第一篇：出納工作業(yè)務技能的重要性

出納工作業(yè)務技能的重要性

出納工作需要很強的操作技能，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。

作為專職出納人員，不但要具備財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納實務的專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯，這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以根據(jù)規(guī)定方法進行更改，但錢算錯了就不一定說能夠得清楚，不一定能“改”得過來了。所以出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管是用計算機、算盤、計算器，還是別的運算工具，都必須具備快而準和技能。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。提高出納業(yè)務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來，有了勤，就一定能達到出納技術操作上的理想境界。

在實際工作上，本崗位工作除了運算能力需既快又準外，文字的書寫與概括能力也需要勤練多學，填寫會計憑證中有關經(jīng)濟業(yè)務的內容的摘要必須真實，既要簡明又要全面、清楚，數(shù)據(jù)金額都需按實際發(fā)生情況準確填寫。一張書寫工整、填寫齊全、摘要精簡清楚的票據(jù)不僅讓傳遞過程中看的人一目了然、保證傳遞過程的流暢，更能表現(xiàn)出一個出納員的工作能力。

行政財務部龔明佩2011-5-25

第二篇：淺談出納工作的重要性

淺談出納工作的重要性

《會計基礎工作規(guī)范》中對會計人員配備、會計崗位設置的原則作了規(guī)定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作?？梢姵黾{工作的特殊性和重要性，查《現(xiàn)代漢語詞典》稱，出納是“現(xiàn)金與票據(jù)的付出與收進。”在實際工作中，盡管 會計監(jiān)督在前，但每一筆資金業(yè)務的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實現(xiàn)，都是由出納一手完成的。因此，“出納”可以依據(jù)詞解派生出三層含義：

一、出納是指人--出納員；二：出納是指崗位；

三、出納是指工作--現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進。由于工作屬性使然，出納工作歸集起來又有三個特征：

一、出納是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關口；

二、出納是第一手會計信息的歸集者；

三、出納是外界觀察一個單位會計管理水平和財務水平的窗口。因此，出納是一個極其重要的工作崗位。

一、出納在會計循環(huán)中的地位和作用

會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環(huán)機制是資本運營的客觀要求。出納在會計循環(huán)中的地位和作用，反映在貨幣計量準確、收支憑據(jù)真實、傳遞循序漸進、信息反饋及時等方面。⒈出納的地位。出納是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟組織中，出納都必須是一個獨立的崗位。《會計法》第三十七條明確規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作?！稌嫽A工作規(guī)范》對出納崗位、職責也有限制性規(guī)定，譬如：單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。內部牽制制度也規(guī)定了機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的原則。因此，在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。⒉出納的作用。出納是會計工作中的一部分，也就是說出納崗位是按慣例要求設置，出納工作則又必須完全置于會計循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發(fā)揮以下幾方面的作用。一是認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認真審核每一張票據(jù)，處理好每一筆經(jīng)濟業(yè)務。二是及時反饋經(jīng)濟信息，按照《會計法》的要求及時向單位領導和會計主管報告工作。三是反腐倡廉，對支出的憑證進行審查，對違反開支規(guī)定的支出杜絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護國家資金財產(chǎn)安全，在現(xiàn)金流量大、時有假幣發(fā)生、管理不規(guī)范的情況下，提高警惕，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。出納在會計循環(huán)中的地位和作用是兩個方面的，一方面領導和會計主管人員要注意運用法律法規(guī)建立對出納的約束機制。另一方面，出納人員自身要加強學習，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺維護出納工作的嚴肅性，二者之間要有機協(xié)調，達到做好會計工作和經(jīng)濟管理工作的共同目的。

二、出納是會計工作紀律的先行者

執(zhí)行財經(jīng)紀律是經(jīng)濟工作的基本要求和準則、維護和執(zhí)行財經(jīng)紀律則是經(jīng)濟工作微觀要求的基礎。資金的進入和付出，出納工作都是源頭。財務大檢查，審計、監(jiān)察、稅收大檢查，是查果詢因，其實因果關系是很明確的。收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動都在無時無刻的執(zhí)行者財務紀律和會計紀律。在國際的會計法制、財務政策深入人心的今天，出納人員必然會碰到一些難以執(zhí)行的情況，為此，應當把依法辦事，嚴格財經(jīng)紀律當作出納人員的根本職責。我們把出納稱為財會工作紀律的先行者，是因為出納工作始終貫穿于會計工的起始和終結。事實也證明，一個思想覺悟高、業(yè)務精的出納人員，必定會為本單位的財務工作的健康運行創(chuàng)造有利條件。

