第一篇：建立完善黨組織設置制度

丹麻鎮(zhèn)進一步調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置的制度根據(jù)《中國共產(chǎn)黨章程》和有關規(guī)定，為進一步調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置，特制定本制度。

一、指導思想

調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置，要以鄧小平理論和科學發(fā)展觀為指導，深入貫徹黨的十七大和十七屆四中全會精神，全面落實科學發(fā)展觀，圍繞中心、服務大局、拓寬領域、強化功能，積極探索適合農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展要求的黨組織設置方式，逐步健全鎮(zhèn)、村黨組織為主體，產(chǎn)業(yè)鏈條、龍頭企業(yè)、行業(yè)協(xié)會等領域黨組織為骨干的農(nóng)村基層黨組織體系，創(chuàng)新活動內(nèi)容，改進領導方式，完善推進格局，形成工作合力，努力為貫徹落實黨在農(nóng)村的方針政策，建設社會主義新農(nóng)村提供堅強的組織保證調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置。

二、基本原則

1.圍繞中心，服務大局。緊緊圍繞發(fā)展第一要務和建設社會主義新農(nóng)村，著眼提高黨的執(zhí)政能力、保持黨員先進性，找準黨組織設置與黨的中心工作的結(jié)合點，更直接、更有效地服務農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展。

2.以人為本，服務群眾。尊重黨員民主權(quán)利和現(xiàn)實需求，為農(nóng)村黨員提高素質(zhì)、全面發(fā)展、發(fā)揮作用創(chuàng)造條件，促使他們更加便捷有效地聯(lián)系群眾和服務群眾。

3．因地制宜，分類指導。適應農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、組織形式變革要求，根據(jù)本地產(chǎn)業(yè)特點、經(jīng)濟規(guī)模和黨員分布等情況，靈活設置黨的基層組織。

4.積極穩(wěn)妥，適時推進。在堅持以行政村為主設置農(nóng)村基層黨組織的同時，積極探索適應農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展要求的新的黨組織設置方式。注意保持農(nóng)村基層黨組織設置的穩(wěn)定性，允許多種設置模式的黨組織并存和發(fā)展。

5．統(tǒng)籌兼顧，講求實效。以加強黨的領導為目標，以加強黨員教育管理為立足點，以發(fā)揮黨組織和黨員作用為著力點，把調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置，與加強新經(jīng)濟組織和新社會組織黨建工作有機結(jié)合起來，不斷增強基層黨組織建設的系統(tǒng)性、整體性和實效性。

四、設置方式

按照有利于加強黨員教育管理、有利于發(fā)揮黨組織作用、有利于擴大黨組織覆蓋面、有利于促進農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的原則，以經(jīng)濟關系和社會聯(lián)系為紐帶，以各種組織形式和產(chǎn)業(yè)鏈條為依托，探索適應農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展要求的黨組織設置方式，健全完善農(nóng)村黨的基層組織體系。

根據(jù)黨章規(guī)定和實際需要，生產(chǎn)經(jīng)營范圍集中、產(chǎn)業(yè)鏈條清晰、凝聚力和帶動力較強的產(chǎn)業(yè)化組織、行業(yè)，有正式黨員3人以上的，應建立黨支部，具備條件的可組建黨總支或黨委；黨員人數(shù)不足3人的，可就近與相同或相關產(chǎn)業(yè)經(jīng)營組織建立

聯(lián)合黨組織。

根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展狀況、村莊規(guī)模和村級黨組織管理黨員人數(shù)的變化，及時調(diào)整村級黨組織設置。可以按照經(jīng)濟社會發(fā)展的需要和黨員群眾的意愿，突破地域和行業(yè)界限，通過村村聯(lián)合、村企聯(lián)合、村居聯(lián)合等方式，建立聯(lián)合黨組織，實現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢互補。具備成立黨總支或黨委條件的，應及時改建為黨總支或黨委。一般情況下，黨員50人以上的村，或黨員雖不足50人，經(jīng)上級黨組織批準，可以成立黨總支。黨員100人以上，經(jīng)濟發(fā)展具備一定規(guī)模的村，經(jīng)縣黨委批準，可以成立基層黨委，隸屬村鎮(zhèn)黨委領導。

四、嚴格標準，規(guī)范程序，積極推進調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置工作

調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置，要按照黨章和有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行黨組織設置的標準、條件和程序。

1.嚴格執(zhí)行黨組織設置的程序規(guī)定。調(diào)整農(nóng)村黨組織設置，要按照逐級審批的原則，認真履行呈報、審核和批復程序。跨區(qū)域設立或調(diào)整黨組織的，要由為主一方所在地的上一級黨組織審批。對行政村黨委的設置，縣黨委要認真審查，從嚴掌握。

2.合理確定黨組織隸屬關系。新建農(nóng)村基層黨組織，原則上以屬地管理為主。行政村內(nèi)的黨組織，一般應由所在村黨組織管理；具有一定規(guī)模、活動范圍或黨員管理跨行政村的新建

黨組織，可由鎮(zhèn)黨委管理。

3.加強黨員組織關系管理。按照有利于發(fā)揮黨員特長、有利于加強黨員教育管理、個人自愿和組織安排相結(jié)合的原則，做好黨員組織關系接轉(zhuǎn)工作。對暫時不愿將組織關系轉(zhuǎn)入新建黨組織的黨員，可將其組織關系保留在原行政村黨組織，向其所在的新建黨組織轉(zhuǎn)移臨時黨組織關系，接受村黨組織和新建黨組織的雙重管理。

五、加強領導，統(tǒng)籌安排，確保調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置工作的實效

調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設置，政策性、程序性強。各地一定要高度重視，加強領導，精心組織，統(tǒng)籌安排，確保扎實穩(wěn)步推進。鎮(zhèn)黨委要深入調(diào)查研究，研究和解決農(nóng)村基層黨組織設置面臨的情況和問題。要從農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展和黨建工作需要出發(fā)，明確農(nóng)村各類基層黨組織的職能定位，賦予其相應職責和任務。要高度重視新建黨組織建設，選好配強新建黨組織領導班子特別是黨組織書記，注意為村級黨組織發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和積蓄人才。鎮(zhèn)黨委、村級黨組織要加強組織協(xié)調(diào)，支持各類組織依法、遵章工作，充分發(fā)揮作用。注意搞好新建黨組織與鎮(zhèn)黨委、村黨組織的聯(lián)系和銜接，認真抓好農(nóng)村基層黨組織領導班子成員和黨員的教育培訓，搞好活動陣地建設，完善激勵保障機制，有針對性地選擇、培育、扶持一批先進典型，充分發(fā)揮示范帶動作用，提高農(nóng)村基層組織建設整體水平。

