第一篇：加強企業(yè)內部管理問題的思考

[摘要] 加強企業(yè)內部管理是規(guī)范公司的經(jīng)濟運作行為，促進企業(yè)有效健康發(fā)展的需要，本文在分析企業(yè)內部管理基本涵義和加強企業(yè)內部管理的必要性入手，進而分析了如何加強企業(yè)內部管理的相關措施。

[關鍵詞] 企業(yè)內部管理 必要性 思考

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，一個以企業(yè)自身實力參與國內和國際市場競爭的局面正在和即將形成。在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)如何加強內部管理，提高自身競爭實力，迎接挑戰(zhàn)和參與競爭，成為大多數(shù)企業(yè)必修的新課題。

一、企業(yè)內部管理概述

1.企業(yè)內部管理的涵義

《辭?！穼ζ髽I(yè)管理的定義是：企業(yè)為實現(xiàn)一定目的，而合理地組織人與物的因素，有計劃地指揮、調節(jié)和監(jiān)督其經(jīng)濟活動的各種職能的總稱。它產(chǎn)生于企業(yè)中共同勞動的需要，但它的性質與目的則因社會制度而異。在社會主義社會，企業(yè)管理是在國家計劃指導下，按照客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，為多快好省地發(fā)展社會主義經(jīng)濟，滿足人民和社會日益增長的需要服務的。企業(yè)管理的內容主要包括：計劃、生產(chǎn)（業(yè)務）、技術、設備、物資、勞動、成本、財務等方面的管理。

我們認為，企業(yè)內部管理是指企業(yè)的管理者或管理機構為了達到預期的管理目標，有計劃地指揮、調節(jié)和監(jiān)督其經(jīng)濟活動而采取各種方式、方法，合理地組織企業(yè)內部的人與物的因素的活動。

2.加強企業(yè)內部管理的必要性

(1)市場經(jīng)濟要求所有的企業(yè)以市場主體的角色主動進人市場。市場經(jīng)濟即是一種競爭性的經(jīng)濟，又是一種法制經(jīng)濟，每個企業(yè)都必須具有公平、公正、公開的競爭意識。只有那些自律意識強，企業(yè)形象好，產(chǎn)品和服務質量高的企業(yè)，才會在競爭中取勝。

(2)市場經(jīng)濟的實踐告訴我們，企業(yè)內部管理不好，生產(chǎn)成本得不到有效控制，在競爭中也就不能取勝?！皟茸ス芾恚馔厥袌觥笔鞘袌鼋?jīng)濟條件下企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)永恒的主題。

二、加強企業(yè)內部管理的措施

加強和完善企業(yè)內部管理，是當前深化企業(yè)改革，強化企業(yè)管理的一項重要內容，不斷完善企業(yè)內部管理制度，需從以下幾個方面入手：

1.突出重點，抓好質量管理、資金管理、營銷管理和成本管理

這是企業(yè)內部管理的實質和核心。抓質量首先要牢固樹立“質量、信用”的觀念。企業(yè)領導者要成為企業(yè)產(chǎn)品質量和信用的第一責任者，要健全以質量否決權為核心的責任制，加強技術基礎工作，建立健全質量管理機構，大力推行科學的質量管理方法，深入推行全面質量管理，認真貫徹IS09000系列標準。抓資金管理，需要從思想上，要樹立勤儉辦廠的精神，想方設法開源節(jié)流。

2.建立科學的用人制度

要堅決改變用人觀念，拓寬視野，按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，大膽任用一批能人，不拘一格，敢動真格地選好配好企業(yè)的廠長（經(jīng)理）。在選拔和任用企業(yè)領導干部時，首先要考慮對國家、對企業(yè)、對職工負責，把那些既有責任心又有管理能力的人提拔到廠長（經(jīng)理）位置上，尤其要配備好企業(yè)的“一把手”，使其成為率領企業(yè)職工奮發(fā)向前的領頭雁。其次要從德、才、識、體等方面注意發(fā)現(xiàn)任用企業(yè)各級領導干部。

