第一篇：出納工作的業(yè)務(wù)要點(diǎn)

出納工作的業(yè)務(wù)要點(diǎn)

要想做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員熟悉會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并具有求真務(wù)實(shí)的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)、熟練高超的業(yè)務(wù)技能、清正廉潔的職業(yè)道德、顧全大局的工作意識(shí)等。

1．法律法規(guī)要求

出納工作所涉及的法律法規(guī)、條例和制度有很多，包括《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、成本管理?xiàng)l例、費(fèi)用報(bào)銷額度管理辦法、稅收管理制度及發(fā)票管理辦法等。出納人員如果不熟悉、不掌握這些法律法規(guī)、條例和制度，是無法做好出納工作的。因此，做好出納工作的頭等大事就是要學(xué)習(xí)、了解及掌握國(guó)家和財(cái)政部門頒發(fā)的規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)法律法規(guī)、條例和制度，提高自己的政策水平。通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)政策法規(guī)和制度，出納人員才能明白哪些該做、哪些不該做、哪些該抵制，工作起來才會(huì)得心應(yīng)手、不犯錯(cuò)誤。

2．工作作風(fēng)要求

要想做好出納工作，首先要熱愛出納工作，并具有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。工作作風(fēng)的培養(yǎng)至關(guān)重要，出納工作每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，因此，出納人員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符的工作作風(fēng)，概括起來就是精力集中、有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。精力集中是指工作起來應(yīng)全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊是指計(jì)算器具擺放整齊，錢款、票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂，工作流程順序得當(dāng)；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是指工作時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備，不出差錯(cuò)；沉著冷靜是指存復(fù)雜的環(huán)境中，出納人員能夠隨機(jī)應(yīng)變、化險(xiǎn)為夷。

3.專業(yè)技能要求

出納是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，如填憑證、記賬、填票據(jù)、用電腦、點(diǎn)鈔等，都需要扎實(shí)的基本功。出納人員不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平的關(guān)鍵在于“手”，用電腦、開票據(jù)都離不開手，而要提高手上的功夫，關(guān)鍵又在于“勤”，勤能生巧，巧自勤來。另外，出納人員還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫，并提高寫作概括能力，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精練的票據(jù)能體現(xiàn)出一名出納人員的工作能力。出納人員的數(shù)字運(yùn)算能力往往體現(xiàn)在結(jié)算過程中，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，出納人員要按計(jì)算結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這一點(diǎn)和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別，賬目計(jì)算錯(cuò)了，可以按

規(guī)定方法更改，但結(jié)算中錢算錯(cuò)了，就不一定說得清楚，也不一定能“改”得過來了。因此，出納人員必須具備很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，在使用計(jì)算機(jī)、算盤、計(jì)算器以及其他運(yùn)算工具時(shí)，都必須要有較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納人員，要把“準(zhǔn)確”放在第一位，要準(zhǔn)中求快。

4．安全意識(shí)要求

對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要按照會(huì)計(jì)制度的要求分工保管、各負(fù)其責(zé)、相互牽制，又要有對(duì)外的的安全保衛(wèi)措施，從辦公用房的分配、設(shè)置，到門、屜、柜的鎖具配置，再到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合安保要求。出納人員既要密切配合安保部門的工作，更要增強(qiáng)自身的安保意識(shí)，學(xué)習(xí)安保知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)的安全與完整作為自己的首要任務(wù)。

5．道德修養(yǎng)要求

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，比如熱愛本職工作，敬業(yè)并精業(yè)；科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的使用效益；遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督并以身作則；潔身自好，不貪、不占公家便宜；實(shí)事求是，真實(shí)、客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目；保守機(jī)密；圍繞本企業(yè)的中心工作，竭力為企業(yè)的總體利益以及全體員工服務(wù)。

第二篇：出納人員的工作要點(diǎn)

出納人員的工作要點(diǎn)

出納人員主要有以下工作要點(diǎn)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)等；出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核

和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

出納的日常工作主要包括：貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度，核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，核算工資單據(jù)，發(fā)放

工資獎(jiǎng)金等。

第三篇：出納有哪些工作要點(diǎn)

出納有哪些工作要點(diǎn)

出納人員主要有以下工作要點(diǎn)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)等；出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

出納的日常工作主要包括：貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度，核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金等。

