第一篇：關(guān)于企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的探討

前言：有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。我國的內(nèi)部控制體系是以內(nèi)部會計控制的形式來規(guī)范的，基本形成了“以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部會計控制制度體系，并對促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會計信息失真嚴(yán)重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。但近些年，我國內(nèi)部控制制度體系出現(xiàn)一些新的問題需要我們關(guān)注并給予解決。

一、內(nèi)部控制制度1.企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性，最終目標(biāo)是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其中，促進企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)是要求企業(yè)結(jié)合自身所處的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運活動的贏利能力和管理效率；促進企業(yè)提高信息報告質(zhì)量的目標(biāo)，是指為企業(yè)管理層提供適合其既定目的的準(zhǔn)確而完整的信息，以支持管理層的決策和對營運活動及業(yè)績進行監(jiān)控；促進企業(yè)維護資產(chǎn)安全的目標(biāo)，是指為資產(chǎn)安全提供扎實的制度保障；促進企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)的目標(biāo)，是將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)展。2.企業(yè)內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)。主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個方面?？刂骗h(huán)境是指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動； 會計系統(tǒng)是指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位的業(yè)務(wù)活動，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和程序，有效的會計系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能做到確認(rèn)并記錄所有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值，以便在財務(wù)會計報告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r值等；控制程序是指管理者所制定的方針和程序，用以保證達(dá)到一定的目的。3.企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性。企業(yè)內(nèi)部控制制度分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制，如企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制；內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制，如由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方

第二篇：淺析企業(yè)會計內(nèi)部控制制度[范文模版]

淺析企業(yè)會計內(nèi)部控制制度

【摘 要】 進入到新世紀(jì)以后，伴隨著我國國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國的各個企業(yè)也都得到了飛速的發(fā)展，但是在其快速發(fā)展的過程中同樣也暴露了不少的問題，而企業(yè)會計內(nèi)部控制制度就是指企業(yè)通過財務(wù)會計部門的有效工作對企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)以及財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的有效的保護和合理的控制，其也是一種通過自身的功能和義務(wù)對企業(yè)內(nèi)部的資金運營狀況進行有效管理的方式方法，有了它才能真正的實現(xiàn)企業(yè)資金流動的同步性以及整體性，才能真正的保證企業(yè)各類經(jīng)營活動的安全性。企業(yè)要想快發(fā)的發(fā)展并且適應(yīng)不斷變化的市場需求，就必須做好企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。本文便對企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的作用、企業(yè)會計內(nèi)部控制制度存在的問題以及企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的完善方法三個方面的內(nèi)容進行了詳細(xì)的分析和探析，從而詳細(xì)的論述了我國企業(yè)會計的內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)會計 內(nèi)部控制制度 存在問題 完善方法

1.企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的作用

1.1有效的監(jiān)控企業(yè)自身的財務(wù)管理工作。在我國的各個企業(yè)中，負(fù)責(zé)會計管理人員的綜合素質(zhì)高低不齊，所以企業(yè)內(nèi)部的會計工作的開展是很困難的。由于企業(yè)會計人員不具備很高的會計業(yè)務(wù)素養(yǎng)，所以要想對企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題進行合理的評價以及有效分析就是很困難的。另外，有些企業(yè)的會計管理人員還沒有良好的職業(yè)道德，他們?yōu)榱酥\取私利，根本無視法律的約束，有的甚至走上了不歸之路。而如果做好了企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，不但能夠真正的形成企業(yè)會計的監(jiān)督體系，還能夠更大限度的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會計的監(jiān)督力量，一些不法的犯罪想象也就能有效的避免了。

