第一篇：企業(yè)內(nèi)部管理標(biāo)語

企業(yè)內(nèi)部管理標(biāo)語

01 嚴(yán)謹(jǐn)思考、嚴(yán)密操作、嚴(yán)格檢查、嚴(yán)肅驗證 02 人人有改善的能力，事事有改善的余地 03 時時尋求效率進(jìn)步，事事講究方法技術(shù) 04 上下溝通達(dá)共識，左右協(xié)調(diào)求進(jìn)步 05 一個疏忽百人忙，人人細(xì)心更順暢 06 預(yù)防保養(yǎng)按時做，生產(chǎn)順暢不會錯 07 強化班組建設(shè)，提高工作效率 08 人人提案創(chuàng)新，成本自然降低 09 寧愿事前檢查，不可事后返工 10 老毛病、要根治、小問題、要重視 11 力求一次做好，爭取最大效益 12 做無差錯能手，向零缺陷邁進(jìn) 13 今天工作不努力，明天努力找工作安全用電、節(jié)約用水、消防設(shè)施、定期維護(hù) 15 倉儲原則要遵守，先進(jìn)先出是基礎(chǔ) 16 化學(xué)物品很危險，存儲使用要小心 17 進(jìn)料出料要記清，數(shù)帳管理更分明愛惜物料、重視品質(zhì)、合理規(guī)劃、標(biāo)識清晰

第二篇：企業(yè)內(nèi)部管理標(biāo)語口號

01 嚴(yán)謹(jǐn)思考、嚴(yán)密操作、嚴(yán)格檢查、嚴(yán)肅驗證

02 人人有改善的能力，事事有改善的余地

03 時時尋求效率進(jìn)步，事事講究方法技術(shù)

04 上下溝通達(dá)共識，左右協(xié)調(diào)求進(jìn)步

05 一個疏忽百人忙，人人細(xì)心更順暢

06 預(yù)防保養(yǎng)按時做，生產(chǎn)順暢不會錯

07 強化班組建設(shè)，提高工作效率

08 人人提案創(chuàng)新，成本自然降低

09 寧愿事前檢查，不可事后返工老毛病、要根治、小問題、要重視力求一次做好，爭取最大效益做無差錯能手，向零缺陷邁進(jìn)今天工作不努力，明天努力找工作安全用電、節(jié)約用水、消防設(shè)施、定期維護(hù)倉儲原則要遵守，先進(jìn)先出是基礎(chǔ)化學(xué)物品很危險，存儲使用要小心進(jìn)料出料要記清，數(shù)帳管理更分明愛惜物料、重視品質(zhì)、合理規(guī)劃、標(biāo)識清晰

第三篇：企業(yè)內(nèi)部管理標(biāo)語口號

沒有完美的個人，只有完美的團(tuán)隊

團(tuán)隊精神是企業(yè)文化的核心

強化競爭意識，營造團(tuán)隊精神

培育合作員工，創(chuàng)造合作團(tuán)隊

同心才能走得更遠(yuǎn)，同德才能走得更近

成就團(tuán)隊輝煌，助我人生成長

團(tuán)結(jié)共進(jìn)，眾志成城

誠信高效、服務(wù)用戶、團(tuán)結(jié)進(jìn)取、爭創(chuàng)效益

最偉大的精神是團(tuán)隊精神

培育合作員工，創(chuàng)造合作團(tuán)隊

節(jié)約、團(tuán)結(jié)、求實、創(chuàng)新

團(tuán)結(jié)奮進(jìn)、開拓創(chuàng)新、拼搏向上

夢想聚團(tuán)隊，團(tuán)隊鑄夢想，激情快樂人

團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)是將聚一群平凡的人、創(chuàng)造不平凡的成果