3.制定科學有效的績效考核制度

人的潛在能力是巨大的，要調動員工的勞動積極性和創(chuàng)造性，必須用嚴格的獎懲制度去約束和激勵其努力奮斗，充分發(fā)揮潛能。人的潛能不會自然發(fā)揮出來，而是必須用激勵的手

段使其產(chǎn)生“動力”，“動力”的產(chǎn)生是靠人按不同的標準可劃分為許多種類。如生理需要、社會需求、物理需要、精神需要去引發(fā)。如何才能讓員工產(chǎn)生“需要”并且能逐步發(fā)展，從“需要”促使其產(chǎn)生心理張力，引起其產(chǎn)生達到一定目標的內部動力“動機”，“動機”推動其去“行動”，實現(xiàn)達到“目標”，“目標”實現(xiàn)的同時需要滿足，緊張解除，這時又需要使其產(chǎn)生新的“需要”。以此周而復始地循環(huán)，使人不斷地被激發(fā)，潛力不斷地發(fā)揮。這每個循環(huán)的運轉過程都需要企業(yè)“幫助”產(chǎn)生，即建立起一個適應我國現(xiàn)階段員工的科學有效的績效考核機制。

4.加強企業(yè)的思想政治工作

加強企業(yè)思想政治工作，從根本上說，是貫徹“兩手抓，兩手都要硬”的方針，是創(chuàng)造高度的社會主義物質和精神文明的必然要求。如果沒有堅強有力的思想政治工作，就不可能正確執(zhí)行黨的路線方針和政策，如果沒有堅強有力的思想政治工作，就不能凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有紀律的職工隊伍，企業(yè)發(fā)展就會失去最大的力量源泉。把加強思想政治工作作為企業(yè)的一項重大的基本建設來抓，這對于搞活國有企業(yè)乃至整個國有經(jīng)濟，具有長遠的戰(zhàn)略意義。

總之，加強企業(yè)內部管理是搞好企業(yè)一切工作的基礎，是深化改革建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的必然要求，國有企業(yè)特別是領導一定要把這項工作放到重要位置上，并給予充分重視，努力把企業(yè)管理提高到一個新水平。

第二篇：淺談如何加強企業(yè)內部管理

淺談如何加強企業(yè)內部管理

現(xiàn)今的很多企業(yè)，通過資本的原始積累和自身的不斷發(fā)展逐漸成長壯大，但面對日益復雜的經(jīng)濟形勢，因為對于內部管理的疏忽而日感艱難。對此，加強公司內部管理可以從如下幾個方面來進行：

一、定目標，立原則。首先將公司的戰(zhàn)略目標通俗的理解為“追求企業(yè)價值最大化”的目標。其次，借助專業(yè)機構的專業(yè)培訓根植（MBA培訓是個很好的機會）企業(yè)價值的來源和用途（即來源于員工創(chuàng)造、組織效應和資本效益，用于勞動報酬、企業(yè)利潤和資本利息，用于員工薪酬、經(jīng)營成本、股東回報、企業(yè)發(fā)展、資金成本），讓員工客觀的看待企業(yè)利潤與自身報酬的關系。再次，將“公司利益最大化”（公司利益=股東利益+員工利益）與“公司發(fā)展與員工相結合”的經(jīng)營理念充分融合。

二、理流程，建體系。首先確立公司經(jīng)營核心流程，根據(jù)核心流程初步就每項管理體系和流程進行書面的整理，流程確立實行層級核定（即個人工作流程交經(jīng)理，經(jīng)理流程交部門長，部門流程和跨部門流程交總經(jīng)理辦公會，事業(yè)部經(jīng)營管理流程提交董事會核定）。目前整個企業(yè)的運行流程和體系都是既定的，但需要優(yōu)化，體系建設需要健全，更需要各職能部門在公司高層的領導下統(tǒng)籌進行。體系建設不是一個人、一個部門的事情，無論從建立和執(zhí)行來看，都必須是體系化、全局化。當前重點就人力

