第一篇：財(cái)務(wù)系統(tǒng)和再保險(xiǎn)系統(tǒng)評(píng)估

4.4.財(cái)務(wù)系統(tǒng)

4.4.1.現(xiàn)狀描述及評(píng)價(jià)

4.4.1.1.現(xiàn)狀概述

中國(guó)人壽會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(CLAF)從1998年開(kāi)始與中科軟聯(lián)合進(jìn)行開(kāi)發(fā)，1999年向全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行推廣，目前為5.1版。

根據(jù)調(diào)查，全國(guó)的各分支機(jī)構(gòu)均使用總公司的CLAF系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，無(wú)其他財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在CLAF系統(tǒng)上，也沒(méi)有外掛其他相應(yīng)的系統(tǒng)。僅浙江金華購(gòu)置了用友的庫(kù)存管理系統(tǒng)，進(jìn)行預(yù)算制管理。深圳、浙江開(kāi)發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，但目前正處于試運(yùn)行階段。

日常的收付費(fèi)操作都是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行（總公司開(kāi)發(fā)的CBPS、OBPS以及上海、深圳、江蘇自己開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中），收付費(fèi)操作所產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的應(yīng)收、應(yīng)付費(fèi)數(shù)據(jù)通過(guò)數(shù)據(jù)接口流轉(zhuǎn)到CLAF系統(tǒng)。

目前除了深圳、廣西、安徽、海南、廈門(mén)、天津、青島實(shí)行了所轄區(qū)域的財(cái)務(wù)集中處理外，其他省分公司、計(jì)劃單列市的財(cái)務(wù)處理只實(shí)行了地市級(jí)集中處理。財(cái)務(wù)的核算單位目前主要是地市級(jí)分公司。

CLAF系統(tǒng)的使用人員主要是各財(cái)務(wù)處理中心的會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員，總公司、省級(jí)公司主要使用工資管理和費(fèi)用管理，與此相關(guān)的會(huì)計(jì)人員使用。

4.4.1.2.功能描述

會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)功能包括財(cái)務(wù)記賬、會(huì)計(jì)核算、決算及其他財(cái)務(wù)管理。系統(tǒng)中的功能模塊及各模塊的關(guān)系如下圖所示：

主要功能模塊具體陳述如下：

1）原始憑證管理：接收外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)；各種原始憑證的錄入、查

詢(xún)及修改更新；由原始憑證自動(dòng)或半自動(dòng)生成記賬憑證。

2）科目體系管理：科目體系是賬務(wù)系統(tǒng)的核心。它包括帳套類(lèi)型設(shè)置，帳

套設(shè)置，核算單位和基層單位的帳套設(shè)置，明細(xì)值編碼設(shè)置，科目體系

設(shè)置，核算方向設(shè)置，有效性設(shè)置和輔助參數(shù)設(shè)置。一套賬由三個(gè)層次

構(gòu)成：賬套類(lèi)型、賬套、會(huì)計(jì)科目。

3）賬務(wù)處理：記賬憑證的一般管理及復(fù)核；記賬憑證生成明細(xì)賬；生成并

管理總賬和各種輔助賬；與輸出結(jié)果相配套的賬本管理；會(huì)計(jì)月末處理

管理；各種角度的查詢(xún)和分析功能。

4）財(cái)務(wù)報(bào)表管理：報(bào)表處理系統(tǒng)主要包括以下兩大模塊：報(bào)表定義和報(bào)表

計(jì)算。

5）決算系統(tǒng)：錄入決算憑證；復(fù)核決算憑證；試算決算；確認(rèn)決算結(jié)束。

6）其它財(cái)務(wù)管理

? 固定資產(chǎn)管理

? 工資管理

? 應(yīng)收、應(yīng)付、往來(lái)管理

? 資金運(yùn)用

4.4.1.3.系統(tǒng)架構(gòu)

系統(tǒng)采用了C/S軟件架構(gòu)；主要功能模塊開(kāi)發(fā)語(yǔ)言為Informix 4GL/EC和存儲(chǔ)過(guò)程語(yǔ)言，采用終端字符界面，支持Unix操作系統(tǒng)（HP_UX、AIX、SOLARIS、SCO OPEN SERVER）；采用Informix數(shù)據(jù)庫(kù)；主要的集中處理采用后臺(tái)批處理程序來(lái)進(jìn)行(從5.0版開(kāi)始增加的部分，主要解決省級(jí)集中所帶來(lái)的并發(fā)性問(wèn)題，剛剛下發(fā)使用)。綜合查詢(xún)與打印管理功能模塊原來(lái)也是字符終端界面，從5.0版開(kāi)始采用B/S結(jié)構(gòu)（剛下發(fā)使用)，5.0版將前臺(tái)移植到瀏覽器環(huán)境下，開(kāi)發(fā)語(yǔ)言java,采用瀏覽器界面。財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，使用PowerBuilder和FORMUA ONE軟件工具開(kāi)發(fā)，在windows操作系統(tǒng)上運(yùn)行。

會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口情況：

? 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)：收付費(fèi)所產(chǎn)生的流水?dāng)?shù)據(jù)、應(yīng)收應(yīng)付數(shù)據(jù)。核心業(yè)務(wù)系

統(tǒng)的相關(guān)模塊按照約定的格式生成數(shù)據(jù)文本文件，然后由會(huì)計(jì)核算及財(cái)

務(wù)管理系統(tǒng)的原始憑證管理模塊讀取數(shù)據(jù)文本文件，生成相應(yīng)的原始單

證數(shù)據(jù)，復(fù)核通過(guò)后生成原始憑證數(shù)據(jù)。

? 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：直接從CLAF系統(tǒng)中抽取所需數(shù)據(jù)。

? 通用統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)：直接從CLAF系統(tǒng)中抽取所需數(shù)據(jù)。

? 精算系統(tǒng)：精算完成后的準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)通過(guò)人工輸入會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理

系統(tǒng)。

系統(tǒng)主要部署進(jìn)行財(cái)務(wù)集中處理的財(cái)務(wù)處理中心（如地市級(jí)財(cái)務(wù)處理中心），往上級(jí)單位直至總公司，采用報(bào)表的形式上報(bào)數(shù)據(jù)，上級(jí)單位直至總公司沒(méi)有使用該系統(tǒng)（只使用了工資管理和費(fèi)用管理）。

在系統(tǒng)口令和印鑒兩個(gè)級(jí)別的安全管理模式的基礎(chǔ)上增加了數(shù)據(jù)和崗位兩方面的安全控制，同時(shí)提供授權(quán)管理。

4.4.1.4.主要問(wèn)題

? 功能比較缺乏，只具備會(huì)計(jì)核算功能。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)的流行做法是系統(tǒng)必須具備總體預(yù)算規(guī)劃、預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算審核、預(yù)算審計(jì)、科目管理、賬務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表管理、審計(jì)報(bào)表管理、財(cái)務(wù)決算等功能。目前系統(tǒng)只具備了科目管理、賬務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)表管理，雖然有決算功能模塊，但是該能模塊主要用于會(huì)計(jì)年度末進(jìn)行調(diào)賬處理，而不是真正意義上的財(cái)務(wù)決算（見(jiàn)財(cái)務(wù)功能說(shuō)明）。以下是IT戰(zhàn)略規(guī)劃組問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果，從統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，目前的系統(tǒng)只有科目管理、賬務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)表管理功能，這三部分基本上滿(mǎn)足需求?？梢哉f(shuō)CLAF系統(tǒng)僅具備完成會(huì)計(jì)核算功能，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)支持上處于空白。

? 與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口問(wèn)題

? 與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中使用的指標(biāo)含義和標(biāo)準(zhǔn)不一致。

? 數(shù)據(jù)在兩系統(tǒng)間的共享程度不夠,結(jié)果使得數(shù)據(jù)在實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、一致性上的問(wèn)題：造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的變更不能及時(shí)反映或

不能反映到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中；最終的財(cái)務(wù)記賬憑證數(shù)據(jù)可能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的實(shí)際情況不符；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)入賬時(shí)間不同。

? 缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相互核對(duì)的機(jī)制。

? 數(shù)據(jù)庫(kù)安全很難保證。在目前的終端界面模式下，操作人員比較容易直接進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)更改數(shù)據(jù)。

? 系統(tǒng)處理效率有待提高。根據(jù)調(diào)研訪(fǎng)談情況，在接收業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、生成原始憑證、生成記賬憑證、月底封帳、生成賬簿等功能上，系統(tǒng)效率比較低。特別是多用戶(hù)使用時(shí)，效率更低。

