第一篇：銷售應(yīng)收款管理

銷售應(yīng)收款管理

一年一次的元旦，春節(jié)，對(duì)食品飲料的代理公司來說是銷售的最佳時(shí)機(jī)，是賺錢的好機(jī)會(huì)。可這時(shí)我的一位朋友打電話給我，說他現(xiàn)在停止既將在旺季的銷售工作了，我感到事情嚴(yán)重，連忙趕了過去。這是一個(gè)小品牌的白酒市級(jí)代理銷售公司，最近年底這幾天一下子走掉8位元終端業(yè)務(wù)人員，在進(jìn)行工作交接的時(shí)侯，發(fā)現(xiàn)有10多萬的呆賬，死賬。朋友立刻下令對(duì)全公司所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行大清查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)有50%之多的終端酒店賬應(yīng)收款超過半年以上，而且更為嚴(yán)重的是有一部分貨款已經(jīng)被業(yè)務(wù)人員收了，卻沒上交公司，有些酒店早已人走樓空，送貨單上竟然還寫著酒店名稱，要貨數(shù)量。據(jù)我這位朋友講，他的這個(gè)銷售公司，從終端客戶開發(fā)檔案建立，收發(fā)貨單證，終端業(yè)務(wù)人員報(bào)表，每周每月的銷售會(huì)議紀(jì)要，以及終端酒店的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，促銷費(fèi)發(fā)票單據(jù)是應(yīng)有盡有。可是我隨便翻了幾本，竟然發(fā)現(xiàn)這些表格，單據(jù)只是一種表面形式，竟有連續(xù)30天的送貨單上的送貨數(shù)量，送貨地點(diǎn)完全一樣，而這位小老板卻一無所知。一個(gè)好好的代理銷售公司，準(zhǔn)備在元旦和春節(jié)大干一場(chǎng)，卻因?yàn)閮?nèi)部的管理混亂，一下子打亂了原 先的銷售計(jì)畫。

有句老話：打江山難，守江山難上難。當(dāng)產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行銷售時(shí)，我們的工作重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從前期開發(fā)市場(chǎng)為重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到以市場(chǎng)為中心的銷售細(xì)致的管理工作上來。銷售管理工作我們來分為下面兩個(gè)方面來講講。

一 人，錢，客戶

1.人----是指公司一線的業(yè)務(wù)人員,它是管理工作的核心,光有完善的銷售管理系統(tǒng),還必需把它用好,業(yè)務(wù)人員的考核制度和報(bào)表，要有人不斷的檢查,核實(shí)業(yè)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性,同時(shí)建立一套激勵(lì)機(jī)制,要讓業(yè)務(wù)人員有勞動(dòng)的豐厚回報(bào),又能學(xué)習(xí)到豐富的營銷管理知識(shí),關(guān)心業(yè)務(wù)人員的工作,生活情況,不要讓業(yè)務(wù)人員和公司成為兩個(gè)獨(dú)立體,而是一個(gè)一同發(fā)展的聯(lián)合體.對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理要時(shí)時(shí)了解其工作心態(tài),目的,不要等到一張辭職報(bào)告,而出現(xiàn)措手不及,要辭職的人對(duì)工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做為老板要及早控制,一旦有人要離職,其實(shí)老板早就應(yīng)該清楚，這樣才能防患於未然。

2.錢----是指對(duì)貨物和促銷費(fèi)用的管理.如果說對(duì)人的管理是核心，那麼對(duì)錢的管理辦法就是根本.做為一個(gè)小企業(yè)在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈下,一定要賺錢,才能生存。大多數(shù)終端酒店都是先貨後結(jié)款，或銷多少結(jié)多少。做為小公司送貨就要少而勤，如果酒店運(yùn)轉(zhuǎn)正常，那麼就會(huì)良性回圈，如果業(yè)務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)酒店運(yùn)

營有問題，生意不好，就馬上要向公司匯報(bào)，最大限度的把呆賬，死賬扼殺在搖籃之中。對(duì)那些詐騙公司的酒店和個(gè)人要依照法律解決。關(guān)於終端酒店的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和促銷費(fèi)用，應(yīng)由公司經(jīng)理或老板直接操作，減少資源流失?？蛻?---終端酒店客戶是代理銷售公司的衣食父母，代理銷售就是靠這些終端酒店網(wǎng)路來消化產(chǎn)品的，所以要搞好客戶關(guān)系，同時(shí)要充分了解客戶的資信情況，經(jīng)營情況，隨時(shí)拜訪，如發(fā)現(xiàn)有惡意欠款，應(yīng)立刻停止供貨，長痛不如短痛，不能猶豫不決，該斷即斷，盡可能最大限度減少銷售損失。

二 三張表格的管理，監(jiān)督，預(yù)警

正在經(jīng)營的小企業(yè)來說，銷售管理制度的建立，要及時(shí)監(jiān)控和考核，不但建立完善的銷售管理機(jī)制，還要有一套行之有效的檢核體系和預(yù)警系統(tǒng)。

1.做為一個(gè)小的銷售公司，可以簡(jiǎn)化很多銷售管理環(huán)節(jié)，用一張表格就可以管理好業(yè)務(wù)人員。要求所有的業(yè)務(wù)人員必需每天認(rèn)真填寫，養(yǎng)成良好的工作日?qǐng)?bào)習(xí)慣。不要讓業(yè)務(wù)人員早上報(bào)個(gè)到，就出去跑業(yè)務(wù)，跑到哪里，去做什麼，沒人知道。行之有效的監(jiān)督在小的銷售公司，也可用一張表格。這張表格是業(yè)務(wù)主管每天必需填寫，每天的晨會(huì)主管都要告訴大家，昨天的工作情況，讓每個(gè)業(yè)務(wù)人員都知道誰做的最好，誰不好。主管可以通過實(shí)地調(diào)查，電話拜訪，抽查，業(yè)務(wù)人員互相了解等方法，來確保表格的真實(shí)性。預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)在銷售工作中針對(duì)可能發(fā)生的危險(xiǎn)而進(jìn)行的事先預(yù)測(cè)和放范的一種戰(zhàn)略管理手段。它對(duì)企業(yè)進(jìn)行及時(shí)研究，分析和發(fā)現(xiàn)問題。警告和提醒老板及時(shí)采取調(diào)整措施，采取防范，是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。見下面的表格。

這是公司的高級(jí)管理者和老板要仔細(xì)研究的，隨時(shí)了解企業(yè)運(yùn)作情況，調(diào)整各項(xiàng)措施，是企業(yè)一直保持良性運(yùn)轉(zhuǎn)，杜絕突發(fā)事件的發(fā)生。管理加強(qiáng)了，財(cái)務(wù)完善了，人員穩(wěn)定了，執(zhí)行力提高了，那麼在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地?？傊N售管理制度的建立，不是一個(gè)擺設(shè)，它要及時(shí)的監(jiān)控和考核，不但建立完善的銷售管理機(jī)制，還要有一套行之有效的檢核體系和預(yù)警系統(tǒng)，才能保持不敗。

