第一篇：如何建立完善半工半讀制度

建立完善半工半讀制度 實(shí)現(xiàn)職教新突破

10月24日，教育部在青島召開全國(guó)職業(yè)教育半工半讀試點(diǎn)工作會(huì)議。會(huì)議認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十六屆六中全會(huì)提出的構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重大戰(zhàn)略思想，結(jié)合教育工作實(shí)際，深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》；總結(jié)交流了近些年來(lái)各地部分職業(yè)院校開展半工半讀試點(diǎn)工作的經(jīng)驗(yàn)和做法；研究部署了下一階段職業(yè)教育工作；印發(fā)了教育部《關(guān)于在部分職業(yè)院校開展半工半讀試點(diǎn)工作的通知》，確定了百所試點(diǎn)院校，提出了新形勢(shì)下開展半工半讀試點(diǎn)工作、逐步建立和完善半工半讀制度的任務(wù)和要求。

會(huì)議指出，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，教育戰(zhàn)線要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十六屆六中全會(huì)精神，把思想認(rèn)識(shí)和行動(dòng)統(tǒng)一到六中全會(huì)精神上是來(lái)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)教育工作全局，進(jìn)一步提高對(duì)教育在構(gòu)建和諧社會(huì)中地位和作用的認(rèn)識(shí)。職業(yè)教育具有鮮明的職業(yè)性、社會(huì)性和人民性，是面向人人的教育，在全面建設(shè)小康社會(huì)、促進(jìn)社會(huì)公平、構(gòu)建和諧社會(huì)中有著十分重要的作用。半工半讀是現(xiàn)代職業(yè)教育的一種學(xué)習(xí)制度，是校企合作、工學(xué)結(jié)合的一種人才培養(yǎng)模式，其基本形式是學(xué)校與企業(yè)等用人單位合作培養(yǎng)學(xué)生，學(xué)生通過(guò)工學(xué)交替完成學(xué)業(yè)。實(shí)行工學(xué)結(jié)合、半工半讀，符合職業(yè)教育發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，是全面貫徹黨的教育方針、加快職業(yè)教育發(fā)展的需要；是堅(jiān)持以就業(yè)為導(dǎo)向、深化職業(yè)教育教學(xué)改革、提高職業(yè)教育質(zhì)量的需要；是幫助學(xué)生、特別是貧困家庭學(xué)生成才就業(yè)的需要。各級(jí)政府、特別是教育部門必須進(jìn)一步提高對(duì)職業(yè)院校開展半工半讀試點(diǎn)工作重要意義的認(rèn)識(shí)，下大氣力，認(rèn)真研究解決學(xué)校和企業(yè)開展半工半讀中的認(rèn)識(shí)問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題，采取切實(shí)有效的措施，積極推進(jìn)試點(diǎn)工作的開展。

會(huì)議進(jìn)一步明確了半工半讀試點(diǎn)工作的主要任務(wù)。一是要積極探索新形勢(shì)下半工半讀的多種實(shí)現(xiàn)形式。要根據(jù)學(xué)校教學(xué)和企業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際需要，采取靈活多樣的形式。試點(diǎn)學(xué)校可以在部分專業(yè)試點(diǎn)，也可以在所有專業(yè)開展半工半讀。在工學(xué)交替的具體形式上，學(xué)生可以在學(xué)校集中學(xué)習(xí)一段時(shí)間，然后到企業(yè)實(shí)習(xí)；可以在學(xué)校和企業(yè)實(shí)行工學(xué)多次交替的學(xué)習(xí)方式，學(xué)生邊學(xué)習(xí)邊工作，完成學(xué)業(yè)。二是要探索建立適應(yīng)半工半讀的教學(xué)與管理制度。試點(diǎn)學(xué)校要按照國(guó)家規(guī)定的職業(yè)院校人才培養(yǎng)目標(biāo)，與企業(yè)共同研究制訂試點(diǎn)專業(yè)的人才培養(yǎng)方案，確定相應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容和培養(yǎng)方式。實(shí)行彈性學(xué)習(xí)制度；探索教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)生考核辦法；改革招生、學(xué)籍、教學(xué)及有關(guān)的學(xué)校管理制度。三是要探索建立校企合作的長(zhǎng)效機(jī)制。試點(diǎn)學(xué)校要為企業(yè)發(fā)展提供高素質(zhì)勞動(dòng)者，企業(yè)要為學(xué)校發(fā)展提供多方面支持，實(shí)現(xiàn)學(xué)校和企業(yè)合作互惠、共同發(fā)展。

會(huì)議要求，各地要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，除了在安排中央和地方職業(yè)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)時(shí)要優(yōu)先支持開展半工半讀試點(diǎn)的職業(yè)院校外，還要安排一定的工作經(jīng)費(fèi)用以推動(dòng)試點(diǎn)工作的進(jìn)行；要認(rèn)真落實(shí)國(guó)家關(guān)于對(duì)接受學(xué)生實(shí)習(xí)并支付實(shí)習(xí)報(bào)酬的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠的政策；要求各級(jí)教育行政部門、試點(diǎn)院校和企業(yè)都要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)并保障學(xué)生的各項(xiàng)合法權(quán)益；要及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)取得突出成績(jī)的試點(diǎn)院校和企業(yè)予以表彰；要加強(qiáng)對(duì)半工半讀制度建設(shè)的理論研究和實(shí)踐探索，積極為試點(diǎn)院校和企業(yè)提供咨詢服務(wù)；要為半工半讀制度的建立和完善創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

會(huì)議指出，2007年是落實(shí)國(guó)務(wù)院《決定》、實(shí)現(xiàn)職業(yè)教育“十一五”目標(biāo)關(guān)鍵的一年。各地要以六中全會(huì)精神為指導(dǎo)，繼續(xù)深入貫徹落實(shí)全國(guó)職業(yè)教育工作會(huì)議精神；進(jìn)一步擴(kuò)大中等職業(yè)教育招生規(guī)模，2007年中等職業(yè)教育招生要在2006年招生總量的基礎(chǔ)上再擴(kuò)招50萬(wàn)人以上，招生總規(guī)模達(dá)到800萬(wàn)人，初步實(shí)現(xiàn)高中階段教育中職業(yè)教育與普通高中規(guī)模大體相當(dāng)?shù)哪繕?biāo)；要深化教學(xué)改革，把提高職業(yè)教育質(zhì)量放在突出的位置；繼續(xù)推進(jìn)職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)，進(jìn)一步提高職業(yè)教育服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力；要認(rèn)真研究解決職業(yè)教育發(fā)展中的農(nóng)村職業(yè)教育發(fā)展問(wèn)題、東西部職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展問(wèn)題、成人教育和繼續(xù)教育問(wèn)題以及職業(yè)教育的辦學(xué)體制、管理體制問(wèn)題，公辦職業(yè)學(xué)校的運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題，民辦職業(yè)教育發(fā)展問(wèn)題，依靠行業(yè)企業(yè)舉辦職業(yè)教育問(wèn)題，就業(yè)準(zhǔn)入和職業(yè)資格證書制度的建設(shè)問(wèn)題，進(jìn)一步增加職業(yè)教育投入等深層次問(wèn)題。進(jìn)一步提高全社會(huì)和各級(jí)政府對(duì)大力發(fā)展職業(yè)教育重要意義的認(rèn)識(shí)，繼續(xù)采取有力措施，鞏固并擴(kuò)大成果，推動(dòng)職業(yè)教育持續(xù)健康發(fā)展。

