第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)淺議

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企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)淺議

作者：林 蓉

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2007年第12期

［摘要］內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是近年來(lái)產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的新觀念。文章將對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征及主要方法進(jìn)行介紹，并闡述其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處，為企業(yè)實(shí)踐提供借鑒。

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制；內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)

［作者簡(jiǎn)介］林蓉，女，福建省電力培訓(xùn)中心會(huì)計(jì)師，福建福州，350000

［中圖分類(lèi)號(hào)］ F272.92 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1007-7723（2007）12-0104-0003

任何企業(yè)都希望在一種有條不紊、高效率的方式下開(kāi)展工作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在企業(yè)內(nèi)部，為合理保證實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計(jì)的控制機(jī)制和相應(yīng)的執(zhí)行管理稱(chēng)為內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制能為減少組織中的決策失誤和工作缺陷提供有力支持。要維持內(nèi)部控制的有效性，就需要企業(yè)管理層不斷復(fù)核和更新內(nèi)部控制，并定期或不定期展開(kāi)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)CSA(Control Self Appraisal，簡(jiǎn)稱(chēng)CSA)是近年來(lái)產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的新觀念，不僅可以用于審計(jì)領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域?；诮?jīng)營(yíng)管理目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)起和實(shí)施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不足以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等因素的制約，由內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)起和實(shí)施的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作往往很難有效地開(kāi)展。于是，從20世紀(jì)80年代末開(kāi)始，一種由企業(yè)高層管理當(dāng)局發(fā)動(dòng)，全員參與的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法——“內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)”應(yīng)運(yùn)而生。這種方法最初由加拿大海灣公司于1987年提出，并很快得到了理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛認(rèn)同。目前這種方法在美國(guó)、加拿大及歐洲得到了廣泛運(yùn)用，我國(guó)一部分具有先進(jìn)管理理念的企業(yè)也開(kāi)始引進(jìn)這一管理思想和方法，如上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司在2004年實(shí)施了CSA試點(diǎn)，取得預(yù)期的效果。本文將對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征及主要方法進(jìn)行介紹，并闡述其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處。

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)價(jià)的方法。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在 1996 年的研究報(bào)告中總結(jié)了 CSA 的三個(gè)基本特征：由管理和職員共同進(jìn)行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展自我評(píng)估。具體來(lái)講，CSA將維持和運(yùn)行內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，管理層、員

工和內(nèi)部審計(jì)人員合作評(píng)價(jià)控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計(jì)人員一同承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的責(zé)任；CSA 以崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來(lái)自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對(duì)控制制度本身及其效果和效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)以及對(duì)參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。這使以往由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新的階段，即通過(guò)設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)內(nèi)部控制和公司治理負(fù)責(zé)。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的方法

西方國(guó)家在實(shí)踐中已經(jīng)發(fā)展了多至 20 余種的CSA 方法，但從其基本形式來(lái)看，主要有三種，即：引導(dǎo)會(huì)議法、問(wèn)卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

引導(dǎo)會(huì)議法是指由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組，管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下，對(duì)企業(yè)或本部門(mén)內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來(lái)提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并由管理者實(shí)施。引導(dǎo)會(huì)議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評(píng)價(jià)看作是審計(jì)人員責(zé)任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

問(wèn)卷調(diào)查法利用問(wèn)卷工具使得受訪者只要做出簡(jiǎn)單的“是 / 否”或“有 / 無(wú)”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

管理結(jié)果分析法是指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過(guò)這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。CSA 引導(dǎo)者（可以是一個(gè)內(nèi)審人員）把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過(guò)綜合分析這些材料，CSA 引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA 做出努力時(shí)利用這種分析方法。以上三種方法企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。目前西方用得比較多的是引導(dǎo)會(huì)議法。在這種方法下，由內(nèi)部審計(jì)人員或高層管理者充當(dāng)引導(dǎo)者，主持召開(kāi)一系列的研討會(huì)來(lái)進(jìn)行。通常包括計(jì)劃、預(yù)備工作、單獨(dú)的研討會(huì)、系列的聯(lián)席會(huì)議、報(bào)告和行為方案的實(shí)施等一系列過(guò)程。

1.計(jì)劃。CSA要求參與的組織成員理解內(nèi)部控制的重要性，掌握一定的內(nèi)部控制知識(shí)，明確自己在活動(dòng)中的角色，這些必要的知識(shí)可由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供，為CSA的開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.預(yù)備工作。預(yù)備工作的主要目的是使參與者熟知企業(yè)目標(biāo)及內(nèi)部控制目標(biāo)，以及企業(yè)的規(guī)章制度和管理層預(yù)定的發(fā)展方向與戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上，參與者按照制度要求、發(fā)展方向與戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查并形成個(gè)人意見(jiàn)。

3.研討會(huì)與系列的聯(lián)席會(huì)議。參與者形成個(gè)人意見(jiàn)后，通過(guò)會(huì)議的形式，發(fā)表自己的意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。在實(shí)際操作中，研討會(huì)通常采用匿名的形式進(jìn)行，這樣可以鼓勵(lì)參與者盡量發(fā)表自己的真實(shí)意見(jiàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。

4.報(bào)告和提供方案。經(jīng)過(guò)多次研討會(huì)后，作為主要的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要對(duì)研討會(huì)的內(nèi)容進(jìn)行綜述，描述被評(píng)價(jià)部門(mén)的情況。而參與研討會(huì)的管理者要負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)現(xiàn)的弱點(diǎn)起草解決方案。

二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）在實(shí)施時(shí)，與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比存在許多不同之處，如表1所示。

從表中我們發(fā)現(xiàn)，與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）有其獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)，表現(xiàn)在以下方面：