第二篇：建立和完善民族區(qū)域自治制度

建立和完善民族區(qū)域自治制度

民族區(qū)域自治，就是在國家統(tǒng)一領導下，在各少數(shù)民族聚居地區(qū)建立區(qū)域自治，設立自治機關，行使自治權(quán)利，使少數(shù)民族自己管理本自治地方的內(nèi)部事務。民族區(qū)域自治制度是中國政府結(jié)合國內(nèi)實際情況采取的旨在解決國內(nèi)民族問題的一項基本政策，是我國一項非常重要的政治制度。新疆是新中國成立后第一個實行民族區(qū)域自治的省級民族自治地方，也是全國5個自治區(qū)中唯一區(qū)、州、縣三級自治單位俱全的自治地方。自治區(qū)成立后，在培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部、制定自治法規(guī)、完善地方立法等方面都做了大量的工作。

1949年新疆和平解放以后，仍延續(xù)過去的省建制。當時，對于新疆將采用何種政治體制，如何處理與國家的關系問題等方面有過一番爭論，少部分人甚至提出仿蘇聯(lián)實行“聯(lián)邦制”，希望在新疆成立“共和國”。根據(jù)中共中央的指示以及中共中央新疆分局的意見，對這些錯誤主張進行了批評，要求在新疆以各民族聚居地區(qū)為基礎實行民族區(qū)域自治，根據(jù)民族特點和地區(qū)特點發(fā)展各民族的經(jīng)濟和文化。省人民政府在大力宣傳貫徹黨的民族政策，改善民族關系的同時，迅速開展民主改革運動，改造省以下的各級舊政權(quán)，廢除封建王公制度、千百戶長制度和保甲制度，建立人民的城鄉(xiāng)基層政權(quán)。在全疆進行普選，選出了鄉(xiāng)、縣、市、省各級人民代表大會代表，逐漸完成新舊政權(quán)的交替，穩(wěn)定了新疆的社會秩序。有計劃地培養(yǎng)和鍛煉了一批少數(shù)民族干部，為推行民族區(qū)域自治奠定了良好的基礎。1950年全疆僅有少數(shù)民族干部3000名。到1955年自治區(qū)成立之時，全疆少數(shù)民族干部數(shù)量已達到4．6萬名。

新疆建立民族區(qū)域自治制度貫徹了“慎重穩(wěn)進”的方針，由小到大逐步建立起多種民族區(qū)域自治地區(qū)。民族區(qū)域自治先從維吾爾族以外的其他少數(shù)民族聚居區(qū)開始籌建。1953年11月，從鄉(xiāng)一級開始試點，成立了霍城縣伊車嘎善錫伯族自治區(qū)(鄉(xiāng)級)人民政府，以后相繼成立了縣級、州級自治單位。1955年9月12日，第一屆全國人民代表大會常委會第21次會議通過了《撤銷新疆省建制、成立新疆維吾爾自治區(qū)的議案》。同年9月30日，新疆省第一屆人民代表大會第二次會議選舉產(chǎn)生了新疆維吾爾自治區(qū)人民委員會組成人員，正式成立中華人民共和國新疆維吾爾自治區(qū)，撤銷新疆省建制。賽福鼎?艾則孜當選為新疆維吾爾自治區(qū)首任主席。至此，新疆完成了區(qū)、州、縣三級民族自治地方的建立和民族自治機關的設立工作。

新疆是以一個大的少數(shù)民族聚居區(qū)(維吾爾族)為基礎，包括若干人口相對較少的少數(shù)民族自治單位的自治地方。在新疆13個世居民族中，除俄羅斯、滿族因人數(shù)過少且分散，不適合建立自治單位外，其他少數(shù)民族都建立了自治州或自治縣等各級自治地方或者民族鄉(xiāng)。目前全疆有哈薩克、柯爾克孜、蒙古、回等4個民族的5個自治州(分別為伊犁哈薩克自治州、昌吉回族自治州、博爾塔拉蒙古自治州、巴音郭楞蒙古自治州、克孜勒蘇柯爾克孜自治州)，哈薩克、回、蒙古、塔塔爾、錫伯等5個民族的6個自治縣(分別為巴里坤哈薩克自治縣、木壘哈薩克自治縣、焉耆回族自治縣、和布克賽爾蒙古自治縣、塔什庫爾干塔吉克自治縣、察布查爾錫伯自治縣)，以及43個民族鄉(xiāng)(分別為14個哈薩克族鄉(xiāng)、10個蒙古族鄉(xiāng)、6個柯爾克孜族鄉(xiāng)、5個回族鄉(xiāng)、4個塔吉克族鄉(xiāng)和錫伯、達斡爾、烏孜別克、塔塔爾族鄉(xiāng)各1個)。

新疆維吾爾自治區(qū)成立后，各級自治機關在歷屆人民代表大會代表組成以及干部配備上都堅持各民族共同參政議政、共同管理地方事務的原則。除根據(jù)《中華人民共和國憲法》、《民族區(qū)域自治法》及有關法律外，新疆也有一些地方性的法規(guī)、決議、決定，保證各民族共同當家做主。如選舉各級人民代表大會常務委員會及各級人民政府領導成員時，實行差額選舉的辦法，即哪個民族成員落選就補選哪個民族成員；縣、鄉(xiāng)兩級人民代表大會少數(shù)民族代表候選人名單，由選舉委員會根據(jù)多數(shù)選民意見及當?shù)鼐唧w情況確定，選舉時，各民族的候選人在本民族中差額選舉，以此保持各民族人大代表以及領導干部的一定比例。自治區(qū)第九屆人民代表大會共有代表542名，有13個民族的代表，其中少數(shù)民族代表占到65．5％，比少數(shù)民族人口在新疆總?cè)丝谥械谋戎馗叱?個百分點。各民族群眾還享有參與管理國家大事的權(quán)利。出席第十一屆全國人民代表大會的新疆代表共60名，由11個民族成分組成，其中60％是少數(shù)民族代表。全國人大常委會、國務院和全國政協(xié)的領導成員中，都有來自新疆的少數(shù)民族人士。

