第一篇：建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

一、什么是內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是指被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動。內(nèi)部審計(jì)有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

目前，建立內(nèi)部審計(jì)制度的民營企業(yè)還比較少，即使建立的也因機(jī)構(gòu)設(shè)置模式等問題未能形成內(nèi)部審計(jì)氛圍。主要原因有：對那些沒有建立內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)，主要是認(rèn)識上有問題或自身管理上存在問題，一種是仍然認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)可有可無，他們認(rèn)為設(shè)置了財(cái)務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內(nèi)部控制、經(jīng)營決策服務(wù)的，內(nèi)部審計(jì)部門不是創(chuàng)造價(jià)值的部門，作用不明顯，不用設(shè)置或可有可無；

另一種是認(rèn)為有了社會審計(jì)組織，不用設(shè)置內(nèi)部審計(jì)，他們認(rèn)為已聘請了專業(yè)的社會審計(jì)組織對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)會計(jì)資料進(jìn)行公允性的鑒證，而設(shè)置內(nèi)部審計(jì)需要支付一筆機(jī)構(gòu)和人員的費(fèi)用，在經(jīng)濟(jì)效益上不劃算；

再就是因?yàn)閮?nèi)部管理機(jī)構(gòu)及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內(nèi)部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，甚至于沒有充足的力量設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

三、民營企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)的必要性

民營企業(yè)做大做強(qiáng)了，有了相當(dāng)積累和發(fā)展之后，開始向集團(tuán)化方向發(fā)展，隨之也出現(xiàn)了各種矛盾。一方面涌現(xiàn)出大量相當(dāng)規(guī)模的子（孫）企業(yè)、分支機(jī)構(gòu),經(jīng)營層次增多,地域不斷擴(kuò)大, 企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進(jìn)入到企業(yè)的管理層，兩權(quán)分離使產(chǎn)權(quán)所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部隨時(shí)可能引發(fā)信任危機(jī)。

另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動分工越來越細(xì)，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，從而導(dǎo)致內(nèi)部管理失控,導(dǎo)致漏洞增多,風(fēng)險(xiǎn)加大,效益下降。在企業(yè)信息不對稱情況下，建立內(nèi)部審計(jì)就很必要，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)可以在會計(jì)管理之后進(jìn)行再監(jiān)督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權(quán)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，使他們對企業(yè)的盈利水平、償債能力和營運(yùn)能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營決策。

同時(shí)，企業(yè)制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度能否得到有效的執(zhí)行，也應(yīng)該有一個(gè)公正的評判部門，通過監(jiān)督與檢查促使這些內(nèi)控制度得以順利實(shí)施，這項(xiàng)工作由內(nèi)部審計(jì)部門完成是最合適的。

內(nèi)部審計(jì)作為民營企業(yè)內(nèi)部一個(gè)具有超脫性、獨(dú)立性特點(diǎn)的職能部門，為企業(yè)發(fā)展擔(dān)當(dāng)著“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的獨(dú)特職能，可以通過獨(dú)立、公正地審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)會計(jì)資料，評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動建立在真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)上，保證民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序地運(yùn)行。

再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來看，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度也是民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。

因此，在企業(yè)中建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用也就顯得尤其重要。

四、如何建立民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度

如何建立一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度，對我國大多數(shù)民營企業(yè)來講確實(shí)還是一個(gè)難題，我們認(rèn)為在民營企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)制度不外乎如下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

首先，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門審計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營管理層，一般應(yīng)直接受董事會等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，直接向權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計(jì)委員會制度，內(nèi)部審計(jì)人員直接受審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)報(bào)告直接提交委員會。對下屬企業(yè)以是否具有法人資格來確定派出專職審計(jì)人員或設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，以便進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)督。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立也要考慮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的精簡性。

其次，根據(jù)企業(yè)規(guī)模及生產(chǎn)特點(diǎn)來配備相應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員既要通曉會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等專門知識，同時(shí)又要具有更新(綜合范文　xiexiebang.com　http://004km.cn)

