第一篇：工會(huì)小金庫(kù)實(shí)施方案

為進(jìn)一步貫徹《廣西工學(xué)院XX年“小金庫(kù)”專項(xiàng)清查工作實(shí)施方案》，做好院工會(huì)全面清查防治“小金庫(kù)”工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)全體黨員干部廉潔自律，推進(jìn)院工會(huì)的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，特制定如下工作方案：

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以鄧小平理論和“xxxx”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹中央和自治區(qū)“小金庫(kù)”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于做好XX年“小金庫(kù)”治理工作的通知精神，按照中央有關(guān)要求，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深入開(kāi)展“小金庫(kù)”防治工作，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，建立完善機(jī)制，從根本上清除“小金庫(kù)”滋生條件。

二、組織機(jī)構(gòu)

成立院工會(huì)防治“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：周秉先

副組長(zhǎng)：陳芳

成員：黃敏森 李瑞貴 劉燕

三、具體工作：

1．認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)

認(rèn)真組織院工會(huì)全體黨員干部學(xué)習(xí)黨的xx屆四中全會(huì)和中央紀(jì)委第四、第五次全會(huì)的精神，按照學(xué)院黨委下發(fā)的《關(guān)于集中開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹〈中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則〉和〈關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)〉等文件活動(dòng)的通知》文件精神，制定院工會(huì)學(xué)習(xí)活動(dòng)計(jì)劃，切實(shí)按計(jì)劃組織全體人員開(kāi)展學(xué)習(xí)討論，切實(shí)把思想統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來(lái)。

院工會(huì)有關(guān)學(xué)習(xí)計(jì)劃安排已另行制定。

2．加強(qiáng)警示教育，認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”之害

通過(guò)典型案例，用發(fā)生在身邊的人和事強(qiáng)化教育，增強(qiáng)廉政教育的經(jīng)常性、針對(duì)性和實(shí)效性，引導(dǎo)全體黨員干部職工在思想上充分認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”危害，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意思，克服僥幸心理，自覺(jué)抵制小金庫(kù)。

3．全面分析，防微杜漸

通過(guò)院工會(huì)全體黨員干部開(kāi)展對(duì)工會(huì)及社區(qū)所有經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的對(duì)照分析，認(rèn)真開(kāi)展全面清查，如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)資金，堅(jiān)決按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定上報(bào)上繳、清退。通過(guò)財(cái)務(wù)公開(kāi)、政務(wù)公開(kāi)，讓全體黨員干部了解經(jīng)費(fèi)使用及經(jīng)費(fèi)來(lái)源，從而發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用。

4．健全制度，長(zhǎng)抓不懈

以本次清查工作為契機(jī)，對(duì)原有的院工會(huì)黨風(fēng)廉政工作方案進(jìn)行認(rèn)真分析，看是否存在疏漏與不足，是否具有針對(duì)性與實(shí)效性，是否跟得上形勢(shì)發(fā)展的需要，從而使制度更加完善，發(fā)揮長(zhǎng)效作用。

第二篇：小金庫(kù)實(shí)施方案

“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案及細(xì)則 第一部分“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案

一、檢查目的

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化治理“小金庫(kù)”工作，根據(jù)中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》（中治金[2011]2號(hào)）和《陜西省2011年治理“小金庫(kù)”工作方案》的精神，以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，公司決定從6—11月底開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。為了確保此項(xiàng)工作的順利實(shí)施，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上防范和杜絕“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生，根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定“小金庫(kù)”治理實(shí)施方案及細(xì)則。

二、檢查范圍

檢查對(duì)象為公司所有單位因各種原因形成的“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”為各單位違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

與以往的“小金庫(kù)”定義相比，此次對(duì)于“小金庫(kù)”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

三、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)

“小金庫(kù)”的稽核內(nèi)容主要包括以下四類：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1、用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、用資產(chǎn)清理、資產(chǎn)變現(xiàn)等營(yíng)業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1、以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、虛列支出、管理費(fèi)等套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

四、檢查時(shí)限

本次檢查的重點(diǎn)是2010年1月以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”收支金額，以及2009年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，要求追溯到以前。

第二部分“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則

為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理稽核工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理稽核的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制了《小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則》。

一、銀行賬戶管理

查閱單位所有銀行賬戶信息，各開(kāi)戶銀行對(duì)賬單，銀行存款日記賬簿、銀行余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)憑證。

1、查閱被稽核單位基本賬戶開(kāi)戶信息詳單，與銀行賬進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在賬外賬戶形成的“小金庫(kù)”。

2、重點(diǎn)抽查1月、6月、12月的銀行對(duì)賬單，同銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，并核對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表，查找是否有漏記和重復(fù)記賬等問(wèn)題。遇到銀行對(duì)賬單上一進(jìn)一出且金額相同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，先查閱銀行存款日記賬是否登記，是否存在收入不入賬的問(wèn)題。

3、若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行存款實(shí)際數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的某筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

二、出納現(xiàn)金庫(kù)管理

1、盤(pán)點(diǎn)出納員所保管的保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，余額不符，應(yīng)立即查明原因。

2、對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)的存折、存單，不管是單位戶還是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證。特別注意有無(wú)自制內(nèi)部收據(jù)，白條收取款項(xiàng)和其他款項(xiàng)。查看是否存在將一般個(gè)人戶設(shè)臵為“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)檢查支票、支票存根的編號(hào)是否有斷號(hào)的現(xiàn)象，若有應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

4、抵頂庫(kù)存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等要與單位財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人核實(shí)，注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

三、假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫(kù)”管理

檢查發(fā)票票面真?zhèn)?，從四方面考慮：一是發(fā)票印章是否為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“**稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央等。二是防偽標(biāo)志是否采用底紋紙、熒光印刷，并印有“SW”水印，用驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證是否出現(xiàn)警示。三是看發(fā)票印制的邏輯關(guān)系有無(wú)矛盾，要素是否齊備，從稅務(wù)印制、發(fā)票號(hào)碼編制規(guī)則、號(hào)碼位數(shù)、印刷批號(hào)等方面查看要素是否齊全，有無(wú)明顯矛盾，以印證其真?zhèn)巍Ｋ氖鞘欠袷褂米鲝U發(fā)票，應(yīng)通過(guò)了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)各類發(fā)票的作廢和啟用時(shí)間進(jìn)行判定。

查閱年初工程計(jì)劃明細(xì)表、在建工程明細(xì)賬及相關(guān)憑證。

1、核對(duì)工程計(jì)劃明細(xì)表（后稱計(jì)劃表）與在建工程明細(xì)賬，對(duì)于計(jì)劃表上沒(méi)有的工程項(xiàng)目入賬要做進(jìn)一步核實(shí)。

2、核對(duì)計(jì)劃通知單、中標(biāo)通知書(shū)、合同書(shū)、發(fā)票四項(xiàng)時(shí)間的連續(xù)性，若幾項(xiàng)簽署的時(shí)間在同一天或者前后順序顛倒（先開(kāi)發(fā)票后補(bǔ)合同等），則說(shuō)明是后補(bǔ)程序，很可能是虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出，要延伸到對(duì)方單位函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。

