(gòu)決策從法律的角度予以詮釋，從而得出更明確的結(jié)論?，F(xiàn)階段在全國的發(fā)達(dá)地區(qū)盡職調(diào)查已經(jīng)成為各項業(yè)務(wù)成功的法律保障，作為成功的銀行等金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將律師盡職調(diào)查作為項目前必經(jīng)的操作步驟，從而保障業(yè)務(wù)目的的成功實現(xiàn)。

附：《法律盡職調(diào)查文件清單》

第五篇：IPO律師盡職調(diào)查清單

XXX律師事務(wù)所

XXXXIPO律師盡職調(diào)查清單

上海市律師事務(wù)所

關(guān)于XXXX有限公司

首次公開發(fā)行股票并上市

律師盡職調(diào)查清單

上海市大成律師事務(wù)所

大成律師事務(wù)所

律師盡職調(diào)查清單一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九、二十、二十一、二十二、二

十三、目 錄

XXXX成立、合法存在的文件...............................2 XXXX的股權(quán)結(jié)構(gòu).........................................3 XXXX的組織機構(gòu).........................................3 XXXX的有關(guān)證書.........................................3 XXXX的財務(wù)文件.........................................4 XXXX的資產(chǎn)文件.........................................4 XXXX目前正在履行的金融合同或協(xié)議.......................5 XXXX的重大合同.........................................6 XXXX的工商及守法.......................................6 XXXX的稅務(wù)及守法.......................................6 XXXX的土地及守法.......................................7 XXXX的環(huán)保及守法.......................................7 XXXX的產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及守法.........................7 XXXX的勞動保護(hù).........................................8 XXXX的訴訟、仲裁及行政處罰.............................8 XXXX的自然人股東.......................................8 XXXX的法人股東.........................................8 XXXX實際控制人控制的其他企業(yè)...........................9 XXXX的人員.............................................9 XXXX的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭資料..........................10 XXXX的經(jīng)營業(yè)務(wù)........................................11 XXXX收購或出售資產(chǎn)情況................................11 XXXX的利潤分配........................................11

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年 月 日