1.2能夠幫助企業(yè)成立內(nèi)、外雙監(jiān)督部門。構(gòu)建一個科學(xué)并且合理的企業(yè)會計內(nèi)部的控制制度，不但能夠幫助企業(yè)規(guī)避市場中的各類金融風(fēng)險，同時還能夠幫助企業(yè)成立內(nèi)、外雙監(jiān)督部門，從而真正的降低企業(yè)的投資風(fēng)險，提高企業(yè)的資金使用率。企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)督工作的實質(zhì)就是企業(yè)自身的財務(wù)監(jiān)督工作，它能夠有效的控制企業(yè)財務(wù)收入和支出的穩(wěn)定性。而企業(yè)的外部監(jiān)督工作的實質(zhì)就是社會的監(jiān)督以及國家的監(jiān)督。社會的監(jiān)督一般是指企業(yè)的信譽以及社會的輿論等內(nèi)容，它能夠約束企業(yè)的財會部門對企業(yè)的資金合理的分配并且科學(xué)的管理。而國家的監(jiān)督則是政策制度以及法律法規(guī)的約束作用。企業(yè)通過形成這種內(nèi)、外的雙監(jiān)督部門，不但規(guī)避了投資風(fēng)險和金融風(fēng)險，也很好的提高企業(yè)資金財務(wù)運行的安全性。

1.3能夠適應(yīng)當(dāng)今社會經(jīng)營管理者的心理需求?，F(xiàn)階段，我國正處于經(jīng)濟迅猛發(fā)展的時期，不斷變化的市場情況不但對企業(yè)提出了更高的要求，也給企業(yè)帶來了更多的機遇，所以要想真正提高企業(yè)的市場競爭力，建立以市場為導(dǎo)向的完善的企業(yè)內(nèi)部的會計管理制度是非常有效的手段。企業(yè)財會部門的工作質(zhì)量對于企業(yè)的經(jīng)濟效益的水平是有著重要影響的，所以只有企業(yè)通過多種手段不斷完善企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)自身效益的最大化。

2.企業(yè)會計內(nèi)部控制制度存在的問題

2.1企業(yè)會計內(nèi)部控制制度仍然不夠完善。造成我國各個企業(yè)會計內(nèi)部控制制度仍不完善的最主要的原因就是國家的相關(guān)管理部門還沒有制定一個更加規(guī)范并且更具針對性的法律法規(guī)。沒有了法律法規(guī)的規(guī)范和約束，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在一些問題和漏洞也就是很正常的了。另外，我國很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者都有著這樣一個觀念，只有自己有一個良好的工作習(xí)慣，起到了表率作用，那么企業(yè)肯定就能規(guī)律投資風(fēng)險和金融風(fēng)險，就不需要相關(guān)的人員對其進行管理了。這種觀念嚴(yán)重的缺乏團隊協(xié)作的意識和精神，是很容易造成我國企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度出現(xiàn)問題的現(xiàn)象發(fā)生的。

2.2企業(yè)為了眼前的利益，忽視了長遠(yuǎn)的發(fā)展。作為一個企業(yè)，最大化的經(jīng)濟效益和社會效益始終是企業(yè)所追求的根本目標(biāo)。因此很多企業(yè)在建立自身財務(wù)體系的過程中，一般都只重視企業(yè)短期內(nèi)的投資、經(jīng)營和收益的情況，而不重視長遠(yuǎn)的發(fā)展情況。企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展，建立有效的會計內(nèi)部控制制度是非常核心的工作。而企業(yè)的這種只顧眼前利益的發(fā)展思路，往往就導(dǎo)致了企業(yè)不重視其對會計工作的控制和管理，企業(yè)為了追求眼前的經(jīng)濟效益，完全忽視了管理工作，這種現(xiàn)象也是導(dǎo)致我國的企業(yè)無法完整建立一個良好的自我約束機制的根本原因。

2.3企業(yè)內(nèi)部的會計控制部門不能有效的發(fā)揮作用。我國的很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)還沒有真正的形成企業(yè)內(nèi)部控制的意識，他們大多還停留在傳統(tǒng)的買方市場的意識形態(tài)，還沒有真正的認(rèn)識到企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的必要性以及重要性，這就導(dǎo)致了這些企業(yè)的會計內(nèi)部控制的相關(guān)部門根本無法發(fā)揮自身的作用，這個部門就好像一個表面性的閑雜部門，所以這個部門就也根本不可能起到對企業(yè)財政管理的作用。在這種環(huán)境下企業(yè)不可能有長遠(yuǎn)的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制的相關(guān)部門將會與市場相互脫離。嚴(yán)重的情況還可能導(dǎo)致企業(yè)的正常財務(wù)管理工作無法正常的進行，企業(yè)的投資、運轉(zhuǎn)以及收益等相關(guān)工作也都得不到保障。

