第一篇：出納業(yè)務

第二篇

出納業(yè)務

1．什么是發(fā)行庫？什么是業(yè)務庫？

發(fā)行庫是指中國人民銀行的發(fā)行基金保管庫。

業(yè)務庫是指各商業(yè)銀行的基層行處為辦理日常業(yè)務收付現(xiàn)金而設立的金庫。一切營業(yè)的現(xiàn)金收入都要存入業(yè)務庫，一切營業(yè)的現(xiàn)金支出都要從其中支付，所以業(yè)務庫經常處于有收有付的狀態(tài)。

2．什么是發(fā)行基金？發(fā)行基金的主要來源？

發(fā)行基金是人民銀行為國家保管的待發(fā)行的貨幣，是調節(jié)市場貨幣流通的準備基金。它不是貨幣，不代表任何價值。

發(fā)行基金主要有兩個來源：一是中國人民銀行總行根據(jù)國民經濟發(fā)展的實際需要組織印制的新人民幣（即原封券）。二是各商業(yè)銀行從流通領域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金（即回籠券）。

3．什么是貨幣投放？

貨幣投放是指中國人民銀行根據(jù)市場對貨幣流通的需要情況，通過工資支付、商品采購、發(fā)放貸款等渠道，有計劃地將貨幣投放市場，使貨幣流通量同國民經濟對貨幣的實際需要量相適應。貨幣投放是國家有計劃調節(jié)市場貨幣流通的一種方式。

4．什么是貨幣回籠？

貨幣回籠是指中國人民銀行根據(jù)市場對貨幣流通的需要情況，通過出售商品、提供勞務、征收稅款、吸收儲蓄、收回貸款等渠道，組織市場多余貨幣流回銀行，使貨幣流通量同國民經濟對貨幣的實際需要量相適應。貨幣回籠是國家有計劃調節(jié)市場貨幣流通的一種方式。

5．柜面人員收到帶有“樣幣”字樣的現(xiàn)鈔應如何處理？

樣幣禁止流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的樣幣，應予以收回，并向持有人追查來源，或交當?shù)厝嗣胥y行追查。

6． 柜面人員在現(xiàn)金收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證金額不符時，應怎樣處

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理？

收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證金額不符，經復點證實，應立即向交款人講明情況，雙方核實后，按原交款憑證多退少補或由交款人重填交款憑證（嚴禁銀行代填）；對現(xiàn)場無法確認差錯，應及時盤庫，確保無誤。

7．審核現(xiàn)金交款憑證的要點是什么？

現(xiàn)金交款憑證的審核要點是：（1）收、交款單位一致時，客戶只需填寫現(xiàn)金交款單“日期”、“收款單位”、“收款賬號”、“大寫金額”、“小寫金額”和“款項來源”等六要素；（2）收、交款單位不一致時，需加填“交款人”要素；明確代付款單位付款的客戶，尚須填寫付款單位名稱。（3）字跡是否清晰，有無涂改。

8．非綜合柜員制網點辦理付款業(yè)務應注意哪些事項？

辦理付款業(yè)務的主要注意事項：（1）配款員要審核支付憑證各要素是否正確，會計記賬、復核員是否簽章。（2）配款員按取款人要求及庫存情況合理搭配券別。（3）配款時，要逐項加計券別明細，合計金額必須與憑證大小寫金額一致。（4）大額現(xiàn)金必須換人復核。（5）付款過程中，取款人要求調換票面，應堅持將該筆款項付完后，再按兌換手續(xù)處理。

9．審核現(xiàn)金支付憑證的要點是什么？

審核現(xiàn)金支付憑證的要點是：（1）支付憑證是否真實、各要素是否齊全。（2）大小寫金額是否一致。（3）日期是否在有效期內。（4）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金支付管理的規(guī)定。（5）背書是否與收款人名稱一致（收款人為個人的審有效身份證件）。（6）支票類支取憑證是否按規(guī)定折角驗印鑒或實行人機驗??；儲蓄類支取憑證是否驗證密碼。（7）日期、金額、收款人名稱不能更改。（8）支取大額現(xiàn)金是否經過大額現(xiàn)金支付報備、審批手續(xù)。

10．柜員領交現(xiàn)金的規(guī)定是什么？

柜員領交現(xiàn)金應通過現(xiàn)金柜員辦理調撥，現(xiàn)金柜員之間由調出人辦理調撥，非現(xiàn)金柜員之間不允許直接調撥現(xiàn)金。

11．開戶單位交存現(xiàn)金應如何處理？

柜員受理客戶交來的現(xiàn)金和“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時，清點現(xiàn)金、第 2 頁

審查交款憑證要素無誤后進行賬務處理，將計算機打印確認的交款憑證客戶聯(lián)加蓋“辦訖章”后退客戶。對于需要進行復核的業(yè)務，復核員只對賬務進行復核，現(xiàn)金收付實行個人負責制，不需要復核員復點現(xiàn)金。

12．柜員上交現(xiàn)金有哪些手續(xù)？

柜員向現(xiàn)金柜員上交現(xiàn)金，提出領款申請后，現(xiàn)金柜員啟動“0020柜員間現(xiàn)金調撥”交易，選擇功能“1-錄入”，按系統(tǒng)提示輸入交易輸入要素，輸入上交柜員操作員代碼后，完成錄入操作；現(xiàn)金柜員離柜到交款柜員柜臺清點需上交的現(xiàn)金后，由交款柜員啟動“0020柜員間現(xiàn)金調撥”交易，選擇“3-確認”錄入相關要素（對方柜員號欄位輸入接收現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印“ 現(xiàn)金調撥單”，由現(xiàn)金柜員與交款柜員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調撥的業(yè)務處理，現(xiàn)金柜員將上交的現(xiàn)金帶回本柜入柜/箱存放。

