第一篇：中小型企業(yè)如何有效進行財務(wù)管理

中國地質(zhì)大學（北京）期末考試論文專用 課程名稱： 高級財務(wù)管理班號：070066學號：2007100031姓名：姜喆成績：

中小型企業(yè)如何有效進行財務(wù)管理

中國地質(zhì)大學（北京）人文經(jīng)管學院

環(huán)境與資源保護法學

姜喆

學號：20071000

31任課教師：楊子明日期：2010年 10月 30 日

[摘要] 中國加入世貿(mào)組織以來，我國中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)的核心問題是生存問題，而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。本文旨在啟發(fā)我國中小企業(yè)的管理者．切實結(jié)合中國企業(yè)的實際情況，努力改善中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，從而使中小企業(yè)走上健康持續(xù)發(fā)展的道路。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)體系 財務(wù)控制

[Abstract] China's accession to the WTO, China's small and medium enterprises face unprecedented development opportunities, while also facing severe challenges.The core problem is that SMEs survival, and survival of SMEs is the key to maintaining the financial management.This article aims to inspire the managers of SMEs in China.Effectively with the actual situation of Chinese enterprises, efforts to improve the status of the financial management of SMEs, enabling SMEs to embark on healthy and sustainable development.[Key words] SME financial management of financial system of financial control

一．中小型企業(yè)進行有效財務(wù)管理的重要意義

改革開放以來，隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展壯大在提升中國的綜合國力，創(chuàng)造大量的就業(yè)機會等方面都發(fā)揮了舉足輕重的作用，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有了重要的地位。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入和國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境的重大變化，當前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問題．面臨的核心問題是如何進行有效的財務(wù)管理的問題。財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著整個企業(yè)能否進行正常的經(jīng)營管理活動。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷壯大，財務(wù)管理要適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的管理要求，必須提高財務(wù)管理的內(nèi)部控制水平，實施財務(wù)監(jiān)控，減少企業(yè)的經(jīng)營風險，從而有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。目前我國中小企業(yè)中接近一半處于虧損狀態(tài)。這些企業(yè)中有一大部分是由于沒有進行有效的財務(wù)管理所導致的入不敷出。因此對我國中小企業(yè)的財務(wù)管理進行研究．使我們對中小企業(yè)的當前形式和發(fā)展前景有一個更深層次的認識，對我國中小企業(yè)的健康發(fā)展，乃至整個國民經(jīng)濟的正常運行都具有重要的意義。

二．如何定義中小型企業(yè)

中小企業(yè)在不同的國家有不同的界定．即使在同一國家里．不同歷史時期．不同產(chǎn)業(yè)部門也有不同的標準。對于中小企業(yè)的界定。國際上有定量界定和定性界定兩種方法．定量界定設(shè)定的標準一般有三個因素：一是實收資本：二是企業(yè)職工人數(shù)；三是一定時期(通常為一年)的經(jīng)營額。定性界定的標準一般有獨立所有，自主經(jīng)營和在同行業(yè)中不處于壟斷地位幾個標準。各國一般根據(jù)自己的實際情況采用不同的標準．目前大多數(shù)國家都采用定量界定標準，這種標準比較簡單且易于統(tǒng)計。我國中小企業(yè)的劃分標準一般以獨立核算的基層生產(chǎn)單位為對象。隨著經(jīng)濟的發(fā)展經(jīng)歷了幾次的調(diào)整．正在不斷完善中。2003年2月。我國根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法>，制定了《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》，中小企業(yè)標準根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。企業(yè)類型的確認以國家統(tǒng)計部門的法定統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)。不再沿用企業(yè)申請、政府審核的方式。

三、中小型企業(yè)在財務(wù)管理中所存在的問題

1、企業(yè)籌資困難，資金不足．融資困難我國中小企業(yè)融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展。我國中小企業(yè)融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題。我國有80％的中小企業(yè)存在資金缺口．貸款尤其是中長期貸款很難獲得．制約了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。這主要是由于融資渠道相對有限造成的．在直接融資上．現(xiàn)行的管理機制決定了中小企業(yè)很難爭取到股票上市的機會：在發(fā)行企業(yè)債券上，因發(fā)行額度小也難以獲得：中小企業(yè)本身資金有限、信譽度低等原因也難以滿足銀行等金融機構(gòu)的貸款條件。因此，中小企業(yè)在金融市場

中得到的資金與其在同民經(jīng)濟中所占的比重是極不相稱的，相當程度上僅僅依賴于其內(nèi)部資金。導致中小企業(yè)資金嚴重不足。

2、投資能力較弱，投資觀念落后，缺乏科學性。中小企業(yè)追求短期目標。由于自身規(guī)模小。貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多．所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資．很少考慮擴大自身規(guī)模。投資盲目性。投資方向難以把握。中小企業(yè)強烈的成長愿望與技術(shù)開發(fā)、市場拓展以及管理能力缺乏之間的矛盾，決定其理財思想較大企業(yè)而言，缺乏穩(wěn)健，往往操之過急、盲目開展。中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證。片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)．不顧客觀條件和自身能力。目前，有不少中小企業(yè)陷入困境．甚至破產(chǎn)倒閉，大都是由于投資失誤所致。

3、企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱。我國中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱主要表現(xiàn)在：中小企業(yè)對現(xiàn)金管理不到位?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，大大降低了企業(yè)的收益；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢、管理水平不高．無嚴格的信用標準，造成大量的應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈；存貨控制薄弱。許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度。對日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉(zhuǎn)失靈。