3、重點(diǎn)抽查在建工程賬，查看工程合同文件約定的付款比例及時(shí)間，若在合同約定日期前大額支付或提前大比例支付的要追查原因。

四、隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”管理

1、了解被稽核單位銷售流程，發(fā)票管理情況以及安全生產(chǎn)責(zé)任獎(jiǎng)懲情況；

2、了解被稽核單位銷售合同簽訂流程、管理情況以及主要的客戶情況；

3、了解被稽核單位的應(yīng)付賬款及結(jié)算情況；

（一）銷售收入管理

1、查閱被稽核單位收入明細(xì)賬和成本明細(xì)賬，掌握被查單位的收入和成本的總體情況。

2、查閱被稽核單位銷售發(fā)票，檢查是否連續(xù)編號(hào)，有無(wú)缺號(hào)，作廢發(fā)票處理是否正確，必要時(shí)核對(duì)加計(jì)金額和該時(shí)段的銷售收入是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售，收入被截留到賬外形成“小金庫(kù)”。

3、采用抽查方式查閱業(yè)務(wù)部門(mén)銷售臺(tái)賬，與對(duì)應(yīng)的銷售收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查兩者是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售收入被截留到賬外形成“小金庫(kù)”。

4、查閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款追查源頭，同時(shí)追查該客戶和被查單位的所有資金往來(lái)明細(xì)，確認(rèn)該應(yīng)收賬款的真實(shí)性。檢查是否存在收到銷售款不沖銷應(yīng)收賬款，通過(guò)其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款將收入轉(zhuǎn)移到賬外形成“小金庫(kù)”。

（二）罰款收入管理

1、查閱營(yíng)業(yè)外收入-罰沒(méi)收入明細(xì)賬及罰款收入憑證，追查至獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行部門(mén)的罰款記錄，核對(duì)憑證記錄的罰款明細(xì)與執(zhí)行部門(mén)的罰款記錄是否一致。

2、查閱被稽核單位會(huì)議記錄、單位保衛(wèi)部門(mén)全年工作總結(jié)，檢查是否有獎(jiǎng)懲記錄，詢問(wèn)相關(guān)人員了解獎(jiǎng)懲制度的執(zhí)行部門(mén)及執(zhí)行力度，重點(diǎn)關(guān)注車隊(duì)罰款情況，追查至財(cái)務(wù)憑證確認(rèn)罰款是否全部計(jì)入財(cái)務(wù)賬。

3、查閱獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行部門(mén)的人事扣款明細(xì)，檢查安全獎(jiǎng)金扣發(fā)情況及安全員個(gè)人扣款情況，并追查至財(cái)務(wù)賬，檢查是否存在扣款被截留到執(zhí)行部門(mén)形成部門(mén)收入的情況，并追查此項(xiàng)收入的去向。

4、查閱各部門(mén)人事管理檔案，重點(diǎn)關(guān)注臨時(shí)人員，對(duì)重復(fù)出現(xiàn)的人名進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，檢查是否存在利用臨時(shí)人員套取工資形成“小金庫(kù)”的情況。

（三）保險(xiǎn)代理返還、稅收返還收入檢查

查閱營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬，詢問(wèn)財(cái)務(wù)相關(guān)人員是否與稅務(wù)局簽訂稅收返還協(xié)議或者是否通過(guò)了稅務(wù)局的稅收返還鑒定以及是否存在保險(xiǎn)代理返還，如果有返還檢查返還收入是否全部計(jì)入收入。

五、原材料采購(gòu)問(wèn)題管理

1、查閱被稽核單位原材料明細(xì)賬，了解其材料采購(gòu)主要類別及供貨商的基本情況。

2、查閱被稽核單位采購(gòu)合同，分析同一材料不同供應(yīng)方的采購(gòu)單價(jià)，并與集團(tuán)公司招標(biāo)采購(gòu)的招標(biāo)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，看是否存在較大差距，檢查是否存在采購(gòu)過(guò)程高價(jià)采購(gòu)的現(xiàn)象。

3、查閱應(yīng)付賬款明細(xì)賬，了解采購(gòu)付款結(jié)算情況。檢查采購(gòu)付款較為頻繁的合同供應(yīng)方出具的票據(jù)，與付款憑證后的收款人進(jìn)行核對(duì)，查看是否存在合同簽訂方、收款方、出票方三方不一致的現(xiàn)象，尤其對(duì)付款給個(gè)人賬戶的情況給予重視，檢查被查單位應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

六、虛列成本費(fèi)用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”

1、實(shí)施分析性復(fù)核

復(fù)核成本費(fèi)用金額的合理性，對(duì)兩個(gè)間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進(jìn)行復(fù)核，并在理解被稽核單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對(duì)任何明顯的疏漏進(jìn)行復(fù)核。

計(jì)算分析成本費(fèi)用中各項(xiàng)目發(fā)生額及占成本費(fèi)用總額的比率，將本期、上期成本費(fèi)用各主要明細(xì)項(xiàng)目作比較分析，判斷其變動(dòng)的合理性。

將成本費(fèi)用實(shí)際金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較。

比較本期各月份成本費(fèi)用，對(duì)有重大波動(dòng)和異常情況的項(xiàng)目應(yīng)查明原因，必要時(shí)作適當(dāng)處理。

2、檢查管理費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)臵是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。檢查銷售費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目是否與被稽核單位銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種費(fèi)用有關(guān)。

3、選擇重要或異常的銷售費(fèi)用，檢查銷售費(fèi)用各項(xiàng)目開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，開(kāi)支內(nèi)容是否與被稽核單位的產(chǎn)品銷售或?qū)ＴO(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)有關(guān)，是否與相關(guān)合同的約定相符，計(jì)算是否正確，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。

4、檢查公司經(jīng)費(fèi)(包括職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)是否系經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生或是否應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)，檢查相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。

5、檢查銷售傭金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證。

6、對(duì)大額的、異常的或雖然金額較小但頻繁發(fā)生的費(fèi)用支出采取抽查的手段，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會(huì)簽單、合同、入出庫(kù)手續(xù)、購(gòu)物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，是否使用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)。如有異常，盤(pán)查實(shí)際支出、賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

七、使用“小金庫(kù)”購(gòu)買消費(fèi)卡問(wèn)題

對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來(lái)，通過(guò)向當(dāng)事人詢問(wèn)、延伸到對(duì)方單位核實(shí)或函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。其中需要特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整、有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位，關(guān)注是否存在向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對(duì)異常資金往來(lái)特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行查詢并延伸檢查。

八、資產(chǎn)出租收入管理

1、了解企業(yè)內(nèi)控制度，管理流程。

2、查閱固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，明確固定資產(chǎn)使用情況，并做相關(guān)會(huì)計(jì)科目、原始合同檢查。

（一）針對(duì)房屋出租收入

1、查閱固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與固定資產(chǎn)管理部門(mén)溝通，了解固定資產(chǎn)使用情況。