據(jù)了解，2006年以來(lái)，職業(yè)教育改革與發(fā)展取得了可喜的成績(jī)。一是落實(shí)貫徹全國(guó)職業(yè)教育工作會(huì)議精神取得階段性成果。截至目前，全國(guó)已經(jīng)有26個(gè)省、自治區(qū)、直轄市召開了省級(jí)職業(yè)教育工作會(huì)議，就貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《決定》和會(huì)議精神，加快職業(yè)教育發(fā)展作出部署。二是中等職業(yè)教育規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。2006年，中等職業(yè)學(xué)校招生規(guī)模預(yù)計(jì)將達(dá)到750萬(wàn)人，在校生規(guī)模將突破1700萬(wàn)人，再創(chuàng)歷史新高。三是“四大工程”的實(shí)施取得新進(jìn)展。目前參加教育部等六部門組織的“制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)技能型緊缺人才培養(yǎng)培訓(xùn)工程”的職業(yè)院校已達(dá)1000多所，企業(yè)達(dá)2000多家，覆蓋的學(xué)生和學(xué)員超過(guò)300多萬(wàn)人。教育系統(tǒng)開展農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)的規(guī)模達(dá)3500多萬(wàn)人次，農(nóng)村實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)達(dá)5000多萬(wàn)人次。繼續(xù)教育和各類培訓(xùn)規(guī)模達(dá)到1億人次以上。四是職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)工作全面啟動(dòng)。2006年，中央財(cái)政已投入專項(xiàng)資金15億元，其中國(guó)債資金10億元，支持了170個(gè)縣級(jí)職教中心和220所示范性中等職業(yè)學(xué)校的建設(shè)；財(cái)政專項(xiàng)資金5億元，支持了321個(gè)職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)基地。示范性高職建設(shè)計(jì)劃和中等職業(yè)學(xué)校教師素質(zhì)提高計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)正在落實(shí)之中。在中央財(cái)政的引導(dǎo)和帶動(dòng)下，各級(jí)地方財(cái)政也加大了對(duì)職業(yè)教育的投入力度，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，地方安排用于職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)的資金是中央投入的兩倍多，達(dá)到30多億元。這些投入，較大地改善了職業(yè)院校的辦學(xué)條件，提高了職業(yè)院校的基礎(chǔ)能力。五是加快推進(jìn)中等職業(yè)教育貧困家庭學(xué)生助學(xué)制度建設(shè)，2006年度落實(shí)中央專項(xiàng)資助資金8億元。六是以服務(wù)為宗旨、以就業(yè)為導(dǎo)向，積極探索校企合作、工學(xué)結(jié)合、半工半讀的人才培養(yǎng)模式，專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)、教材建設(shè)等取得新進(jìn)展。

會(huì)上，教育部副部長(zhǎng)吳啟迪作了關(guān)于在職業(yè)院校開展半工半讀試點(diǎn)工作的報(bào)告，山東省副省長(zhǎng)王軍民介紹了強(qiáng)化各級(jí)政府主導(dǎo)作用、大力推進(jìn)校企合作的經(jīng)驗(yàn)。天津市教委、膠南市委市政府、吉林市公用事業(yè)工程學(xué)校、重慶萬(wàn)州商貿(mào)中專學(xué)校、揚(yáng)州市天海職業(yè)技術(shù)學(xué)校、山東魯泰公司、秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)校、徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司等作了會(huì)議交流發(fā)言。各地教育行政部門主管職業(yè)教育的負(fù)責(zé)人、半工半讀試點(diǎn)學(xué)校與主要合作企業(yè)的負(fù)責(zé)人、有關(guān)行業(yè)部門及組織代表、職業(yè)教育工作部際聯(lián)系會(huì)議成員單位負(fù)責(zé)人、教育部有關(guān)司局負(fù)責(zé)人約350人參加了會(huì)議。

第二篇：建立和完善民族區(qū)域自治制度

建立和完善民族區(qū)域自治制度

民族區(qū)域自治，就是在國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，在各少數(shù)民族聚居地區(qū)建立區(qū)域自治，設(shè)立自治機(jī)關(guān)，行使自治權(quán)利，使少數(shù)民族自己管理本自治地方的內(nèi)部事務(wù)。民族區(qū)域自治制度是中國(guó)政府結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際情況采取的旨在解決國(guó)內(nèi)民族問(wèn)題的一項(xiàng)基本政策，是我國(guó)一項(xiàng)非常重要的政治制度。新疆是新中國(guó)成立后第一個(gè)實(shí)行民族區(qū)域自治的省級(jí)民族自治地方，也是全國(guó)5個(gè)自治區(qū)中唯一區(qū)、州、縣三級(jí)自治單位俱全的自治地方。自治區(qū)成立后，在培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部、制定自治法規(guī)、完善地方立法等方面都做了大量的工作。

1949年新疆和平解放以后，仍延續(xù)過(guò)去的省建制。當(dāng)時(shí)，對(duì)于新疆將采用何種政治體制，如何處理與國(guó)家的關(guān)系問(wèn)題等方面有過(guò)一番爭(zhēng)論，少部分人甚至提出仿蘇聯(lián)實(shí)行“聯(lián)邦制”，希望在新疆成立“共和國(guó)”。根據(jù)中共中央的指示以及中共中央新疆分局的意見，對(duì)這些錯(cuò)誤主張進(jìn)行了批評(píng)，要求在新疆以各民族聚居地區(qū)為基礎(chǔ)實(shí)行民族區(qū)域自治，根據(jù)民族特點(diǎn)和地區(qū)特點(diǎn)發(fā)展各民族的經(jīng)濟(jì)和文化。省人民政府在大力宣傳貫徹黨的民族政策，改善民族關(guān)系的同時(shí)，迅速開展民主改革運(yùn)動(dòng)，改造省以下的各級(jí)舊政權(quán)，廢除封建王公制度、千百戶長(zhǎng)制度和保甲制度，建立人民的城鄉(xiāng)基層政權(quán)。在全疆進(jìn)行普選，選出了鄉(xiāng)、縣、市、省各級(jí)人民代表大會(huì)代表，逐漸完成新舊政權(quán)的交替，穩(wěn)定了新疆的社會(huì)秩序。有計(jì)劃地培養(yǎng)和鍛煉了一批少數(shù)民族干部，為推行民族區(qū)域自治奠定了良好的基礎(chǔ)。1950年全疆僅有少數(shù)民族干部3000名。到1955年自治區(qū)成立之時(shí)，全疆少數(shù)民族干部數(shù)量已達(dá)到4．6萬(wàn)名。

新疆建立民族區(qū)域自治制度貫徹了“慎重穩(wěn)進(jìn)”的方針，由小到大逐步建立起多種民族區(qū)域自治地區(qū)。民族區(qū)域自治先從維吾爾族以外的其他少數(shù)民族聚居區(qū)開始籌建。1953年11月，從鄉(xiāng)一級(jí)開始試點(diǎn)，成立了霍城縣伊車嘎善錫伯族自治區(qū)(鄉(xiāng)級(jí))人民政府，以后相繼成立了縣級(jí)、州級(jí)自治單位。1955年9月12日，第一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)第21次會(huì)議通過(guò)了《撤銷新疆省建制、成立新疆維吾爾自治區(qū)的議案》。同年9月30日，新疆省第一屆人民代表大會(huì)第二次會(huì)議選舉產(chǎn)生了新疆維吾爾自治區(qū)人民委員會(huì)組成人員，正式成立中華人民共和國(guó)新疆維吾爾自治區(qū)，撤銷新疆省建制。賽福鼎?艾則孜當(dāng)選為新疆維吾爾自治區(qū)首任主席。至此，新疆完成了區(qū)、州、縣三級(jí)民族自治地方的建立和民族自治機(jī)關(guān)的設(shè)立工作。