4、財務(wù)管理目標不明確。很多中小企業(yè)只重視舉債經(jīng)營而忽視負債的償還，他們只注重眼前利益而忽略長遠利益，只是千方百計地向金融機構(gòu)貸款、向供應(yīng)商賒購材料，而不能很好地履行合同。致使到期的貸款不能償還。應(yīng)付的材料款不能按時支付。預(yù)收了貨款不能按時供貨，最后導致金融機構(gòu)不再放貸，供應(yīng)商不再向企業(yè)賒銷．其結(jié)果是資金緊張。生產(chǎn)難以維系。

5、抵御風險的能力較弱。隨著市場競爭的加?。簧僦行∑髽I(yè)為了提高競爭能力．開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和產(chǎn)品開發(fā)速度．上了許多投資項目。但由于缺乏科學、全面的分析和論證．結(jié)果造成了投資失誤。投資失誤會導致企業(yè)的巨大損失，從而引發(fā)企業(yè)的債務(wù)償還危機．甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地。很多中小企業(yè)的投資項目往往是由管理者憑著感覺走的，投資的風險在投資項目尚未實施之前即已存在。

6、財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，管理觀念陳舊。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一．企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究．致使其職責不分。越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂．財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)人員往往由那些企業(yè)決策者充分信任的人來擔當。其自身素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務(wù)管理工作。使得財務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門．即使有。也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。有些企業(yè)沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中．缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念．使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

7、中小企業(yè)分配不公。導致人才流失。中小企業(yè)在用工上連續(xù)性差，特別是小企業(yè)，來了訂單就生產(chǎn)，而在經(jīng)營的淡季，員工就放假，致使一些技術(shù)好，能力強的人才流失。另一方面，中小企業(yè)在社會保障方面投入少，有的企業(yè)不給員工交保險費，有的“五險”不全，員工有后顧之憂。而財務(wù)管理是一項連續(xù)性、穩(wěn)定性、政策性和技術(shù)性都很強的工作，缺乏對企業(yè)足夠了解和長期管理經(jīng)驗的人是很難勝任的，一些高級財務(wù)管理人員不愿在中小企業(yè)扎根，致使中小企業(yè)的財務(wù)管理工作不能有效地進行。表面上看來是人心浮動，究其原因是分配環(huán)節(jié)沒有做好。中小企業(yè)決策者必須改變分配觀念，留住人才，企業(yè)財務(wù)管理工作才能步入正軌，更好地為經(jīng)營管理作出及時有效的決策。

四、如何才能使中小型企業(yè)進行有效的財務(wù)管理

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，規(guī)范的財務(wù)管理可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行預(yù)算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，提高企業(yè)的資信等級，擴大企業(yè)的融資能力。因此要根據(jù)中小企業(yè)特點，制定出適宜中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)戰(zhàn)略，指導其具體的財務(wù)活動，引導中國中小企業(yè)健康發(fā)展。我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)自身

雙重因素造成的。所以，必須從政府、企業(yè)自身兩方面人手來解決同題。

1、國家的政策扶持與法律庇護。

(1)建立健全中小企業(yè)的相關(guān)政策及法律法規(guī)體系中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀?。我國?yīng)盡快通過立法消除對中小企業(yè)的歧視性政策，以徹底改變金融政策對中小企業(yè)的不平等待遇，強化現(xiàn)有的金融機構(gòu)對中小企業(yè)的金融服務(wù)業(yè)務(wù)。

(2)積極建立中小企業(yè)信用擔保體系中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的。在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務(wù)體系(如中小企業(yè)資信評估機構(gòu)，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會等)結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。同時建立中小企業(yè)信用擔?；?。此基金以政府出資為主，其他機構(gòu)、團體及相關(guān)商業(yè)銀行共同資助成立的專門機構(gòu)．為中小企業(yè)向銀行貸款提供擔保。

(3)建立健全社會化服務(wù)體系加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導。對于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)．政府應(yīng)幫助它們選擇好進入的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。政府可以為它們提供較為完善的市場詞研及行業(yè)前景分析。以減少投資的盲目性。

2、強化管理．努力提高財務(wù)管理水平

(1)樹立正確企業(yè)財務(wù)管理觀念。企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。中小企業(yè)要切實轉(zhuǎn)變觀念．樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的理念。同時中小企業(yè)要推行現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)要適當分離，投資者與經(jīng)營者要適當分離，形成企業(yè)管理的內(nèi)部制衡及相互監(jiān)督機制。從而使企業(yè)的財務(wù)管理職責分明。中小企業(yè)的管理者們必須充分認識到財務(wù)管

理的重要地位和重要作用，將其納入到企業(yè)經(jīng)營管理的長效機制中去．只有不斷的學習新的經(jīng)營管理思想、管理模式與方法．并結(jié)合本企業(yè)的實際加以靈活運用．才能使企業(yè)在新的競爭環(huán)境中生存下來，并得到發(fā)展。

(2)正確進行投資決策，降低投資風險。中小企業(yè)投資要面向市場．對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。首先，投資項目應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資．改變中小企業(yè)產(chǎn)品的單

一、落后。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資，提高效率。三是人力資源的投資。注重人才的培養(yǎng)。目前企業(yè)應(yīng)特別加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才。是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。其次，分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營。將投資目標放到各個行業(yè)，從而分散投資風險。第三，應(yīng)規(guī)范項目投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后．可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法．規(guī)范項目的投資程序．實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略．規(guī)避投資風險。

