第一篇：談郵政銀行小額農(nóng)貸管理中存在的問題及對策

談郵政銀行小額農(nóng)貸管理中存在的問題及對策

小額農(nóng)貸是郵政銀行的主打業(yè)務(wù),是支持農(nóng)業(yè)、服務(wù)農(nóng)民、推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的主要金融產(chǎn)品。對于廣大農(nóng)民來說，更是發(fā)展生產(chǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，致富奔小康的有利保障。近幾年來，中央相繼出臺(tái)許多惠農(nóng)政策，農(nóng)民的生產(chǎn)積極性日益高漲，對生產(chǎn)資金的需求量逐年增加，郵政銀行為了進(jìn)一步搶占農(nóng)村信

貸市場份額，也加大了對農(nóng)貸資金的投入。當(dāng)前，小額農(nóng)貸的較快發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制，正逐漸成為郵政銀行可持續(xù)發(fā)展，增加經(jīng)營效益的推動(dòng)力量。而逾期貸款卻直接影響到信貸資金的再投能力及使用效益，甚至危及貸款的安全。因此，如何防范、控制、化解農(nóng)貸風(fēng)險(xiǎn)，減少農(nóng)貸糾紛，已經(jīng)成為郵政銀行必須認(rèn)真對待的重要課題。筆者通過對郵政銀行小額農(nóng)貸案件的調(diào)查研究，淺析目前郵政銀行小額農(nóng)貸管理中存在的一些主要問題，從而為郵政銀行尋求可持續(xù)發(fā)展道路，提供一些參考。

一、存在的主要問題。

小額農(nóng)貸糾紛作為民商事訴訟，雖然爭議大多看似簡單明了，但仍有相當(dāng)數(shù)量的糾紛存在錯(cuò)綜復(fù)雜的法律關(guān)系，足以反映目前郵政銀行在農(nóng)貸管理方面，長時(shí)間存在的一些不容忽視的問題，應(yīng)當(dāng)引起管理層面的高度關(guān)注和必要重視。

1、個(gè)別郵政銀行要求支付利息的方式既違約又違法。

雖然在郵政銀行統(tǒng)一制定的《中國郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款聯(lián)保借款合同》格式條款中已經(jīng)明確注明了“自貸款發(fā)放次月起，乙方按月歸還貸款本息，還款日為放款日以后月份的對日……”，但個(gè)別郵政銀行在實(shí)際的操作中，卻是在貸款的發(fā)放當(dāng)日，就要求借款人必須將當(dāng)月的利息先行支付。即：在借款人取得貸款的同時(shí)，郵政銀行就直接扣下了當(dāng)月利息。筆者認(rèn)為，此做法甚為不妥。在借款人剛剛?cè)〉觅J款的當(dāng)日，借款時(shí)間尚未達(dá)到次日對時(shí)，何來利息？退一步講，即使因借款人取得貸款的行為發(fā)生而使貸款產(chǎn)生了相應(yīng)利息，那么此利息也僅為貸款本金的當(dāng)日利息，而非當(dāng)月利息。由此，郵政銀行在發(fā)放貸款的當(dāng)日就直接扣除當(dāng)月利息的做法缺乏事實(shí)依據(jù)。并且，既然借款合同條款中已經(jīng)明確約定在“放款日以后月份的對日”計(jì)收當(dāng)月利息，那么先行扣除利息的行為明顯違約。同時(shí)，《中華人民共和國合同法》第二百條規(guī)定：“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除?！苯杩詈贤讣窃谠摲ㄕ{(diào)整下的民商事糾紛，郵政銀行理應(yīng)按照該法的規(guī)定進(jìn)行民事法律行為。即使存在借款人與郵政銀行達(dá)成了可以先行扣除當(dāng)月利息的約定，那么依照《中華人民共和國合同法》第七條、第五十二條第（五）款的規(guī)定，這樣的約定亦因違反了國家強(qiáng)制性法律規(guī)定，而理應(yīng)無效。

2、利息的支付方式，沒有考慮到農(nóng)村的實(shí)際情況。

目前，大多數(shù)郵政銀行在合同中與借款農(nóng)民約定的利息支付方式都是“階段性等額本息還款法”。即：借款前10個(gè)月按月償還當(dāng)月利息，不還本金。此后2個(gè)月，每月等額歸還貸款本息。筆者認(rèn)為這樣的約定，雖然在一定程度上可以控制借款風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大，但卻有悖于我國農(nóng)村的實(shí)際情況。因?yàn)樵谖覈?，農(nóng)民之所以貸款，是為了滿足自身種植（養(yǎng)殖）業(yè)的需要，進(jìn)而增產(chǎn)增收，發(fā)家致富奔小康。而種植（養(yǎng)殖）業(yè)的發(fā)展有其自有的規(guī)律和季節(jié)性因素與之制約。經(jīng)濟(jì)作物的種植效益體現(xiàn)在春種秋收，養(yǎng)殖業(yè)體現(xiàn)在禽畜、動(dòng)物的成長、繁殖與銷售上。這些生產(chǎn)、經(jīng)營行為的發(fā)生都具有階段性因素的存在。如果在貸款前10個(gè)月里發(fā)生了不可預(yù)測的各種風(fēng)險(xiǎn)或事故，那么對于抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較弱的農(nóng)民來說，合同約定的按月付息即無法獲得履行。并且，天災(zāi)人禍有時(shí)還具有地域性的特點(diǎn)，那么一旦發(fā)生此種情況，郵政銀行難道要向該地域內(nèi)所有違約的農(nóng)民提起訴訟不成？在農(nóng)民最困難、最需要幫助的時(shí)刻，及時(shí)不能做到雪中送炭，那么雪上加霜的作法，也是有悖于郵政銀行服務(wù)“三農(nóng)”、為創(chuàng)建社會(huì)主義新農(nóng)村服務(wù)的社會(huì)承諾的。

3、工作人員的信貸業(yè)務(wù)能力有待于提高。

郵政銀行作為新成立的商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)，其專業(yè)化經(jīng)營已經(jīng)邁出了可喜的第一步，但由于郵政銀行是在郵政局的基礎(chǔ)上剝離出來的，作為這支隊(duì)伍的人員，大多來自于郵政局內(nèi)部子女招工、退伍安置、郵政中專技校畢業(yè)生等途徑。上述人員是在短期的培訓(xùn)之后，便走上了金融專業(yè)崗位的，與農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社的工作人員相比，缺乏相應(yīng)的金融知識和信貸業(yè)務(wù)能力，甚至有人不知如何開展好農(nóng)村信貸工作。筆者在農(nóng)村處理信貸糾紛時(shí)，曾親眼見到了郵政銀行信貸員下鄉(xiāng)核實(shí)借款人財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查工作。兩名信貸員除了詢問借款人的基本情況后，僅僅是在室內(nèi)室外的拍照錄像獲取影像資料，便乘車揚(yáng)長而去。至于該借款農(nóng)民是否是本村戶口、擁有耕地的真實(shí)情況，以及所拍攝財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)歸屬等問題，則沒有向當(dāng)?shù)卮逦瘯?huì)做進(jìn)一步調(diào)查、了解。而在辦理貸款的農(nóng)民中，就有借用別人房屋、財(cái)產(chǎn)來應(yīng)付調(diào)查的情況發(fā)生。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，我國農(nóng)民的個(gè)人素質(zhì)還有待于提高，為了取得貸款、擺脫生活困苦，個(gè)別農(nóng)民的做法實(shí)在有欠妥當(dāng)。但正是因?yàn)橛羞@種情況的存在，才

更加要求郵政銀行的信貸員，除了應(yīng)當(dāng)具有高度的工作責(zé)任心之外，還要具有“明察秋毫”的識別、判斷虛假財(cái)產(chǎn)報(bào)告的業(yè)務(wù)能力及農(nóng)村信貸工作經(jīng)驗(yàn)，以維護(hù)郵政銀行的合法權(quán)益不受損害。

4、郵政銀行的個(gè)別規(guī)章制度值得商榷。

追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，應(yīng)當(dāng)是金融機(jī)構(gòu)的終極工作目標(biāo)之一，本無可厚非。但郵政銀行為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，而在內(nèi)部實(shí)行的一些

管理措施，有的值得商榷。為了強(qiáng)化信貸員的責(zé)任心，有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，郵政銀行內(nèi)部制訂了“信貸員對所放貸款本息的回收承擔(dān)全部責(zé)任”的規(guī)定，甚至有的郵政銀行將這一規(guī)定上升到了：如果本息無法回收，則由信貸員代為清償，同時(shí)要將信貸員予以辭退的高度。雖然農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用社作聯(lián)社也有與之類似的規(guī)定，但均沒有要求信貸員還款和辭退的內(nèi)容。筆者認(rèn)為，郵政銀行的上述規(guī)定值得商榷。郵政銀行作為商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)，發(fā)放貸款，收取利息的行為，實(shí)際上是以自身承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)，來追求資金利益最大化的過程。在此過程中，郵政銀行因?yàn)槌袚?dān)了相應(yīng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，所以可以獲取相應(yīng)的利息收益，體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)與利益的均衡。但信貸員作為貸款具體的經(jīng)辦人，沒有享受到利息收益，卻要為該收益的可能喪失而承擔(dān)本應(yīng)由銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)質(zhì)系銀行將其應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了信貸員，其帶來的結(jié)果就是銀行不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，便可直接獲取收益。這樣的做法不僅有悖于公序良俗，而且違反了民事法律行為所應(yīng)遵循的公平原則。

5、相關(guān)法律知識的掌握還有待于進(jìn)一步提高。

由于郵政銀行的信貸工作起步較晚，相關(guān)人員的從業(yè)時(shí)間太短，加之縣級金融機(jī)構(gòu)沒有專職法律顧問，平時(shí)的法律知識學(xué)習(xí)與培訓(xùn)基本沒有，所以很多信貸員或客戶經(jīng)理，乃至縣級郵政銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對于相關(guān)的法律知識都知之甚少，甚至連如何起訴、如何書寫起訴狀都搞不清楚。提起《合同法》、《擔(dān)保法》、《民法通則》、《民訴法》、《民事訴訟證據(jù)規(guī)則》，以及相應(yīng)的司法解釋，多數(shù)信貸員或客戶經(jīng)理掌握的內(nèi)容并不比應(yīng)訴的農(nóng)民多，也就更不用說在訴訟中的靈活運(yùn)用了。由于我國已經(jīng)開展了10余年的普法活動(dòng)，廣大農(nóng)民學(xué)法、懂法、用法的能力逐年提高，即使不懂法律的，也知道在應(yīng)訴前要向律師進(jìn)行法律咨詢，或者直接聘請律師代為應(yīng)訴。只要是郵政銀行的貸款手續(xù)或者管理行為存在些許瑕疵，馬上就會(huì)成為法庭上的眾矢之的。在這種情況下，出庭信貸員或客戶經(jīng)理由于自身法律知識的欠缺，而難以應(yīng)對和招架，往往被搞得張口結(jié)舌，灰頭土臉，實(shí)在有損郵政銀行的誠信形象。

二、對策及建議。

1、切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村金融誠信環(huán)境建設(shè)