3.企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的完善方法

3.1建立完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度。建立完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度是當(dāng)前形勢下企業(yè)需要解決的最重要的一道難題，為保證企業(yè)宏觀預(yù)算的具體化、經(jīng)濟效益的快速提升以及短期效益和長遠(yuǎn)發(fā)展的有效結(jié)合，我們在對企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度進行更改的時候，必須要考慮到企業(yè)的預(yù)算以及具體核算等相關(guān)的工作，從而真正的建立一個完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度。企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)要保證會計內(nèi)部控制制度與企業(yè)的其他制度是能夠有機的結(jié)合在一起的，這樣建立的制度才是真正完善的。

3.2為發(fā)揮監(jiān)督的作用，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的獎懲制度。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在建立嚴(yán)格的獎懲制度時，必須要依據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)和政策制度，同時還要以企業(yè)當(dāng)前形勢下的發(fā)展現(xiàn)狀為根本的出發(fā)點。嚴(yán)格的獎懲制度就是指對于在工作中出現(xiàn)問題的員工，相關(guān)的人員不僅僅要接受批評，同時還應(yīng)對其進行一定程度的物質(zhì)懲罰；而對于在工作中有一定貢獻(xiàn)的員工，不但要對其進行表揚，同時還應(yīng)給予其一定的物質(zhì)獎勵。此外，為了更好的發(fā)揮監(jiān)督部門的監(jiān)督作用，企業(yè)還應(yīng)建立相關(guān)的監(jiān)督體系，這個體系在其職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)具備一定的工作權(quán)限，要明確財務(wù)和會計工作的權(quán)限和職責(zé)，同時也要設(shè)立一定的獎懲制度，對于違反財經(jīng)紀(jì)律的人員和部門，必須對其執(zhí)行嚴(yán)厲的處罰措施。

3.3應(yīng)充分提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)人員的會計內(nèi)部控制的意識。企業(yè)的人員應(yīng)多研究和分析市場的變化情況，應(yīng)與時俱進，只有這樣才能不斷的提高自身的管理意識以及企業(yè)的競爭意識；只有這樣領(lǐng)導(dǎo)者才能很好的帶領(lǐng)企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益；此外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)重視對相關(guān)財務(wù)會計人員進行相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，這樣不但能夠提高其競爭的意識，同時也提高了他們的綜合素質(zhì)。

通過以上的論述，我們對企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的作用、企業(yè)會計內(nèi)部控制制度存在的問題以及企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的完善方法三個方面的內(nèi)容進行了詳細(xì)的分析和探討。在當(dāng)前市場環(huán)境不斷變化的背景下，企業(yè)要想適應(yīng)這種市場環(huán)境并在激烈的競爭中得以生存和發(fā)展，就必須建立一個科學(xué)合理并且完善有效的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，只有這樣，企業(yè)的資金和資源的流動才能更具安全性和同步性，企業(yè)的正常的經(jīng)營和運轉(zhuǎn)才能更具可靠性和安全性，企業(yè)才能夠更加快速的健康發(fā)展。

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第三篇：淺談企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的措施

淺談企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的措施

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟和企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，越來越多的企業(yè)開始重視自身會計內(nèi)部管理和控制，提高對其重要性意義的認(rèn)識，不斷完善我國企業(yè)會計內(nèi)部控制，并制定相應(yīng)的制度為其內(nèi)部控制的科學(xué)性提供制度保障，進而提高我國我國會計內(nèi)部控制體系的建立，提高會計工作質(zhì)量和工作信息的透明性，保障企業(yè)運行與發(fā)展過程中的財產(chǎn)安全，同時，加強企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的建立有利于保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，降低企業(yè)運行風(fēng)險，同時提供企業(yè)市場競爭力，本文將主要分析和研究企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供一定的理論支撐。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 會計 內(nèi)部控制