第一，有效進(jìn)行“軟控制”評(píng)價(jià)，這是CSA優(yōu)越于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的重要之處。在新的內(nèi)部控制模式下，迫切需要評(píng)價(jià)包括公司治理、職業(yè)道德、誠(chéng)實(shí)品質(zhì)、勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等“軟控制”，而這恰恰是CSA可以提供的。以企業(yè)核心人員的品質(zhì)為例，目前上市公司核心人員的個(gè)別屬性，很難獲取可信的資料，只能姑且假定他們都是誠(chéng)信正直、有正確的道德價(jià)值觀的人。而事實(shí)上，很多上市公司舞弊、財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、做假等都是由公司核心人員聯(lián)合舞弊導(dǎo)致的。實(shí)施CSA，企業(yè)可以把管理人員和其他員工召集起來(lái)討論并對(duì)此進(jìn)行評(píng)估，提出相應(yīng)的建議進(jìn)行改善，避免舞弊的發(fā)生。

第二，提升了控制環(huán)境。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)使得企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從有限的職員參與變?yōu)閺V泛的職員參與，從“內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制負(fù)責(zé)”變?yōu)椤八械穆殕T都對(duì)控制負(fù)責(zé)”。企業(yè)的員工廣泛參與到內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)中來(lái)，了解自己在企業(yè)內(nèi)部控制中所處的位置，意識(shí)到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任，從而積極地參與到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和改進(jìn)中來(lái)，組織的內(nèi)部控制整體意識(shí)得到加強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境得以提升。

第三，CSA使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更有效率與效果。通過(guò)CSA，內(nèi)部審計(jì)人員和經(jīng)營(yíng)人員合作對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，減少了收集信息的時(shí)間和驗(yàn)證程序，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程了解得也更為徹底。這種合作提高了進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可獲信息的數(shù)量和質(zhì)量，把審計(jì)人員從對(duì)立者、監(jiān)督者轉(zhuǎn)換為企業(yè)發(fā)展的參與者、推動(dòng)者，提升內(nèi)部審計(jì)的效率與效果。

三、結(jié)論

通過(guò)上述對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)特征及方法的介紹，并將其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行比較，可以看出CSA 作為一種有助于管理當(dāng)局和內(nèi)部審計(jì)人員判斷內(nèi)部控制質(zhì)量的方法，有助于完善企業(yè)的內(nèi)部控制。所以，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在建立公司治理、強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)適時(shí)引進(jìn) CSA 方法，既加強(qiáng)對(duì)軟控制的評(píng)價(jià)，也不斷促進(jìn)控制環(huán)境的提升。

［參考文獻(xiàn)］

［1］李風(fēng)鳴.內(nèi)部控制學(xué)［M］.北京:北京大學(xué)出版社,2002．

［2］張諫忠,吳軼倫.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在寶鋼的運(yùn)用［J］.會(huì)計(jì)研究,2005,（2）．［3］桑向陽(yáng).控制自我評(píng)價(jià)CSA:企業(yè)管理新理念［J］.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2004,(1)．［4］林朝華.CSA：內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的新觀念與新方法［J］.上海會(huì)計(jì),2003,（1）．［5］楊國(guó)莉.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)芻議［J］.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2007,（10）．

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、落實(shí)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系方案總體情況

在公司建立的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，集團(tuán)公司印發(fā)的規(guī)章制度以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作要求。完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，并開(kāi)展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、信用管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法

在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程中，為了快速和高效地了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況，做出客觀公正的評(píng)價(jià)，審計(jì)人員必須不斷改進(jìn)現(xiàn)有的方式方法，掌握和運(yùn)用適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)用技術(shù)方法。具體有：(1)文字描述法。就是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、觀察等手段將了解到的內(nèi)部控制情況，用文字形式描述下來(lái)的方法，表述其組成控制情況的內(nèi)容，再由審計(jì)人員對(duì)這個(gè)系統(tǒng)的控制情況進(jìn)行判斷分析，判斷其控制點(diǎn)的控制措施是否完整，以確定其健全性。(2)調(diào)查法。內(nèi)

部控制調(diào)查表一般是審計(jì)人員針對(duì)各項(xiàng)具體的控制措施事先擬定一系列問(wèn)題，并列于設(shè)計(jì)好的表格中，然后通過(guò)一定的方式填制問(wèn)卷，請(qǐng)被審計(jì)單位的有關(guān)人員回答，從中檢查和分析某項(xiàng)控制措施是否存在，并以此作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否健全的依據(jù)。內(nèi)部控制調(diào)查表法有利于提高審計(jì)工作效率，也大大節(jié)約了審計(jì)時(shí)間，加大審計(jì)工作力度。(3)流程圖法。這種方法只要把被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序以流程圖的形式繪制出來(lái)，就可以反映出被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制系統(tǒng)情況。流程圖用特定語(yǔ)言符號(hào)表示被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行狀況，直觀地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，表明其職責(zé)分離、權(quán)責(zé)劃分的狀況，突出關(guān)鍵控制點(diǎn)，是審計(jì)人員據(jù)以分析、研究被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效方法。

四、內(nèi)部控制自評(píng)情況

（一）內(nèi)部環(huán)境

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

簡(jiǎn)要敘述治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況。

（二）控制活動(dòng)

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)控制活動(dòng)的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、不相容職務(wù)分離控制

公司在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制

本公司根據(jù)公司章程，對(duì)董事會(huì)及管理層的職責(zé)進(jìn)行了明確的劃分，制定了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)。對(duì)金額和性質(zhì)不同的各項(xiàng)一般交易、關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的授權(quán)程序，本公司都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，保障公司的運(yùn)營(yíng)和安全。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

本公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，完善財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并、內(nèi)部審核、披露、報(bào)送、審計(jì)和分析利用制度，執(zhí)行具體而嚴(yán)格的工作流程，并建立起了一套較為健全的內(nèi)部管理與控制制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和決策有用。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

本公司根據(jù)國(guó)有企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，在公司制定了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、日常管理、使用、處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確了工作流程和操作細(xì)則。建立了固定資產(chǎn)卡片制度，納入公司ERP系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)。另外，公司還定期對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理。各下屬公司也都制定了完備的財(cái)產(chǎn)管理制度和程

