第一篇：甘肅省農(nóng)村信用社重要空白憑證管理專項審計指導

附件：1甘肅省農(nóng)村信用社

重要空白憑證管理專項稽核審計指導

為更好的完成全省2011年重要空白憑證管理專項稽核審計，統(tǒng)一審計口徑，特制定本指導。

一、核算情況

1.檢查綜合業(yè)務系統(tǒng)101活期存折、102定期儲蓄一本通、103定期儲蓄存單、104單位儲蓄存單、105個人存款證明書、107單位定期存款開戶證實書、202飛天卡個人卡、220飛天福農(nóng)卡、203飛天卡個人記名卡、204飛天卡單位卡、209飛天卡個人附卡、210飛天卡單位附卡、291飛天卡廢卡、304貸款本金利息收回憑證、307資金調(diào)劑憑證、308資金調(diào)劑歸還憑證、401股金證、522現(xiàn)金支票、523轉(zhuǎn)賬支票、524轉(zhuǎn)賬支票（清分機）、518大額支付憑證、519小額支付憑證、525銀行承兌匯票（信用社版）、528銀行承兌匯票（合行版）、526農(nóng)信銀匯票（信用社版）、527農(nóng)信銀匯票（合行版）余額是否與實物相符，是否以假定價格采用單式收付記賬，科目使用是否正確，核算內(nèi)容是否真實,賬實是否相符。

2.對改版作廢的501現(xiàn)金支票、502轉(zhuǎn)賬支票、503轉(zhuǎn)賬支票（清分機）、507承兌匯票是否統(tǒng)一上交到行社財務部管理，是否賬實相符。

二、使用情況

1.檢查營業(yè)網(wǎng)點是否根據(jù)實際需要適量領用重要空白憑證，經(jīng)辦人員領用時是否填寫出入庫單，是否由會計負責人簽批。

2.對營業(yè)期間簽發(fā)的重要空白憑證是否登記重要空白憑證使用銷號登記簿，是否按順序號逐份銷號，對作廢憑證是否按規(guī)定保管，對已使用過的重要空白憑證要通過查看綜合業(yè)務系統(tǒng)銷號登記簿和開銷戶登記簿是否屬實。

3.營業(yè)終了核對本日剩余憑證是否賬實相符，是否做到日清日結“賬、證、簿”三相符，通過監(jiān)控錄像查看營業(yè)終了重要空白憑證是否和現(xiàn)金一起入庫保管，是否存在對重要空白憑證預先蓋章備用的問題，給開戶單位出售重要空白憑證是否合規(guī)，是否收取相應的工本費。

4.對停用、改版作廢的重要空白憑證是否上交行社財務部統(tǒng)一保管，對銷戶單位剩余的重要空白憑證是否交回開戶行進行剪角并加蓋“作廢”戳記作當日傳票附件。

5.是否存在行社簽發(fā)的重要空白憑證由客戶代簽發(fā)或客戶簽發(fā)的重要空白憑證由行社代簽發(fā)，是否存在違規(guī)使用重要空白憑證進行挪用資金的行為，是否存在丟失、遺失、被盜、損毀重要空白憑證的問題，是否對相關責任人進行責任追究。

三、管理情況

1.檢查行社重要空白憑證是否由專車雙人運送，是否由財務部指定專人統(tǒng)一領用保管，是否建立重要空白憑證領用登記簿并進行詳細記載，是否存在越級領用。

2.人員變動或崗位輪換是否按規(guī)定辦理交接，有無交接登記簿，是否建立查庫登記簿，網(wǎng)點負責人是否按旬進行檢查，行社分管領導對網(wǎng)點是否按季進行檢查，有無檢查記錄，是否存在多缺漏頁錯號現(xiàn)象，是否對相關責任人進行責任追究。

3.對飛天卡廢卡是否及時統(tǒng)一上交行社管理，是否對廢卡進行剪角或打孔作廢處理。

4.對作廢憑證銷毀前是否填制“重要空白憑證銷毀清單”，是否由分管領導簽署意見并報上級批準，銷毀時是否填制“重要空白憑證銷毀表”由業(yè)務主管部門、會計部門、稽核審計部門和上級主管部門共同負責監(jiān)銷，對銷毀表及銷毀清單是否作會計檔案永久保管。

第二篇：農(nóng)村信用社重要空白憑證管理實施細則

農(nóng)村信用社重要空白憑證管理實施細則.txt我這人從不記仇，一般有仇當場我就報了。沒什么事不要找我，有事更不用找我！就算是believe中間也藏了一個lie！我那么喜歡你，你喜歡我一下會死啊?我又不是人民幣，怎么能讓人人都喜歡我？農(nóng)村信用社重要空白憑證管理實施細則

第一章 總 則

第一條 為嚴格重要空白憑證的管理，做到手續(xù)嚴密，賬實相符，防止不法分子利用農(nóng)村信用社重要空白憑證進行犯罪活動，維護信用社和客戶資金安全，促進各項業(yè)務的健康發(fā)展，根據(jù)中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》、《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》及有關結算辦法，制定本實施細則。

第二條 重要空白憑證是指由信用社或單位（個人）填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、聯(lián)行報單（特約匯兌往來憑證）、存單、存折、貸款收回憑證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)，必須嚴格管理。第三條 本規(guī)定適用于各營業(yè)網(wǎng)點、部門（以下簡稱各部門）。第二章 重要空白憑證管理的基本規(guī)定

第四條 重要空白憑證的印制，由信用社按使用計劃上報聯(lián)社統(tǒng)一印制，各單位不得自行印制。

第五條 重要空白憑證的運送、出入庫和保管的各個環(huán)節(jié)都要嚴密，有關人員要隨時提高警惕，嚴防盜竊、丟失事件的發(fā)生。

第六條 金庫、營業(yè)部是我社重要空白憑證保管、分發(fā)的唯一部門，各營業(yè)網(wǎng)點只能按規(guī)定領用，保管，以保證營業(yè)需要的重要空白憑證。其他部門和個人不得領用、保管重要空白憑證。各營業(yè)網(wǎng)點要設立“重要空白憑證”表外科目總分賬和登記簿，專門用以反映監(jiān)督重要空白憑證的庫存和使用情況。

第七條 金庫管理的重要空白憑證應存放于金庫中重要空白憑證專用文件柜；營業(yè)網(wǎng)點的重要空白憑證應放入保險柜入柜保管。每日營業(yè)終了必須裝箱加鎖入庫保管。重要空白憑證不得在辦公室、營業(yè)廳等場所堆放并過夜。

第八條 重要空白憑證應指定專人保管，貫徹“印、押、證分管”的原則。

一、重要空白憑證保管人員：金庫配備管理員一人，各營業(yè)網(wǎng)點由專職會計專職管理重要空白憑證。

二、“印、押、證分管”的原則，即出納管印章及聯(lián)行專用章；密押、重要空白憑證分別由兩人分管；各營業(yè)網(wǎng)點對外簽發(fā)使用重要空白憑證時，由記賬員簽發(fā)，出納員蓋章，以便相互制約，相互核對。管理重要空白憑證的專職會計，不得兼管各種業(yè)務公章。

第九條 各部門之間的重要空白憑證需要調(diào)劑使用的，須上報財務稽核科批準、備案。第十條 嚴格按規(guī)定使用重要空白憑證，任何人均無權超越規(guī)定使用重要空白憑證。各種重要空白憑證嚴禁預先在重要空白憑證上加蓋業(yè)務印章及經(jīng)辦員名章；嚴禁攜帶重要空白憑證外出辦理業(yè)務；嚴禁違章簽發(fā)重要空白憑證；特別是非一線人員，更應自律。