第二篇：應(yīng)收款管理

應(yīng)收款管理

一、系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程：

1、貨物發(fā)出后，銷售根據(jù)客戶付款，要求開票情況進(jìn)行在應(yīng)收賬款模塊做銷售開票，銷售經(jīng)理做復(fù)核處理。

2、財(cái)務(wù)根據(jù)銷售復(fù)核后的銷售開票通知，完成后在應(yīng)收賬款模塊中對(duì)銷售開票通知單進(jìn)行審核，核對(duì)開票申請(qǐng)的數(shù)量、單價(jià)手工開具銷售專用發(fā)票、銷售普通發(fā)票，成應(yīng)收賬款往來。

3、銷售人員催要客戶貨款，收到后交財(cái)務(wù)錄入收款單，往來財(cái)務(wù)在應(yīng)收賬款中對(duì)收款單進(jìn)行審核、核銷客戶欠款處理。

4、處理其他應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。

二、部門日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理：

1、普通應(yīng)收業(yè)務(wù)日常處理：

? 初始設(shè)置：

? 基本科目設(shè)置：應(yīng)收賬款—設(shè)置—初始設(shè)置---基本科目設(shè)置 應(yīng)收科目設(shè)置

應(yīng)收賬款 應(yīng)交增值稅科目設(shè)置

銷項(xiàng)稅

銷售退回科目

預(yù)收科目

預(yù)收賬款

? 產(chǎn)品科目：應(yīng)收賬款—設(shè)置—初始設(shè)置---基本科目設(shè)置 ? 日常核算處理：

? 應(yīng)收單據(jù)錄入：應(yīng)收賬款—日常業(yè)務(wù)—應(yīng)收單據(jù)處理---應(yīng)收單據(jù)錄入 其他非主銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款（如對(duì)外臨時(shí)借款等情況）：

點(diǎn)擊【應(yīng)收單據(jù)審核】時(shí)，在單據(jù)過濾條件中點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕，即可進(jìn)入單據(jù)處理主界面。在單據(jù)處理主界面，點(diǎn)擊〖增加〗按鈕，系統(tǒng)彈出“單據(jù)類別”選擇框，用戶需要輸入要新增單據(jù)的單據(jù)類別。

單據(jù)名稱：包括在初始設(shè)置設(shè)定的單據(jù)，用下拉框進(jìn)行選擇。

單據(jù)類型：包括發(fā)票和應(yīng)收單。單擊右方下拉框，選擇要錄入單據(jù)的類型。

單據(jù)方向：包括正向和負(fù)向，根據(jù)需要用下拉框進(jìn)行選擇。若輸入的單據(jù)為紅字單據(jù)，則可選擇方向?yàn)樨?fù)向。

應(yīng)收單審核/棄審：應(yīng)收賬款—日常業(yè)務(wù)—應(yīng)收單據(jù)處理---應(yīng)收單據(jù)審核/棄審

? 自動(dòng)批審

用鼠標(biāo)點(diǎn)擊【日常處理】下的【應(yīng)收單據(jù)處理】下的【應(yīng)收單據(jù)審核】，系統(tǒng)顯示一查詢條件框。輸入查詢條件后，用戶可以點(diǎn)擊〖批審〗按鈕，系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前的過濾條件將符合條件的未審核單據(jù)全部進(jìn)行后臺(tái)的一次性審核處理。批審?fù)瓿珊?，系統(tǒng)提交單據(jù)批審報(bào)告，自動(dòng)批審報(bào)告顯示成功的張數(shù)以及明細(xì)審核單據(jù)。用戶可點(diǎn)擊? 手工批審 按鈕，即可顯示成功審核的明細(xì)單據(jù)。

可在輸入過濾條件后，進(jìn)入單據(jù)列表界面，進(jìn)行選擇。在選擇標(biāo)志一欄里，雙擊鼠標(biāo)或者打?qū)矗缓簏c(diǎn)擊工具欄中的審核按鈕，則表示要將該張單據(jù)審核?？梢浴既x〗圖標(biāo)將所有的單據(jù)全部選中；點(diǎn)擊〖全消〗圖標(biāo)取消所做的選擇。選擇單據(jù)后，單擊〖審核〗圖標(biāo)將當(dāng)前選中的單據(jù)全部審核。

批審?fù)瓿珊?，系統(tǒng)提交單據(jù)批審報(bào)告，顯示成功的張數(shù)以及未成功單據(jù)的張數(shù)。用戶可點(diǎn)擊按鈕，即可顯示明細(xì)單據(jù)。? 批量棄審

用戶也可在輸入棄審單據(jù)的過濾條件后，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕。進(jìn)入已審核單據(jù)列表界面，通過點(diǎn)擊〖全選〗、〖全消〗按鈕將列表中的記錄全部打上選擇標(biāo)志或取消選擇標(biāo)志。在需要進(jìn)行棄審的結(jié)算單打上選擇標(biāo)志，點(diǎn)擊〖棄審〗按鈕，對(duì)當(dāng)前應(yīng)收單進(jìn)行批量棄審。批量棄審?fù)瓿珊?，系統(tǒng)提交單據(jù)批量棄審報(bào)告，報(bào)告顯示棄審成功的張數(shù)以及明細(xì)單據(jù)。用戶在批審報(bào)告中，點(diǎn)擊? 單張審核

核〗按鈕將當(dāng)前單據(jù)審核。? 已收款銷售發(fā)票審核的處理

當(dāng)審核的發(fā)票是已經(jīng)做過現(xiàn)結(jié)處理，則系統(tǒng)在審核過濾時(shí)需要選擇“現(xiàn)結(jié)”記賬的同時(shí)，后臺(tái)還將自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的核銷處理。對(duì)于發(fā)票有剩余的部分，作應(yīng)收賬款處理。棄審說明：

棄審是審核的反操作，可以在已審核單據(jù)列表中，雙擊單據(jù)記錄或點(diǎn)擊〖單據(jù)〗按鈕，則進(jìn)

按鈕，即可顯示未成功棄審的明細(xì)單據(jù)。

在審核列表界面，可雙擊單據(jù)記錄或點(diǎn)擊〖單據(jù)〗按鈕，則進(jìn)入單據(jù)卡片界面，直接單擊〖審入單據(jù)卡片界面，直接單擊〖棄審〗按鈕將當(dāng)前單據(jù)棄審。? 收款單填加：