? 缺乏與一些主要系統(tǒng)的接口，如精算系統(tǒng)、代理人管理系統(tǒng)。

? 沒(méi)有與銀行建立相應(yīng)的接口，銀行資金沒(méi)辦法實(shí)時(shí)核對(duì)與跟蹤。

? 系統(tǒng)不是很靈活性，不容易維護(hù)和實(shí)現(xiàn)分布。

4.4.2.未來(lái)建設(shè)的期望

? 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的一體化管理。首先是建立公司統(tǒng)一的指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)口徑或數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；其次是收付費(fèi)數(shù)據(jù)要進(jìn)行充分共享。

? 借鑒目前全球財(cái)務(wù)管理和資金管理方面已有成熟的軟件和技術(shù)方案的思想。希望開(kāi)發(fā)總體預(yù)算規(guī)劃、預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算審核、預(yù)算審計(jì)、審計(jì)報(bào)表管理、財(cái)務(wù)決算等功能，對(duì)財(cái)務(wù)管理提供技術(shù)支持。

? 用財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制職能以保證企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

? 開(kāi)發(fā)與其他應(yīng)用系統(tǒng)(AMIS、精算等）之間的接口，互相銜接，充分共享數(shù)據(jù)，減少數(shù)據(jù)的冗余與不一致性。

? 滿(mǎn)足各種數(shù)據(jù)集中模式和各種營(yíng)運(yùn)集中模式的需求，靈活滿(mǎn)足各種集中模式下的業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)運(yùn)行效率的要求。

? 改善界面友好性，簡(jiǎn)化前臺(tái)操作，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

4.5.再保險(xiǎn)系統(tǒng)

4.5.1.現(xiàn)狀描述及評(píng)價(jià)

4.5.1.1.現(xiàn)狀概述

目前沒(méi)有總部開(kāi)發(fā)的再保險(xiǎn)系統(tǒng)。全國(guó)只有深圳自己開(kāi)發(fā)了再保險(xiǎn)系統(tǒng)，該系統(tǒng)是由深圳市分公司與中青旅尚洋電子技術(shù)有限公司合作開(kāi)發(fā)的，目前只完成第一期開(kāi)發(fā)工作，尚在進(jìn)行第二期開(kāi)發(fā)。2003年9月正式上線(xiàn)運(yùn)行。

系統(tǒng)中的主要分保業(yè)務(wù)在后臺(tái)處理，前臺(tái)主要是報(bào)表展現(xiàn)及部分參數(shù)與規(guī)則設(shè)置，查詢(xún)與臨分分保交互。后臺(tái)業(yè)務(wù)主要是各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提取、各類(lèi)分保處理。

系統(tǒng)只有前臺(tái)業(yè)務(wù)給用戶(hù)操作，后臺(tái)業(yè)務(wù)都由系統(tǒng)運(yùn)行部門(mén)處理。因此，當(dāng)該系統(tǒng)穩(wěn)定與正常運(yùn)行后，大大減輕用戶(hù)的工作量，其主要工作將變?yōu)榉请娔X業(yè)務(wù)處理，電腦業(yè)務(wù)處理演變?yōu)橹饕菆?bào)表打印與核對(duì)、部分臨分業(yè)務(wù)、查詢(xún)與統(tǒng)計(jì)等工作。

深圳市分公司開(kāi)發(fā)的該系統(tǒng)只有該分公司的核保部使用。

4.5.1.2.功能描述

深圳市分公司開(kāi)發(fā)的再保險(xiǎn)系統(tǒng)第一期功能模塊包括：再保險(xiǎn)公司登記、法定分保、合同分保規(guī)則、正常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提取、法定與合同分保處理、意外險(xiǎn)分保處理、分保報(bào)表數(shù)據(jù)生成、分保報(bào)表。正在開(kāi)發(fā)的第二期功能模塊包括：綜合查詢(xún)與統(tǒng)計(jì)、臨時(shí)分保、團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)分業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)接口。該系統(tǒng)涵蓋了法定分保、合同分保、臨時(shí)分保等業(yè)務(wù)。

主要功能模塊：

? 合同分保：后臺(tái)批處理。合同分保含首期分保、續(xù)期分保和變更處

理。

? 分保參數(shù)管理：再保險(xiǎn)公司管理，合同管理。

? 取數(shù)接口：從業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)抽取相關(guān)數(shù)據(jù)。

? 法定分保：后臺(tái)批處理。法定分保含首期分保、續(xù)期分保和變更處

理。

? 臨時(shí)分保：前臺(tái)操作和后臺(tái)處理相結(jié)合。前臺(tái)進(jìn)行臨時(shí)分保登記和

續(xù)期確認(rèn)。后臺(tái)進(jìn)行分保處理。

4.5.1.3.系統(tǒng)架構(gòu)

系統(tǒng)采用三層結(jié)構(gòu)，由前臺(tái)程序、中間件、后臺(tái)交易服務(wù)程序和數(shù)據(jù)庫(kù)組成，前臺(tái)程序全部采用WEB頁(yè)面內(nèi)嵌控件的形式，客戶(hù)使用瀏覽器進(jìn)行登錄與操作。數(shù)據(jù)庫(kù)為INFORMIX ONLINE，后臺(tái)交易服務(wù)程序采用Informix EC開(kāi)發(fā),負(fù)責(zé)連接數(shù)據(jù)庫(kù)和進(jìn)行業(yè)務(wù)邏輯處理；采用IBM CICS中間件，更新和維護(hù)Tapi和Xapi，使用Visual C++工具開(kāi)發(fā)動(dòng)態(tài)庫(kù)；前臺(tái)用DELPHI編OCX,通過(guò)DLL與CICS中間件與后臺(tái)數(shù)據(jù)交易服務(wù)連結(jié)。WEB服務(wù)器采用IIS。

與其他系統(tǒng)接口情況：

? 與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口：直接用后臺(tái)程序從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取保單數(shù)據(jù)。

? 與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口：直接用后臺(tái)程序從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中抽取收費(fèi)數(shù)據(jù)與理

賠數(shù)據(jù)及手續(xù)費(fèi)等。

4.5.1.4.主要問(wèn)題

? 系統(tǒng)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，功能很不完全。按照再保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)要求和國(guó)際通常做法，再保險(xiǎn)系統(tǒng)應(yīng)涵蓋如下功能：分保配置管理、分保分出計(jì)劃、分保分出審核、分出收付費(fèi)、分出理賠、分出核算、分出現(xiàn)金管理、分出帳務(wù)管理、分出報(bào)表、分入提交、分入承保、分入理賠、分入審計(jì)、分入報(bào)表管理、分入賬戶(hù)管理、分入再保險(xiǎn)管理、分入結(jié)算審計(jì)等。通過(guò)對(duì)照，目前深圳市分公司的系統(tǒng)只是進(jìn)行了合同分保、法定分保、臨分分保的計(jì)算處理和報(bào)表處理，沒(méi)有其他功能。

? 系統(tǒng)不是真正意義上的三層結(jié)構(gòu)，靈活性不夠好。由于前臺(tái)操作時(shí)需要從WEB服務(wù)器上動(dòng)態(tài)地自動(dòng)地下載控件，造成網(wǎng)絡(luò)流通量巨大，系統(tǒng)效率不高。

? 沒(méi)有與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)接口，不能最大程度地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，很難保證各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，也很難進(jìn)行各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對(duì)。

4.5.2.未來(lái)建設(shè)的期望

? 建立和規(guī)范再保險(xiǎn)流程，編寫(xiě)詳細(xì)的再保業(yè)務(wù)操作手冊(cè)和實(shí)務(wù)規(guī)定。改變目前的事務(wù)性、以帳單管理為核心的流程結(jié)構(gòu)。對(duì)再保流程中的關(guān)鍵點(diǎn)和環(huán)節(jié)進(jìn)行改造和簡(jiǎn)化，使之環(huán)節(jié)少、效率高。

? 開(kāi)發(fā)全國(guó)性的再保險(xiǎn)系統(tǒng)。由于目前缺乏信息系統(tǒng)的支持，造成大量事務(wù)性工作成為再保的主要日常工作。同時(shí)造成工作失誤和帳單誤差也較多。? 能夠快速處理臨分業(yè)務(wù)；能對(duì)合約業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估和分析。

? 系統(tǒng)要有靈活性,如對(duì)自留額各公司可按不同情況做不同配置，能夠提供不同渠道的分保支持。

第二篇：評(píng)估系統(tǒng)