第十一條 重要空白憑證不得作為教學、練習用具。如有技術比賽需要，須經(jīng)財務稽核科備案后，在出庫時由重要空白憑證管理人員切角，并在明顯處加蓋“作廢”戳記。用后技術比賽主管部門指定專人清點，并經(jīng)換人復核后按規(guī)定銷毀。第三章 重要空白憑證的核算．

第十二條 重要空白憑證核算的基本規(guī)定

一、重要空白憑證一律以假定價格每份一元為會計核算計量單位；

二、重要空白憑證表外科目借方反映重要空白憑證收人或庫存數(shù)量，貸方反映重要空白憑證出庫或使用數(shù)量。該表外科目以表外科目借貸方傳票為記賬依據(jù)，以重要空白憑證領用單為附件；

三、按重要空白憑證的種類設立登記簿。對重要空白憑證的領入、出售、使用時均應逐筆記載登記簿，同時記錄號碼。每日營業(yè)終了，經(jīng)辦人應將各登記簿余額之和與重要空白憑證科目余額核對一致；登記簿的號碼應與實物號碼核對一致。第十三條 重要空白憑證領發(fā)手續(xù)

一、確定專人領用。各分社的重要空白憑證只能由各分社主任或?qū)Ｂ殨嫷浇饚鞈{加蓋印鑒且已經(jīng)會計人員記賬的重要空白憑證領用單領用重要空白憑證，嚴禁交由他人代領。金庫重要空白憑證管理員憑會計人員已下賬的重要空白憑證領用單分發(fā)重要空白憑證。

二、指定領用時間。每周一為重要空白憑證領用時間，其余時間不辦理領用（周一為節(jié)假日除外），各分社要合理確定庫存數(shù)量，儲蓄存單、支票等重要空白憑證每次領用不得超過十本。

三、規(guī)定領用手續(xù)

重要空白憑證領用實行先記賬后領用，即領用時先在營業(yè)部記賬，再到金庫根據(jù)營業(yè)部發(fā)放號碼領用重要空白憑證，金庫重要空白憑證管理員根據(jù)已記賬重要空白憑證領用單發(fā)放重要空白憑證，各分社領用重要空白憑證必須當日入賬，嚴禁逆程序操作。

四、各營業(yè)網(wǎng)點領取重要空白憑證的處理手續(xù)

（一）各部門重要空白憑證管理員應根據(jù)業(yè)務專柜的業(yè)務量和保管條件，掌握分發(fā)給有關業(yè)務專柜經(jīng)辦人員；

（二）業(yè)務專柜經(jīng)辦人員領用時，應在空白重要憑證登記簿上進行登記，并加蓋領用人名章；

（三）營業(yè)機構重要空白憑證管理員以業(yè)務專柜填寫的“空白重要憑證領用單”一聯(lián)作表外科目貸方傳票，進行會計分錄：（貸）重要空白憑證；登記“重要空白憑證登記簿”，然后配發(fā)重要空白憑證，另一聯(lián)退業(yè)務經(jīng)辦員；

（四）業(yè)務專柜經(jīng)辦員領回時按領用單點收無誤并交復核員復核，然后裝箱加鎖人庫保管，領用單作表外科目借方傳票，進行會計分錄：（借）重要空白憑證。加蓋經(jīng)辦人和復核員名章。分別種類在“重要空白憑證登記簿”上登記數(shù)量、起止號碼；

（五）業(yè)務專柜經(jīng)辦人員于每日營業(yè)期間，應將內(nèi)部所使用的重要空白憑證，逐筆在“重要空白憑證使用登記簿”上記錄使用憑證號碼及使用日期，并注意核對號碼的銜接。待用完一本后，按規(guī)定填制表外科目貸方傳票銷賬，會計分錄：（貸）重要空白憑證。第十四條 客戶購買重要空白憑證的處理手續(xù)

一、客戶購買重要空白憑證應先填寫“重要空白憑證領用單”加蓋預留信用社印鑒后提交開戶所在網(wǎng)點。

二、信用社經(jīng)辦員抽出該存款戶的預留印鑒片，審查“重要空白憑證領用單”上是否蓋有全部預留印鑒，并折角驗對印鑒；檢查該領用單內(nèi)容是否填寫完整、原所領憑證是否已將用完，核定所寫的種類、數(shù)量（一般每種每次只售一本）；按規(guī)定計收手續(xù)費、工本費；出售的重要空白憑證按號碼順序，由小到大分發(fā)并另蓋本社名稱條戳和存款人賬號（不得交由客戶自蓋）；將該憑證號碼輸人電腦以便執(zhí)行銷號制度；填制表外科目貸方傳票，按種類、數(shù)量銷記“重要空白憑證登記簿”，在傳票、登記簿上加蓋經(jīng)辦人名章后，全部交復核員復核。

三、復核員經(jīng)復核無誤后加蓋名章，按領用單收費后當面向客戶交清，并要求客戶在柜面按類別逐項清點夠份數(shù)。

第十五條 客戶撤銷、合并、結清賬戶時，收回未使用重要空白憑證的處理手續(xù)：由于各種原因，撤銷、合并、結清賬戶時，信用社必須將剩余重要空白憑證收回，由信用社對該重要空白憑證注銷作廢。其處理手續(xù)先由客戶根據(jù)尚未使用的重要空白憑證種類、數(shù)量、號碼填制一式兩聯(lián)“重要空白憑證領用（交回）單”連同剩余的重要空白憑證全部交回信用社，經(jīng)信用社驗收剩余的重要空白憑證無缺，剪去右下角并加蓋“作廢”戳記，并在該賬戶領用憑證記錄處，注明收回重要空白憑證的張數(shù)和號碼。然后將重要空白憑證領用（交回）單第一聯(lián)（黑色），連同剩余重要空白憑證附于當日傳票后面。第二聯(lián)（紅色）加蓋業(yè)務公章和經(jīng)辦員名章退交存款人。

第十六條 聯(lián)行報單、存單（折）等不得交由非經(jīng)辦員或客戶填寫。如填寫錯誤作廢，要加蓋“作廢”戳記，附于當日傳票后，并在“重要空白憑證使用登記簿”上注明。

第十七條 已停用或殘缺、污損的重要空白憑證應及時切角作廢加蓋“作廢”戳記并統(tǒng)一上繳后，由信用社社集中銷毀。銷毀前必須造具“重要空白憑證銷毀清單” 由聯(lián)社相關部門簽署意見批準后進行。銷毀時應由聯(lián)社相關人員負責監(jiān)銷，應注意保密和安全，嚴防散失。銷毀后應報聯(lián)社備案。會計分錄：（貸）重要空白憑證。第四章 重要空白憑證管理的檢查

第十八條 對我社各單位的重要空白憑證管理的檢查，由各分社主任和財務稽核科負責組織和實施。

一、各分社主任每月要對本網(wǎng)點的重要空白憑證管理全面自查至少一次。

二、信用社財務稽核科每月對營業(yè)網(wǎng)點重要空白憑證檢查至少一次

三、信用社財務稽核科每季對金庫庫存重要空白憑證檢查至少一次 第十九條 對重要空白憑證檢查的幾點規(guī)定

一、檢查內(nèi)容是本實施細則的各項規(guī)定；

二、檢查時做好記錄，作出評語。對實施細則執(zhí)行好的進行表揚；對發(fā)現(xiàn)的問題，要研究改進措施，并記錄在相應檢查登記簿上；凡賬實不符，要立即組織力量追查原因，并將情況向領導匯報。