13．普通柜員現(xiàn)金結賬時應進行哪些處理？

結賬前，普通柜員應按要求將尾箱內成捆（把）的現(xiàn)金交現(xiàn)金柜員，不成捆（把）的現(xiàn)金并入尾箱，并進行有關繳存手續(xù)的處理。每天下午營業(yè)終了普通柜員清點尾箱內的實有現(xiàn)金，經復核無誤后與“尾箱庫存現(xiàn)金登記簿”進行核對。核對無誤后，由現(xiàn)金柜員予以確認，同時普通柜員按有關規(guī)定辦理尾箱入庫手續(xù)。

14．柜員領取現(xiàn)金有哪些手續(xù)？

柜員向現(xiàn)金柜員領取現(xiàn)金，提出領款申請后，現(xiàn)金柜員啟動“0020柜員間現(xiàn)金調撥”交易，選擇功能“1-錄入”，按系統(tǒng)提示輸入交易輸入要素，輸入申請領款柜員的操作員代碼后，完成錄入操作；現(xiàn)金柜員按領款柜員要求配款后，將現(xiàn)金送到領款柜員柜臺上，由領款柜員啟動“0020柜員間現(xiàn)金調撥”交易，選擇“3-確認”錄入相關要素（對方柜員號欄位輸入調出方現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印“ 現(xiàn)金調撥單”，由現(xiàn)金柜員與領款柜員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調撥的業(yè)務處理。）

15．開戶單位取款應如何處理？

柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時，按有關規(guī)定審查無誤后，按現(xiàn)金支票金額配款，在現(xiàn)金支票正面加蓋“辦訖章”和個人名章。超授權的現(xiàn)金及取款憑證均須由相應權限柜員復核或復核加授權，經復核授權無誤后再將現(xiàn)

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金點交給客戶。取現(xiàn)5萬元以上，客戶另外填寫大額現(xiàn)金支付登記審批表，經相應級別人員審批后辦理取現(xiàn)手續(xù)。

16．人民幣現(xiàn)金整點業(yè)務的基本規(guī)定是什么？

（1）未整點準確前，不得將原封簽、腰條丟失，以便發(fā)現(xiàn)差錯時證實和區(qū)分責任。（2）人民幣現(xiàn)金整點應按人民銀行的要求進行。

17．異常大額現(xiàn)金交易有哪幾種情況？

異常大額現(xiàn)金交易有以下幾種情況：（1）開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過其實際需求。（2）開戶單位提取的大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化。（3）開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化。（4）開戶銀行認為的其它異常大額支取情況（如突發(fā)性的集中提現(xiàn)等）。

18．人民幣兌換業(yè)務的基本規(guī)定是什么？

（1）辦理出納業(yè)務的行處，必須辦理兌換業(yè)務，并掛牌營業(yè)。

（2）堅持“先兌入，后兌出”的原則。

（3）兌入現(xiàn)金，在兌換人離柜前不得與其他款項混淆。

（4）收回損傷幣不得流通使用，應及時整點入庫。

（5）兌換殘幣、污損人民幣應嚴格按照《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換管理辦法》的規(guī)定辦理。

（6）凡兌換的票幣必須進行復點。

（7）殘損外幣不予兌換，可辦客戶辦理托收。

19．殘缺、污損人民幣如何兌換？

金融機構在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務時，應向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應退回持有人。殘缺、污損人民幣持有人同意金融機構認定結果的，對兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機構應當面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構應當面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。

20．殘缺、污損人民幣具體兌換標準？

（1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額全額兌換。

（2）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、第 4 頁

文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額的一半兌換。

（3）紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。（4）兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

21．不宜流通人民幣挑剔標準是什么？

不宜流通人民幣挑剔標準是：

（1）紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。

（2）紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米，紙幣票面裂口1處，長度每處超過10毫米的。

（3）紙幣票面有紙質綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。

（4）紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。

（5）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。

22．什么是假幣？

假幣是指偽造、變造的貨幣，包括人民幣和外幣。

偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。變造的假幣是指在真幣的基礎上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。

23．哪些金融機構有權收繳假幣？哪些金融機構有權鑒定假幣？

有權收繳假幣的金融機構為辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務的商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲蓄的業(yè)務機構。有權鑒定金融機構為具有貨幣真?zhèn)舞b定技術與條件，并經中國人民銀行授權的商業(yè)銀行業(yè)務機構。中國人民銀行授權的鑒定機構，應當在營業(yè)場所公示授權證書。

24．金融機構發(fā)現(xiàn)假幣如何處理？ 金融機構在辦理業(yè)務時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機構兩名以上業(yè)務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的第 5 頁

金融機構向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構或中國人民銀行授權的當?shù)罔b定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

25．辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務的金融機構人員，應當取得什么資格證書，方可辦理假幣收繳業(yè)務？

根據(jù)《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》第八條規(guī)定，金融機構辦理貨存取款和外幣兌換業(yè)務人員應當取得《反假貨幣上崗資格證書》后，方可辦理假幣收繳業(yè)務。