實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，關(guān)注是否存在閑臵固定資產(chǎn)，尤其是閑臵辦公場(chǎng)所、閑臵生產(chǎn)設(shè)備等。了解單位內(nèi)部有無(wú)房屋出租、酒店食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍?chǎng)所對(duì)外經(jīng)營(yíng)承包。

2、查閱固定資產(chǎn)租賃費(fèi)收入明細(xì)賬，查閱租賃合同，明確租賃合同是否正常執(zhí)行，租賃收入是否全額入賬。分析租賃收入科目，實(shí)地察看固定資產(chǎn)，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同。根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無(wú)人賬，追查收入下落；并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（二）針對(duì)吊車、運(yùn)輸車出租收入

1、與運(yùn)輸隊(duì)溝通，查閱車輛行駛里程，耗油量，計(jì)算每輛車百公里耗油量。針對(duì)耗油量較大車輛與司機(jī)溝通，并做重點(diǎn)檢查。

2、與公司制度規(guī)定的油耗定額量作對(duì)比，耗油量超出此規(guī)定的車輛深入檢查，詢問(wèn)管理人員具體情況。

3、查閱車輛管理部門(mén)記錄在案的車輛行駛里程，與運(yùn)輸隊(duì)車輛調(diào)度處匯總記錄的車輛行駛里程作對(duì)比。差異較大者，深入檢查。

（三）針對(duì)演出服租賃收入處理問(wèn)題

1、詢問(wèn)公司工會(huì)或團(tuán)委相關(guān)人員，確認(rèn)公司當(dāng)年是否有演出，屬于義務(wù)演出還是有償演出；如果是有償演出，檢查演出收入是否入賬。

2、詢問(wèn)公司工會(huì)或團(tuán)委相關(guān)人員，演出是否購(gòu)臵新演出服及服飾情況等信息。檢查庫(kù)存演出服保管狀況，明確演出服是否存在對(duì)外租賃或私自處理的情況。如有此類情況，檢查相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

九、賬外固定資產(chǎn)管理

1、針對(duì)車輛未入賬事宜

（一）查閱固定資產(chǎn)（車輛）明細(xì)賬。關(guān)注車輛數(shù)量、新舊程度等。加強(qiáng)與固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對(duì)收集到的信息和財(cái)務(wù)部提供的信息進(jìn)行比對(duì)。

（二）檢查報(bào)銷車輛保單、維修費(fèi)等會(huì)計(jì)憑證及原始附件。重點(diǎn)核對(duì)是否存在車輛發(fā)生保費(fèi)但未做固定資產(chǎn)核算的情況。審查維修費(fèi)用和憑證后附的維修明細(xì)，并將附件上的車輛型號(hào)、車牌號(hào)碼、維修時(shí)間與金額記錄在案，要求被稽核單位出示車輛臺(tái)賬，核對(duì)是否存在未入賬車輛。

2、針對(duì)賬外房地產(chǎn)事宜

檢查房產(chǎn)稅科目，核對(duì)是否存在繳納房產(chǎn)稅而房地產(chǎn)未入賬情況。

十、閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理

1、檢查當(dāng)期固定資產(chǎn)清理科目；當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)情況。關(guān)注處臵當(dāng)期閑臵固定資產(chǎn)是否入賬。

2、檢查“閑臵固定資產(chǎn)明細(xì)表”，關(guān)注閑臵固定資產(chǎn)處理是否按照制度執(zhí)行，受益是否入賬等情況。

十一、廢舊物資收入管理

1、通過(guò)查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來(lái)的檢查等程序，關(guān)注資產(chǎn)清理事件。

2、盤(pán)點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對(duì)，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財(cái)產(chǎn)收入有無(wú)入賬，若無(wú)入賬，則追查其下落。

3、查看全年現(xiàn)金賬明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

4、查看全年?duì)I業(yè)外收入科目明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金收入。

5、查看全年?duì)I業(yè)外支出科目明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

6、未使用完材料變現(xiàn)。

訪談材料管理人員，了解材料管理流程，并抽查某月材料領(lǐng)用單，使用單，核對(duì)賬務(wù)，關(guān)注是否存在多余材料，查問(wèn)剩余材料去向，查證是否存在私下變賣放入“小金庫(kù)”。

7、將報(bào)廢存貨、處臵下腳廢料、廢舊包裝物、殘次品和邊角廢料收入款私設(shè)“小金庫(kù)”。詢問(wèn)該類物資管理辦法，領(lǐng)用退貨記錄，登記表等資料，以及變現(xiàn)收入管理。

第三篇：小金庫(kù)復(fù)查實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)中央企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，根據(jù)《中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》部署，結(jié)合中煤集團(tuán)對(duì)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作重點(diǎn)檢查中提出的整改意見(jiàn)，決定10月1日開(kāi)始對(duì)各單位“小金庫(kù)”清理工作情況進(jìn)行復(fù)查，現(xiàn)就開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作提出如下實(shí)施方案。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，真正高度重視“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作

深入開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，不僅對(duì)推進(jìn)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作、加強(qiáng)“勤廉雙優(yōu)”干部隊(duì)伍建設(shè)、保障公司健康發(fā)展具有重要而深遠(yuǎn)的意義，更是公司深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理上水平、提高公司發(fā)展質(zhì)量的必然要求。近年來(lái)，公司在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、深化內(nèi)部改革、創(chuàng)新體制機(jī)制、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)開(kāi)拓轉(zhuǎn)型、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展方面取得了突出成效，保持了持續(xù)、健康、快速發(fā)展的勢(shì)頭。但是，也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，公司礦建施工項(xiàng)目點(diǎn)多分散線長(zhǎng)、流動(dòng)性大、環(huán)境復(fù)雜、管理水平不

一、管控難度大，經(jīng)營(yíng)管理中仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題，設(shè)立“小金庫(kù)”現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)。特別是個(gè)別單位違反中煤集團(tuán)和公司管理規(guī)定，有令不行、有禁不止，廢舊物資銷售、勞務(wù)收入款項(xiàng)不及時(shí)入賬，設(shè)備、房產(chǎn)出租不簽合同或者簽訂“陰陽(yáng)合同”、虛列材料費(fèi)、工程分包、項(xiàng)目部“吃空餉”等等，都可能成為滋生“小金庫(kù)”的土壤。這些不僅影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和收入分配的公平性，而且擾亂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，違背科學(xué)發(fā)展要求，在職工群眾中造成了惡劣影響，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)形象。

從前一階段“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理自查自糾工作開(kāi)展情況看，仍存在工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題。少數(shù)單位工作質(zhì)量不高，個(gè)別單位嚴(yán)重推諉拖拉，對(duì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作重視程度不夠，存在走過(guò)場(chǎng)、敷衍應(yīng)付心理。存在問(wèn)題較多的單位，公司將逐個(gè)下發(fā)《監(jiān)察建議書(shū)》，必須在10月15日前完成整改；經(jīng)復(fù)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題依然存在或者出現(xiàn)新問(wèn)題的，將通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任，并與公司XX黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考評(píng)相結(jié)合，實(shí)行一票否決。