三、出納是會計工作規(guī)范的實施者

會計工作規(guī)范化的要求是健全內部各項會計管理制度，建立良好的會計工作秩序。是保障、記賬、算賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基礎工作規(guī)范化、制度化、科學化。不斷提高會計工作水平，進一步發(fā)揮會計在經(jīng)費管理中的作用。

出納人員擔負著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等工作。記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其中外來原始憑證幾乎都是通過出納一手操作來完成。每一張發(fā)票、每一個數(shù)據(jù)、每一項內容出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證，出納人員也要復核，然后實行收付，程序才算結束。由此可見，要使會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。首先，規(guī)范應當從原始憑證做起，發(fā)票是否真實合法、發(fā)票的出具人是否是發(fā)票的合法使用者，有無轉借，變造、涂改等，持票人是否與業(yè)務內容有關等。二是票據(jù)的整理，出納人員應當本著認真負責的態(tài)度，認真整理每一張單據(jù)，三是日清月結登記現(xiàn)金、銀行日記賬簿，管理好現(xiàn)金和票據(jù)。實施會計工作規(guī)范化，出納人員應當從本職工作做起，把規(guī)范會計基礎工作的全部內容，對內在質量把好政策、法規(guī)、紀律觀，對外在質量上把好書寫、規(guī)格、整潔規(guī)范關。

四、做好出納工作，規(guī)范會計工作秩序

會計工作是經(jīng)濟工作中的重要基礎。規(guī)范會計工作秩序、嚴格會計核算，強化會計監(jiān)督，對于加強和改善宏觀調控，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序是十分重要的。按照國務院的指示，整頓會計工作質詢應當重點整頓帳目混亂，會計信息失真，亂攤成本，小金庫等問題。防止上述問題發(fā)生，必須做好出納工作，把住關口，才能有效的整頓會計工作秩序。

⒈出納人員應當與全體財會人員一道，模范地執(zhí)行《會計法》。應當熟悉黨和國家的路線、方針、政策、會計法規(guī)、法律和現(xiàn)行的財經(jīng)紀律、制度。出納人員如果明知憑證不合法、不真實，在辦理支付手續(xù)時開綠燈，就應當負連帶責任。

⒉出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，客觀公正，依法辦事，飽受單位秘密，做好對內、對外的服務工作。⒊規(guī)范出納工作。出納人員要自覺做到工作程序化，即每筆經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過志丹、驗收、復核、審批，才能局勢開票或支付；堅持原則，當收即收，當付即付；熟練細致，提高效率，杜絕差錯；建立備忘錄，對收付款對象的特征，經(jīng)濟業(yè)務內容，金額等至少有一個短期的記憶；保持心態(tài)平衡。

在實際工作中，有些人把出納工作看成是一項簡單的收付活動，把出納工作簡單化，絕對化。事實證明，沒有高度的責任崗和一定的會計工作經(jīng)驗，是難以做好出納工作的。

第三篇：淺析醫(yī)院出納工作的重要性

淺析醫(yī)院出納工作的重要性

財務科

周燕輝

摘要：任何單位的財務工作都離不開出納，醫(yī)院作為關系民生、緊系人民健康的特殊服務行業(yè)自然也離不開出納。而出納員對于保證醫(yī)院貨幣資金的安全完整,有著十分重要的意義。本文在分析出納工作在醫(yī)院財務管理中的重要性同時，提出了幾點見解，目的在于提高出納工作的質量，使其在醫(yī)院的財務管理中起到應有的作用。

關鍵詞：醫(yī)院 出納 重要性

醫(yī)院出納是整個會計核算工作的基礎和重要組成部分，出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作的質量和效率，甚至影響到領導的決策。隨著醫(yī)院現(xiàn)金業(yè)務日益頻繁，對出納員也提出了越來越高的要求。

一、出納崗位的地位與作用的重要性

由于現(xiàn)金是具有特殊財富功能的不同于其他資產(chǎn)的貨幣符號,它的日常流動性很大，需要有專人管理，出納隨即產(chǎn)生?！俺黾{”，顧名思義，現(xiàn)金的收納與付出是也。嚴格來講，出納有兩層意思：一是指出納工作，即現(xiàn)金的收進、付出、結存工作；二是指出納員，即管理和經(jīng)辦現(xiàn)金收進、給出、庫存的專職財會人員。