三、對違章操作的要在全社進行通報并限期整改。并按《四川省農(nóng)村用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》及上級有關規(guī)定進行處罰。第五章附則

第二十條 本規(guī)定解釋權屬農(nóng)村信用社。

第二十一條 本規(guī)定自2005年7月1日起試行。過去凡與本規(guī)定有抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：重要空白憑證管理辦法（推薦）

陜縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 重要空白憑證管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強重要空白憑證的管理，保障農(nóng)村信用社和客戶資金安全，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重要空白憑證是指由農(nóng)村信用社或單位填寫金額等要素并簽章后具有支取款項效力的空白憑證。如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單、銀行卡、借據(jù)、股金證等，是農(nóng)村信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。第二章 基本規(guī)定 第三條 加強重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運、領撥的管理，明確責任，確保安全，嚴防散失。重要空白憑證一律加印號碼。領購重要空白憑證以縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下簡稱縣級聯(lián)社）為單位，到河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）指定的地點購買。

第四條 重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，并按憑證種類、批次立戶，以假定價格記賬（成本裝訂的，以一本一元的假定價格記賬；非成本裝訂的，以一份一元的假定價格記賬），并登記庫存憑證的起訖號碼。

第五條 重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管，證押分管”的原則，實行專人負責，入庫保管，并經(jīng)常進行賬、證核對，保證賬實、賬簿、賬賬、賬表相符。

第六條 嚴禁將農(nóng)村信用社的重要空白憑證移作他用；屬于農(nóng)村信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)；嚴禁在重要空白憑證上預先加蓋印章備用。

第七條 辦理與重要空白憑證有關的業(yè)務，原則上應在網(wǎng)點營業(yè)場所辦理，不得將重要空白憑證帶回家。

第八條 省聯(lián)社負責制訂、修改、補充、完善河南省農(nóng)村信用社重要空白憑證管理辦法，監(jiān)督檢查制度執(zhí)行情況，依據(jù)有關規(guī)定，制訂農(nóng)村信用社重要空白憑證的格式、聯(lián)次及使用說明，負責全省農(nóng)村信用社重要空白憑證的印制、發(fā)放等管理工作。

省聯(lián)社各市辦公室、縣級聯(lián)社負責組織實施本辦法，并可根據(jù)當?shù)厍闆r，制訂實施細則，監(jiān)督檢查制度執(zhí)行情況。

第三章 管理人員崗位職責

第九條 縣級聯(lián)社會計部門應設置重要空白憑證管理員、會計等崗位；使用重要空白憑證的單位應設置重要空白憑證管理員、監(jiān)督銷號員、會計等崗位，相關崗位管理職責為：

(一)重要空白憑證管理員。

1.管理賬表庫房，做到排放有序，使用方便，入庫加鎖保管； 2.管理“重要空白憑證保管登記簿”并序時記載；

3.負責編報賬表憑證領用計劃，辦理重要空白憑證的收、發(fā)、保管、登記等事項；

4.兼任“101重要空白憑證”科目的會計復核員，在相應賬表、憑證上復核蓋章；

5.定期盤查庫存，與有關賬、簿核對相符。 重要空白憑證管理員不得兼職管理印章。(二)監(jiān)督銷號員。

手工填單的網(wǎng)點應設置重要空白憑證監(jiān)督銷號員，逐份對照上日已開具的重要空白憑證進行二次銷號。實行電腦打單的網(wǎng)點，由事后監(jiān)督員或指定專人進行再監(jiān)督。

(三)主管內(nèi)部工作的副主任（網(wǎng)點負責人）。 1.負責本單位重要空白憑證的管理工作，對重要空白憑證的領用、保管、銷號、登記、會計核算等進行監(jiān)督檢查；

2.定期向縣級聯(lián)社職能部門、農(nóng)村信用社主任匯報本單位重要空白憑證的管理工作；

3.負責本單位購入、領用重要空白憑證的審批。(四)會計人員。

1.設置總賬、明細賬，核算重要空白憑證購、領、存情況；

2.協(xié)助主管內(nèi)部工作的副主任檢查、指導本單位重要空白憑證的管理工作；

3.對手工填單網(wǎng)點，復核當日領用人和二次銷號員銷完的“重要空白憑證銷號單”，核對二人領、銷信息是否一致，在“重要空白憑證銷號單”的“復核”欄加蓋名章。

(五)縣級聯(lián)社會計部門。

1.制定本轄區(qū)重要空白憑證管理的規(guī)章、制度，堵塞工作中的漏洞；

2.對轄內(nèi)農(nóng)村信用社重要空白憑證的購、領、存等情況進行檢查；

3.按季匯總全轄“河南省農(nóng)村信用社賬表憑證訂購單”，并上報市辦公室，市辦公室匯總后上報省聯(lián)社財會部門。(六)縣級聯(lián)社稽核、保衛(wèi)部門定期不定期地對轄內(nèi)重要空白憑證的收發(fā)、使用、保管、會計核算等進行檢查，對違規(guī)行為進行處罰。

第四章 操作程序

第十條 印制。

(一)農(nóng)村信用社重要空白憑證采取“統(tǒng)一印制，分級管理”的辦法，由省聯(lián)社統(tǒng)一組織印制，市、縣管理部門、農(nóng)村信用社不得自行印制。

農(nóng)村信用社必須使用統(tǒng)一規(guī)定的重要空白憑證，不得另行設置憑證格式，購置或設計印制。

(二)重要空白憑證實行計劃管理，既不過量儲備又不因準備不足影響正常營業(yè)需要。如重要空白憑證出現(xiàn)臨時不足，市內(nèi)縣級聯(lián)社之間需進行調(diào)劑時，通過市辦公室辦理；農(nóng)村信用社之間需要調(diào)劑的，通過縣級聯(lián)社辦理。內(nèi)部調(diào)劑均應視同出入庫辦理有關手續(xù)。專柜、網(wǎng)點和營業(yè)人員之間不準相互調(diào)劑。

第十一條 運輸。

重要空白憑證由兩人以上運送（不包括汽車駕駛人員），并對外保密。

第十二條 保管。

(一)縣級聯(lián)社按安全保衛(wèi)的規(guī)范要求設置重要空白憑證專用庫房，設專人管理，并由財務科長監(jiān)管。農(nóng)村信用社設重要空白憑證專用箱柜，置于現(xiàn)金庫房中，由重要空白憑證管理員保管。各營業(yè)柜組的重要空白憑證，于每日業(yè)務終了裝箱加鎖入庫保管，午間休息或經(jīng)管人員臨時外出要裝箱加鎖保管。重要空白憑證不得在辦公室、營業(yè)廳（室）等場所堆放。

(二)庫存重要空白憑證按種類、批次分別放置，做到排列整齊，易于整點。

(三)縣級聯(lián)社設重要空白憑證入庫、出庫、銷毀登記簿；農(nóng)村信用社及營業(yè)網(wǎng)點設重要空白憑證保管登記簿。

(四)“重要空白憑證保管登記簿”由重要空白憑證管理員負責登記，按憑證種類、批次設分戶記載，詳細登記結存憑證的起訖號碼；及時登記，當日核對，保證庫存與重要空白憑證保管登記簿結存數(shù)量相符，登記簿與表外科目分戶賬相符，分戶賬與總賬相符，總賬與報表相符。