資源體系、績效管理體系、內部控制體系進行梳理和完善。

三、搭架構、明職能。成立董事會、總經(jīng)理辦公會議決策機構，建立健全董事會制度和總經(jīng)理辦公會制度，并對決策流程和權責做制度保障。我們現(xiàn)有的架構是不斷發(fā)展而來的，值得珍惜，也需要不斷的充實，更需要明確，需要客觀的標準去解讀，需要大家的認知。要充分規(guī)避利益關系，體現(xiàn)“利益均衡”原則，決策委員會要從多個方面去統(tǒng)籌公司發(fā)展中的重大問題，決策委員會的成員必須允許保持相對的獨立性。決策委員會的核心原則就是“公司利益至上”原則。

四、設指標，分權責。一方面改變原僅注重“銷售和利潤”的結果指標考核現(xiàn)狀，加強過程控制，將營運管理指標納入經(jīng)營管理績效，提高經(jīng)營管理質量；另一方面完善從崗位職責、招聘設計、培訓管理、工作檢查、績效評估等一系列標準，要書面化、制度化、客觀化，要取得員工的認同和接受，加強績效管理。權責與職能相匹配，職能與分工相一致，通過人力資源體系建設來明確分工與權責，重在規(guī)范與引導員工創(chuàng)造最大效益。

五、建制度，抓執(zhí)行。制度必須要有嚴格的審批和修訂流程，重大制度必須提交到?jīng)Q策委員會審議。制度的制定是依據(jù)流程而言的，需要根據(jù)環(huán)境的改變而不斷的強化和完善，制度要有獎懲、要有清晰的標準。有制度不執(zhí)行或者曲解執(zhí)行都會造成管理資源的浪費，甚至會對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展影響較大。要加強員工制度培訓，制度的標準要清晰，解釋的口徑一定要一致。職能部

門要不定期加強執(zhí)行評估，執(zhí)行的好壞要與直接主管績效掛鉤。

六、常評估，持改進。健全內部控制體系，建立決策審計機制，對于董事會決策，可外請機構進行審計評估；對于總經(jīng)理辦公會決策，要從其他事業(yè)部抽調相關人員進行交替審計和評估，總經(jīng)理辦公會也要組織人員對部門工作進行評估。要針對經(jīng)營管理中的問題經(jīng)常討論，將評估結果和建議提請決策機構修訂與完善。價值評估體系建設要以客觀的認識企業(yè)價值的產(chǎn)生與用途為前提，要體現(xiàn)“價值公允”的原則，要有客觀性?？傊?，公司的管理體系和運營方案是一個系統(tǒng)工程，他需要全員參與和共同進步與努力，是一個不斷完善的過程。

第三篇：加強企業(yè)內部管理

加強企業(yè)內部管理，建立健全內控制度，是企業(yè)自身的需要，也是企業(yè)面對市場風險與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實際狀況，制定滿足管理需要的內部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部有關規(guī)章制度的要求，各單位（包括國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟組織）應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定，結合部門和系統(tǒng)內部的有關內部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部控制制度，并組織實施。

所謂內部控制，是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。其有效實施無疑會促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個新臺階，促進企業(yè)經(jīng)營流程的合理化和正規(guī)化。

一、內部控制在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動都會帶來深遠的影響，產(chǎn)生良好的效果

（一）確保企業(yè)制訂的各項管理方針、目標的貫徹執(zhí)行

內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險

健全內控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。

（三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用

健全內控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產(chǎn)、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。

（四）確保企業(yè)利潤最大化

健全內部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。

二、近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，從政府部門到企業(yè)管理層對企業(yè)內部控制的認識不斷提高，大部分國有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內建立了內部控制制度，但是在實際經(jīng)營中，還存在著許多不盡完善的地方

（一）內部控制環(huán)境不夠完善

內部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產(chǎn)權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機

制失效。

（二）會計信息失真、造假機率增大

有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。

（三）費用支出失控，潛在風險加大

有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。

（四）內部審計形同虛設

內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。

三、加強和完善企業(yè)內部控制制度，是當前深化企業(yè)改革，強化企業(yè)管理的一項重要內容，不斷完善企業(yè)內部控制制度，需從以下幾個方面入手

（一）完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度

在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。

授權批準控制是指對單位內部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。

（二）規(guī)范財務會計核算，全面推行預算管理

企業(yè)必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會計處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。在實行國家統(tǒng)一的一級會計科目的基礎上，企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設定明細科目，集團性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規(guī)定的核算原則，使會計真正實現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟調控和管理提供信息、為企業(yè)內部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關方面了解其財務狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標。