新疆是以一個(gè)大的少數(shù)民族聚居區(qū)(維吾爾族)為基礎(chǔ)，包括若干人口相對(duì)較少的少數(shù)民族自治單位的自治地方。在新疆13個(gè)世居民族中，除俄羅斯、滿族因人數(shù)過(guò)少且分散，不適合建立自治單位外，其他少數(shù)民族都建立了自治州或自治縣等各級(jí)自治地方或者民族鄉(xiāng)。目前全疆有哈薩克、柯爾克孜、蒙古、回等4個(gè)民族的5個(gè)自治州(分別為伊犁哈薩克自治州、昌吉回族自治州、博爾塔拉蒙古自治州、巴音郭楞蒙古自治州、克孜勒蘇柯爾克孜自治州)，哈薩克、回、蒙古、塔塔爾、錫伯等5個(gè)民族的6個(gè)自治縣(分別為巴里坤哈薩克自治縣、木壘哈薩克自治縣、焉耆回族自治縣、和布克賽爾蒙古自治縣、塔什庫(kù)爾干塔吉克自治縣、察布查爾錫伯自治縣)，以及43個(gè)民族鄉(xiāng)(分別為14個(gè)哈薩克族鄉(xiāng)、10個(gè)蒙古族鄉(xiāng)、6個(gè)柯爾克孜族鄉(xiāng)、5個(gè)回族鄉(xiāng)、4個(gè)塔吉克族鄉(xiāng)和錫伯、達(dá)斡爾、烏孜別克、塔塔爾族鄉(xiāng)各1個(gè))。

新疆維吾爾自治區(qū)成立后，各級(jí)自治機(jī)關(guān)在歷屆人民代表大會(huì)代表組成以及干部配備上都堅(jiān)持各民族共同參政議政、共同管理地方事務(wù)的原則。除根據(jù)《中華人民共和國(guó)憲法》、《民族區(qū)域自治法》及有關(guān)法律外，新疆也有一些地方性的法規(guī)、決議、決定，保證各民族共同當(dāng)家做主。如選舉各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)及各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)成員時(shí)，實(shí)行差額選舉的辦法，即哪個(gè)民族成員落選就補(bǔ)選哪個(gè)民族成員；縣、鄉(xiāng)兩級(jí)人民代表大會(huì)少數(shù)民族代表候選人名單，由選舉委員會(huì)根據(jù)多數(shù)選民意見及當(dāng)?shù)鼐唧w情況確定，選舉時(shí)，各民族的候選人在本民族中差額選舉，以此保持各民族人大代表以及領(lǐng)導(dǎo)干部的一定比例。自治區(qū)第九屆人民代表大會(huì)共有代表542名，有13個(gè)民族的代表，其中少數(shù)民族代表占到65．5％，比少數(shù)民族人口在新疆總?cè)丝谥械谋戎馗叱?個(gè)百分點(diǎn)。各民族群眾還享有參與管理國(guó)家大事的權(quán)利。出席第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)的新疆代表共60名，由11個(gè)民族成分組成，其中60％是少數(shù)民族代表。全國(guó)人大常委會(huì)、國(guó)務(wù)院和全國(guó)政協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)成員中，都有來(lái)自新疆的少數(shù)民族人士。

各級(jí)黨委、政府一直把選拔、培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部作為實(shí)行民族區(qū)域自治政策的關(guān)鍵，培養(yǎng)和造就了一大批優(yōu)秀少數(shù)民族干部。在全國(guó)各地先后建立民族學(xué)院以及各類干部學(xué)校，將在實(shí)際工作中表現(xiàn)突出和有一定文化程度的少數(shù)民族選拔出來(lái)，送去學(xué)習(xí)。同時(shí)采取短期培訓(xùn)、基層鍛煉、異地交流等多種形式培養(yǎng)少數(shù)民族干部。近10年來(lái)，在中央有關(guān)部門的幫助和支持下，新疆選派了一部分少數(shù)民族干部到中央有關(guān)部委和沿海省份掛職，實(shí)行干部相互交流、干部輪換等措施。少數(shù)民族干部隊(duì)伍的人數(shù)和素質(zhì)都提高很快。1955年，全疆有少數(shù)民族干部4．6萬(wàn)，1965年為6．7萬(wàn)，1975年為9．3萬(wàn)，1985年為20．2萬(wàn)，1995年為27．2萬(wàn)，2005年達(dá)到34萬(wàn)，占全區(qū)干部總數(shù)的51．7％，是1955年自治區(qū)成立時(shí)的7倍。目前自治區(qū)的政府主席、各自治州的州長(zhǎng)、自治縣的縣長(zhǎng)以及相應(yīng)的人大常委會(huì)主任、人民法院院長(zhǎng)、人民檢察院檢察長(zhǎng)都由實(shí)行民族區(qū)域自治的民族的公民擔(dān)任；地、州、市的專員、州長(zhǎng)和市長(zhǎng)，除克拉瑪依市、石河子市等新興城市以外，也均由少數(shù)民族干部擔(dān)任；全疆83％左右的縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)是少數(shù)民族干部；少數(shù)民族干部在自治區(qū)一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部中占55％左右，在地、州、廳局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部中占43％左右。少數(shù)民族專業(yè)技術(shù)干部的數(shù)量也增加很快。2001年底少數(shù)民族專業(yè)技術(shù)干部隊(duì)伍達(dá)到了25．1萬(wàn)人，占到全疆專業(yè)技術(shù)干部總數(shù)的55％。各族婦女也大量地走上了各級(jí)黨政干部的崗位。

2005年全疆婦女干部達(dá)31．7萬(wàn)，其中少數(shù)民族婦女干部占到一半左右。同時(shí)，國(guó)家還向新疆輸送了大批優(yōu)秀干部?，F(xiàn)在自治區(qū)已形成了包括黨務(wù)、政務(wù)、經(jīng)濟(jì)、科技、文化、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等各方面人才的各民族干部隊(duì)伍，從組織上保障了各民族管理自治地方事務(wù)及本民族內(nèi)部事務(wù)的政治權(quán)利。

民族區(qū)域自治權(quán)的一個(gè)重要內(nèi)容是自治機(jī)關(guān)的立法權(quán)，即依照當(dāng)?shù)氐恼巍⒔?jīng)濟(jì)、文化的特點(diǎn)和實(shí)際需要制定自治法規(guī)，包括自治條例和單行條例，以及變通執(zhí)行或停止執(zhí)行上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的決議、決定、命令和指示，它保證了各民族區(qū)域自治地方根據(jù)自己的具體情況管理地方事務(wù)的權(quán)利。同時(shí)自治地方還享有地方 國(guó)家機(jī)關(guān)制定地方性法規(guī)的權(quán)力。截至2000年底，自治區(qū)人大及其常委會(huì)頒布實(shí)施的自治法規(guī)、地方性法規(guī)和具有法律效力的決議、決定共213項(xiàng)，內(nèi)容涉及法制建設(shè)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、資源管理、環(huán)境保護(hù)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)治安、社會(huì)保障、民族宗教等諸多領(lǐng)域。

地方立法適應(yīng)新疆的實(shí)際情況，保障了新疆各民族群眾的權(quán)益。首先，對(duì)不完全適應(yīng)自治區(qū)實(shí)際情況的上級(jí)機(jī)關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行變通，或根據(jù)具體情況增加補(bǔ)充性規(guī)定。如：1980年《中華人民共和國(guó)婚姻法》規(guī)定我國(guó)公民的結(jié)婚年齡，男不得早于22周歲，女不得早于20周歲。新疆一些少數(shù)民族結(jié)婚年齡偏早是歷史上長(zhǎng)期沿襲下來(lái)的習(xí)慣，將婚齡很快提高到婚姻法規(guī)定的年齡較為困難。①1980年自治區(qū)五屆三次人代會(huì)通過(guò)了《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國(guó)婚姻法)的補(bǔ)充規(guī)定》：將少數(shù)民族公民的結(jié)婚年齡變通為男不得早于20周歲，女不得早于18周歲。在1996年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)實(shí)施（中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法)辦法》中補(bǔ)充規(guī)定：在自治區(qū)境內(nèi)生產(chǎn)并銷售的商品，其包裝和說(shuō)明書上應(yīng)有少數(shù)民族文和漢文；經(jīng)營(yíng)者在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所懸掛和在食品包裝、裝潢上標(biāo)注“清真”字樣或標(biāo)記，必須經(jīng)縣級(jí)以上人民政府民族事務(wù)管理部門批準(zhǔn)。在1988年通過(guò)的《新疆維吾爾自治區(qū)文物保護(hù)管理若干規(guī)定》中，依據(jù)《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)自治區(qū)境內(nèi)具有歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的文物進(jìn)行具體界定，尤其注意各民族文化遺產(chǎn)的保護(hù)，并強(qiáng)調(diào)要培養(yǎng)少數(shù)民族文物專業(yè)技術(shù)人員。