序，積極加強(qiáng)固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等管理，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5、預(yù)算控制

公司設(shè)置了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本公司及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和日常管理。同時(shí)，明確了公司運(yùn)輸部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部、安全監(jiān)督部等各職能部門(mén)職責(zé)。本公司還設(shè)計(jì)并執(zhí)行了適合公司實(shí)際的“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的財(cái)務(wù)預(yù)算和年中調(diào)整預(yù)算編報(bào)工作流程，并通過(guò)實(shí)地調(diào)研、預(yù)算約談、月度跟蹤、財(cái)務(wù)預(yù)算考核等手段，加強(qiáng)對(duì)各公司預(yù)算工作的監(jiān)督，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

6、運(yùn)營(yíng)分析控制

本公司通過(guò)加強(qiáng)對(duì)電表市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息的收集、分析和研究，根據(jù)不斷變化的趨勢(shì)修正自身的策略和行動(dòng)方案，積極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，增加收益。同時(shí)根據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的發(fā)生過(guò)程，積極進(jìn)行事件態(tài)勢(shì)跟蹤，做好自然災(zāi)害和應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)事件的處置工作。

7、績(jī)效考評(píng)控制

本公司按照《西安亮麗儀器儀表有限責(zé)任公司員工績(jī)效考核暫行辦法》定期開(kāi)展員工考核工作，由人力資源部統(tǒng)一部署，制定考核方案，并進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)；各部門(mén)按照人力資源部制定的員工考核工作計(jì)劃，在本部門(mén)組織實(shí)施員工考核工作，為人員聘任、員工培訓(xùn)、工資晉升等工作提供依據(jù)。

（三）信息與溝通

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)信息溝通的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司信息與溝通機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、內(nèi)部信息溝通

董事會(huì)成員通過(guò)出席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況以及公司財(cái)務(wù)狀況。公司管理層通過(guò)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表了解相關(guān)財(cái)務(wù)信息。除此之外，借助“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作、運(yùn)量、燃油消耗量等類(lèi)信息的統(tǒng)計(jì)。員工可通過(guò)公司內(nèi)網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料。公司日常文件傳遞、費(fèi)用審批通過(guò)ERP傳遞，對(duì)于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請(qǐng)示工作使用簽報(bào)，部門(mén)之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過(guò)督辦單形式來(lái)加強(qiáng)跟蹤。

2、信息系統(tǒng)

公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司以NC系統(tǒng)為平臺(tái)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行集中管控，規(guī)范了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時(shí)可靠的信息。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、日常監(jiān)督

公司對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息

真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。在董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督

本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開(kāi)展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專(zhuān)項(xiàng)治理工作。通過(guò)抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問(wèn)題整改，實(shí)現(xiàn)了專(zhuān)項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。

五、自評(píng)結(jié)論

（一）對(duì)照基本規(guī)范及相關(guān)要求，簡(jiǎn)要敘述內(nèi)部控制存在的不足 公司一直在致力于內(nèi)控體系建設(shè)，但還處在不斷完善過(guò)程中，運(yùn)行機(jī)制不夠健全，內(nèi)控體系尚不夠完善，制度制訂的比較多，但是制度間缺乏有效銜接。由于制度和業(yè)務(wù)流程結(jié)合得不夠緊密，導(dǎo)致一些制度難以具體落到實(shí)處。

（二）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司一直致力于內(nèi)部控制體系的建立、細(xì)化和完善。建立健全了各種內(nèi)部控制制度，能夠適應(yīng)公司管理要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)幹普鎸?shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司內(nèi)部控制活動(dòng)及建立健全完善的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度符合國(guó)家有

關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)的要求，各項(xiàng)制度得到了有效執(zhí)行，對(duì)促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用，保證了公司業(yè)務(wù)的持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)公司也將繼續(xù)廣泛宣傳內(nèi)控制度，提高廣大員工的內(nèi)控意識(shí)，促使其在經(jīng)營(yíng)管理及日常工作中貫徹始終，從而進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度和實(shí)施效果。公司將加強(qiáng)內(nèi)控體系實(shí)施過(guò)程中的檢查、考評(píng)和整改措施，保證公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度切實(shí)有效的執(zhí)行。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況2010 年，中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2010 模版》，并在公司總部和下屬公司開(kāi)展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開(kāi)了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開(kāi)展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門(mén)都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門(mén)開(kāi)展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中，本公司分別在總部及下屬公司開(kāi)展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問(wèn)卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對(duì)重要職能部門(mén)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了訪談和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部控

制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、內(nèi)部信息溝通董事會(huì)成員通過(guò)出席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況以及公司財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)事會(huì)成員通過(guò)出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議、列席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員于每月通過(guò)《董事監(jiān)事月報(bào)》獲得公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最新情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。公司管理層通過(guò)每月的調(diào)度會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)了解與公司盈利相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并通過(guò)專(zhuān)門(mén)“財(cái)務(wù)信息查詢(xún)系統(tǒng)”進(jìn)行控制。除此之外，借助“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作、運(yùn)量、燃油消耗量、運(yùn)載率等類(lèi)信息的統(tǒng)計(jì)。員工可通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料，還可以通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)上的“總經(jīng)理、黨委書(shū)記征求意見(jiàn)箱”直接與公司高管層進(jìn)行溝通。公司日常文件傳遞、費(fèi)用審批通過(guò)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA）傳遞，對(duì)于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請(qǐng)示工作使用簽報(bào)，部門(mén)之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過(guò)督辦單形式來(lái)加強(qiáng)跟蹤。

2、外部信息溝通本公司利用多種渠道和機(jī)制，與投資者、媒體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持順暢的溝通和聯(lián)絡(luò)。投資者和財(cái)經(jīng)媒體可以通過(guò)電話(huà)、電子郵件、投資者大會(huì)等方式了解公司信息，公司也會(huì)定期主動(dòng)組織管理層見(jiàn)面會(huì)、媒體見(jiàn)面會(huì)、溝通會(huì)，拜會(huì)投行、券商和基金等組織。依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所、國(guó)資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，公司會(huì)定期及不定期披露相關(guān)報(bào)告，接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問(wèn)詢(xún)、檢查，向國(guó)資委上報(bào)國(guó)有控股上市運(yùn)行情況，必要時(shí)還 會(huì)拜訪中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