各級黨委、政府一直把選拔、培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部作為實行民族區(qū)域自治政策的關鍵，培養(yǎng)和造就了一大批優(yōu)秀少數(shù)民族干部。在全國各地先后建立民族學院以及各類干部學校，將在實際工作中表現(xiàn)突出和有一定文化程度的少數(shù)民族選拔出來，送去學習。同時采取短期培訓、基層鍛煉、異地交流等多種形式培養(yǎng)少數(shù)民族干部。近10年來，在中央有關部門的幫助和支持下，新疆選派了一部分少數(shù)民族干部到中央有關部委和沿海省份掛職，實行干部相互交流、干部輪換等措施。少數(shù)民族干部隊伍的人數(shù)和素質(zhì)都提高很快。1955年，全疆有少數(shù)民族干部4．6萬，1965年為6．7萬，1975年為9．3萬，1985年為20．2萬，1995年為27．2萬，2005年達到34萬，占全區(qū)干部總數(shù)的51．7％，是1955年自治區(qū)成立時的7倍。目前自治區(qū)的政府主席、各自治州的州長、自治縣的縣長以及相應的人大常委會主任、人民法院院長、人民檢察院檢察長都由實行民族區(qū)域自治的民族的公民擔任；地、州、市的專員、州長和市長，除克拉瑪依市、石河子市等新興城市以外，也均由少數(shù)民族干部擔任；全疆83％左右的縣長、區(qū)長是少數(shù)民族干部；少數(shù)民族干部在自治區(qū)一級領導干部中占55％左右，在地、州、廳局級領導干部中占43％左右。少數(shù)民族專業(yè)技術干部的數(shù)量也增加很快。2001年底少數(shù)民族專業(yè)技術干部隊伍達到了25．1萬人，占到全疆專業(yè)技術干部總數(shù)的55％。各族婦女也大量地走上了各級黨政干部的崗位。

2005年全疆婦女干部達31．7萬，其中少數(shù)民族婦女干部占到一半左右。同時，國家還向新疆輸送了大批優(yōu)秀干部。現(xiàn)在自治區(qū)已形成了包括黨務、政務、經(jīng)濟、科技、文化、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等各方面人才的各民族干部隊伍，從組織上保障了各民族管理自治地方事務及本民族內(nèi)部事務的政治權(quán)利。

民族區(qū)域自治權(quán)的一個重要內(nèi)容是自治機關的立法權(quán)，即依照當?shù)氐恼?、?jīng)濟、文化的特點和實際需要制定自治法規(guī)，包括自治條例和單行條例，以及變通執(zhí)行或停止執(zhí)行上級國家機關的決議、決定、命令和指示，它保證了各民族區(qū)域自治地方根據(jù)自己的具體情況管理地方事務的權(quán)利。同時自治地方還享有地方 國家機關制定地方性法規(guī)的權(quán)力。截至2000年底，自治區(qū)人大及其常委會頒布實施的自治法規(guī)、地方性法規(guī)和具有法律效力的決議、決定共213項，內(nèi)容涉及法制建設、經(jīng)濟建設、資源管理、環(huán)境保護、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會治安、社會保障、民族宗教等諸多領域。

地方立法適應新疆的實際情況，保障了新疆各民族群眾的權(quán)益。首先，對不完全適應自治區(qū)實際情況的上級機關的法律規(guī)定進行變通，或根據(jù)具體情況增加補充性規(guī)定。如：1980年《中華人民共和國婚姻法》規(guī)定我國公民的結(jié)婚年齡，男不得早于22周歲，女不得早于20周歲。新疆一些少數(shù)民族結(jié)婚年齡偏早是歷史上長期沿襲下來的習慣，將婚齡很快提高到婚姻法規(guī)定的年齡較為困難。①1980年自治區(qū)五屆三次人代會通過了《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國婚姻法)的補充規(guī)定》：將少數(shù)民族公民的結(jié)婚年齡變通為男不得早于20周歲，女不得早于18周歲。在1996年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)實施（中華人民共和國消費者權(quán)益保護法)辦法》中補充規(guī)定：在自治區(qū)境內(nèi)生產(chǎn)并銷售的商品，其包裝和說明書上應有少數(shù)民族文和漢文；經(jīng)營者在其經(jīng)營場所懸掛和在食品包裝、裝潢上標注“清真”字樣或標記，必須經(jīng)縣級以上人民政府民族事務管理部門批準。在1988年通過的《新疆維吾爾自治區(qū)文物保護管理若干規(guī)定》中，依據(jù)《中華人民共和國文物保護法》及國家有關規(guī)定，對自治區(qū)境內(nèi)具有歷史、藝術、科學價值的文物進行具體界定，尤其注意各民族文化遺產(chǎn)的保護，并強調(diào)要培養(yǎng)少數(shù)民族文物專業(yè)技術人員。

其次，國家法律、行政法規(guī)涵蓋不全或國家尚未立法，根據(jù)自治區(qū)域內(nèi)的具體情況和特有問題，先行制定地方性的單行條例。如：1993年施行的《新疆維吾爾自治區(qū)語言文字工作條例》，保障各民族使用和發(fā)展自己語言文字自由的權(quán)利，并提倡各民族互相學習語言，促進民族語言文字的科學研究和規(guī)范化工作。1996年第二次修正的《新疆維吾爾自治區(qū)掃除文盲條例》對使用漢語言文字與使用少數(shù)民族語言文字掃盲的標準進行明確規(guī)范。1991年，自治區(qū)人大常委會根據(jù)全國人大常委會關于禁毒的決定，結(jié)合新疆境內(nèi)存在大麻毒品犯罪和對種植大麻原植物等違法行為打擊不力的情況，制定《新疆維吾爾自治區(qū)禁止大麻毒品條例》，對走私、販賣、運輸、制造、吸食大麻毒品及種植大麻原植物的違法犯罪行為做出相應的禁止和懲處規(guī)定。

在地方立法過程中，對不同民族、不同區(qū)域的具體情況進行了區(qū)別對待。如實行計劃生育，控制人口增長是中國的一項基本國策，在中國內(nèi)地，普遍實行一對夫婦只生育一個孩子。1983年在修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國婚姻法)的補充規(guī)定》中提出了少數(shù)民族也要實行計劃生育，但與漢族有所區(qū)別：“對漢族要求要嚴，對少數(shù)民族要適當放寬。”1992年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)計劃生育實施辦法》具體規(guī)定少數(shù)民族居民一般可以比同類情況的漢族居民多生育一個子女。這種區(qū)別對待的政策，使有關法規(guī)更具有可行性。

在新疆維吾爾自治區(qū)50多年的發(fā)展歷程中，黨的民族區(qū)域自治政策取得了巨大的成就。各少數(shù)民族的政治地位顯著提高，政治權(quán)利大大增強。實踐證明，堅持并不斷完善黨的民族區(qū)域自治制度，是維護國家統(tǒng)一，促進少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定、民族團結(jié)的重要因素，是我國民族問題能夠得到較好解決的關鍵之一。

第三篇：如何建立完善半工半讀制度

建立完善半工半讀制度 實現(xiàn)職教新突破

10月24日，教育部在青島召開全國職業(yè)教育半工半讀試點工作會議。會議認真學習領會黨的十六屆六中全會提出的構(gòu)建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，結(jié)合教育工作實際，深入貫徹落實《國務院關于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》；總結(jié)交流了近些年來各地部分職業(yè)院校開展半工半讀試點工作的經(jīng)驗和做法；研究部署了下一階段職業(yè)教育工作；印發(fā)了教育部《關于在部分職業(yè)院校開展半工半讀試點工作的通知》，確定了百所試點院校，提出了新形勢下開展半工半讀試點工作、逐步建立和完善半工半讀制度的任務和要求。