知識和運(yùn)用新技術(shù)的能力，具有誠實(shí)的品德和不斷進(jìn)取的精神。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（審計(jì)委員會主任）選用應(yīng)由股東大會（董事會）提名和任免，對一般審計(jì)人員選用應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)委員會）聘用或選用，對主要的內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該要求有一定的實(shí)踐積累。另外，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與多媒體技術(shù)的高速發(fā)展，很大程度上改變了財(cái)務(wù)資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要配備具有一定計(jì)算機(jī)水平的審計(jì)人員。

再次，制定和頒布《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》及《實(shí)施辦法》等規(guī)章，以對內(nèi)審工作制度、行為準(zhǔn)則和報(bào)告制度，和對內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作在制度上得以保障，以便有規(guī)可偱，有規(guī)必偱。國家的發(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展同樣也要靠制度來管理，一個(gè)制度管理不健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是很難對下屬部門、單位進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設(shè)較弱的民營企業(yè)。只有通過建立健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

最后，還應(yīng)結(jié)合民營企業(yè)各自的經(jīng)營特點(diǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》等規(guī)章制定具體審計(jì)程序和方法，審計(jì)程序應(yīng)貫穿于審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)組織、審前準(zhǔn)備、審計(jì)查賬、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理、執(zhí)行反饋、檔案管理以及后續(xù)審計(jì)等全過程，由于被審單位的實(shí)際情況各不相同，審計(jì)目的不同,采用哪些審計(jì)程序和選用哪些審計(jì)方法才恰當(dāng)并不容易確定。如果審計(jì)程序和方法選擇不當(dāng)，會造成審計(jì)時(shí)間延長,成本增加；也可能會遺漏一些重要的審計(jì)內(nèi)容

第二篇：完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度淺析

完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度淺析

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督與評價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度目前還存在很多的問題。首先，內(nèi)部審計(jì)制度的立法滯后，可操作性不強(qiáng)。目前我國調(diào)整內(nèi)部審計(jì)的法律規(guī)范主要是《審計(jì)法》第二十九條和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》?！秾徲?jì)法》第二十九條在法律上第一次確定了內(nèi)部審計(jì)的法定地位，但只局限于政府部門和國有企事業(yè)組織范圍內(nèi)，而對在國民經(jīng)濟(jì)中日益發(fā)揮重要作用的民營企業(yè)如何建立完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)則缺乏相應(yīng)規(guī)定。然而由于先天的不足，許多民營企業(yè)缺乏現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制，普遍選擇家長式管理模式，實(shí)行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)、專制式?jīng)Q策，極易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤。因此在民營企業(yè)中建立作為現(xiàn)代企業(yè)管理模式重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)制度是極有必要的，尤其是對在證券交易所上市的民營企業(yè)，法律必須強(qiáng)制其建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。從可操作性看，我國現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度的法律規(guī)范都只有原則性的條款規(guī)定，比較籠統(tǒng)、概括，可操作性不強(qiáng)，致使實(shí)踐操作五花八門，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。其次，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性較差。保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的前提條件是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。實(shí)踐中內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置種類多樣：有的企業(yè)設(shè)立了獨(dú)立專職的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)沒有設(shè)立專職的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而是將其并入財(cái)務(wù)部門或紀(jì)委監(jiān)察部門。而在內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬領(lǐng)導(dǎo)層次上，有的內(nèi)審機(jī)構(gòu)受董事會的領(lǐng)導(dǎo)，有的受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，有的受監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)，有的受黨委書記或紀(jì)委書記的領(lǐng)導(dǎo)，還有的受財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)。總體來看內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性……

第三篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條公司貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。

第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。

（二）內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部

-1-對公司董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。

第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送內(nèi)審計(jì)劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第三章審計(jì)范圍和方式

第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計(jì)部對屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。

（一）直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)；

（二）委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

（三）聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會同國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。

第四章職責(zé)和權(quán)限

第九條公司審計(jì)部在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：

（一）按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。

（二）制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（三）獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會。

（四）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

（五）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

（六）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

（七）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。

（八）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

（九）負(fù)責(zé)組織對公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。

（十）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

（十一）負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評價(jià)其工作質(zhì)量。

（十二）負(fù)責(zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

（十三）其他有關(guān)審計(jì)工作。

第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。

（二）檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

（三）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。

（四）對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和

-3-經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進(jìn)行匯報(bào)。

（五）對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。

（六）對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評、移交有關(guān)部門處罰。

（七）對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。

（八）對執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。

（九）根據(jù)審計(jì)需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。第五章審計(jì)工作程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。