(3)加強資金管理，實現(xiàn)內(nèi)部盤活。緩解中小企業(yè)資金緊缺的困境除了需要政府扶持和一個良性的金融環(huán)境以外．更多地要靠中小企業(yè)自身通過內(nèi)部資金盤活來解決。一是要合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量。對多余的現(xiàn)金要及時進行合理運用規(guī)劃。二是強化存貨管理。建立合理的庫存儲備。企業(yè)要在強化市場調(diào)研的前提下。最大限度地壓縮呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理；三是建立和完善應(yīng)收帳體系．嚴格產(chǎn)品購銷協(xié)議的規(guī)范操作。對不可避免需要采取賒銷形式。應(yīng)力求加強對客戶資信度的調(diào)研咨詢。對已形成的應(yīng)收帳款要定期進行函詢核對。制定完善還款的期限與辦法，嚴格進行帳齡控制。對歷史遺留下來的死帳、呆帳。要在取得確認證據(jù)后．進行嚴肅認真的妥善處理。

（4）發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)控作用，建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制。企業(yè)要制定一套合理的財務(wù)管

理方案，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理制度，完善企業(yè)的資金管理、控制貸款和擔保規(guī)模。

（5）加強財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。知識決定一個人的能力。想要成為一名合格的財務(wù)人員就必須具備相關(guān)的會計理論知識，并且還要具備熟練的會計實務(wù)技能。在知識經(jīng)濟時代，如果財務(wù)人員不及時吸取與工作相關(guān)的新知識，必將被淘汰。對財務(wù)人員而言，學習會計知識不是在某個階段受一次教育就可以的。而是需要不斷地充實業(yè)務(wù)知識，努力提高業(yè)務(wù)技術(shù)能力，從而適應(yīng)會計工作的需要。企業(yè)主管還應(yīng)對企業(yè)的財務(wù)人員采取分層次、分期、分批進行短期業(yè)務(wù)培訓，并對財務(wù)人員進行認真的考核。

五、總結(jié)。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心組成部分，涉及到企業(yè)的各個方面．財務(wù)管理水準的高低、力度的強弱、效果的優(yōu)劣，直接影響到企業(yè)的市場競爭力和資本增值能力，關(guān)系到企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理，財務(wù)管理的內(nèi)容也隨著企業(yè)的發(fā)展在逐漸增加。這也使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理更加重要。因此。在現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟體制下，中小型企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心．通過全員參與、齊心協(xié)力．努力做好財務(wù)管理工作，才能增強企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的綜合管理水平，最終不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，為企業(yè)理好財、管好家。使企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范化和制度化，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到有效的提高，從而達到使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的根本目標。

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第二篇：中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

一、中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

中國改革開放的歷程見證了中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展?，F(xiàn)在，中小企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中具有十分重要的地位和作用，它們是國民經(jīng)濟發(fā)展的重要增長點，是緩解就業(yè)壓力、保持社會穩(wěn)定的重要因素，是經(jīng)濟體制改革的重要依托和促進力量，并在擴大出口、增加財政收入等方面都發(fā)揮十分重要的作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、發(fā)展方向不明確、財務(wù)制度不健全、管理思想僵化落后、資產(chǎn)管理混亂和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況。所以，必須引起各方注意，以促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

第三篇：企業(yè)創(chuàng)立初期如何進行財務(wù)管理

企業(yè)創(chuàng)立初期如何進行財務(wù)管理

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會分工越來越細，涌現(xiàn)了許多新的行業(yè)，隨之，新創(chuàng)立的公司也如雨后春筍般出現(xiàn)。盡管現(xiàn)在創(chuàng)建一家公司遠比以前要容易得多，但激烈的競爭使得創(chuàng)業(yè)公司生存下來比之前變得艱難得多。

企業(yè)成立之初創(chuàng)業(yè)者都會選擇且必須將主要精力放在核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營上，努力打造自己的核心競爭力。然而，一個企業(yè)并不只有核心業(yè)務(wù)，更加無奈的是一些非核心的業(yè)務(wù)還會給企業(yè)帶來許多困擾，比如專業(yè)性非常強的財務(wù)業(yè)務(wù)。

在初創(chuàng)企業(yè)中對于財務(wù)管理存在最普遍的兩種認知：一種是認為企業(yè)初創(chuàng)期財務(wù)不需要進行特別的管理，出于成本考慮，不請專門的財務(wù)人員進行賬務(wù)處理與財務(wù)管理。另一種是很重視財務(wù)管理，聘請專門的財務(wù)人員，自建財務(wù)團隊。其實，這兩種方式都不是初創(chuàng)企業(yè)最佳的財務(wù)管理方法。

那么企業(yè)創(chuàng)立初期應(yīng)該如何進行財務(wù)管理呢？

首先，創(chuàng)業(yè)者必須要樹立正確的財務(wù)管理意識。只有觀念轉(zhuǎn)變了才能夠找到符合自己公司的財務(wù)管理方式。盡管財務(wù)管理對許多企業(yè)來說不是核心業(yè)務(wù)，但財務(wù)是一個企業(yè)必不可少的，而且一旦財務(wù)管理出現(xiàn)問題就會影響到核心業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)，所以，初創(chuàng)企業(yè)要樹立正確的財務(wù)管理意識。什么樣的財務(wù)管理方式是適合初創(chuàng)企業(yè)的呢？在北京，有近兩萬中小微企業(yè)選擇北京春雪會計服務(wù)有限公司與其常年合作代理記賬業(yè)務(wù)，其中，絕大部分企業(yè)是在成立之初便選擇代理記賬業(yè)務(wù)。

財務(wù)管理的方式有許多，為什么代理記賬會獲得初創(chuàng)企業(yè)的親睞呢？

北京春雪會計相關(guān)負責人為我們進行了解答：首先，代理記賬有法律保證?！稌嫹ā返谌鶙l明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬?！?/p>

