第一篇：第二章出納業(yè)務(wù)測試題

一、單選題

1、對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應(yīng)確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，第一步應(yīng)先(D)。A．將憑證傳遞至?xí)嬘涃~ B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B A、利息收入 B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當(dāng)天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當(dāng)日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當(dāng)日未能查明原因，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 20、客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（A）。

。））A．資產(chǎn)和負債同時增加 B．資產(chǎn)和負債同時減少 C．資產(chǎn)增加，負債減少 D．負債增加，資產(chǎn)減少

二、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復(fù)核 D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設(shè)置金庫，需征求當(dāng)?shù)毓膊块T意見，并報相關(guān)部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

三、判斷題

1、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

2、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

3、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

4、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎(chǔ)性工作。（√）

5、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

6、銀行在兌換殘幣時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行收費。（×）

7、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設(shè)置多個中心支庫。（×）

8、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

9、日常開、關(guān)金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

10、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）11.堅持執(zhí)行“碰箱”、當(dāng)日核對賬款及檢查監(jiān)督制度。()答案：對

12.辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點準，一筆一清、一戶一清。()答案：對

13.金庫現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須遵循“根據(jù)指令，見單調(diào)撥”的原則，賬務(wù)處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。()答案：錯

14.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（）答案：錯

15.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持 有人說明認定的兌換結(jié)果。()答案：錯

16.兌換殘損幣應(yīng)認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人同意認定結(jié)果的，方可辦理。（）答案：對

17.現(xiàn)金整點人員可以對外辦理收、付款業(yè)務(wù)。（）答案：錯

18.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

19.變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。（）答案：對

20.發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)列其他應(yīng)收款待查，不準空庫。（）答案：對

第二篇：出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)測試題

出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識測試題

一、基礎(chǔ)知識部分:

1、什么是出納工作？（2分）

答：出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

2、出納的日常工作內(nèi)容有哪些？（15分）

答：出納的日常業(yè)務(wù)包括以下七個方面：

（一）辦理收付款業(yè)務(wù)

書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證

（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符

（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。

（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結(jié)賬、對賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

（五）編制出納報表

1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會計憑證的裝訂

具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。

（七）出納檔案的保存

1.整理和保管有關(guān)憑證

出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

2.調(diào)閱出納資料

出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

3、出納日常接觸的憑證有哪些：（5分）

答： 出納常接觸的憑證有以下幾種：

（1）工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。

（2）報銷單

報銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據(jù)。

（3）借款收據(jù)

一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。

（4）領(lǐng)款收據(jù)

領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務(wù)費和其他各種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的，作為付款憑證的憑證。

（5）差旅費借款、報銷單

出差人員預(yù)先借差旅費可以使用差旅費借款結(jié)算單作為原始憑證。

4、填制收付款業(yè)務(wù)銀行結(jié)算單有哪些書寫要求？（10分）

答：書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

4、如何填寫轉(zhuǎn)賬支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填寫？（3分）怎樣蓋章？（3分）

答：依據(jù)相關(guān)規(guī)定：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”字。10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。結(jié)算憑證上的日期可以使用小寫填寫。

在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財務(wù)章、法人章。

5、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么區(qū)別？（2分）限額分別是多少？（2分）各自的特點是什么？（6分）

答：區(qū)別：現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

限額：現(xiàn)金支票：一般為5萬元人民幣，轉(zhuǎn)賬支票最低限額為100元人民幣

特點：現(xiàn)金支票的特點：只能用來提取現(xiàn)金，它可以由存款單位簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人；轉(zhuǎn)賬支票的特點：無金額起點的限制，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人，客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

6、商業(yè)承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種？（4）到期承兌人分別是誰？（4）

答：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種； 商業(yè)承兌匯票：是到期時企業(yè)負責(zé)承兌，到期未付時，債權(quán)人無法按期獲得貨款，只能按背書梯次提出債權(quán)申請。

銀行承兌匯票：是到期時銀行無條件負責(zé)先期墊付貨款，付款后再從開票企業(yè)賬戶劃款，債權(quán)人可以保障貨款的及時回收。

7、支票與銀行本票的區(qū)別？（10分）

答：銀行本票是以銀行為出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

兩者都被用于同城結(jié)算，但兩者有著明顯的區(qū)別：

一、銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據(jù)的風(fēng)險；支票的出票人是除結(jié)算銀行以外的單位或個人，存在空頭支票的風(fēng)險。因此，銀行本票的未獲付款的風(fēng)險小，信譽高。

二、銀行本票屬于見票即付票據(jù)，對持票人而言，憑銀行本票即可收取現(xiàn)款，不存在委托收款過程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖然也屬于見票即付票據(jù)，但是，對持票人而言，存在委托收款過程，需要一定的時間（雖然不長，但確實存在），在此期間，可能會因支票空頭而不能收到現(xiàn)款。這就不難理解，絕大部分商戶對以支票購物的，都會要求在支票解入銀行并收妥款項后才予發(fā)貨。