收款單填加：應(yīng)收賬款—日常業(yè)務(wù)—收款單據(jù)處理—收款單據(jù)錄入 ? 應(yīng)收系統(tǒng)的收款單用來記錄企業(yè)所收到的客戶款項(xiàng)，款項(xiàng)性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費(fèi)用等。其中應(yīng)收款、預(yù)收款性質(zhì)的收款單將與發(fā)票、應(yīng)收單、付款單進(jìn)行核銷勾對(duì)。? ? 應(yīng)收系統(tǒng)付款單用來記錄發(fā)生銷售退貨時(shí)，企業(yè)開具的退付給客戶的款項(xiàng)。該點(diǎn)擊〖增加〗按鈕，錄入收款單，錄入后，點(diǎn)擊〖審核〗按鈕對(duì)其進(jìn)行審核。付款單可與應(yīng)收、預(yù)收性質(zhì)的收款單、紅字應(yīng)收單、紅字發(fā)票進(jìn)行核銷。

? 收款單審核：應(yīng)收賬款—日常業(yè)務(wù)—收款單據(jù)處理—收款單據(jù)審核 在單據(jù)界面進(jìn)行

審核/棄審

? 審核：

進(jìn)入單據(jù)界面，系統(tǒng)顯示所選的單據(jù)格式，及最后一次操作的單據(jù)。用鼠標(biāo)點(diǎn)擊〖上張〗、〖下張〗、〖首張〗、〖末張〗按鈕，查找需要審核/棄審的單據(jù)。審核當(dāng)前單據(jù)：點(diǎn)擊〖審核〗按鈕，系統(tǒng)將當(dāng)前單據(jù)審核，并將當(dāng)前操作員寫入表尾“審核人”，同時(shí)〖審核〗按鈕變?yōu)椤紬墝彙桨粹o。棄審當(dāng)前單據(jù)：點(diǎn)擊〖棄審〗按鈕，系統(tǒng)將當(dāng)前單據(jù)棄審，取消“審核人”，同時(shí)〖棄審〗按鈕變?yōu)椤紝徍恕桨粹o。? 核銷處理：

單據(jù)核銷的作用是解決收回客商款項(xiàng)核銷該客商應(yīng)收款的處理，建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，監(jiān)督應(yīng)收款及時(shí)核銷，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理。

? 手工核銷指由用戶手工確定收款單核銷與它們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。通過本功能可以根據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后手工核銷，加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的靈活性。

點(diǎn)擊核銷處理-手工核銷，進(jìn)入核銷過濾條件界面。

選擇需要進(jìn)行核銷處理的客戶，輸入結(jié)算單、被核銷單據(jù)過濾條件，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕，進(jìn)入單據(jù)核銷界面，上邊列表顯示該客戶可以核銷的結(jié)算單記錄，下邊列表顯示該客戶符合核銷條件的對(duì)應(yīng)單據(jù)。

結(jié)算單列表顯示結(jié)算單表體明細(xì)記錄，包括款項(xiàng)類型為應(yīng)收款和預(yù)收款的記錄，而款項(xiàng)類型為其他費(fèi)用的記錄不允許在此作為核銷記錄，核銷時(shí)可以選擇其中一條表體記錄進(jìn)行。余額已經(jīng)為0的表體記錄不用在此列表中顯示。

核銷時(shí)，結(jié)算單列表中款項(xiàng)類型為應(yīng)收款的記錄其缺省的本次結(jié)算金額=該記錄的原幣余額；款項(xiàng)類型為預(yù)收的記錄其缺省的本次結(jié)算金額為空。核銷時(shí)可以修改本次結(jié)算金額，但是不能大于該記錄的原幣余額。

用戶手工輸入本次結(jié)算金額，本次結(jié)算，上下列表中的結(jié)算金額合計(jì)必須保持一致，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，即可完成本次核銷操作。

完成后，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)保存該結(jié)算單核銷信息。核銷界面中點(diǎn)擊〖〖退出〗按鈕則可退出單據(jù)核銷功能。

? 自動(dòng)核銷指用戶確定收款單核銷與它們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。通過本功能可以根據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后系統(tǒng)自動(dòng)核銷，加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的效率性。

點(diǎn)擊核銷處理-自動(dòng)核銷，進(jìn)入核銷過濾條件界面。輸入過濾條件，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕，自動(dòng)核銷時(shí)提供進(jìn)度條，使能夠知道核銷進(jìn)程。核銷完成后，提交自動(dòng)核銷報(bào)告，顯示已核銷的情況和未核銷的原因。

2、月末結(jié)賬：

當(dāng)月月底結(jié)束時(shí)，于每月自然月最后一天，在銷售管理系統(tǒng)的月末結(jié)賬的前提下可以進(jìn)行應(yīng)收賬款模塊結(jié)賬，再有新業(yè)務(wù)則為下月單據(jù)。應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)—其他處理----月末結(jié)賬 ? 進(jìn)行月末結(jié)賬： ? ? ? 進(jìn)入【月末結(jié)賬】，屏幕顯示月末結(jié)賬對(duì)話框。用鼠標(biāo)單擊〖結(jié)賬〗按鈕，系統(tǒng)開始進(jìn)行合法性檢查。

如果檢查通過，系統(tǒng)立即進(jìn)行結(jié)賬操作，結(jié)賬后結(jié)賬月份的已經(jīng)結(jié)賬顯示為是；如果檢查未通過，系統(tǒng)會(huì)提示不能結(jié)賬的原因。? 進(jìn)行月末恢復(fù)結(jié)賬： ? 當(dāng)某月結(jié)賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，可以按〖取消結(jié)賬〗恢復(fù)結(jié)賬前，正確處理后再結(jié)賬。不允許跳月取消月末結(jié)賬。只能從最后一個(gè)月逐月取消。【提醒】

? ? ? ? ? ? ? ?

應(yīng)收賬款模塊與銷售管理模塊集成使用，應(yīng)收賬款模塊應(yīng)在銷售管理模塊結(jié)賬后，當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期為單據(jù)日期時(shí)，本月的單據(jù)（發(fā)票和應(yīng)收單）在結(jié)賬前應(yīng)該當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期為業(yè)務(wù)日期時(shí)，截止到本月末還有未審核單據(jù)（發(fā)票和應(yīng)收如果本月的結(jié)算單還有未審核的，不能結(jié)賬。

當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置月結(jié)時(shí)必須將當(dāng)月單據(jù)以及處理業(yè)務(wù)全部制單，則月結(jié)時(shí)若檢查當(dāng)月當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置月結(jié)時(shí)不用檢查是否全部制單，則無論當(dāng)月有無未制單的記錄，均可如果是本最后一個(gè)期間結(jié)賬，建議將本進(jìn)行的所有核銷、壞賬、轉(zhuǎn)賬等處如果是本最后一個(gè)期間結(jié)賬，建議本外幣余額為0的單據(jù)的本幣余額結(jié)轉(zhuǎn)才能對(duì)應(yīng)收賬款模塊進(jìn)行結(jié)賬處理。全部審核。

單），照樣可以進(jìn)行月結(jié)處理。

有未制單的記錄時(shí)不能進(jìn)行月結(jié)處理。以進(jìn)行月結(jié)處理。理全部制單。為0。

第三篇：淺談其他應(yīng)收款

淺談對(duì)其他應(yīng)收款的審計(jì)