其次，代理記賬對初創(chuàng)企業(yè)來說是風險的轉(zhuǎn)嫁與承擔。企業(yè)成立之初，抗風險能力較弱，一旦財務(wù)管理出現(xiàn)問題，就很有可能導致企業(yè)的經(jīng)營活動無法繼續(xù)。而代理記賬公司與企業(yè)合作代理記賬業(yè)務(wù)是以法人形式對客戶終身負責，承擔合同約定的賠付責任。必須注意的是，初創(chuàng)企業(yè)在選擇代理記賬公司時要選擇規(guī)模大、實力雄厚的公司，由于這類公司本身抗風險能力強，自然為企業(yè)承擔風險的能力也強于一般的代理記賬公司。比如春雪，成立15年，擁有40余家全資分支機構(gòu)，作為北京地區(qū)代理記賬的領(lǐng)軍企業(yè)，抗風險能力處于業(yè)內(nèi)領(lǐng)先地位，可以承諾客戶納稅零風險。

再次，代理記賬可以大大降低企業(yè)的支出成本。如果聘請一位專職會計工資開支一般每月將近3000元（還不包括“三險一金”，即另外還需給會計人員購買社會保險；年終還需準備獎金、有薪假期等）。設(shè)置一個會計團隊如果按照北京一線城市的薪資標準計算，企業(yè)需要為出納、會計、會計主管三個職位支付的成本（工資、保險、基礎(chǔ)成本）差不多需要20萬上下，而委托代理記賬公司記賬所需的費用是根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況而定，一般為每月

500~1000元。

最后，專業(yè)的代理記賬公司還有一套標準的財務(wù)制度和財務(wù)工作流程，能給企業(yè)提供專業(yè)的財務(wù)服務(wù)。專業(yè)的代理記賬公司為企業(yè)做賬應(yīng)該有專門的外勤會計，輸機會計，審核會計以及報稅會計，各會計分工合作。這種做賬模式不但能確保賬目不出錯，報稅及時，而且還能提高工作效率。15年來，春雪會計就始終堅持“外勤會計+輸機會計+審核會計+報稅會計”的服務(wù)模式，憑借上千名的專業(yè)會計團隊，為百余個行業(yè)的企業(yè)提供專業(yè)的代理記賬服務(wù)。

代理記賬對于初創(chuàng)企業(yè)來說無疑是個非常好的選擇，既可以轉(zhuǎn)嫁風險，又可以以低價享受專業(yè)的財務(wù)服務(wù)。此外，由于風險有了共同承擔者，創(chuàng)業(yè)者可以將全部精力放在核心業(yè)務(wù)上，打造自己的核心競爭力，開拓市場。

新創(chuàng)立的企業(yè)數(shù)量在不斷增加，競爭越來越激烈，只有在競爭中生存下來才有未來可言。初創(chuàng)企業(yè)在保證自己的核心業(yè)務(wù)的同時，絕對不能讓非核心業(yè)務(wù)扯后腿，影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。作為貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中的財務(wù)管理，初創(chuàng)企業(yè)一定要充分領(lǐng)會到企業(yè)創(chuàng)立初期的特殊性以及企業(yè)管理重心的側(cè)重點來選擇財務(wù)管理方式。

第四篇：中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

【內(nèi)容摘要】中小企業(yè)的存在和發(fā)展是一種世界性的現(xiàn)象。伴隨世界經(jīng)濟的高速前進，中小企業(yè)在各國都曾經(jīng)歷由被輕視與否定到被重視與肯定的發(fā)展過程。中國改革開放的歷程也見證了中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但是由于我國中小企業(yè)中有相當一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位，一些中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，存在會計核算不健全，財務(wù)管理缺位等現(xiàn)象，財務(wù)管理的作用沒有充分發(fā)揮，同時受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響，致使中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在較大的問題，在其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國市場經(jīng)濟發(fā)展不相不適應(yīng)的情況。本文從中小企業(yè)的含義入手，對中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀以及存在的問題進行探討，并分析出現(xiàn)這些問題的原因，最后提出中小型企業(yè)財務(wù)管理問題的對策，以加強財務(wù)控制，強化財務(wù)管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業(yè)的改革與發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

近幾年，我國中小企業(yè)得到了較快發(fā)展，但有部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場份額,忽略了財務(wù)管理的核心地位,管理模式僵化,管理觀念陳舊,且融資渠道單一,資金不足,投資缺乏科學性,使企業(yè)財務(wù)管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，也是中小企業(yè)管理中最為重要的環(huán)節(jié)之一，如何在激烈的市場中面臨挑戰(zhàn)和沖擊，建立和運行完善的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，是增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。

一、中小企業(yè)的概述

（一）當代中小企業(yè)的概念

2002年6月29日公布的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》對中小企業(yè)作了明確的定義：“本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)?！边@一定義涉及5個方面的內(nèi)容：一是地域范圍，即在中華人民共和國境內(nèi)；二是4個必備條件，即依法設(shè)立、滿足社會需要、增加就業(yè)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策；三是企業(yè)規(guī)模，即生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的；四是企業(yè)性質(zhì)，即各種所有制，包括國有、集體、私營、個人獨資、外商獨資、中外合資、中外合作和混合所有制；五是企業(yè)形式，即各種形式的企業(yè)，包括工業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、交通運輸和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等。

2011年6月18日，為貫徹落實《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2009〕36號)，工業(yè)和信息

化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部研究制訂了《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》。規(guī)定中將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。