會議指出，當前和今后一個時期，教育戰(zhàn)線要認真學習貫徹黨的十六屆六中全會精神，把思想認識和行動統(tǒng)一到六中全會精神上是來，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領教育工作全局，進一步提高對教育在構(gòu)建和諧社會中地位和作用的認識。職業(yè)教育具有鮮明的職業(yè)性、社會性和人民性，是面向人人的教育，在全面建設小康社會、促進社會公平、構(gòu)建和諧社會中有著十分重要的作用。半工半讀是現(xiàn)代職業(yè)教育的一種學習制度，是校企合作、工學結(jié)合的一種人才培養(yǎng)模式，其基本形式是學校與企業(yè)等用人單位合作培養(yǎng)學生，學生通過工學交替完成學業(yè)。實行工學結(jié)合、半工半讀，符合職業(yè)教育發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，是全面貫徹黨的教育方針、加快職業(yè)教育發(fā)展的需要；是堅持以就業(yè)為導向、深化職業(yè)教育教學改革、提高職業(yè)教育質(zhì)量的需要；是幫助學生、特別是貧困家庭學生成才就業(yè)的需要。各級政府、特別是教育部門必須進一步提高對職業(yè)院校開展半工半讀試點工作重要意義的認識，下大氣力，認真研究解決學校和企業(yè)開展半工半讀中的認識問題和實際問題，采取切實有效的措施，積極推進試點工作的開展。

會議進一步明確了半工半讀試點工作的主要任務。一是要積極探索新形勢下半工半讀的多種實現(xiàn)形式。要根據(jù)學校教學和企業(yè)生產(chǎn)的實際需要，采取靈活多樣的形式。試點學校可以在部分專業(yè)試點，也可以在所有專業(yè)開展半工半讀。在工學交替的具體形式上，學生可以在學校集中學習一段時間，然后到企業(yè)實習；可以在學校和企業(yè)實行工學多次交替的學習方式，學生邊學習邊工作，完成學業(yè)。二是要探索建立適應半工半讀的教學與管理制度。試點學校要按照國家規(guī)定的職業(yè)院校人才培養(yǎng)目標，與企業(yè)共同研究制訂試點專業(yè)的人才培養(yǎng)方案，確定相應的教學內(nèi)容和培養(yǎng)方式。實行彈性學習制度；探索教學質(zhì)量評價標準和學生考核辦法；改革招生、學籍、教學及有關的學校管理制度。三是要探索建立校企合作的長效機制。試點學校要為企業(yè)發(fā)展提供高素質(zhì)勞動者，企業(yè)要為學校發(fā)展提供多方面支持，實現(xiàn)學校和企業(yè)合作互惠、共同發(fā)展。

會議要求，各地要切實加強對試點工作的領導，除了在安排中央和地方職業(yè)教育專項經(jīng)費時要優(yōu)先支持開展半工半讀試點的職業(yè)院校外，還要安排一定的工作經(jīng)費用以推動試點工作的進行；要認真落實國家關于對接受學生實習并支付實習報酬的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠的政策；要求各級教育行政部門、試點院校和企業(yè)都要嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，維護并保障學生的各項合法權(quán)益；要及時總結(jié)試點工作經(jīng)驗，對取得突出成績的試點院校和企業(yè)予以表彰；要加強對半工半讀制度建設的理論研究和實踐探索，積極為試點院校和企業(yè)提供咨詢服務；要為半工半讀制度的建立和完善創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

會議指出，2007年是落實國務院《決定》、實現(xiàn)職業(yè)教育“十一五”目標關鍵的一年。各地要以六中全會精神為指導，繼續(xù)深入貫徹落實全國職業(yè)教育工作會議精神；進一步擴大中等職業(yè)教育招生規(guī)模，2007年中等職業(yè)教育招生要在2006年招生總量的基礎上再擴招50萬人以上，招生總規(guī)模達到800萬人，初步實現(xiàn)高中階段教育中職業(yè)教育與普通高中規(guī)模大體相當?shù)哪繕?；要深化教學改革，把提高職業(yè)教育質(zhì)量放在突出的位置；繼續(xù)推進職業(yè)教育基礎能力建設，進一步提高職業(yè)教育服務經(jīng)濟社會發(fā)展的能力；要認真研究解決職業(yè)教育發(fā)展中的農(nóng)村職業(yè)教育發(fā)展問題、東西部職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展問題、成人教育和繼續(xù)教育問題以及職業(yè)教育的辦學體制、管理體制問題，公辦職業(yè)學校的運行機制問題，民辦職業(yè)教育發(fā)展問題，依靠行業(yè)企業(yè)舉辦職業(yè)教育問題，就業(yè)準入和職業(yè)資格證書制度的建設問題，進一步增加職業(yè)教育投入等深層次問題。進一步提高全社會和各級政府對大力發(fā)展職業(yè)教育重要意義的認識，繼續(xù)采取有力措施，鞏固并擴大成果，推動職業(yè)教育持續(xù)健康發(fā)展。

據(jù)了解，2006年以來，職業(yè)教育改革與發(fā)展取得了可喜的成績。一是落實貫徹全國職業(yè)教育工作會議精神取得階段性成果。截至目前，全國已經(jīng)有26個省、自治區(qū)、直轄市召開了省級職業(yè)教育工作會議，就貫徹落實國務院《決定》和會議精神，加快職業(yè)教育發(fā)展作出部署。二是中等職業(yè)教育規(guī)模進一步擴大。2006年，中等職業(yè)學校招生規(guī)模預計將達到750萬人，在校生規(guī)模將突破1700萬人，再創(chuàng)歷史新高。三是“四大工程”的實施取得新進展。目前參加教育部等六部門組織的“制造業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)技能型緊缺人才培養(yǎng)培訓工程”的職業(yè)院校已達1000多所，企業(yè)達2000多家，覆蓋的學生和學員超過300多萬人。教育系統(tǒng)開展農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓的規(guī)模達3500多萬人次，農(nóng)村實用技術培訓達5000多萬人次。繼續(xù)教育和各類培訓規(guī)模達到1億人次以上。四是職業(yè)教育基礎能力建設工作全面啟動。2006年，中央財政已投入專項資金15億元，其中國債資金10億元，支持了170個縣級職教中心和220所示范性中等職業(yè)學校的建設；財政專項資金5億元，支持了321個職業(yè)教育實訓基地。示范性高職建設計劃和中等職業(yè)學校教師素質(zhì)提高計劃的經(jīng)費正在落實之中。在中央財政的引導和帶動下，各級地方財政也加大了對職業(yè)教育的投入力度，據(jù)不完全統(tǒng)計，地方安排用于職業(yè)教育基礎能力建設的資金是中央投入的兩倍多，達到30多億元。這些投入，較大地改善了職業(yè)院校的辦學條件，提高了職業(yè)院校的基礎能力。五是加快推進中等職業(yè)教育貧困家庭學生助學制度建設，2006落實中央專項資助資金8億元。六是以服務為宗旨、以就業(yè)為導向，積極探索校企合作、工學結(jié)合、半工半讀的人才培養(yǎng)模式，專業(yè)建設、課程建設、教材建設等取得新進展。