誠信是我國源遠(yuǎn)流長的歷史傳統(tǒng)。在中國傳統(tǒng)文化中，誠信兩字具有非常重要的分量，是我國傳統(tǒng)道德的基礎(chǔ)和根本。同時(shí)，誠信也是市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的基石。因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)說到底是誠信經(jīng)濟(jì)，誠信是市場經(jīng)濟(jì)與生俱來的準(zhǔn)則。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)就越要求誠實(shí)守信，這是現(xiàn)代文明的重要基礎(chǔ)和標(biāo)志。目前，社會(huì)對誠信的呼喚，已經(jīng)成為社會(huì)輿論和社會(huì)思潮的強(qiáng)音，我國目前也正在加大誠信制度的建設(shè)力度。誠信觀念，最終必將成為市場經(jīng)濟(jì)條件下絕大多數(shù)人共同遵循的道德準(zhǔn)則，引導(dǎo)市場經(jīng)濟(jì)從無序走向有序，真正成為誠信經(jīng)濟(jì)。

筆者認(rèn)為，郵政銀行在現(xiàn)階段加強(qiáng)誠信環(huán)境建設(shè)，可從以下幾方面入手：

⑴、加強(qiáng)與政府的合作，發(fā)揮當(dāng)?shù)卣谡\信建設(shè)中的主導(dǎo)地位和作用，結(jié)合貫徹落實(shí)《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，加強(qiáng)全社會(huì)誠信規(guī)范的道德教育，健全社會(huì)信用，培養(yǎng)公民的誠信品質(zhì)。要使人們明確，明禮誠信不是一般意義的對人們道德良心的呼喚，而是成本、效率、信用等市場經(jīng)濟(jì)生活規(guī)則在思想觀念和倫理道德上的客觀反應(yīng)。要大力弘揚(yáng)“守信光榮、失信可恥”的觀念，努力營造“誠實(shí)守信”的社會(huì)氛圍，使人們都能在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)生活中做到遵紀(jì)守法、待人以誠、待物以信、和諧相處，使社會(huì)主義物質(zhì)文明與精神文明協(xié)調(diào)發(fā)展，使市場經(jīng)濟(jì)充滿誠信，依據(jù)信用，保持經(jīng)濟(jì)活力和高度繁榮。

⑵、郵政銀行可以通過開展創(chuàng)建信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、信用村屯、信用農(nóng)戶等活動(dòng)，組織信貸力量，深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村屯和農(nóng)戶，對現(xiàn)有的評信戶進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的再調(diào)查。按照實(shí)事求是的原則，對評信戶進(jìn)行調(diào)整。該升級的升，該降級的降，該取消信用等級的取消信用等級。對恪守信用的村、組、農(nóng)戶，在提高授信額度，優(yōu)先辦理貸款等資金、服務(wù)方面予以傾斜，使農(nóng)戶真正得到實(shí)惠；反之，對不守信者實(shí)行停貸、限制評信、抓緊清收等措施予以整治，真正做到褒揚(yáng)守信，貶抑失信，促進(jìn)和增強(qiáng)農(nóng)民的信用意識，營造穩(wěn)定與和諧的融資環(huán)境。

⑶、完善征信數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。建立有效的市場交易行為信息并做到有序披露，對于改變我國目前信用環(huán)境落后的局面非常必要。郵政銀行應(yīng)當(dāng)在完善自身征信數(shù)據(jù)庫的同時(shí)，打破各行、各社的征信管理界限，加強(qiáng)橫向聯(lián)系，形成金融征信數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享。今后，只要是不具備征信條件的，在全國任何金融機(jī)構(gòu)都不能辦理貸款，進(jìn)而形成全國性的征信威懾機(jī)制。

⑷、建立公示監(jiān)督制度。郵政銀行的鄉(xiāng)級營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可在經(jīng)營場所外部的適當(dāng)位置，或者各村屯的顯著位置，開展經(jīng)常性的公示活動(dòng)。既可對長期惡意拖欠貸款的農(nóng)戶進(jìn)行公開曝光，讓其在迫于思想壓力、外界壓力以及道德壓力等情形下及時(shí)償還貸款，加強(qiáng)對失信農(nóng)戶的社會(huì)監(jiān)督；也可以將農(nóng)戶的姓名、貸款金額、用途、擔(dān)保人等進(jìn)行公示，從而將農(nóng)貸資金的運(yùn)行和管理置于廣大農(nóng)戶的監(jiān)督之下，從而對改變用途、冒名貸款、多頭貸款的情形進(jìn)行有效遏制。同時(shí)，設(shè)立舉報(bào)電話，制定舉報(bào)有獎(jiǎng)制度，進(jìn)一步激發(fā)廣大農(nóng)戶的舉報(bào)意識，有效地控制和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.進(jìn)一步嚴(yán)格貸款的審查和貸后管理。

經(jīng)過調(diào)查分析來看，郵政銀行對貸款、聯(lián)保的審查不嚴(yán)，主要還是表現(xiàn)在對借款人、聯(lián)保人的基本情況掌握得不夠全面和細(xì)致上。因此，應(yīng)當(dāng)明確要求各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作人員，在加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力建設(shè)的同時(shí)，要盡快取得各鄉(xiāng)鎮(zhèn)派出所、財(cái)稅所的理解與支持，加強(qiáng)對村屯兩委的協(xié)調(diào)與溝通，建立健全村屯信息員工作機(jī)制，要對轄區(qū)內(nèi)的所有農(nóng)戶進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的再調(diào)查、再了解，全面掌握轄區(qū)內(nèi)每戶農(nóng)民的基本情況。要搞清楚每戶的具體人數(shù)、姓名、身份、婚姻狀況、土地面積、農(nóng)機(jī)具狀態(tài)、房屋產(chǎn)權(quán)歸屬、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金需求量、信用情況、清償能力、土地直補(bǔ)款金額等等，摸清底數(shù)，并以戶為單位建立起電子檔案，進(jìn)一步完善誠信數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，再對有資金需求的農(nóng)戶進(jìn)行信用等級評定，并以行政村為單位向社會(huì)公示，做到規(guī)范操作、陽光放貸。通過對農(nóng)戶的調(diào)查和授信評級，做到心中有數(shù)。每年的貸款要根據(jù)當(dāng)年農(nóng)戶的信用等級實(shí)行差別化管理，信用度高的農(nóng)戶其農(nóng)貸的額度可大些，利率可優(yōu)惠，反之則農(nóng)貸額度小些，利率不予優(yōu)惠。這項(xiàng)工作要年年進(jìn)行，實(shí)時(shí)掌握農(nóng)戶的基本情況，為農(nóng)貸的發(fā)放，以及風(fēng)險(xiǎn)控制做好基礎(chǔ)性工作。俗話說基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。因此，農(nóng)戶的調(diào)查建檔，授信評級必須要做細(xì)、做實(shí)。同時(shí)，還要在貸款辦理前，對借款人的管理水平、項(xiàng)目市場前景、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行必要的審核，重點(diǎn)要對投資的當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估、預(yù)測和審查?？梢砸蟠逋蛢晌托畔T對于借款人的借款金額以及聯(lián)保組的組成，給予一定的意見。對于聯(lián)保的農(nóng)戶，要堅(jiān)決杜絕家庭成員之間的內(nèi)部互保，真正做到借款人可靠，聯(lián)保人能夠起承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

此外，在小額貸款發(fā)放后，郵政銀行要嚴(yán)格執(zhí)行跟蹤檢查和貸后服務(wù)制度，在掌握貸款去向的基礎(chǔ)上，做好貸后的各項(xiàng)管理工作。要及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)。要了解農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時(shí)為農(nóng)戶提供信息和科技，為農(nóng)戶有經(jīng)濟(jì)效益當(dāng)好參謀，促使貸款實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，確保貸款按期回收。要按季付息，到期還本，提前催收。如果發(fā)現(xiàn)借款農(nóng)戶存在違約行為，要及時(shí)向人民法院提起訴訟，查封、扣押借款人的家庭財(cái)產(chǎn)，進(jìn)而提前解除借款合同，收回貸款本息，在維護(hù)自身合法權(quán)益的同時(shí)，以儆效尤。并通過訴訟案件教育廣大農(nóng)戶要培養(yǎng)誠實(shí)守信意識，自覺履行合同義務(wù)。

3、完善相應(yīng)制度和措施。

郵政銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)督與管理，對于在實(shí)踐工作當(dāng)中出現(xiàn)的一些不符合合同約定或者違反法律規(guī)定的問題，要有清醒的認(rèn)識，該糾正的要堅(jiān)決糾正，該廢止的要堅(jiān)決廢止，并不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹、落實(shí)與執(zhí)行，依法放貸與收貸，使小額農(nóng)貸的管理做到有章可循、有法可依，良性循環(huán)。同時(shí)，要認(rèn)真參考農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社對于制定農(nóng)貸清償期限的成功經(jīng)驗(yàn)，充分考慮我國農(nóng)村的實(shí)際情況、農(nóng)民的實(shí)際需求與實(shí)際的清償能力，大膽的突破1年期限的限制，改革按月付息的規(guī)定，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

此外，筆者認(rèn)為，小額農(nóng)貸的申請與聯(lián)保，應(yīng)當(dāng)實(shí)行夫妻雙方共同申請、共同聯(lián)保制度。因?yàn)榘凑栈橐龇ǖ姆ɡ韥碚f，處分重大價(jià)值財(cái)產(chǎn)的行為，并不包括在夫妻之間的日常家事代理權(quán)范圍內(nèi)。雖然《<婚姻法>解釋

（二）》第二十四條規(guī)定了：夫妻關(guān)系存續(xù)期間夫妻一方以個(gè)人名義所負(fù)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為夫妻共同債務(wù)。但《最高人民法院關(guān)于人民法院審理離婚案件處理財(cái)產(chǎn)分割問題的若干具體意見》第17條第二款以及其他規(guī)定，仍有七種情形的債務(wù)形式應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為夫妻一方的個(gè)人債務(wù)。因此，如果借款人將貸款用于了不合理開支，如賭博、吸毒、酗酒，或者存在未經(jīng)對方同意，擅自從事生產(chǎn)經(jīng)營，收入也未用于共同生活，或者擅自資助沒有扶養(yǎng)義務(wù)的人等情形，那么這樣的貸款只能認(rèn)定為借款人的個(gè)人債務(wù)，而無法以家庭共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償。如果出現(xiàn)這種情況，那么也意味著到期貸款的全額清收存在著重大的安全隱患。此外，雖然《擔(dān)保法》規(guī)定了保證責(zé)任和保證方式，但我國作為成文法國家，至今尚沒有任何一條法律規(guī)定，將夫妻一方對外承擔(dān)的連帶保證責(zé)任之債直接確定為夫妻共同債務(wù)的。也就是說，如果夫妻一方對貸款承擔(dān)連帶保證責(zé)任時(shí)，該保證責(zé)任形成的債務(wù)僅為夫妻一方的個(gè)人債務(wù)，只能以保證人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任，而不能以家庭共同財(cái)產(chǎn)對外進(jìn)行清償。如果發(fā)生聯(lián)保人死亡的情況，因涉及到遺產(chǎn)繼承，而金融借款合同糾紛、金融保證合同糾紛與繼承權(quán)糾紛、追償權(quán)糾紛不屬于法律意義上的同一種訴求，因此也不能在人民法院進(jìn)行并案審理，而只能另行訴訟或者由聯(lián)保人進(jìn)行追償，從而造成了訴訟效率的降低。目前，在發(fā)生上述情況時(shí)，因?yàn)榇嬖跀?shù)個(gè)聯(lián)保人，所以郵政銀行大多放棄了對死亡擔(dān)保人的權(quán)利主張。但如果發(fā)生借款人去向不明，而僅存一個(gè)保證人也因故死亡的情況時(shí)，如何實(shí)現(xiàn)債權(quán)，就值得郵政銀行認(rèn)真對待了。但是，如果由夫妻雙方共同辦理貸款或者共同提供聯(lián)保，則不存在上述問題。而且，夫妻共同貸款后，便于彼此間的相互監(jiān)督，能夠有效的防止貸款被夫妻一方擅自挪作他用。同時(shí)，夫妻雙方作為共同聯(lián)保人，也能使其顧及家庭共同財(cái)產(chǎn)的安全，而對借款人的清償義務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，更好的敦促借款人按照約定如期還款。因此，筆者建議郵政銀行在辦理貸款和聯(lián)保時(shí)，采取夫妻雙方共同承擔(dān)責(zé)任的措施，從根本上杜絕清收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