26．被收繳假幣的持有人申請假幣鑒定程序是什么？

持有人對被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個工作日內，持《假幣收繳憑證》直接或通過收繳單位向中國人民銀行當?shù)胤种C構或中國人民銀行授權的當?shù)罔b定機構提出書面鑒定申請。

27．假幣鑒定程序是什么？

中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當自收到鑒定申請之日起２個工作日內，通知收繳單位報送需要鑒定的貨幣。收繳單位應當自收到鑒定單位通知之日起２個工作日內，將需要鑒定的貨幣送達鑒定單位。中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當自受理鑒定之日起１５個工作日內，出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。因情況復雜不能在規(guī)定期限內完成的，可延長至３０個工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。

28．對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定后如何處理？

對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒收收據(jù)》。

29．鑒定單位如何處理假外幣或硬幣鑒定結果？

對收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。

30．持有人對金融機構作出的有關收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議

第 6 頁 的如何處理？

持有人對金融機構作出的有關收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《假幣收繳憑證》或《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起60個工作日內向直接監(jiān)管該金融機構的中國人民銀行分支機構申請行政復議，或依法提起行政訴訟。

持有人對中國人民銀行分支機構作出的有關鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起６０個工作日內向其上一級機構申請行政復議，或依法提起行政訴訟。

31．金融機構收繳假幣后如何處理？

金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。金融機構收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。

32．柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應立即報告當?shù)毓矙C關并提供有關線索？

柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應立即報告當?shù)毓矙C關并提供有關線索：

（1）一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（枚）（含10張、枚）以上的；（2）屬于利用新的造假手段制造假幣的；（3）有制造販賣假幣線索的；（4）持有人不配合金融機構收繳行為的。

33．什么是外幣？

外幣是指中國境內可以收兌的其他國家或地區(qū)的法定貨幣。

34．境內機構收取外幣現(xiàn)鈔有哪些規(guī)定？

（1）境內機構從事非貿易活動一般不得收取外幣現(xiàn)鈔，如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔，必須報外匯局核準后向銀行辦理結匯。

（2）境內機構從事對外貿易活動收取的外幣現(xiàn)鈔必須向銀行辦理結匯，不得自行保留或存入銀行轉為現(xiàn)匯。

35．境內機構提取外幣現(xiàn)鈔有哪些規(guī)定？

（1）境內機構單筆提取不超過等值一萬美元的外幣現(xiàn)鈔，可以持《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》中第二章規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)直接到經營外匯業(yè)務的銀行辦理。

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（2）境內機構單筆提取超過等值一萬美元的外幣現(xiàn)鈔，須持《規(guī)定》中規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)向外匯局申請，由外匯局審核真實性后予以核準。銀行須憑外匯局核準件辦理。外匯局在核準外幣現(xiàn)鈔提取時，應區(qū)分貿易和非貿易性質，審核外幣現(xiàn)鈔提取的真實性和必要性。對于貿易項下銀行匯路暢通的，原則上不得支付外幣現(xiàn)鈔。

（3）外商投資企業(yè)支付外藉、華僑、港澳臺職工工資和境外差旅費，如需提取外幣現(xiàn)鈔，單筆不超過等值一萬美元的可以持董事會決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過等值一萬美元的，須持董事會決議、完稅證明向外匯局申請，由外匯局審核真實性后予以核準。銀行須憑外匯局核準件辦理。

36．境內機構收付外幣現(xiàn)鈔的其他規(guī)定？

（1）境內機構進出口貿易項下傭金(含回扣)不得收付外幣現(xiàn)鈔。（2）境內機構資本項目項下不得收付外幣現(xiàn)鈔。

37．殘損外幣是否可以兌換，應如何處理？

殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。

38．我行外幣現(xiàn)鈔境外接送鈔行有哪些？

美國匯豐銀行、新加坡大華銀行和美國銀行。

39．第四套人民幣有哪些票面？

有100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角9種票面。

40．第四套人民幣1990年版100元券和50元券的防偽特征是什么？

（1）紙張。（2）固定水印。（3）磁性油墨。（4）熒光油墨。（5）沖擊發(fā)光油墨。（6）金屬安全線。（7）彩色纖維和熒光纖維。（8）接線技術。

41．第五套人民幣有哪些票面？

第五套人民幣的票面有：100元、50元、20元、10元、5元和1元、5角硬幣、1角硬幣。

42．第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線？

第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開窗安全線。

43．第五套人民幣99版100元券和50元券的防偽特征是什么？

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（1）固定人像水印。（2）紅、藍彩色纖維。（3）磁性縮微文字安全線。（4）手工雕刻頭像。（5）隱形面額數(shù)字。（6）膠印縮微文字。（7）光變油墨面額數(shù)字。（8）陰陽互補對印圖案。（9）雕刻凹版印刷。（10）橫豎雙號碼。