【案例】 A公司是河北一家著名的國(guó)有食品企業(yè)。該公司在1999年10月份由人力資源部主持開(kāi)發(fā)和實(shí)施了一套績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)，試圖使人力資源管理工作走上正軌和高效。然而運(yùn)行一年多來(lái)，效果并不理想：

（一）績(jī)效評(píng)估往往以HR經(jīng)理或直線(xiàn)經(jīng)理與員工之間的非正式談話(huà)為基礎(chǔ)；

（二）績(jī)效評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)模糊，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)分主觀(guān)且經(jīng)常不準(zhǔn)確；

（三）該績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)無(wú)法向員工提供公司對(duì)其期望的信息，使員工對(duì)于要獲得的有利評(píng)分需要做到什么程度而一無(wú)所知；

（四）晉升、激勵(lì)、調(diào)動(dòng)和薪酬決策等缺少可靠的信息和數(shù)據(jù)。其人力資源部總監(jiān)想改善這一現(xiàn)狀，然而又苦于無(wú)從著手。

【診斷】 A公司出現(xiàn)上述問(wèn)題恰好說(shuō)明現(xiàn)行績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)存在的不足，這些問(wèn)題若得不到有效解決，會(huì)使該公司人力資源管理工作效率低下，甚至走上初衷的反面，不利于公司提高人力資源競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。A公司的當(dāng)務(wù)之急是重新開(kāi)發(fā)一個(gè)有效的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)。

績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)有三個(gè)作用：一是引導(dǎo)和激勵(lì)員工的行為趨向于組織的目標(biāo)。因?yàn)閱T工的行為和組織的目標(biāo)越一致，就越能創(chuàng)造組織績(jī)效和價(jià)值。評(píng)估系統(tǒng)使員工知道公司對(duì)他們的期望，以及使員工明白工作績(jī)效達(dá)到何種程度會(huì)得到相應(yīng)的報(bào)酬和其他的認(rèn)可，進(jìn)而把員工的行為引導(dǎo)到組織的目標(biāo)上來(lái)；二是約束和監(jiān)督員工行為以確保組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。良好的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)會(huì)提供一個(gè)系統(tǒng)的約束和監(jiān)督員工工作績(jī)效的方法。如果員工的工作績(jī)效達(dá)到設(shè)定的目標(biāo)，則公司會(huì)通過(guò)承認(rèn)和獎(jiǎng)勵(lì)給以激勵(lì)，否則則通過(guò)績(jī)效面談確認(rèn)和改善他們的行為；三是為人力資源管理實(shí)踐提供決策的信息和數(shù)據(jù)，以準(zhǔn)確評(píng)估為基礎(chǔ)的加薪、培訓(xùn)、晉升、調(diào)職和降級(jí)等實(shí)踐活動(dòng)會(huì)具有公平性，可以極大地提高員工的士氣。再者，有效績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)能夠留住優(yōu)秀的員工，減少流動(dòng)問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)建立優(yōu)秀的人才隊(duì)伍。

一般來(lái)講，一個(gè)有效的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)包括四個(gè)部分，即績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分表、績(jī)效目標(biāo)管理卡、績(jī)效考核方法體系、薪酬和發(fā)展系統(tǒng)表。下面分別闡釋?zhuān)?/p>

（一）績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分表?？?jī)效標(biāo)準(zhǔn)是期望員工所達(dá)到的水平?？?jī)效考核內(nèi)容有工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績(jī)?nèi)N。對(duì)于不同的公司和不同的崗位，考核的權(quán)重會(huì)有所差異，比如銷(xiāo)售額對(duì)于銷(xiāo)售人員而言，是至關(guān)重要的；而對(duì)于行政管理人員，考核的重點(diǎn)應(yīng)放在工作態(tài)度和工作能力上。具體到每一項(xiàng)考核內(nèi)容，其考核的內(nèi)容又各有差異，比如對(duì)于出納的工作能力，考核重點(diǎn)要放在認(rèn)真程度和出錯(cuò)率上；而對(duì)于辦公室主任，考核重點(diǎn)要放在處理具體事務(wù)的能力和協(xié)作能力上。分值是對(duì)考核標(biāo)準(zhǔn)的有效量化。對(duì)每一個(gè)考核項(xiàng)目都量化分值，可以最大限度減少由于主觀(guān)性評(píng)價(jià)帶來(lái)的負(fù)面影響。

（二）績(jī)效目標(biāo)管理卡。這是對(duì)員工主要績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行時(shí)間管理和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)輔導(dǎo)的有效工具。目標(biāo)管理卡包括了員工的主要工作內(nèi)容、績(jī)效目標(biāo)、時(shí)間安排和權(quán)重評(píng)價(jià)。部門(mén)經(jīng)理或HR經(jīng)理可以按照具體的工作進(jìn)程和績(jī)效表現(xiàn)來(lái)評(píng)價(jià)員工的工作現(xiàn)狀和進(jìn)步，保證所設(shè)定的目標(biāo)有助于公司目標(biāo)的完成。

（三）績(jī)效考核方法體系。企業(yè)必須選擇有效的績(jī)效考核方法或工具。選擇考核方法依賴(lài)于工作分析后搜集到的崗位信息和數(shù)據(jù)類(lèi)型。一般來(lái)講，總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)以結(jié)果為基礎(chǔ)加以選擇和評(píng)定，而較低層的員工應(yīng)按照行為取向和工作情況為基礎(chǔ)加以評(píng)定。再者選擇考核方法或工具時(shí)，必須同時(shí)考慮

實(shí)用性、成本和工作性質(zhì)三個(gè)重要因素。圖一表明了對(duì)A公司鍋爐工人的考核方法——狀態(tài)描述評(píng)定圖表。

利用上述考核方法，基本上對(duì)鍋爐工的工作情況和業(yè)績(jī)會(huì)作出一個(gè)客觀(guān)而準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)。需要特別指出的是，一個(gè)公司的績(jī)效考核方法體系中，會(huì)同時(shí)包含數(shù)種考核方法，這保證了考核方法的針對(duì)性和考核結(jié)果的相對(duì)準(zhǔn)確性。

（四）薪酬和發(fā)展系統(tǒng)。企業(yè)的薪酬和員工發(fā)展系統(tǒng)是根據(jù)績(jī)效考核系統(tǒng)而設(shè)計(jì)，這保證了科學(xué)性、公平性和激勵(lì)性。部門(mén)經(jīng)理會(huì)針對(duì)考核結(jié)果和工作表現(xiàn)作出薪酬調(diào)整和發(fā)展規(guī)劃，并報(bào)請(qǐng)人力資源部門(mén)備案和批準(zhǔn)。當(dāng)然這些都基于員工的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)和他們的績(jī)效。這對(duì)于調(diào)整員工的行為和士氣，促使個(gè)人和組織趨向于完善有著十分重要的意義。以A公司某辦事處主任為例，經(jīng)過(guò)績(jī)效考核，由人力資源部和直接上級(jí)共同簽發(fā)書(shū)面文件：

A公司要實(shí)施上述績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)，通常要采取以下三方面工作：

（一）獲取對(duì)該系統(tǒng)的支持。一個(gè)評(píng)估系統(tǒng)如果沒(méi)有全體人員的支持，就不能完全成功，它必須通過(guò)培訓(xùn)和溝通達(dá)到被評(píng)估人、員工和高層管理者的認(rèn)可，員工不贊同這個(gè)系統(tǒng)，他們便會(huì)抵制和消極怠工；如果部門(mén)經(jīng)理認(rèn)為這個(gè)系統(tǒng)不實(shí)用，他們會(huì)認(rèn)為績(jī)效考核只是浪費(fèi)時(shí)間，沒(méi)有真正價(jià)值；如果沒(méi)有高層管理者的支持，他們就不會(huì)將系統(tǒng)推廣，投入充足的資源，并要求每個(gè)人都必須遵守程序來(lái)向員工示范績(jī)效評(píng)估的價(jià)值；

（二）選擇評(píng)定者。很多企業(yè)認(rèn)為績(jī)效評(píng)估是由人力資源經(jīng)理負(fù)責(zé)評(píng)定的，而實(shí)際上，績(jī)效評(píng)估必須由人力資源經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理或者同事共同進(jìn)行。人力資源經(jīng)理主要負(fù)責(zé)評(píng)估系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、監(jiān)督實(shí)施、培訓(xùn)和批準(zhǔn)備案等工作；而部門(mén)經(jīng)理是最熟悉員工的人，所以直接評(píng)估工作98%是部門(mén)經(jīng)理來(lái)完成的。對(duì)于部門(mén)經(jīng)理而言，評(píng)估為他們提供了一種引導(dǎo)和監(jiān)督員工行為的手段，如果部門(mén)經(jīng)理未被允許或不參與評(píng)估工作，則他對(duì)部屬的職權(quán)和管理會(huì)大大削弱。在很多公司里，往往增加同事考核作為一種有益的補(bǔ)充。但是部門(mén)經(jīng)理和同事如何實(shí)施有效的培訓(xùn)，需要人力資源部門(mén)卓有成效的培訓(xùn)。