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)臵“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。

在審計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)其他應(yīng)收款的審計(jì)往往是審計(jì)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。由于現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度中對(duì)其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容規(guī)定的較為籠統(tǒng)和廣泛；且相對(duì)于應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)該科目所要求的原始憑證等附件也不是很嚴(yán)格，因此企業(yè)對(duì)其他應(yīng)收款的核算就顯得較為隨意，經(jīng)常把凡是區(qū)分不清或不能列入其他科目的記入該科目?jī)?nèi)，所以也有人戲稱它是企業(yè)的“萬花筒”，包羅萬象，同時(shí)也成為企業(yè)處理不合法業(yè)務(wù)的工具。

在某些規(guī)模較大的企業(yè)如集團(tuán)型和投資型企業(yè)中，其他應(yīng)收款往往是企業(yè)較為重要的資產(chǎn)，一般金額都較大且內(nèi)容龐雜，所隱含的風(fēng)險(xiǎn)也較大，因此如何對(duì)其正確、高效地進(jìn)行審計(jì)有著較為重要的意義。筆者結(jié)合自身的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其他應(yīng)收款審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的幾種類型及如何加強(qiáng)審計(jì)提出一些粗淺的看法。

一、費(fèi)用性質(zhì)掛賬

費(fèi)用掛賬主要有以下兩種：一種為實(shí)際費(fèi)用已發(fā)生、但由于發(fā)票未到或發(fā)票遺失而掛賬；另一種為應(yīng)入未入費(fèi)用，因企業(yè)效益差、無法消化而掛賬。

對(duì)費(fèi)用性質(zhì)掛賬的其他應(yīng)收款，在審計(jì)時(shí)首先應(yīng)搞清賬戶余額的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際付款單位性質(zhì)、賬齡等因素來進(jìn)行判斷。如果款項(xiàng)長期掛賬且掛賬單位反映為一些商店或服務(wù)性質(zhì)的公司，或賬齡雖短但企業(yè)不愿發(fā)函的或函證不回的，就要引起重視，要求企業(yè)進(jìn)一步提供有關(guān)證明材料如合同等，如果證據(jù)確鑿確屬費(fèi)用性質(zhì)掛賬，則應(yīng)視重要程度決定是否應(yīng)作審計(jì)調(diào)整。

二、投資性質(zhì)掛賬

有的企業(yè)還喜歡把投資，包括委托理財(cái)和股權(quán)投資等故意放在其他應(yīng)收款核算。比較常見的有以下兩種：

一種是由于原來公司法有規(guī)定，對(duì)外投資額累計(jì)不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，為規(guī)避這一規(guī)定并能順利通過工商年檢而為之。由于現(xiàn)行公司法已取消此項(xiàng)規(guī)定，因此此種情況已比較少見。

另一種則是由于投資產(chǎn)生盈虧，為賬面上不體現(xiàn)盈虧而為之。筆者在審計(jì)中曾遇到過此種案例：某企業(yè)將大筆款項(xiàng)支付給包括關(guān)聯(lián)企業(yè)在內(nèi)的其他企業(yè)，名義上為往來款，實(shí)質(zhì)是以自己名義或他人名義進(jìn)行股票投資，在收到盈利時(shí)采取不入賬形成賬外賬，在股票虧損時(shí)則為完成利潤考核指標(biāo)及銀行融資的需要而不調(diào)整原始投資成本，造成虛增資產(chǎn)和利潤。

當(dāng)然也有出于其他目的而為之的。筆者在審計(jì)中曾遇到過一家集團(tuán)公司，母公司將一家子公司的股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓給另一子公司，母公司對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓已進(jìn)行了賬務(wù)處理，但接受股權(quán)的另一子公司以尚未辦妥工商變更手續(xù)為由將已支付的股權(quán)受讓款仍掛在“其他應(yīng)收款”核算，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)未進(jìn)行調(diào)整，也未將此關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行抵消，導(dǎo)致報(bào)表嚴(yán)重失真。

對(duì)于投資性質(zhì)掛賬的其他應(yīng)收款，由于企業(yè)與對(duì)方單位關(guān)系的特殊性，有時(shí)函證在這里失去了意義，因此對(duì)大額的、可疑的款項(xiàng)一定要追查至款項(xiàng)發(fā)生時(shí)的原始憑證，甚至可要求企業(yè)提供對(duì)方單位的有關(guān)基本情況，如驗(yàn)

資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、會(huì)計(jì)報(bào)告等資料。

三、股東借款性質(zhì)掛賬

這種情況在私營企業(yè)及為對(duì)注冊(cè)資本金額有要求的企業(yè)中比較普遍。為新設(shè)立公司或使公司注冊(cè)資本達(dá)到一定金額，公司股東先向他人借入資金投入公司，一旦驗(yàn)資通過、工商手續(xù)辦妥，即從公司賬戶中劃走原投資款，作為股東借款性質(zhì)掛賬?，F(xiàn)在也有一種較為隱蔽的做法，即股東借款不直接掛賬，而是通過關(guān)聯(lián)方或第三方走賬，賬面上掛與其他單位的往來，實(shí)際則是股東借款。

對(duì)于股東借款性質(zhì)掛賬的其他應(yīng)收款，在審計(jì)時(shí)可結(jié)合企業(yè)設(shè)立或增資前后幾個(gè)月的大額資金的來源、去向情況來進(jìn)行判斷，判定是否存在股東抽逃資金或虛構(gòu)注冊(cè)資本；此外應(yīng)檢查企業(yè)是否在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)股東借款進(jìn)行了詳盡的披露。

四、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款掛賬

關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款在其他應(yīng)收款中是較為普遍的，特別在集團(tuán)型企業(yè)中，由于資金一般是集中管理、統(tǒng)籌使用的，因此不可避免的出現(xiàn)較多的關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款。但由于存在內(nèi)部人控制及集團(tuán)公司的股權(quán)控制關(guān)系，這些關(guān)聯(lián)交易很可能也較容易出現(xiàn)種種違紀(jì)違規(guī)問題。主要體現(xiàn)在：套取關(guān)聯(lián)企業(yè)資金；人為調(diào)節(jié)利潤幅度；隨意拆借資金；變相侵吞企業(yè)資產(chǎn)等。因此是審計(jì)時(shí)的重點(diǎn)內(nèi)容和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款的審計(jì)，一般審計(jì)人員認(rèn)為反正是內(nèi)部單位，能夠獲得函證，也就不愿再花更多的時(shí)間，但事實(shí)上與前面提到的一樣，由于雙方關(guān)系的特殊性，審計(jì)人員不能輕信被函證單位的確認(rèn)結(jié)果。若對(duì)方單位恰巧為同一事務(wù)所審計(jì)，這時(shí)最好采取雙方核對(duì)賬目的方式來進(jìn)行確認(rèn)，否則還應(yīng)履行替代程序，抽查款項(xiàng)發(fā)生時(shí)的原始憑證，并注意款項(xiàng)支付的內(nèi)容，對(duì)有疑點(diǎn)的最好能積極創(chuàng)造條件，親自到對(duì)方單位了解情況，并向其索取承認(rèn)此筆債務(wù)的聲明書。對(duì)于雙方往來款項(xiàng)金額不一致的，應(yīng)查明原因，如是否存在代墊費(fèi)用、應(yīng)收利息單方掛賬、單方確認(rèn)收入等現(xiàn)象，再根據(jù)重要性水平作出適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