各單位、各部門(mén)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員必須清醒認(rèn)識(shí)設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的腐蝕性、危害性，必須高度重視“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要性和緊迫性，認(rèn)真學(xué)xxx國(guó)資委和中煤集團(tuán)治理“小金庫(kù)”的政策精神，充分認(rèn)識(shí)中煤集團(tuán)鏟除“小金庫(kù)”經(jīng)濟(jì)毒瘤的堅(jiān)強(qiáng)決心，廣泛深入動(dòng)員部署，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，切實(shí)抓好整改落實(shí)。要通過(guò)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善體制機(jī)制，堵塞管理漏洞，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，徹底鏟除滋生“小金庫(kù)”的土壤。

二、端正態(tài)度，明確任務(wù)，落實(shí)專項(xiàng)治理工作的總體要求和基本原則

公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、國(guó)資委和中煤集團(tuán)有關(guān)文件精神、政策規(guī)定和工作要求，全面摸清“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源與存在形式，堅(jiān)決取締設(shè)立和使用“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)活動(dòng)，徹底排查可能轉(zhuǎn)化為“小金庫(kù)”的各種隱患，及時(shí)堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進(jìn)建章立制，完善內(nèi)控機(jī)制，著力構(gòu)建公司防治“小金庫(kù)”、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展、健康發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

（一）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的內(nèi)容：再次重申：凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”，都應(yīng)納入專項(xiàng)治理的范圍。按照中煤集團(tuán)文件精神，重點(diǎn)是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

各單位、各部門(mén)要對(duì)照中煤集團(tuán)《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》中列示的“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式認(rèn)真組織清查，如實(shí)反映并堅(jiān)決糾正通過(guò)各種形式設(shè)立的“小金庫(kù)”。一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”，要立即封存、停止運(yùn)作，并納入本單位法定賬簿或者按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理；同時(shí)，要及時(shí)向公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作辦公室匯報(bào)，不得以任何借口、任何理由拒絕清繳或拖延。對(duì)于XX年以來(lái)自行糾正的“小金庫(kù)”問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，將視同為被查“小金庫(kù)”進(jìn)行處理。

對(duì)于不屬于“小金庫(kù)”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費(fèi)用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會(huì)管理資金、職工持股會(huì)投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的的資金或資產(chǎn)。

（二）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

1、全面自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。各單位、各部門(mén)的“小金庫(kù)”自查自糾工作覆蓋面必須達(dá)到100%，內(nèi)部檢查未達(dá)到100%的，要在10月15前完成。公司管理總部各部門(mén)的自查自糾工作，由機(jī)關(guān)黨委負(fù)責(zé)；各二級(jí)單位機(jī)關(guān)部門(mén)的自查自糾工作，由所在單位黨委安排。各單位機(jī)關(guān)科室、部門(mén)、項(xiàng)目部（工區(qū)、車間）的自查自糾工作，必須以專題報(bào)告形式反映工作內(nèi)容和過(guò)程，不能簡(jiǎn)單地以“自查表”或“承諾書(shū)”代替。根據(jù)前期工作情況，各單位要對(duì)所屬單位進(jìn)行復(fù)查和重點(diǎn)檢查，該“補(bǔ)課”的要“補(bǔ)課”，該重新再來(lái)的要重新再來(lái)，切實(shí)做到自查自糾全面覆蓋，重點(diǎn)檢查嚴(yán)格深入。

2、專項(xiàng)治理與管理隱患排查相結(jié)合。各單位要結(jié)合自查自糾情況，認(rèn)真分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)形式和可能形成“小金庫(kù)”的環(huán)節(jié)與區(qū)域，全面排查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果進(jìn)一步完善相關(guān)制度，認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)存量資金管理。同時(shí)，還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫(kù)”出現(xiàn)。

3、專項(xiàng)治理與長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。通過(guò)組織復(fù)查和重點(diǎn)檢查，一方面，要堅(jiān)決查清并糾正設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面，要按照“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針，進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)教育，完善體制機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全公司“小金庫(kù)”綜合治理體系，形成長(zhǎng)效機(jī)制。

三、嚴(yán)格復(fù)查，突出重點(diǎn)，保證“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作質(zhì)量

根據(jù)前期自查自糾工作情況，從10月10日起，公司將對(duì)各單位、各部門(mén)前一階段存在問(wèn)題的整改情況進(jìn)行復(fù)查；重點(diǎn)是到有關(guān)項(xiàng)目部進(jìn)行抽查，檢查面不低于二級(jí)單位所屬單位數(shù)量的30%。復(fù)查內(nèi)容主要是：

（一）動(dòng)員部署工作情況。各單位是否全面?zhèn)鬟_(dá)了中煤集團(tuán)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理視頻會(huì)議和公司有關(guān)會(huì)議、文件精神，是否及時(shí)召開(kāi)專門(mén)會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和安排部署，參加人員是否涵蓋機(jī)關(guān)各部門(mén)和所屬具有控制權(quán)的單位。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)立和工作開(kāi)展情況。查閱各單位“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作計(jì)劃、工作記錄，是否經(jīng)常了解所屬機(jī)關(guān)部門(mén)和基層工作進(jìn)展情況，解答有關(guān)問(wèn)題并指導(dǎo)工作開(kāi)展，是否按期向公司上報(bào)工作進(jìn)展情況。

（三）工作內(nèi)容的符合性情況。各單位的自查自糾工作是否是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”滾存余額和形成的資產(chǎn)；對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，是否追溯到以前；對(duì)所屬單位的檢查面是否達(dá)到了100%。

（四）自查自糾工作成效。自查自糾階段有關(guān)資料是否真實(shí)、完整、充分，是否及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促限期整改，對(duì)檢查出的問(wèn)題是否及時(shí)歸納整理并向?qū)ｍ?xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

（五）領(lǐng)導(dǎo)班子重視程度。主要領(lǐng)導(dǎo)是否主動(dòng)調(diào)度自查自糾工作進(jìn)展情況，及時(shí)協(xié)調(diào)處理有關(guān)問(wèn)題；自查自糾工作結(jié)束后，工作小組是否向領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報(bào)，班子成員是否研究了本單位的自查自糾工作情況。

（六）反饋問(wèn)題的整改情況。針對(duì)公司檢查中反饋的有關(guān)問(wèn)題，本單位專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組是否研究了整改落實(shí)措施，是否向領(lǐng)導(dǎo)班子或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，有關(guān)問(wèn)題是否整改落實(shí)；是否有新的問(wèn)題出現(xiàn)。

（七）宣傳媒介作用發(fā)揮情況。是否利用本單位報(bào)紙、網(wǎng)站、廣播、電視等，及時(shí)宣傳報(bào)道“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要意義、政策規(guī)定、內(nèi)容和本單位工作進(jìn)展情況，內(nèi)部網(wǎng)站是否設(shè)立專欄。

（八）暢通舉報(bào)監(jiān)督渠道。是否公告國(guó)資委、中煤集團(tuán)和公司、本單位的舉報(bào)電話和電子信箱，是否在本單位重要場(chǎng)所、醒目位置懸掛“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)箱，公布公司舉報(bào)電話和電子信箱，并持續(xù)公布。