3、信息系統(tǒng)公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司及旗下大部分子企業(yè)實(shí)施了以 SAP 系統(tǒng)為平臺(tái)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行集中管控，規(guī)范了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時(shí)可靠的信息。

本公司全球班輪運(yùn)輸信息系統(tǒng)建設(shè)目前已形成了遍布全球的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施架構(gòu)，形成了以 IRIS2 為核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、SAP 財(cái)務(wù)系統(tǒng)和 MIS 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu) 架，并建立了具有中遠(yuǎn)特色的電子商務(wù)門(mén)戶(hù)平臺(tái)。

4、反舞弊機(jī)制本公司根據(jù)中央和國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實(shí)施辦法，落實(shí)整體工作計(jì)劃和實(shí)方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實(shí)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門(mén)，明確了完成時(shí)間、工作要求和考核辦法，加強(qiáng)了反舞弊工作。各單位和部門(mén)堅(jiān)持以權(quán)力運(yùn)行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點(diǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，重點(diǎn)針對(duì)航運(yùn)管理、貨運(yùn)代理、營(yíng)銷(xiāo)貿(mào)易、基建項(xiàng)目、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)管人、管財(cái)、管物的過(guò)程監(jiān)控，在堅(jiān)持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)?；O(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點(diǎn)和存在的主要問(wèn)題，明確舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)，開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)等各種舞弊問(wèn)題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀(jì)，維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（五）內(nèi)部監(jiān)督公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、日常監(jiān)督公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。董事會(huì)下設(shè)審核委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。此外，公司

每年還組建內(nèi)控檢查小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系有效性自我評(píng)估工作的具體實(shí)施。2010年在董事會(huì)和審核委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督2010年，本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開(kāi)展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專(zhuān)項(xiàng)治理工作。一年來(lái)，各級(jí)紀(jì)委和監(jiān)督部門(mén)重點(diǎn)針對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行“三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實(shí)中國(guó)遠(yuǎn)洋決策部署情況開(kāi)展了監(jiān)督檢查；針對(duì)機(jī)務(wù)管理、航運(yùn)業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國(guó)遠(yuǎn)洋深入開(kāi)展了對(duì)“小金庫(kù)”和工程建設(shè)領(lǐng)域 突出問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)治理工作，通過(guò)抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問(wèn)題整改，實(shí)現(xiàn)了專(zhuān)項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)估機(jī)制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制。2010年6月，公司分別對(duì)內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動(dòng)層面的建設(shè)和實(shí)施情況，開(kāi)展了有效性評(píng)價(jià)。針對(duì)內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對(duì)內(nèi)控體系要素的建立健全情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)層面，抽取中國(guó)遠(yuǎn)洋總部11個(gè)部門(mén)的11個(gè)部門(mén)核心程序，進(jìn)行有效性測(cè)評(píng)，并判斷控制活動(dòng)的有效性。通過(guò)評(píng)估，內(nèi)部審核小組認(rèn)為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過(guò)程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤。為落實(shí)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制進(jìn)行了對(duì)比評(píng)審，并進(jìn)行了改進(jìn)，它不同于過(guò)去通過(guò)檢查歷史記錄與內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況提出建議和意見(jiàn)的傳統(tǒng)評(píng)價(jià)模式，而是把內(nèi)部檢查的重點(diǎn)放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運(yùn)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所采取的各項(xiàng)控制措施，通過(guò)運(yùn)用以風(fēng)

險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過(guò)程。公司的內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制還明確了評(píng)價(jià)原則、組 織職責(zé)與權(quán)限、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序方法、有效性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷改進(jìn)等內(nèi)容。2010年12月份，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，并對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，對(duì)公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。根據(jù)此次內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查結(jié)果，從整體來(lái)看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國(guó)資委和財(cái)政部對(duì)于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運(yùn)轉(zhuǎn)磨合過(guò)程中，對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門(mén)及下屬公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門(mén)制定整改計(jì)劃，并實(shí)施整改，經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制主管部門(mén)進(jìn)行審核后，在下一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中進(jìn)行效果的確認(rèn)。針對(duì)2010總部和下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細(xì)的、明確的整改措施和整改完成時(shí)間表，并按計(jì)劃加以實(shí)施。對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將編寫(xiě)完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿(mǎn)足實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展需要；對(duì)于“未按制度要求執(zhí)行”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將進(jìn)一步完善考核制度，逐步加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時(shí)也加快相應(yīng)控制工具（如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）的完備工作。接下來(lái)公司還將開(kāi)展內(nèi)部控制檢查，對(duì)相關(guān)部門(mén)和下屬公司內(nèi)控改進(jìn)措施的制定和執(zhí)行進(jìn)行檢查驗(yàn)收，推進(jìn)內(nèi)控缺陷整改工作的開(kāi)展。鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》的要求，對(duì)照評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施的原則，制定中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為計(jì)劃目標(biāo)，逐步推進(jìn)，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理思想為 基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運(yùn)作的一致性，全面提升公司精細(xì)化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論本公司認(rèn)為，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強(qiáng)的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認(rèn)為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，而且公司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時(shí)進(jìn)行完善，滿(mǎn)足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。本公司董事會(huì)認(rèn)為，自 2010 1 月 1 日起至本報(bào)告期末止，本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行是有效的。中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司董事會(huì)2011 年 3 月 29 日

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明

本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

2010 年，中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2010 模版》，并在公司總部和下屬公司開(kāi)展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開(kāi)了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開(kāi)展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門(mén)都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門(mén)開(kāi)展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中，本公司分別在總部及下屬公司開(kāi)展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問(wèn)卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對(duì)重要職能部門(mén)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了訪談和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿，以供市場(chǎng)監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