其次，國(guó)家法律、行政法規(guī)涵蓋不全或國(guó)家尚未立法，根據(jù)自治區(qū)域內(nèi)的具體情況和特有問(wèn)題，先行制定地方性的單行條例。如：1993年施行的《新疆維吾爾自治區(qū)語(yǔ)言文字工作條例》，保障各民族使用和發(fā)展自己語(yǔ)言文字自由的權(quán)利，并提倡各民族互相學(xué)習(xí)語(yǔ)言，促進(jìn)民族語(yǔ)言文字的科學(xué)研究和規(guī)范化工作。1996年第二次修正的《新疆維吾爾自治區(qū)掃除文盲條例》對(duì)使用漢語(yǔ)言文字與使用少數(shù)民族語(yǔ)言文字掃盲的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)范。1991年，自治區(qū)人大常委會(huì)根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于禁毒的決定，結(jié)合新疆境內(nèi)存在大麻毒品犯罪和對(duì)種植大麻原植物等違法行為打擊不力的情況，制定《新疆維吾爾自治區(qū)禁止大麻毒品條例》，對(duì)走私、販賣、運(yùn)輸、制造、吸食大麻毒品及種植大麻原植物的違法犯罪行為做出相應(yīng)的禁止和懲處規(guī)定。

在地方立法過(guò)程中，對(duì)不同民族、不同區(qū)域的具體情況進(jìn)行了區(qū)別對(duì)待。如實(shí)行計(jì)劃生育，控制人口增長(zhǎng)是中國(guó)的一項(xiàng)基本國(guó)策，在中國(guó)內(nèi)地，普遍實(shí)行一對(duì)夫婦只生育一個(gè)孩子。1983年在修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國(guó)婚姻法)的補(bǔ)充規(guī)定》中提出了少數(shù)民族也要實(shí)行計(jì)劃生育，但與漢族有所區(qū)別：“對(duì)漢族要求要嚴(yán)，對(duì)少數(shù)民族要適當(dāng)放寬?！?992年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)計(jì)劃生育實(shí)施辦法》具體規(guī)定少數(shù)民族居民一般可以比同類情況的漢族居民多生育一個(gè)子女。這種區(qū)別對(duì)待的政策，使有關(guān)法規(guī)更具有可行性。

在新疆維吾爾自治區(qū)50多年的發(fā)展歷程中，黨的民族區(qū)域自治政策取得了巨大的成就。各少數(shù)民族的政治地位顯著提高，政治權(quán)利大大增強(qiáng)。實(shí)踐證明，堅(jiān)持并不斷完善黨的民族區(qū)域自治制度，是維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一，促進(jìn)少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定、民族團(tuán)結(jié)的重要因素，是我國(guó)民族問(wèn)題能夠得到較好解決的關(guān)鍵之一。

第三篇：建立完善黨組織設(shè)置制度

丹麻鎮(zhèn)進(jìn)一步調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置的制度根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》和有關(guān)規(guī)定，為進(jìn)一步調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，特制定本制度。

一、指導(dǎo)思想

調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，要以鄧小平理論和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十七大和十七屆四中全會(huì)精神，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞中心、服務(wù)大局、拓寬領(lǐng)域、強(qiáng)化功能，積極探索適合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求的黨組織設(shè)置方式，逐步健全鎮(zhèn)、村黨組織為主體，產(chǎn)業(yè)鏈條、龍頭企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)等領(lǐng)域黨組織為骨干的農(nóng)村基層黨組織體系，創(chuàng)新活動(dòng)內(nèi)容，改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)方式，完善推進(jìn)格局，形成工作合力，努力為貫徹落實(shí)黨在農(nóng)村的方針政策，建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置。

二、基本原則

1.圍繞中心，服務(wù)大局。緊緊圍繞發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)和建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，著眼提高黨的執(zhí)政能力、保持黨員先進(jìn)性，找準(zhǔn)黨組織設(shè)置與黨的中心工作的結(jié)合點(diǎn)，更直接、更有效地服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

2.以人為本，服務(wù)群眾。尊重黨員民主權(quán)利和現(xiàn)實(shí)需求，為農(nóng)村黨員提高素質(zhì)、全面發(fā)展、發(fā)揮作用創(chuàng)造條件，促使他們更加便捷有效地聯(lián)系群眾和服務(wù)群眾。

3．因地制宜，分類指導(dǎo)。適應(yīng)農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、組織形式變革要求，根據(jù)本地產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)規(guī)模和黨員分布等情況，靈活設(shè)置黨的基層組織。

4.積極穩(wěn)妥，適時(shí)推進(jìn)。在堅(jiān)持以行政村為主設(shè)置農(nóng)村基層黨組織的同時(shí)，積極探索適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求的新的黨組織設(shè)置方式。注意保持農(nóng)村基層黨組織設(shè)置的穩(wěn)定性，允許多種設(shè)置模式的黨組織并存和發(fā)展。

5．統(tǒng)籌兼顧，講求實(shí)效。以加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)為目標(biāo)，以加強(qiáng)黨員教育管理為立足點(diǎn)，以發(fā)揮黨組織和黨員作用為著力點(diǎn)，把調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，與加強(qiáng)新經(jīng)濟(jì)組織和新社會(huì)組織黨建工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不斷增強(qiáng)基層黨組織建設(shè)的系統(tǒng)性、整體性和實(shí)效性。

四、設(shè)置方式

按照有利于加強(qiáng)黨員教育管理、有利于發(fā)揮黨組織作用、有利于擴(kuò)大黨組織覆蓋面、有利于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的原則，以經(jīng)濟(jì)關(guān)系和社會(huì)聯(lián)系為紐帶，以各種組織形式和產(chǎn)業(yè)鏈條為依托，探索適應(yīng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展要求的黨組織設(shè)置方式，健全完善農(nóng)村黨的基層組織體系。

根據(jù)黨章規(guī)定和實(shí)際需要，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍集中、產(chǎn)業(yè)鏈條清晰、凝聚力和帶動(dòng)力較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)化組織、行業(yè)，有正式黨員3人以上的，應(yīng)建立黨支部，具備條件的可組建黨總支或黨委；黨員人數(shù)不足3人的，可就近與相同或相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)組織建立

聯(lián)合黨組織。

根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、村莊規(guī)模和村級(jí)黨組織管理黨員人數(shù)的變化，及時(shí)調(diào)整村級(jí)黨組織設(shè)置?？梢园凑战?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要和黨員群眾的意愿，突破地域和行業(yè)界限，通過(guò)村村聯(lián)合、村企聯(lián)合、村居聯(lián)合等方式，建立聯(lián)合黨組織，實(shí)現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。具備成立黨總支或黨委條件的，應(yīng)及時(shí)改建為黨總支或黨委。一般情況下，黨員50人以上的村，或黨員雖不足50人，經(jīng)上級(jí)黨組織批準(zhǔn)，可以成立黨總支。黨員100人以上，經(jīng)濟(jì)發(fā)展具備一定規(guī)模的村，經(jīng)縣黨委批準(zhǔn)，可以成立基層黨委，隸屬村鎮(zhèn)黨委領(lǐng)導(dǎo)。