預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預算管理，并對預算結果及時進行科學分析，對產(chǎn)生的差異進行有效控制。

（三）健全財產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風險

嚴格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，限制未授權人員對財產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。必要時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規(guī)避和控制。

（四）完善用人制度，加強信息管理

人力資源要素的數(shù)量和質量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達的活力和強大推動力所在。因此，如何充分調動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。要定期對員工進行培訓，提高其業(yè)務素質以更好地完成規(guī)定的任務；加強對職工業(yè)績考核，調動職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經(jīng)營管理的方式、手段越來越普遍，除了會計電算化和電子商務的發(fā)展外，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與購銷儲運都離不開計算機。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運用電子

（五）建立內部報告制度，完善內部審計體制

為滿足企業(yè)內部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關重要信息。

內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領導。內審部門負責審查各項內部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。

第四篇：石油企業(yè)搞好企業(yè)內部管理的思考

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內部控制制度不僅符合法律要求，更有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提升公司管理水平，有效實現(xiàn)風險控制由“事后處理”向“事前防范”的轉變。本文擬就我國石油企業(yè)如何建立有效的內部控制展開探討。

內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進行的基礎。隨著經(jīng)濟全球化戰(zhàn)略的加快，市場競爭將日趨激烈，企業(yè)要增強其核心競爭力，提高經(jīng)濟效益，勢必要強化內部控制。就石油企業(yè)而言，各級經(jīng)營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作建立的基

本要求和重點，進而結合企業(yè)實際情況，建立完善企業(yè)內部控制制度，規(guī)范企業(yè)管理行為，促進企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展。

一、我國石油企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀

我國石油企業(yè)大部分結合本單位實際，分別建立起不同層面的內部控制制度。但也有部分單位領導對內控工作的意義認識不清、重視程度不夠，這是內控工作順利開展的瓶頸；還有個別單位存在走過場、形式化的傾向，采取敷衍應付的態(tài)度等。這些現(xiàn)象和問題說明，目前我國石油企業(yè)內部控制的工作尚需鞏固和完善。

（一）存在對內部控制的認識誤區(qū)

在實際運作中，一方面有些企業(yè)的負責人根本不重視內部控制制度的建設和管理，有的甚至根本沒有建立有效的內部控制制度，已經(jīng)建立內部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領導

和企業(yè)員工對內部控制的認識陷入誤區(qū)，他們有的認為內部控制就是內部監(jiān)督，把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；有的企業(yè)把內部成本控制、內部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內部控制的認識還未理性化，由此導致企業(yè)資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的頻繁產(chǎn)生。

（二）缺乏規(guī)范、有效的內部控制制度

從目前一些石油企業(yè)制定和執(zhí)行的內部控制制度情況來看，有的內部控制制度只是本本框框，真正扎扎實實落實到實處的并不多，內部控制制度并沒有真正起到預警作用；有的規(guī)章制度中明確規(guī)定了內部控制制度，但是具體執(zhí)行時走了樣，有章不循。比如，在實際業(yè)務操作中，一些企業(yè)沒有編制銀行存款余額調節(jié)表，有的即使編了也是由銀行出納來完成的，這完全違背了職責分工、崗位分離的內部控制原則，為挪用

公款、攜卷公款事件的發(fā)生創(chuàng)造了條件。

（三）缺乏全面的預算管理機制

大多數(shù)石油企業(yè)的預算編制，由于信息不對稱使管理層不可能對預算提出實質性意見，導致管理職權弱化，從而滋生了預算管理中的內部人控制現(xiàn)象，削弱了預算管理的計劃、協(xié)調和控制作用，為內部控制留下了隱患。

（四）會計基礎工作不規(guī)范

目前，有些石油企業(yè)的會計基礎工作不規(guī)范，導致會計信息嚴重失真。有的企業(yè)雖然進行了治理，但實際情況并未根本改變，企業(yè)內部控制風險和財務會計的反映、監(jiān)督職能先天不足導致信息失真的現(xiàn)象依然存在。出于各自的利益，有些企業(yè)的管理部門不愿及時提供相關信息，而是人為制造信息孤島，使企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，以致搞不清楚下面的情況。