四、落實(shí)要求，領(lǐng)會(huì)政策，確保“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)際效果

為保證“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作質(zhì)量和綜合效果，提出如下要求：

（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。公司重申：各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人，對(duì)本單位及所屬部門(mén)、項(xiàng)目部（工區(qū)、車間）的專項(xiàng)治理工作負(fù)總責(zé)。要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)作用，切實(shí)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，落實(shí)責(zé)任主體，明確辦公室、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、企業(yè)管理、組織人事、法律事務(wù)等部門(mén)的任務(wù)，共同參與工作，確保“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)要求落實(shí)到位，按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)。

（二）深刻領(lǐng)會(huì)相關(guān)政策。按照中煤集團(tuán)《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》要求，凡是在中煤集團(tuán)重點(diǎn)檢查或國(guó)資委重點(diǎn)抽查中被檢查出“小金庫(kù)”問(wèn)題的，一經(jīng)查實(shí)，有關(guān)單位、部門(mén)黨政主要負(fù)責(zé)人一律先予停職，再進(jìn)一步追究責(zé)任，從重從嚴(yán)處理。無(wú)論本次是否納入國(guó)資委、中煤集團(tuán)或公司檢查范圍，在以后的各類財(cái)務(wù)、審計(jì)、效能監(jiān)察等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)仍存在“小金庫(kù)”，不論何時(shí)設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫(kù)”；均要對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予單位、部門(mén)業(yè)績(jī)考核扣分或黨風(fēng)廉政建設(shè)考評(píng)一票否決。

各單位、各部門(mén)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的政策，調(diào)動(dòng)各部門(mén)和所屬單位的積極性、自覺(jué)性和主動(dòng)性，鼓勵(lì)自查、支持自查、依靠自查。要打消僥幸與觀望心理，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過(guò)場(chǎng)，努力把問(wèn)題解決在自查自糾階段。

（三）強(qiáng)化治理工作宣傳。各單位要充分利用本單位的報(bào)紙、網(wǎng)站、廣播、電視等各種宣傳陣地，網(wǎng)站要設(shè)立“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理專欄，大力宣傳“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的有關(guān)政策規(guī)定，多形式、多層次、多角度宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和本單位專項(xiàng)治理工作進(jìn)展情況。要持續(xù)公告“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作方案和處理政策，公告國(guó)資委、中煤集團(tuán)和公司、本單位的舉報(bào)電話和電子信箱，建立舉報(bào)線索的登記、移交、查處、反饋和獎(jiǎng)勵(lì)制度。

（四）嚴(yán)格落實(shí)兩項(xiàng)制度。要認(rèn)真落實(shí)自查自糾工作承諾制和公示制。自查自糾工作結(jié)束后，各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書(shū)記、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），要就本單位及所屬企業(yè)自查自糾工作的完整性、全面性和自查結(jié)果的客觀真實(shí)性，簽署書(shū)面承諾；上報(bào)存在“小金庫(kù)”的單位，要承諾不存在上報(bào)結(jié)果之外的“小金庫(kù)”；在此基礎(chǔ)上，各單位還要簽訂《不設(shè)立“小金庫(kù)”承諾書(shū)》。所有承諾都要作為自查自糾工作報(bào)告的一部分，以書(shū)面形式簽字、蓋章，在本單位公示不少于7天后上報(bào)公司，以便明確責(zé)任，接受監(jiān)督。

（五）重獎(jiǎng)舉報(bào)有功人員。本次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，并重獎(jiǎng)舉報(bào)有功人員。公司將切實(shí)維護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，嚴(yán)格執(zhí)行信訪舉報(bào)保密制度，堅(jiān)決打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為。對(duì)舉報(bào)有功人員，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予3%-5%的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高金額為10萬(wàn)元。各單位要在重要場(chǎng)所、醒目位置懸掛“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)箱，公布公司舉報(bào)電話和電子信箱。

各單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時(shí)通報(bào)專項(xiàng)治理工作進(jìn)展情況，加強(qiáng)與公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作辦公室的信息溝通，每周匯報(bào)工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告。

第四篇：小金庫(kù)復(fù)查實(shí)施方案

小金庫(kù)復(fù)查實(shí)施方案

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的部署和要求，結(jié)合深化“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》（中治金〔2011〕2號(hào)）。為繼續(xù)做好中央企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，鞏固自查自糾和重點(diǎn)檢查成果，切實(shí)抓實(shí)抓細(xì)問(wèn)題整改、責(zé)任追究和長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)等后續(xù)工作“小金庫(kù)”清理工作情況進(jìn)行復(fù)查，現(xiàn)就開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作提出如下實(shí)施方案。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，真正高度重視“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作

深入開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，不僅對(duì)推進(jìn)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作、加強(qiáng)“勤廉雙優(yōu)”干部隊(duì)伍建設(shè)、保障公司健康發(fā)展具有重要而深遠(yuǎn)的意義，更是公司深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理上水平、提高公司發(fā)展質(zhì)量的必然要求。近年來(lái)，公司在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、深化內(nèi)部改革、創(chuàng)新體制機(jī)制、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)開(kāi)拓轉(zhuǎn)型、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展方面取得了突出成效，保持了持續(xù)、健康、快速發(fā)展的勢(shì)頭。但是，也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，公司礦建施工項(xiàng)目點(diǎn)多分散線長(zhǎng)、流動(dòng)性大、環(huán)境復(fù)雜、管理水平不

一、管控難度大，經(jīng)營(yíng)管理中仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題，設(shè)立“小金庫(kù)”現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)。特別是個(gè)別單位違反中煤集團(tuán)和公司管理規(guī)定，有令不行、有禁不止，廢舊物資銷售、勞務(wù)收入款項(xiàng)不及時(shí)入賬，設(shè)備、房產(chǎn)出租不簽合同或者簽訂“陰陽(yáng)合同”、虛列材料費(fèi)、工程分包、項(xiàng)目部“吃空餉”等等，都可能成為滋生“小金庫(kù)”的土壤。這些不僅影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和收入分配的公平性，而且擾亂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，違背科學(xué)發(fā)展要求，在職工群眾中造成了惡劣影響，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)形象。

從前一階段“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理自查自糾工作開(kāi)展情況看，仍存在工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題。少數(shù)單位工作質(zhì)量不高，個(gè)別單位嚴(yán)重推諉拖拉，對(duì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作重視程度不夠，存在走過(guò)場(chǎng)、敷衍應(yīng)付心理。存在問(wèn)題較多的單位，公司將逐個(gè)下發(fā)《監(jiān)察建議書(shū)》，必須在10月15日前完成整改；經(jīng)復(fù)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題依然存在或者出現(xiàn)新問(wèn)題的，將通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任，并與公司XX黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考評(píng)相結(jié)合，實(shí)行一票否決。