同時(shí)，據(jù)筆者觀察，農(nóng)戶在農(nóng)貸案件中反映最為強(qiáng)烈的，還有借款人和所有聯(lián)保人不能全員出庭訴訟、共同承擔(dān)責(zé)任的問題。矛盾的焦點(diǎn)，就是在借款人去向不明；或者借款人在，而數(shù)個(gè)聯(lián)保人去向不明；或者借款人與數(shù)個(gè)聯(lián)保人同時(shí)去向不明的情況下，金融機(jī)構(gòu)為了減少訴訟成本，而依據(jù)《擔(dān)保法》第十二條和《<擔(dān)保法>解釋》第二十條第一款的規(guī)定僅起訴聯(lián)保人；或者僅起訴借款人與尚居住在轄區(qū)內(nèi)的聯(lián)保人；或者直接起訴僅存的聯(lián)保人而引發(fā)的爭執(zhí)。對于這個(gè)問題，筆者認(rèn)為，矛盾的深層次原因在于，農(nóng)戶作為聯(lián)保組成員承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)，普遍存在著相互攀比的心理，誰也不愿意在其他聯(lián)保人不在案件中承擔(dān)保證責(zé)任的情況下，獨(dú)自或者由僅存的幾人來承擔(dān)較高比例的清償份額。雖然按照《<擔(dān)保法>解釋》第二十條第二款規(guī)定：“連帶共同保證的保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，向債務(wù)人不能追償?shù)牟糠?，由各連帶保證人按其內(nèi)部約定的比例分擔(dān)。沒有約定的，平均分擔(dān)?！奔矗涸诎讣谐袚?dān)了連帶清償義務(wù)的聯(lián)保人，可以另行向沒有承擔(dān)責(zé)任的聯(lián)保人主張追償權(quán)（包括未參加訴訟的聯(lián)保人）。但作為同村村民，誰也不愿意為這樣的矛盾糾紛再次對簿公堂，進(jìn)而影響到鄰里之間的和諧與安寧。筆者認(rèn)為，這個(gè)問題其實(shí)不難解決，完全可以依據(jù)現(xiàn)有的法律規(guī)定進(jìn)行妥善的處理。具體辦法為：在聯(lián)保組全體成員共同到郵政銀行辦理貸款手續(xù)時(shí)，可以要求借款人與全體聯(lián)保人共同或者分別簽署一份授權(quán)委托書，委托書的具體內(nèi)容如下：“在我等因本次貸款或?yàn)楸敬钨J款提供聯(lián)保行為，而與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生金融借款合同糾紛、金融保證合同糾紛時(shí)，我等均委托所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村民委員會(huì)代為簽收法院專遞（或訴訟文書），然后由村民委員會(huì)將法院專遞（或訴訟文書）轉(zhuǎn)交給我等?！痹撌跈?quán)委托書除要求借款人、聯(lián)保人本人簽名確認(rèn)外，還要求借款人、聯(lián)保人所在的村民委員會(huì)主任或負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并加蓋行政公章，以示接受委托。這樣一來，即使發(fā)生了借款人或聯(lián)保人去向不明無法送達(dá)的情況，那么人民法院也可以依據(jù)上述授權(quán)，將相關(guān)法律文書送達(dá)給委托代理人代為簽收，同時(shí)在缺席判決中，確定去向不明人員各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任，從而完成全部訴訟活動(dòng)。由于在一份判決書中就確定了借款人與全體聯(lián)保人的各自義務(wù)，所以在借款人與全體聯(lián)保人之間不會(huì)產(chǎn)生任何的矛盾沖突。這份委托書的法律依據(jù)來源于《民法通則》第六十三條“公民、法人可以委托代理人實(shí)施民事法律行為?！辈⑶?，作為成文法國家，我國沒有任何法律明確禁止的公民授權(quán)代理人代為簽收訴訟文書的行為。在私權(quán)神圣不可侵犯的司法理念指導(dǎo)下，人民法院對于上述授權(quán)行為也予以認(rèn)可。

4、堅(jiān)持績效考核，獎(jiǎng)懲并舉，從機(jī)制上防范風(fēng)險(xiǎn)。

從制度上強(qiáng)化農(nóng)貸管理，是農(nóng)貸風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的重要手段。對于信貸員或客戶經(jīng)理，要進(jìn)一步完善“誰放貸、誰管理、誰清收，誰受益”等責(zé)任制度，要將貸款的管理、收益與信貸員或客戶經(jīng)理的工資、獎(jiǎng)金、福利、評先、職稱聘任、評定、晉職、晉級，以及違法、違紀(jì)的處理相掛鉤，加大其違法、違紀(jì)、違規(guī)的各項(xiàng)成本，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識、責(zé)任意識和防范意識，調(diào)動(dòng)其工作的積極性、主動(dòng)性和自律性，強(qiáng)化其事業(yè)心和責(zé)任感，從而使信貸員或客戶經(jīng)理都能夠自覺主動(dòng)地提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化道德規(guī)范，嚴(yán)格操作技能，堅(jiān)持按章辦事。同時(shí)，堅(jiān)持多勞多得，獎(jiǎng)勤罰懶，可以上不封頂，下不保底。到期利息掉收的可等額扣減信貸員或客戶經(jīng)理的績效工資，收回后再返還。到期農(nóng)貸本金收不回來的，要嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度，對逾期農(nóng)貸要進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)，看是否有違規(guī)行為。對違規(guī)者必須從嚴(yán)追查，嚴(yán)肅處理，該撤職的撤職，該開除的開除，并對逾期貸款進(jìn)行依法清收或風(fēng)險(xiǎn)代理清收，千方百計(jì)予以收回；對沒有違規(guī)的農(nóng)貸要落實(shí)清收責(zé)任，按一定比例扣減信貸員或客戶經(jīng)理的績效工資，直到貸款收回為止。通過上述產(chǎn)品計(jì)價(jià)的獎(jiǎng)懲形式，調(diào)動(dòng)和激發(fā)員工愛崗敬業(yè)的精神，增強(qiáng)多勞多得的工作動(dòng)力，并通過追責(zé)和扣減績效工資的形式，使信貸員或客戶經(jīng)理產(chǎn)生適當(dāng)?shù)墓ぷ鲏毫Γ鼘γつ糠趴?、弄虛作假、玩忽職守、違反政策的人員產(chǎn)生震懾力，使其不敢違規(guī)。

5、加強(qiáng)培訓(xùn)力度，培養(yǎng)專業(yè)的訴訟人才。

由于農(nóng)民的收入受金融危機(jī)、氣候、糧價(jià)、種植（養(yǎng)殖）成本、勞動(dòng)力成本等多方面因素制約，因此，每年的收益情況并非一成不變。對于筆者所在城鎮(zhèn)的農(nóng)民來說，由于自有資金十分有限，更是達(dá)到了靠天吃飯的地步。如果氣候反常，再受些自然災(zāi)害，那么絕大多數(shù)的貸款都將無法如期歸還。因此，金額機(jī)構(gòu)每年需要向人民法院提起民商事訴訟或者采取保全措施的糾紛有很多。在這種情況下，筆者認(rèn)為，各郵政銀行除了應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職法律顧問外，還應(yīng)當(dāng)加大對信貸員或客戶經(jīng)理的法律知識培訓(xùn)力度，雖不一定要精通，但起碼要達(dá)到應(yīng)用自如的程度。對于農(nóng)貸管理涉及到的《合同法》、《擔(dān)保法》、《民法通則》、《民訴法》中的相應(yīng)條款，以及出庭訴訟時(shí)需要遵循的《民事訴訟證據(jù)規(guī)則》和各種司法解釋，不僅要清楚明了，而且要會(huì)用，更要善于運(yùn)用法律武器來維護(hù)郵政銀行的合法權(quán)益，保障貸款的清收工作順利進(jìn)行。至于培訓(xùn)的方法，無外乎以下幾方面：⑴、安排專門的學(xué)習(xí)時(shí)間，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)法律知識；⑵、由上級分行的專職法律顧問給相關(guān)人員舉辦法律知識培訓(xùn)班。因?yàn)槎际亲约胰耍员容^容易辦到；⑶、邀請各級人民法院從事民商事審判的資深法官給信貸員或客戶經(jīng)理舉辦法律知識講座。因?yàn)槎际蔷唧w的事例，所以能夠盡快掌握，而且還能對發(fā)生在身邊的一些法律問題進(jìn)行現(xiàn)場咨詢；⑷、對于有培養(yǎng)價(jià)值的業(yè)務(wù)骨干，選送到法學(xué)院進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)專業(yè)的訴訟人才。此外，筆者認(rèn)為，郵政銀行還可以在內(nèi)部的部門設(shè)置上，成立專門負(fù)責(zé)清收的機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)貸款訴訟清收工作。申請財(cái)產(chǎn)保全、出庭訴訟，都可以由該部門統(tǒng)一管理和集中接受委托。這樣不僅便于郵政銀行及時(shí)掌握每起農(nóng)貸糾紛的進(jìn)展情況，而且也是對基層信貸員或客戶經(jīng)理是否存在違規(guī)行為的一種監(jiān)督手段。同時(shí)，由于此項(xiàng)業(yè)務(wù)比較集中，又沒有其他工作需要分身處理，對相關(guān)人員提高法律知識的掌握和運(yùn)用大有好處，進(jìn)而可以培養(yǎng)成專業(yè)的訴訟人才。目前，農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社均已成立了專司此項(xiàng)工作的清收部或風(fēng)險(xiǎn)部，統(tǒng)一負(fù)責(zé)訴訟清收工作。通過幾年來的運(yùn)行情況來看，反映和效果十分良好。郵政銀行也應(yīng)當(dāng)大膽借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，不斷完善自身建設(shè)，以使小額農(nóng)貸管理工作做得更好。

第二篇：小額農(nóng)貸推廣工作的問題及對策

小額農(nóng)貸推廣工作的問題及對策

去年3月，市信用社以創(chuàng)建“信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村”建設(shè)為契機(jī)，對市鎮(zhèn)中洲村轄區(qū)內(nèi)221戶農(nóng)戶按照“公平、公正、公開原則”統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，全面展開了信用等級評定試點(diǎn)工作。試點(diǎn)工作開展一年來，中洲村共累計(jì)發(fā)放、收回小額農(nóng)貸115萬元，貸款到期收回率達(dá)100%，取得較好反響。