會上，教育部副部長吳啟迪作了關于在職業(yè)院校開展半工半讀試點工作的報告，山東省副省長王軍民介紹了強化各級政府主導作用、大力推進校企合作的經(jīng)驗。天津市教委、膠南市委市政府、吉林市公用事業(yè)工程學校、重慶萬州商貿(mào)中專學校、揚州市天海職業(yè)技術學校、山東魯泰公司、秦皇島職業(yè)技術學校、徐州礦務集團有限公司等作了會議交流發(fā)言。各地教育行政部門主管職業(yè)教育的負責人、半工半讀試點學校與主要合作企業(yè)的負責人、有關行業(yè)部門及組織代表、職業(yè)教育工作部際聯(lián)系會議成員單位負責人、教育部有關司局負責人約350人參加了會議。

第四篇：建立完善的內(nèi)控制度

摘 要

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的主動脈，其高流動性可以為企業(yè)轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，也易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。建立一套完善的內(nèi)部控制制度，可以加強企業(yè)資金的管理，確保資金安全完整、正常運轉(zhuǎn)與合理使用，減少和避免損失的產(chǎn)生。

加強內(nèi)部控制建設也是國外發(fā)達國家的通行做法。二十世紀初至今，內(nèi)部控制從理論到實務逐步豐富，二十世紀四十年代末期至今，隨著市場競爭的加劇，對企業(yè)內(nèi)部管理水平的要求不斷提高，使內(nèi)部控制內(nèi)容更加充實和完善。我國政府從90年代起也開始重視和推動企業(yè)內(nèi)部控制的建設，在新修訂的《會計法》中也從法律高度對內(nèi)部控制作出了具體的規(guī)定，是新形勢下加強內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑。

本文既從內(nèi)部控制的含義及內(nèi)容開始闡述如何按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系，從而達到有效的防范資金風險的作用。

關鍵詞：內(nèi)控制度，控制，防范，監(jiān)督，管理，管理

建立完善的內(nèi)控制度 防范資金風險

企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是規(guī)范企業(yè)會計行為，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，保證經(jīng)濟活動安全的需要。改革開放后，我國社會主義市場經(jīng)濟日趨完善，我國經(jīng)濟出現(xiàn)前所未有的增長速度，在經(jīng)濟高速發(fā)展和新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，經(jīng)濟環(huán)境也日趨復雜，長期以來，一些單位的內(nèi)部控制薄弱，管理松弛，導致新型經(jīng)濟犯罪案件的發(fā)生，如：攜帶巨額公款外逃，在國外辦理“投資移民”；還有私自將巨額資金調(diào)往境外賭場進行賭博；運用公款巨額資金在資本市場上炒股，以此謀取個人私利；利用改組、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的機會中飽私囊；還有的利用在采購、銷售、投資、工程項目等業(yè)務中損公肥私，獲取巨額回扣等等。通過剖析以上這些經(jīng)濟犯罪案件，我們不難發(fā)現(xiàn)其形成的原因是復雜的，大多都是單位內(nèi)部會計監(jiān)督不健全，管理和控制薄弱，負責人的權(quán)力缺乏監(jiān)督是助長這些犯罪的一個重要因素。因此，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)需要內(nèi)部控制，也呼喚內(nèi)部控制，必須全面的建立和實施內(nèi)部會計控制規(guī)范，加強單位內(nèi)部會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位的控制，保證單位內(nèi)部會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設置及其職責權(quán)限的合理劃分，爭取做到職務、崗位，相互分離、制約和監(jiān)督，從源頭和制度上堵塞漏洞、消除隱患、防范風險。

資金是每個企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)在進行經(jīng)營活動的主動脈，其高流動性可以為企業(yè)轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，也極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。所以，必須建立一套完善的內(nèi)部控制制度，從而加強企業(yè)資金的管理，確保資金安全完整、正常運轉(zhuǎn)與合理使用，減少和避免損失的產(chǎn)生。而要建立一套完善的行之有效的內(nèi)控制度，應針對不同企業(yè)經(jīng)營活動中的不同風險問題，對業(yè)務的流程重新組合，應按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

加強內(nèi)部控制建設也是國外發(fā)達國家的通行做法。二十世紀初至今，內(nèi)部控制在國際上有了很大發(fā)展，從理論到實務逐步豐富，二十世紀四十年代末期至今，隨著市場競爭的加劇，對企業(yè)內(nèi)部管理水平的要求不斷提高，促使內(nèi)部控制擴大到企業(yè)內(nèi)部各領域，其內(nèi)容更加充實和完善。從90年代起我國政府也開始重視 和推動企業(yè)內(nèi)部控制的建設，在新修訂的《會計法》中也從法律高度對內(nèi)部控制作出了具體的規(guī)定，此次財政部頒布的兩個內(nèi)部會計控制規(guī)范，適應了我國加入ＷＴＯ的客觀要求，是新形勢下加強內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑。

一、內(nèi)控制度的含義及內(nèi)容

內(nèi)控制度的含義，可以理解為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩部分，1986年最高審計機關國際組織（ＩＮＴＯＳＡＩ）在第12屆國際審計會議上發(fā)表《總聲明》，賦予了內(nèi)部控制新的涵義，即“作為完整的財務和其他控制體系，包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和內(nèi)部審計。它是由管理者根據(jù)總體目標而建立的，目的在于幫助企業(yè)的經(jīng)營活動合理化，具有經(jīng)濟性、效率性和效果性；保證管理決策的貫徹；維護資產(chǎn)和資源的安全；保證會計記錄的準確和完整，并提供及時、可靠的財務和管理信息。”

健全的企業(yè)內(nèi)控制度應包括以下各項內(nèi)容，這些內(nèi)容可以單獨制定，也可合并制定，但如有相關業(yè)務發(fā)生，則應予涵蓋。具體來說企業(yè)應建有完整的組織及崗位責任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務人員以及各個部門的職責權(quán)限；建立完善的進出口業(yè)務管理制度（包括報關管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進出口專有權(quán)利管理制度）和財務管理制度，明確的進出口業(yè)務分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定，并有效運作；建立完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、單證收付管理規(guī)定和進出口業(yè)務單證檔案管理規(guī)定，并有專人保管報關專用印章、手冊、報關單、清單、轉(zhuǎn)廠資料以及有關進出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。