44．第五套人民幣2005版與1999版防偽有哪些變化：

（1）調整防偽特征布局

2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣正面左下角膠印對印圖案調整到主景圖案左側中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對印圖案處，背面右下角膠印對印圖案調整到主景圖案右側中間處。（2）調整防偽特征

a.隱形面額數(shù)字b.全息磁性開窗安全線c.雙色異形橫號碼d.雕刻凹版印刷。（3）增加防偽特征

a.白水印b.凹印手感線c.陰陽互補對印圖案。

（4）2005年版第五套人民幣各券別紙幣背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。

（5）取消2005年版第五套人民幣各券別紙幣紙張中的紅藍彩色纖維。

45．第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征：

（1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數(shù)字，既便于群眾識別，又增加防偽功能。

（2）打破前四套人民幣明顯的邊框式設計，整個票面呈開放式結構，給防偽措施的應用留出了更多的空間。

（3）第五套人民幣紙幣背面圖紋花邊設計既保持了貨幣的傳統(tǒng)風格和特點，又具有防偽功能。

（4）票面簡潔、線條清晰，色彩亮麗。增加了機讀能力，便于現(xiàn)代化極具清分處理。

46．目前發(fā)現(xiàn)的2005年版的第五套人民幣100元券和10元券的假幣有哪些特征？

2005年版第五套人民幣100元假幣特征

（1）假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質光滑，在紫光燈下紙張無熒光反映。（2）固定人像水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色

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油墨印制。

（3）全息磁性開窗安全線為銀灰色油墨印刷或全息貼片壓制而成，開窗部分無縮微字符“￥100”組成的全息圖案。

（4）]用手觸摸正面主景的毛澤東人像，除衣領部分有凹凸感，其它位臵均較平滑。

（5）正面主景圖案右側亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強。（6）無隱形面額數(shù)字。

（7）正、背面膠印縮微文字模糊不清。

（8）光變油墨面額數(shù)字不變色，為珠光油墨印制。（9）迎光觀察陰陽互補對印圖案錯位。

（10）紫光燈下看不到無色熒光纖維，有色熒光油墨印刷圖案，有些假幣正面有無色熒光印刷圖案。

（11）目前發(fā)現(xiàn)的2005年版100元假幣冠字字母均為“FG”。2005年版第五套人民幣10元假幣特征

（1）假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質在紫光燈下觀察有熒光反映。

（2）固定花卉水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。

（3）全息磁性開窗安全線為銀灰色油墨印刷而成，開窗部分無縮微字符“￥10”組成的全息圖案。

（4）用手觸摸假幣正面國徽、行名、毛澤東人像，正面右上方裝飾圖案等部位均有凹凸感。經仔細觀察，這些部位的凹凸感均是用壓紋機壓制而成。

（5）正面主景圖案右側亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強。（6）無隱形面額數(shù)字。

（7）正、背面膠印縮微文字模糊不清。（8）迎光觀察陰陽互補對印圖案錯位。

（9）目前發(fā)現(xiàn)的2005年版10元假幣冠字號碼均為“FB06070960”。

47．目前我行收兌的外鈔有哪些？

有美元、歐元、港元、日元、英鎊、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亞元、新加坡元、丹麥克郎、挪威克郎、瑞典克郎券共12種。

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48．目前發(fā)現(xiàn)的美元假鈔有哪些類型？

變造假鈔（用真鈔涂改面額或年版）、電腦打印假鈔、機制假鈔、機制精制假鈔等。

49．1996年版100美元精制偽鈔的鑒別？

1996年版100美元精制假鈔的特點（1）鈔紙顏色已接近真鈔。（2）安全線有改進，在常光下已看不見棕色線條，但透視寬線條輪廓仍很清楚。（3）背面綠顏色油墨已接近真鈔顏色。因此，識別1996年版精制假鈔，要抓住真鈔紙的布紋特點，安全線特點，人像的特征和其他局部細小的特征，以及假幣的缺陷，綜合判斷進行鑒別。

50．歐元紙幣有哪些券別？

歐元有7種面額紙幣：5、10、20、50、100、200和500歐元。

51．5、10、20歐元小面額防偽特征有哪些？ 5、10、20歐元小面額防偽特征有：

（1）雙水印（2）黑色安全線（3）對印圖案（4）凹版印刷（5）無色熒光纖維（6）有色熒光纖維印刷圖案（7）凹印縮微文字（8）珠光油墨印刷圖案（9）全息薄膜條。

52．50、100、200、500歐元大面額防偽特征有哪些？ 50、100、200、500歐元大面額防偽特征有：

（1）雙水印（2）黑色安全線（3）對印圖案（4）凹版印刷（5）無色熒光纖維（6）有色熒光纖維印刷圖案（7）凹印縮微文字（8）全息薄膜快（9）光變面額數(shù)字。

53.歐元硬幣面值有哪些？

歐元有8種面值硬幣：1、2、5、10、20、50歐分，1、2歐元。

54．歐元硬幣有哪些特征？

同一面值的歐元硬幣正面都是統(tǒng)一的圖案，除了標識出歐元的面值外，圖案前景是歐盟地圖（15個成員國），背景是平行線連接的歐盟旗臶的12顆星；背面中心圖案全由歐元區(qū)（12個成員國）各國自行設計，只是在它的外沿統(tǒng)一加１２顆五角星環(huán)繞。