第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。

第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》后,應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。

第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的-4-審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。

第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會審批。

第十八條審計(jì)對象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告；對審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。

第六章審計(jì)人員

第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。

第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。

第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。

第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章內(nèi)部管理

第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定審計(jì)工作目標(biāo)，制訂審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會審批。

第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，不得向外披露。

第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。

第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 內(nèi)部審計(jì)制度

工作概述：加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和公司管理制度的要求維護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)監(jiān)督公司運(yùn)營效率，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提升公司價(jià)值。

第一條：

崗位職責(zé)：本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對象會計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。

第一條 本制度所稱被審計(jì)對象，特指公司各部門、控股投資項(xiàng)目，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。

第二條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要既時(shí)成立審計(jì)委員會。審計(jì)人員從各部門抽調(diào)，設(shè)審計(jì)部主任 1 名，由審計(jì)委員會提名后總經(jīng)理任免，審計(jì)部主任對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作。

第三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第四條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)

第一條 內(nèi)部審計(jì)的范圍 ：

①公司內(nèi)部審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。

②財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。③內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

④專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。

第二條 內(nèi)部審計(jì)的目的通過內(nèi)部審計(jì)，評價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。

第三條 審計(jì)部的主要工作范圍為

1、對公司的會計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、對資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3、對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4、對會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。

5、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

7、對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。

8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計(jì)。

9、辦理總經(jīng)理交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四條 審計(jì)工作應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力

第一條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；

2、審核會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

3、對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會審計(jì)委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向總經(jīng)理提出處理的建議；

5、對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)審計(jì)委

員會核準(zhǔn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

6、經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第五章 審計(jì)工作程序

第一條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：

1、根據(jù)總經(jīng)理的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。

2、確定審計(jì)對象和審計(jì)方式。

3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。

4、審計(jì)人員對被審計(jì)對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。

5、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對象提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。

6、對重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對象必須執(zhí)行。

7、被審計(jì)對象對審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向總經(jīng)理提出書面申訴，總經(jīng)理接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會確認(rèn)后提請總經(jīng)理或董事會予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理審批后，可以暫停執(zhí)行。

8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管，在每結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進(jìn)行。

各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：

審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為 10 年。

第三條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部主任應(yīng)在每年會議召開前編制上審計(jì)工作總結(jié)，向董事會審計(jì)委員會做述職報(bào)告。

第六章 獎 懲

第一條 審計(jì)部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

第二條 審計(jì)部對有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料等證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)委員會如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會會議審議通過。

第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

第三條 本制度自董事會決議通過之日起實(shí)行。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度 （范文）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條公司貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。

第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。

（二）內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部

-1-對公司董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。

第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送內(nèi)審計(jì)劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第三章審計(jì)范圍和方式

第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計(jì)部對屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。

（一）直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)；

（二）委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

（三）聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會同國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。

第四章職責(zé)和權(quán)限

第九條公司審計(jì)部在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：

（一）按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。

（二）制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

-2-

（三）獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會。

（四）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

（五）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

（六）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

（七）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。

（八）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

（九）負(fù)責(zé)組織對公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。

（十）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查，管理制度《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》。

（十一）負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評價(jià)其工作質(zhì)量。

（十二）負(fù)責(zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

（十三）其他有關(guān)審計(jì)工作。

第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。

（二）檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

（三）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。

（四）對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和

-3-經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進(jìn)行匯報(bào)。

（五）對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。

（六）對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評、移交有關(guān)部門處罰。

（七）對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。

（八）對執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。

（九）根據(jù)審計(jì)需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。第五章審計(jì)工作程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。

第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。

(1)(2)(3)

第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》后,應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。

第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的-4-審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。

第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會審批。

第十八條審計(jì)對象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告；對審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。

第六章審計(jì)人員

第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。

第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。

第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。

第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章內(nèi)部管理

第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定審計(jì)工作目標(biāo)，制訂審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會審批。

第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，不得向外披露。

第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。

第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。