為了規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，2010本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，對(duì)公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國(guó)遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對(duì)采購(gòu)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的深入和全面。

此次內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督意見(jiàn)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會(huì)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

本公司制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分為四個(gè)階段：

1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。

2、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。

3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門(mén)及改進(jìn)時(shí)間表。

4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等 18 個(gè)方面出發(fā)，整理形成 889個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法，對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查 和評(píng)價(jià)。

為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。

六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況

2010 年，本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過(guò)第一階段在中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開(kāi) 展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展示并分析中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國(guó)遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部?jī)?nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程 序，并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對(duì)接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。

從2010年下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門(mén)和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專(zhuān)業(yè)角度，開(kāi)展了公司內(nèi)部控制信息平臺(tái)的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為2011年按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。

通過(guò)此次對(duì)公司內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、組織架構(gòu)

本公司建立了規(guī)范的，由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、以及管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)。其中，董事會(huì)由董事長(zhǎng)及董事共 10 人組成、監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席及監(jiān)事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)共 7 人組成。

公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿(mǎn)足《公司法》及中國(guó)和香港證監(jiān)會(huì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會(huì)、監(jiān)

事會(huì)和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)是公司的法定代表人。董事會(huì)成員由股東大會(huì)委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級(jí)管理人員履職行為等職權(quán)。

本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)等人員組成。本公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級(jí)管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)）由董事會(huì)聘任和解聘?？偨?jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。

公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)，其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會(huì)是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過(guò)制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門(mén)職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

本公司根據(jù) “十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì)的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場(chǎng)籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至2010年，公司順利實(shí)現(xiàn)了 “十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國(guó)遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。

本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國(guó)際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶(hù)、雇員、投資者和合作伙伴誠(chéng)實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報(bào)股東、社會(huì)和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)點(diǎn)和終極目標(biāo)，本公司及其所屬子公司內(nèi)部控制實(shí)施也都是緊緊圍繞公司使命，面向全球市場(chǎng)，在安全、健康、環(huán)保的前提下，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，并將公司使命納入全球契約中，努力追求企業(yè)人文、社會(huì)和自然的全面和諧，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高作為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的手段和措施之一，確保企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本公司始終堅(jiān)持以人為本，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以科技為手段，以效益為中心，踐行企業(yè)公民職責(zé)，堅(jiān)持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)雙輪驅(qū)動(dòng)；做強(qiáng)國(guó)際航運(yùn)業(yè)，拓展物流碼頭業(yè)，發(fā)展航運(yùn)互補(bǔ)業(yè)；推進(jìn)中國(guó)遠(yuǎn)洋從綜合航運(yùn)企業(yè)向綜合發(fā)展企業(yè)和航運(yùn)物流集群的領(lǐng)頭企業(yè)轉(zhuǎn)變，從跨國(guó)經(jīng)營(yíng)向跨國(guó)公司和全球公司轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)又好又快和可持續(xù)發(fā)展的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

在總體戰(zhàn)略目標(biāo)下，本公司通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理工具，實(shí)施全面質(zhì)量管理、六西格瑪、精益管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、數(shù)字化管理等手段和措施，貫徹管理方針、環(huán)境保護(hù)方針、安全方針和質(zhì)量方針，促使中國(guó)遠(yuǎn)洋從周期性發(fā)展向可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)變，從以硬件為主向軟硬并重，以軟件為主轉(zhuǎn)變，從擁有控制資源向同時(shí)配置社會(huì)資源轉(zhuǎn)變，從以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獲取收益為主向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)并重獲取收益轉(zhuǎn)變；并將總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解為經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)層面、產(chǎn)品業(yè)績(jī)/環(huán)境業(yè)績(jī)/社會(huì)業(yè)績(jī)層面、公司治理層面、勞工和人權(quán)業(yè)績(jī)等四個(gè)層面，保障總體戰(zhàn)略 目標(biāo)的落實(shí)。

3、人力資源

本公司堅(jiān)持以人為本的原則,根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》，《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》等要求，制定了《中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司勞動(dòng)合同管理辦法》、《中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司員工薪酬管理辦法（試行）》、《人力資源管理程序》等人力資源管理政策。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動(dòng)合同，嚴(yán)格按勞動(dòng)合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。在培訓(xùn)方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當(dāng)年培訓(xùn)計(jì)劃，針對(duì)各層次人才設(shè)計(jì)不同的培訓(xùn)項(xiàng)目，按培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由崗位工資、能力工資、績(jī)效工資和獎(jiǎng)勵(lì)構(gòu)成。在工資體系中設(shè)置了職務(wù)聘任序列和業(yè)務(wù)考核序列的序列劃分，崗位因素和個(gè)人能力因素得到進(jìn)一步體現(xiàn)，考核機(jī)制得到進(jìn)一步強(qiáng)化，員工職業(yè)生涯發(fā)展軌跡更加清晰，晉升空間更加廣闊。

4、企業(yè)文化

本公司著力推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，不斷豐富企業(yè)文化內(nèi)涵，深入宣傳“全球發(fā)展、和諧共贏”的核心理念，倡導(dǎo)形成引領(lǐng)未來(lái)發(fā)展的卓越企業(yè)文化。本公司注重企業(yè)文化建設(shè)的整體規(guī)劃，研究制定《企業(yè)文化建設(shè)“十二五”規(guī)劃》，制定完善《企業(yè)文化建設(shè)綱要》及《企業(yè)員工手冊(cè)》。通過(guò)健全企業(yè)文化案例庫(kù)、開(kāi)展主題教育、建設(shè)企業(yè)文化示范基地、開(kāi)發(fā)“網(wǎng)上精神家園”企業(yè)文化展館、舉辦職工文化月等，提高企業(yè)文化宣貫效果。