55．港元紙幣有哪些行發(fā)行？

有香港匯豐銀行、香港渣打銀行、中國銀行（香港）有限公司。

56．港元紙幣有哪些面額？

有10、20、50、100、500、1000元六種面額。

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57．100及500兩種面額的港元有哪些防偽措施？

100及500兩種面額的港元的鈔票防偽特征包括隱藏式圖案/銀碼、凹版印刷、熒光纖維、水印、金屬保安線、透視圖案及鈔票序號）外，還加入了多項先進的防偽特征：

（1）變色反光油墨印刷銀碼（從不同角度斜看鈔票時，鈔票銀碼呈金、綠兩色相互交替）。

（2）熒光條碼（在紫外線下即會呈現(xiàn)機讀的條碼）。

（3）開窗式保安線（一條4毫米寬附有圖案的開窗式保安線交織穿梭在鈔票背面）。（4）反光圖案（在強光下斜看鈔票時，會看到反光洋紫荊圖案）。

58．中國銀行版的500元面額港元假鈔有哪些特征？

（1）將鈔票臵于光線下時，假鈔金屬安全線不清晰；

（2）水印在正常情況下亦會顯現(xiàn)，在光線下，水印線條較深及不自然；（3）沒有隱藏圖案；（4）陰陽互補圖案不對稱。

59．匯豐銀行版的1000元面額港元假鈔有哪些特征？

（1）加鈔正面左上角字樣“HONGKONG AND SHANGHAI BANKING COPORATION LIMITED 1993”印刷較為模糊；

（2）印在假鈔正面的垂直序號數(shù)字不整齊；

（3）部分行政總裁的簽名及發(fā)行年份（1999）印刷較為模糊。

60．現(xiàn)行主要流通的日元紙幣有哪幾種？

目前流通的日元紙幣主要是1993年發(fā)行的1000日元、5000日元、10000日元和2002年發(fā)行的2000日元紙幣以及2004年發(fā)行的1000日元、5000日元和10000日元新版日元。

61．現(xiàn)行流通的日元主要防偽特征？

現(xiàn)行流通的日元主要防偽特征：

（1）專用紙張（2）水?。?）雕刻凹版印刷（4）凹印縮微文字（5）盲文標記（6）磁性油墨（7）防復印油墨。

2000日元還有以下防偽特征（1）光變面額數(shù)字（2）隱形面額數(shù)字（3）珠光油墨（4）隱形字母

62．DCC系統(tǒng)中柜面現(xiàn)金業(yè)務有哪些種類？

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系統(tǒng)處理的現(xiàn)金業(yè)務包括與人民銀行發(fā)行庫（或同業(yè)）之間的現(xiàn)金領繳、中心金庫與分金庫和營業(yè)機構之間現(xiàn)金調運、外幣現(xiàn)金外運、營業(yè)機構內部柜員間現(xiàn)金調撥、柜面現(xiàn)金的收付、外幣兌換（輔幣找零）等內容。

63．柜員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，注意那些環(huán)節(jié)可以提高效率？

（1）柜員可以直接使用符合流通條件的收入現(xiàn)鈔。

（2）現(xiàn)金收付業(yè)務不需手工登記“現(xiàn)金收付清單”，由機制“柜員賬務性交易流水清單”代替。

（3）現(xiàn)金收付實行個人負責制。

（4）柜面收入現(xiàn)金可由機具清點，對機具復點有疑義或報警的，柜員必須手工核點確認。當?shù)厝嗣胥y行有規(guī)定的，從其規(guī)定。

64．在系統(tǒng)辦理中心金庫辦理外幣現(xiàn)金外運業(yè)務的操作流程是什么？

中心金庫辦理外幣現(xiàn)金外運業(yè)務時，管庫員辦理相關手續(xù)后，現(xiàn)金柜員在出庫之前啟動相關交易進行現(xiàn)金出庫賬務處理，待收到上級行頭寸后啟動相關交易銷記出庫產生的“運送中現(xiàn)金”科目余額。

65．哪些柜員可以辦理柜員間現(xiàn)金調撥業(yè)務？

營業(yè)機構內部柜員間現(xiàn)金調撥只能由指定的現(xiàn)金柜員發(fā)起，A級、B級和普通柜員間不能發(fā)起現(xiàn)金調撥。

66．開辦上門收款、送款業(yè)務應遵循哪些基本規(guī)定？

（1）開辦上門收款、送款業(yè)務必須實行審批制，嚴禁未經批準擅自辦理。（2）辦理上門收款、送款業(yè)務必須與客戶簽訂協(xié)議，約定上門收、送款的時間、場所、期限、交接方式，根據(jù)有關收費標準商定服務費用，明確雙方的權利、義務以及差錯和糾紛的處理辦法。

（3）上門收款、送款業(yè)務必須指定專人負責管理，堅持雙人辦理、雙人押運、責任共擔的原則。

（4）辦理上門收款、送款業(yè)務的經辦行必須與客戶進行定期和不定期的對賬，對賬工作由上門服務人員以外的人員負責。

（5）辦理上門收、送款業(yè)務前，業(yè)務部門應事先通知安全保衛(wèi)部門安排押運人員和車輛。

67．申請上門收款、送款的客戶必須具備哪些條件？

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（1）有固定的經營場所。

（2）有獨立的財務機構和財務人員。

（3）能夠提供安全固定的現(xiàn)鈔交接場所并具有安全通道。

（4）申請上門收、送款業(yè)務的客戶必須具有良好的信譽，無不良記錄。

68．上門收款、送款交接方式有哪些規(guī)定？

（1）上門收款可采取清點式交接和封包式交接兩種方式。清點式交接是指銀行工作人員與客戶經辦人員當面辦理現(xiàn)鈔交接的方式；封包式交接是指客戶將現(xiàn)鈔按協(xié)議約定的方式封于包（箱）中，由銀行工作人員帶回行內清點的方式。