各單位、各部門(mén)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員必須清醒認(rèn)識(shí)設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的腐蝕性、危害性，必須高度重視“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要性和緊迫性，認(rèn)真學(xué)xxx國(guó)資委和中煤集團(tuán)治理“小金庫(kù)”的政策精神，充分認(rèn)識(shí)中煤集團(tuán)鏟除“小金庫(kù)”經(jīng)濟(jì)毒瘤的堅(jiān)強(qiáng)決心，廣泛深入動(dòng)員部署，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，切實(shí)抓好整改落實(shí)。要通過(guò)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善體制機(jī)制，堵塞管理漏洞，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，徹底鏟除滋生“小金庫(kù)”的土壤。

二、端正態(tài)度，明確任務(wù)，落實(shí)專項(xiàng)治理工作的總體要求和基本原則

公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、國(guó)資委和中煤集團(tuán)有關(guān)文件精神、政策規(guī)定和工作要求，全面摸清“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源與存在形式，堅(jiān)決取締設(shè)立和使用“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)活動(dòng)，徹底排查可能轉(zhuǎn)化為“小金庫(kù)”的各種隱患，及時(shí)堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進(jìn)建章立制，完善內(nèi)控機(jī)制，著力構(gòu)建公司防治“小金庫(kù)”、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展、健康發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

（一）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的內(nèi)容：再次重申：凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”，都應(yīng)納入專項(xiàng)治理的范圍。按照中煤集團(tuán)文件精神，重點(diǎn)是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

各單位、各部門(mén)要對(duì)照中煤集團(tuán)《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》中列示的“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式認(rèn)真組織清查，如實(shí)反映并堅(jiān)決糾正通過(guò)各種形式設(shè)立的“小金庫(kù)”。一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”，要立即封存、停止運(yùn)作，并納入本單位法定賬簿或者按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理；同時(shí)，要及時(shí)向公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作辦公室匯報(bào)，不得以任何借口、任何理由拒絕清繳或拖延。對(duì)于XX年以來(lái)自行糾正的“小金庫(kù)”問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，將視同為被查“小金庫(kù)”進(jìn)行處理。

對(duì)于不屬于“小金庫(kù)”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費(fèi)用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會(huì)管理資金、職工持股會(huì)投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的的資金或資產(chǎn)。

（二）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

1、全面自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。各單位、各部門(mén)的“小金庫(kù)”自查自糾工作覆蓋面必須達(dá)到100%，內(nèi)部檢查未達(dá)到100%的，要在10月15前完成。公司管理總部各部門(mén)的自查自糾工作，由機(jī)關(guān)黨委負(fù)責(zé)；各二級(jí)單位機(jī)關(guān)部門(mén)的自查自糾工作，由所在單位黨委安排。各單位機(jī)關(guān)科室、部門(mén)、項(xiàng)目部（工區(qū)、車間）的自查自糾工作，必須以專題報(bào)告形式反映工作內(nèi)容和過(guò)程，不能簡(jiǎn)單地以“自查表”或“承諾書(shū)”代替。根據(jù)前期工作情況，各單位要對(duì)所屬單位進(jìn)行復(fù)查和重點(diǎn)檢查，該“補(bǔ)課”的要“補(bǔ)課”，該重新再來(lái)的要重新再來(lái)，切實(shí)做到自查自糾全面覆蓋，重點(diǎn)檢查嚴(yán)格深入。

2、專項(xiàng)治理與管理隱患排查相結(jié)合。各單位要結(jié)合自查自糾情況，認(rèn)真分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)形式和可能形成“小金庫(kù)”的環(huán)節(jié)與區(qū)域，全面排查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果進(jìn)一步完善相關(guān)制度，認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)存量資金管理。同時(shí)，還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫(kù)”出現(xiàn)。

3、專項(xiàng)治理與長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。通過(guò)組織復(fù)查和重點(diǎn)檢查，一方面，要堅(jiān)決查清并糾正設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面，要按照“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針，進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)教育，完善體制機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全公司“小金庫(kù)”綜合治理體系，形成長(zhǎng)效機(jī)制

三、嚴(yán)格復(fù)查，突出重點(diǎn)，保證“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作質(zhì)量

根據(jù)前期自查自糾工作情況，從10月10日起，公司將對(duì)各單位、各部門(mén)前一階段存在問(wèn)題的整改情況進(jìn)行復(fù)查；重點(diǎn)是到有關(guān)項(xiàng)目部進(jìn)行抽查，檢查面不低于二級(jí)單位所屬單位數(shù)量的30%。復(fù)查內(nèi)容主要是：

（一）動(dòng)員部署工作情況。各單位是否全面?zhèn)鬟_(dá)了中煤集團(tuán)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理視頻會(huì)議和公司有關(guān)會(huì)議、文件精神，是否及時(shí)召開(kāi)專門(mén)會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和安排部署，參加人員是否涵蓋機(jī)關(guān)各部門(mén)和所屬具有控制權(quán)的單位。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)立和工作開(kāi)展情況。查閱各單位“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作計(jì)劃、工作記錄，是否經(jīng)常了解所屬機(jī)關(guān)部門(mén)和基層工作進(jìn)展情況，解答有關(guān)問(wèn)題并指導(dǎo)工作開(kāi)展，是否按期向公司上報(bào)工作進(jìn)展情況。

（三）工作內(nèi)容的符合性情況。各單位的自查自糾工作是否是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”滾存余額和形成的資產(chǎn)；對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，是否追溯到以前；對(duì)所屬單位的檢查面是否達(dá)到了100%。

（四）自查自糾工作成效。自查自糾階段有關(guān)資料是否真實(shí)、完整、充分，是否及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促限期整改，對(duì)檢查出的問(wèn)題是否及時(shí)歸納整理并向?qū)ｍ?xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

（五）領(lǐng)導(dǎo)班子重視程度。主要領(lǐng)導(dǎo)是否主動(dòng)調(diào)度自查自糾工作進(jìn)展情況，及時(shí)協(xié)調(diào)處理有關(guān)問(wèn)題；自查自糾工作結(jié)束后，工作小組是否向領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報(bào)，班子成員是否研究了本單位的自查自糾工作情況。

（六）反饋問(wèn)題的整改情況。針對(duì)公司檢查中反饋的有關(guān)問(wèn)題，本單位專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組是否研究了整改落實(shí)措施，是否向領(lǐng)導(dǎo)班子或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，有關(guān)問(wèn)題是否整改落實(shí)；是否有新的問(wèn)題出現(xiàn)。

（七）宣傳媒介作用發(fā)揮情況。是否利用本單位報(bào)紙、網(wǎng)站、廣播、電視等，及時(shí)宣傳報(bào)道“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要意義、政策規(guī)定、內(nèi)容和本單位工作進(jìn)展情況，內(nèi)部網(wǎng)站是否設(shè)立專欄。

（八）暢通舉報(bào)監(jiān)督渠道。是否公告國(guó)資委、中煤集團(tuán)和公司、本單位的舉報(bào)電話和電子信箱，是否在本單位重要場(chǎng)所、醒目位置懸掛“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)箱，公布公司舉報(bào)電話和電子信箱，并持續(xù)公布。