今年4月市辦主任張石屏同

志在工作會(huì)議上特別提出了“做小做優(yōu)做品牌”的經(jīng)營戰(zhàn)略，把小額農(nóng)貸提到了一個(gè)新的高度。5月7日縣聯(lián)社由陳桃源主任和歐陽昌盛副主任帶隊(duì)，組織全轄信用社主任赴醴陵市船灣信用社實(shí)地觀摩學(xué)習(xí)借鑒他們推廣小額農(nóng)貸的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。足以說明聯(lián)社黨委對加大小額農(nóng)貸推廣工作力度的決心和舉措。那么如何把小額農(nóng)貸工作縱深開展下去，如何規(guī)避小額農(nóng)貸推廣工作中的不足，如何將小額農(nóng)貸真正打造成農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的品牌。這些都值得我們進(jìn)行思考和分析。對此筆者市為例進(jìn)行了相關(guān)調(diào)查和分析，并提出初淺建議以供參考。

一、小額農(nóng)貸調(diào)查的基本情況

(一)市的基本情況

市鎮(zhèn)全轄15個(gè)村，1個(gè)居委會(huì)，132個(gè)村名小組，總?cè)丝?2034人，土地面積186.5平方公里。完成工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值7.68億元，其中工業(yè)總產(chǎn)值4.64億元，規(guī)模企業(yè)7家，農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值3.04億元，主要農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量：糧食產(chǎn)量7924噸，生豬出欄8220頭。實(shí)現(xiàn)財(cái)政總收入1080萬元，農(nóng)民人均純收入6642元。

截止4月，市信用社貸款總余額為2574萬，其中小額農(nóng)貸余額186萬元，占比7.2%。針對這一情況，筆者發(fā)放50份問卷進(jìn)行隨機(jī)調(diào)研，形成有效問卷50份，擬分析市小額農(nóng)貸的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)針對小額農(nóng)貸存在的問題，提出相關(guān)建議。

(二)問卷統(tǒng)計(jì)情況

1、家庭年收入項(xiàng)：初步統(tǒng)計(jì)，農(nóng)戶年收入水平在5萬以上的占比52%。這與政府統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的農(nóng)村家庭年收入至少高出1萬元，說明農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)情況總體較好，存款和貸款均有較大的發(fā)掘潛力。

2、家庭收入來源項(xiàng)：只有8%選擇種植、養(yǎng)殖項(xiàng)，80%以上戶農(nóng)戶選擇了兩個(gè)或兩個(gè)以上的選項(xiàng)，說明農(nóng)戶收入來源并不單一。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有44%和36%農(nóng)戶主要收入來源是“鐵礦收入和經(jīng)商及其他”且“其它”項(xiàng)的收入均高于3萬元，這一狀況也符合傳統(tǒng)的種植已不能作為提高農(nóng)民收入主要手段的實(shí)際。而對選擇“其它”的農(nóng)戶進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，均從事煤礦來股或者運(yùn)輸行業(yè)，這與當(dāng)?shù)氐闹苓呝Y源性鄉(xiāng)鎮(zhèn)有密切關(guān)系。

3、種養(yǎng)植作物項(xiàng)目：只有8%戶農(nóng)戶進(jìn)行了種養(yǎng)植，且種養(yǎng)植都是小規(guī)模散養(yǎng)，種養(yǎng)殖收入水平不高也不穩(wěn)定。說明對小額農(nóng)貸理解要進(jìn)行擴(kuò)張，把“小三農(nóng)”變成“大三農(nóng)”。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)種養(yǎng)殖農(nóng)戶中只小部分人在信用社貸過款，占比很小。

4、貸款情況：在“是否向信用社貸款”項(xiàng)中有68%農(nóng)戶選擇“是”，在“貸款對您的幫助”項(xiàng)中，76%農(nóng)戶選擇了“很大”，24%的農(nóng)戶覺得“一般”，說明信用社確實(shí)對幫助農(nóng)戶發(fā)展起到了巨大作用，并得到了農(nóng)戶的認(rèn)可；調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍有32%農(nóng)戶沒有在信用社辦理過貸款，對沒有貸款的原因進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，12%選擇“沒有人擔(dān)?！?，76%選擇“其它”，12%選擇“手續(xù)麻煩，利息高”。

5、農(nóng)村金融市場空間：在“如信用社向您提供貸款優(yōu)惠并上門給您辦理貸款手續(xù)，您會(huì)不會(huì)貸款并一定按時(shí)結(jié)息還款”項(xiàng)中，70%選擇“完全可以”，30%選擇“基本可以”。通過上述的描述我們發(fā)現(xiàn)，農(nóng)戶想通過信用社獲得資金來實(shí)現(xiàn)致富的愿望是迫切的，農(nóng)村金融市場的培育前景是廣闊的。

二、小額農(nóng)貸推廣中存在的問題

通過對有效問卷進(jìn)行分析不難發(fā)現(xiàn)之所以出現(xiàn)上面這些現(xiàn)象，主要是存在以下幾方面問題：

(一）思想認(rèn)識上缺乏高度。

近幾年來中央一號文件持續(xù)把焦點(diǎn)放到“三農(nóng)”方面，不斷加大投入，特別今年在關(guān)于農(nóng)村金融方面重點(diǎn)提到“積極推廣農(nóng)村小額信用貸款”，對于小額信貸的發(fā)展，將起到積極的推動(dòng)作用。小額農(nóng)貸作為我們信貸業(yè)務(wù)不可或缺的一部分，一直以來以其“風(fēng)險(xiǎn)分散”的優(yōu)勢，是聯(lián)社強(qiáng)力推薦的業(yè)務(wù)。但是由于部分信用社主任和信貸員在思想認(rèn)識上還有偏頗，觀念沒有改變，所以造成小額農(nóng)貸一直以來都難以縱深開展下去。主要原因是我們的信貸人員在思想上沒有達(dá)到一定高度:一是部分信貸員認(rèn)為小額農(nóng)貸點(diǎn)面廣，管理成本大，做事費(fèi)力不討好。比如同樣是營銷100萬元貸款，如果是做商戶或企業(yè)貸款則可能只需一筆或幾筆業(yè)務(wù)就可以完成，但如果換成小額農(nóng)貸，即使按照現(xiàn)在信用村一級農(nóng)戶最高2萬元來計(jì)算也需要營銷農(nóng)戶50戶，從管理成本和花費(fèi)的精力上來算賬沒有幾個(gè)信貸員愿意做后者。二是小額農(nóng)貸的發(fā)放是評信用等級證，但是許多信貸員認(rèn)為，雖然是已經(jīng)評級授信的客戶，但是自己未戶戶上門調(diào)查了解。憑證發(fā)放貸款心里不踏實(shí)，而且發(fā)放后自己還要承擔(dān)包收責(zé)任和管戶責(zé)任，所以都不愿輕易放貸。

(二)制度執(zhí)行上缺乏力度。

小額農(nóng)貸

業(yè)務(wù)的辦理是以農(nóng)戶的信用為基礎(chǔ)，通過對農(nóng)戶資產(chǎn)、信用狀況等情況進(jìn)行評級，然后根據(jù)信用等級進(jìn)行授信，農(nóng)戶根據(jù)等級證在授信范圍內(nèi)憑證辦理貸款。手續(xù)簡便，操作簡單，既減少了信貸員的工作量提高辦事效率又方便實(shí)惠群眾。然而在實(shí)際操作過程中我們信貸員往往沒有按照小額農(nóng)貸操作流程來執(zhí)行，反而把簡單的程序復(fù)雜化。一是信用等級證是擺設(shè)。小額農(nóng)貸憑證

放款是一貫的基本做法，但是執(zhí)行到現(xiàn)在，在實(shí)際工作中沒有取到任何實(shí)質(zhì)作用。即使是一級客戶也難以直接到柜臺(tái)辦理貸款，貸款證實(shí)際上是可有可無的擺設(shè)。因?yàn)橐环矫嫖覀兊男刨J員認(rèn)為即使是已經(jīng)評級授信的農(nóng)戶，但因?yàn)闆]有親自上門調(diào)查，不了解情況還要承擔(dān)包收責(zé)任，所以不敢輕易放貸，另一方面即使信貸員愿意憑證放貸，但是我們的貸款管理系統(tǒng)也要走流程，不是簡便就可以直接到柜臺(tái)辦理貸款的。二是小額農(nóng)貸考核走過場。各信用社根據(jù)要求曾一度把小額農(nóng)貸被納入信貸員的考核中，并制定了考核辦法，但因?yàn)榇胧┎挥?、?zhí)行不力，后來也就不了了之。主要原因是在思想認(rèn)識不高的前提下，制度執(zhí)行層層打折，最終如同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(三）業(yè)務(wù)推廣上缺乏深度。

小額農(nóng)貸的縱深推廣他不是一個(gè)單獨(dú)的個(gè)體，而是一個(gè)全方位、多配合和整體。如果產(chǎn)品不優(yōu)化、配套制度不完善是很難推廣下去。當(dāng)前主要體現(xiàn)在：一是授信額度小，推廣深度難深入。小額農(nóng)貸信用等級一般有四級，一級授信額度為1.5萬，二級1萬，三級5千、四級零額度。然而根據(jù)前面基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查情況來看，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)水平條件下農(nóng)戶年收入超過5萬的占比50%多，特別是東鄉(xiāng)片資源性鄉(xiāng)鎮(zhèn)，投資煤鐵礦或者運(yùn)輸?shù)软?xiàng)目的農(nóng)戶一次性投入至少5萬，多則幾十萬，而小額農(nóng)貸對其而言簡直是杯水車薪，即便是投資傳統(tǒng)的種養(yǎng)殖項(xiàng)目，在當(dāng)前提倡規(guī)?；N養(yǎng)殖背景下，在通脹預(yù)期實(shí)際購買力下降的基礎(chǔ)上，1.5萬元的小額農(nóng)貸就是購置農(nóng)機(jī)具或購買種子肥料也顯得捉襟見肘。二是保障機(jī)制不配套，推廣幅度難擴(kuò)大。小額農(nóng)貸是有的風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)不移轉(zhuǎn)就必然影響推廣面。主要是資金使用缺乏有效約束，資金的回籠很難保證，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救無措施。一方面小額農(nóng)貸資金的發(fā)放面向千家萬戶，資金數(shù)額較小，管理的難度大，存在任意信貸和人情信貸的問題且有農(nóng)戶把小額農(nóng)貸資金，當(dāng)作無償?shù)姆鲐毧铍S意挪作他用。另一方面小額農(nóng)貸資金的回收，依靠農(nóng)戶的收益，如果項(xiàng)目沒有選好，或者由于自然災(zāi)害或者市場的原因，導(dǎo)致原來的計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)，造成了損失，農(nóng)戶也就沒有辦法如期償還貸款，存在呆賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