四、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范程序，積極推進(jìn)調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置工作

調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，要按照黨章和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行黨組織設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、條件和程序。

1.嚴(yán)格執(zhí)行黨組織設(shè)置的程序規(guī)定。調(diào)整農(nóng)村黨組織設(shè)置，要按照逐級(jí)審批的原則，認(rèn)真履行呈報(bào)、審核和批復(fù)程序?？鐓^(qū)域設(shè)立或調(diào)整黨組織的，要由為主一方所在地的上一級(jí)黨組織審批。對(duì)行政村黨委的設(shè)置，縣黨委要認(rèn)真審查，從嚴(yán)掌握。

2.合理確定黨組織隸屬關(guān)系。新建農(nóng)村基層黨組織，原則上以屬地管理為主。行政村內(nèi)的黨組織，一般應(yīng)由所在村黨組織管理；具有一定規(guī)模、活動(dòng)范圍或黨員管理跨行政村的新建

黨組織，可由鎮(zhèn)黨委管理。

3.加強(qiáng)黨員組織關(guān)系管理。按照有利于發(fā)揮黨員特長(zhǎng)、有利于加強(qiáng)黨員教育管理、個(gè)人自愿和組織安排相結(jié)合的原則，做好黨員組織關(guān)系接轉(zhuǎn)工作。對(duì)暫時(shí)不愿將組織關(guān)系轉(zhuǎn)入新建黨組織的黨員，可將其組織關(guān)系保留在原行政村黨組織，向其所在的新建黨組織轉(zhuǎn)移臨時(shí)黨組織關(guān)系，接受村黨組織和新建黨組織的雙重管理。

五、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，確保調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置工作的實(shí)效

調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，政策性、程序性強(qiáng)。各地一定要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，統(tǒng)籌安排，確保扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)。鎮(zhèn)黨委要深入調(diào)查研究，研究和解決農(nóng)村基層黨組織設(shè)置面臨的情況和問(wèn)題。要從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和黨建工作需要出發(fā)，明確農(nóng)村各類基層黨組織的職能定位，賦予其相應(yīng)職責(zé)和任務(wù)。要高度重視新建黨組織建設(shè)，選好配強(qiáng)新建黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子特別是黨組織書記，注意為村級(jí)黨組織發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和積蓄人才。鎮(zhèn)黨委、村級(jí)黨組織要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，支持各類組織依法、遵章工作，充分發(fā)揮作用。注意搞好新建黨組織與鎮(zhèn)黨委、村黨組織的聯(lián)系和銜接，認(rèn)真抓好農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子成員和黨員的教育培訓(xùn)，搞好活動(dòng)陣地建設(shè)，完善激勵(lì)保障機(jī)制，有針對(duì)性地選擇、培育、扶持一批先進(jìn)典型，充分發(fā)揮示范帶動(dòng)作用，提高農(nóng)村基層組織建設(shè)整體水平。

第四篇：建立完善的內(nèi)控制度

摘 要

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主動(dòng)脈，其高流動(dòng)性可以為企業(yè)轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，也易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。建立一套完善的內(nèi)部控制制度，可以加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保資金安全完整、正常運(yùn)轉(zhuǎn)與合理使用，減少和避免損失的產(chǎn)生。

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)也是國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的通行做法。二十世紀(jì)初至今，內(nèi)部控制從理論到實(shí)務(wù)逐步豐富，二十世紀(jì)四十年代末期至今，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理水平的要求不斷提高，使內(nèi)部控制內(nèi)容更加充實(shí)和完善。我國(guó)政府從90年代起也開始重視和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，在新修訂的《會(huì)計(jì)法》中也從法律高度對(duì)內(nèi)部控制作出了具體的規(guī)定，是新形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的里程碑。

本文既從內(nèi)部控制的含義及內(nèi)容開始闡述如何按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系，從而達(dá)到有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)的作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度，控制，防范，監(jiān)督，管理，管理

建立完善的內(nèi)控制度 防范資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全的需要。改革開放后，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善，我國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)前所未有的增長(zhǎng)速度，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和新舊體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境也日趨復(fù)雜，長(zhǎng)期以來(lái)，一些單位的內(nèi)部控制薄弱，管理松弛，導(dǎo)致新型經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生，如：攜帶巨額公款外逃，在國(guó)外辦理“投資移民”；還有私自將巨額資金調(diào)往境外賭場(chǎng)進(jìn)行賭博；運(yùn)用公款巨額資金在資本市場(chǎng)上炒股，以此謀取個(gè)人私利；利用改組、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的機(jī)會(huì)中飽私囊；還有的利用在采購(gòu)、銷售、投資、工程項(xiàng)目等業(yè)務(wù)中損公肥私，獲取巨額回扣等等。通過(guò)剖析以上這些經(jīng)濟(jì)犯罪案件，我們不難發(fā)現(xiàn)其形成的原因是復(fù)雜的，大多都是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督不健全，管理和控制薄弱，負(fù)責(zé)人的權(quán)力缺乏監(jiān)督是助長(zhǎng)這些犯罪的一個(gè)重要因素。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)需要內(nèi)部控制，也呼喚內(nèi)部控制，必須全面的建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，保證單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，爭(zhēng)取做到職務(wù)、崗位，相互分離、制約和監(jiān)督，從源頭和制度上堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)。

資金是每個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主動(dòng)脈，其高流動(dòng)性可以為企業(yè)轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，也極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。所以，必須建立一套完善的內(nèi)部控制制度，從而加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保資金安全完整、正常運(yùn)轉(zhuǎn)與合理使用，減少和避免損失的產(chǎn)生。而要建立一套完善的行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對(duì)不同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)業(yè)務(wù)的流程重新組合，應(yīng)按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)也是國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的通行做法。二十世紀(jì)初至今，內(nèi)部控制在國(guó)際上有了很大發(fā)展，從理論到實(shí)務(wù)逐步豐富，二十世紀(jì)四十年代末期至今，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理水平的要求不斷提高，促使內(nèi)部控制擴(kuò)大到企業(yè)內(nèi)部各領(lǐng)域，其內(nèi)容更加充實(shí)和完善。從90年代起我國(guó)政府也開始重視 和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，在新修訂的《會(huì)計(jì)法》中也從法律高度對(duì)內(nèi)部控制作出了具體的規(guī)定，此次財(cái)政部頒布的兩個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，適應(yīng)了我國(guó)加入ＷＴＯ的客觀要求，是新形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的里程碑。

一、內(nèi)控制度的含義及內(nèi)容

內(nèi)控制度的含義，可以理解為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩部分，1986年最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織（ＩＮＴＯＳＡＩ）在第12屆國(guó)際審計(jì)會(huì)議上發(fā)表《總聲明》，賦予了內(nèi)部控制新的涵義，即“作為完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系，包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和內(nèi)部審計(jì)。它是由管理者根據(jù)總體目標(biāo)而建立的，目的在于幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性；保證管理決策的貫徹；維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全；保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息?！?/p>

健全的企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)包括以下各項(xiàng)內(nèi)容，這些內(nèi)容可以單獨(dú)制定，也可合并制定，但如有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，則應(yīng)予涵蓋。具體來(lái)說(shuō)企業(yè)應(yīng)建有完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限；建立完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度（包括報(bào)關(guān)管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進(jìn)出口專有權(quán)利管理制度）和財(cái)務(wù)管理制度，明確的進(jìn)出口業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定，并有效運(yùn)作；建立完善的印章管理制度、倉(cāng)儲(chǔ)管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、單證收付管理規(guī)定和進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證檔案管理規(guī)定，并有專人保管報(bào)關(guān)專用印章、手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、清單、轉(zhuǎn)廠資料以及有關(guān)進(jìn)出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。