（三）確定恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估時(shí)間安排。許多公司半年或一年對(duì)員工進(jìn)行一次考核。但實(shí)踐和研究表明，評(píng)估時(shí)間間隔過(guò)長(zhǎng)，往往會(huì)影響評(píng)估的效果和作用，一方面評(píng)估者難以記住在那個(gè)時(shí)期里發(fā)生的所有事情；另一方面員工長(zhǎng)期不知道組織對(duì)其認(rèn)可程度和自己工作狀態(tài)的好與壞，使評(píng)估失去了約束和激勵(lì)作用。所以評(píng)估時(shí)間以緊湊為好，這雖然會(huì)帶來(lái)工作量的加大，甚至繁瑣，但保持經(jīng)常性的績(jī)效反饋，會(huì)有利地改進(jìn)員工的績(jī)效。

A公司在上述思路和方法的指導(dǎo)下，成功地開(kāi)發(fā)和實(shí)施了新的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)，逐步規(guī)范了人力資源管理工作，增強(qiáng)了公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

在《績(jī)效評(píng)估制度導(dǎo)論》中強(qiáng)調(diào)過(guò)，參與激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)已經(jīng)分體認(rèn)科學(xué)評(píng)估員工與員工所在團(tuán)隊(duì)績(jī)效表現(xiàn)的極端重要性?？墒牵S著績(jī)效評(píng)估工作在越來(lái)越多企業(yè)的推廣、應(yīng)用，人們還充分體認(rèn)到，績(jī)效評(píng)估很容易使人產(chǎn)生失敗感和挫折感，它是一項(xiàng)具有高難度的人力資源

行為。

從許多企業(yè)實(shí)踐績(jī)效評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)觀(guān)，人們現(xiàn)在大多都對(duì)績(jī)效評(píng)估持有普遍警惕的清醒認(rèn)識(shí)，亦如一位企業(yè)高層管理人員所言：“讓人倍覺(jué)厭惡的事實(shí)是……不但是絕大部分的雇員都痛恨收到績(jī)效評(píng)估的結(jié)果，而且連經(jīng)理人員也都痛恨給出績(jī)效評(píng)估的結(jié)果?！?因?yàn)榭?jī)效評(píng)估通常被人們看作是一項(xiàng)令人生厭、毫無(wú)積極意義的管理活動(dòng)，所以許多人都力圖如何去規(guī)避掌控它。

對(duì)績(jī)效評(píng)估有著太多的負(fù)面看法，然而企業(yè)卻就為何并不緣此而終止這項(xiàng)管理活動(dòng)呢？

事實(shí)上，如果經(jīng)理們不是必須得面對(duì)職業(yè)規(guī)劃、崗位升、薪資變動(dòng)、解聘合同、職位調(diào)整、批復(fù)培訓(xùn)方案、部門(mén)分并等領(lǐng)域的棘手問(wèn)題進(jìn)行抉擇，也許真的就會(huì)終止績(jī)效評(píng)估這項(xiàng)人力資源管理活了。如果績(jī)效評(píng)估在法庭上確實(shí)能夠幫助經(jīng)理們，使他們不必為應(yīng)對(duì)錯(cuò)誤解雇合同或歧視的指控而尋求自我保護(hù)；那么，它也就不會(huì)再被視作為一項(xiàng)廣受批評(píng)的管理性活動(dòng)了?？墒?，正因?yàn)榭紤]到對(duì)績(jī)效評(píng)估資料的多重需求，絕大部分組織傾向于得出如下的結(jié)論：盡管評(píng)估程序很難設(shè)計(jì)、管理，但是考慮到組織和個(gè)人的需求，績(jī)效評(píng)估工作便成為不可或缺性的事實(shí)了。

由于可以引述的種種原因，開(kāi)發(fā)一套高效率的績(jī)效評(píng)估體系已經(jīng)成為，并且必將永遠(yuǎn)成為人力資源管理中需要優(yōu)先發(fā)展的重要課題。誠(chéng)然，績(jī)效評(píng)估是一件非常費(fèi)時(shí)費(fèi)勁的煩惱事，可是，并不能因此把它看作是整個(gè)事件的最終目的，而應(yīng)該將它視之為是影響整個(gè)績(jī)效管理體系的有效手段。這樣的認(rèn)識(shí)或許更加合適些，更加有助于人們對(duì)績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)的準(zhǔn)確理解。

而績(jī)效管理卻是一個(gè)完整的過(guò)程，亟需要經(jīng)理們與雇員們的通力合作。只有他們一道共同工作，協(xié)調(diào)制訂目標(biāo)、表現(xiàn)評(píng)估、回饋績(jī)效，這個(gè)人力資源管理的過(guò)程才能極其深刻地影響著組織機(jī)體的成功建設(shè)。

通常，績(jī)效管理被描述為一個(gè)分三步走的程序化運(yùn)作過(guò)程，這個(gè)過(guò)程的第一步是：經(jīng)理與員工們共同制訂績(jī)效計(jì)劃，決定績(jī)效目標(biāo)。第二步是：績(jī)效訓(xùn)練---一個(gè)貫穿整個(gè)評(píng)估期的在線(xiàn)運(yùn)作過(guò)程。第三步是：績(jī)效評(píng)估，通過(guò)這一正式步驟可以得出個(gè)人或團(tuán)隊(duì)的表現(xiàn)結(jié)果。

研究表明，適時(shí)采用完善的績(jī)效管理程序，在諸如利潤(rùn)、現(xiàn)金流和股票市場(chǎng)的管理較為嚴(yán)格控制措施的公司，比那些缺乏這套控制的企業(yè)有更加上乘的業(yè)績(jī)表現(xiàn)。

績(jī)效評(píng)估是一門(mén)強(qiáng)化績(jī)效管理的設(shè)計(jì)技術(shù)，績(jī)效管理除包括績(jī)效評(píng)估外，還包括指導(dǎo)與訓(xùn)練和其他許多開(kāi)發(fā)性的管理活動(dòng)。但是需要著重說(shuō)明的是，績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)是績(jī)效管理體系中必不可少的一個(gè)程序化步驟。此外，績(jī)效評(píng)估也是直線(xiàn)經(jīng)理們?cè)S多的人力資源活動(dòng)中必不可少的一項(xiàng)重要工作內(nèi)涵。并且，為了使這一管理過(guò)程得以成功運(yùn)作，人力資源專(zhuān)業(yè)人士一定要在開(kāi)發(fā)與調(diào)整評(píng)估系統(tǒng)中發(fā)揮重要的作用，此外，直線(xiàn)經(jīng)理們還必須要在這一評(píng)估系統(tǒng)中擔(dān)任著關(guān)鍵性的角色。只有以這種態(tài)度和方式動(dòng)手看待與處理問(wèn)題，績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)才最有機(jī)遇得以成功地實(shí)施運(yùn)用。

第三篇：門(mén)店評(píng)估系統(tǒng)

門(mén)店評(píng)估系統(tǒng)一、市場(chǎng)分類(lèi)：

1.壹類(lèi)：直轄市、特別行政區(qū)、GDP大于1600億且市區(qū)人口大于200萬(wàn)的城市：北京、天津、沈陽(yáng)、大連、哈爾濱、濟(jì)南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、香港、澳門(mén)、重慶、成都、西安（18個(gè)）

2.貳類(lèi)：其他副省級(jí)城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市、省會(huì)、蘇錫二市 ：石家莊、長(zhǎng)春、呼和浩特、太原、鄭州、合肥、無(wú)錫、蘇州、寧波、福州、廈門(mén)、南昌、長(zhǎng)沙、汕頭、珠海、海口、三亞、南寧、貴陽(yáng)、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊（25個(gè)）

3.叁類(lèi)：14沿海開(kāi)放城市之

一、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且收入高的城市 ：唐山、秦皇島、淄博、煙臺(tái)、威海、徐州、連云港、南通、鎮(zhèn)江、常州、嘉興、金華、紹興、臺(tái)州、溫州、泉州、東莞、惠州、佛山、中山、江門(mén)、湛江、北海、桂林（24個(gè)）