三、行本票的提示付款期為2個月，而支票為10天。

8、簡述出納的付款程序（5分）

答：出納的付款程序包括以下內(nèi)容：

出納付款，須憑付款支出申請單（包括各項付款憑證）辦理。

凡付款申請單，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員申核批準簽字（章）后方得付款。

出納員支付款項時，依序登記于：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

9、公司的銀行賬戶有哪幾種？（5分）

答：每名會計人員，尤其是出納都必須清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了解本公司的賬戶時候，也應(yīng)該知道公司賬戶的種類及相關(guān)知識。

（一）單位銀行結(jié)算賬戶

1.基本存款賬戶

存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

2.一般存款賬戶

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.臨時存款賬戶

臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

4.專用存款賬戶

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：

（1）基本建設(shè)資金；

（2）更新改造資金；（3）財政預(yù)算外資金；

（4）糧、棉、油收購資金；

（5）證券交易結(jié)算資金；

（6）期貨交易保證金；

（7）信托基金；

（8）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；

（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；

（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；

（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；

（14）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；

（15）其他需要專項管理和使用的資金。

（二）核準類賬戶和備案類賬戶

1.核準類賬戶

核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。

核準類賬戶主要有：

（1）基本存款賬戶；

（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；

（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

2.備案類賬戶

通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。

備案類賬戶主要有：

（1）一般存款賬戶；

（2）非預(yù)算單位專用存款賬戶；

（3）個人銀行結(jié)算賬戶。

10、綜述題：

第一、如果有一張銀行付款憑證因某些原因你忘記記賬了，結(jié)果月末發(fā)現(xiàn)銀行日記賬余額與銀行對賬余額不符，但是找不到付款憑證，不知道哪出錯了你怎么辦？

第二、經(jīng)理打電話給相關(guān)人員讓出納電匯付款，作為出納你如何處理？ 第三、有未達賬項時用什么方式表述？寫出公式？

第三篇：出納業(yè)務(wù)填空

出納業(yè)務(wù)

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月

對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責(zé)任事故錯款的，應(yīng)按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復(fù)核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務(wù)。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明、數(shù)字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負責(zé)。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應(yīng)由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當(dāng)日發(fā)生的差錯，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應(yīng)將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質(zhì)量要求應(yīng)做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標(biāo)準要求。

25、做好出納工作應(yīng)及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準確。

27、庫房管理的質(zhì)量要求要達到“六”無即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準確、及時，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù)。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應(yīng)遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當(dāng)面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第四篇：2、出納業(yè)務(wù)

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)開展各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先付款，后記賬”，以提高服務(wù)水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎(chǔ)性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設(shè)置多個中心支庫。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

13、日常開、關(guān)金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）

二、單選題

1、對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應(yīng)確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，第一步應(yīng)先(D)。A．將憑證傳遞至?xí)嬘涃~ B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當(dāng)天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當(dāng)日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當(dāng)日未能查明原因，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復(fù)核 D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設(shè)置金庫，需征求當(dāng)?shù)毓膊块T意見，并報相關(guān)部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運 B．雙人臨柜 C．雙人管庫 D．雙人守庫

四、會計分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫存現(xiàn)金 60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款 50，000 貸：庫存現(xiàn)金 50，000

4、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現(xiàn)金 2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長款一筆，金額500元

借：庫存現(xiàn)金 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫存現(xiàn)金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營業(yè)終了出納長款150元，經(jīng)批準進行處理。借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢

貸： 營業(yè)外收入

9、機械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸： 吸收存款—機械廠

10、機床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—機床廠

貸： 庫存現(xiàn)金

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—電機廠

貸：庫存現(xiàn)金

13、五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫存現(xiàn)金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現(xiàn)金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。

借：庫存現(xiàn)金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。

借：庫存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000

24、永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫存現(xiàn)金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準作為銀行收益處理。

借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財產(chǎn)損溢 110 借：待處理財產(chǎn)損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營業(yè)外收入 10 26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經(jīng)批準作為銀行損失處理。借：待處理財產(chǎn)損溢（其他應(yīng)收款）52 貸：現(xiàn)金 52 借：現(xiàn)金 50 營業(yè)外支出 2 貸：待處理財產(chǎn)損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤。借：庫存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現(xiàn)金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會計分錄。借：轄內(nèi)往來 270 000 貸：庫存現(xiàn)金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點收現(xiàn)金無誤后，予以入賬，編制上海分行會計分錄。借：庫存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內(nèi)往來 240 000

31、儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現(xiàn)金 10180

32、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元

第五篇：同業(yè)業(yè)務(wù)測試題

1.同業(yè)業(yè)務(wù)還可以分為場內(nèi)和場外業(yè)務(wù)，以下哪項業(yè)務(wù)屬于場內(nèi)業(yè)務(wù)？√ A B C D 同業(yè)投資 同業(yè)借款 同業(yè)代付 同業(yè)存單