一個優(yōu)秀的團(tuán)隊文化釀造出優(yōu)秀的人

相信自己，相信伙伴

百川匯?？珊程?，眾志成城比金堅

因為有緣我們相聚，成功要靠大家努力

團(tuán)結(jié)拼搏，高效創(chuàng)收

成功靠朋友，成長靠對手，成就靠團(tuán)隊

高績效團(tuán)隊的三性特征：工作主動性工作思考性工作配合性 眾志成城飛越顛峰

團(tuán)隊精神是企業(yè)文化的核心

同心才能走得更遠(yuǎn)，同德才能走得更近

和諧創(chuàng)新、開拓市場、團(tuán)結(jié)拼搏、共創(chuàng)未來 成就團(tuán)隊輝煌，助我人生成長

最偉大的力量是團(tuán)隊力量

勇創(chuàng)一流、勇創(chuàng)新高

一支優(yōu)秀的團(tuán)隊塑造出優(yōu)秀團(tuán)隊文化

沒有完美的個人，只有完美的團(tuán)隊。

勤思巧干苦攀，風(fēng)逆我自昂揚；創(chuàng)新創(chuàng)收創(chuàng)業(yè)，我誓更創(chuàng)輝煌

講團(tuán)結(jié)，發(fā)揚團(tuán)隊精神；重科技，以科技促發(fā)展；強管理，向管理要效益

高效運作，默契配合，精英團(tuán)隊，活力無限。

團(tuán)結(jié)共進(jìn)，眾志成城。

成就團(tuán)隊等于成就個人。

一致是強有力的，而紛爭易于被征服。

培育合作員工，創(chuàng)造合作團(tuán)隊。

成就團(tuán)隊輝煌，助我人生成長。

高效創(chuàng)收，團(tuán)結(jié)拼搏。

只有成功的團(tuán)隊才能成就成功的個人。篇二：企業(yè)內(nèi)部宣傳標(biāo)語

生產(chǎn)管理標(biāo)語 01 嚴(yán)謹(jǐn)思考、嚴(yán)密操作、嚴(yán)格檢查、嚴(yán)肅驗證 02 人人有改善的能力，事事有改善的余地 03 時時尋求效率進(jìn)步，事事講究方法技術(shù) 04 上下溝通達(dá)共識，左右協(xié)調(diào)求進(jìn)步 05 一個疏忽百人忙，人人細(xì)心更順暢 06 預(yù)防保養(yǎng)按時做，生產(chǎn)順暢不會錯 07 強化班組建設(shè)，提高工作效率 08 人人提案創(chuàng)新，成本自然降低 09 寧愿事前檢查，不可事后返工 10 老毛病、要根治、小問題、要重視 11 力求一次做好，爭取最大效益 12 做無差錯能手，向零缺陷邁進(jìn) 13 今天工作不努力，明天努力找工作

安全用電、節(jié)約用水、消防設(shè)施、定期維護(hù) 15 倉儲原則要遵守，先進(jìn)先出是基礎(chǔ) 16 化學(xué)物品很危險，存儲使用要小心 17 進(jìn)料出料要記清，數(shù)帳管理更分明

愛惜物料、重視品質(zhì)、合理規(guī)劃、標(biāo)識清晰

品質(zhì)標(biāo)語 01 革除馬虎之心，提升產(chǎn)品品質(zhì) 02 我們的承諾： 不做不良品

03 沒有措施免談管理，沒有計劃如何工作 04 找方法才能成功，找借口只會失敗。05 你思考，我思考，品質(zhì)提升難不倒 06 品質(zhì)你我做的好，顧客留住不會跑。07 預(yù)防保養(yǎng)按時做，生產(chǎn)流暢不會錯 08 細(xì)心，精心，用心，品質(zhì)永保稱心 09 上下溝通達(dá)共識，左右協(xié)調(diào)求進(jìn)步 10 一個疏忽百人忙，人人細(xì)心更順暢 11 創(chuàng)新突破穩(wěn)定品質(zhì)，落實管理提高效率 12 時時尋求效率進(jìn)步，事事講究方法技術(shù) 13 老毛病、要根治，小問題、要重視 14 人人提案創(chuàng)新，成本自然降低 15 寧愿事前檢查，不可事后返工 16 每天自我檢討，品質(zhì)自然更好 17 以科技為動力，以質(zhì)量求生存 18 團(tuán)結(jié)一條心，石頭變成金 8s標(biāo)語

01 整理整頓做得好，工作效率步步高 02 培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)素養(yǎng)，提高團(tuán)隊力量 03 5s效果很全面，持之以恒是關(guān)鍵 04 清掃清潔堅持做，亮麗環(huán)境真不錯

05 整理：區(qū)分物品的用途，清除不要用的東西 06 整頓：必需品區(qū)分放置，明確標(biāo)識，方便使用 07 清掃：清除垃圾和臟污，并防止污染的發(fā)生 08 清潔：維持前5s的成果，制度化，規(guī)范化 09 素養(yǎng)：養(yǎng)成良好習(xí)慣，提高整體素質(zhì)

安全：確保工作生產(chǎn)安全，關(guān)愛生命，以人為本

節(jié)約：勤儉節(jié)約，愛護(hù)公物，以廠為家，共同發(fā)展奉獻(xiàn)精神

服務(wù)：強化服務(wù)意識，倡導(dǎo) 12 企業(yè)文化宣傳標(biāo)語

1.態(tài)度決定行為，行為培養(yǎng)性格，性格決定命運 2.自我提升，良性競爭，相互欣賞，相互支持 3.成功者決不放棄，放棄者絕不成功 4.只為成功找方法，不為失敗找理由