本公司已經(jīng)建立起完善的企業(yè)文化理念和行為識(shí)別系統(tǒng)，清晰地闡明了公司總體形象標(biāo)準(zhǔn)和員工的一般行為規(guī)范與準(zhǔn)則。行為規(guī)范要求各位員工以強(qiáng)烈的榮譽(yù)心和責(zé)任感，遵循行為規(guī)范，為塑造中國(guó)遠(yuǎn)洋良好形象、為創(chuàng)造中國(guó)遠(yuǎn)洋美好未來(lái)努力奮進(jìn)。

5、社會(huì)責(zé)任

本公司以世界性的思維和全球化的眼光履行社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)起一 個(gè)世界級(jí)跨國(guó)公司的全球化社會(huì)責(zé)任。

本公司高度重視安全生產(chǎn)工作，2010 ，公司深入貫徹落國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標(biāo)，強(qiáng)化精益管理，扎實(shí)地開(kāi)展“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)，通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預(yù)防了重、特大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢(shì)總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績(jī)。

本公司通過(guò)建立機(jī)制和實(shí)施措施，在項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、履行實(shí)施及后續(xù)服務(wù)等環(huán)節(jié)，重視客戶(hù)和消費(fèi)者的安全和健康，積極運(yùn)用IT 技術(shù)有效傳遞產(chǎn)品和服務(wù)信息、堅(jiān)持 “誠(chéng)行四海，信立天下”的自律守則，守法經(jīng)營(yíng)，與客戶(hù)共建誠(chéng)信守法的生產(chǎn)和消費(fèi)環(huán)境。

本公司在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中不斷深化低碳發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念。通過(guò)加強(qiáng)燃油管理，主動(dòng)實(shí)施加船減速，自覺(jué)減少燃油消耗；通過(guò)推行綠色航運(yùn)，打造 CKYH 綠色聯(lián)盟，深化《青島宣言》，積極倡導(dǎo)全面降速減排，推動(dòng)航運(yùn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本公司繼續(xù)秉承綠色發(fā)展的理念，依托科技手段推動(dòng)綠色環(huán)保。切實(shí)履行企業(yè)公民責(zé)任，努力建設(shè)節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)。本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標(biāo)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，推進(jìn)員工和文化的多元化管理，充分吸引、凝聚、激勵(lì)和使用世界各地的優(yōu)秀人才，同時(shí)積極維護(hù)員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康，結(jié)合國(guó)際、國(guó)內(nèi)有關(guān)法律、法規(guī)、公約、條例的要求，規(guī)定了員工招聘、管理、使用，以及職業(yè)健康、勞動(dòng)安全、福利待遇等相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)員工自身成長(zhǎng)與企業(yè)發(fā)展的和諧與統(tǒng)一。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)策略等活動(dòng)進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

公司在發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和子目標(biāo)制定過(guò)程中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估，積極面對(duì)和應(yīng)對(duì)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向和航運(yùn)價(jià)值鏈關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)所帶來(lái)的威脅性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)，盡量規(guī)避從事投機(jī)性業(yè)務(wù)所帶來(lái)的一切風(fēng)險(xiǎn)，再結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，合理保證將影響戰(zhàn)略目標(biāo)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有效保障。

公司建立了統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，定義了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估，由此得到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)列表，之后根據(jù)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，建立了重大風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制的重要性原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，找出公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)和流程層面的重大缺陷，作為下階段的管理重點(diǎn)。

本公司在 2010 年的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，針對(duì)未來(lái)的不確定性對(duì)公司目標(biāo)的影響，分析了公司內(nèi)外部環(huán)境所產(chǎn)生的變化，利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，開(kāi)展了全員參與的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)活動(dòng)，針對(duì) 6 個(gè)一層風(fēng)險(xiǎn)、62 個(gè)二層風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)在公司可能發(fā)生和表現(xiàn)的具體形式，形成并更新了 923 條風(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)分析了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因、影響、防范措施、改進(jìn)建議和考核指標(biāo)等內(nèi)容，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，得出了公司的風(fēng)險(xiǎn)排序，明確了在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的前 10 條重大風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)這 10 條重大風(fēng)險(xiǎn)，公司明確和落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，依據(jù)公司總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，選取風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)利用等應(yīng)對(duì)策略，制訂具體的應(yīng)對(duì)措施。

（三）控制活動(dòng)

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)控制活動(dòng)的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、不相容職務(wù)分離控制

公司在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，共清理流程356個(gè)，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制

本公司根據(jù)公司章程，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層的職責(zé)進(jìn)行了明確的劃分，制定了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)。對(duì)金額和性質(zhì)不同的各項(xiàng)一般交易、關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的授權(quán)程序，本公司都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。本公司所屬全資及控股子公司也都按相關(guān)規(guī)定明確了授權(quán)審批控制的權(quán)限和流程，保障公司的運(yùn)營(yíng)和安全。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

本公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，完善財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并、內(nèi)部審核、披露、報(bào)送、審計(jì)和分析利用制度，執(zhí)行具體而嚴(yán)格的工作流程，并建立起了一套較為健全的內(nèi)部管理與控制制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和決策有用。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

本公司根據(jù)國(guó)有企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，在公司總部制定了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、日常管理、使用、處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確了工作流程和操作細(xì)則。建立了固定資產(chǎn)卡片制度，納入公司 SAP 系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)。另外，公司還定期對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理。各下屬公司也都制定了完備的財(cái)產(chǎn)管理制度和程序，積極加強(qiáng)固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等管理，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5、預(yù)算控制

公司設(shè)置了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本公司及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和日常管理。同時(shí)，明確了公司運(yùn)輸部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部、安全監(jiān)督部等各職能部門(mén)職責(zé)。本公司還設(shè)計(jì)并執(zhí)行了適合公司實(shí)際的“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的財(cái)務(wù)預(yù)算和年中調(diào)整預(yù)算編報(bào)工作流程，并通過(guò)實(shí)地調(diào)研、預(yù)算約談、月度跟蹤、財(cái)務(wù)預(yù)算考核等手段，加強(qiáng)對(duì)各公司預(yù)算工作的監(jiān)督，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