過去，人們對出納員有一種傾向、存在一種誤解，認為出納員只管錢，出納亦被認為是整個財務管理中比較次要的崗位。其實不然，從狹義上說，出納是指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作； 但從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣現(xiàn)金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。

隨著出納工作重要性的日益凸顯，作為醫(yī)院的出納員,一定要認清自己工作的重要性,出納是醫(yī)院財務會計的第一手工作,醫(yī)院所有財務信息的收集基本上都是經(jīng)過出納之手,惟有認真做好了出納工作,醫(yī)院財務報表信息的真實性才有保證,才能更好的為醫(yī)院領導者的決策提供參考。

二、出納員的地位與作用的重要性

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展、市場化的層層推進、事業(yè)單位財會制度的變革加速，出納的地位與作用變得更加重要。要搞好醫(yī)院出納工作，首先，從整個財務管理角度出發(fā)，不僅要保證資金安全和資金運用得當，而且要想積極思考資金的營運或增值方面轉變。出納員同銀行的業(yè)務接觸頻繁，捕獲各種經(jīng)濟信息的機會較多；日常現(xiàn)金的收付也使出納員與外界各階層人員接觸增多。因此，通過出納員搞好對外“公關”，取得有用信息，為決策提供依據(jù)。其次，立足出納業(yè)務點，出納員管理貨幣現(xiàn)金和銀行存款，還直接承擔現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的登記職責，在填寫“收付款憑證”時準確填寫貨幣資金科目及對應其他科目的狀況轉變，這就要求出納員要具備一定的會計知識，更要在工作中主動學習，提升自己的職業(yè)素養(yǎng)。

出納員應嚴格要求自己做到以下幾點：

1.辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務。出納人員辦理相關業(yè)務時,做到知法、懂法、守法,現(xiàn)金的收支符合有關規(guī)定和相關的手續(xù),在此基礎上還要保證收支、核算的及時性。對超出現(xiàn)金支付點的一律不支現(xiàn)金，對需要收取現(xiàn)金的水電費要及時收繳,防止漏收等;對于需要支付現(xiàn)金的工資等要按規(guī)定支付,防止拖欠。

2.登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,編制日報表和調節(jié)表。應逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,每日終了應結出余額；要定期對銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對，做到賬賬相符、賬款相符、賬證相符,以反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。嚴格按銀行支付手續(xù)付款,每月按時與銀行對帳,對于未達帳項,要及時編制銀行存款余額調節(jié)表.嚴格控制不合理不合法超標準的開支,付款時要嚴格遵守簽字手續(xù),以備日后查帳.3.保證現(xiàn)金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整。出納從銀行取回的所有票據(jù)，都不得丟棄，要及時取回貼入會計憑證。對需做記賬核算的單據(jù)，要及時交給會計做賬務核算處理，并隨時向開戶銀行了解銀行存款情況、進賬及退票情況，并告知會計；還要堅持原則,加強監(jiān)督,以身作則,嚴格遵守財務規(guī)章制度,才能實事求是,真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目.支付貨幣資金必須符合規(guī)定的范圍和用途,嚴禁公款私借,以白條抵庫,不得坐支現(xiàn)金,簽發(fā)空頭支票.4.要加強自身業(yè)務學習。出納員要不斷強化自身的業(yè)務學習，學習最新的會

計法、醫(yī)院財務規(guī)章制度,以及醫(yī)院更新的各項政策文件（著重關注對于經(jīng)費、補助等與出納業(yè)務相關的信息），利用自身掌握的醫(yī)院貨幣資金流動規(guī)律進行分析，對醫(yī)院的如何增加收入、減少支出、降低成本，怎樣加快資金的周轉速度、充分發(fā)揮資金的使用效率,怎樣扮演好為群眾服務的角色等問題進行思考，爭取為醫(yī)院的發(fā)展盡一份綿薄之力。

出納崗位處在一個獨立核算單位的要害部位，醫(yī)院的所有貨幣資金的增減變動都要經(jīng)過出納之手。為了財務工作的優(yōu)化整合、為了保證醫(yī)院的各項目資金發(fā)揮更大的效用，搞好出納工作顯得尤其重要。總之，如今的財務管理把出納員的地位和作用提高到越來越重要的位置。

一名優(yōu)秀的出納員除干好以上工作外，還要隨著社會的發(fā)展，公立醫(yī)院財會制度改革的推進，國家預算管理的規(guī)范，基建資金撥付方式的改變，基建會計核算的更新，不斷學習和掌握新的基建管理程序，以適應社會發(fā)展的要求。

參考文獻

[1]田國強，《出納業(yè)務速成指南》，2006.[2]張浩，《新編公司（企業(yè)）工作崗位職責執(zhí)行范本》,2006.[3]劉宏，《現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度存在的缺陷及其改進，2007-4.