筆者曾在審計(jì)一家企業(yè)的往來賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)母公司與下屬一家子公司的往來款核對(duì)不符，在進(jìn)一步檢查后，發(fā)現(xiàn)原來母公司為了完成當(dāng)年的利潤考核指標(biāo)，將子公司支付的其中一筆款項(xiàng)直接確認(rèn)為利息收入及上交管理費(fèi)收入，而子公司仍作為往來款掛賬。當(dāng)然這還是一種比較低級(jí)的作弊方法，所以對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款的審計(jì)，不能因子公司已經(jīng)被其他單位審計(jì)過或因?yàn)槭莾?nèi)部單位就麻痹大意、掉以輕心，特別當(dāng)內(nèi)部往來賬的余額核對(duì)不符時(shí)，就更應(yīng)該引起高度重視。

五、隱瞞收入掛賬

其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類賬戶，是企業(yè)應(yīng)收暫付的款項(xiàng)，正常情況下余額應(yīng)該在借方，因此當(dāng)出現(xiàn)貸方余額時(shí)應(yīng)該予以關(guān)注，判斷是否存在企業(yè)利用其他應(yīng)收款賬戶來隱瞞收入，以達(dá)到少交稅或不交稅的目的。

筆者在審計(jì)一家私營企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司賬務(wù)異常，在該企業(yè)其他應(yīng)收款中總是先出現(xiàn)貸方發(fā)生額，隨后由借方轉(zhuǎn)出，經(jīng)進(jìn)一步檢查并與結(jié)合存貨等其他科目的審計(jì)情況，核實(shí)該款項(xiàng)實(shí)質(zhì)上是該企業(yè)隱瞞的部分銷售收入。

六、呆滯賬掛賬

此類應(yīng)收款掛賬往往是賬齡時(shí)間較長的。在對(duì)此類應(yīng)收款審計(jì)時(shí)，應(yīng)向企業(yè)問明長期掛賬的原因以及收回的可能性，同時(shí)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函確認(rèn)。此外應(yīng)根據(jù)企業(yè)制定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策并結(jié)合所收集的資料，核實(shí)壞賬準(zhǔn)備有否足額計(jì)提。

七、期末余額為零的賬戶

在審計(jì)其他應(yīng)收款中，一些余額為零的賬戶往往被忽視，甚至不采取任何審計(jì)程序，但其中往往也隱藏風(fēng)險(xiǎn)，特別是一些發(fā)生額較大或發(fā)生較頻繁的賬戶。筆者在審計(jì)中曾發(fā)現(xiàn)諸如：利用其他應(yīng)收款為其他企業(yè)套取現(xiàn)金，向其他企業(yè)出借注冊(cè)用資金，向其他企業(yè)貼現(xiàn)票據(jù)等違規(guī)行為。

總之，在對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，除了執(zhí)行常規(guī)的函證、檢查原始憑證等審計(jì)程序外，還應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性，充分運(yùn)用自己的職業(yè)判斷能力，用煉就的“火眼金睛”來洞察真相，分辨真?zhèn)巍?/p>

第四篇：應(yīng)收款和預(yù)付款管理規(guī)范(上傳稿)（本站推薦）

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一、目的

為了加強(qiáng)投資公司的應(yīng)收款及預(yù)付款管理，合理降低投資公司的資金缺口，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理規(guī)范。

二、定義和范圍

2.1 應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)應(yīng)向客戶或分銷商按照合同約定收取的款項(xiàng)。包括但不限定于存在授信的分銷和商旅應(yīng)收款，已完成清位的切位款，到期的押金和未消耗完的預(yù)付款等。

2.2 預(yù)付款：根據(jù)雙方簽署的合同或協(xié)議，供應(yīng)商尚未提供相應(yīng)服務(wù)或產(chǎn)品的情況下，公司提前支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。包括控位預(yù)付、充值預(yù)付、按單預(yù)付、押金預(yù)付及按單結(jié)算等。

2.3 適用范圍：投資公司。

三、責(zé)任主體和管理要求

3.1 應(yīng)收款的管理

3.1.1 信用政策：信用政策（賒銷）包括信用額度、信用期限、審批級(jí)次，結(jié)算方式和催款計(jì)劃。公司管理層應(yīng)當(dāng)按季對(duì)所有的核心客戶和分銷商進(jìn)行資信評(píng)估，制定適用的信用政策。當(dāng)公司資金周轉(zhuǎn)緊張時(shí)，要及時(shí)緊縮公司的信用政策，以預(yù)收款或現(xiàn)款作為主要銷售方式。

3.1.2 實(shí)施前提：信用政策的實(shí)施必須基于客戶或分銷商良好的資信、良好的歷史業(yè)務(wù)往來、雙方簽章的書面合同（訂單）或書面往來公函。嚴(yán)禁與客戶或分銷商以口頭協(xié)議或私人名義進(jìn)行賬款賒銷。

3.1.3 單據(jù)管理：公司的每筆應(yīng)收款在形成時(shí)都要明確責(zé)任部門及責(zé)任人。銷售合同、訂單、信用政策申請(qǐng)單、賬單和其他書面公函等原始單據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋雙方公章，并妥善保管。

3.1.4 賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部每月應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行應(yīng)收款的核算，增加輔助信息，確保每筆應(yīng)收款可以落實(shí)到合同，落實(shí)到部門。后期回款時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，減少應(yīng)收款掛賬、倒掛等情形。

3.1.5 按月統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)部每月結(jié)賬完畢后，原則上次月初10日內(nèi)將上月末應(yīng)收款按客戶、分銷商和賬齡等口徑進(jìn)行歸類和統(tǒng)計(jì)，提交公司各業(yè)務(wù)部門，作為公司催收的依據(jù)。

3.1.6 定期通報(bào)：財(cái)務(wù)部每周應(yīng)將上周各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收款的回款情況向管理層進(jìn)行定期通報(bào)，督促應(yīng)收款的清理和回收。

3.1.7 催收管理：公司應(yīng)將每筆應(yīng)收款落實(shí)到部門，落實(shí)到個(gè)人。部門員工離職前，應(yīng)將個(gè)人負(fù)責(zé)的應(yīng)收款催收情況書面交接，雙方簽字確認(rèn)，防止應(yīng)收款無人跟進(jìn)，形成壞賬。3.1.8 逾期管理：公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注逾期應(yīng)收款。