5.愛護(hù)公物，珍惜資源，勤儉節(jié)約，共同發(fā)展 6.以廠為校，以廠為家，相互學(xué)習(xí)，相互關(guān)懷 7.和傳統(tǒng)的昨天告別，向規(guī)范的未來邁進(jìn)

8.爭創(chuàng)一流員工，共造一流產(chǎn)品，同創(chuàng)一流企業(yè) 9.一等二靠三落空，一想二干三成功 10.今天工作不努力，明天努力找工作 11.每天進(jìn)一步，踏上成功路

12.五湖四海聚一廠，情同手足友誼長 13.立足新起點，開創(chuàng)新局面 14.心態(tài)正，事業(yè)成，不成也成激勵員工標(biāo)語

1.有志者自有千計萬計，無志者只感千難萬難

2.成功的人跟別人學(xué)習(xí)經(jīng)驗，失敗的人只跟自己學(xué)習(xí)經(jīng)驗

3.你可以選擇這樣的三心二意：信心、恒心、決心、創(chuàng)意、樂意 4.莫找借口失敗，只找理由成功

5.全員參與，強化管理，精益求精，鑄造品質(zhì) 6.思路決定出路，態(tài)度決定高度 7.不要小看自已，人有無限可能 8.有志者，事竟成，我行動，我定能

9.世界上沒有絕望的處境，只有對處境絕望的人 10.出門走好路，出口說好話，出手做好事 11.不要等待機會，而要創(chuàng)造機會

現(xiàn)場管理

自檢互檢，確保產(chǎn)品零缺點

留意多一點，問題少一點

品質(zhì)是生產(chǎn)出來的，不是靠檢驗出來的小問題，要重視，老毛病，要根治

杜絕不良思想，發(fā)揚優(yōu)質(zhì)精神

每天自我檢討，品質(zhì)自然更好篇三：公司企業(yè)創(chuàng)新理念標(biāo)語口號

融合德智勇勤，創(chuàng)新其樂無窮。

創(chuàng)新無條件，信手偶得之；創(chuàng)新無訣竅，突發(fā)奇想中。

只有一條路不能選擇——那就是放棄的路。

不是空洞口號，創(chuàng)新是必要行動。

誠實是做人之準(zhǔn)則，信用是社會的靈魂，創(chuàng)新是企業(yè)的根本。新奧因成功而美好，員工因創(chuàng)新而精彩。

持創(chuàng)新，再鑄輝煌。

創(chuàng)新突破穩(wěn)定品質(zhì)，落實管理提高效率。

成功者找方法，失敗者找借口，開拓者找創(chuàng)意。

攜手創(chuàng)新，共建和諧社會。時時尋求效率進(jìn)步，事事講究方法技術(shù)。

創(chuàng)新才是走自己的路。

只有一條路不能拒絕——那就是創(chuàng)新的路。

匯集人才組織人才培養(yǎng)人才鍛煉人才創(chuàng)新人才。

轉(zhuǎn)變增長方式，提高創(chuàng)新能力，建設(shè)和諧社會。

探索無止境，發(fā)展也無止境，創(chuàng)新更無止境。

人人提案創(chuàng)新，成本自然降低。

偉人語錄成就經(jīng)典，平凡崗位創(chuàng)新世界。

行動是成功的開始，等待是失敗的源頭，創(chuàng)新是發(fā)展的橋梁。

闖一番事業(yè)是最好創(chuàng)新。

創(chuàng)新是夢想和現(xiàn)實的橋梁。

財富不選國家人種，創(chuàng)新不擇貧富階級。

創(chuàng)新是一個企業(yè)進(jìn)步的靈魂

用知識拓展視野，用知識改變命運，用知識創(chuàng)造未來！

創(chuàng)新是人類前進(jìn)的永恒動力。

以誠信態(tài)度做人，以專業(yè)操守做事。

將創(chuàng)新研發(fā)轉(zhuǎn)化為新的生產(chǎn)產(chǎn)品。

創(chuàng)新是魂，人才是本。

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動力

以不斷的創(chuàng)新來滿足廣大消費者的需求。

將創(chuàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)變成可以投入市場的產(chǎn)品和工藝