第十三條 出入庫。

(一)縣級聯(lián)社、農(nóng)村信用社根據(jù)供貨單位發(fā)貨票或“重要空白憑證領用單”，由重要空白憑證管理員對購入憑證清點驗收無誤后，辦理入庫手續(xù)。會計人員填制表外科目收方傳票，及時記賬和登記。

(二)縣級聯(lián)社、農(nóng)村信用社發(fā)出憑證時，根據(jù)“重要空白憑證領用單”，填制表外科目付方傳票，及時記賬和登記。重要空白憑證領用單要加蓋領用單位預留印鑒。

第十四條 領用。

(一)各業(yè)務專柜、信用網(wǎng)點領用重要空白憑證時，應填制“重要空白憑證領用單”，建立重要空白憑證使用登記簿，將領入、使用（售出）和庫存份數(shù)逐項登記，保證庫存份數(shù)與使用登記簿核對相符。

(二)信用代辦站及達不到“錢賬分管、換人復核、印證分管、印押分管”的營業(yè)網(wǎng)點不得領取重要空白憑證。

(三)達到印證分管要求的并賬式網(wǎng)點，在向管轄社交賬時，主管會計應對重要空白憑證逐一核對，并進行登記。

(四)單位領購空白支票，應填寫支票領用單，簽注全部預留印鑒，經(jīng)辦人員要認真核對，防止冒領。單位領購空白支票，應根據(jù)單位業(yè)務量認購，可以按份購買，亦可以按本購買，但最多每次只能領購一本。在售給單位時，可以將單位的賬號和開戶信用社全稱在空白支票上加蓋齊全，不得由單位自填，以防憑證轉(zhuǎn)讓。

第十五條 簽發(fā)。

(一)經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時，要進行銷號控制。

(二)使用計算機打印重要空白憑證時，只能在領取的重要空白憑證上填空打印，不得另行打印。

(三)重要空白憑證按下列要求開具： 1.字跡清楚；

2.金額大小寫完全一致，且不得涂改；如開具憑證后，因故沒能收取款項，應按填寫有誤處理，并加蓋“作廢”戳記；

3.要素齊全；

4.票面金額與實際收到的金額相符；

5.套寫憑證全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額完全一致。應由有關網(wǎng)點留存的重要空白憑證備查聯(lián)(管理卡)，應在并賬時與其他憑證一同上交管轄社，由管轄社接柜員審核，無誤后，在事后監(jiān)督欄加蓋印章后退還有關網(wǎng)點；

6.交由客戶的憑證聯(lián)應加蓋公章或?qū)Ｓ谜?；?7.一般不得拆本使用，開具時應按憑證號碼的順序填列，不得跳號使用；

8.收款(含轉(zhuǎn)賬)開票，不得提前或滯后；

9.不得開具不符合規(guī)定(如無號碼、廢舊或殘損等)的重要空白憑證。

(四)重要空白憑證不得作為教學、練習用具，如因技術比賽需要，應由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)主任批準后方可領用；發(fā)出時由重要憑證管理員切角，用后由負責人、領用人、重要憑證管理員共同檢查無誤后抄列清冊，經(jīng)有關人員簽字蓋章后，登記銷毀。一份清冊作表外科目付方憑證附件，一份清冊作會計檔案永久保存。

第十六條 作廢和銷毀。

(一)重要空白憑證如填寫有誤，應另行開具，并在誤填的憑證上注明“誤填作廢”字樣，加蓋“作廢”印章。作廢憑證的號碼，應在作廢登記簿內(nèi)注明備查，并將作廢憑證附在當日傳票后面裝訂入當日憑證。

(二)開戶單位銷戶時，應將領用的剩余重要空白憑證全部交回農(nóng)村信用社，在銷戶單位賬戶領用憑證記錄處注明交回空白憑證張數(shù)和起訖號碼備查，并對交回的空白憑證立即截右上角作廢或加蓋作廢戳記，作當日銷戶單位憑證的附件。開戶單位未按規(guī)定交回各種重要空白憑證的，應當出具有關證明，造成損失的，由開戶單位自行承擔。

(三)重要空白憑證因格式更換需銷毀時，農(nóng)村信用社要把庫存的重要空白憑證及所轄網(wǎng)點、柜組的重要空白憑證按照領用、使用登記簿結存的數(shù)量與實際庫存核對相符，按憑證種類、號碼編制清單一式三份，同時在登記簿上注明，統(tǒng)一交由聯(lián)社集中銷毀，并由會計、稽核、保衛(wèi)等部門有關人員監(jiān)銷，銷毀清單報市辦公室備案。

第十七條 管理人員交接。

重要空白憑證管理員工作崗位變動，應事先辦理交接手續(xù)，交接人、監(jiān)交人應仔細清點，核對賬實，并分別在交接單上簽章。管理重要空白憑證的人員未辦妥交接手續(xù)前不得離職。柜組交接要建立嚴格的接賬審查和登記制度。

第五章 監(jiān)督檢查

第十八條 重要空白憑證發(fā)生丟失、損毀等異常情況，必須查明原因，及時上報。

第十九條 檢查制度。

(一)信用社主任每月檢查不少于一次；內(nèi)部主管主任、網(wǎng)點負責人每月檢查不少于兩次。

(二)聯(lián)社主任及主管主任，每年應直接或派人對所轄機構全部檢查一次，并不定期組織抽查，抽查面不得少于所屬營業(yè)機構總數(shù)的三分之一。聯(lián)社財會、稽核、保衛(wèi)等部門每年對所轄機構全面檢查不得少于兩次。 檢查要留有登記。

第六章 附 則

第二十條 本辦法由省聯(lián)社制定，并負責解釋。 第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，以前有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第四篇：重要空白憑證自查報告

西信聯(lián)發(fā)〔2011〕114號

簽發(fā)人：米吉鋒

關于慶陽市西峰區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社

重要空白憑證自查報告

省聯(lián)社：

為了進一步加強內(nèi)控管理，規(guī)范操作規(guī)程，建立健全全區(qū)農(nóng)村信用社重要空白憑證領用、保管、使用的合規(guī)性，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生。按照《關于開展重要空白憑證檢查的通知》（甘信聯(lián)發(fā)[2011]216號），我區(qū)聯(lián)社高度重視此次專項檢查，召開了專題會議，制訂了自查方案，成立以主任任秋峰同志為組長，計劃財務部、安全保衛(wèi)部為成員的自查小組。利用6個工作日對轄區(qū)22家營業(yè)網(wǎng)點所有重要空白憑證進行了全面自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、檢查范圍、內(nèi)容及方法

（一）檢查范圍、內(nèi)容：本次檢查主要對轄區(qū)22家營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)用和停用的存單、存折、飛天卡、廢卡、股金證、支票、匯票、大小額支付憑證、中間業(yè)務收費憑證等重要空白憑證開展一次全面檢查。檢查內(nèi)容：