3.1.8.1 逾期一個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收款，責(zé)任部門每月應(yīng)單獨(dú)形成書面報(bào)告，說明逾期原因、催收情況和預(yù)計(jì)壞賬損失等，提交公司總經(jīng)理審閱。

3.1.8.2 逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收款，責(zé)任部門每月應(yīng)單獨(dú)形成書面報(bào)告，提交公司總經(jīng)理和分管VP審核。

3.1.8.3 逾期六個(gè)月以上的應(yīng)收款，責(zé)任部門應(yīng)收集應(yīng)收款的原始材料，包括合同、銀行流水、通信記錄、書面往來等，尋求司法途徑回款。財(cái)務(wù)部和法務(wù)部應(yīng)當(dāng)積極配合。對(duì)于公司總經(jīng)理和分管VP確認(rèn)走司法途徑追償?shù)膽?yīng)收款，法務(wù)部應(yīng)按追款進(jìn)度逐月反饋給責(zé)任部門、公司總經(jīng)理和分管VP。

3.1.9 壞賬損失：每季度末，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司應(yīng)收款進(jìn)行全面盤點(diǎn)，評(píng)估應(yīng)收款回款可能，確認(rèn)壞賬損失。并將評(píng)估結(jié)果反饋至總部投資財(cái)務(wù)部。

3.1.10 考核管理：應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確、回款是否及時(shí)均應(yīng)在部門績(jī)效考核中體現(xiàn)。逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收款余額調(diào)減責(zé)任部門和責(zé)任人的考核利潤，待應(yīng)收款實(shí)際收回時(shí)，調(diào)回考核利潤。確認(rèn)出現(xiàn)壞賬損失的應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)按壞賬損失金額直接扣減責(zé)任部門和責(zé)任人的考核利潤。3.2 預(yù)付款的管理

3.2.1 上報(bào)資金計(jì)劃：每月25日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)向總部上報(bào)下月的資金使用計(jì)劃，包括供應(yīng)商預(yù)付款、供應(yīng)商應(yīng)付款、員工工資、日常經(jīng)營費(fèi)用等。下月的資金使用計(jì)劃力求準(zhǔn)確，與實(shí)際資金使用情況差異控制在10%以內(nèi)。

3.2.2 額度管理：預(yù)付款通過“資金池”的預(yù)算額度進(jìn)行管理。預(yù)付資金池為上平均月銷售收入的30%，原則上當(dāng)年不予調(diào)整。財(cái)務(wù)部對(duì)資金池額度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，預(yù)付款超出資金池額度，財(cái)務(wù)部停止付款，直至資金池額度恢復(fù)。

3.2.2.1 采購預(yù)付，按合同（或訂單）預(yù)付、并按合同（或訂單）結(jié)算情形下，合同歸來前，向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)，占用預(yù)付池額度；訂單歸來后，預(yù)付款結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)成本或?qū)_應(yīng)付款時(shí)，不再占用預(yù)付池額度。

3.2.2.2 押金預(yù)付，押金預(yù)付在退回日期前，占用預(yù)付池額度；實(shí)際退回或結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)成本時(shí)不再占用預(yù)付池額度。

3.2.2.3 充值資金，充值到供應(yīng)商賬戶的資金，在未使用前占用預(yù)付池額度?！笆褂谩笔侵腹?yīng)商完成最終出票、或?qū)︻櫩鸵淹瓿僧a(chǎn)品交付。

3.2.3 超額度審批：當(dāng)預(yù)付資金額度不足或已超額度，但仍有預(yù)付款需求時(shí)，單筆預(yù)付額度不超過200萬且累計(jì)超額支付不超過1000萬，需預(yù)付款申請(qǐng)方發(fā)起并提報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后付款；單筆預(yù)付額度超過200萬或累計(jì)超額支付超過1000萬，需預(yù)付款申請(qǐng)方發(fā)起并提報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司總經(jīng)理和分管VP審核同意后付款。

3.2.4 每月通報(bào)：財(cái)務(wù)部每月初將上月預(yù)付資金使用情況、預(yù)付資金結(jié)轉(zhuǎn)情況和剩余資金池額度向公司總經(jīng)理和分管VP進(jìn)行書面通報(bào)。

四、附則

4.1本制度由總部投資財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。4.2本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：應(yīng)收款管理系統(tǒng) 2

《ERP財(cái)務(wù)管理》實(shí)驗(yàn)報(bào)告

專業(yè)班級(jí) 財(cái)務(wù)管理2班 學(xué)號(hào) 3126109208 姓名 胡曉敏

實(shí)驗(yàn)時(shí)間2014.4.3—4.10課時(shí)數(shù)：8

實(shí)驗(yàn)名稱：應(yīng)收款管理系統(tǒng)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康南到y(tǒng)學(xué)習(xí)應(yīng)收款管理系統(tǒng)初始化的一般方法，學(xué)習(xí)應(yīng)收款系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容和操作方法。

二、實(shí)驗(yàn)要求

要求掌握應(yīng)收款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)組合時(shí)應(yīng)收款系統(tǒng)的基本功能和操作方法，熟悉應(yīng)收款系統(tǒng)賬簿查詢的作用和基本方法。

三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及過程（參照實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書的實(shí)驗(yàn)內(nèi)容）

實(shí)驗(yàn)一 應(yīng)收款管理系統(tǒng)初始化

實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備

將系統(tǒng)日期修改為“2009年1月31日”。由“001周健”身份注冊(cè)進(jìn)入應(yīng)收款管理系統(tǒng)。

實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

1、設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)

打開“業(yè)務(wù)工作”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)|應(yīng)收款管理|設(shè)置|選項(xiàng)”命令。

執(zhí)行“編輯”命令，單擊“壞賬處理方式”欄的下三角按鈕，選擇“應(yīng)收余額百分比法”。

打開“權(quán)限與預(yù)警”選項(xiàng)卡，選中“啟用客戶權(quán)限”前的復(fù)選框；單據(jù)報(bào)警選擇“信用方式”，在提前天數(shù)欄選擇提前天數(shù)“7”。

單擊“確定”按鈕。

2、設(shè)置計(jì)量單位

打開“基礎(chǔ)設(shè)置”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“基礎(chǔ)檔案|存貨|計(jì)量單位”命令。

單擊“分組”按鈕。

單擊“增加”按鈕，錄入計(jì)量單位組編碼“01”，錄入計(jì)量單位組名稱“基本計(jì)量單位”，單擊“計(jì)量單位組類別”欄的下三角按鈕，選擇“無換算率”。

單擊“保存”按鈕，再單擊“退出”按鈕。

單擊“單位”按鈕。

單擊“增加”按鈕，錄入計(jì)量單位編碼“1”，計(jì)量單位名稱“噸”，單擊“保存”按鈕。

繼續(xù)錄入其他的計(jì)量單位內(nèi)容，錄入完成所有的計(jì)量單位之后單擊“退出”按鈕。

3、設(shè)置基本科目

在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，執(zhí)行“設(shè)置|初始設(shè)置”命令。