（二）中小企業(yè)的作用

2014 年3月31日，國家工商總局發(fā)布的關(guān)于全國小型微型企業(yè)發(fā)展情況報告中指出，小型微型企業(yè)是除大中型企業(yè)以外的各類小型、微型企業(yè)的統(tǒng)稱。在我國，個體工商戶視為小型微型企業(yè)。報告中指出，小型微型企業(yè)占市場主體的絕對多數(shù)，是經(jīng)濟持續(xù)增長穩(wěn)定的基礎(chǔ)。截至2013年底全國各類企業(yè)總數(shù)為1527.84萬戶。其中小型微型企業(yè)1169.87萬戶，占到企業(yè)總數(shù)的76.57%。將4436.29萬戶個體工商戶納入統(tǒng)計后，小型微型企業(yè)所占比重達到94.15%。另外，報告中還指出小型微型企業(yè)成為社會就業(yè)的主要承擔者。我國有勞動力人數(shù)近8億，就業(yè)人數(shù)已達7.67億。全國的小型微型企業(yè)，僅企業(yè)主自身一項就解決了幾千萬人的就業(yè)問題，加上企業(yè)雇傭員工，已經(jīng)解決我國1.5億人口的就業(yè)。新增就業(yè)和再就業(yè)人口的70%以上集中在小型微型企業(yè)。

中小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟增長和協(xié)調(diào)運行的基礎(chǔ)性力量，也是國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，還是社會穩(wěn)定的重要保證。2014年5月27日國務(wù)院新聞辦公室就支持中小企業(yè)發(fā)展等方面情況舉行發(fā)布會，發(fā)布會指出中小企業(yè)是我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進經(jīng)濟增長、推動創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企業(yè)提供了50%以上的稅收，創(chuàng)造了60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，完成了70%以上的發(fā)明專利，提供了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，占企業(yè)總數(shù)的99%以上。

二、目前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）資金短缺，融資困難

籌資渠道窄，資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的嚴重障礙。資金籌資主要依靠內(nèi)部融資，缺乏外部融資渠道。中國目前80%的中小企業(yè)主要依靠自行融資來開辦或擴張，90%以上的初始資本來源于其主要的所有者、合伙發(fā)起人和家庭；融資困難的主要原因之一來自于企業(yè)自身的原因：主要表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模小，難以形成規(guī)模效應(yīng)；管理落后，經(jīng)營風險大，短期行為較為普遍；還貸誠信低，貸款風 2

險大。另一方面我國的金融機構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠,為中小企業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)又不健全,完全靠個人信用和高利息,使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資成本高,籌資難。由此造成中小企業(yè)資金嚴重不足，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)管理意識淺薄

2014年9月17日《福布斯》中文版發(fā)布“中國現(xiàn)代家族企業(yè)調(diào)查報告”顯示，截止2014年7月31日，2528家A股上市公司中，1485家為民營企業(yè)，其中747家是家族企業(yè)，占比為50.3%，比去年上升了0.6個百分點。另外，在調(diào)研的747家家族企業(yè)中，86%的家族仍牢牢將股權(quán)和經(jīng)營權(quán)掌握在手，家族核心人同時也是企業(yè)的所有者。由此可見大部分中小企業(yè)大部分是家族企業(yè)，管理方式為家族式管理，在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時，具有明顯的隨意性傾向；另外，某些經(jīng)營者存在重技術(shù)、輕理財?shù)挠^念，認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務(wù)發(fā)展，不是“管”出來的，忽視財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的指導作用。企業(yè)經(jīng)營者財務(wù)管理意識淡薄，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）財務(wù)制度不健全，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權(quán)限、財會人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、稽核制度等方面也混亂無序。另外中小企業(yè)雖然多數(shù)設(shè)置了會計財務(wù)機構(gòu)，但會計機構(gòu)的設(shè)置不健全，會計人員配置不合理，存在著層次不清，分工不明的弊端；也有不少企業(yè)根本不設(shè)會計機構(gòu)，或雖設(shè)會計機構(gòu)卻形同虛設(shè)。

（四）財務(wù)人員素質(zhì)偏低，缺乏高級財務(wù)管理人員

據(jù)統(tǒng)計，在中小企業(yè)會計從業(yè)人員中，具有會計執(zhí)業(yè)資格證書的人不足30%，具有會計師職稱證書的不足10%，具有高級會計師職稱的幾乎為零。從財務(wù)人員的年齡分析，大多數(shù)為30歲以下或50歲以上，要么缺乏實踐經(jīng)驗，要么知識陳舊、財務(wù)觀念落后，再加上財務(wù)人員繼續(xù)教育工作針對性差，使中小企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)無法滿足其快速發(fā)展的要求，更與其地位不相稱。由此可見一部分中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專業(yè)化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。另外財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計 3

人員或企業(yè)主管人員兼職，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確，不能充分發(fā)揮財務(wù)管理職能。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏國家政策支持，資金嚴重不足

2015年1月6日廣發(fā)銀行攜手國際知名調(diào)研機構(gòu)在京發(fā)布《中國小微企業(yè)白皮書》，《白皮書》顯示，目前我國小微金融企業(yè)融資缺口高達22萬億元，超過55%小微金融信貸需求未能獲得有效支持。拋開宏觀經(jīng)濟、政策環(huán)境等因素，“籌資擴張難，借貸難”位列制約小微企業(yè)發(fā)展的影響因素第一位。有24%的受訪小微企業(yè)主認為，“融資難”是影響企業(yè)發(fā)展的主要原因。

中小企業(yè)融資難，資金不足原因有以下幾點：第一，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第二，中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，中小企業(yè)從金融機構(gòu)借款較困難。2012年3月14日浙江日報關(guān)于金融與實業(yè)共生共榮報道中指出，我國企業(yè)以向金融機構(gòu)間接融資為主，長期以來金融資源向大中型企業(yè)傾斜。第四，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。

(二）風險意識淡薄，投資能力較弱

財務(wù)風險意識淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。表現(xiàn)在三個方面：一是過度負債，有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的前提下，一些企業(yè)進入靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投，一些企業(yè)將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保，這給財務(wù)監(jiān)督帶來很大困難，造成整體負債率不斷提高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)費用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。

中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為三點：一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，4