（2）上門送款業(yè)務限于簽約客戶，只可采用清點式交接方式。（3）上門收送款不得攜帶印章及重要單證。

69．對于辦理上門收、送款業(yè)務的場所和地點，經辦行應在與客戶簽訂服務協(xié)議和實際服務過程中注意些什么問題？

經辦行及上門收、送款人員應注意：上門收、送款交接場所由客戶指定，客戶方應為我行上門服務人員進出提供通道，且必須經過我行人員的安全確認?？蛻舯仨氊撠煴ＷC協(xié)議履行期間交接場所及其進出通道的安全，并對交接場所和通道內出險負責。如果在協(xié)議履行期間我方發(fā)現(xiàn)該場所和通道存在不安全因素，有權要求客戶方予以改善，如客戶方無法提供符合安全要求的場所和通道，我方有權終止上門收、送款服務。

上門服務的地點如有變動，客戶方須提前一個星期以書面形式通知我行并需經我行的確認。

70．上門收送款發(fā)生差錯時怎樣處理？

（1）對于客戶和經辦行雙方進行當面清點交接時發(fā)現(xiàn)的假幣或者錯款，如為上門送款，由經辦行負責補齊不足款項；如為上門收款，按實際所收取的金額辦理。清點交接完畢后出現(xiàn)假幣或錯款的，由收到款項的一方負責。

（2）與客戶進行合同封包交接的，經辦行與客戶雙方應就交接的款包個數(shù)以及款包封裝是否完好進行當場清點確認，如發(fā)現(xiàn)款包封裝不符合要求，應由客戶當面重新封裝。經辦行應保證押運過程中款包完好，回行后在監(jiān)視器下進行拆封清點。清點中如發(fā)現(xiàn)假幣或錯款，由經辦行重新封包，通知客戶到場確認后，按實際的金額進行入賬處理。

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71．采用清點式交接方式的上門收款，上門收款人員回行后怎樣處理收款？

（1）在營業(yè)時間內，上門收款員應將現(xiàn)鈔及“現(xiàn)金交款單”交出納部門，出納部門經辦人員當面清點無誤后，在“上門收款登記簿”上簽章確認，同時記載客戶賬。記賬后，打印相關賬務信息并加蓋辦訖章，交上門收款員簽收并在約定時限內送達客戶，作為記賬憑證。

（2）非營業(yè)時間，將收款尾箱入庫保管，辦理登記手續(xù)，于下一個工作日按營業(yè)時間內的交接程序辦理。

72．采用封包式交接方式的上門收款，上門收款人員回行后怎樣處理收款？

（1）在營業(yè)時間內：上門收款員將款包交出納部門，其經辦人員首先查看款包封簽是否完好無損，并當面點清個數(shù)，無誤后，在“上門收款登記簿”上簽章確認。然后，由出納經辦人員在監(jiān)視器下拆封清點現(xiàn)鈔。

（2）非營業(yè)時間：比照尾箱寄存方式辦理登記手續(xù)，入庫保管，于下一個工作日按營業(yè)時間內的交接程序辦理。

73．采用清點式交接方式，出現(xiàn)金額或假幣差錯時如何處理？

（1）采用清點式交接方式時，出現(xiàn)清點金額與客戶所填“現(xiàn)金交款單”金額不符或因發(fā)現(xiàn)假鈔造成金額不符的，請客戶經辦人員確認后按實際金額重新填制“現(xiàn)金交款單”，再按正常程序處理。

（2）采用清點式交接方式，上門收款人員必須當場對所收現(xiàn)鈔進行鑒偽。發(fā)現(xiàn)假人民幣紙幣的，經兩名上門收款員確認后，在假幣上加蓋“假幣”戳記，當場予以收繳，并開具“假幣收繳憑證”，一聯(lián)加蓋“上門服務專用章”后交予客戶經辦人員，另一聯(lián)連同假幣帶回行內交有關部門處理，同時，登記“假幣收繳登記簿”。

（3）清點現(xiàn)鈔中發(fā)現(xiàn)假外幣紙幣和假硬幣時，經兩名上門收款員確認后，當面裝入“假幣收繳專用封裝袋”加封予以收繳，封裝袋封口處須加蓋“假幣”戳記，并在袋上標明相關信息。其他操作比照上述假人民幣紙幣收繳程序辦理。

（4）對上門收款人員不能及時發(fā)現(xiàn)假幣造成的損失由上門收款人員負責。

74．采用封包式交接方式，出現(xiàn)金額或假幣差錯時如何處理？

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（1）采用封包式交接方式時，發(fā)現(xiàn)清點金額與客戶所填“現(xiàn)金交款單”金額不符或發(fā)現(xiàn)假鈔的，及時報告出納主管領導，由其確認后，通報給客戶。將款包重新封包寄庫保存，待客戶確認并根據(jù)實際金額重新填制“現(xiàn)金交款單”后，再按正常程序處理。

（2）采用封包式交接方式，回行清點發(fā)現(xiàn)假幣的，由出納人員進行收繳，具體操作比照柜臺收繳假幣程序辦理，將一聯(lián)“假幣收繳憑證”交上門服務人員送達客戶。

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第二篇：出納業(yè)務填空

出納業(yè)務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月

對所轄營業(yè)網點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數(shù)字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現(xiàn)金調拔發(fā)生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發(fā)生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續(xù)清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應結出當日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現(xiàn)金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù)。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結有數(shù)，當面點清現(xiàn)金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業(yè)務印章記載“業(yè)務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第三篇：2、出納業(yè)務

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務是銀行業(yè)開展各項業(yè)務的基礎。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務，必須“先付款，后記賬”，以提高服務水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經營活動的一項基礎性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應按有關規(guī)定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