4.肆類(lèi)：其他人口大于100萬(wàn)的城市、重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)城市 ：邯鄲、鞍山、撫順、吉林市、齊齊哈爾、大慶、包頭、大同、洛陽(yáng)、濰坊、蕪湖、揚(yáng)州、湖州、舟山、漳州、株洲、潮州、柳州（18個(gè)）

5.伍類(lèi)：其他著名經(jīng)濟(jì)城市、重要交通樞紐城市—人口大于50萬(wàn)、重點(diǎn)旅游城市 ：承德、保定、丹東、開(kāi)封、安陽(yáng)、泰安、日照、蚌埠、黃山、泰州、莆田、南平、九江、宜昌、襄樊、岳陽(yáng)、肇慶、樂(lè)山、綿陽(yáng)、麗江、延安、咸陽(yáng)、寶雞（23個(gè)）

6．陸類(lèi)：其他城市以及前五類(lèi)城市的遠(yuǎn)郊區(qū)縣

二、門(mén)店類(lèi)型分類(lèi)：

1.A類(lèi)：全市所有的人都會(huì)光顧的飲食商業(yè)區(qū)，多元化的零售商店,包括大型百貨公司和高檔專(zhuān)賣(mài)店。這些聚客點(diǎn)相對(duì)于全市其他地區(qū)不論在數(shù)量、規(guī)模及品質(zhì)上均有明顯優(yōu)勢(shì)，公交線(xiàn)或地鐵相當(dāng)便利, 通達(dá)全市各地。

2.B類(lèi)：全區(qū)所有的人都會(huì)光顧的飲食商業(yè)區(qū),但不是全市所有的人，有相當(dāng)數(shù)量的零售商店，包括百貨公司和專(zhuān)賣(mài)店，但缺少A商圈聚客點(diǎn)的規(guī)模、數(shù)量和豐富程度，公交線(xiàn)或地鐵通達(dá)整個(gè)區(qū)。

3.C類(lèi)：商圈內(nèi)有大量居民,而且也有明顯的零售商業(yè)行為,但只吸引附近居民，小型、中型零售店形成的零售商業(yè)街為當(dāng)?shù)鼐用穹?wù)，偶爾會(huì)有超級(jí)市場(chǎng)或地方性百貨公司存在于此區(qū)域內(nèi)，公交線(xiàn)路相對(duì)較少, 有時(shí)會(huì)有地鐵。

4．O類(lèi)：商圈內(nèi)主要以中高品質(zhì)辦公樓構(gòu)成，有大量的商務(wù)客群（以一、二類(lèi)城市為主），主要以滿(mǎn)足商務(wù)客群的配套商業(yè)為主（餐飲、超市、銀行等），公交線(xiàn)或地鐵相當(dāng)便利, 通達(dá)全市各地；出租車(chē)、自駕車(chē)比例較高。

5.T類(lèi)：商圈內(nèi)有大型旅游點(diǎn)（包括景點(diǎn)、城市游樂(lè)場(chǎng)、海濱浴場(chǎng)、主題公園等），旅游景點(diǎn)是聚客點(diǎn)，其他零售店僅滿(mǎn)足游客需求，基本以旅游巴士為主,公交線(xiàn)路、自駕車(chē)也會(huì)存在。

6.S類(lèi)：特殊商圈，包括開(kāi)發(fā)區(qū)、大學(xué)城、機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站、長(zhǎng)途

車(chē)站、會(huì)展中心、大型小商品批發(fā)市場(chǎng)等特殊的聚客點(diǎn)。

三、門(mén)店評(píng)估各類(lèi)因素

1．地理環(huán)境因素：

1．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地當(dāng)?shù)貧夂颍貉谉?、適中、寒冷

2．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地商業(yè)位置（與主聚客點(diǎn)的遠(yuǎn)近，金角銀邊，所處層數(shù)）

3．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地交通可達(dá)性（交通工具數(shù)量）

4．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地停車(chē)位（門(mén)前停車(chē)位數(shù)量，周邊停車(chē)場(chǎng)）

5．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地房屋結(jié)構(gòu)（門(mén)面寬度，鄰街深度與寬度比例，內(nèi)部有無(wú)主體支撐柱）

6．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地廣告位狀況（門(mén)頭位置，其他廣告位置，是否臨街的玻璃窗）

7．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的用餐時(shí)段客流量

2．顧客因素：

1．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地周邊的入住率

2．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的年齡段（老中青）

3．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的民族

4．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的社會(huì)階層（職業(yè)）

5．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的收入狀況

6．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的消費(fèi)水平（根據(jù)商業(yè)品牌、餐飲品牌）

7．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的外出用餐頻率

8．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地主要顧客的對(duì)價(jià)格、廣告、服務(wù)的敏感程度

3．其他因素：

1．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的租金（月租金應(yīng)不超過(guò)預(yù)估月?tīng)I(yíng)業(yè)額的8%）

2．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手影響程度

3．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的可簽定合同年限

4．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的產(chǎn)權(quán)

5．門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的各類(lèi)證照辦理

4．加盟商因素：

1．加盟商個(gè)人情況分析（背景、有無(wú)商業(yè)經(jīng)驗(yàn)、期望回報(bào)值）2，加盟商資金狀況

3．加盟店管理人員狀況（自主經(jīng)營(yíng)/外聘專(zhuān)業(yè)管理人員）

四、門(mén)店評(píng)估系統(tǒng)的應(yīng)用

1．將上述各類(lèi)因素共計(jì)四大項(xiàng)二十三小項(xiàng)按優(yōu)良差三檔進(jìn)行評(píng)估，優(yōu)5分，良3分，差1分，滿(mǎn)分115分。92分以上為推薦檔，69分以上為合格檔，46分以下為放棄檔。直營(yíng)店按前三大項(xiàng)二十小項(xiàng)評(píng)估，80分以上為推薦檔，60分以上為合格檔，40分以下為放棄檔。具體評(píng)估過(guò)程由開(kāi)發(fā)部制作《門(mén)店評(píng)估報(bào)告》體現(xiàn)。

2．每次門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地調(diào)查時(shí)間為三天，報(bào)告完成時(shí)間為兩天。加上和各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)溝通時(shí)間，一個(gè)門(mén)店開(kāi)發(fā)標(biāo)地的確定時(shí)間應(yīng)可控制在七個(gè)工作日內(nèi)。

第四篇：財(cái)務(wù)系統(tǒng)題庫(kù)

財(cái)務(wù)系統(tǒng)題庫(kù)

1、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。

3、啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)。

4、反映財(cái)務(wù)狀況和的會(huì)計(jì)要素有：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有：收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

5、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：真實(shí)性、相關(guān)性、明晰性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于法律形式。

6、會(huì)計(jì)對(duì)賬的內(nèi)容一般包括帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)。

7、會(huì)計(jì)憑證按照編制的程序和用途不同分原始憑證和記賬憑證。

8、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀(guān)公正。

9、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須逐日結(jié)出余額。

10、單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

11、辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)后，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

12、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

13、單位出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

14、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量有：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。

15、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有收款單位名稱(chēng)的空白支票。在沒(méi)有確定金額的情況下需辦理限額支票，需憑已批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)請(qǐng)購(gòu)單，專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用報(bào)告由財(cái)務(wù)部審核認(rèn)可，出納方可辦理，并要準(zhǔn)確登記支票號(hào)碼，經(jīng)辦人確定金額后通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)核銷(xiāo)。

16、財(cái)務(wù)部在保證公司營(yíng)業(yè)點(diǎn)零錢(qián)找贖的前提下，必須按照有關(guān)部門(mén)核定的過(guò)夜現(xiàn)金存量，一般為5000控制在額度范圍內(nèi)，超過(guò)部門(mén)及時(shí)存入銀行，不得坐支。

17、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。

18、經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)通常要經(jīng)歷危機(jī)（衰退）、蕭條、復(fù)蘇和高漲（繁榮）等四個(gè)階段。

19、企業(yè)的信用政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件

20、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物物資的技術(shù)方法主要有：逐一盤(pán)點(diǎn)法、計(jì)量計(jì)算盤(pán)點(diǎn)法、抽樣盤(pán)點(diǎn)法

21、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則合法性、相關(guān)性、實(shí)用性

22、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)、其他類(lèi)

23、財(cái)務(wù)報(bào)告組成包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

24、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)附表

25、如果賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，下列更正方法正確的是劃線(xiàn)更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法