從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。另外對項目的投資規(guī)模、項目結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（四）財務(wù)控制薄弱，日常管理不嚴格

由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯?！吨袊鴥?nèi)部審計》2011第07期試論中小企業(yè)存貨管理困局及對策中指出，中小企業(yè)存貨占其資金總量20%-30%，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務(wù)管理職責不明，資產(chǎn)浪費嚴重。

（五）財務(wù)會計工作不嚴謹

財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、5

賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴格的制度。二是中小企業(yè)的會計核算有違規(guī)操作，普遍存在建賬不全的現(xiàn)象，不依法定規(guī)范建賬，有些企業(yè)根本不設(shè)賬，即使設(shè)賬也是賬目混亂。還有相當一部分中小企業(yè)設(shè)兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫”。《今日財富（金融發(fā)展與監(jiān)管）》2011年第12期，關(guān)于中小企業(yè)會計核算問題的分析與對策思考中指出，據(jù)有關(guān)問卷調(diào)查資料反映，我國中小企業(yè)存在兩套賬的比率高達78.36%，導致會計信息不真實。三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督體制。

四、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

（一）政府要完善相關(guān)法律法規(guī)，緩解中小企業(yè)融資難的問題

1、中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀?。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗。值得欣慰的是，中國已經(jīng)開始著手這方面的工作。比如中國出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中小企業(yè)促進法》，但在執(zhí)行中仍存在一些問題，需進一步修訂相關(guān)法律法規(guī)。

2、加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)的信用擔保是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，這標志著中國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設(shè)開始啟動。值得注意的是，在建立信用擔保體系的過程中，要把建立信用擔保制度和其它形式結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機會。

3、金融部門要成為民營經(jīng)濟發(fā)展的推動器，金融機構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營經(jīng)濟的發(fā)展需求，這樣可以有效拓寬企業(yè)的融資渠道。

（二）分析投資環(huán)境，科學性的進行合理投資

中小企業(yè)要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關(guān)系,樹立投資信心。要根據(jù)財務(wù)部門提供的真實的各項財務(wù)指標作依據(jù),分析企業(yè)自身的經(jīng)營狀況,確定自身的投資取向。一方面，中小企業(yè)應(yīng)該穩(wěn)健理財，科學投資，對所投資的項目進行可行性分析，進行科學的預(yù)測和決策；對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案應(yīng)主動回避，還應(yīng)分散資金投向，通過投資多元化降低投資風險、控制投資風險。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)投資為主，一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)產(chǎn)品市場占有額有限，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰老產(chǎn)品，可以在市場競爭中立于不敗之地。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當重視，做為企業(yè)的長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。可以通過招聘方式引進人才，也可以通過對現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的素質(zhì)和技能。

（三）全方位更新企業(yè)財務(wù)管理觀念，創(chuàng)新財務(wù)管理模式

財務(wù)管理觀念是指導財務(wù)管理實踐的價值觀，是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點。企業(yè)應(yīng)樹立三個理財觀念：

一、樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心的”觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立權(quán)責利相結(jié)合的財務(wù)運行機制。

二、樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，大批外資銀行和外國企業(yè)進駐中國，大量的外國資本涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

三、樹立風險理財觀念。

一、制定詳細的財務(wù)計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機制，減少未來風險的影響。

二、建立風險預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。

中小企業(yè)領(lǐng)導者要提高財務(wù)管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學習現(xiàn)代公司的管理體制，從自身革新管理；同時要適當放權(quán)，從企業(yè)內(nèi)部招賢納士，或引進外部人才，積極尋求社會閑散資金和人脈，增強企業(yè)的活力與實力，提高競爭力。

（四）強化資金和應(yīng)收賬款管理，加強財務(wù)控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部各個方面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到用好、控制好資金不僅僅是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)各個部門、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理作出貢獻。

2、提高資金營運效率，形成合理資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比比例，使資金應(yīng)用得到最佳效果。首先，在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之，當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。其次，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉(zhuǎn)困難。最后，要合理地進行資金分配，特別是流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。另外，還要要充分預(yù)測資金收回和支付的時間，如應(yīng)收賬款什么時間可收回，什么時間應(yīng)進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，就容易造成收支失衡、資金運用效率低。

3、加強應(yīng)收賬款管理，當應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生了壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對收益的影響。另外，還要對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后進行妥善的會計處理。

4、加強財產(chǎn)控制，首先建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。例如建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，對財產(chǎn)的管理和記錄必須分開，以形成內(nèi)部有力的牽 8

制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對交由一個人來做。建立制度以后要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強，同時要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設(shè)，提高專業(yè)技能并不斷創(chuàng)新

加強財會人員的職業(yè)教育，重視財會創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵。

1、企業(yè)招聘的財會人員必須持崗上任，并且熟悉和遵守國家的法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，另外還要有創(chuàng)新意識、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。

2、建立良好的激勵機制，對企業(yè)財務(wù)管理者實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。例如對財務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，持股分紅。

3、為財務(wù)人員提供不斷學習的機會，讓他們接受培訓，不斷更新知識，增強專業(yè)技能。還要進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育、不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

五、結(jié)語

綜上所述，首先企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要部分。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。因此，中小企業(yè)要重視財務(wù)管理，認清財務(wù)管理現(xiàn)狀，積極尋找對策，吸取先進的財務(wù)管理經(jīng)驗，切實加強財務(wù)管理工作，使企業(yè)財務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。其次，財務(wù)管理中的籌資決策，投資決策，運營資金管理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有利企業(yè)的發(fā)展；較多的盈余供分配，才能調(diào)動投資的積極性，創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機會。做好財務(wù)管理需要把各個部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標，促進企業(yè)發(fā)展。