三、推廣小額農(nóng)貸的建議

（一）提高認(rèn)識，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念。

一方面所有員工特別是基層信貸員必須進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，要破除片面地認(rèn)為發(fā)放小額農(nóng)貸是單純的政治性、政策性的任務(wù)，是裝“面子”而得不到實(shí)惠可有可無的貸款的思想認(rèn)識。要破除怕增加工作量，全面推開后無法應(yīng)對；怕責(zé)任追究，風(fēng)險(xiǎn)自己承擔(dān)；怕農(nóng)民誤解，降低還款意識；怕憑證放款，失去放貸主動(dòng)權(quán)等“四怕”思想，要充分發(fā)揮主動(dòng)性，提高積極性，切實(shí)增強(qiáng)小額農(nóng)貸投放的內(nèi)在動(dòng)力。另一方面聯(lián)社要從扭轉(zhuǎn)和解決其思想認(rèn)識為切入口，通過展開學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)，不斷的總結(jié)和推廣實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高推廣小額農(nóng)貸的自覺性和使命感。通過大力推行小額農(nóng)貸，真正最大限度地分散和化解過去貸款集中形成的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民、信用社“雙贏”目的。只有認(rèn)識上的提高，信用社才能克服畏難情緒和惜貸思想，激發(fā)工作的責(zé)任感，充分體現(xiàn)小額農(nóng)貸的投放效果，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）嚴(yán)格規(guī)操作，縱深擴(kuò)大評級授信面。

一是嚴(yán)格規(guī)范評級授信基礎(chǔ)工作流程，確?；A(chǔ)資料和數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性。一方面要把評級授信操作流程按照合理科學(xué)的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，并且具有可操作性，另一方面要全方位綜合考慮農(nóng)戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，正真做到客觀、公平、公正，防止個(gè)人感情因素影響評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。二是要擴(kuò)大評級面積，增加授信額度。當(dāng)前農(nóng)戶等級為四級，根據(jù)相關(guān)要求一般各聯(lián)社一到三級農(nóng)戶面占比不到25%，往往還有75%的農(nóng)戶被排除在外，因此我們應(yīng)該積極支持一級農(nóng)戶，重點(diǎn)提升二三級農(nóng)戶，努力開拓四級及以外的農(nóng)戶。因?yàn)樗募壖耙酝廪r(nóng)戶占比大，若不在這些群體中進(jìn)行評級授信就意味著這些農(nóng)戶沒有貸款的機(jī)會(huì)，我們服務(wù)三農(nóng)就不能落到實(shí)處，小額農(nóng)貸縱深推廣難以進(jìn)行。另外，隨著經(jīng)濟(jì)水平的提高，在完善保障機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)移轉(zhuǎn)機(jī)制基礎(chǔ)上，應(yīng)該對小額農(nóng)貸授信額度進(jìn)行提高，由現(xiàn)在的1.5萬提高到5萬。這既是簡化手續(xù)提高效率的需要，也是小額農(nóng)貸推廣可持續(xù)發(fā)展的需要。

（三）降低風(fēng)險(xiǎn)、建立完善貸款補(bǔ)償機(jī)制。

一是建立完善農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)制度。設(shè)立不以盈利為目的的政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，或由國有保險(xiǎn)公司開發(fā)各類農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，對農(nóng)戶的生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行保險(xiǎn)。并由國家補(bǔ)貼降低保險(xiǎn)費(fèi)率，鼓勵(lì)農(nóng)民購買保險(xiǎn)，當(dāng)因自然風(fēng)險(xiǎn)或市場風(fēng)險(xiǎn)造成農(nóng)業(yè)絕收、減收時(shí)，由保險(xiǎn)公司賠付，以增強(qiáng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)戶的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。二是設(shè)立基金，完善保障制度。由財(cái)政出資或者財(cái)政、信用社、農(nóng)戶合資建立小額信貸保障基金，對因自然災(zāi)害、市場風(fēng)險(xiǎn)、意外事件等原因造成農(nóng)戶確實(shí)無力償還的貸款損失，用基金償還。三是建立農(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。由地方政府出資組建農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司或鼓勵(lì)有實(shí)力的民營企業(yè)家組建農(nóng)村擔(dān)保機(jī)構(gòu)，實(shí)行市場化運(yùn)作，為農(nóng)民貸款提供擔(dān)保。

（四）加大扶持。實(shí)現(xiàn)小額農(nóng)貸可持續(xù)發(fā)展。

信用社信貸支農(nóng)既然是政策要求，那么有必要加強(qiáng)與政府的協(xié)調(diào)，建議由省聯(lián)社出面與省政府協(xié)調(diào)，希望政府在制訂政策時(shí)向信用社傾斜。一是對信用社農(nóng)業(yè)貸款利息收入長期免征營業(yè)稅，鼓勵(lì)信用社增加對小額信貸的投放。二是對信用社每年因執(zhí)行農(nóng)貸利率而少收的貸款利息收入給予財(cái)政撥補(bǔ)。三是對因自然災(zāi)害或國家政策性調(diào)控等造成的農(nóng)貸資金損失，以票據(jù)置換的形式給予及時(shí)補(bǔ)充，確保信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制與保障能力。四是可以比照國有銀行剝離不良債務(wù)辦法，加大力度幫助信用社消化各種綜合性、社會(huì)性因素形成的歷史包袱，增強(qiáng)信用社服務(wù)“三農(nóng)”功能和實(shí)力。

第三篇：農(nóng)戶小額信用貸款管理中存在的問題及對策

農(nóng)戶小額信用貸款管理中存在的問題及對策

農(nóng)戶小額信用貸款（以下簡稱“小額農(nóng)貸”）是當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸產(chǎn)品中最適合“三農(nóng)”特點(diǎn)、最受農(nóng)戶歡迎、最有影響力的貸款品牌，也是農(nóng)村信用社推出的化解農(nóng)戶貸款難以及突破貸款營銷瓶頸的有效措施，為促進(jìn)農(nóng)村信用社發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)揮了不可替代的任用。但從近幾年的檢查中發(fā)現(xiàn)，小額農(nóng)貸管理工作中還存在著不容忽視的問題，如果不及時(shí)糾正，將嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社的資產(chǎn)質(zhì)量乃至經(jīng)營發(fā)展，應(yīng)引起各級管理部門的高度關(guān)注。

問題

貸前調(diào)查流于形式，評級授信水分多。一是盲目擴(kuò)大授信范圍。部分信用社將小額農(nóng)貸授信范圍擴(kuò)大到不屬于本轄區(qū)的場鎮(zhèn)個(gè)體商戶，更有甚者打政策“擦邊球”，將行政事業(yè)單位工作人員也納入了小額農(nóng)貸的評級授信范圍，并且授信額度較大。如某某在經(jīng)營所在地被授信3萬元，又在其戶籍地被授信5萬元，而實(shí)際償債能力只有5萬元，一旦發(fā)放，將產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。二是隨意確定授信額度。小額農(nóng)貸一般一至兩年核定一次，到期后必須重新評定，為了不影響貸款發(fā)放，一般都要求在一至二個(gè)月完成，由于農(nóng)村信用社信貸人員少，評級授信農(nóng)戶多，每一名信貸人員一般要負(fù)責(zé)1000－1500戶農(nóng)戶，逐戶進(jìn)行審定不可能完成任務(wù)，閉門造車、走過場圖應(yīng)付不可避免，授信質(zhì)量無法得到保證。同時(shí)部分信貸人員在授信評級中，往往人為為親戚、朋友、熟人提高信用等級和授信額度，埋下資金隱患。三是評級授信基礎(chǔ)差。在小額農(nóng)貸推行期間，對檔案資料的收集未加以規(guī)范，沒有達(dá)到“一戶一檔”的要求，有的檔案連基本的家庭戶主、家庭成員都未詳細(xì)記錄。同時(shí)未對農(nóng)戶的基本信息完全錄入計(jì)算機(jī)，導(dǎo)致貸款發(fā)放時(shí)檢驗(yàn)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審批發(fā)放時(shí)間冗長。

貸款授信權(quán)限過大，信用風(fēng)險(xiǎn)不斷出現(xiàn)。為切實(shí)解決農(nóng)戶貸款需求和信用社貸款營銷難題，縣級聯(lián)社對基層社的信貸權(quán)限進(jìn)行了放寬，基層社的發(fā)放權(quán)限達(dá)到了3至5萬元，小額農(nóng)貸最高限額擴(kuò)大到了10萬元，這些措施刺激了貸款較快增長，在一定程度上促進(jìn)了農(nóng)村信用社和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但也存在著不容忽視的信用風(fēng)險(xiǎn)。以蓬安縣農(nóng)信社為例，2008年6月末，小額農(nóng)貸余額34551萬元，占貸款總額的41.6%，其中不良貸款余額6388萬元（五級分類），占不良貸款總額的27.9%，而不良貸款中3萬元及其以上的4312萬元，占比高達(dá)67.5％。

貸時(shí)審查不嚴(yán)格，違規(guī)放款現(xiàn)象多。一是冒名頂替現(xiàn)象突出。由于小額農(nóng)貸實(shí)行“一次核定，隨用隨貸，余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理辦法，而且利率比其他貸款優(yōu)惠、手續(xù)簡便，一些農(nóng)戶“借雞下蛋”，將貸款轉(zhuǎn)手就以高出小額農(nóng)貸2－5倍的利率借給他人，從中牟利。前幾年不少村社干部在收取各種稅費(fèi)時(shí)，不但叫農(nóng)戶到信用社貸款繳納，甚至還直接以個(gè)人名義在信用社貸款墊繳，并且認(rèn)為不是自己用的錢，就根本不想辦法歸還。這種“自借他用”、“私借公用”貸款方式最具欺騙性，也具有較強(qiáng)隱蔽性，很容易造成資金損失。二是化整為零現(xiàn)象普遍。一些信用社為追求收入，盲目擴(kuò)張信貸規(guī)模，對一些認(rèn)為有較強(qiáng)償還能力的客戶，采取規(guī)避上報(bào)審批的方法，利用小額農(nóng)貸基礎(chǔ)差的漏洞，將貸款化整為零，分別發(fā)放給家庭成員，并不同程度地存在超核定發(fā)放、發(fā)放未核定小額農(nóng)貸現(xiàn)象。三是違規(guī)壘大戶現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。一些冒名頂替、化整為零貸款在到期后不能到期償還，信用社為保全資產(chǎn)，只好將其歸為一戶，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不斷增大。

貸后管理不到位，潛伏風(fēng)險(xiǎn)隱患大。檢查中發(fā)現(xiàn)，基層社在小額貸款貸后管理中存在“五少”現(xiàn)象。一是主動(dòng)宣傳少。部分農(nóng)戶對小額農(nóng)貸一知半解，更有甚者把小額農(nóng)貸理解為政府“扶貧”款，對小額農(nóng)貸缺乏全面了解。二是風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識少。部分信貸人員對小額農(nóng)貸的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識模糊片面，認(rèn)為小額農(nóng)貸是貸款中風(fēng)險(xiǎn)級別最低的，憑對借款戶信用程度的準(zhǔn)確把握，就能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。三是檔案資料少，尤其是借款人信用記錄等關(guān)鍵資料少。1

四是貸后檢查少。有的貸款一年難以看到一份貸后檢查報(bào)告，而且檢查報(bào)告寥寥數(shù)語，無法全面了解其風(fēng)險(xiǎn)狀況。五是清收措施少。對小額農(nóng)貸形成的不良貸款，認(rèn)為其“額小”而懶于問津，缺乏有效的清收措施，直接影響了不良貸款占比居高不下。