26、單位應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，應(yīng)當(dāng)建立的制度有：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系；會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度；賬務(wù)處理程序制度；內(nèi)部牽制制度；稽核制度；計(jì)量驗(yàn)收制度；財(cái)產(chǎn)清查制度；財(cái)務(wù)收支審批制度；成本核算制度；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度；合同會(huì)簽制度。

27、原始記錄管理制度，主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞匯集要求。

28、在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)了解客戶(hù)信用評(píng)定的基本原理。影響客戶(hù)信用等級(jí)的因素主要有、品質(zhì)，主要指?jìng)鶆?wù)到期時(shí)，客戶(hù)主動(dòng)履行償債義務(wù)的可能性；能力，指客戶(hù)的償債能力；、資本，指客戶(hù)的一般財(cái)務(wù)狀況；抵押品，指客戶(hù)揮霍的信用可能提供擔(dān)保的資產(chǎn)；環(huán)境，指外部環(huán)境，如客戶(hù)所處國(guó)家的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和客戶(hù)外部的競(jìng)爭(zhēng)狀況。

29、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)及公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

第五篇：納稅評(píng)估系統(tǒng)調(diào)研材料

東營(yíng)市國(guó)家稅務(wù)局

納稅評(píng)估系統(tǒng)調(diào)研材料

近年來(lái)，東營(yíng)市局按照省局的總體要求，將納稅評(píng)估系統(tǒng)作為深化征管體系建設(shè)的一項(xiàng)重點(diǎn)基礎(chǔ)工作，規(guī)范系統(tǒng)操作，注重對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集和管理，強(qiáng)化生產(chǎn)要素模塊維護(hù)和應(yīng)用，有效提升了納稅評(píng)估系統(tǒng)的應(yīng)用能力和稅源管理水平，在降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、減少稅款流失和提高納稅人稅法遵從度、稅收征管質(zhì)量等方面發(fā)揮了重要作用。

一、東營(yíng)市局具體做法：

（一）完善機(jī)制，規(guī)范系統(tǒng)運(yùn)行

為保證系統(tǒng)運(yùn)行的規(guī)范性，一是市局制定實(shí)施了《稅收分析評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》，進(jìn)一步明確各部門(mén)在系統(tǒng)運(yùn)行中的職責(zé)，全面梳理審核分析、信息采集、約談核實(shí)、評(píng)定處理等工作內(nèi)容、要求和目標(biāo)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接傳遞，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作要求，規(guī)范運(yùn)行程序，正確出具稅務(wù)文書(shū)，完善評(píng)估檢查資料并規(guī)范整理歸檔，形成完整的征管檔案資料，防范了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。二是進(jìn)一步完善征管查聯(lián)動(dòng)機(jī)制和市、縣、分局三級(jí)縱向互動(dòng)機(jī)制.通過(guò)稅收分析為納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查提供疑點(diǎn)對(duì)象和案源，稅務(wù)稽查以“一案三報(bào)告”的形式，將有關(guān)建議反饋管理部門(mén)，管理部門(mén)據(jù)此完善措施，組織實(shí)施有針對(duì)性評(píng)估，形成了以分析引導(dǎo)評(píng)估，以評(píng)估引導(dǎo)稽查，以稽查促進(jìn)管理的良好局面。2010年以來(lái)，通過(guò)稅收分析和評(píng)估環(huán)節(jié)移交稽查部門(mén)131戶(hù)次，查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款2086.78萬(wàn)元?；榫窒蚬芾聿块T(mén)移交《稅收管理問(wèn)題信息報(bào)告》92個(gè)。三是市局定期匯總分析全市運(yùn)行情況，明確問(wèn)題分布，總結(jié) 1 成效，組織講評(píng)，定期通報(bào)；縣區(qū)局根據(jù)市局部署和要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行梳理，對(duì)任務(wù)做好分解，制定具體的措施指導(dǎo)稅源管理單位抓好落實(shí)，并認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定完善管理措施;稅源管理單位重點(diǎn)做好落實(shí)應(yīng)用，開(kāi)展納稅評(píng)估、稅源分析和調(diào)查落實(shí)等工作。通過(guò)細(xì)化職責(zé)，加強(qiáng)配合，促進(jìn)了系統(tǒng)運(yùn)行的規(guī)范化。

（二）強(qiáng)化信息采集，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

為保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用的有效性，一是市局對(duì)于定期采集數(shù)據(jù)，進(jìn)一步規(guī)范采集口徑，嚴(yán)格采集錄入稅務(wù)登記、稅種核定、征收方式、納稅申報(bào)以及發(fā)票使用等信息，健全基礎(chǔ)數(shù)據(jù),嚴(yán)把采集關(guān)口。充分應(yīng)用現(xiàn)有系統(tǒng)軟件，結(jié)合定期發(fā)布的《數(shù)據(jù)處理分析報(bào)告》，對(duì)信息系統(tǒng)中的垃圾數(shù)據(jù)和錯(cuò)誤數(shù)據(jù)及時(shí)清理和完善。對(duì)稅收管理員日常巡查中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)等涉稅信息發(fā)生變化的，在督促其依法進(jìn)行變更的同時(shí)，及時(shí)做好系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的修改和更新，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。二是突出重點(diǎn)，全面強(qiáng)化納稅評(píng)估系統(tǒng)個(gè)案信息數(shù)據(jù)采集。針對(duì)我局2010年系統(tǒng)個(gè)案信息采集率不高的情況，市局在今年預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)講評(píng)培訓(xùn)會(huì)上專(zhuān)門(mén)組織全市131名稅收管理員業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了培訓(xùn)，在培訓(xùn)會(huì)上認(rèn)真分析數(shù)據(jù)現(xiàn)狀，找出影響數(shù)據(jù)質(zhì)量的原因，要求稅收管理員確保必采數(shù)據(jù)按要求及時(shí)準(zhǔn)確采集，并加強(qiáng)評(píng)估系統(tǒng)審核分析模塊中數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能的使用，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量審核，有力地提高了系統(tǒng)個(gè)案信息的采集率。2011年1月至7月全市評(píng)估系統(tǒng)個(gè)案信息采集率為85.89%，同比增長(zhǎng)72.36個(gè)百分點(diǎn)。

（三）突出重點(diǎn)，深化系統(tǒng)應(yīng)用

東營(yíng)市局在重點(diǎn)抓好數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化信息采集分析的基礎(chǔ)上，突出生產(chǎn)要素法深化應(yīng)用為重點(diǎn)，同時(shí)結(jié)合專(zhuān)業(yè)化管理，強(qiáng)化評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用水平。

一是測(cè)算生產(chǎn)要素參數(shù)，固化產(chǎn)品模板。我局組織業(yè)務(wù)骨干選擇典型企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，圍繞物耗、能耗、產(chǎn)銷(xiāo)率等主要關(guān)鍵點(diǎn)，建立完善了14個(gè)行業(yè)管理指引和分類(lèi)監(jiān)控指標(biāo)，固化為管理模板。測(cè)算分行業(yè)或產(chǎn)品的預(yù)警參數(shù)，調(diào)整維護(hù)到預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)中。截至目前，在預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)中維護(hù)了36個(gè)大行業(yè)、102個(gè)明細(xì)行業(yè)、1355個(gè)到產(chǎn)品的生產(chǎn)要素參數(shù)，指導(dǎo)稅源管理單位開(kāi)展評(píng)估。在應(yīng)用過(guò)程中要求各稅源管理單位要對(duì)指引的有效性、參數(shù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，不符合實(shí)際管理需求的，要提出調(diào)整建議，供市局參考并調(diào)整完善。同時(shí)，要結(jié)合當(dāng)?shù)囟愒辞闆r，抓住主體行業(yè)和產(chǎn)品，在典型調(diào)查的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地建立符合管理需求的管理指引，建立監(jiān)控指標(biāo)和參數(shù)，維護(hù)錄入評(píng)估系統(tǒng)并加以應(yīng)用，拓展模板控制的領(lǐng)域和范圍。對(duì)科學(xué)具體、應(yīng)用有效的管理指引或措施做法，可及時(shí)上報(bào)市局，市局擇優(yōu)轉(zhuǎn)發(fā)，達(dá)到成果共享的目的。2010年以來(lái)，共評(píng)估入庫(kù)稅款1.38億元，滯納金850.20萬(wàn)元，減少消費(fèi)稅留抵1422.45萬(wàn)元，抵頂增值稅留抵1312.24萬(wàn)元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額6146萬(wàn)元，深化了系統(tǒng)的應(yīng)用水平。