二、貫徹落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范應(yīng)注意的方面

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各部門和人員在分工明確的基礎(chǔ)上，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策、成立、確認(rèn)和處理，都按相關(guān)的制度，經(jīng)過(guò)二人以上辦理或?qū)徍?，以達(dá)到相互監(jiān)督和相互制約的目的。內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在信息產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的今天，完善的內(nèi)部控制制度可以防止企業(yè)內(nèi)部工作的失誤以及舞弊行為，并能保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，對(duì)資本再生能力的提高具有積極意義。怎樣才能將財(cái)政部頒發(fā)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 貫徹執(zhí)行和落實(shí)到位，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范運(yùn)作，將被動(dòng)的監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)過(guò)程的積極干預(yù)、滲透和有效的控制呢？

（一）合理授權(quán)，建立行之有效的權(quán)力制約機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法，主要通過(guò)不同職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等幾種，授權(quán)批準(zhǔn)控制，要求單位明確規(guī)定會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使其職權(quán)和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，工作人員也必須在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，因此，對(duì)于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營(yíng)決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性，權(quán)力界定及合理授權(quán)是關(guān)鍵，現(xiàn)在社會(huì)大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè)，大多是由于授權(quán)不當(dāng)引起的，是授權(quán)過(guò)多、權(quán)力過(guò)大，且控制不當(dāng)?shù)尼劤傻膼汗捎谑跈?quán)不當(dāng)，制約了內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮：在巨大的權(quán)力面前，國(guó)家的政策法規(guī)都相形見拙，更何況一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度！這就需要企業(yè)在建立多元化主體制約機(jī)制和完善法人治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也要講究一定的“度”，各控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予，無(wú)論哪個(gè)環(huán)節(jié)，在具體授權(quán)時(shí)，都應(yīng)先認(rèn)真研究，準(zhǔn)確掌握，這樣既能保證經(jīng)營(yíng)決策有效運(yùn)作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制約得到落實(shí)。

（二）明確會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容，制定科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度

說(shuō)到內(nèi)部控制制度，人們往往局限于會(huì)計(jì)工作崗位在設(shè)置上，即：管錢的不管賬，管賬的不管錢這些思維上，其實(shí)內(nèi)部控制制度內(nèi)容極為廣泛，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，其內(nèi)容包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。越優(yōu)秀的企業(yè)，規(guī)范管理越有無(wú)形的作用，對(duì)于一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制，不能簡(jiǎn)單地靠出納控制、財(cái)務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)目的，而是要靠一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，要用制度來(lái)規(guī)范管理。這就要求針對(duì)企業(yè)不同的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)制定出具體的標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立起涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所有方面和所有環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，使管理者在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，明確自身職責(zé)，并接受規(guī)定的控制管理。

（三）實(shí)施考評(píng)，加大內(nèi)控制度的考核力度

企業(yè)一般比較注重銷售、毛利、利潤(rùn)等能直接創(chuàng)造財(cái)富的經(jīng)營(yíng)成果的考核，而把內(nèi)控制度執(zhí)行情況列入考核范圍的企業(yè)不多，企業(yè)很難對(duì)執(zhí)行制度的好壞進(jìn)行區(qū)別并做出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲處理。企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行結(jié)果的好壞，除了制度要具有科學(xué)性、合規(guī)性外，另一個(gè)因素就是制度是否被認(rèn)真貫徹執(zhí)行，這與企業(yè)的考核辦法和考核內(nèi)容有關(guān)，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控制度執(zhí)行情況列入考評(píng)范圍，落實(shí)考評(píng)內(nèi)容，考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)力求科學(xué)化、合理化、可操作性強(qiáng)，定性分析和定量分析相結(jié)合。在進(jìn)行內(nèi)控制度的考核時(shí)，重點(diǎn)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作流程的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)部工作流程很科學(xué)、合理，只要其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就能很快被后一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)，要加大監(jiān)督考核力度，在實(shí)施考核時(shí)可運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事、審計(jì)、財(cái)會(huì)的監(jiān)督力量，同時(shí)將考核結(jié)果與部門、人員的獎(jiǎng)懲掛鉤。

（四）充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用

新修訂的《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能賦予了新的內(nèi)容，即內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)調(diào)建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度，同時(shí)強(qiáng)化外部會(huì)計(jì)監(jiān)督，外部監(jiān)督包括財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等，《會(huì)計(jì)法》規(guī)定這些監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查，形成了內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和政府審計(jì)“三位一體”的審計(jì)監(jiān)督體系，內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，它的職能之一是監(jiān)督、控制企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高管理水平。內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制制度的“再控制”，是著重對(duì)內(nèi)部控制制度適當(dāng)性和遵守性二方面的檢查，一是適當(dāng)性檢查，是保證所有主要的內(nèi)部控制制度能被有效執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題提出意見，以保證內(nèi)部控制制度能適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要；二是遵守性檢查，對(duì)不能執(zhí)行制度的情況要查清原因，分析原因，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。

（五）齊抓共管，構(gòu)筑企業(yè)良好的控制環(huán)境

決策機(jī)構(gòu)的重視和支持，是嚴(yán)格有效執(zhí)行內(nèi)部制度的保證?！稌?huì)計(jì)法》突出了內(nèi)部控制的要求，體現(xiàn)了單位負(fù)責(zé)人對(duì)法律負(fù)責(zé)，其他人員對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的立法精神。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部管理控制的有效性，其成效并不取決于會(huì)計(jì)本身，而是取決于決策機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)的利用程度和信用程度，取決于決策機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)合理化建議的采用。

還有，企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，承擔(dān)內(nèi)部控制的職責(zé)主要是財(cái)會(huì)人員，因此，財(cái)會(huì)人員只要能真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任，更新知識(shí)、提高操作能力就顯得刻不容緩?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控的制度，它已大大突破了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范疇，大大超越了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)領(lǐng)域，是投資、金融、市場(chǎng)、法律、信息等多方面知識(shí)的融合，沒(méi)有相應(yīng)的知識(shí)支持，內(nèi)部控制難以完全到位，同時(shí)，內(nèi)部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，這就需要財(cái)會(huì)人員更新知識(shí)，培養(yǎng)相應(yīng)的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實(shí)。

三、內(nèi)控制度對(duì)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的作用

（一）事前防范，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制，其運(yùn)作模式為“三個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)體系”，即資金管理統(tǒng)計(jì)核算統(tǒng)一、會(huì)計(jì)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。

而資金集中管理又是財(cái)務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個(gè)方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來(lái)，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對(duì)所屬單位的銀行帳戶實(shí)行審批制，強(qiáng)制核銷與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，并通過(guò)安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)。通過(guò)資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運(yùn)作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

（二）事中控制，保障資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫(kù)”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制

即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種：（1）發(fā)票、收據(jù)控制

利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對(duì)存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。

（2）銀行對(duì)賬單控制

通過(guò)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。

（3）物料平衡控制

按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過(guò)程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務(wù)量控制

根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運(yùn)輸可以按臺(tái)班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。

（5）往來(lái)賬核對(duì)控制

定期與對(duì)方進(jìn)行往來(lái)賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制

貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實(shí)盤點(diǎn)控制

即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。

（2）庫(kù)存限額控制

核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。（3）實(shí)物隔離控制

建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對(duì)于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺(tái)賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制

將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過(guò)三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、貨幣資金合法性控制

主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過(guò)公布舉報(bào)電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制

服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資 8 金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過(guò)加快資金支付（可降低采購(gòu)成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲(chǔ)量。

（2）制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)