1、重要空白憑證是否賬表、賬賬、賬簿、賬實相符。

2、重要空白憑證是否做到“證帳分管、證印分管”，是否指定專人管理。

3、重要空白憑證領用是否做到雙人領用、交接是否規(guī)范；

4、是否建立《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領用登記簿》并有詳細記錄。

5、重要空白憑證是否預先加蓋預留印鑒。

6、上級行社和管理人員是否按規(guī)定對重要空白憑做到專人管理。

7、重要空白憑證銷號是否合規(guī)。

8、是否納入綜合業(yè)務網(wǎng)絡管理。

9、營業(yè)終了內(nèi)勤主任或會計主管是否對柜員尾箱及重要空白憑證逐份清點核對。

10、各信用社主任網(wǎng)點負責人是否堅持按周查尾箱現(xiàn)金及重要空白憑證。

（二）自查方法：采取順查、逆查等方式，調(diào)閱會計檔案資料、翻閱傳票、查看綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)作廢登記簿、銷戶登記簿等手段進行全面檢查。

二、存在的問題

（一）重要空白憑證領用手續(xù)不健全。部分網(wǎng)點未建立重要 空白憑證領用保管登記簿，重空領用、使用未進行手工銷號。

（二）賬實不符。一是大小額支付憑證有調(diào)號使用現(xiàn)象，東門分社1份，長慶路信用社4份；彭原信用社系統(tǒng)反映廢卡2張，但無實物。

（三）廢卡管理。由于人員變動，綜合門柜網(wǎng)絡系統(tǒng)未做廢卡上繳處理，將出納尾箱廢卡移交新出納，導致廢卡不能上繳聯(lián)社中心庫。彭原信用社、長慶南路儲蓄所廢卡各1張，卡號分別為***9098和***3792。

（四）由于綜合門柜網(wǎng)絡系統(tǒng)的缺限性，顯勝信用社電信收費憑證作廢后，系統(tǒng)作廢登記簿顯示儲蓄存折作廢。

（五）支票管理。支票改版、售出未使用的支票未收回或收回在綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)中未做賬務處理，陳戶信用社、肖金信用社、顯勝信用社、長慶南路儲蓄所、九龍商場儲蓄所；作廢憑證未隨當日傳票裝訂，安定路分社銷戶交回轉(zhuǎn)賬支票23份（支票號為2668903-2668925），現(xiàn)金作廢支票105份，肖金信用社現(xiàn)金支票23份，轉(zhuǎn)賬支票38份，董志信用社轉(zhuǎn)賬支票125份，現(xiàn)金支票150份，彭原信用社、九龍商場儲蓄所轉(zhuǎn)賬支票13份，現(xiàn)金支票25份；轉(zhuǎn)賬支票記賬未銷號，安定路分社2010年9月14日的轉(zhuǎn)賬支票1張（憑證號碼2668902）記賬時由于憑證種類選為其他非重要空白憑證導致支票未銷號。

（六）個別信用社主任、網(wǎng)點負責人每周柜員尾箱檢查流于形式，未逐份對重要空白憑證進行檢查，致使存在問題未及時發(fā)現(xiàn)和整改，還有個別網(wǎng)點未堅持按周查安全、查庫制度。

三、對檢查出的問題我區(qū)聯(lián)社采取邊查邊糾，現(xiàn)場能整改 的給予了徹底整改，對現(xiàn)場整改不了的問題，通過與上級聯(lián)社聯(lián)系，做了整改，具體整改措施是：

（一）聯(lián)社要求各信用社、營業(yè)網(wǎng)點從7月份開在重要空白憑證管理系統(tǒng)銷號的同時建立手工《重要空白憑證領用保管登記簿》，登記領取日期、種類、數(shù)量、起止號碼、結存數(shù)量；堅持雙人領用，入庫保管，保證系統(tǒng)、賬簿、賬實三相符。

（二）對于大小額支付憑證調(diào)號使用，賬實不符的問題，現(xiàn)場進行了賬務處理，做到了賬實相符；對彭原信用社廢卡賬實不符的，當天將信息反饋市場發(fā)展部，市場發(fā)展部通過與省聯(lián)社市場發(fā)展部聯(lián)系，對所有廢卡已作上繳聯(lián)社中心庫處理。

（三）對不能出庫上繳廢卡的問題，聯(lián)社市場發(fā)展部對柜員卡做了調(diào)整后，于7月5日網(wǎng)點廢卡已上繳聯(lián)社中心庫。

（四）對未堅持按周查安全、查庫的信用社主任當場給予批評，并經(jīng)濟處罰200元。

(五）對安定路2010年9月14日未銷號的轉(zhuǎn)賬支票已做了支票刪除處理，達到了賬實相符。

（六）對改版停用支票未作賬務處理的，工作組現(xiàn)場指導進行了作廢記賬，并當場清點、核對、造冊、簽字收回聯(lián)社中心庫，由財務部、稽核部、安全保衛(wèi)部等部門進行統(tǒng)一銷毀，清冊作為會計檔案永久保管。

四、今后工作打算

（一）要求各營業(yè)網(wǎng)點每天營業(yè)終了內(nèi)勤主任、網(wǎng)點負責人或會計主管必須根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)打印的柜員庫存尾箱清單，在監(jiān)控范圍內(nèi)對柜員重要空白憑使用、結存數(shù)量證進行逐分清點核 對，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

（二）進一步健全完善內(nèi)控制度體系，加強稽核檢查的有效性，強化內(nèi)控制度的執(zhí)行力，努力營造有章可循，違章必究的內(nèi)部控制文化氛圍，提高執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性和主動性。

（三）加大對重要空白憑證管理違規(guī)行為責任追究力度，對屢糾屢犯，拒不落實制度要從嚴處理，絕不姑息遷就，牢固樹立違法違規(guī)是“高壓線”，堅決不能碰撞的思想，切實增強員工的風險和案件防控意識。

妥否，請審閱！

二〇一一年七月八日

主題詞：重空管理 自查報告 抄 報：省聯(lián)社慶陽辦事處

慶陽市西峰區(qū)信用聯(lián)社綜合管理部 2011年7月8日印發(fā) 印39份

第五篇：重要空白憑證管理辦法

山東省農(nóng)村信用社重要空白憑證管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范重要空白憑證管理，防范操作風險，根據(jù)中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《農(nóng)村信用社會計基本制度》，結合我省農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社），辦事處、市聯(lián)社，縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱縣級聯(lián)社）及其營業(yè)機構。

第三條 重要空白憑證是指印有固定格式經(jīng)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱信用社）或客戶填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證及重要憑據(jù)。重要空白憑證是信用社憑以辦理收、付款項的重要書面依據(jù)。它或者具有支付手段的作用，或者表明債權、債務關系，或者是劃轉(zhuǎn)資金的依據(jù)。

第四條 重要空白憑證管理遵循“統(tǒng)一管理、分級負責、有效控制、落實專人”的原則。省聯(lián)社負責全省農(nóng)村信用社重要空白憑證的招標、印制、征訂、分發(fā)及檢查、監(jiān)督工作；各辦事處、市聯(lián)社負責對所轄單位重要空白憑證的保管、使用、核算及銷毀情況進行檢查、監(jiān)督和分發(fā)銜接工作；縣級 聯(lián)社負責對所轄單位重要空白憑證的保管、領用、使用、核算情況進行管理，并負責組織本單位重要空白憑證的銷毀工作。所有重要空白憑證和一般憑證（以下簡稱“會計單證”）由財務會計部門統(tǒng)一管理。各級財務會計部門必須明確專人負責會計單證的管理工作。