二、石油企業(yè)加強內部控制的重要性

內部控制的作用表現(xiàn)在實際工作中，就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的影響和效果，因而內部控制制度的健全與否，直接關系到企業(yè)的生存和發(fā)展。石油企業(yè)大多是跨區(qū)域、跨行業(yè)、多工種集團型的大企業(yè)和特大企業(yè)，還有各油田眾多的多種經(jīng)營股份制公司，點多、線長、面廣是其基本特點。因此，加強和完善其內部控制制度，對目前石油股份制企業(yè)加強內部管理和提高經(jīng)濟效益具有重大作用。

（一）健全完善的內部控制制度，可以對企業(yè)內部的任何部門、任何經(jīng)營環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業(yè)方針政策和法規(guī)得到有效的貫徹與落實。

（二）健全完善的內部控制制度，可以保障企業(yè)會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程到位，從而真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動狀況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，保證會計信息的真實性和準確性。

（三）在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制。內部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險最為行之有效的一種手段。它可以通過對企業(yè)風險特別是財務風險的識別進行有效評估，不斷加強對企業(yè)經(jīng)營風險的控制，把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽之中，它是企業(yè)風險防范的一種最佳方法。

三、我國石油企業(yè)加強內部控制的措施

內控制度建設并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是為了應付檢查的“官樣文章”，而是適應競爭、長遠發(fā)展的客觀需要。加強石油企

業(yè)的內部控制制度建設應從以下幾個方面著手。

（一）強化對內部控制的認識

內控制

第五篇：企業(yè)內部管理之我見

企業(yè)內部管理之我見

牧歸

一個企業(yè)，無論大小，內部管理十分重要，可以說內部管理是企業(yè)生存發(fā)展的前提和基礎。一個企業(yè)只有把內部管理搞好了，企業(yè)才能夠具有生命力，才能有生機，充滿活力，才能不斷發(fā)展壯大。因為企業(yè)的內部管理如同高樓大廈的基礎，沒有這個基礎，高樓大廈無從談起，有了這個基礎，但質量不過硬，高樓大廈雖可建成，但不能長久穩(wěn)固。只有打好堅實的基礎，高樓大廈才能穩(wěn)如泰山，經(jīng)得起歷史的考驗。同理只有建立完善健全、切實可行的內部管理機制，并實施有效管理，夯實內部管理基礎，企業(yè)才能在激烈的市場竟爭中立于不敗之地，并且不斷把企業(yè)業(yè)績做大做強。企業(yè)內部管理如此重要，那么如何才能搞好企業(yè)內部管理呢？我以為須抓好以下兩個方面的工作。

一、制度化建設是抓好企業(yè)內部管理的前提條件

無論何種行業(yè)，無論何種企業(yè)，要搞好內部管理，必須加強制度化建設，這是抓好內部管理的必備前提條件。只有建全完善一套行之有效的內部規(guī)章制度，企業(yè)運行才能處于有序運行狀態(tài)，才能提高工作效率。因此要管理好一個企業(yè)，首先必須建立健全一套行之有效的規(guī)章制度。

可以說規(guī)章制度是企業(yè)的“內部立法”也是企業(yè)最常用最有效的管理工具。詳細制訂一系列企業(yè)規(guī)章制度，就可以輕松應對和處理各種日常工作和復雜問題。因為有了健全完善的規(guī)章制度，員工就可以遵循一定的程序去從事自己的工作，履行自己的職責，完成自己的任務；管理人員也就可以依照規(guī)章制度去履行管理職能，進行科學、規(guī)范管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就會有條不紊，井然有序，一環(huán)緊扣一環(huán)，一但那一個環(huán)節(jié)上出現(xiàn)了問題，完全可以按照規(guī)章制度去處理，問題就會很快得到解決。