企業(yè)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對(duì)實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)存貨管理，合理控制存貨的儲(chǔ)備，減少存貨的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，減少資金的占?jí)?，提高資金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋

在資金管理過(guò)程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強(qiáng)企業(yè)管理人 員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強(qiáng)法律意識(shí)，樹立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

四、結(jié) 論

在完善內(nèi)控體系建設(shè)的同時(shí)，還要注重對(duì)意外事件的補(bǔ)救措施。決策者和管理者由于法律知識(shí)淡薄，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力不同，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，回避風(fēng)險(xiǎn)的能力不同，都可能有截然相反的結(jié)果。因此必須建立及時(shí)有效的補(bǔ)救措施，全面考慮公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)由內(nèi)控失敗或決策失誤可能導(dǎo)致的不良后果，加以事中控制、事后彌補(bǔ)。

很多事件的發(fā)生說(shuō)明，損失并非在一夜之間發(fā)生。與企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)控管理有著密切的聯(lián)系。正是內(nèi)控各個(gè)方面問(wèn)題的堆積最終導(dǎo)致了這些企業(yè)走向衰敗。因此必須利用補(bǔ)救措施，亡羊補(bǔ)牢，才能將損失盡可能的降低。所以說(shuō)決策者和管理者應(yīng)防范于未燃，站在戰(zhàn)略目標(biāo)的高度重新審勢(shì)時(shí)局，制定適合時(shí)宜的方針政策，完整的內(nèi)控制度，才能減少由于決策失誤產(chǎn)生的不利影響。

參 考 文 獻(xiàn)

[l]中國(guó)成本研究會(huì)-《企業(yè)內(nèi)部控制原理、經(jīng)驗(yàn)與操作》中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 [2]馬英麟、莊恩岳-《新會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)審計(jì)手冊(cè)》遼寧人民出版社 [3]于國(guó)安-《會(huì)計(jì)制度建設(shè)和會(huì)計(jì)改革》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。[4]滕寶紅-《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立》香港西迪出版社

致 謝

非常感謝侯國(guó)旗老師對(duì)我此次畢業(yè)論文的指導(dǎo)。由于水平和認(rèn)識(shí)問(wèn)題，原論文存在很大不完善之處，侯老師耐心細(xì)致的指導(dǎo)使論文的可讀性、實(shí)用性、科學(xué)性都有了很大提高。其嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)也給我樹立了榜樣，再次表示衷心感謝。

感謝班主任侯京英這三年來(lái)無(wú)微不至的指導(dǎo)與關(guān)懷。

感謝北京電大的劉志成老師，景立仁等多位老師在這三年來(lái)給予我的幫助。感謝同學(xué)們，謝謝他們對(duì)我的幫助與鼓勵(lì)。

第五篇：建立和完善農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理制度

建立和完善農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理制度

銀行客戶經(jīng)理是指以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心，專職從事營(yíng)銷優(yōu)質(zhì)客戶、推介金融產(chǎn)品、提供銀行服務(wù)、開展貸前調(diào)查、實(shí)施貸后管理等一體化金融工作的人員，扮演著金融產(chǎn)品的推銷人、拓展市場(chǎng)的牽頭人、銀行與客戶間的協(xié)調(diào)人、貸款投放的調(diào)查人、資金運(yùn)行的監(jiān)管人等多重角色，在現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著不可或缺的重要作用。實(shí)行客戶經(jīng)理制度是現(xiàn)代銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶、營(yíng)銷銀行產(chǎn)品、增加有質(zhì)量盈利的重要手段，并成為銀行市場(chǎng)化程度和競(jìng)爭(zhēng)力高低的重要標(biāo)志。農(nóng)發(fā)行在向現(xiàn)代銀行改革與發(fā)展過(guò)程中，必須建立和完善客戶經(jīng)理管理制度。

一、農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理管理現(xiàn)狀

國(guó)務(wù)院第57次常務(wù)會(huì)議以來(lái)，農(nóng)發(fā)行加快了向現(xiàn)代銀行改革與發(fā)展的步伐。《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行客戶經(jīng)理管理辦法》的出臺(tái)對(duì)建立具有農(nóng)發(fā)行特色的客戶營(yíng)銷體系、構(gòu)建以客戶為中心的信貸管理模式、提高信貸服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平、有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)等工作提出了明確要求。經(jīng)過(guò)一年多來(lái)的積極運(yùn)作，各級(jí)行已初步建立起一支基本適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，并取得了四方面功效：一是為建立審貸分離體制奠定了基礎(chǔ)。明確了客戶經(jīng)理的客戶營(yíng)銷、貸前調(diào)查、貸后管理等前臺(tái)職責(zé)，有效促進(jìn)了全面上收縣支行貸款審批 權(quán)，初步建立起審貸分離、橫向制衡、縱向制約的信貸管理體制，加快了現(xiàn)代銀行體制改革步伐。二是推動(dòng)了信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展。激勵(lì)客戶經(jīng)理努力開展業(yè)務(wù)營(yíng)銷，不斷拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加大信貸支農(nóng)力度，貸款投放連年大幅增長(zhǎng)，充分發(fā)揮了農(nóng)業(yè)政策性金融職能作用。三是成功營(yíng)銷了新業(yè)務(wù)。在積極做好糧棉油購(gòu)銷貸款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款、加工企業(yè)貸款、科技貸款等新開辦業(yè)務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真做好代理保險(xiǎn)、組織存款等中間業(yè)務(wù)，有效豐富了金融產(chǎn)品，拓寬了融資渠道，提升了農(nóng)發(fā)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并初步形成了以糧棉油收購(gòu)資金貸款業(yè)務(wù)為主體，以支持農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工轉(zhuǎn)化為一翼，以支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的中長(zhǎng)期貸款為另一翼，以中間業(yè)務(wù)為補(bǔ)充的“一體兩翼”業(yè)務(wù)發(fā)展格局。四是建立了較為規(guī)范的貸款檢查和管理辦法。針對(duì)農(nóng)發(fā)行信貸資金的特殊屬性，在實(shí)踐操作中逐步建立了一套以加強(qiáng)庫(kù)存監(jiān)管、關(guān)注資金流與物資流、分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況為重點(diǎn)，以定期查庫(kù)制度、出庫(kù)報(bào)告制度、例會(huì)分析制度、信息反饋制度、工作日志制度等為內(nèi)容的貸款檢查管理制度體系，形成了具有農(nóng)發(fā)行特色的貸款管理模式。

由于農(nóng)發(fā)行實(shí)施客戶經(jīng)理制度時(shí)間較短，在人員配備、日常管理、營(yíng)銷手段等方面存有一定局限性，客戶經(jīng)理的作用未能得到充分發(fā)揮。主要問(wèn)題有：一是對(duì)客戶經(jīng)理職責(zé)、工作目標(biāo)、客戶關(guān)系等認(rèn)知不足，日常管理缺乏總體、長(zhǎng)遠(yuǎn) 規(guī)劃，存在人員單

一、達(dá)不到規(guī)定人數(shù)等問(wèn)題。二是客戶經(jīng)理工作職責(zé)不夠明確，繁雜的日常工作占用了大量精力，在業(yè)務(wù)操作上沒(méi)有實(shí)質(zhì)性整合，一定程度上弱化了對(duì)客戶的公關(guān)營(yíng)銷力度。三是客戶經(jīng)理隊(duì)伍素質(zhì)不高，對(duì)商業(yè)性貸款操作和管理知之甚少，對(duì)開展客戶營(yíng)銷和貸后管理的認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何實(shí)現(xiàn)“效益最大化”業(yè)務(wù)營(yíng)銷和“風(fēng)險(xiǎn)最小化”信貸管理有機(jī)結(jié)合的思路不寬、機(jī)制不活、辦法不多。四是營(yíng)銷方式和手段單一，沒(méi)有真正體現(xiàn)“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”，主動(dòng)營(yíng)銷的積極性不夠，沒(méi)有形成客戶營(yíng)銷與產(chǎn)品創(chuàng)新的互動(dòng)機(jī)制，信息傳遞等全方位服務(wù)功能發(fā)揮不到位。