執(zhí)行“設(shè)置科目|基本科目設(shè)置”命令，錄入或選擇應(yīng)收科目“1122”及其他的基本科目。單擊“退出”按鈕。

4、結(jié)算方式科目

執(zhí)行“設(shè)置|初始設(shè)置|結(jié)算方式科目設(shè)置”命令。

單擊“結(jié)算方式”欄的下三角按鈕，選擇“現(xiàn)金結(jié)算”，單擊幣種欄，選擇“人民幣”，再“科目”欄錄入“1001”，回車。以此方法繼續(xù)錄入其他的結(jié)算方式科目。

單擊“退出”按鈕。

5、設(shè)置壞賬準(zhǔn)備

執(zhí)行“設(shè)置|初始設(shè)置|壞賬準(zhǔn)備設(shè)置”命令。錄入提取比率“0.5”，壞賬準(zhǔn)備期初余額“0”，壞賬準(zhǔn)備科目“1231”，壞賬準(zhǔn)備對(duì)方科目“6701”。

單擊“確定”按鈕，彈出“存儲(chǔ)完畢”信息提示對(duì)話框，單擊“確定”按鈕。

6、單據(jù)編號(hào)設(shè)置

執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置|單據(jù)設(shè)置|單據(jù)編號(hào)設(shè)置”命令。

單擊左側(cè)“單據(jù)類型”窗口中“銷售管理|銷售專用發(fā)票”命令。

在“單據(jù)編號(hào)設(shè)置—銷售專用發(fā)票”窗口中，單擊“修改”按鈕，選中“手工改動(dòng)，重啟時(shí)自動(dòng)重取”前的復(fù)選框。

單擊“保存”按鈕，單擊“退出”按鈕退出。

同理，設(shè)置對(duì)應(yīng)收款系統(tǒng)“其他應(yīng)收單”、“收款單”編號(hào)允許手工修改。

實(shí)驗(yàn)二 單據(jù)處理

1、填制第1筆業(yè)務(wù)的銷售專用發(fā)票

執(zhí)行“應(yīng)收單據(jù)處理|應(yīng)收單據(jù)錄入”命令。

確認(rèn)“單據(jù)名稱”欄為“銷售發(fā)票”，“單據(jù)類型”欄為“銷售專用發(fā)票”后，單擊“確定”按鈕。修改開票日期為“2009-01-15”，錄入發(fā)票號(hào)為“5678900”，在“客戶簡(jiǎn)稱”欄錄入“01”，在“存貨編碼”欄錄入“005”，在“數(shù)量”欄錄入“2”，在“無稅單價(jià)”欄錄入“1990”。

單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”按鈕，繼續(xù)錄入第2筆和第3筆業(yè)務(wù)的銷售專用發(fā)票。

2、填制第3筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收單

執(zhí)行“應(yīng)收單據(jù)處理|應(yīng)收單據(jù)錄入”命令。單擊“單據(jù)名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應(yīng)收單”。單擊“確定”按鈕。

修改單據(jù)日期為 “2009-01-16”，在“客戶”欄錄入“03”，在“本幣金額”欄錄入“120”，在“摘要”欄錄入“代墊運(yùn)費(fèi)”，在下半部分的“科目”欄錄入“100201”。

單擊“保存”按鈕，單擊“退出”按鈕，繼續(xù)錄入第4筆業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票及其他應(yīng)收單。

3、制單

在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，執(zhí)行“制單處理”命令。

在“制單查詢”窗口中，單擊“應(yīng)收單制單”和“發(fā)票制單”。

單擊“確定”按鈕。單擊“憑證類別”欄的下三角按鈕，選擇“轉(zhuǎn)賬憑證”。

單擊“制單”按鈕，生成第1張轉(zhuǎn)賬憑證。單擊“保存”按鈕。

單擊“下張”按鈕，再單擊“保存”按鈕。

實(shí)驗(yàn)三 票據(jù)管理

1、填制商業(yè)承兌匯票

執(zhí)行“票據(jù)管理”命令，單擊“過濾”按鈕。單擊“增加”按鈕。

在“收到日期”欄選擇“2009-01-02”，單擊“結(jié)算方式”欄的下三角按鈕，選擇“商業(yè)承兌匯票”，在“票據(jù)編號(hào)”欄錄入“345612”，在“承兌單位”欄錄入“01”，在“金額”欄錄入“7020”，在“出票日期”欄選擇“2009-01-02”，在“到期日”欄選擇“2009-03-02”，在“摘要”欄錄入“收到商業(yè)承兌匯票”。

單擊“保存”按鈕，返回“票據(jù)管理”窗口。以此方法繼續(xù)錄入第2張商業(yè)承兌匯票。

2、制單

執(zhí)行“制單處理”命令。

單擊選中“收付款單制單”前的復(fù)選框。單擊“確定”按鈕，單擊“全選”按鈕。

單擊“制單”按鈕，出現(xiàn)第1張記賬憑證，修改憑證類別為“轉(zhuǎn)賬憑證”，單擊“保存”按鈕，保存第2張記賬憑證。

實(shí)驗(yàn)四 轉(zhuǎn)賬處理

1、將應(yīng)收賬款沖抵應(yīng)收賬款

執(zhí)行“轉(zhuǎn)賬|應(yīng)收沖應(yīng)收”命令，打開“應(yīng)收沖應(yīng)收”對(duì)話框。

在“轉(zhuǎn)出戶”欄錄入“01”，再在“轉(zhuǎn)入戶”欄錄入“04”。

單擊“過濾”按鈕。在第1行“并賬金額”欄錄入“608.4”，再在第3行“并賬金額”欄錄入“120”。單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“是否立即制單”提示，單擊“否”按鈕，單擊“取消”按鈕退出。

2、填制紅字應(yīng)收單并制單

執(zhí)行“應(yīng)收單據(jù)處理|應(yīng)收單據(jù)錄入”命令，單擊“單據(jù)名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應(yīng)收單”，單擊“方向”欄的下三角按鈕，選擇“負(fù)向”。

單擊“確定”按鈕，進(jìn)入紅字“應(yīng)收單”窗口。在“客戶”欄錄入“04”，在“科目”欄錄入“1122”，在“金額”欄錄入“500”。

單擊“保存”按鈕，單擊“審核”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否立即制單”信息提示對(duì)話框，單擊“是”按鈕，生成紅字憑證。

在紅字憑證的第二行“科目名稱”欄錄入“100201”，選擇結(jié)算方式“信匯”，單擊“保存”按鈕。單擊“退出”按鈕退出。

3、紅票對(duì)沖

執(zhí)行“轉(zhuǎn)賬|紅票對(duì)沖|手工對(duì)沖”命令。在“客戶”欄錄入“04”，單擊“確定”按鈕，進(jìn)入“紅票對(duì)沖”窗口。