對策

注重調(diào)查質(zhì)量，下真功夫夯實(shí)基礎(chǔ)?！叭f丈高樓平地起”，基礎(chǔ)打得牢，質(zhì)量才能有保證，尤其是要簡化小額農(nóng)貸的發(fā)放程序，方便農(nóng)戶貸款，就必須提前打好貸款調(diào)查關(guān)口。一要堅(jiān)持能力為重，要切實(shí)深入到農(nóng)戶家中，實(shí)地查看、測算，特別要準(zhǔn)確把握眼前困難與長遠(yuǎn)發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系，注重分析償還的可能性。二要堅(jiān)持人品為先。小額農(nóng)貸的生命是信用，失去了信用，也就失去了發(fā)展的根基。因此，在評級授信中，要通過向其鄰居打聽，征求村社干部意見等方式，廣泛了解授信對象及家庭成員的信用觀念和道德人品。三要堅(jiān)持信息完整。要對授信調(diào)查工作安排合理時(shí)間，制定詳細(xì)計(jì)劃，按照“一戶一檔”的要求收集有效信息，避免“閉門造車”現(xiàn)象再次出現(xiàn)。同時(shí)要集中力量對小額農(nóng)貸基礎(chǔ)薄弱、核定金額不準(zhǔn)的信用社進(jìn)行專門補(bǔ)課，完善信息錄入，糾正不合理授信情況，確保授信質(zhì)量。

嚴(yán)格審查程序，分級控制授信權(quán)限。一是改變授信審查程序。對超過基層社權(quán)限的授信在堅(jiān)持基層社集體審批的基礎(chǔ)上，縣聯(lián)社確定審查員提前介入，對申報(bào)對象實(shí)地調(diào)查（可采取典型、抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查相結(jié)合的方法），調(diào)整信用等級和額度，同時(shí)嚴(yán)格授信范圍，防止盲目授信。二是實(shí)行區(qū)別授信制度。根據(jù)信貸員的職業(yè)道德、專業(yè)技能、工作業(yè)績、客戶評價(jià)等，對信貸員實(shí)行星級管理，區(qū)別授信，并適度控制授信權(quán)限。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件的不同，對1、3、5、10萬元的授信權(quán)限分別由信貸員、信用社、片區(qū)主管、資金營運(yùn)部進(jìn)行分級認(rèn)定。三是嚴(yán)格審批發(fā)放程序。各信用社貸款審批小組要對超過1萬元的小額農(nóng)貸進(jìn)行集中審定，并邀請當(dāng)?shù)氐拇迳绺刹繀⑴c審定工作，認(rèn)真采納他們的意見，進(jìn)一步糾正核定過程中的偏差。同時(shí)對貸款的用途要認(rèn)真審查，防止轉(zhuǎn)移用途。

完善激勵(lì)機(jī)制，保證貸款營銷質(zhì)量。一是完善小額農(nóng)貸營銷辦法。將小額農(nóng)貸的營銷納入年終評先評優(yōu)的重要項(xiàng)目，根據(jù)信貸人員近三年的營銷平均水平和增長量合理確定當(dāng)年發(fā)放總額，與績效工資掛鉤，根據(jù)當(dāng)年結(jié)息收回率的高低進(jìn)行年終兌現(xiàn)，為防止突擊放款、弄虛作假，當(dāng)年兌現(xiàn)總額的30％專項(xiàng)存儲(chǔ)縣聯(lián)社，實(shí)行當(dāng)年考核隔年兌現(xiàn)，對發(fā)現(xiàn)的上一年“水分”進(jìn)行剔除。二是完善小額農(nóng)貸獎(jiǎng)懲機(jī)制。按照“包放、包收、包管理、包效益”的“四包”責(zé)任制的要求，設(shè)立“小額農(nóng)貸突出貢獻(xiàn)專項(xiàng)獎(jiǎng)”，對超額完成營銷任務(wù)且貸款質(zhì)量符合要求的信貸人員進(jìn)行重獎(jiǎng)，建立“小額農(nóng)貸管理紅黃牌制”，對出現(xiàn)違規(guī)放款行為和管理不規(guī)范的信用社進(jìn)行黃牌警告，并實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，凡受到兩次黃牌警告的信用社，其負(fù)責(zé)人將被約見談話和經(jīng)濟(jì)處罰，其直接責(zé)任人將被“紅牌”罰下，實(shí)行待崗收貸，防止“一管就死，一放就亂”，以此激發(fā)信貸人員的責(zé)任感和營銷小額農(nóng)貸的積極性。三是加快信貸文化建設(shè)。在經(jīng)營成功的企業(yè)里，居第一位的并不是嚴(yán)格的規(guī)章制度或利潤指標(biāo)，更不是計(jì)算機(jī)或任何一種管理工具、方法、手段，而是企業(yè)文化。長期以來，信貸作為農(nóng)村信用社最大同時(shí)也是最傳統(tǒng)的經(jīng)營產(chǎn)品之一，一直是最主要的創(chuàng)利渠道，只要重視和強(qiáng)抓合規(guī)信貸文化建設(shè)，就抓住了發(fā)展的核心，信貸文化既是制勝的基本點(diǎn)，又是發(fā)展的動(dòng)力源。

加強(qiáng)員工教育，從嚴(yán)查處違規(guī)行為。員工的職業(yè)道德是防范小額農(nóng)貸的關(guān)鍵，提高了員工的思想素質(zhì)，也就相應(yīng)提高了防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先要通過定期培訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)、典型案例剖析等方式，對員工尤其是信貸人員加強(qiáng)政治思想、職業(yè)道德教育和技能培訓(xùn)，強(qiáng)化責(zé)任意識，正確認(rèn)識權(quán)力與責(zé)任之間的關(guān)系，慎用手中權(quán)力，勇?lián)l(fā)展重任，培養(yǎng)一支政治上過硬、業(yè)務(wù)上精湛、客戶評價(jià)高的信貸營銷隊(duì)伍。其次，要加大對違規(guī)放款行為的處罰力度。充分發(fā)揮稽核員的監(jiān)督職能，對小額農(nóng)貸中新增貸款進(jìn)行逐筆序時(shí)稽核，堅(jiān)持與核定登記簿核對，查是否存在超權(quán)限、超范圍現(xiàn)象，堅(jiān)持與計(jì)算機(jī)信息核對，查是否存在化整為零現(xiàn)象，堅(jiān)持與外部客戶核對，查是否存在冒名頂替現(xiàn)象，堅(jiān)持與“五級監(jiān)督”結(jié)合，保證貸款核查的連續(xù)性、有效性。同時(shí)對發(fā)現(xiàn)的問題，堅(jiān)決不搞下不為例、不搞因人而異，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，頂格處罰，清除信貸隊(duì)伍中害群之馬，保持信貸隊(duì)伍的純潔和旺盛的戰(zhàn)斗力。

健全保障體系，有效防止信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的形成原因包括借款人財(cái)產(chǎn)發(fā)生變化、遭受自然災(zāi)害、家庭發(fā)生重大事件、社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化等多種因素，因此，單靠借款人的品行和信貸員的操守還不能形成有效風(fēng)險(xiǎn)防范，還應(yīng)健全相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。一是健全保險(xiǎn)制度。要與各類保險(xiǎn)公司進(jìn)行全面合作，進(jìn)一步完善“安貸寶”保險(xiǎn)辦法，使借款戶自愿為貸款投保，降低風(fēng)險(xiǎn)度。同時(shí)大力推行農(nóng)戶聯(lián)保貸款等信貸品種，使信貸品種多元化，分散信用風(fēng)險(xiǎn)。二是凈化信用環(huán)境。營造良好的信用環(huán)境首先要從高處著眼。要由政府主導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)對各級黨政干部信用意識教育，充分認(rèn)識信用環(huán)境建設(shè)對金融企業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大作用，切實(shí)加強(qiáng)信用環(huán)境和金融安全區(qū)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，努力營造“誠信光榮，失信可恥”的良好發(fā)展氛圍。第二要從小處著手。俗話說：一顆雞屎打壞一鍋湯。一個(gè)地區(qū)的信用危機(jī)，通常是由一個(gè)點(diǎn)的信用觀念發(fā)生變化逐漸蔓延形成的。要高度關(guān)注小額農(nóng)貸中出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，做到出現(xiàn)一戶，保全一戶，清收一戶，教育一片，震懾一方。三要從實(shí)處著力。農(nóng)村信用社要繼續(xù)深入開展信用村鎮(zhèn)、信用戶創(chuàng)建活動(dòng)，進(jìn)一步完善信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村（組）、信用社區(qū)（街道）、信用戶評定辦法，擴(kuò)大信用戶的評定數(shù)量，切實(shí)落實(shí)信用戶貸款優(yōu)惠政策，大力營造講信用、得實(shí)惠的良好氛圍。并成立由黨政村社干部、人大政協(xié)代表、群眾代表、信用社信貸人員組成的信用評定檢查小組，定期對信用履行情況進(jìn)行檢查，督促糾正與信用戶相抵觸的行為，并按年篩選星級信用戶，對五星級的信用戶進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)爭當(dāng)信用戶的積極性。同時(shí)要由政府引導(dǎo)，部門聯(lián)動(dòng)，監(jiān)管協(xié)調(diào)，嚴(yán)厲打擊逃廢債務(wù)，幫助農(nóng)村信用社清收不良貸款，促進(jìn)金融企業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

第四篇：談行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中存在的問題及對策

【內(nèi)容摘要】行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在機(jī)制不健全、管理程序混亂等現(xiàn)象，既不利于國有資產(chǎn)保值增值，更不利于貫徹節(jié)約能源法，推進(jìn)公共機(jī)構(gòu)的節(jié)能。因此，本文從建立崗位責(zé)任制，設(shè)置管理崗位，加強(qiáng)固定資產(chǎn)事前、事中、事后的管理，做好固定資產(chǎn)的報(bào)廢和清理工作等，最終實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件，數(shù)據(jù)上傳，與財(cái)政預(yù)算接軌，從而使固定資產(chǎn)管理進(jìn)入自動(dòng)化、科學(xué)化、規(guī)范化的新紀(jì)元。

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn) 管理 機(jī)制 手續(xù) 電算化

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，以國家投資為主體的社會(huì)公共和公益事業(yè)得到迅速壯大，行政事業(yè)單位添置了大量的通用設(shè)備、專業(yè)設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備等等，固定資產(chǎn)總額不斷擴(kuò)大，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、核算等方面發(fā)生了較大的修改，但行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算管理工作存在著機(jī)制不健全、管理程序混亂等諸多問題，這些情況不僅不利于行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展，而且對國有資產(chǎn)保值增值存在著不利影響，更加不利于貫徹節(jié)約能源法，推進(jìn)公共機(jī)構(gòu)的節(jié)能。為此應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)，把行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理納入規(guī)范化、制度化、信息化軌道。本文就針對行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問題和發(fā)展對策做了粗淺探討。

一、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理體制不健全

1、領(lǐng)導(dǎo)不夠重視固定資產(chǎn)的管理

在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中,多數(shù)行政事業(yè)單位由于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,只注重對有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)開支制度規(guī)定的管理，比如對開支權(quán)限、開支標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、集體福利等方面的規(guī)定較多而且較為具體和明確；而對固定資產(chǎn)的管理忽視，甚至不予理睬。

2、固定資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不高

固定資產(chǎn)管理人員缺乏責(zé)任心和相應(yīng)的專業(yè)知識，常常有意無意漏記固定資產(chǎn)賬的現(xiàn)象常有發(fā)生,比如某些單位為個(gè)人配置的手機(jī)、筆記本電腦等,還有些單位由于固定資產(chǎn)管理人員為兼職人員或者無證上崗,不具備基本會(huì)計(jì)專業(yè)知識等原因。