隨著我國企業(yè)的進一步發(fā)展與革新，企業(yè)管理者逐漸認(rèn)識到會計內(nèi)部控制的重要性，企業(yè)自身內(nèi)部管理和控制的重要性越來越明顯，想要在未來的發(fā)展中立于不敗之地，首先要將自身的會計制度科學(xué)化，只有這樣才能在發(fā)展和決策中及時找到問題的所在，并提出相應(yīng)的解決方案，能夠幫助企業(yè)在經(jīng)營和管理中及時控制和掌握，這樣才能使得企業(yè)在競爭中占據(jù)有利的地位。另一方面，企業(yè)提高自己會計內(nèi)部控制對于企業(yè)的整體發(fā)展具有十分重要的意義，科學(xué)的管理和控制有利于企業(yè)整體經(jīng)營狀況和運行效率的改善。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的含義

企業(yè)會計內(nèi)部控制制度主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，保障生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財產(chǎn)安全，并確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的有效落實，而采取的一種經(jīng)營手段和方式，以此來確保在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)一套安全有效的運行體系，其中涉及到自我評估、監(jiān)督、管理、控制等具體因素，來確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，會計內(nèi)部控制的最終目的就是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟收益和管理水平，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭的日益激烈，會計內(nèi)部控制逐漸成為衡量企業(yè)運行標(biāo)準(zhǔn)化的因素之一，只有企業(yè)內(nèi)部建立起安全有效的會計內(nèi)部控制制度才能保障企業(yè)資產(chǎn)的安全運行，致使會計信息更加準(zhǔn)確和透明，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大也促進了企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的改革和發(fā)展。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題

（一）監(jiān)督力度有待完善

企業(yè)會計部門內(nèi)部控制最為主要的一個問題就是監(jiān)督力度有待完善，這主要是由于兩方面原因造成的，一方面是由于企業(yè)的性質(zhì)導(dǎo)致的。一般而言，企業(yè)的最終目的是實現(xiàn)利益最大化，保證經(jīng)營管理、經(jīng)營運行的正?；?，因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，往往會利用自身的優(yōu)勢來保證企業(yè)的健康發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)會計部門監(jiān)督力度顯得不足。另一方面原因是在企業(yè)會計部門內(nèi)部，由于企業(yè)內(nèi)部建設(shè)過于繁雜，導(dǎo)致企業(yè)會計部門的權(quán)力不夠集中，這就使得一些企業(yè)會計部門沒有相應(yīng)的監(jiān)督控制力度，導(dǎo)致企業(yè)會計部門的監(jiān)督力度不足。

（二）預(yù)算制度有待完善

一般而言，企業(yè)會計部門內(nèi)部控制的最為主要的一個方面就是對企業(yè)的發(fā)展進行預(yù)算，通過預(yù)算來實現(xiàn)對企業(yè)的監(jiān)督和監(jiān)控。但是，在企業(yè)中，會計部門沒有建立完善的預(yù)算制度，或者是建立起了預(yù)算制度，但是預(yù)算制度不受到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視，導(dǎo)致預(yù)算制度只成為了形式，沒有發(fā)揮實際的作用。這也就使得企業(yè)會計部門對企業(yè)運行情況的總體情況缺少了必要的監(jiān)督，這也就使得企業(yè)會計部門監(jiān)督力度不足。因此，預(yù)算制度的不完善，也就成為了企業(yè)會計部門內(nèi)部控制的最需加強的地方。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的措施

（一）完善監(jiān)督制度

企業(yè)會計部門內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的一個首要前提就是財務(wù)部門加強自身監(jiān)督職能。企業(yè)會計部門監(jiān)督職能的發(fā)揮，主要集中在三個方面：第一，加強或重視預(yù)算制度的建設(shè)。預(yù)算制度在一定程度上來說，是企業(yè)會計部門發(fā)揮監(jiān)督職能的關(guān)鍵所在。企業(yè)會計部門通過會計控制和管理控制，完成企業(yè)全年的資金使用預(yù)算，通過對企業(yè)資金使用情況實現(xiàn)對企業(yè)運行情況的監(jiān)督。第三，強化企業(yè)會計部門的審計職能。企業(yè)會計審計的主要作用是針對企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)的使用情況和企業(yè)運行的情況進行有效的審計，已達(dá)到對企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展概況的了解。因此，強化會計部門的審計職能，可以有效的監(jiān)督企業(yè)運行的狀況，同時還能夠清楚的了解到企業(yè)運行的實際狀況，從而為企業(yè)健康發(fā)展提供積極有利的建議意見。第三，強化企業(yè)會計部門信息記錄的真實性。