總之，中小企業(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠發(fā)展的格局。以現(xiàn)代財務(wù)管理理論為依據(jù)，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強企業(yè)自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議，解決中小財務(wù)管理問題還需要轉(zhuǎn)換思想?，F(xiàn)實表明，中 9

小企業(yè)財務(wù)管理問題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經(jīng)濟體制改革，加快制度調(diào)整，從國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局出發(fā)來綜合考慮民營經(jīng)濟發(fā)展問題，要培育咨詢機構(gòu)，引導并鼓勵中小民營企業(yè)改變原來的思維，加強自身的建設(shè)。

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第五篇：中小型企業(yè)財務(wù)管理存在問題的調(diào)查

隨著改革開放的不斷深入和國家對個體私營經(jīng)濟方針政策的演變，民營經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中所占的比例越來越大。中小型民營企業(yè)規(guī)模還小，數(shù)量較多，這些民營企業(yè)在經(jīng)過20多年的發(fā)展后，取得了令人矚目的成績。但是，中小型民營企業(yè)由于其特殊的經(jīng)濟形態(tài)及成長方式，存在先天的不足和缺陷，從一開始就形成了重市場、重技術(shù)、輕內(nèi)部財務(wù)管理的思想，使得部分中小型民營企業(yè)變成了經(jīng)濟上的巨人，財務(wù)管理上的矮子，這種巨大的反差，客觀上又阻礙了中小型民營企業(yè)的發(fā)展。另據(jù)統(tǒng)計，我國中小型民營企業(yè)近五年的淘汰率為70，究其原因，有相當部分企業(yè)是因財務(wù)管理薄弱而造成的。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，中小型民營企業(yè)面臨著更為激烈的市場競爭。針對當前中小型民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，作出相應(yīng)的對策分析，以優(yōu)化中小型民營企業(yè)財務(wù)管理工作，提高其財務(wù)管理水平，促進中小型民營企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展。

一、當前中小型民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

作為客觀存在的一種經(jīng)濟實體組織，中小型民營企業(yè)都無一例外地設(shè)有自己的財務(wù)機構(gòu)，有專門的財會人員，都建立了各自較為完善的財務(wù)制度，表面上，中小型民營企業(yè)高度重視財務(wù)管理，不斷強化財務(wù)管理，但究其本質(zhì)而言，財務(wù)管理卻是企業(yè)中最薄弱的管理環(huán)節(jié)。甚至幾乎還沒有建立起真正意義上的財務(wù)管理。概括起來，主要表現(xiàn)在：

（一）財務(wù)管理的核心地位沒有擺正。

在模式上，財務(wù)管理從屬于會計工作，“財務(wù)管理跟著會計核算

走，會計核算跟著領(lǐng)導意志走，”大部分中小型民營企業(yè)對財務(wù)部門在企業(yè)中的定位還停留在以往的算賬、記賬上，財務(wù)部門的主要工作是處理與管理財務(wù)數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務(wù)報表、報銷費用及應(yīng)付銀行、稅務(wù)及工商部門等事務(wù)性工作上，財務(wù)部門的工作結(jié)果是各種數(shù)據(jù)報告，至于這些數(shù)據(jù)報告意味著什么，如何能夠為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供有效的參考都不是財務(wù)部門首要考慮的問題，財務(wù)管理工作只能從屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動，只是順應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展和調(diào)整而作相應(yīng)的發(fā)展和調(diào)整。

（二）財務(wù)人員素質(zhì)整體偏低、財務(wù)管理意識不強。

大部分中小型民營企業(yè)在創(chuàng)辦之初是由自己的親屬擔任會計、出納，這些人多數(shù)沒有經(jīng)過正規(guī)的專業(yè)知識培訓。近年來，隨著中小型民營企業(yè)的發(fā)展壯大，《會計法》的頒布實施，不少中小型民營企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)有所提高，但從整體來看仍然較低。不少小型民營企業(yè)的會計業(yè)務(wù)是由稅務(wù)師事務(wù)所代理的，他們只負責做賬，不參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動，所以根本就談不上進行財務(wù)管理，況這些企業(yè)的經(jīng)營者沒有財務(wù)管理意識，少數(shù)企業(yè)即使有真正的財務(wù)專業(yè)人員也很難留住。

（三）會計信息普遍失真。

當前，做假賬現(xiàn)象在中小型民營企業(yè)中司空見慣，不少企業(yè)因受資金實力弱、經(jīng)營狀況差等客觀條件所限，至少設(shè)置三至四套賬，即反映企業(yè)相對真實狀況的賬目一套，對付稅務(wù)部門反映少交稅的賬目一套，為獲得信貸資金報送銀行部門的賬目一套，對付工商部門年檢的又是一套賬目。某企業(yè)主管會計曾無奈地告訴我，有時自己也搞不清倒底哪一張報表是真實的，可見，會計信息失真已成普遍現(xiàn)象。

二、中小型民營企業(yè)財務(wù)管理存在的突出問題

從中小型民營企業(yè)對財務(wù)管理現(xiàn)狀看，財務(wù)管理中的矛盾及存在的問題非常多，最突出的表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）融資困難，投資盲目，造成資金嚴 重不足。

中小型民營企業(yè)的金融服務(wù)嚴重滯后。這些企業(yè)得到的金融貸款所占的額度相當小，貸款資金呈逐年下降的趨勢，中小型民營企業(yè)認為融資困難是影響發(fā)展的重要因素。企業(yè)在發(fā)展過程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾，究其原因主要有：一是企業(yè)自身的原因，由于自身的經(jīng)濟實力和財務(wù)管理科學化的欠缺，往往達不到銀行規(guī)定的標準，相當多的中小型民營企業(yè)信用等級低、資信相對較差，企業(yè)和銀行之間的信息不對稱，取得抵押擔保貸款困難。二是體制上的原因，銀行的貸款傾斜于大中型企業(yè)，客觀上金融機構(gòu)從觀念和行動上忽視了對中小型民營企業(yè)所產(chǎn)生的信貸資金的需求，在資金問題上，往往是拆東墻補西墻，這種情況下，中小型民營企業(yè)融資只能以高于銀行利息向民間資本拆借，其結(jié)果是融資小、成本高。