二、貫徹落實內(nèi)部會計控制規(guī)范應注意的方面

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各部門和人員在分工明確的基礎上，對每項經(jīng)濟業(yè)務的決策、成立、確認和處理，都按相關的制度，經(jīng)過二人以上辦理或?qū)徍耍赃_到相互監(jiān)督和相互制約的目的。內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在信息產(chǎn)業(yè)發(fā)達的今天，完善的內(nèi)部控制制度可以防止企業(yè)內(nèi)部工作的失誤以及舞弊行為，并能保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，對資本再生能力的提高具有積極意義。怎樣才能將財政部頒發(fā)的內(nèi)部會計控制制度 貫徹執(zhí)行和落實到位，并加強企業(yè)內(nèi)控制度的建設，促進企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范運作，將被動的監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)閷^程的積極干預、滲透和有效的控制呢？

（一）合理授權(quán)，建立行之有效的權(quán)力制約機制

企業(yè)內(nèi)部會計控制的方法，主要通過不同職務相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制等幾種，授權(quán)批準控制，要求單位明確規(guī)定會計及相關的工作授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使其職權(quán)和承擔相應責任，工作人員也必須在職責范圍內(nèi)辦理業(yè)務，因此，對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性，權(quán)力界定及合理授權(quán)是關鍵，現(xiàn)在社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟案件的企業(yè)，大多是由于授權(quán)不當引起的，是授權(quán)過多、權(quán)力過大，且控制不當?shù)尼劤傻膼汗捎谑跈?quán)不當，制約了內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮：在巨大的權(quán)力面前，國家的政策法規(guī)都相形見拙，更何況一個企業(yè)的內(nèi)部控制制度！這就需要企業(yè)在建立多元化主體制約機制和完善法人治理結(jié)構(gòu)的同時，對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也要講究一定的“度”，各控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予，無論哪個環(huán)節(jié)，在具體授權(quán)時，都應先認真研究，準確掌握，這樣既能保證經(jīng)營決策有效運作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制約得到落實。

（二）明確會計控制的內(nèi)容，制定科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度

說到內(nèi)部控制制度，人們往往局限于會計工作崗位在設置上，即：管錢的不管賬，管賬的不管錢這些思維上，其實內(nèi)部控制制度內(nèi)容極為廣泛，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，其內(nèi)容包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。越優(yōu)秀的企業(yè)，規(guī)范管理越有無形的作用，對于一個復雜系統(tǒng)工程的控制，不能簡單地靠出納控制、財務管理來實現(xiàn)目的，而是要靠一套科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度，要用制度來規(guī)范管理。這就要求針對企業(yè)不同的經(jīng)營管理活動制定出具體的標準，并結(jié)合企業(yè)的實際情況建立起涉及企業(yè)經(jīng)營所有方面和所有環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，使管理者在從事經(jīng)營管理活動中，明確自身職責，并接受規(guī)定的控制管理。

（三）實施考評，加大內(nèi)控制度的考核力度

企業(yè)一般比較注重銷售、毛利、利潤等能直接創(chuàng)造財富的經(jīng)營成果的考核，而把內(nèi)控制度執(zhí)行情況列入考核范圍的企業(yè)不多，企業(yè)很難對執(zhí)行制度的好壞進行區(qū)別并做出相應的獎懲處理。企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行結(jié)果的好壞，除了制度要具有科學性、合規(guī)性外，另一個因素就是制度是否被認真貫徹執(zhí)行，這與企業(yè)的考核辦法和考核內(nèi)容有關，所以，企業(yè)應當將內(nèi)控制度執(zhí)行情況列入考評范圍，落實考評內(nèi)容，考評標準力求科學化、合理化、可操作性強，定性分析和定量分析相結(jié)合。在進行內(nèi)控制度的考核時，重點要對企業(yè)內(nèi)部工作流程的執(zhí)行情況進行跟蹤，如果一個企業(yè)內(nèi)部工作流程很科學、合理，只要其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就能很快被后一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)，要加大監(jiān)督考核力度，在實施考核時可運用企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事、審計、財會的監(jiān)督力量，同時將考核結(jié)果與部門、人員的獎懲掛鉤。

（四）充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用

新修訂的《會計法》對會計監(jiān)督的職能賦予了新的內(nèi)容，即內(nèi)部監(jiān)督強調(diào)建立和實施內(nèi)部控制制度，同時強化外部會計監(jiān)督，外部監(jiān)督包括財政、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管等，《會計法》規(guī)定這些監(jiān)督部門應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查，形成了內(nèi)部審計、社會審計和政府審計“三位一體”的審計監(jiān)督體系，內(nèi)部審計制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，它的職能之一是監(jiān)督、控制企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高管理水平。內(nèi)部審計在實施對內(nèi)部控制制度的“再控制”，是著重對內(nèi)部控制制度適當性和遵守性二方面的檢查，一是適當性檢查，是保證所有主要的內(nèi)部控制制度能被有效執(zhí)行，并對執(zhí)行過程中存在的問題提出意見，以保證內(nèi)部控制制度能適應企業(yè)經(jīng)營管理的需要；二是遵守性檢查，對不能執(zhí)行制度的情況要查清原因，分析原因，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。

（五）齊抓共管，構(gòu)筑企業(yè)良好的控制環(huán)境

決策機構(gòu)的重視和支持，是嚴格有效執(zhí)行內(nèi)部制度的保證?！稌嫹ā吠怀隽藘?nèi)部控制的要求，體現(xiàn)了單位負責人對法律負責，其他人員對單位負責人負責的立法精神。因為企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督主要是衡量和評價企業(yè)內(nèi)部管理控制的有效性，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機構(gòu)對會計的利用程度和信用程度，取決于決策機構(gòu)對會計合理化建議的采用。

還有，企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內(nèi)部控制的職責主要是財會人員，因此，財會人員只要能真正擔當起內(nèi)部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩?？茖W的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控的制度，它已大大突破了傳統(tǒng)的財務會計范疇，大大超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、法律、信息等多方面知識的融合，沒有相應的知識支持，內(nèi)部控制難以完全到位，同時，內(nèi)部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，這就需要財會人員更新知識，培養(yǎng)相應的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實。

三、內(nèi)控制度對防范資金風險的作用

（一）事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統(tǒng)一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算統(tǒng)一、會計統(tǒng)一、財務人員管理統(tǒng)一，和一套科學的財務分析評價體系。

而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務預算，核定資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對外擔保權(quán)統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產(chǎn)生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經(jīng)營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務違規(guī)風險，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

（二）事中控制，保障資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制

即所有資金收支業(yè)務均按規(guī)定計入相關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：（1）發(fā)票、收據(jù)控制