13、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）

二、單選題

1、對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，應（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉賬業(yè)務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，第一步應先(D)。A．將憑證傳遞至會計記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應填制（B）。A、轉賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當日無法收回，營業(yè)終了前應辦理轉賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當日未能查明原因，營業(yè)終了前應辦理轉賬的會計分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復核 D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當?shù)毓膊块T意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運 B．雙人臨柜 C．雙人管庫 D．雙人守庫

四、會計分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫存現(xiàn)金 60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款 50，000 貸：庫存現(xiàn)金 50，000

4、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現(xiàn)金 2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長款一筆，金額500元

借：庫存現(xiàn)金 500 貸：待處理財產損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫存現(xiàn)金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營業(yè)終了出納長款150元，經批準進行處理。借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢

貸： 營業(yè)外收入

9、機械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸： 吸收存款—機械廠

10、機床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—機床廠

貸： 庫存現(xiàn)金

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—電機廠

貸：庫存現(xiàn)金

13、五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫存現(xiàn)金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經審核無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現(xiàn)金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。

借：庫存現(xiàn)金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。

借：庫存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000

24、永生貿易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫存現(xiàn)金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經批準作為銀行收益處理。

借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財產損溢 110 借：待處理財產損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營業(yè)外收入 10 26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經批準作為銀行損失處理。借：待處理財產損溢（其他應收款）52 貸：現(xiàn)金 52 借：現(xiàn)金 50 營業(yè)外支出 2 貸：待處理財產損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤。借：庫存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現(xiàn)金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現(xiàn)金270 000元調劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會計分錄。借：轄內往來 270 000 貸：庫存現(xiàn)金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點收現(xiàn)金無誤后，予以入賬，編制上海分行會計分錄。借：庫存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內往來 240 000

31、儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現(xiàn)金 10180

32、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財產損溢100元

貸：現(xiàn)金100元

第四篇：現(xiàn)金出納業(yè)務操作實務

現(xiàn)金出納業(yè)務

自2003年5月1日綜合業(yè)務網絡系統(tǒng)上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業(yè)部以外其它支行基本上沒有設置單獨的現(xiàn)金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關會計制度，而且熟悉出納操作技能。

現(xiàn)在給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務的相關規(guī)定。首先，給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務的基本規(guī)定，為加深印象，結合具體的案例來學習。

第一部分基本規(guī)定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業(yè)務印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調用，日終必須隨同現(xiàn)金一并入庫保管。

二、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，收入現(xiàn)金必須堅持先收款后記賬，付出現(xiàn)金必須堅持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復。柜員辦理各種業(yè)務應采取“自辦自復”的方法，每次只能受理一筆業(yè)務，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業(yè)務，并采取“單收單付”的方法完成存取款業(yè)務的全部流程，在業(yè)務風險上實現(xiàn)個人負責制。

四、按照《加強金融機構個人存取款業(yè)務管理的通知》規(guī)定，實行分級授權審批備案制度；大額取現(xiàn)人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業(yè)部主任審查批準，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準，50萬元(含50萬元)由行長審查批準；存款20萬元必須由主管授權，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統(tǒng)，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。

六、日清日結，中午碰庫，每日營業(yè)終了，柜員必須核對現(xiàn)金實物與柜員業(yè)務量統(tǒng)計表的“庫存現(xiàn)金余額”是否相符，經事中監(jiān)督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次；支行營業(yè)部主任每旬至少查庫一次。嚴禁挪用庫存現(xiàn)金、白條抵庫，保證賬實相符；

八、收付現(xiàn)金必須在電視監(jiān)控和客戶視線以內進行，做到當面點清，一筆一清，并做到憑證、現(xiàn)金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設置錢箱，庫存現(xiàn)金的額度由主管行根據(jù)業(yè)務量的大小來核定，不足限額的應及時領取，超過限額的應于當日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現(xiàn)金收款業(yè)務

由于我行實行免填單業(yè)務，在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，根據(jù)客戶提供的金額辦理相關業(yè)務，在打印出有關憑證后，由客戶簽字確認。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數(shù)，后點尾數(shù)，核對總數(shù)，細數(shù)未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調換或混淆。并對票面的真?zhèn)芜M行認真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認后，再加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，現(xiàn)金裝入尾箱。

如果收款中發(fā)現(xiàn)金額有誤，應立即向交款人講明情況，待雙方復核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據(jù)交款的實際金額，據(jù)實收取。

第三部分 現(xiàn)金付款業(yè)務

對外付出現(xiàn)金，應根據(jù)經過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當面點交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據(jù)憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當面點驗。

第四部分現(xiàn)金整點業(yè)務

一、現(xiàn)金整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經辦人名章，每捆應在繩頭結扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規(guī)定整理損傷票幣外，還應對主幣分版捆扎。

二、現(xiàn)金細數(shù)未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調換或混淆。

第五部分現(xiàn)金兌換業(yè)務

一、現(xiàn)金兌換的內容：現(xiàn)金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內容。

二、現(xiàn)金兌換的要求

（一）現(xiàn)金兌換應堅持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現(xiàn)金時要先點清顧客交來的現(xiàn)金，清點無誤后，根據(jù)客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執(zhí)行，新辦法和標準實行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發(fā)布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標準》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標準》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應認真鑒別真?zhèn)?，問清來源和原因方可兌換；兌換時要當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標準如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認定后當面予以收繳，對假人民幣紙幣，應當面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人名章等細項，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當?shù)毓矙C關外，假人民幣應立即報送人民銀行。