目前中小型民營企業(yè)的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長于企業(yè)內(nèi)部的只20%，換句話說，許多中小型民營企業(yè)老板們所扮演的角色是高級采購員、營銷員、公關(guān)先生，而不是企業(yè)家、經(jīng)理。因此，投資有些盲目、隨意性大、投資方向難以把握。

（二）企業(yè)資產(chǎn)管理混亂，財務(wù)核算不規(guī)范。

企業(yè)的資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理，是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，是正確核算企業(yè)生產(chǎn)成本、盈利水平的關(guān)鍵所在。但是當前中小型民營企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)就是企業(yè)的資產(chǎn)管理相當混亂。主要表現(xiàn)：

1、固定資產(chǎn)管理混亂。一是企業(yè)購置的固定資產(chǎn)有的沒有發(fā)票無法入賬。二是企業(yè)購置的固定資產(chǎn)原來執(zhí)行的是綜合折舊率，自會計制度更改后按分類折舊，由于企業(yè)對固定資產(chǎn)的原始記錄不清，無法分類折舊。三是報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定進行清理，造成帳實不符。四是企業(yè)選擇的折舊政策隨意性較大，有些企業(yè)為了應(yīng)付銀行或主管部門不提折舊，有些企業(yè)為了多提折舊隨意確定折舊的提取方法和提取比例。大部分企業(yè)沒有從財務(wù)管理的角度來分析企業(yè)固定資產(chǎn)管理的意義。五是將家庭消費用的固定資產(chǎn)記入企業(yè)賬目，如家具、電器等。

2、現(xiàn)金、存款管理混亂。銀行多頭開戶、材料采購和產(chǎn)品銷售大量以現(xiàn)金交易，企業(yè)負責人及其家庭成員隨意支取現(xiàn)金長期不結(jié)算等，由業(yè)主家屬擔任的出納員往往同時掌握著銀行戶頭的所有印章，家庭生活開支與企業(yè)經(jīng)營開動相互混雜，導致企業(yè)現(xiàn)金管理無法執(zhí)行規(guī)范要求，增加了企業(yè)現(xiàn)金管理的混亂。

3、應(yīng)收賬款管理不規(guī)范。當前，在市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的形勢下，市場競爭日益激烈，中小型民營企業(yè)為了自我生存和發(fā)展，千方百計地開展促銷活動，擴大自己產(chǎn)品的銷售規(guī)模和市場的占有份額。其中，賒銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品的重要手段之一，已越來越被廣大企業(yè)的領(lǐng)導

們所采用，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作起到一定的促進作用。但是，賒銷也使企業(yè)的應(yīng)收賬款金額迅速龐大，加上企業(yè)間相互拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴重，使企業(yè)應(yīng)收賬款金額增長更快，壞帳損失也日益增多，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動造成嚴重影響，嚴重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。如何有效地控制應(yīng)收賬款的增長，已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。但是很多企業(yè)對應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴，而忽視了信用管理，甚至根本沒有信用管理、資信調(diào)查這些最基本的管理費用的預(yù)算。這些現(xiàn)象的存在，讓企業(yè)的風險大大增加。

4、存貨管理混亂。很多企業(yè)沒有建立完整、準確的材料、產(chǎn)品倉庫明細賬，材料采購或因資金緊張欠款，或為少付貨款沒有要求對方開發(fā)票，也有從沒有發(fā)票的市場購貨的情況，造成入賬無原始憑證，以白條抵賬或干脆不入賬。企業(yè)產(chǎn)品成本核算不規(guī)范，以企業(yè)主的估算的利潤倒軋法計算產(chǎn)品成本，造成企業(yè)實際存貨與賬面存貨不符，很少有規(guī)范化的盤存制度，企業(yè)的存貨成本無法正確核算。有的設(shè)立兩本帳，只有業(yè)主能掌握真實的存貨，有的則是一本糊涂賬。

（三）成本管理弱化，財務(wù)管理職能得不到發(fā)揮。

上述存貨核算不規(guī)范是一個方面，個別企業(yè)甚至虛夸原材料預(yù)估入庫，達到?jīng)_減利潤、少交所得稅的目的。生產(chǎn)經(jīng)營成本多數(shù)業(yè)主只能粗線條地去把握，一旦市場風云突變，往往無法控制經(jīng)營局面。

（四）財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，財務(wù)報表不規(guī)范。

當前中小型民營企業(yè)從事財務(wù)工作的人員主要有：職業(yè)高中畢業(yè)生（少量大專院校畢業(yè)生）、早期的農(nóng)業(yè)會計、業(yè)主家屬及親戚。他

們或者缺乏工作經(jīng)驗，或者學習更新財務(wù)知識的能力不足，或者身兼數(shù)職無暇學習，很多人無法通過會計從業(yè)資格考核。更尷尬的是，財務(wù)人員僅僅是企業(yè)的雇員，業(yè)主對財務(wù)工作橫加干涉時，不做假帳的職業(yè)道德往往為利益沖突而犧牲。各種因素引起的人員頻繁流動，又缺乏。企業(yè)具體的財務(wù)管理制度，導致了賬簿、報表的隨意性。目前，不少中小型民營企業(yè)會議賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂；企業(yè)設(shè)置賬外賬、弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導的法制淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。