二、的思路

農(nóng)發(fā)行的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，都是直接面向客戶、面向市場(chǎng)展開的，客戶經(jīng)理是連結(jié)市場(chǎng)、聯(lián)系客戶的第一責(zé)任人，其職能發(fā)揮與工作成效直接關(guān)系到農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。盡快建立和完善客戶經(jīng)理制度，對(duì)促進(jìn)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)有效發(fā)展，尤為迫切和必要。

建立高素質(zhì)的客戶經(jīng)理隊(duì)伍。一是把好客戶經(jīng)理準(zhǔn)入關(guān)。嚴(yán)格按照農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理任職資格和條件的有關(guān)規(guī)定選拔和聘任客戶經(jīng)理?？蛻艚?jīng)理除具備過(guò)硬的綜合性業(yè)務(wù)知識(shí)、政治素質(zhì)和職業(yè)道德外，還要有較強(qiáng)的進(jìn)取精神、營(yíng)銷意識(shí)、與客戶溝通及市場(chǎng)開發(fā)能力。二是創(chuàng)造良好的工作環(huán) 境。在資源配置上，包括人、財(cái)、物等方面盡量向客戶經(jīng)理尤其是基層一線客戶經(jīng)理傾斜。在組織領(lǐng)導(dǎo)上，明確各級(jí)行主要負(fù)責(zé)人必須切實(shí)履行首席客戶經(jīng)理職責(zé)，直接介入重大項(xiàng)目、重點(diǎn)客戶的營(yíng)銷和開發(fā)，及時(shí)研究解決工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，為客戶經(jīng)理排憂解難。三是開展長(zhǎng)期性、持續(xù)性的培訓(xùn)。建立終身培訓(xùn)機(jī)制，著力培育一批熟悉中國(guó)農(nóng)村金融情況、與農(nóng)業(yè)政策性金融體制相適應(yīng)、德才兼?zhèn)涞目蛻艚?jīng)理。四是對(duì)客戶經(jīng)理實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立和完善能上能下、能進(jìn)能出的淘汰制度。

建立務(wù)實(shí)高效的營(yíng)銷管理機(jī)制?？蛻艚?jīng)理開展?fàn)I銷是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，健全的營(yíng)銷機(jī)制是保證各個(gè)環(huán)節(jié)高效運(yùn)作、協(xié)調(diào)一致的必要條件。一是要認(rèn)真研究市場(chǎng)、研究客戶并制定切實(shí)可行的營(yíng)銷方案，使各環(huán)節(jié)、各系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，形成營(yíng)銷合力。圍繞農(nóng)發(fā)行“一體兩翼”業(yè)務(wù)發(fā)展格局，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性金融扶持弱劣農(nóng)業(yè)、引導(dǎo)資金回流農(nóng)村的功能，不斷鞏固和擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，打造具有較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)營(yíng)銷體系。二是在營(yíng)銷手段上，以服務(wù)營(yíng)銷作為基本手段，抓住建設(shè)新農(nóng)村資金需求大的機(jī)遇，加強(qiáng)行業(yè)性、產(chǎn)業(yè)性和區(qū)域性營(yíng)銷，積極營(yíng)銷一般客戶，認(rèn)真培育優(yōu)質(zhì)客戶，不斷鞏固黃金客戶，按照“一般客戶——優(yōu)質(zhì)客戶——黃金客戶”的階梯模式，形成梯隊(duì)式和發(fā)展型的客戶營(yíng)銷模式。三是構(gòu)建以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以有效風(fēng)險(xiǎn)控制為 保障的營(yíng)銷管理體制，量化客戶經(jīng)理營(yíng)銷、調(diào)查與管理等流程化崗位管理責(zé)任制，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)作全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)管，努力實(shí)現(xiàn)效益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化管理目標(biāo)。

培育具有農(nóng)發(fā)行特色的企業(yè)文化。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客戶對(duì)金融產(chǎn)品的需求日趨多樣化和精細(xì)化，客戶經(jīng)理在營(yíng)銷和管理過(guò)程中要努力提升工作水平，并根據(jù)客戶需求積極提出研發(fā)金融產(chǎn)品建議。同時(shí)將“至誠(chéng)服務(wù)、有效發(fā)展、以人為本、構(gòu)建和諧”的農(nóng)發(fā)行企業(yè)文化核心理念融合到營(yíng)銷和管理活動(dòng)中，采取與客戶需求相適應(yīng)、相融合的營(yíng)銷方式，促進(jìn)企業(yè)與客戶間的互動(dòng)交流，讓目標(biāo)客戶從內(nèi)心接受和熟悉農(nóng)發(fā)行的金融產(chǎn)品與金融服務(wù)，積極配合日常檢查與管理，努力打造與農(nóng)發(fā)行價(jià)值取向一致、長(zhǎng)期穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客戶群體，打造具有較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的金融品牌。

建立靈敏快速的反應(yīng)機(jī)制。當(dāng)今社會(huì)日新月異、瞬息萬(wàn)變，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不存，發(fā)展機(jī)遇稍縱即逝，尤其對(duì)經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品的客戶經(jīng)理來(lái)說(shuō)，必須具有敏銳的市場(chǎng)感應(yīng)能力、周密的分析預(yù)測(cè)能力和果斷的決策判斷能力。農(nóng)發(fā)行推行客戶經(jīng)理制，就是要搭建與客戶溝通的橋梁和紐帶，認(rèn)真發(fā)揮市場(chǎng)研究、客戶營(yíng)銷、產(chǎn)品開發(fā)等作用，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)作過(guò)程的指導(dǎo)和監(jiān)控，及時(shí)修正操作中出現(xiàn)的偏差，對(duì)客戶需求、市場(chǎng)形勢(shì)、資金運(yùn)行等情況要在第一時(shí)間內(nèi)快速做出反應(yīng)，采取有效措施，一方面高效率地向客戶提供優(yōu)質(zhì)、快捷的金 融服務(wù)，將金融產(chǎn)品“銷出去”，一方面密切關(guān)注市場(chǎng)變化及客戶經(jīng)營(yíng)情況，保證貸款及時(shí)足額“收回來(lái)”，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶互惠雙贏。

建立科學(xué)合理的考核機(jī)制。農(nóng)發(fā)行客戶經(jīng)理的考核內(nèi)容已經(jīng)明確，分為定性和定量指標(biāo)，包括利潤(rùn)指標(biāo)和管理指標(biāo)，但沒(méi)有與之相適應(yīng)的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。在農(nóng)發(fā)行人事制度和工資制度改革中，要充分考慮客戶經(jīng)理這一特殊群體，探索建立一套行之有效的客戶經(jīng)理激勵(lì)考核機(jī)制，按其營(yíng)銷客戶、貸款利潤(rùn)、中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)、貸款投放回報(bào)率、不良貸款控制率等指標(biāo)確定工作業(yè)績(jī)，兌現(xiàn)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并通過(guò)提供學(xué)習(xí)、培訓(xùn)機(jī)會(huì)等方式輔以精神激勵(lì)，使每一個(gè)客戶經(jīng)理清楚自己應(yīng)該做什么、怎么做、達(dá)到什么目標(biāo)，付出什么、將會(huì)得到什么，有效引導(dǎo)和激勵(lì)客戶經(jīng)理履行好崗位職責(zé)，全身心投入到客戶營(yíng)銷和管理工作中，為推動(dòng)農(nóng)發(fā)行又好又快發(fā)展貢獻(xiàn)最大力量。