四、落實(shí)要求，領(lǐng)會(huì)政策，確?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)際效果

為保證“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作質(zhì)量和綜合效果，提出如下要求：

（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。公司重申：各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人，對(duì)本單位及所屬部門(mén)、項(xiàng)目部（工區(qū)、車間）的專項(xiàng)治理工作負(fù)總責(zé)。要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)作用，切實(shí)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，落實(shí)責(zé)任主體，明確辦公室、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、企業(yè)管理、組織人事、法律事務(wù)等部門(mén)的任務(wù)，共同參與工作，確?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)要求落實(shí)到位，按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)。

（二）深刻領(lǐng)會(huì)相關(guān)政策。按照中煤集團(tuán)《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》要求，凡是在中煤集團(tuán)重點(diǎn)檢查或國(guó)資委重點(diǎn)抽查中被檢查出“小金庫(kù)”問(wèn)題的，一經(jīng)查實(shí)，有關(guān)單位、部門(mén)黨政主要負(fù)責(zé)人一律先予停職，再進(jìn)一步追究責(zé)任，從重從嚴(yán)處理。無(wú)論本次是否納入國(guó)資委、中煤集團(tuán)或公司檢查范圍，在以后的各類財(cái)務(wù)、審計(jì)、效能監(jiān)察等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)仍存在“小金庫(kù)”，不論何時(shí)設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫(kù)”；均要對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予單位、部門(mén)業(yè)績(jī)考核扣分或黨風(fēng)廉政建設(shè)考評(píng)一票否決。各單位、各部門(mén)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的政策，調(diào)動(dòng)各部門(mén)和所屬單位的積極性、自覺(jué)性和主動(dòng)性，鼓勵(lì)自查、支持自查、依靠自查。要打消僥幸與觀望心理，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過(guò)場(chǎng)，努力把問(wèn)題解決在自查自糾階段。

（三）強(qiáng)化治理工作宣傳。各單位要充分利用本單位的報(bào)紙、網(wǎng)站、廣播、電視等各種宣傳陣地，網(wǎng)站要設(shè)立“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理專欄，大力宣傳“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的有關(guān)政策規(guī)定，多形式、多層次、多角度宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和本單位專項(xiàng)治理工作進(jìn)展情況。要持續(xù)公告“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作方案和處理政策，公告國(guó)資委、中煤集團(tuán)和公司、本單位的舉報(bào)電話和電子信箱，建立舉報(bào)線索的登記、移交、查處、反饋和獎(jiǎng)勵(lì)制度。

（四）嚴(yán)格落實(shí)兩項(xiàng)制度。要認(rèn)真落實(shí)自查自糾工作承諾制和公示制。自查自糾工作結(jié)束后，各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書(shū)記、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），要就本單位及所屬企業(yè)自查自糾工作的完整性、全面性和自查結(jié)果的客觀真實(shí)性，簽署書(shū)面承諾；上報(bào)存在“小金庫(kù)”的單位，要承諾不存在上報(bào)結(jié)果之外的“小金庫(kù)”；在此基礎(chǔ)上，各單位還要簽訂《不設(shè)立“小金庫(kù)”承諾書(shū)》。所有承諾都要作為自查自糾工作報(bào)告的一部分，以書(shū)面形式簽字、蓋章，在本單位公示不少于7天后上報(bào)公司，以便明確責(zé)任，接受監(jiān)督。

（五）重獎(jiǎng)舉報(bào)有功人員。本次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，并重獎(jiǎng)舉報(bào)有功人員。公司將切實(shí)維護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，嚴(yán)格執(zhí)行信訪舉報(bào)保密制度，堅(jiān)決打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為。對(duì)舉報(bào)有功人員，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予3%-5%的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高金額為10萬(wàn)元。各單位要在重要場(chǎng)所、醒目位置懸掛“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)箱，公布公司舉報(bào)電話和電子信箱。

各單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時(shí)通報(bào)專項(xiàng)治理工作進(jìn)展情況，加強(qiáng)與公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作辦公室的信息溝通，每周匯報(bào)工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告。

第五篇：小金庫(kù)自查實(shí)施方案2篇

根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市審計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的《濟(jì)源市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（濟(jì)紀(jì)發(fā)〔XX〕14號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）文件精神，現(xiàn)制定市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理自查自糾工作實(shí)施方案：

一、自查自糾的范圍

此次專項(xiàng)治理自查范圍是全市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，事業(yè)單位中以財(cái)政全額撥款事業(yè)單位為重點(diǎn)。

黨政機(jī)關(guān)包括各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體。

事業(yè)單位是指按照《事業(yè)單位登記管理暫行條例（修正）》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第411號(hào)）和中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的通知》（中央編辦發(fā)〔XX〕15號(hào)）規(guī)定所設(shè)立的各類社會(huì)服務(wù)組織。

二、自查自糾的內(nèi)容

違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點(diǎn)是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，追溯到以前。

“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

（二）用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

（三）以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

（四）經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

（五）虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

（六）以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

（七）上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

三、自查自糾的方法和步驟

此次專項(xiàng)治理自查工作要嚴(yán)格遵循時(shí)間要求，切實(shí)保證步調(diào)一致。要根據(jù)實(shí)際，采取得力措施，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突破重點(diǎn)問(wèn)題，工作深入細(xì)致，做好以下幾個(gè)階段工作：

（一）自查自糾動(dòng)員部署

各單位各部門(mén)要把專項(xiàng)治理自查工作擺上重要議事日程，按照全市專項(xiàng)治理工作動(dòng)員會(huì)和《實(shí)施辦法》統(tǒng)一要求和部署，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮積極性、自覺(jué)性和主動(dòng)性。各單位各部門(mén)要從加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)的政治高度認(rèn)識(shí)問(wèn)題，把深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作與深入開(kāi)展“講黨性修養(yǎng)、樹(shù)良好作風(fēng)、促科學(xué)發(fā)展”教育活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，與推進(jìn)“兩轉(zhuǎn)兩提”結(jié)合起來(lái)，大力發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的精神，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想和勤儉辦一切事業(yè)的觀念，把有限的資金與資源用在應(yīng)對(duì)危機(jī)上，用在保障和改善民生上。

（二）政策鼓勵(lì)自查自糾

凡自查自糾的問(wèn)題，實(shí)施從輕、減輕或免予處理或處罰的政策。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各單位各部門(mén)對(duì)其所屬單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查，視同自查。各單位各部門(mén)特別是主要負(fù)責(zé)同志要重視和組織開(kāi)展好自查自糾工作，努力把問(wèn)題解決在自查階段。對(duì)自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的單位和部門(mén)，一律列為重點(diǎn)檢查對(duì)象。

（三）做好自查自糾工作

凡列入此次專項(xiàng)治理范圍的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，要按照《意見(jiàn)》和《實(shí)施辦法》的要求，制定具體工作計(jì)劃，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正。自查自糾工作結(jié)束后，各單位按規(guī)定在6月25日前上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告，并填報(bào)《單位“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。自查面必須達(dá)到100%。