利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制

通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制

按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務量控制

根據(jù)某項業(yè)務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務量，復核貨幣資金收入支出。

（5）往來賬核對控制

定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制

貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制

即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。

（2）庫存限額控制

核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。（3）實物隔離控制

建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制

將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

3、貨幣資金合法性控制

主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務，按照嚴格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制

服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資 8 金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（2）制定科學的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權(quán)衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）加強資金使用管理，減少資金浪費

企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人 員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

四、結(jié) 論

在完善內(nèi)控體系建設的同時，還要注重對意外事件的補救措施。決策者和管理者由于法律知識淡薄，識別風險的能力不同，對待風險的態(tài)度不同，回避風險的能力不同，都可能有截然相反的結(jié)果。因此必須建立及時有效的補救措施，全面考慮公司存在的潛在風險，對由內(nèi)控失敗或決策失誤可能導致的不良后果，加以事中控制、事后彌補。

很多事件的發(fā)生說明，損失并非在一夜之間發(fā)生。與企業(yè)的內(nèi)控機制、內(nèi)控管理有著密切的聯(lián)系。正是內(nèi)控各個方面問題的堆積最終導致了這些企業(yè)走向衰敗。因此必須利用補救措施，亡羊補牢，才能將損失盡可能的降低。所以說決策者和管理者應防范于未燃，站在戰(zhàn)略目標的高度重新審勢時局，制定適合時宜的方針政策，完整的內(nèi)控制度，才能減少由于決策失誤產(chǎn)生的不利影響。

參 考 文 獻

[l]中國成本研究會-《企業(yè)內(nèi)部控制原理、經(jīng)驗與操作》中國財政經(jīng)濟出版社 [2]馬英麟、莊恩岳-《新會計核算與財務審計手冊》遼寧人民出版社 [3]于國安-《會計制度建設和會計改革》經(jīng)濟科學出版社。[4]滕寶紅-《財務內(nèi)控制度的建立》香港西迪出版社

致 謝

非常感謝侯國旗老師對我此次畢業(yè)論文的指導。由于水平和認識問題，原論文存在很大不完善之處，侯老師耐心細致的指導使論文的可讀性、實用性、科學性都有了很大提高。其嚴謹?shù)淖黠L也給我樹立了榜樣，再次表示衷心感謝。

感謝班主任侯京英這三年來無微不至的指導與關懷。

感謝北京電大的劉志成老師，景立仁等多位老師在這三年來給予我的幫助。感謝同學們，謝謝他們對我的幫助與鼓勵。

第五篇：建立和完善農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理制度

建立和完善農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理制度

銀行客戶經(jīng)理是指以市場為導向，以客戶為中心，專職從事營銷優(yōu)質(zhì)客戶、推介金融產(chǎn)品、提供銀行服務、開展貸前調(diào)查、實施貸后管理等一體化金融工作的人員，扮演著金融產(chǎn)品的推銷人、拓展市場的牽頭人、銀行與客戶間的協(xié)調(diào)人、貸款投放的調(diào)查人、資金運行的監(jiān)管人等多重角色，在現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮著不可或缺的重要作用。實行客戶經(jīng)理制度是現(xiàn)代銀行競爭優(yōu)質(zhì)客戶、營銷銀行產(chǎn)品、增加有質(zhì)量盈利的重要手段，并成為銀行市場化程度和競爭力高低的重要標志。農(nóng)發(fā)行在向現(xiàn)代銀行改革與發(fā)展過程中，必須建立和完善客戶經(jīng)理管理制度。

一、農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理管理現(xiàn)狀

國務院第57次常務會議以來，農(nóng)發(fā)行加快了向現(xiàn)代銀行改革與發(fā)展的步伐?！吨袊r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行客戶經(jīng)理管理辦法》的出臺對建立具有農(nóng)發(fā)行特色的客戶營銷體系、構(gòu)建以客戶為中心的信貸管理模式、提高信貸服務質(zhì)量和服務水平、有效防范信貸風險等工作提出了明確要求。經(jīng)過一年多來的積極運作，各級行已初步建立起一支基本適應業(yè)務需要的客戶經(jīng)理隊伍，并取得了四方面功效：一是為建立審貸分離體制奠定了基礎。明確了客戶經(jīng)理的客戶營銷、貸前調(diào)查、貸后管理等前臺職責，有效促進了全面上收縣支行貸款審批 權(quán)，初步建立起審貸分離、橫向制衡、縱向制約的信貸管理體制，加快了現(xiàn)代銀行體制改革步伐。二是推動了信貸業(yè)務快速發(fā)展。激勵客戶經(jīng)理努力開展業(yè)務營銷，不斷拓寬業(yè)務領域，加大信貸支農(nóng)力度，貸款投放連年大幅增長，充分發(fā)揮了農(nóng)業(yè)政策性金融職能作用。三是成功營銷了新業(yè)務。在積極做好糧棉油購銷貸款等傳統(tǒng)業(yè)務和產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款、加工企業(yè)貸款、科技貸款等新開辦業(yè)務的同時，認真做好代理保險、組織存款等中間業(yè)務，有效豐富了金融產(chǎn)品，拓寬了融資渠道，提升了農(nóng)發(fā)行市場競爭力，并初步形成了以糧棉油收購資金貸款業(yè)務為主體，以支持農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工轉(zhuǎn)化為一翼，以支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的中長期貸款為另一翼，以中間業(yè)務為補充的“一體兩翼”業(yè)務發(fā)展格局。四是建立了較為規(guī)范的貸款檢查和管理辦法。針對農(nóng)發(fā)行信貸資金的特殊屬性，在實踐操作中逐步建立了一套以加強庫存監(jiān)管、關注資金流與物資流、分析企業(yè)財務狀況和經(jīng)營狀況為重點，以定期查庫制度、出庫報告制度、例會分析制度、信息反饋制度、工作日志制度等為內(nèi)容的貸款檢查管理制度體系，形成了具有農(nóng)發(fā)行特色的貸款管理模式。

由于農(nóng)發(fā)行實施客戶經(jīng)理制度時間較短，在人員配備、日常管理、營銷手段等方面存有一定局限性，客戶經(jīng)理的作用未能得到充分發(fā)揮。主要問題有：一是對客戶經(jīng)理職責、工作目標、客戶關系等認知不足，日常管理缺乏總體、長遠 規(guī)劃，存在人員單