也可以說企業(yè)規(guī)章制度是維護企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行的準則。那么規(guī)章制度的建立就必須規(guī)范化、科學化、合理化。規(guī)范化就是規(guī)章制度的制定必須符合國家法律法規(guī)的有關規(guī)定，不得與之相抵觸，特別要注意符合新勞動法的有關規(guī)定，只有這樣，企業(yè)的規(guī)章制度才能合法，才能行之有效?？茖W化就是規(guī)章制度的建立，既要起到管理約束作用，使企業(yè)各項工作井然有序，有條不紊，使企業(yè)內員工人人有壓力，并能變壓力為動力，調動起工作積極性。特別是能夠促使一些無所事事，不求上進的員工改變現(xiàn)狀，迎頭趕上。但又不能管的太死、太機械、太教條、太苛刻，給員工造成過大的難以承受的壓力，使員工感到壓抑、厭煩，這樣不僅不利于調動員工積極性，反而使員工產(chǎn)生消極抵觸情緒。合理化就是規(guī)章制度的制定必須符合企業(yè)實際，既要從維護企業(yè)利益，有利于促進企業(yè)發(fā)展方面考慮，又要從維護職工利益，有利于提高職工工作、生活待遇方面考慮。把企業(yè)與職工的利益統(tǒng)一于合理的規(guī)章制度基礎之上?？傊?guī)章制度的建立只有做到了規(guī)范、科學、合理，才能在企業(yè)管理中起到最佳作用。

需要特別指出的是，規(guī)章制度一經(jīng)制定，就應認真貫徹執(zhí)行，當然執(zhí)行過程中，還應根據(jù)實際情況不斷調整、健全、完善。只有堅決貫徹執(zhí)行，并不斷完善規(guī)章制度，才能發(fā)揮其應有作用，否則就會使制度形同虛設，沒有實際意義，起不到管理作用。因此企業(yè)制定了規(guī)章制度之后，就應該采取強有力的措施，保證其切實貫徹執(zhí)行，努力做到有章可依，有章必依，執(zhí)章必嚴，違章必究。把企業(yè)的一切活動置于嚴格的規(guī)章制度管理之中，使企業(yè)真正走上高標準要求，規(guī)范化建設，程序化運行，制度化管理的軌道。進而全面提升企業(yè)管理水平和員工綜合素質。

二、人性化教育是抓好企業(yè)內部管理的思想保證

規(guī)章制度的健全完善，貫徹執(zhí)行，對企業(yè)的管理至關重要，是企業(yè)管理的重要手段。但只靠制度管理企業(yè)、管理員工是不全面的，是有欠缺的。特別是社會不斷發(fā)展進步，文明化

程度日益提升的今天，人本思想，人文關懷，人性化教育已成為各行各業(yè)有識之士的共識。企業(yè)管理也豪不例外，只有把人本思想，人文關懷，人性化教育體現(xiàn)到企業(yè)管理之中，才能符合時代發(fā)展的要求，企業(yè)管理才能更加富有成效。因為每一個員工都需要也希望在一個寬松和諧、文化精神生活豐富、有朝氣和活力的企業(yè)工作。而不希望把自己置于一個機械的、僵硬的、教條的環(huán)境里工作。

在企業(yè)管理中如何體現(xiàn)人本思想，人文關懷，人性化教育呢？首先，通過卓有成效的思想政治工作，體現(xiàn)人本思想，人文關懷，人性化教育。在企業(yè)管理中，常常會遇到一些矛盾問題，因為管與被管本身就是一對矛盾，出現(xiàn)矛盾問題是非常正常的，但解決矛盾的方法和結果卻是不同的。單純靠行政命令，靠制度的條條框框對號入座，能夠一時解決矛盾問題，但往往不能從根本上、從思想上徹底解決問題。比如員工違章，企業(yè)不問青紅皂白，不做深入細致的了解，不進行思想勾通，只是簡單地罰款了之，這樣，往往是表面上看起來問題得到了解決，但實質上問題并沒有真正解決，員工表面上服了，心理上并不服，甚至管理者與被管理者之間會產(chǎn)生對立情緒，影響到企業(yè)日后的長久性工作。而深入細致的思想政治工作往往能夠解決人的思想認識問題，從思想根源上找出問題的結癥，使管理者與被管理者對存在的問題以及解決問題的方法形成統(tǒng)一認識和統(tǒng)一思想，在此基礎上，企業(yè)管理中的矛盾問題不僅會迎刃而解，而且矛盾問題也會解決的合理、徹底。這樣既嚴格執(zhí)行了制度，又解決了思想認識問題，對今后工作也就必將產(chǎn)生積極的作用。