（四）做好政策咨詢工作

市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各單位自查自糾工作中提出的政策咨詢，認(rèn)真歸類總結(jié)，及時(shí)給予解答、明確。

（五）做好督導(dǎo)檢查工作

為保證自查自糾的效果，各單位要組織力量開(kāi)展內(nèi)部檢查，盡量把問(wèn)題解決在自查階段。市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將組織力量有重點(diǎn)地進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

（六）做好自查自糾“回頭看”工作

市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要根據(jù)自查自糾的情況，對(duì)自查不認(rèn)真、敷衍了事的單位進(jìn)行自查自糾的“回頭看”工作，使他們認(rèn)識(shí)治理“小金庫(kù)”工作的重要性，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，重新進(jìn)行自查自糾。并對(duì)自查自糾的范圍進(jìn)行認(rèn)真排查，做到不缺少一個(gè)主管部門(mén)，不漏掉一個(gè)預(yù)算單位。對(duì)自查空白報(bào)表，填寫(xiě)不認(rèn)真、不規(guī)范的單位重新召開(kāi)布置會(huì)議，進(jìn)行自查補(bǔ)課。

小金庫(kù)自查實(shí)施方案（2）：

為認(rèn)真貫徹中共運(yùn)城市委辦公廳和市政府辦公廳《關(guān)于開(kāi)展清理“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查的實(shí)施方案》的通知精神，結(jié)合我局實(shí)際，制定工作方案如下：

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過(guò)學(xué)習(xí)文件精神和自查自糾活動(dòng)，提高單位學(xué)法守紀(jì)意識(shí)，強(qiáng)化紀(jì)律約束，進(jìn)一步推動(dòng)單位查堵補(bǔ)漏治理腐敗活動(dòng)深入進(jìn)行，維護(hù)正常財(cái)經(jīng)秩序。

二、自查依據(jù)

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入“收支兩條線”管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令281號(hào)）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入“收支兩條線”管理的通知》等法律法規(guī)。

三、自查范圍、內(nèi)容、要求

（一）自查時(shí)限為XX年1月至XX年底。

（二）自查內(nèi)容：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，未將資金收入、支出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入法定賬目按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行記載和核算，致使資金的運(yùn)行完全脫離單位財(cái)務(wù)的統(tǒng)一核算和職能部門(mén)監(jiān)管的行為，均屬清理檢查“小金庫(kù)”的內(nèi)容。其內(nèi)容主要包括：

1、截留各項(xiàng)收入、私存私放。將單位應(yīng)獲得各項(xiàng)收入全部或部分截留在法定賬目外，在擅自設(shè)立的賬目上反映，將資金私存私放。

2、虛列支出將財(cái)政資金等公款違規(guī)轉(zhuǎn)出，私存私放。以重復(fù)列支等手段虛列支出，將財(cái)政資金等公款轉(zhuǎn)出法定賬目之外，私存私放。

3、將違規(guī)收取的各項(xiàng)收入不入賬，私存私放。通過(guò)亂收費(fèi)、亂罰款等行為，將違規(guī)收取的各項(xiàng)收入不納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，轉(zhuǎn)入擅自設(shè)立的賬目進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，私存私放。

4、將騙取的財(cái)政資金轉(zhuǎn)入擅自設(shè)置的賬目，私存私放。利用假發(fā)票或非法購(gòu)買發(fā)票等欺騙手段，套取現(xiàn)金，將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入私設(shè)賬目中，私存私放。

5、利用有關(guān)單位套取資金轉(zhuǎn)放擅自設(shè)置的賬目，私存私放。上級(jí)部門(mén)與下屬二級(jí)單位或下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體相互勾結(jié)，弄虛作假，套取資金，將資金轉(zhuǎn)入私設(shè)的賬目中，私存私放。

6、通過(guò)篡改會(huì)計(jì)賬目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金，私存私放。通過(guò)偽造會(huì)計(jì)憑證，撤換并重新編制會(huì)計(jì)賬簿、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告等手段，隱瞞收入或擴(kuò)大支出，將資金轉(zhuǎn)出法定賬目，私存私放。

7、將代收的財(cái)政收入私自截留，私存私放。

8、其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

（三）自查要求：各科室和各下屬單位要全面深入開(kāi)展自查自糾，及時(shí)清理本科室和本單位的“小金庫(kù)”，如實(shí)上報(bào)“小金庫(kù)”的各項(xiàng)收支情況，不得隱瞞不報(bào)或避重就輕，自查要求達(dá)到100%，自查要求扎實(shí)細(xì)致不走過(guò)場(chǎng)，不留死角，要認(rèn)真填報(bào)《單位自查自糾“小金庫(kù)”報(bào)告表》，并將報(bào)告表于2月27日交回局“小金庫(kù)”清理檢查辦公室(設(shè)在局財(cái)務(wù)科)。

四、組織機(jī)構(gòu)

為確保此次檢查順利進(jìn)行，成立“小金庫(kù)”自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)組：

組 長(zhǎng)：閆甲午

副組長(zhǎng)：李民龍 杜緒鵬 李志民 贠晨昱 荊富功 楊生軍

成 員：孫孟春 朱春明 張科院 楊君麗 吉國(guó)輝 金 浩

楊曉輝 趙 偉 王京軍 李林宏 胡玉明 牛永鵬

領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，端正態(tài)度。清理檢查“小金庫(kù)”是深入貫徹落實(shí)黨的xx大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防治腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要措施，是教育和保護(hù)干部的需要。

（二）精心組織，扎實(shí)開(kāi)展。各科室和各單位要積極完成和配合檢查工作任務(wù)，保證此次清理檢查取得實(shí)效。要克服搞形式、走過(guò)場(chǎng)思想。凡是存在“小金庫(kù)”的單位，要相信組織打消顧慮，破除僥幸心理和抵觸情緒，把握時(shí)機(jī)爭(zhēng)取主動(dòng)，如實(shí)填報(bào)自查表按時(shí)上交。自查表要按照誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，經(jīng)科室和單位主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員共同簽字上報(bào)，對(duì)填報(bào)不真實(shí)、弄虛作假、自查不到位的，將嚴(yán)肅追究科室和單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員責(zé)任。

（三）全面整改，健全制度。自查結(jié)束后，各科室和單位要認(rèn)真總結(jié)，針對(duì)自查出的問(wèn)題，分析原因，提出整改措施和規(guī)范管理意見(jiàn)，建立健全有關(guān)制度和增強(qiáng)自我約束意識(shí)，防止“小金庫(kù)”死灰復(fù)燃。要通過(guò)清理檢查“小金庫(kù)”，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)法制教育，強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)管理，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支納入正常渠道，嚴(yán)格財(cái)政性資金的使用和管理，保證各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，確保各項(xiàng)資金合理使用。

（四）注重宣傳，發(fā)動(dòng)群眾。為推動(dòng)該項(xiàng)工作深入有效進(jìn)行，充分發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用，此次自查自糾設(shè)立舉報(bào)電話并接受群眾來(lái)信來(lái)訪。