3、內(nèi)部控制制度不夠完善

固定資產(chǎn)管理工作需要各方面的有效銜接，不僅要有金額核算，而且要有數(shù)量控制，固定資產(chǎn)數(shù)量金額核算需要財(cái)務(wù)、物資、使用部門的通力合作。但由于許多行政事業(yè)單位未建立起完善的內(nèi)部控制、制約機(jī)制，使內(nèi)部各部門之間缺少相互的制約，無法保證本單位的固定資產(chǎn)管理工作置于有效的監(jiān)督和管理之下。有的單位雖然建立了必要的內(nèi)部控制制度，但有關(guān)人員執(zhí)行制度的自覺性不強(qiáng)，存在僥幸心理，往往有章不循，有規(guī)不守，使內(nèi)控制度不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。

4、責(zé)任人處罰機(jī)制不到位

根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求，應(yīng)該對造成違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任人進(jìn)行處罰。但實(shí)際上，一些責(zé)任人往往是現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)或曾擔(dān)任過領(lǐng)導(dǎo)工作，對其處罰往往是象征性的，或者根本不處罰，造成一些責(zé)任人長期逍遙“法”外，制度成為一紙空文。由于對責(zé)任人的處罰未得到徹底落實(shí)，造成有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任意識差，對固定資產(chǎn)的管理工作不重視，結(jié)果形成惡性循環(huán)，產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。

二、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理程序混亂

1、固定資產(chǎn)管理手續(xù)不嚴(yán)

固定資產(chǎn)采購、領(lǐng)用、保管、報(bào)廢、清查等程序不健全，平時(shí)只在會(huì)計(jì)賬面上做出反映，缺少實(shí)物登記臺(tái)賬，固定資產(chǎn)領(lǐng)用沒有記錄，手續(xù)不完備，造成固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理責(zé)任的不明確。固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣、轉(zhuǎn)讓時(shí)，不按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)審批，自行處理，不嚴(yán)格履行規(guī)定的程序，賬務(wù)處理不規(guī)范。對固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤點(diǎn),疏于日常管理。

2、重貨幣資產(chǎn)，輕實(shí)物資產(chǎn)

長期以來重錢輕物，重購置輕管理的思想，對資產(chǎn)的管理沒有形成嚴(yán)格的監(jiān)督約束機(jī)制，造成資產(chǎn)閑置和重復(fù)購置現(xiàn)象突出，國有資產(chǎn)管理部門對撥款的使用和資產(chǎn)的利用效率缺乏有效的監(jiān)督和考核。

3、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符現(xiàn)象突出

固定資產(chǎn)的賬實(shí)不符主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不及時(shí)、無法真實(shí)反映和有效控制固定資產(chǎn)實(shí)物狀況，不能真實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量和增減變化情況，有的單位固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)有固定資產(chǎn)相差甚遠(yuǎn)。如有的辦公樓早已竣工投入使用多年了，仍掛在往來賬上，沒有按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定清理入賬。還有新購置的固定資產(chǎn)無驗(yàn)收、無登記入賬；報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)沒有沖減等。

三、政府資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位

沒有充分利用預(yù)算、政府采購等手段對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效的事前、事中監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門在做預(yù)算的時(shí)候，對本單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的情況缺乏整體概念，對固定資產(chǎn)購置的預(yù)算編制隨意性較大，沒有從節(jié)約、整合資源的角度合理安排固定資產(chǎn)購置預(yù)算。在購買固定資產(chǎn)的時(shí)候，對必須進(jìn)行政府采購的固定資產(chǎn)范圍、種類認(rèn)識不深，導(dǎo)致在固定資產(chǎn)購置過程中政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán)，單位自行采購了事。如此一來，難免出現(xiàn)“價(jià)高貨廉”、“人情采購”，達(dá)不到“少花錢多辦事”，建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的目的，嚴(yán)重者還會(huì)導(dǎo)致商業(yè)賄賂等違法違規(guī)的情況發(fā)生。

綜上所述，固定資產(chǎn)管理工作之所以會(huì)存在上述種種問題，很大程度上來源于歷史上長期粗放式管理形成的遺留問題積淀，還有一部分源于現(xiàn)有體制的不完善。針對固定資產(chǎn)管理中存在的種種問題，應(yīng)進(jìn)一步健全和完善固定資產(chǎn)管理體制，做到“權(quán)責(zé)分工明確，管理高效有序，過程公開透明，監(jiān)督檢查到位”。據(jù)此我提出如下建議：

一、加強(qiáng)改進(jìn)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度

1、建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)任人

固定資產(chǎn)主要包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家具、文物和陳列品、圖書等。這部分固定資產(chǎn)占單位資產(chǎn)比重較大，因此要明確責(zé)任人，嚴(yán)格執(zhí)行《》，建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并按照國定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。各單位應(yīng)建立資產(chǎn)管理責(zé)任機(jī)制，實(shí)行單位主要領(lǐng)導(dǎo)為全面責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)為主要責(zé)任人、使用部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人的三級管理責(zé)任制。明確相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)范圍，將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人，定期考核責(zé)任履行情況，切實(shí)管好各項(xiàng)資產(chǎn)管理工作。

2、設(shè)置管理崗位，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)

首先單位領(lǐng)導(dǎo)必須重視，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理意識，提高管理意識是提高管理的關(guān)鍵。認(rèn)識不到位，措施就難以落實(shí)，要克服那種重面上、形式上的重視，把行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部和每一名管理人員能力的一個(gè)重要方面。

設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位，實(shí)行競聘上崗。資產(chǎn)管理員作為各級資產(chǎn)業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦和管理人員，必須有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度和責(zé)任心；資產(chǎn)管理員必須由會(huì)計(jì)人員持證上崗,杜絕無證上崗現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)范和完善賬務(wù)處理,做好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作,保證賬賬、賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)資產(chǎn)管理的知識和文件，努力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，對各類資產(chǎn)的名稱、功能、存放地點(diǎn)、使用情況等要做到心中有數(shù)。要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)固定資產(chǎn)管理及業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，保證賬實(shí)相符。同時(shí)要及時(shí)建立健全各級固定資產(chǎn)臺(tái)賬，完備實(shí)物信息資料。要對各部門管理使用的資產(chǎn)由具體保管、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備查，按月對財(cái)務(wù)部入賬登記的新增資產(chǎn)進(jìn)行核對、確認(rèn)。通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)事前、事中、事后的管理

加強(qiáng)固定資產(chǎn)的事前管理，就是要把好“預(yù)算關(guān)” 在編制預(yù)算的過程中，對固定資產(chǎn)購置預(yù)算根據(jù)實(shí)際需要作全盤考慮，堅(jiān)持面向基層、突出重點(diǎn)、保證急需、勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)各部門的職能需要，制定合理的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。在單位需要整批購置設(shè)備且金額超過3萬元以上，要通過政府采購方式，進(jìn)行招投標(biāo)方式進(jìn)行購買，防止采購過程過出現(xiàn)商業(yè)賄賂等違法違規(guī)的情況發(fā)生。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)的事中管理就是：一要健全固定資產(chǎn)保管領(lǐng)用制度，做到購置時(shí)有驗(yàn)收，領(lǐng)用時(shí)有登記，要在固定資產(chǎn)出庫環(huán)節(jié)及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片，制作標(biāo)簽，認(rèn)真粘貼，做到賬卡簽一對一。二要規(guī)范固定資產(chǎn)日常核算，健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、卡片等資料，做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符。三要建立固定資產(chǎn)使用人責(zé)任制度，確保固定資產(chǎn)按規(guī)定用途合理使用。四是要對造成固定資產(chǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究，對隨意侵占、挪用、非法交易以及毀壞、竊取、丟失固定資產(chǎn)的違法違紀(jì)和失職等行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對造成嚴(yán)重?fù)p失的還應(yīng)該追究法律責(zé)任。

加強(qiáng)事后管理就是各單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等），應(yīng)履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得隨意處置。處置資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，以有效防止國有資產(chǎn)流失，資產(chǎn)處置后要如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核銷賬務(wù)處理，對殘值收入和轉(zhuǎn)讓收入要及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”或另存經(jīng)費(fèi)支出專戶以外的賬戶。

二、做好固定資產(chǎn)的報(bào)廢和清理工作

1、分析固定資產(chǎn)報(bào)廢原因

分析固定資產(chǎn)報(bào)廢原因能引導(dǎo)行政事業(yè)單位做好之后的報(bào)廢審批和賬目清理等固定資產(chǎn)報(bào)廢工作。

固定資產(chǎn)報(bào)廢原因有以下幾條：

1、固定資產(chǎn)已達(dá)到使用期限，并經(jīng)確定已失去使用效能，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可作報(bào)廢處理。

2、電子設(shè)備及高科技產(chǎn)品未達(dá)到使用期限，但因技術(shù)發(fā)展已列入同類產(chǎn)品淘汰產(chǎn)品范圍的，已限制了工作效率的進(jìn)一步提高，在技術(shù)人員認(rèn)證后，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可作報(bào)廢處理。

3、由于自然災(zāi)害、不可抗力等原因致?lián)p而無法修復(fù)，或因被盜而無法找回的，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可作報(bào)廢處理。

2、把好固定資產(chǎn)報(bào)廢審批關(guān)

根據(jù)《福建省省直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定

（一）凡單臺(tái)（件）價(jià)值在三千元以下的資產(chǎn)，由各單位財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理人員鑒定后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，定期報(bào)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局備案。

（二）凡單臺(tái)（件）在一萬元以下，三千元以上的資產(chǎn)，由占用單位提出申請，報(bào)主管部門審批，并由主管部門定期報(bào)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局備案。

（三）房屋建筑物以及單臺(tái)（件）在一萬元以上（含一萬元）的資產(chǎn)，占用單位必須提出書面申請，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局審批。

（四）各單位除規(guī)定限額內(nèi)的資產(chǎn)可自行處置外，規(guī)定限額以上的資產(chǎn)處置須按程序上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置和調(diào)整有關(guān)賬目。由管理局或主管部門出具的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置批復(fù)書》作為調(diào)整單位有關(guān)資產(chǎn)賬目的依據(jù)和原始憑證。不履行報(bào)批手續(xù)的單位，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行處理。

3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)清查，建立完善制度

行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)是一個(gè)變動(dòng)狀態(tài)，無論是從數(shù)量，還是從價(jià)值總量看，總是在不斷地增減變化。為了掌握固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、數(shù)量、質(zhì)量和管理現(xiàn)狀，必須有一套完備的資產(chǎn)清查制度。因此，各行政事業(yè)單位要建立完備的資產(chǎn)清查制度，使資產(chǎn)清查工作步入制度化、經(jīng)?；壍馈Ｒ皇且⒍ㄆ谇宀橹?。各行政事業(yè)單位至少每年年終要對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查核對來摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要找出原因，分清責(zé)任，按規(guī)定及時(shí)處理；對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，盤活存量資產(chǎn)。防止積壓閑置，做到物盡其能，物盡其效。二是建立重點(diǎn)抽查制。各單位的資產(chǎn)管理部門要依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，對資產(chǎn)使用重點(diǎn)部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查核對，做到賬、卡、物相符。三是建立離任核查制。單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理人、使用人員離任時(shí)，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。