堅持科學(xué)發(fā)展，創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展！

企業(yè)必須具備高度的動力感不同尋常的競爭意識和不顧一切的敢于創(chuàng)新的精神

把技術(shù)創(chuàng)新看作純粹的技術(shù)行為，把技術(shù)進(jìn)步作為技術(shù)創(chuàng)新的目標(biāo) 技術(shù)創(chuàng)新過程的完成，是以產(chǎn)品的市場成功做為標(biāo)志

技術(shù)創(chuàng)新>技術(shù)開發(fā)+技術(shù)利用

通過各種創(chuàng)新的技術(shù)與產(chǎn)品，推動科技創(chuàng)新。

在與用戶的互動和創(chuàng)意提出中挖掘新的技術(shù)

通過創(chuàng)新要求建立暢通高效的創(chuàng)新服務(wù)

產(chǎn)品創(chuàng)新是任何企業(yè)都需要遵循的一個長遠(yuǎn)發(fā)展計劃

加強人文素質(zhì)教育 培養(yǎng)創(chuàng)新型人才

將創(chuàng)新研發(fā)轉(zhuǎn)化為新的生產(chǎn)產(chǎn)品。

協(xié)作共享，改善心智模式；創(chuàng)新突破，力爭超越自我。

人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我新。

不是空洞口號，創(chuàng)新是必要行動。

只有一條路不能選擇——那就是放棄的路；

只有一條路不能拒絕——那就是創(chuàng)新的路。

堅持創(chuàng)新，再鑄輝煌。

誠實是做人之準(zhǔn)則，信用是社會的靈魂，創(chuàng)新是企業(yè)的根本。

第四篇：淺談如何加強企業(yè)內(nèi)部管理

淺談如何加強企業(yè)內(nèi)部管理

現(xiàn)今的很多企業(yè)，通過資本的原始積累和自身的不斷發(fā)展逐漸成長壯大，但面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，因為對于內(nèi)部管理的疏忽而日感艱難。對此，加強公司內(nèi)部管理可以從如下幾個方面來進(jìn)行：

一、定目標(biāo)，立原則。首先將公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通俗的理解為“追求企業(yè)價值最大化”的目標(biāo)。其次，借助專業(yè)機構(gòu)的專業(yè)培訓(xùn)根植（MBA培訓(xùn)是個很好的機會）企業(yè)價值的來源和用途（即來源于員工創(chuàng)造、組織效應(yīng)和資本效益，用于勞動報酬、企業(yè)利潤和資本利息，用于員工薪酬、經(jīng)營成本、股東回報、企業(yè)發(fā)展、資金成本），讓員工客觀的看待企業(yè)利潤與自身報酬的關(guān)系。再次，將“公司利益最大化”（公司利益=股東利益+員工利益）與“公司發(fā)展與員工相結(jié)合”的經(jīng)營理念充分融合。

二、理流程，建體系。首先確立公司經(jīng)營核心流程，根據(jù)核心流程初步就每項管理體系和流程進(jìn)行書面的整理，流程確立實行層級核定（即個人工作流程交經(jīng)理，經(jīng)理流程交部門長，部門流程和跨部門流程交總經(jīng)理辦公會，事業(yè)部經(jīng)營管理流程提交董事會核定）。目前整個企業(yè)的運行流程和體系都是既定的，但需要優(yōu)化，體系建設(shè)需要健全，更需要各職能部門在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)籌進(jìn)行。體系建設(shè)不是一個人、一個部門的事情，無論從建立和執(zhí)行來看，都必須是體系化、全局化。當(dāng)前重點就人力

資源體系、績效管理體系、內(nèi)部控制體系進(jìn)行梳理和完善。

三、搭架構(gòu)、明職能。成立董事會、總經(jīng)理辦公會議決策機構(gòu)，建立健全董事會制度和總經(jīng)理辦公會制度，并對決策流程和權(quán)責(zé)做制度保障。我們現(xiàn)有的架構(gòu)是不斷發(fā)展而來的，值得珍惜，也需要不斷的充實，更需要明確，需要客觀的標(biāo)準(zhǔn)去解讀，需要大家的認(rèn)知。要充分規(guī)避利益關(guān)系，體現(xiàn)“利益均衡”原則，決策委員會要從多個方面去統(tǒng)籌公司發(fā)展中的重大問題，決策委員會的成員必須允許保持相對的獨立性。決策委員會的核心原則就是“公司利益至上”原則。