在“2008-11-22”所填制的其他應(yīng)收單對(duì)沖金額欄錄入“500”，單擊“保存”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將選中的紅字應(yīng)收單和藍(lán)字應(yīng)收單對(duì)沖完畢。

單擊“退出”按鈕退出。

實(shí)驗(yàn)五 壞賬處理、其他處理與查詢

1、發(fā)生壞賬

執(zhí)行“壞賬處理|壞賬發(fā)生”命令。將日期修改為“2009-01-24”，在“客戶”欄錄入“04”。單擊“確定”按鈕，在“本次發(fā)生壞賬金額”欄第1行錄入“608.4”，再在第3行錄入“120”。單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“是否立即制單”提示，單擊“確定”按鈕，生成發(fā)生壞賬的記賬憑證，修改憑證類別為“轉(zhuǎn)賬憑證”，單擊“保存”按鈕。

單擊“退出”按鈕退出。

2、壞賬收回

執(zhí)行“壞賬處理|壞賬收回”命令。

在“客戶”欄錄入“04”，單擊“結(jié)算單號(hào)”欄的參照按鈕，選擇“06”結(jié)算單。

單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“是否立即制單”，單擊“是”按鈕，生成一張收款憑證，單擊“保存”按鈕。

單擊“退出”按鈕退出。

3、結(jié)賬

執(zhí)行“期末處理|月末結(jié)賬”命令，打開“月末處理”對(duì)話框。

雙擊一月份“結(jié)賬標(biāo)志”欄。單擊“下一步”按鈕，出現(xiàn)“月末處理—處理情況”表。

單擊“完成”按鈕，系統(tǒng)彈出“1月份結(jié)賬成功”提示框。

單擊“確定”按鈕。

四、實(shí)驗(yàn)總結(jié)（是否完成實(shí)驗(yàn)、實(shí)驗(yàn)過程中的問題以及解決方法分析等。實(shí)驗(yàn)總結(jié)至少1頁。）

實(shí)驗(yàn)一

1、在設(shè)置基本科目時(shí)，應(yīng)先完成應(yīng)收科目“1122應(yīng)收賬款”、預(yù)收科目“2203預(yù)收賬款”及“1121應(yīng)收票據(jù)”，應(yīng)在總賬系統(tǒng)中設(shè)置其輔助核算內(nèi)容為“客戶往來”并且其受控系統(tǒng)為“應(yīng)收系統(tǒng)”。否則不能被選中。

2、在結(jié)算方式科目時(shí)，應(yīng)先增加“銀行匯票”的結(jié)算方式。步驟為“基礎(chǔ)檔案—收付結(jié)算—結(jié)算方式”。

3、在單據(jù)編號(hào)設(shè)置時(shí)，設(shè)置“其他應(yīng)收單”、“收款單”編號(hào)允許手工修改時(shí)，選擇的是應(yīng)收款管理系統(tǒng)。

4、在編制存貨檔案時(shí)，要注意“存貨屬性”的勾選，以及“存貨分類”的選擇。所屬分類編碼“1”為原料及主要材料，“3”為庫存商品，“4”為應(yīng)稅勞務(wù)。“007運(yùn)輸費(fèi)”的稅率為7%。

5、在期初余額錄入時(shí)，銷售專用發(fā)票的科目編碼為“1121應(yīng)收票據(jù)”，系統(tǒng)默認(rèn)為“1122”，要注意修改。

6、在壞賬準(zhǔn)備時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為“借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備”，所以壞賬準(zhǔn)備對(duì)方科目應(yīng)為“6701資產(chǎn)減值損失”。

7、在設(shè)置存貨檔案時(shí)，打開“存貨檔案”對(duì)話框時(shí)，要注意單擊選中“外購”和“生產(chǎn)

耗用”前的復(fù)選框。

實(shí)驗(yàn)二

1、在填制第1筆業(yè)務(wù)的銷售專用發(fā)票時(shí)，要注意“銷售類型”的選擇。步驟為單擊“銷售類型”—編輯—銷售類型編碼01，名稱“經(jīng)銷”—出庫類別—選擇—編輯—收發(fā)類別編碼，名稱“銷售發(fā)出”—保存—退出—保存。

2、在填制第3筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收單時(shí)，要注意修改單據(jù)日期為“2009-01-16”。

3、在制單時(shí)，進(jìn)入“應(yīng)收制單”窗口，不應(yīng)單擊“全選”按鈕，因?yàn)椴皇撬械膽{證都為轉(zhuǎn)賬憑證。

4、在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行制單時(shí)，若出現(xiàn)赤字金額的對(duì)話框，單擊“確定”按鈕操作。

實(shí)驗(yàn)三

1、在票據(jù)管理實(shí)驗(yàn)進(jìn)行之前，要修改設(shè)置。步驟為“控制面板—區(qū)域和語言選擇—自定義—日期”，再按要求修改內(nèi)容。

2、在填制商業(yè)承兌匯票時(shí)，要注意執(zhí)行“票據(jù)管理”命令時(shí)，打開的是“過濾”條件選擇對(duì)話框。

3、在最后制單時(shí)，打開“制單查詢”對(duì)話框時(shí)，單擊選中“收付款單制單”前的復(fù)選框時(shí)要注意取消“發(fā)票制單”的復(fù)選框。

實(shí)驗(yàn)四

1、在將應(yīng)收賬款沖抵應(yīng)收賬款時(shí)，在第1行“并賬金額”欄錄入“608.4，再在第3行”并賬金額“欄錄入”120“，單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“是否立即制單”提示時(shí)，應(yīng)單擊“否”按鈕，而非“是”按鈕。

2、在將預(yù)收賬款沖抵應(yīng)收賬款時(shí)，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，執(zhí)行“轉(zhuǎn)賬|預(yù)收沖應(yīng)收”，要注意選擇。

3、在填制紅字應(yīng)收單并制單時(shí)，單擊“單據(jù)名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應(yīng)收單”單擊“方向”欄下的下三角按鈕，選擇“負(fù)向”按鈕。

4、在制單時(shí)，打開“制單窗口，單擊”全選按鈕，再單擊“憑證類別”欄的參照按鈕，要注意選擇的是“轉(zhuǎn)賬憑證”。

實(shí)驗(yàn)五

1、在壞賬收回時(shí)，執(zhí)行“壞賬處理|壞賬收回”命令時(shí)，單擊“結(jié)算單號(hào)”欄的參照按鈕，選擇的結(jié)算單不一定都是“06”。

2、在刪除1月23日填制的收到明興公司商業(yè)承兌匯票的記賬憑證時(shí)，單擊“業(yè)務(wù)類型”欄的下三角按鈕時(shí)，應(yīng)選擇“票據(jù)處理制單”選項(xiàng)。