由他人暫時(shí)頂替工作，應(yīng)辦理部分交接手續(xù)。出納人員在婚假、產(chǎn)假、病假、事假、休假及外出學(xué)習(xí)、公差等臨時(shí)離崗期間，千萬不能留下印章、交出鑰匙、點(diǎn)點(diǎn)票子就一走了事，一定要抱著“先小人后君子”的態(tài)度，辦一下有關(guān)事項(xiàng)的交接手續(xù)。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而馬虎從事。出納頂替，可視單位業(yè)務(wù)量大小、頂替時(shí)間長(zhǎng)短等具體情況而辦理部分交接手續(xù)。如純屬臨時(shí)頂替，為了不誤現(xiàn)金支付，可讓頂替人員打一個(gè)與所留備用現(xiàn)金數(shù)量完全一致的收條，待出納員回來結(jié)清支出憑證與所?，F(xiàn)金，收條不作借款賬務(wù)處理；如若頂替業(yè)務(wù)較多，時(shí)間也較長(zhǎng)，則可讓頂替人員除打一交接現(xiàn)金條據(jù)外，還可給頂替人員留幾張蓋好印戳的現(xiàn)金支票，但交接條據(jù)上一定要寫明所留現(xiàn)金支票的張數(shù)與起止日期；如果出納員離崗時(shí)間較長(zhǎng)，甚至需頂替人員處理賬務(wù)的，則要為頂替人員刻一名章，及時(shí)到銀行更換跑銀行人員印鑒。然后，將現(xiàn)金出納登記簿、銀行存款日記賬、現(xiàn)金支票本、轉(zhuǎn)賬支票本等辦理日常業(yè)務(wù)的賬本、單據(jù)書面移交頂替人員，出納員回來后再作書面移交手續(xù)。特別需要指出的是，出納人員不能將自己的名章交由頂替人員隨意使用。

第四篇：出納業(yè)務(wù)填空

出納業(yè)務(wù)

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實(shí)物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實(shí)物)付出 先記帳后收款。

2、對(duì)出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準(zhǔn)、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。

4、實(shí)行出納查庫(kù)制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月

對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要不定期全面查庫(kù)1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。

5、發(fā)生出納錯(cuò)款，屬責(zé)任事故錯(cuò)款的，應(yīng)按照長(zhǎng)款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由 信用社監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復(fù)核 制度，嚴(yán)禁 一人對(duì)外 辦理收款業(yè)務(wù)。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會(huì)計(jì)記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時(shí)進(jìn)行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

11、管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須 同進(jìn)同出，出入庫(kù)款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯(cuò)，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由 調(diào)入 社作收益或報(bào)損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn) 制度。

17、上級(jí)到下級(jí)查庫(kù)，應(yīng)會(huì)同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場(chǎng)，回答查庫(kù)人員提出的問題。

18、查庫(kù)時(shí)，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)證券及代保管物品等實(shí)物是否帳款、帳實(shí)相符；有無白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款的情況。

19、庫(kù)房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫(kù)員 分別掌管使用。基層宿用社的庫(kù)房副鑰匙，應(yīng)由 管庫(kù)員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫(kù)保管。

20、出納人員發(fā)生長(zhǎng)款不得 侵吞不報(bào)，發(fā)生短款不得 自補(bǔ)不報(bào)，也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫(kù)和 溢庫(kù)。

21、每日營(yíng)業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對(duì)相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會(huì)計(jì)總賬現(xiàn)金科目核對(duì)相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價(jià)單證 入庫(kù)保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫(kù)存限額合理保留庫(kù)存現(xiàn)金．超過限額要及時(shí)交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺(tái)或崗位，必須暫時(shí)離開時(shí)，應(yīng)將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價(jià)證卷入柜并落鎖。微機(jī)工作人員離開時(shí)，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)操作規(guī)程。

24、票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求應(yīng)做到：點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項(xiàng)項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。

25、做好出納工作應(yīng)及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到 帳款、帳實(shí) 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

27、庫(kù)房管理的質(zhì)量要求要達(dá)到“六”無即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯(cuò) 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準(zhǔn)確、及時(shí)，調(diào)出、調(diào)入款項(xiàng)管庫(kù)員均要與調(diào)款員、押運(yùn)員辦理嚴(yán)密的 交接手續(xù)。

三、簡(jiǎn)答

l、管庫(kù)員進(jìn)出庫(kù)房應(yīng)遵守什么制度?

答：管庫(kù)員進(jìn)出庫(kù)房必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫(kù)，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項(xiàng)交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫(kù)存登記簿。(5)有價(jià)證券保管登記簿。(6)代保管

有價(jià)物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持的基本制度是什么?