6、運(yùn)營(yíng)分析控制

本公司通過(guò)加強(qiáng)對(duì)航運(yùn)細(xì)分市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息的收集、分析和研究，根據(jù)不斷變化的趨勢(shì)修正自身的策略和行動(dòng)方案，積極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，增加收益。同時(shí)根據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的發(fā)生過(guò)程，積極進(jìn)行事件態(tài)勢(shì)跟蹤，做好自然災(zāi)害和應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)事件的處置工作。

7、績(jī)效考評(píng)控制

本公司按照《中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司員工考核暫行辦法》定期開(kāi)展總部員工考核工作，由人力資源部統(tǒng)一部署，制定考核方案，并進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)；各部門(mén)按照人力資源部制定的員工考核工作計(jì)劃，在本部門(mén)組織實(shí)施員工考核工作，為人員聘任、員工培訓(xùn)、工資晉升等工作提供依據(jù)。

對(duì)各直屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，本公司與各直屬公司簽訂責(zé)任書(shū)，下達(dá)任務(wù)目標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)，實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員年薪制。對(duì)各直屬公司負(fù)責(zé)人的考核，實(shí)行“目標(biāo)分解、壓力傳導(dǎo)，因企制宜、分類(lèi)考核，重在結(jié)果、兼顧過(guò)程，強(qiáng)化激勵(lì)、績(jī)薪掛鉤”的原則，采取由公司 CEO 與各直屬公司負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書(shū)的方式進(jìn)行。

（四）信息與溝通

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)信息溝通的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司信息與溝通機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、內(nèi)部信息溝通

董事會(huì)成員通過(guò)出席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況以及公司財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)事會(huì)成員通過(guò)出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議、列席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員于每月通過(guò)《董事監(jiān)事月報(bào)》獲得公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最新情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。公司管理層通過(guò)每月的調(diào)度會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)了解與公司盈利相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并通過(guò)專(zhuān)門(mén)“財(cái)務(wù)信息查詢(xún)系統(tǒng)”進(jìn)行控制。除此之外，借助“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作、運(yùn)量、燃油消耗量、運(yùn)載率等類(lèi)信息的統(tǒng)計(jì)。員工可通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料，還可以通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)上的“總經(jīng)理、黨委書(shū)記征求意見(jiàn)箱”直接與公司高管層進(jìn)行溝通。公司日常文件傳遞、費(fèi)用審批通過(guò)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA）傳遞，對(duì)于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請(qǐng)示工作使用簽報(bào)，部門(mén)之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過(guò)督辦單形式來(lái)加強(qiáng)跟蹤。

2、外部信息溝通

本公司利用多種渠道和機(jī)制，與投資者、媒體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持順暢的溝通和聯(lián)絡(luò)。投資者和財(cái)經(jīng)媒體可以通過(guò)電話(huà)、電子郵件、投資者大會(huì)等方式了解公司信息，公司也會(huì)定期主動(dòng)組織管理層見(jiàn)面會(huì)、媒體見(jiàn)面會(huì)、溝通會(huì)，拜會(huì)投行、券商和基金等組織。依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所、國(guó)資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，公司會(huì)定期及不定期披露相關(guān)報(bào)告，接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問(wèn)詢(xún)、檢查，向國(guó)資委上報(bào)國(guó)有控股上市運(yùn)行情況，必要時(shí)還 會(huì)拜訪中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

3、信息系統(tǒng)

公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司及旗下大部分子企業(yè)實(shí)施了以 SAP 系統(tǒng)為平臺(tái)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行集中管控，規(guī)范了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時(shí)可靠的信息。本公司全球班輪運(yùn)輸信息系統(tǒng)建設(shè)目前已形成了遍布全球的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施架構(gòu)，形成了以 IRIS2 為核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、SAP 財(cái)務(wù)系統(tǒng)和 MIS 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu)架，并建立了具有中遠(yuǎn)特色的電子商務(wù)門(mén)戶(hù)平臺(tái)。

4、反舞弊機(jī)制

本公司根據(jù)中央和國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實(shí)施辦法，落實(shí)整體工作計(jì)劃和實(shí)方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實(shí)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門(mén)，明確了完成時(shí)間、工作要求和考核辦法，加強(qiáng)了反舞弊工作。各單位和部門(mén)堅(jiān)持以權(quán)力運(yùn)行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點(diǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，重點(diǎn)針對(duì)航運(yùn)管理、貨運(yùn)代理、營(yíng)銷(xiāo)貿(mào)易、基建項(xiàng)目、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)管人、管財(cái)、管物的過(guò)程監(jiān)控，在堅(jiān)持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)?；O(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點(diǎn)和存在的主要問(wèn)題，明確舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)，開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)等各種舞弊問(wèn)題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀(jì)，維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、日常監(jiān)督

公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。董事會(huì)下設(shè)審核委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。此外，公司每年還組建內(nèi)控檢查小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系有效性自我評(píng)估工作的具體實(shí)施。