正確答案： D 2.銀監(jiān)會11號文規(guī)定，農(nóng)村中小金融機構(gòu)非標(biāo)資產(chǎn)規(guī)模不能超過同業(yè)負債的（）√ A B C D 0.2 0.25 0.3 0.35

正確答案： C 3.11號文規(guī)定，農(nóng)村中小金融機構(gòu)非標(biāo)資產(chǎn)總余額不得超過上一年總資產(chǎn)的（）?！?A B C D 0.03 0.04 0.05 0.06

正確答案： B 多選題

4.存放同業(yè)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險有√ A B C D 賬戶開設(shè)的風(fēng)險 交易不能的風(fēng)險 經(jīng)營結(jié)構(gòu)的風(fēng)險 信用風(fēng)險

正確答案： A B C 5.以下屬于同業(yè)借款業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶的有√ A B C D 金融租賃公司 金融資產(chǎn)管理公司 汽車金融公司 消費金融公司

正確答案： A B C D 6.以下關(guān)于類貸款類非標(biāo)投資業(yè)務(wù)的描述正確的是√ A B C D 有利于規(guī)避實貸實付，提高存款派生

通過SPV資金轉(zhuǎn)100%銀票保證金，提高存款收益 有利于后續(xù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)出，對經(jīng)營靈活性提高有較大幫助 有利于規(guī)避合意貸款規(guī)模

正確答案： A B C D 判斷題

7.結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品資金一般分為優(yōu)先級和次級兩個基本層級，在風(fēng)險承擔(dān)上，投資優(yōu)先級的資金先于次級資金承擔(dān)風(fēng)險和損失?！?/p>

正確 錯誤

正確答案：錯誤

8.銀監(jiān)會11號文強化了農(nóng)村中小金融機構(gòu)“三農(nóng)”定位、服務(wù)實體經(jīng)濟，發(fā)揮比較優(yōu)勢。√

正確 錯誤 正確答案：正確

9.類貸款類非標(biāo)投資相當(dāng)于貸款授信，銀行承擔(dān)融資方的所有問題，通道方不承擔(dān)任何問題，或者只承擔(dān)管理成本?！?/p>

正確 錯誤 正確答案：正確

10.無論是單一信托還是集合信托，信托公司都只是作為一個通道，不承擔(dān)任何責(zé)任?！?正確 錯誤

正確答案：錯誤

1.2013年1月1日起正式實施的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》中，同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為3個月以內(nèi)√ A B C D 0.25 0.2 0.3 0.35

正確答案： B 2.流動性及定價問題小組會議召開的時間周期為√ A B C D 每季度 每月 每周 每日

正確答案： C 3.人民銀行既行使央行職能，又承擔(dān)商業(yè)銀行職能，當(dāng)時實質(zhì)僅此一家金融機構(gòu)。這是對我國金融發(fā)展歷程中哪個階段的描述？√ A B C “大統(tǒng)一”的金融體系 專業(yè)化金融體系 市場化金融體系

正確答案： A 4.銀行吸收同業(yè)存款投資債券，利用存款與債券之間的差額進行套利，這種方式屬于√ A B C D 產(chǎn)品套利 機構(gòu)間套利 市場套利 跨市場套利

正確答案： A 多選題

5.同業(yè)業(yè)務(wù)的特點包括√ A B C D 風(fēng)險低 服務(wù)全 創(chuàng)新廣 收益可觀

正確答案： A B C D 6.以下關(guān)于開展同業(yè)金融業(yè)務(wù)意義的說法正確的是√ A B C D E 新的利潤增長點 優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu) 增強經(jīng)營靈活性 節(jié)約資本金占用 有助于降低風(fēng)險

正確答案： A B C D E 7.套利的分類主要包括√ A B C D 產(chǎn)品套利 機構(gòu)間套利 市場套利 跨市場套利

正確答案： A B C D 8.銀監(jiān)會127號文件中，對同業(yè)業(yè)務(wù)的定義進行了規(guī)范，以下說法正確的是√ A B C D 同業(yè)業(yè)務(wù)的主體是銀行

同業(yè)業(yè)務(wù)的主體包括銀行、證券、保險等具有金融牌照的機構(gòu) 金融機構(gòu)必須是中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的 業(yè)務(wù)以投融資為核心

正確答案： B C D 判斷題

9.預(yù)計未來資產(chǎn)價格會上行，操作上一般會實行長期負債配短期資產(chǎn)。√

正確 錯誤 正確答案：正確

10.現(xiàn)在很多銀行已經(jīng)把同業(yè)金融作為與公司金融、零售金融并列的第三業(yè)務(wù)板塊進行打造。√

正確 錯誤 正確答案：正確