答：必須堅(jiān)持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時(shí)離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對(duì)無誤后交接雙方在“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫(kù)（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第五篇：2、出納業(yè)務(wù)

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先付款，后記賬”，以提高服務(wù)水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會(huì)計(jì)部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進(jìn)行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實(shí)現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯(cuò)事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時(shí)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)。（×）

11、銀行金庫(kù)可分為中心金庫(kù)、分金庫(kù)和尾款箱集中保管庫(kù)。同一城市原則上可以設(shè)置多個(gè)中心支庫(kù)。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對(duì)工作是庫(kù)房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫(kù)票核對(duì)相符后，將現(xiàn)金入庫(kù)保管，同時(shí)登記“現(xiàn)金庫(kù)存簿”，結(jié)出本日庫(kù)存，并同庫(kù)房的實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符。（×）

13、日常開、關(guān)金庫(kù)時(shí)，必須由專門一人進(jìn)行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫(kù)時(shí)，查庫(kù)人員要認(rèn)真監(jiān)督檢查，但不必親自動(dòng)手核點(diǎn)。（×）

15、金庫(kù)限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫(kù)保管的外幣、有價(jià)證券，定額存單，空白憑證等，但嚴(yán)禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。（√）

二、單選題

1、對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的(C)A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B.其他營(yíng)業(yè)支出 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.手續(xù)費(fèi)支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽(yù)的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時(shí)進(jìn)行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時(shí)記

5、出納長(zhǎng)款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報(bào)損時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為銀行的(C)A、其他營(yíng)業(yè)收入 B、利息收入 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯(cuò)。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯(cuò)

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯(cuò)誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，第一步應(yīng)先(D)。A．將憑證傳遞至?xí)?jì)記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項(xiàng)

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)分錄為（A）

A、借：庫(kù)存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)分錄為（B）

A、借：庫(kù)存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項(xiàng) D、以上說法都不對(duì)

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項(xiàng) D、以上說法都不對(duì)

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時(shí)，出納收款員點(diǎn)收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫(kù)存簿

15、我國(guó)目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長(zhǎng)款，經(jīng)認(rèn)真查照確實(shí)無法返還時(shí)，按規(guī)定報(bào)批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營(yíng)業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營(yíng)業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當(dāng)天未能查清找回時(shí)，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營(yíng)業(yè)外收入

D、營(yíng)業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時(shí)，當(dāng)日無法收回，營(yíng)業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外支出 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長(zhǎng)款時(shí)，當(dāng)日未能查明原因，營(yíng)業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外支出 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯(cuò)款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準(zhǔn)備 D、誤收假幣

4、出納錯(cuò)款的處理原則包括(ACD)A.長(zhǎng)款不得寄庫(kù) B.長(zhǎng)款立即退還原主 C.短款不得空庫(kù) D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短

5、營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對(duì)包括（ABCD）

A、柜員核對(duì)B、辦理入庫(kù)手續(xù)C、賬賬核對(duì)D、賬實(shí)核對(duì)

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項(xiàng)復(fù)核 D、辦理交接手續(xù)和查庫(kù)

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴(yán)密。A、點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實(shí)

8、銀行庫(kù)房管理要求是（ACD）。A、金庫(kù)門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫(kù)門鎖

B、各級(jí)行設(shè)置金庫(kù)，需征求當(dāng)?shù)毓膊块T意見，并報(bào)相關(guān)部門審批 C、上級(jí)行要對(duì)下級(jí)行進(jìn)行定期或不定期的查庫(kù) D、金庫(kù)可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價(jià)證券、定額存單等

9、運(yùn)鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運(yùn)鈔

B、分散運(yùn)鈔

C、大額運(yùn)鈔

D、小額運(yùn)鈔

10、運(yùn)送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運(yùn) B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴(yán)格交接手續(xù) D、必須保守運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)、路線等運(yùn)送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運(yùn) B．雙人臨柜 C．雙人管庫(kù) D．雙人守庫(kù)

四、會(huì)計(jì)分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請(qǐng)，支付現(xiàn)金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60，000

2、銀行收到開戶單位機(jī)械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶。借：庫(kù)存現(xiàn)金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款 50，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50，000

4、儲(chǔ)戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲(chǔ)蓄存款 2，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額500元

借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營(yíng)業(yè)終了出納長(zhǎng)款150元，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸： 營(yíng)業(yè)外收入

9、機(jī)械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 吸收存款—機(jī)械廠

10、機(jī)床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—機(jī)床廠

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

11、開戶單位紡織廠（賬號(hào)20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)。

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機(jī)廠(帳號(hào)221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—電機(jī)廠

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

13、五金商店(帳號(hào)225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫(kù)存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點(diǎn)無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為80 000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30000

24、永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫(kù)存現(xiàn)金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款110元，長(zhǎng)款中有100元系乙公司解款時(shí)多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行收益處理。

借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營(yíng)業(yè)外收入 10 26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付已從對(duì)方收回，其中2元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行損失處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（其他應(yīng)收款）52 貸：現(xiàn)金 52 借：現(xiàn)金 50 營(yíng)業(yè)外支出 2 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點(diǎn)收無誤。借：庫(kù)存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會(huì)計(jì)分錄。借：轄內(nèi)往來 270 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，予以入賬，編制上海分行會(huì)計(jì)分錄。借：庫(kù)存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內(nèi)往來 240 000

31、儲(chǔ)戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲(chǔ)蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現(xiàn)金 10180

32、某銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，發(fā)生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元