（二）加強風(fēng)險防范、風(fēng)險評估，建設(shè)風(fēng)險管理機制

首先要建立起風(fēng)險防范和風(fēng)險評估體系。風(fēng)險防范體系，主要是指在企業(yè)財務(wù)管理和企業(yè)運行的過程中，把企業(yè)經(jīng)營和管理中可能遇到的風(fēng)險進行有針對性的防范，即把風(fēng)險因素通過預(yù)防的方式，在風(fēng)險沒有發(fā)生之前就采取有效的措施，把風(fēng)險將要發(fā)生的傾向消失于無形之中。而風(fēng)險評估體系，主要是指在企業(yè)運行和管理過程中，由于風(fēng)險防范不到位或者風(fēng)險防范工作失效，這就需要對已發(fā)生的風(fēng)險進行有效的評估，即評估風(fēng)險帶來的影響、風(fēng)險發(fā)生的原因以及風(fēng)險造成的損失等等，通過對風(fēng)險有效的評估，從而達(dá)到對風(fēng)險進行有針對性的控制，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的管理。企業(yè)只有把風(fēng)險防范體系和風(fēng)險評估體系建設(shè)好，才能實現(xiàn)風(fēng)險管理，也就能對風(fēng)險進行有針對性的管理，建立起適合企業(yè)運行和管理的風(fēng)險管理機制，從而保證企業(yè)部門內(nèi)部控制的全面性和有效性，保障企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

企業(yè)會計部門最日常的工作就是對企業(yè)財務(wù)信息進行記錄，但是在實際操作中，總會出現(xiàn)企業(yè)會計部門為了保障企業(yè)財務(wù)的健康發(fā)展，而對企業(yè)財務(wù)信息的記錄出現(xiàn)不真實記錄的狀況，因此，完善企業(yè)會計部門的監(jiān)督制度，就要發(fā)揮好自身的基本功能，把企業(yè)財務(wù)信息如實的記錄在冊，這樣才能真正有效的對企業(yè)發(fā)展有利。

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第四篇：建立企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的措施

建立企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的措施

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【摘要】為了保證會計資料的真實、完整，及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全、完整，并為企業(yè)打下堅實的財務(wù)管理基礎(chǔ)，建立企業(yè)內(nèi)部會計控制已是當(dāng)務(wù)之急，本文從恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)、職務(wù)分隔、加大考核力度等措施加強企業(yè)會計內(nèi)部控制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善。

第五篇：企業(yè)會計財務(wù)管理及內(nèi)部控制論文

1企業(yè)會計財務(wù)管理及內(nèi)部控制概述

在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對企業(yè)的財務(wù)進行相應(yīng)的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的財務(wù)管理一般是由企業(yè)的會計部門開展的，主要是對于內(nèi)部的財務(wù)變動進行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財務(wù)狀況、會計審核結(jié)果、資金流動狀況等。在企業(yè)日常的運行過程中，企業(yè)的財務(wù)管理覆蓋了企業(yè)的整個運作流程。企業(yè)的會計管理人員通過對企業(yè)財務(wù)的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中潛在的一些風(fēng)險，能夠提前進行應(yīng)對，將財務(wù)風(fēng)險的影響降到最低。通過有效的財務(wù)管理，企業(yè)會計人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定運行。企業(yè)會計部門的內(nèi)部控制是針對企業(yè)運行過程中的每一個環(huán)境進行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運作效率能夠得到有效的提升。科學(xué)合理的內(nèi)部控制能夠有效的對企業(yè)的運行過程進行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運行過程中，由于操作不當(dāng)或者是內(nèi)部運作而導(dǎo)致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)運行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時對于企業(yè)的運行流程進行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。

2企業(yè)會計的財務(wù)管理及內(nèi)部控制存在的問題

做好企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國大多數(shù)的企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制都未能起到實際的效果，在一定程度上影響了我國企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)會計的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制主要存在以下問題：