第二章 重要空白憑證種類

第五條 重要空白憑證主要包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、貸款還款通知單、收回貸款本息憑證、單位存款開戶證實書、單位定期存單、存款證明書、儲蓄存單、存款存折、一本通存折、零存整取存折、銀行卡、股金證、行內(nèi)匯劃貸方補充報單、大額支付專用憑證、小額支付專用憑證、農(nóng)信銀支付專用憑證、同城資金清算系統(tǒng)貸方補充報單以及納入重要空白憑證管理的代理類業(yè)務憑證等。

第六條 重要空白憑證根據(jù)用途不同可分為三類。一是信用社簽發(fā)憑證，由信用社填寫對客戶具有承諾作用的憑證，如存折、存單、銀行卡等；二是客戶簽發(fā)憑證，由客戶購領簽發(fā)使用的具有支取款項效力的空白憑證，如支票、商業(yè)匯票等；三是代理簽發(fā)憑證，由委托方提供、銀行代為出具、證明業(yè)務有效的空白憑證，如代收費發(fā)票等。

第七條 信用社簽發(fā)憑證和客戶簽發(fā)憑證的種類、格式、聯(lián)次、顏色、防偽要求及用途等，由中國人民銀行或省聯(lián)社 等部門根據(jù)具體業(yè)務要求統(tǒng)一規(guī)定，代理簽發(fā)憑證由業(yè)務委托方統(tǒng)一提供。

第八條 核心業(yè)務系統(tǒng)中根據(jù)重要空白憑證的使用狀態(tài)分為未使用、在途、在庫、可用、已使用、作廢、銷毀、掛失、質(zhì)押、沖正、公示催告、公示催告截止、結清等。其中正常狀態(tài)包括：未使用、在途、在庫、可用、已使用和結清；非正常狀態(tài)包括：作廢、銷毀、掛失、質(zhì)押、沖正、公示催告和公示催告截止。在途狀態(tài)是指：在調(diào)撥過程中，由憑證調(diào)出方發(fā)起調(diào)撥，接收方還未做接收確認的憑證狀態(tài)。在途憑證當日必須入庫。在庫狀態(tài)是指：中心庫、分金庫憑證入庫后未調(diào)撥的庫存憑證狀態(tài)?？捎脿顟B(tài)是指：營業(yè)機構憑證管理員和一般柜員尾箱中的憑證狀態(tài)。憑證中心庫、分金庫憑證管理員庫存憑證狀態(tài)必須為“在庫”，營業(yè)機構憑證管理員庫存憑證為“可用”。

第三章 重要空白憑證核算

第九條 重要空白憑證納入表外科目核算，采用單式記賬法，按憑證種類設立分戶賬。各營業(yè)機構設立“重要空白憑證登記簿”輔助登記重要空白憑證的領用、調(diào)撥及庫存情況，以備事后查考和監(jiān)督。重要空白憑證統(tǒng)一以每份（本）1元人民幣的假定價格記賬。

第十條 重要空白憑證應納入核心業(yè)務系統(tǒng)核算，信用社簽發(fā)憑證和客戶簽發(fā)憑證應管理到號。憑證號碼在系統(tǒng)中 應登記正確，印有冠字號碼的，應按系統(tǒng)規(guī)定輸入冠字號碼，不得以其他字符替代。

第十一條 重要空白憑證的收付按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進行核算。

第十二條 各單位憑證管理員應按月將重要空白憑證明細賬與有關登記簿、報表、實物進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接，賬實相符。

第十三條 重要空白憑證管理與核算使用的各種調(diào)撥單、領用單、登記簿、銷毀清單等均應按照會計檔案的有關規(guī)定妥善保管。

第四章 重要空白憑證征訂

第十四條 會計單證實行計劃管理，省聯(lián)社每年下達2次空白賬表憑證用量征訂通知，各辦事處、市聯(lián)社應指導縣級聯(lián)社根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，結合當期庫存并參照上期和往年同期各種憑證用量，合理匡算后編制憑證用量計劃，由辦事處、市聯(lián)社審核匯總后報送省聯(lián)社財務會計部門。

第十五條 辦事處、市聯(lián)社和縣級聯(lián)社要重視憑證用量的計劃工作，防止因計劃不合理造成憑證浪費。

第十六條 對計劃外追加用量，應提前上報并說明原因，由省聯(lián)社與承印單位聯(lián)系印制事宜。

第五章 重要空白憑證印制

第十七條 會計單證的印制遵循“統(tǒng)一管理、計劃控制、保證供應、杜絕浪費”的原則。

第十八條 會計單證由省聯(lián)社統(tǒng)一制定印刷標準、組織招標、選定承印廠家，各單位不得自行印制。

第十九條 會計單證的印制實行統(tǒng)一質(zhì)量、統(tǒng)一定價，由省聯(lián)社與確定的印制廠家簽訂合同，按期下達印制計劃。

第二十條 省聯(lián)社負責統(tǒng)一管理各類憑證的冠字號碼和憑證順序號，每份憑證號碼全省唯一。

第二十一條 各營業(yè)機構在使用會計單證過程中發(fā)現(xiàn)憑證印刷質(zhì)量存在瑕疵的，應及時將情況逐級上報省聯(lián)社。

第二十二條 中國人民銀行等監(jiān)管部門對會計單證印制有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 重要空白憑證調(diào)撥

第二十三條 縣級聯(lián)社收到上級財務會計部門或承印廠家發(fā)來的重要空白憑證，憑證管理員應根據(jù)征訂計劃表和運送清單，逐項清點接收，并在運送清單上簽章，登記“重要空白憑證登記簿”，納入憑證中心庫核算和管理。

第二十四條 重要空白憑證管理機構按照級次分為中心庫、分金庫和營業(yè)機構。中心庫一般設在縣級聯(lián)社，負責與其他中心庫或系統(tǒng)外部（如印刷廠）進行重要空白憑證往來調(diào)撥，以及轄內(nèi)營業(yè)機構憑證的供應和庫存憑證的保管。分金庫一般設在信用社、支行，負責與中心庫及營業(yè)機構進行重要空白憑證往來調(diào)撥，以及指定區(qū)域內(nèi)營業(yè)機構憑證的供 應和庫存憑證的保管。營業(yè)機構負責與中心庫或分金庫及營業(yè)柜員進行憑證調(diào)撥，以及庫存憑證保管。

第二十五條 重要空白憑證調(diào)撥分為機構間調(diào)撥和機構內(nèi)調(diào)撥。機構間調(diào)撥指中心庫、分金庫和營業(yè)機構間的相互調(diào)撥，機構間調(diào)撥包括中心庫間調(diào)撥、中心庫與分金庫間調(diào)撥、中心庫與營業(yè)庫間調(diào)撥、分金庫與營業(yè)庫間調(diào)撥；機構內(nèi)調(diào)撥是指在同一營業(yè)機構內(nèi)憑證管理員與一般柜員間的調(diào)撥。

第二十六條 重要空白憑證領用應固定專人，提前備案，嚴禁代領。重要空白憑證調(diào)撥實行雙人專車運送，專箱（包）封存。

第二十七條 重要空白憑證臨時短缺，縣級聯(lián)社之間調(diào)劑使用由辦事處、市聯(lián)社辦理；分金庫之間調(diào)劑使用由縣級聯(lián)社辦理，營業(yè)機構或一般柜員之間不得相互調(diào)劑，憑證調(diào)劑應按規(guī)定辦理有關手續(xù)。