一、達不到規(guī)定人數(shù)等問題。二是客戶經(jīng)理工作職責不夠明確，繁雜的日常工作占用了大量精力，在業(yè)務操作上沒有實質(zhì)性整合，一定程度上弱化了對客戶的公關營銷力度。三是客戶經(jīng)理隊伍素質(zhì)不高，對商業(yè)性貸款操作和管理知之甚少，對開展客戶營銷和貸后管理的認識不到位，對市場經(jīng)濟條件下如何實現(xiàn)“效益最大化”業(yè)務營銷和“風險最小化”信貸管理有機結(jié)合的思路不寬、機制不活、辦法不多。四是營銷方式和手段單一，沒有真正體現(xiàn)“以市場為導向，以客戶為中心”，主動營銷的積極性不夠，沒有形成客戶營銷與產(chǎn)品創(chuàng)新的互動機制，信息傳遞等全方位服務功能發(fā)揮不到位。

二、的思路

農(nóng)發(fā)行的所有業(yè)務活動，都是直接面向客戶、面向市場展開的，客戶經(jīng)理是連結(jié)市場、聯(lián)系客戶的第一責任人，其職能發(fā)揮與工作成效直接關系到農(nóng)發(fā)行業(yè)務穩(wěn)健經(jīng)營與健康發(fā)展。盡快建立和完善客戶經(jīng)理制度，對促進農(nóng)發(fā)行業(yè)務有效發(fā)展，尤為迫切和必要。

建立高素質(zhì)的客戶經(jīng)理隊伍。一是把好客戶經(jīng)理準入關。嚴格按照農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理任職資格和條件的有關規(guī)定選拔和聘任客戶經(jīng)理。客戶經(jīng)理除具備過硬的綜合性業(yè)務知識、政治素質(zhì)和職業(yè)道德外，還要有較強的進取精神、營銷意識、與客戶溝通及市場開發(fā)能力。二是創(chuàng)造良好的工作環(huán) 境。在資源配置上，包括人、財、物等方面盡量向客戶經(jīng)理尤其是基層一線客戶經(jīng)理傾斜。在組織領導上，明確各級行主要負責人必須切實履行首席客戶經(jīng)理職責，直接介入重大項目、重點客戶的營銷和開發(fā)，及時研究解決工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，為客戶經(jīng)理排憂解難。三是開展長期性、持續(xù)性的培訓。建立終身培訓機制，著力培育一批熟悉中國農(nóng)村金融情況、與農(nóng)業(yè)政策性金融體制相適應、德才兼?zhèn)涞目蛻艚?jīng)理。四是對客戶經(jīng)理實行動態(tài)管理，建立和完善能上能下、能進能出的淘汰制度。

建立務實高效的營銷管理機制?？蛻艚?jīng)理開展營銷是一項系統(tǒng)性工作，健全的營銷機制是保證各個環(huán)節(jié)高效運作、協(xié)調(diào)一致的必要條件。一是要認真研究市場、研究客戶并制定切實可行的營銷方案，使各環(huán)節(jié)、各系統(tǒng)有機結(jié)合，形成營銷合力。圍繞農(nóng)發(fā)行“一體兩翼”業(yè)務發(fā)展格局，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性金融扶持弱劣農(nóng)業(yè)、引導資金回流農(nóng)村的功能，不斷鞏固和擴大業(yè)務領域，打造具有較強市場競爭力的業(yè)務營銷體系。二是在營銷手段上，以服務營銷作為基本手段，抓住建設新農(nóng)村資金需求大的機遇，加強行業(yè)性、產(chǎn)業(yè)性和區(qū)域性營銷，積極營銷一般客戶，認真培育優(yōu)質(zhì)客戶，不斷鞏固黃金客戶，按照“一般客戶——優(yōu)質(zhì)客戶——黃金客戶”的階梯模式，形成梯隊式和發(fā)展型的客戶營銷模式。三是構(gòu)建以市場為導向、以客戶為中心、以有效風險控制為 保障的營銷管理體制，量化客戶經(jīng)理營銷、調(diào)查與管理等流程化崗位管理責任制，強化對資金運作全過程的跟蹤和監(jiān)管，努力實現(xiàn)效益最大化和風險最小化管理目標。

培育具有農(nóng)發(fā)行特色的企業(yè)文化。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，客戶對金融產(chǎn)品的需求日趨多樣化和精細化，客戶經(jīng)理在營銷和管理過程中要努力提升工作水平，并根據(jù)客戶需求積極提出研發(fā)金融產(chǎn)品建議。同時將“至誠服務、有效發(fā)展、以人為本、構(gòu)建和諧”的農(nóng)發(fā)行企業(yè)文化核心理念融合到營銷和管理活動中，采取與客戶需求相適應、相融合的營銷方式，促進企業(yè)與客戶間的互動交流，讓目標客戶從內(nèi)心接受和熟悉農(nóng)發(fā)行的金融產(chǎn)品與金融服務，積極配合日常檢查與管理，努力打造與農(nóng)發(fā)行價值取向一致、長期穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客戶群體，打造具有較強市場競爭力的金融品牌。

建立靈敏快速的反應機制。當今社會日新月異、瞬息萬變，市場風險無處不存，發(fā)展機遇稍縱即逝，尤其對經(jīng)營金融產(chǎn)品的客戶經(jīng)理來說，必須具有敏銳的市場感應能力、周密的分析預測能力和果斷的決策判斷能力。農(nóng)發(fā)行推行客戶經(jīng)理制，就是要搭建與客戶溝通的橋梁和紐帶，認真發(fā)揮市場研究、客戶營銷、產(chǎn)品開發(fā)等作用，強化對資金運作過程的指導和監(jiān)控，及時修正操作中出現(xiàn)的偏差，對客戶需求、市場形勢、資金運行等情況要在第一時間內(nèi)快速做出反應，采取有效措施，一方面高效率地向客戶提供優(yōu)質(zhì)、快捷的金 融服務，將金融產(chǎn)品“銷出去”，一方面密切關注市場變化及客戶經(jīng)營情況，保證貸款及時足額“收回來”，實現(xiàn)銀行與客戶互惠雙贏。

建立科學合理的考核機制。農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理的考核內(nèi)容已經(jīng)明確，分為定性和定量指標，包括利潤指標和管理指標，但沒有與之相適應的管理辦法和實施細則。在農(nóng)發(fā)行人事制度和工資制度改革中，要充分考慮客戶經(jīng)理這一特殊群體，探索建立一套行之有效的客戶經(jīng)理激勵考核機制，按其營銷客戶、貸款利潤、中間業(yè)務利潤、貸款投放回報率、不良貸款控制率等指標確定工作業(yè)績，兌現(xiàn)物質(zhì)獎勵，并通過提供學習、培訓機會等方式輔以精神激勵，使每一個客戶經(jīng)理清楚自己應該做什么、怎么做、達到什么目標，付出什么、將會得到什么，有效引導和激勵客戶經(jīng)理履行好崗位職責，全身心投入到客戶營銷和管理工作中，為推動農(nóng)發(fā)行又好又快發(fā)展貢獻最大力量。