四、設(shè)指標(biāo)，分權(quán)責(zé)。一方面改變原僅注重“銷售和利潤”的結(jié)果指標(biāo)考核現(xiàn)狀，加強過程控制，將營運管理指標(biāo)納入經(jīng)營管理績效，提高經(jīng)營管理質(zhì)量；另一方面完善從崗位職責(zé)、招聘設(shè)計、培訓(xùn)管理、工作檢查、績效評估等一系列標(biāo)準(zhǔn)，要書面化、制度化、客觀化，要取得員工的認(rèn)同和接受，加強績效管理。權(quán)責(zé)與職能相匹配，職能與分工相一致，通過人力資源體系建設(shè)來明確分工與權(quán)責(zé)，重在規(guī)范與引導(dǎo)員工創(chuàng)造最大效益。

五、建制度，抓執(zhí)行。制度必須要有嚴(yán)格的審批和修訂流程，重大制度必須提交到?jīng)Q策委員會審議。制度的制定是依據(jù)流程而言的，需要根據(jù)環(huán)境的改變而不斷的強化和完善，制度要有獎懲、要有清晰的標(biāo)準(zhǔn)。有制度不執(zhí)行或者曲解執(zhí)行都會造成管理資源的浪費，甚至?xí)ζ髽I(yè)的后續(xù)發(fā)展影響較大。要加強員工制度培訓(xùn)，制度的標(biāo)準(zhǔn)要清晰，解釋的口徑一定要一致。職能部

門要不定期加強執(zhí)行評估，執(zhí)行的好壞要與直接主管績效掛鉤。

六、常評估，持改進(jìn)。健全內(nèi)部控制體系，建立決策審計機制，對于董事會決策，可外請機構(gòu)進(jìn)行審計評估；對于總經(jīng)理辦公會決策，要從其他事業(yè)部抽調(diào)相關(guān)人員進(jìn)行交替審計和評估，總經(jīng)理辦公會也要組織人員對部門工作進(jìn)行評估。要針對經(jīng)營管理中的問題經(jīng)常討論，將評估結(jié)果和建議提請決策機構(gòu)修訂與完善。價值評估體系建設(shè)要以客觀的認(rèn)識企業(yè)價值的產(chǎn)生與用途為前提，要體現(xiàn)“價值公允”的原則，要有客觀性?？傊?，公司的管理體系和運營方案是一個系統(tǒng)工程，他需要全員參與和共同進(jìn)步與努力，是一個不斷完善的過程。

第五篇：加強企業(yè)內(nèi)部管理

加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身的需要，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實際狀況，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實施，才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部有關(guān)規(guī)章制度的要求，各單位（包括國家機關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實施。

所謂內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。其有效實施無疑會促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個新臺階，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營流程的合理化和正規(guī)化。

一、內(nèi)部控制在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟(jì)活動都會帶來深遠(yuǎn)的影響，產(chǎn)生良好的效果

（一）確保企業(yè)制訂的各項管理方針、目標(biāo)的貫徹執(zhí)行

內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風(fēng)險

健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用

健全內(nèi)控制度，能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產(chǎn)、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進(jìn)行控制和管理，從而確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。

（四）確保企業(yè)利潤最大化

健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。

二、近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，從政府部門到企業(yè)管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識不斷提高，大部分國有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，但是在實際經(jīng)營中，還存在著許多不盡完善的地方

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善

內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構(gòu)、加強內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性加大，監(jiān)督機

制失效。

（二）會計信息失真、造假機率增大

有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。

（三）費用支出失控，潛在風(fēng)險加大

有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務(wù)部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟(jì)，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構(gòu)，導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。

（四）內(nèi)部審計形同虛設(shè)

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，以致于違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生。

三、加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是當(dāng)前深化企業(yè)改革，強化企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，需從以下幾個方面入手

（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項管理落到實處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

授權(quán)批準(zhǔn)控制是指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般授權(quán)時效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。

（二）規(guī)范財務(wù)會計核算，全面推行預(yù)算管理

企業(yè)必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會計處理程序，實行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。在實行國家統(tǒng)一的一級會計科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規(guī)定的核算原則，使會計真正實現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標(biāo)。

預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預(yù)算管理，并對預(yù)算結(jié)果及時進(jìn)行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

（三）健全財產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險

嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對財產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點、賬實核對、記錄保護(hù)、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。必要時可設(shè)置風(fēng)險評估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險的識別、規(guī)避和控制。

（四）完善用人制度，加強信息管理

人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強大推動力所在。因此，如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強對職工業(yè)績考核，調(diào)動職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經(jīng)營管理的方式、手段越來越普遍，除了會計電算化和電子商務(wù)的發(fā)展外，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與購銷儲運都離不開計算機。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運用電子

（五）建立內(nèi)部報告制度，完善內(nèi)部審計體制

為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息。

內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告。內(nèi)部審計工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。