第二十八條 下級機構向上級機構領取憑證時必須在系統(tǒng)內(nèi)預約，調(diào)撥預約受理后不得主動撤銷，已受理的調(diào)撥預約必須在約定的日期內(nèi)處理完結。上繳憑證時，可不進行預約。機構間調(diào)撥時，系統(tǒng)生成的“機構間重要憑證調(diào)撥單”作為調(diào)撥依據(jù)。

第二十九條 縣級聯(lián)社應根據(jù)實際業(yè)務情況合理核定每個營業(yè)機構和一般柜員每種憑證庫存數(shù)量。營業(yè)機構庫存按 1個月的用量掌握；一般柜員尾箱庫存按1周的用量掌握，但每種憑證最多不能超過200份。

第三十條 憑證調(diào)撥時，各級憑證管理員應首先審核申領人是否具備辦理相關業(yè)務的權限，不得將憑證調(diào)撥給無使用權限的營業(yè)機構和柜員。員工卡只能由縣級聯(lián)社營業(yè)部或者為省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社統(tǒng)一辦理員工卡的營業(yè)機構領取和使用。

第三十一條 憑證管理員調(diào)撥憑證時原則上要按照憑證號碼由小到大的順序調(diào)撥。

第三十二條 分金庫從中心庫調(diào)入重要空白憑證時，由分金庫填制“重要空白憑證、有價單證調(diào)撥（領用）單”（以下簡稱“領用單”），加蓋預留印鑒，到中心庫辦理領用手續(xù)。中心庫憑證管理員接到領用單后，登記“重要空白憑證登記簿”，配發(fā)重要空白憑證，并在領用單填明領用重要空白憑證的起止號碼，在領用單第一聯(lián)加蓋印章，在系統(tǒng)內(nèi)作憑證出庫處理，打印表外科目記賬憑證和“機構間重要憑證調(diào)撥單”。第一聯(lián)領用單連同重要空白憑證交領用人，第二、三聯(lián)領用單和重要憑證調(diào)撥單作表外科目記賬憑證附件。分金庫憑證管理員清點憑證無誤后，登記“重要空白憑證-9-登記簿”，在系統(tǒng)中作憑證入庫處理，打印表外科目記賬憑證，領用單作記賬憑證附件。營業(yè)機構從分金庫或中心庫領用重要空白憑證時比照分金庫從中心庫領用憑證手續(xù)辦理。第三十三條 重要空白憑證的調(diào)撥必須堅持雙人在場，當面點清。分金庫或營業(yè)機構到中心庫領用憑證時，應當場拆箱清點小捆包裝數(shù)量（連續(xù)紙類重要空白憑證應查看起止號碼）；營業(yè)機構到分金庫領取憑證時，應按憑證最小包裝單位當場清點數(shù)量；柜員間調(diào)撥時，應當場逐份清點。

第三十四條 重要空白憑證只有在“在庫”狀態(tài)才可以進行憑證的機構間調(diào)撥，只有在“可用”狀態(tài)下才可以做柜員間憑證調(diào)撥，只有“在庫”與“可用”狀態(tài)的憑證才可以作廢，只有在“作廢”狀態(tài)的憑證才可以進行銷毀。

第三十五條 營業(yè)機構內(nèi)部調(diào)撥只能由憑證管理員發(fā)起，調(diào)出人、接收人和監(jiān)交人應在“柜員間憑證調(diào)撥單”上簽字確認。一般柜員間不得調(diào)撥憑證。

第三十六條 機構內(nèi)調(diào)撥時，對于能實現(xiàn)系統(tǒng)銷號（包括通過交易手工銷號）的重要空白憑證，由憑證管理員填制一聯(lián)“重要單證領用銷號單”交二次銷號人員進行再銷號；對于手工銷號的憑證應填制兩聯(lián)“重要單證領用銷號單”分別交憑證使用人和二次銷號人員進行銷號。

第三十七條 在調(diào)入重要空白憑證時如發(fā)現(xiàn)多缺，應將整批憑證退回調(diào)出社，并開具書面證明，說明發(fā)現(xiàn)憑證錯誤的過程、多缺數(shù)量、起止號碼，加蓋經(jīng)辦人、證明人名章、單位業(yè)務公章交上級財務會計部門；屬印刷原因的，逐級上報省聯(lián)社，由省聯(lián)社通知憑證承印廠家具體落實。

第七章 重要空白憑證使用

第三十八條 憑證使用人應按憑證號碼順序簽發(fā)重要空白憑證，不得跳號使用；柜員對外出售憑證時應按號碼順序出售。

第三十九條 重要空白憑證使用應堅持銷號制度。能實現(xiàn)系統(tǒng)銷號（包括通過交易手工銷號）的重要空白憑證，憑證使用人不需進行手工銷號；不能實現(xiàn)系統(tǒng)銷號的重要空白憑證，憑證使用人應在使用時進行手工銷號。聯(lián)行類重要空白憑證，由會計主管在憑證使用當日進行二次銷號；其他重要空白憑證，可由會計主管、事中監(jiān)督人員或換人在憑證使用當日進行二次銷號。二次銷號時應逐筆注明銷號日期并由二次銷號人簽章負責。二次銷號應重點審查非正常狀態(tài)憑證相關業(yè)務辦理情況。

第四十條 各營業(yè)機構應嚴格按照規(guī)定用途及程序使用重要空白憑證，嚴禁移作他用。屬于內(nèi)部簽發(fā)的重要空白憑證，不得由客戶簽發(fā)，嚴禁在重要空白憑證上預先加蓋印章備用。不得將重要空白憑證帶出營業(yè)場所簽發(fā)。重要空白憑證不得作為教學、練習用具，如因技術比賽需要，應由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)縣級聯(lián)社分管主任批準后領用，發(fā)出時由憑證管理員加蓋“作廢”章，用后由財務會計部門負責人、領用人、憑證管理員共同檢查無誤后登記銷毀。第四十一條 加強機用重要空白憑證管理，應由系統(tǒng)打印輸出的重要空白憑證不得手工填制。

第四十二條 因系統(tǒng)故障或人為失誤造成會計憑證打印不符合要求時，應經(jīng)會計主管授權后進行重復打印、手工補制，或按規(guī)定對該筆業(yè)務沖正后重新辦理。第四十三條重要空白憑證使用過程中（出售或簽發(fā)）中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯號、要素有誤等缺陷憑證時，應登記入庫留查，并及時與上級主管部門聯(lián)系，查明原因進行處理。

第四十四條 柜員領用的重要空白憑證每天進行賬、證核對，確保賬實相符。

第四十五條 營業(yè)機構因辦理業(yè)務需要在其開戶機構購買的重要空白憑證不納入表外科目核算，但應加強管理，按規(guī)定做好銷號和二次銷號工作。

第四十六條 代理簽發(fā)憑證不需進行二次銷號。

第八章 重要空白憑證出售

第四十七條 對外出售重要空白憑證應堅持先收款后辦理。對外出售重要空白憑證應驗證客戶身份，并根據(jù)客戶業(yè)務量適量出售，嚴禁由信用社工作人員代客戶購買、簽收重要空白憑證。