二是加大耗電模塊應(yīng)用力度。制定了《耗電模塊應(yīng)用管理辦法》，重點(diǎn)采集產(chǎn)品產(chǎn)出與電耗關(guān)聯(lián)度緊密的棉花加工、設(shè)備制造、機(jī)件加工、紡織等行業(yè)49073條電力數(shù)據(jù)，建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，測(cè)算維護(hù)收入能耗比參數(shù)，有針對(duì)性地對(duì)457戶(hù)次納稅人發(fā)起評(píng)估，評(píng)估稅款935萬(wàn)元。

三是深化應(yīng)用，做好結(jié)合，進(jìn)一步推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理工作

我市作為全省八個(gè)試點(diǎn)單位之一，前期確定了市局開(kāi)發(fā)區(qū)局和市區(qū)局西城分局作為全市試點(diǎn)單位，通過(guò)兩個(gè)單位的試點(diǎn)，已初步搭建了稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式并取得一定效果。下一步，市局將擇機(jī)召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，兩個(gè)單位作經(jīng)驗(yàn)介紹，為其他單位的推行提供參考。沒(méi)有試點(diǎn)的單位，要不等不靠，結(jié)合當(dāng)?shù)囟愒礌顩r，將系統(tǒng)深化應(yīng)用與專(zhuān)業(yè)化試點(diǎn)工作結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮系統(tǒng)對(duì)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的支撐作用。一是要充分利用系統(tǒng)的分類(lèi)預(yù)警機(jī)制，積極探索稅源科學(xué)分類(lèi)管理的方法和途徑。要利用系統(tǒng)分稅種、分行業(yè)、分企業(yè)規(guī)模的預(yù)警情況，合理確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)施分級(jí)分類(lèi)評(píng)估。二是完善運(yùn)行機(jī)制。按照打破管戶(hù)制度，實(shí)施分事項(xiàng)管理的要求，全面梳理稅源管理事項(xiàng)，對(duì)崗位設(shè)臵、人員配備和職責(zé)分工等重新調(diào)整，建立崗則體系，完善業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)部門(mén)銜接與配合，努力建立分工合理、協(xié)作密切、業(yè)務(wù)精良的專(zhuān)業(yè)化管理機(jī)制。三是以系統(tǒng)為抓手，努力實(shí)現(xiàn)管理方法的專(zhuān)業(yè)化。各單位要把系統(tǒng)作為稅收管理員開(kāi)展稅源管理的主要抓手，完善當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)行業(yè)或產(chǎn)品的管理模版，測(cè)算維護(hù)監(jiān)控參數(shù)，充分運(yùn)用系統(tǒng)提供的方法模板，有針對(duì)性地開(kāi)展不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)納稅人的評(píng)估工作，努力實(shí)現(xiàn)管理方法的專(zhuān)業(yè)化。

（四）開(kāi)展多種形式的講評(píng)工作，提升系統(tǒng)應(yīng)用水平

為把預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用工作落實(shí)到實(shí)處，建立預(yù)警評(píng)估工作長(zhǎng)效機(jī)制，采取市、縣、分局三級(jí)會(huì)診的形式，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行工作開(kāi)展情況進(jìn)行定期通報(bào)，對(duì)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)指標(biāo)解除中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前稅收征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題進(jìn)行剖析，對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)做法進(jìn)行交流，達(dá)到“一家發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，多家啟發(fā)受益”、“一家工作創(chuàng)新，多家應(yīng)用推廣”的目的。一是采取培訓(xùn)式講評(píng)，提升稅收管理員系統(tǒng)操作技能。東營(yíng)市局利用季度講評(píng)，對(duì)稅收管理員進(jìn)行系統(tǒng)深化應(yīng)用再培訓(xùn)，著重提高其系統(tǒng)銜接、信息反饋、落實(shí)的能力，特別是在評(píng)估流程、個(gè)案信息采集、行業(yè)預(yù)警評(píng)估方法和模板應(yīng)用方面的培訓(xùn)。二是豐富講評(píng)內(nèi)容，以評(píng)促學(xué)。市局在全面講評(píng)的基礎(chǔ)上，定期組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室深入到預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用水平不高、落實(shí)力度不夠、復(fù)審復(fù)查問(wèn)題較多的稅源管理單位進(jìn)行督導(dǎo)式講評(píng)，幫助稅源管理單位盡快提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。三是強(qiáng)化講評(píng)落實(shí)效果。市局對(duì)講評(píng)會(huì)分析的問(wèn)題及時(shí)形成《預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)講評(píng)材料》的形式下發(fā)各區(qū)縣局，對(duì)講評(píng)內(nèi)容、整改要求、落實(shí)質(zhì)量和進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤督察，確保講評(píng)落實(shí)到位。

（五）強(qiáng)化復(fù)審復(fù)查，確保落實(shí)效果

為強(qiáng)化評(píng)估系統(tǒng)的應(yīng)用效果，確保評(píng)估質(zhì)量，結(jié)合實(shí)際深入實(shí)施復(fù)審復(fù)核，在市縣兩級(jí)都成立了復(fù)審復(fù)查領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。全市復(fù)審復(fù)查由市局預(yù)警評(píng)估辦公室牽頭組織，積極探索預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)辦公室和稽查部門(mén)兩級(jí)復(fù)審復(fù)查辦法，篩選確定小額解除、整數(shù)解除、有正稅無(wú)滯納金、重復(fù)預(yù)警無(wú)問(wèn)題解除等項(xiàng)目，抽取部分疑點(diǎn)信息匯總 5 下發(fā)，指導(dǎo)基層深入開(kāi)展復(fù)查復(fù)核，加強(qiáng)整改落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范了系統(tǒng)應(yīng)用工作。一是在組織形式上，各稅源管理單位普遍采取兩級(jí)復(fù)審復(fù)查制，從業(yè)務(wù)科室和監(jiān)察室等部門(mén)抽調(diào)專(zhuān)人成立預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)辦公室組織開(kāi)展復(fù)審復(fù)查工作。從預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)中抽取疑點(diǎn)指標(biāo)較多且落實(shí)問(wèn)題較少的預(yù)警企業(yè)，由稽查局組織進(jìn)行復(fù)審復(fù)查。二是在重點(diǎn)確定方面，根據(jù)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用中存在著無(wú)問(wèn)題、小額解除、有問(wèn)題解除比例過(guò)低，工作描述簡(jiǎn)單、評(píng)估稅款數(shù)額較小或與評(píng)估結(jié)論明顯不符的預(yù)警評(píng)估案件等重要情形，確立復(fù)審復(fù)查的重點(diǎn)。三是在開(kāi)展方式方面，采取網(wǎng)上查看與實(shí)地檢查相結(jié)合的方式，既查看微機(jī)信息，又查看評(píng)估案卷資料；既檢查內(nèi)部工作情況，又深入疑點(diǎn)較大的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。市局先后下發(fā)并督導(dǎo)各稅源管理單位對(duì)低于100元、300元、1000元解除，2000元和3000元整數(shù)解除，三次以上預(yù)警無(wú)問(wèn)題解除，有正稅無(wú)滯納金解除等639戶(hù)次納稅人疑點(diǎn)信息進(jìn)行復(fù)查復(fù)核，增加評(píng)估稅款468.77萬(wàn)元。

系統(tǒng)運(yùn)行以來(lái)，全市共確定評(píng)估對(duì)象18500戶(hù)次，其中自動(dòng)承接預(yù)警系統(tǒng)16584戶(hù)次，自定義和專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)案評(píng)估1916戶(hù)次，評(píng)估有問(wèn)題14142戶(hù)次，有問(wèn)題比例為76.44%，共評(píng)估稅款72724.97萬(wàn)元，既促進(jìn)了收入的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，又有效提升了稅收征管工作水平。近幾年全省優(yōu)秀案例評(píng)選中，東營(yíng)市國(guó)稅局報(bào)送的案例被省局評(píng)為一等獎(jiǎng)2次和二等獎(jiǎng)2次，三等獎(jiǎng)2次。

二、納稅評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題

我局雖然預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用方面逐步深入開(kāi)展，運(yùn)行成效也不斷擴(kuò)大，但是工作中仍然存在一些不容忽視的問(wèn) 6 題，有長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有徹底解決的，也有伴隨著系統(tǒng)深化應(yīng)用出現(xiàn)的新矛盾新問(wèn)題，需要進(jìn)一步加以解決。