其次，通過扎實有效的企業(yè)文化建設，體現(xiàn)人本思想，人文關懷，人性化教育。作為企業(yè)抓好生產(chǎn)是第一位的，這是毫無疑問的，這是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。但是我們必須改變就生產(chǎn)抓生產(chǎn)的陳舊思維觀念和單一的靠制度去管理企業(yè)的方法，必須把企業(yè)文化建設貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理之中。企業(yè)要在激烈的市場中立于不敗之地，把業(yè)績不斷做大做強，抓生產(chǎn)、抓經(jīng)濟效益至關重要，但同時還必須強化企業(yè)文化建設。因為當前和未來企業(yè)竟爭中越來越顯示出企業(yè)人才、企業(yè)員工素質的重要性來。只有全面提升員工綜合素質，努力建設一支人品好、能力強、技術精、有使命感的員工隊伍，才能適應不斷發(fā)展的現(xiàn)代科學技術進步和現(xiàn)代思想文化進步的需求，才能為企業(yè)發(fā)展壯大奠定人才資源基礎。在開展企業(yè)文化建設中，企業(yè)應特別注重發(fā)揮黨團組織、工會組織的職能作用。只要企業(yè)的黨團、工會組織根據(jù)自身工作的性質、特點緊密聯(lián)系企業(yè)實際開展豐富多彩的企業(yè)文化建設，把企業(yè)文化建設滲透到企業(yè)管理的方方面面，并持之以恒長期不懈地抓下去，企業(yè)員工就一定會不斷提高綜合素質，戰(zhàn)斗力也就一定會增強，企業(yè)的管理也就會收到事半功倍的效果來。

再次，通過富有成效的關愛員工活動，體現(xiàn)人本思想，人文關懷，人性化教育。做為管理者要充分認識到員工是企業(yè)財富的創(chuàng)造者，應該善待員工。無論在工作中還是生活中都要關愛關心員工，經(jīng)常深入到員工當中，了解和傾聽員工呼聲和建議，幫助員工解決生產(chǎn)生活中遇到的各種實際困難和問題，使員工有一種企業(yè)如家的感覺。這就要求作為管理者既要做有心人，又要做有情人。做有心人就是全面了解掌握員工情況，既要了解掌握員工思想意識和生產(chǎn)技能等情況，又要了解掌握員工家庭生活和興趣愛好等情況。做有情人，就是既要要求員工勤奮努力工作，又要及時給員工以生產(chǎn)生活上的熱情幫助支持，在企業(yè)不斷發(fā)展的同時，逐步改善員工生產(chǎn)生活條件。特別是對那些在企業(yè)工作時間較長，做出貢獻較大的員工更要關愛有加，無微不至，使他們時時處處感受到企業(yè)的溫暖和親切。對新到企業(yè)工作的員工也要從工作上、生活上、思想上給以關心關愛，把培養(yǎng)年輕一代全面健康成長作為企業(yè)的職責，使新員工一到企業(yè)，就有一種溫馨和諧之感。在關愛員工方面，神舟電腦有限公司做的非常好，為了使員工心情愉悅的工作，上班時不只是面對冷冰冰的文件、電腦，在辦公室角落里、柜子上都擺上了鮮花，使員工上班時也能看到有生機的東西。又如，雨后董事長吳海軍發(fā)現(xiàn)一樓門口大理石上有積水，很滑，馬上叫人把墊子鋪好，以防員工滑倒摔著，在如此細節(jié)上能為員工著想。神舟電腦有限公司能夠在激烈的市場竟爭中不斷發(fā)展壯大，我想這

也應該是“神舟”取得成功的一個重要因素吧！只有企業(yè)做到愛員工，員工就會做到愛企業(yè)，這樣就可以使企業(yè)和員工產(chǎn)生親近感，依托感。就會形成企業(yè)靠員工發(fā)展，員工靠企業(yè)生存，誰也離不開誰的思想。企業(yè)的凝聚力、向心力、號召力就會增強，企業(yè)的發(fā)展壯大就有了堅實的思想基礎。