第四篇：出納工作的業(yè)務要點

出納工作的業(yè)務要點

要想做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員熟悉會計政策法規(guī)，并具有求真務實的工作態(tài)度、嚴謹細致的工作作風、熟練高超的業(yè)務技能、清正廉潔的職業(yè)道德、顧全大局的工作意識等。

1．法律法規(guī)要求

出納工作所涉及的法律法規(guī)、條例和制度有很多，包括《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度、成本管理條例、費用報銷額度管理辦法、稅收管理制度及發(fā)票管理辦法等。出納人員如果不熟悉、不掌握這些法律法規(guī)、條例和制度，是無法做好出納工作的。因此，做好出納工作的頭等大事就是要學習、了解及掌握國家和財政部門頒發(fā)的規(guī)范財務會計工作的各項法律法規(guī)、條例和制度，提高自己的政策水平。通過學習會計政策法規(guī)和制度，出納人員才能明白哪些該做、哪些不該做、哪些該抵制，工作起來才會得心應手、不犯錯誤。

2．工作作風要求

要想做好出納工作，首先要熱愛出納工作，并具有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。工作作風的培養(yǎng)至關重要，出納工作每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，因此，出納人員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符的工作作風，概括起來就是精力集中、有條不紊、嚴謹細致、沉著冷靜。精力集中是指工作起來應全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊是指計算器具擺放整齊，錢款、票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂，工作流程順序得當；嚴謹細致是指工作時認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不出差錯；沉著冷靜是指存復雜的環(huán)境中，出納人員能夠隨機應變、化險為夷。

3.專業(yè)技能要求

出納是一項專業(yè)技術性很強的工作，如填憑證、記賬、填票據(jù)、用電腦、點鈔等，都需要扎實的基本功。出納人員不但要具備處理一般會計事務的專業(yè)基本知識，還要具備較高的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。提高出納業(yè)務技術水平的關鍵在于“手”，用電腦、開票據(jù)都離不開手，而要提高手上的功夫，關鍵又在于“勤”，勤能生巧，巧自勤來。另外，出納人員還要苦練漢字、阿拉伯數(shù)字的書寫，并提高寫作概括能力，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精練的票據(jù)能體現(xiàn)出一名出納人員的工作能力。出納人員的數(shù)字運算能力往往體現(xiàn)在結算過程中，進行財務結算時，出納人員要按計算結果現(xiàn)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這一點和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別，賬目計算錯了，可以按

規(guī)定方法更改，但結算中錢算錯了，就不一定說得清楚，也不一定能“改”得過來了。因此，出納人員必須具備很強的數(shù)字運算能力，在使用計算機、算盤、計算器以及其他運算工具時，都必須要有較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納人員，要把“準確”放在第一位，要準中求快。

4．安全意識要求

對于現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要按照會計制度的要求分工保管、各負其責、相互牽制，又要有對外的的安全保衛(wèi)措施，從辦公用房的分配、設置，到門、屜、柜的鎖具配置，再到保險柜密碼的管理，都要符合安保要求。出納人員既要密切配合安保部門的工作，更要增強自身的安保意識，學習安保知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)的安全與完整作為自己的首要任務。

5．道德修養(yǎng)要求

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，比如熱愛本職工作，敬業(yè)并精業(yè)；科學理財，充分發(fā)揮資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的使用效益；遵紀守法，嚴格監(jiān)督并以身作則；潔身自好，不貪、不占公家便宜；實事求是，真實、客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；保守機密；圍繞本企業(yè)的中心工作，竭力為企業(yè)的總體利益以及全體員工服務。

第五篇：出納業(yè)務填空

出納業(yè)務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月

對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數(shù)字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現(xiàn)金調拔發(fā)生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發(fā)生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續(xù)清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應結出當日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現(xiàn)金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù)。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結有數(shù)，當面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務印章記載“業(yè)務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接