三、金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業(yè)務的人員，應當取得人民銀行頒發(fā)的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應加強人民幣支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠瓤瞻滋帲馔敢?，可以看到立體感很強的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數(shù)字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{色和綠色。

4、其它防偽標志：紅、藍彩色纖維、安全線、隱形面額數(shù)字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調動工作需辦理交接手續(xù)，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現(xiàn)金，當面點交清楚，按當日實有庫存詳細列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監(jiān)交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業(yè)務人員頂崗時，應與指定接崗人員當面辦妥交接手續(xù)，監(jiān)交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發(fā)生錯款應立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發(fā)生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應暫列其他應收款待查，不準空庫。對確實無法挽回的錯款，應區(qū)別不同性質，正確處理。不得私吞長款或以長補短。

二、責任事故錯款，對工作不負責任，有章不循或違反勞動紀律發(fā)生的差錯，無論數(shù)額大小，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于領導違反制度造成的錯款事故，要追究領導責任；

三、建立錯款事故及案件報告制度，如發(fā)生錯款，除及時向主管人員匯報外，應根據(jù)情況正確處理。

四、在發(fā)生錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應主管人員審批后作待處理錯款，發(fā)生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結果，均應在當日內逐級報告總行，來不及書面報告的，應先電話報告，后

補書面報告；

五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經批準后方能處理，短款的核銷情況應在決算中逐筆說明。

六、凡提取或調入的現(xiàn)金，應安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發(fā)生差錯不利清查責任。

第十部分上門收、付款業(yè)務

上門收、付款業(yè)務是我行特有的業(yè)務，同時具有的風險也非常大，所以應嚴格堅持上門收付款業(yè)務的基本規(guī)定，避免發(fā)生會計差錯或案件。現(xiàn)在，我們先學習上門收付款業(yè)務的基本規(guī)定：

一、上門服務堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。

二、上門收款應嚴格印、證管理制度，嚴禁隨身攜帶已蓋章的空白現(xiàn)金交款單或現(xiàn)訖章。

三、上門收款業(yè)務應堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業(yè)務應堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經行長批準并預留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統(tǒng)一印制的上門服務證及本人有效身份證件，要求客戶認真核對并進行登記，以防冒收。

五、預約收（付）款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務證”，收款人員到會計主管領取預約收款證明單，并進行登記，加蓋業(yè)務公章。

（二）收款人員應于當天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，返還收款人員，換回預約收款證明單。

（三）預約上門付款要查詢賬戶余額，簽發(fā)預約付款證明單，由營業(yè)部主任審批簽字，同時登記上門服務憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應及時將現(xiàn)金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現(xiàn)金調撥應堅持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現(xiàn)金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業(yè)部收完現(xiàn)金后，由總行營業(yè)部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現(xiàn)金，由總行營業(yè)部柜員作出庫交易，支行庫管員待現(xiàn)金收入庫箱后，再作入庫交易。

第五篇：企業(yè)出納業(yè)務管理制度

企業(yè)出納業(yè)務管理制度

1.嚴格執(zhí)行財經紀律、法律法規(guī)，按公司規(guī)章制度準確完成公司所有貨幣 資金的收入、支出、登記、保管、核算工作。

2.嚴格做好現(xiàn)金支票、轉帳支票以及會計的重要空白單據(jù)的保管手續(xù)。將每次使用情況登記記帳簿。

3.按照各部門的需求計劃，做好資金的合理流動安排。

4.嚴格費用報銷和其它支出的審核，保證各項業(yè)務單據(jù)合法、手續(xù)齊全、內容完整。對不符合規(guī)定的項目拒絕受理。對于支出的費用不論金額大小均需由領導簽字，領導外出時若有付款帳項應先接到電話通知后出納人員方可先付款，事后補簽相關手續(xù)。

5.付款后及時按分類登記阿米巴現(xiàn)金日記帳表，6.及時取得收入、支出的原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證，準確編制記帳憑證。

7.每月月末與銀行進行對帳，對未達帳項進行及時處理。

8.及時完成工資的制作、報批、發(fā)放工作。

9.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行日清月結制度，確保資金安全。

10.認真完成公司交給的臨時性工作。

11.嚴格遵守《現(xiàn)金管理制度》在規(guī)定的范圍內合理使用現(xiàn)金。

(1).職工工資、津貼、獎金。

(2).個人勞務報酬。

(3).出差人員必須攜帶的差旅費。

(4).結算起點以下的零星支出。

(5).領導批準的其他支出。

前款結算起點定額為100元，結算規(guī)定的調整由領導協(xié)商確定。

除11條規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分應當以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經領導批準后方可支付。

12、日常零星支出所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

出納崗位責任制

一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經過主管人員或單位領導審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報銷期限，并由領用

支票人在專設登記薄上簽章，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制“銀行存款分項調節(jié)表”使帳余額要對帳單上余額調節(jié)相符，對于未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。出納人員不得兼管收入，費用，權債債務帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負賠償責任，要保守保險拒密碼的機密。

四、保管好有關印章，空白支票和空白收據(jù)。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

對于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)

一、負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。

二、負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務。

四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結算付款的管理規(guī)定。

五、負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。

六、每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結算轉賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉賬憑證一起轉給財務辦公室銀行出納會計。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔。

十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財務部經理安排的其他工作