2010年在董事會(huì)和審核委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督

2010年，本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開(kāi)展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專(zhuān)項(xiàng)治理工作。一年來(lái)，各級(jí)紀(jì)委和監(jiān)督部門(mén)重點(diǎn)針對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行“三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實(shí)中國(guó)遠(yuǎn)洋決策部署情況開(kāi)展了監(jiān)督檢查；針對(duì)機(jī)務(wù)管理、航運(yùn)業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國(guó)遠(yuǎn)洋深入開(kāi)展了對(duì)“小金庫(kù)”和工程建設(shè)領(lǐng)域 突出問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)治理工作，通過(guò)抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問(wèn)題整改，實(shí)現(xiàn)了專(zhuān)項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)估機(jī)制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制。2010年6月，公司分別對(duì)內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動(dòng)層面的建設(shè)和實(shí)施情況，開(kāi)展了有效性評(píng)價(jià)。針對(duì)內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對(duì)內(nèi)控體系要素的建立健全情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)層面，抽取中國(guó)遠(yuǎn)洋總部11個(gè)部門(mén)的11個(gè)部門(mén)核心程序，進(jìn)行有效性測(cè)評(píng)，并判斷控制活動(dòng)的有效性。通過(guò)評(píng)估，內(nèi)部審核小組認(rèn)為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過(guò)程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤。為落實(shí)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制進(jìn)行了對(duì)比評(píng)審，并進(jìn)行了改進(jìn)，它不同于過(guò)去通過(guò)檢查歷史記錄與內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況提出建議和意見(jiàn)的傳統(tǒng)評(píng)價(jià)模式，而是把內(nèi)部檢查的重點(diǎn)放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運(yùn)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所采取的各項(xiàng)控制措施，通過(guò)運(yùn)用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過(guò)程。公司的內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制還明確了評(píng)價(jià)原則、組織職責(zé)與權(quán)限、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序方法、有效性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷改進(jìn)等內(nèi)容。2010年12月份，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，并對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，對(duì)公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。根據(jù)此次內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查結(jié)果，從整體來(lái)看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國(guó)資委和財(cái)政部對(duì)于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運(yùn)轉(zhuǎn)磨合過(guò)程中，對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門(mén)及下屬公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施

本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門(mén)制定整改計(jì)劃，并實(shí)施整改，經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制主管部門(mén)進(jìn)行審核后，在下一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中進(jìn)行效果的確認(rèn)。

針對(duì)2010總部和下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細(xì)的、明確的整改措施和整改完成時(shí)間表，并按計(jì)劃加以實(shí)施。

對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將編寫(xiě)完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿(mǎn)足實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展需要；對(duì)于“未按制度要求執(zhí)行”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將進(jìn)一步完善考核制度，逐步加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時(shí)也加快相應(yīng)控制工具（如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）的完備工作。接下來(lái)公司還將開(kāi)展內(nèi)部控制檢查，對(duì)相關(guān)部門(mén)和下屬公司內(nèi)控改進(jìn)措施的制定和執(zhí)行進(jìn)行檢查驗(yàn)收，推進(jìn)內(nèi)控缺陷整改工作的開(kāi)展。

鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》的要求，對(duì)照評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施的原則，制定中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為計(jì)劃目標(biāo)，逐步推進(jìn)，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理思想為基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運(yùn)作的一致性，全面提升公司精細(xì)化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 本公司認(rèn)為，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強(qiáng)的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認(rèn)為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，而且公司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時(shí)進(jìn)行完善，滿(mǎn)足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。

本公司董事會(huì)認(rèn)為，自 2010 1 月 1 日起至本報(bào)告期末止，本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行是有效的。

中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司董事會(huì) 2011 年 3 月 29 日

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

附件1：

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

（征求意見(jiàn)稿）

第一章總則

第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，全面評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

第二條本指引所稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)（或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)）或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行綜合評(píng)估的過(guò)程。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和本評(píng)價(jià)指引，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則和內(nèi)容、程序和方法、以及報(bào)告形式等相關(guān)內(nèi)容，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分析利用和考核制度，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的重要依據(jù)。

第二章評(píng)價(jià)的原則和內(nèi)容

第五條企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，至少應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性和獨(dú)立性原則，確保評(píng)價(jià)工作標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、客觀公正。

全面性，是指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企 業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

重要性，是指在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上關(guān)注重要高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。獨(dú)立性，是指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行相互分離。第六條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以?xún)?nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注：治理結(jié)構(gòu)是否形同虛設(shè)；發(fā)展戰(zhàn)略是否可行；機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否重疊；權(quán)責(zé)分配是否明晰；不相容崗位是否分離；人力資源政策和激勵(lì)約束機(jī)制是否科學(xué)合理；企業(yè)文化是否促進(jìn)員工勤勉盡責(zé)；社會(huì)責(zé)任是否有效履行等。

第七條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)，至少關(guān)注：資金的籌集、投放和營(yíng)運(yùn)過(guò)程是否存在資金鏈斷裂；資產(chǎn)運(yùn)行中是否存在效能低下或資產(chǎn)流失；采購(gòu)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)是否存在舞弊行為；研發(fā)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證；工程項(xiàng)目是否存在商業(yè)賄賂等。

第八條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)兼顧控制手段，至少關(guān)注：全面預(yù)算是否具有約束力；合同履行是否存在糾紛；信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合；內(nèi)部報(bào)告是否及時(shí)傳遞和有效溝通等。

第三章評(píng)價(jià)的程序和方法

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法制定評(píng)價(jià)方案，組成評(píng)價(jià)小組，明確分工和進(jìn)度安排，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

企業(yè)可以借助中介機(jī)構(gòu)或外部專(zhuān)家實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，參與企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。第十條企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿。工作底稿應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)小組直接填寫(xiě)，指定專(zhuān)人嚴(yán)格復(fù)核。

第十一條評(píng)價(jià)小組可以綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、統(tǒng)計(jì)抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

評(píng)價(jià)小組研究認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序報(bào)經(jīng)審批后確定。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合判斷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形。

重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的情形。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。第十三條重大缺陷應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引第五條、第六條、第七條規(guī)定和重大缺陷的定義，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，具體加以認(rèn)定。

重要缺陷和一般缺陷由企業(yè)自行確定。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷整改機(jī)制，明確內(nèi)部各管理層級(jí)和單位整改的職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)解決和有效控制。

董事會(huì)負(fù)責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)重 要缺陷的整改，接受董事會(huì)的監(jiān)督。內(nèi)部有關(guān)單位負(fù)責(zé)一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。

第四章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體情況。

（二）內(nèi)部控制責(zé)任主體的聲明。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和內(nèi)容。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法。

（六）內(nèi)部控制重大缺陷及其認(rèn)定情況。

（七）內(nèi)部控制重大缺陷的整改措施及責(zé)任追究情況。

（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

存在一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)作出內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。

第十六條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)企業(yè)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審定后公布。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，也可選擇6月30日為基準(zhǔn)日。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。