（一）工作開(kāi)展不規(guī)范的現(xiàn)象仍然存在

系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行以來(lái)，雖然多次強(qiáng)調(diào)，評(píng)估工作程序必須符合規(guī)程要求，所涉及的文書(shū)資料必須齊全，認(rèn)定事實(shí)必須清楚，定性處理意見(jiàn)必須準(zhǔn)確，引用的稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件必須規(guī)范、完整等等。部分納稅評(píng)估流程和文書(shū)仍然存在不合規(guī)定的方面。如有的評(píng)估文書(shū)認(rèn)定結(jié)論、處理依據(jù)和處理意見(jiàn)描述不清；有的文書(shū)約談舉證、自查報(bào)告、實(shí)地核查等內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單；有的文書(shū)評(píng)估結(jié)論與審核分析提示的疑點(diǎn)問(wèn)題不一致，并且對(duì)這些疑點(diǎn)問(wèn)題未給出任何解釋說(shuō)明；有的文書(shū)引用法律法規(guī)具體條款不完整、不正確等；評(píng)估流程不規(guī)范，個(gè)別評(píng)估處理案件從審核分析沒(méi)有經(jīng)過(guò)約談核實(shí)或自查就直接作補(bǔ)稅處理。

（二）部分單位預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量仍然不高

從今年運(yùn)行的情況看：一是在一般納稅人中個(gè)別預(yù)警指標(biāo)預(yù)警面居高不下，必須引起足夠重視；二是預(yù)警系統(tǒng)有問(wèn)題解除比例有的未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)別單位有問(wèn)題解除比例未達(dá)到省局要求的50%；三是從評(píng)估進(jìn)度來(lái)看，出現(xiàn)了逾期解除落實(shí)預(yù)警指標(biāo)問(wèn)題。四是小額或整數(shù)解除等現(xiàn)象仍然存在。通過(guò)提取后臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)部分單位小額解除或整數(shù)解除等現(xiàn)象仍然存在，需要重點(diǎn)關(guān)注。

（三）數(shù)據(jù)采集工作仍然不到位

一是我市個(gè)別單位的個(gè)案信息采集率仍較低。從全市 7 范圍來(lái)看，大多數(shù)單位個(gè)案信息采集率都高于全省平均，但個(gè)別單位低于省局平均值。有的個(gè)案采集單缺少采集人或納稅人的簽字蓋章；有的敷衍應(yīng)付，對(duì)系統(tǒng)提示的一項(xiàng)評(píng)估任務(wù)需要采集的多份個(gè)案采集單，只采集1份，甚至有的沒(méi)有進(jìn)行數(shù)據(jù)采集等；耗電管理模塊電力信息采集錄入工作開(kāi)展不夠平衡，導(dǎo)入的用電數(shù)據(jù)存在較大差距，有的未及時(shí)測(cè)算參數(shù)并維護(hù)，有的未及時(shí)利用電力模塊開(kāi)展評(píng)估。

（四）評(píng)估模板和方法的應(yīng)用力度仍然不夠

評(píng)估模板和方法是系統(tǒng)的核心所在，今年4月市局修訂完善了14個(gè)行業(yè)管理指引，要求各單位及時(shí)將行業(yè)產(chǎn)品等參數(shù)錄入到系統(tǒng)中，并通過(guò)評(píng)估系統(tǒng)自定義開(kāi)展評(píng)估，但應(yīng)用結(jié)果仍然不理想。有的不會(huì)或不習(xí)慣利用信息化手段開(kāi)展納稅評(píng)估，工作中仍然主要通過(guò)手工操作，在通過(guò)約談、自查或?qū)嵉睾瞬榈贸鼋Y(jié)論后，只是將最終結(jié)果錄入預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)；有的對(duì)系統(tǒng)中的某些評(píng)估模板和方法不了解、不掌握，不善于利用模板和方法開(kāi)展評(píng)估工作；有些模版的應(yīng)用效果不明顯等。

三、下一步打算

預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用是一項(xiàng)重要的長(zhǎng)期性工作。各單位要充分認(rèn)識(shí)到預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)的運(yùn)行是加強(qiáng)稅收征管體系建設(shè)的重要抓手，只能加強(qiáng)，不能弱化。

（一）依法規(guī)范，進(jìn)一步完善評(píng)估程序

要嚴(yán)格按照省局納稅評(píng)估規(guī)程以及預(yù)警評(píng)估管理辦法 8 的要求，提高評(píng)估程序的合法性和準(zhǔn)確性。一是規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程。為提高靈活性，更加適合不同狀況的評(píng)估業(yè)務(wù)，預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)對(duì)評(píng)估約談、實(shí)地核實(shí)環(huán)節(jié)未作強(qiáng)制要求，但并不代表這兩個(gè)評(píng)估環(huán)節(jié)可有可無(wú)，對(duì)案頭分析的疑點(diǎn)不能定性的，必須通過(guò)評(píng)估約談或?qū)嵉睾藢?shí)來(lái)進(jìn)一步確認(rèn)疑點(diǎn)問(wèn)題所在。二是規(guī)范文書(shū)應(yīng)用，對(duì)需要進(jìn)行約談或?qū)嵉睾藢?shí)的，必須事先向納稅人下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，不能簡(jiǎn)單的以電話(huà)或短信等方式代替，并要有相應(yīng)的送達(dá)回證；《約談筆錄》、《自查報(bào)告》、《實(shí)地核查筆錄》等文書(shū)要有納稅人簽字蓋章；要進(jìn)一步提高文書(shū)內(nèi)容的準(zhǔn)確性，特別是在引用條文、評(píng)估內(nèi)容描述、結(jié)論認(rèn)定等方面要依據(jù)充分、事實(shí)清楚。三是規(guī)范基礎(chǔ)資料整理?；A(chǔ)資料的完整與否直接決定了納稅評(píng)估的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大小，各單位要定期開(kāi)展納稅評(píng)估基礎(chǔ)資料檢查，每個(gè)評(píng)估案例的文檔資料必須規(guī)范、完整，切實(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）采取有力措施，提高系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量

一是切實(shí)降低一般納稅人預(yù)警面。我市一般納稅人預(yù)警面偏高一直以來(lái)是系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，各單位一定要提高重視，采取有效措施，降低預(yù)警面；二是提高對(duì)解除期限的重視?！渡綎|省國(guó)家稅務(wù)局稅收預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)管理辦法》（魯國(guó)稅發(fā)?2010?239號(hào)）中明確規(guī)定：“納稅評(píng)估功能模塊承接稅收分析預(yù)警功能模塊的評(píng)估任務(wù)，評(píng)估周期為：增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)購(gòu)稅、征管類(lèi)分別月度指標(biāo)1個(gè)月，季度指標(biāo)3個(gè)月，指標(biāo)6個(gè)月；企業(yè)所得稅為6 9 個(gè)月；出口退稅指標(biāo)統(tǒng)一為2個(gè)月”。各單位尤其是稅收管理員必須對(duì)解除期限進(jìn)行明確，一定要在《辦法》規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行落實(shí)，避免出現(xiàn)超期解除現(xiàn)象。三是加強(qiáng)生產(chǎn)要素法應(yīng)用，提高個(gè)案信息采集率。各單位尤其是未達(dá)到全省平均采集率的單位要加強(qiáng)管理，提高個(gè)案信息采集率。要進(jìn)一步規(guī)范個(gè)案信息采集單的填寫(xiě)，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)項(xiàng)為零的情況發(fā)生。四是要進(jìn)一步開(kāi)展復(fù)審復(fù)核工作，同時(shí)做好典型案例的生成工作。按照規(guī)范的系統(tǒng)操作程序及時(shí)生成典型案例，以利于交流和上報(bào)評(píng)級(jí)。

（三）強(qiáng)化模板應(yīng)用，提高系統(tǒng)運(yùn)行效果

各單位一定要高度重視，切實(shí)抓好各類(lèi)評(píng)估模板的有效利用。一是對(duì)于系統(tǒng)中已有的評(píng)估方法模板，要進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)用指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助基層評(píng)估人員全面理解、盡快掌握；要鼓勵(lì)稅收管理員積極主動(dòng)研究方法模板內(nèi)容，使其不僅要知其然，還要知其所以然，充分發(fā)揮評(píng)估的主觀(guān)能動(dòng)性。二是對(duì)于省局即將正式投入應(yīng)用的111個(gè)行業(yè)（產(chǎn)品）增值稅評(píng)估模板，各單位要在認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握的基礎(chǔ)上，盡快選擇利用，并抓好跟蹤問(wèn)效，以便對(duì)模板進(jìn)一步優(yōu)化完善。三是對(duì)于市局下發(fā)的14個(gè)行業(yè)管理指引，要進(jìn)一步在工作中加以驗(yàn)證，不斷修訂完善，對(duì)功能完善、應(yīng)用效果好的，市局將積極向省局推薦。