2.1認(rèn)知上存在一定的偏差性

目前我國很多企業(yè)對于會計的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內(nèi)，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制，認(rèn)為這些都是沒有意義的，導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)管理混亂，企業(yè)內(nèi)部運行得不到有效的管理控制，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進步。之所以會出現(xiàn)這樣的情況，很大一部分的原因是因為企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制需要耗費較大的財力與物理，并且在投資進行企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會在短期內(nèi)體現(xiàn)出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現(xiàn)出對企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理與內(nèi)部控制沒有取得其所認(rèn)為的效果，變覺得財務(wù)管理與內(nèi)部控制是沒有人員的意義的。再加上因為大量資金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會讓一些管理人員認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。

2.2缺乏實際性

一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認(rèn)識到了企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，但是在制定相關(guān)的管理控制措施時沒有從實際出發(fā)，在進行財務(wù)管理計劃以及內(nèi)部控制計劃的制定時沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來進行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實際相結(jié)合，在很大程度上影響了財務(wù)管理與內(nèi)部控制的效果。因為財務(wù)管理與內(nèi)部控制缺乏實際性，導(dǎo)致了其對于企業(yè)財務(wù)的實際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業(yè)財務(wù)基金的變動，無法及時的了解企業(yè)內(nèi)潛在的財務(wù)風(fēng)險與問題。

2.3缺乏專業(yè)的人才

目前，在企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制中人才的缺乏是一個較為嚴(yán)重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財務(wù)管理與內(nèi)部控制也不例外。在進行企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關(guān)的工作人員時設(shè)立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進入了這一崗位。再加上一些管理人員進入對于財務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。

3強化企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制的措施

3.1持續(xù)完善財務(wù)制度，培養(yǎng)風(fēng)險管理意識

通過推進公司財務(wù)制度體系的建立和完善，實現(xiàn)財務(wù)各領(lǐng)域制度的全覆蓋，并提升其執(zhí)行力度和檢查力度，同時強化內(nèi)控和風(fēng)險管理，通過逐步建立全員、全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險管理體系，持續(xù)開展業(yè)務(wù)制度的對標(biāo)，貼近業(yè)務(wù)設(shè)計內(nèi)控要求，并逐步將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，同時集中推動問題整改，使公司的內(nèi)控風(fēng)險管理要求融入到業(yè)務(wù)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營中去。

3.2提升財管人員素質(zhì)

在企業(yè)開展財務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，財務(wù)管理人員的素質(zhì)直接影響著財務(wù)管理與內(nèi)部控制的開展效果，因此一定要加強對企業(yè)財務(wù)管理人員個人素質(zhì)的提升。在企業(yè)運行的過程中，通過講座、培訓(xùn)來提升財務(wù)管理人員的專業(yè)能力，并且還應(yīng)當(dāng)制定完善的企業(yè)選拔制度，在企業(yè)發(fā)展的過程中選拔出能力出眾的財務(wù)管理人員，通過這樣的制度來提升企業(yè)財務(wù)管理人員的積極性與上進心。在企業(yè)運行的過程中，對于財務(wù)人員的選拔不能夠只看重財務(wù)管理能力，還應(yīng)當(dāng)考慮財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)以及道德素質(zhì)，確保財務(wù)管理人員的德才兼?zhèn)洹?/p>

3.3完善財務(wù)管理制度

在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，一個完善的財務(wù)管理制度能夠有效的提升企業(yè)財務(wù)管理的效果，使企業(yè)的財務(wù)管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財務(wù)管理制度，就能夠為企業(yè)的內(nèi)部控制提供有力的保障，確保企業(yè)管理的順利進行。在進行財務(wù)管理制度的制定時，一定要確保制度的科學(xué)與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執(zhí)行。

3.4建立聯(lián)動檢查常態(tài)機制，提升相應(yīng)執(zhí)行和問責(zé)機制

對于檢查中發(fā)現(xiàn)的各種問題可在內(nèi)控制度的設(shè)計與執(zhí)行中不斷予以完善，同時也須進一步修訂相應(yīng)的制度和辦法，以此促進公司管理的自我完善和自我修復(fù)。在進行企業(yè)會計的財務(wù)管理及內(nèi)部控制時，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實。

4結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展的過程中，加強對企業(yè)的會計財務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠有效的促進企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)在發(fā)展過程中一方面要控制好產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，另一方面也應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部的管理，全面提升企業(yè)的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業(yè)在競爭激烈的市場中穩(wěn)穩(wěn)的占據(jù)一席之地。

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