第四十八條 開戶單位撤銷賬戶時，應將未使用重要空白憑證的種類、號碼、份數(shù)等在《撤銷銀行結算賬戶申請書》上注明，連同未使用的重要空白憑證一并交回開戶機構，經(jīng) 辦人員將未使用的重要空白憑證實物與系統(tǒng)內(nèi)憑證數(shù)量核對無誤后，將收回的重要空白憑證剪角并加蓋“作廢”章，作當日憑證附件。若收回重要空白憑證較多，經(jīng)會計主管審核，可暫時入庫保管，按規(guī)定集中清理銷毀。單位不能交回未使用的重要空白憑證的，應出具相關證明并保證承擔相應責任后辦理銷戶手續(xù)。

第九章 重要空白憑證保管

第四十九條 重要空白憑證應實行專庫（柜）存放。保管庫房應具備防火、防盜、防潮、防蛀等條件。營業(yè)機構非營業(yè)時間存放重要空白憑證的，須采取一定的安全防衛(wèi)措施。經(jīng)辦人員臨時離柜應入箱(屜、柜)加鎖。非營業(yè)時間，營業(yè)機構庫存重要空白憑證應存放于庫房或具有防盜設施的憑證室內(nèi)。無人值守的營業(yè)機構，非營業(yè)時間不得留存重要空白憑證。

第五十條 縣級聯(lián)社應加強憑證庫房管理，合理劃分正常憑證區(qū)域和作廢憑證區(qū)域，憑證按類別有序存放。庫房內(nèi)應保持整潔，不得存放憑證空箱等雜物。

第五十一條 各級機構均應設立憑證管理員?？h級聯(lián)社具備條件的，可配備2名大庫憑證管理員，實行雙人管庫。人員少的營業(yè)機構，憑證管理員可由一般柜員兼任，但從中心庫或分金庫調(diào)入憑證后，應立即調(diào)撥給相關柜員，不得留存非自用種類的重要空白憑證，留存的自用種類的重要空白 憑證數(shù)量不受本辦法第二十九條規(guī)定的一般柜員尾箱庫存數(shù)量限制。會計主管不得兼任憑證管理員。

第五十二條 重要空白憑證管理必須堅持印、證分管分用原則，柜員制勞動組合方式下允許一般柜員同時持有重要空白憑證和業(yè)務印章。

第五十三條 領用的重要空白憑證實行個人負責制，由領用人負責領用重要空白憑證的保管和使用。

第五十四條 重要空白憑證管理員應定期輪換，縣級聯(lián)社憑證庫管理員至少每2年輪換一次，其他營業(yè)機構的憑證管理員至少每年輪換一次。

第五十五條 重要空白憑證管理員由于崗位變動等原因需要將憑證移交他人時，應抄列憑證交接清單，與接收人和監(jiān)交人共同核點庫存，并與有關賬簿進行核對。無誤后雙方登記會計人員分工交接登記簿，辦理交接手續(xù)。交接由會計主管組織并監(jiān)交。

第五十六條 領用的重要空白憑證如有丟失，應立即上報上級管理部門，及時通過有關媒體發(fā)布作廢聲明，在“重要空白憑證登記簿”上詳細注明，并將作廢聲明附登記簿備查，同時組織查找，通知有關網(wǎng)點協(xié)助防范，以后如因丟失的憑證發(fā)生經(jīng)濟糾紛，其責任由原領用人承擔。

第十章 重要空白憑證作廢和銷毀

第五十七條 營業(yè)機構對停止使用、客戶交回或填制錯 誤的重要空白憑證分別做如下處理：

（一）停止使用的重要空白憑證，經(jīng)核點無誤，登記“重要空白憑證登記簿”，封存后入庫（柜）保管，按規(guī)定交縣級聯(lián)社集中銷毀；數(shù)量較少的可由營業(yè)機構按規(guī)定作廢后做當日憑證附件。

（二）客戶交回的重要空白憑證應做當日憑證附件或按規(guī)定集中上繳、統(tǒng)一銷毀。

（三）經(jīng)辦人員辦理業(yè)務過程中填錯的重要空白憑證作當日相關憑證的附件。重要空白憑證作廢需訂入傳票時應剪角，無磁條重要空白憑證自右側中間沿45度角向下剪角，有磁條的重要空白憑證應按磁條對角線剪角破壞磁條信息。作廢憑證各聯(lián)次應加蓋“作廢”戳記和“附件”章并由會計主管審核簽字。

第五十八條 停止使用的重要空白憑證由縣級聯(lián)社統(tǒng)一組織銷毀，銷毀工作應在停用后6個月內(nèi)完成。

第五十九條 重要空白憑證銷毀工作由財務會計、審計、監(jiān)保及其他相關部門共同組織并監(jiān)督銷毀。銷毀前，應成立銷毀小組，負責對擬銷毀重要憑證進行清點整理，編制一式兩份“重要空白憑證銷毀清單”，并在系統(tǒng)中做作廢、銷毀處理，同時制定銷毀方案，對銷毀時間、地點、方式、職責分工、押運路線、應急預案等做出安排。銷毀方案及銷毀清單應報請縣級聯(lián)社分管領導審批同意。銷毀時，財務會計、審計、監(jiān)保及其他相關部門人員應同時在場，共同監(jiān)銷，并在銷毀記錄上簽字。銷毀后，保管人員應及時登記“重要空白憑證登記簿”，一份清單作會計檔案永久保管，一份清單報送上級會計部門備案。

第十一章 重要空白憑證監(jiān)督和檢查

第六十條 辦事處、市聯(lián)社應對重要空白憑證管理使用情況進行檢查監(jiān)督，重點檢查重要空白憑證的保管、使用、核算、銷毀及檢查監(jiān)督情況。每年對縣級聯(lián)社中心庫至少查庫一次。

第六十一條 縣級聯(lián)社應加強重要空白憑證管理，定期對庫存憑證進行清查核對。會計主管（不設會計主管的為網(wǎng)點負責人）每旬對本網(wǎng)點柜員使用中的重要空白憑證查庫一次。會計主管和主持工作主任應每月對所轄營業(yè)機構重要空白憑證的領入、使用、結存情況至少進行一次全面的清查核對；縣聯(lián)社會計部門應定期組織對所轄營業(yè)機構重要空白憑證的使用、保管、庫存情況進行檢查，每季不少于一次；縣級聯(lián)社分管主任對轄屬營業(yè)機構每年至少進行一次全面性查庫。檢查完成后應在《重要空白憑證登記簿》上認真登記，以備查考。信用社主任會同會計主管、聯(lián)社主任同會計部門共同查庫時，不區(qū)分主要查庫人和參與查庫人，分別計算查庫次數(shù)。登記查庫記錄時應明確到某時某分。

第六十二條 營業(yè)日終，二次銷號人員應對柜員憑證庫 存進行核對。

第六十三條 系統(tǒng)每日打印“柜員憑證明細單”后，二次銷號人員應將“柜員憑證明細單”和二次銷號記錄核對一致，并在“柜員憑證明細單”上簽字確認?！肮駟T憑證明細單”和使用完畢的一次銷號單（一次銷號使用手工銷號的）、二次銷號單附當日傳票最后做附件。第六十四條縣級聯(lián)社應按規(guī)定領用、保管、使用、銷毀重要空白憑證，對違反本辦法規(guī)定，造成重要空白憑證被濫用、盜用、丟失或者其他嚴重后果的，嚴格按照《山東省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違章行為處理暫行辦法》（暫行）追究當事人及有關責任人的責任。

第十二章 附則

第六十五條 本辦法由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定，解釋、修改亦同。

第六十六條 本辦法自2009年12月1日起執(zhí)行，原有規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。