三、實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)電算化管理

1、政府設(shè)置機(jī)關(guān)事務(wù)管理局進(jìn)行管理

為了規(guī)范資產(chǎn)管理的會(huì)計(jì)電算化工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，保證電算化工作的質(zhì)量，政府設(shè)置機(jī)關(guān)事務(wù)管理局進(jìn)行管理。開展資產(chǎn)管理電算化的單位應(yīng)根據(jù)工作需要,建立健全包括資產(chǎn)管理電算化崗位責(zé)任制、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化檔案管理制度和內(nèi)部管理制度。只有形成了完備的管理制度，加上政府統(tǒng)一監(jiān)管，才能使行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)電算化管理不斷改進(jìn)與發(fā)展。

2、統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件，數(shù)據(jù)上傳，與財(cái)政預(yù)算接軌

固定資產(chǎn)電算化管理是利用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬和報(bào)賬，以及部分代替人腦完成對會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測、決策的過程，其目的是提高單位財(cái)會(huì)管理水平，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。建議使用由金網(wǎng)際公司開發(fā)的預(yù)算單位資產(chǎn)管理軟件，該軟件可以讓使用單位的主管部門和政府管理部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)逐層上傳，而且與財(cái)政預(yù)算接軌，達(dá)到統(tǒng)一管理。

3、固定資產(chǎn)的管理進(jìn)入自動(dòng)化、科學(xué)化、規(guī)范化的新紀(jì)元

軟件根據(jù)固定資產(chǎn)十一大類不同類別屬性設(shè)置不同的管理模塊，各模塊既有獨(dú)立功能又互相聯(lián)系，集賬務(wù)處理、匯總統(tǒng)計(jì)，數(shù)據(jù)分析于一體，進(jìn)行固定資產(chǎn)不同類別的數(shù)據(jù)輸入、修改、刪除、查詢統(tǒng)系、報(bào)表輸出等，可以全面掌握本單位的資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)及分布等情況，為單位制定有關(guān)政策、資產(chǎn)調(diào)劑及采購提供科學(xué)依據(jù)并當(dāng)好參謀，充分發(fā)揮資產(chǎn)管理的職能作用。

設(shè)備管理模塊包括主設(shè)備和附件的增加、刪除、修改，對主設(shè)備和附件的查詢統(tǒng)計(jì)并輸出相關(guān)報(bào)表組成。采用單臺(tái)件管理方式，既一條記錄對應(yīng)一臺(tái)/件設(shè)備，設(shè)備編號是唯一的，系統(tǒng)自動(dòng)給出，不能有重復(fù)。可按分類號、類別名、設(shè)備號、設(shè)備名稱來定位要?jiǎng)h除可修改的設(shè)備，打印驗(yàn)收清單、固定資產(chǎn)管理卡片、標(biāo)簽等；可通過設(shè)備號，保管人、使用部門、存放地點(diǎn)、登記日期等進(jìn)行單項(xiàng)查詢，讓單位及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)向及使用情況。同時(shí)固定資產(chǎn)在使用過程中報(bào)廢、處置、調(diào)撥、清查都可以通過該軟件實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)連接與上報(bào)。

財(cái)政部門、行政事業(yè)單位通過加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅(jiān)持單位內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)使用中的不當(dāng)損失和浪費(fèi)。對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國有資產(chǎn)流失。最終實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、科學(xué)化、規(guī)范化的固定資產(chǎn)管理。

[參考文獻(xiàn)]

1、王靜、王環(huán)《加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)管理的思考》中國工會(huì)財(cái)會(huì)雜志社，2007年2期，第22頁；

2、寧召鋒《關(guān)于事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的幾點(diǎn)思考》中國工會(huì)財(cái)會(huì)雜志社，2008年1期，第22頁；

3、楊城、黃寧《加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理 創(chuàng)建節(jié)約型行政管理機(jī)關(guān)》論文天下；

3、固定資產(chǎn)分類與代碼，中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)；

4、馮力濤:淺論企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，財(cái)會(huì)月刊，2001年10月，第21頁

5、黃靜:《存貨與固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算》,經(jīng)濟(jì)管理,2000年7月第1版，第99頁。

第五篇：淺談企業(yè)銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策

淺談企業(yè)銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策

銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)，由銀行承兌的在指定的到期日無條件將確定的金額支付給收款人或者持票人的票據(jù)。承兌銀行作為主債務(wù)人，向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時(shí)申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個(gè)月。在現(xiàn)代企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)中，采用銀行承兌匯票方式結(jié)算能減少銀行貸款，降低籌資成本，在企業(yè)的經(jīng)營中被廣泛地采用。作為油田企業(yè)，每年開出和轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票就有好幾個(gè)億，如何更好地加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理，在財(cái)務(wù)工作占有越來越重要的地位。筆者結(jié)合自己的工作，談一下企業(yè)承兌匯票日常管理中可能遇到的問題，以及應(yīng)采取的解決方法：

一、企業(yè)銀行承兌匯票管理中存在的問題

1、銀行承兌匯票開具過程中存在的問題。承兌銀行根據(jù)企業(yè)提供的企業(yè)(付款人)名稱、賬號、收款人名稱、收款人賬號、收款人開戶銀行、票面金額及購貨合同復(fù)印件出具匯票并承兌，在實(shí)際操作過程中容易出現(xiàn)的失誤主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(1)付款人或收款人名稱不完整不準(zhǔn)確、多字少字、濫用簡稱等。比如：如付款人名稱應(yīng)為“中國石化集團(tuán)xx有限責(zé)任公司”，而實(shí)際變成了“中石化集團(tuán)XX有限責(zé)任公司”，少了一個(gè)“國”字。收款人名稱應(yīng)為“煙臺(tái)XX工程有限公司”，而實(shí)際變成了“煙臺(tái)市XX工程有限公司”，多了一個(gè)“市”字。

(2)收款人賬號錯(cuò)誤：如收款人賬號位數(shù)不夠或數(shù)字錯(cuò)誤。(3)票面金額大小寫不符或是大寫金額不規(guī)范。

2、銀行承兌匯票接收過程中存在的問題。一是接收不合規(guī)的承兌匯票：如票面要素記載有誤，背書不連續(xù)，背書或騎縫印章不清等等；二是接收不能使用的承兌匯票：如假票，廢票。廢票主要包括：

A、票據(jù)未記載付款日期；

B、票據(jù)正面有誤，即出票人、收款人名稱錯(cuò)誤，大小寫金額不符等； c、背書轉(zhuǎn)讓過程中出現(xiàn)個(gè)人行為。

3、銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中存在的問題。如被背書人填寫出錯(cuò)，背書印簽不清、騎縫印章不清等。

4、銀行承兌匯票貼現(xiàn)及提示付款過程中存在的問題。如貼現(xiàn)息的計(jì)算有誤、委托收款超時(shí)限等。

二、解決對策

1、針對銀行承兌匯票開具過程中存在的問題，首先要查明原因，檢查是否是向銀行提供的數(shù)據(jù)有誤，如果有誤，申請退票，重新開具，費(fèi)用由單位負(fù)責(zé)。如果向銀行提供的數(shù)據(jù)無誤，是由于銀行工作人員工作失誤，導(dǎo)致票據(jù)出現(xiàn)問題的，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)詢問銀行工作人員，確認(rèn)票據(jù)是否能夠流通使用(如果銀行認(rèn)為問題不大，且開具銀行同意承兌，也是可以使用的)。如不能流通使用，企業(yè)要向銀行申請重新開具，費(fèi)用由銀行負(fù)責(zé)。

2、針對銀行承兌匯票接收過程中存在的問題，要加強(qiáng)接收環(huán)節(jié)的控制。

首先，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，只對信譽(yù)好、資信高又有長期業(yè)務(wù)往來的優(yōu)質(zhì)客戶收取銀行承兌匯票；且原則上只收取工行、建行、中行、農(nóng)行四大國有銀行和交通、華夏、浦發(fā)、中信、招商、興業(yè)、深發(fā)、光大等股份制銀行開出的銀行承兌匯票，盡量不要收取其金融機(jī)構(gòu)開出的銀行承兌匯票。

其次，在收取過程中，要認(rèn)真審核真假，辨別真?zhèn)巍Ｒ皇菄?yán)格審查銀行承兌匯票所有票面記載的要素，大小寫金額是否一致，出票人的簽章與出票人名稱是否一致，承兌期限是否小于6個(gè)月；二是對于經(jīng)過背書的票據(jù)，仔細(xì)審核背書的連續(xù)性，背書印鑒是否清晰到位，與被背書人名稱是否一致，且背書轉(zhuǎn)讓不得有個(gè)人行為，匯票收款人應(yīng)與第一背書人名稱一致；三是檢查被背書人是否已填入本單位名稱；四是銀行承兌匯票的真實(shí)性查詢，有條件可以委托開戶銀行向出票銀行函證。

3、針對銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中存在的問題，在工作過程中要嚴(yán)格按規(guī)定背書。一是將本單位在銀行備案的財(cái)務(wù)專用章及私章清晰地蓋入背書欄內(nèi)；二是填入被背書人的名稱，要與被背書人的財(cái)務(wù)專用章名稱一致。需要注意的情況：

(1)在票據(jù)上作第一次背書的人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人，自第二次背書起，每一次背書的背書人必須是上一次背書的被背書人，最后的持票人必須是最后一次背書的被背書人。

(2)各背書人簽章應(yīng)清晰易辨認(rèn)，與被背書人名稱一致，且背書轉(zhuǎn)讓不得有個(gè)人行為；粘貼單為銀行統(tǒng)一格式，騎縫章應(yīng)清晰、規(guī)范；連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，日期填寫應(yīng)符合邏輯關(guān)系。(3)匯票背書錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)出具證明，避免在票據(jù)貼現(xiàn)及票據(jù)到期時(shí)延誤時(shí)間。下面以騎縫印章模糊(騎縫章印跡不清、印跡被涂抹等)為例，所出具的證明格式為： XX銀行(票據(jù)正面的出票銀行名稱)：

我單位收到的銀行承兌匯票(出票人：陜西xx有限責(zé)任公司，收款人：延長XX股份有限公司，出票號：00333078，金額：壹佰萬元整，出票日為2007年11月13日，到期日2008年5月13日)，在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于工作人員失誤，騎縫印章模糊，特此證明。由此發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛我單位愿意承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(備案印章)xx單位(行政章)日期

4、針對銀行承兌匯票貼現(xiàn)及提示付款過程中存在的問題。主要是要熟悉票據(jù)貼現(xiàn)及提示付款的有關(guān)要求，避免工作被動(dòng)?，F(xiàn)分別歸納介紹如下：

票面上標(biāo)明“不得質(zhì)押”、“不得轉(zhuǎn)讓”和背面標(biāo)明“委托收款”字樣的匯票不得貼現(xiàn)。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

(2)提示付款是指票據(jù)的持票人在票據(jù)的付款期限內(nèi)向票據(jù)付款人提示票據(jù)，要求票據(jù)付款人償付票據(jù)金額的行為。銀行承兌匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自匯票到期日起十日內(nèi)向付款人提示付款。

通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向開戶銀行提交票據(jù)日為準(zhǔn)。銀行承兌匯票的持票人超過規(guī)定的提示付款期限提示付款的。喪失對其前手的追索權(quán)。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人的開戶銀行不予受理。但按承兌銀行的要求出具證明(證明格式參照背書錯(cuò)誤證明舉例)后，仍可以向承兌人請求付款，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。