XX公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案

根據(jù)

公司《關(guān)于開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查的通知》（辦〔2014〕

1號(hào)）要求，按照公司整體工作部署，結(jié)合實(shí)際對(duì)開(kāi)展好“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作，制定如下實(shí)施方案：

一、組織機(jī)構(gòu)和人員

XX成立“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組

長(zhǎng)：

成員：

工作職責(zé)：全面負(fù)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)XX“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作，聽(tīng)取專項(xiàng)檢查工作的匯報(bào)，研究和決定XX“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查重大事項(xiàng)等。

XX“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作設(shè)辦公室。

主

任：

成員：

工作職責(zé)：貫徹落實(shí)

xx公司

專項(xiàng)檢查工作的指示和決定；負(fù)責(zé)整體組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)XX機(jī)關(guān)科室、各單位開(kāi)展好“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作；對(duì)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究，按要求向公司匯報(bào)專項(xiàng)檢查計(jì)劃，并上報(bào)相關(guān)資料。

二、專項(xiàng)檢查范圍

檢查期間為2010年至2014年會(huì)計(jì)年度，重大事項(xiàng)追溯到以前年度。涵蓋全部表內(nèi)表外企業(yè)（單位）、賬內(nèi)賬外資金資產(chǎn)，各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及201年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。

三、專項(xiàng)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

嚴(yán)格按照中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署、國(guó)務(wù)XX國(guó)資委聯(lián)合印發(fā)的《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)〔2010〕29號(hào)）開(kāi)展檢查。凡違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。“小金庫(kù)”包括但不限于以下表現(xiàn)形式：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1．用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2．用資產(chǎn)處置、出租、使用等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3．用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；

4．用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余、罰沒(méi)收入、押金及保證金等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1．虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；

2．虛列研發(fā)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；

3．虛列職工工資、福利費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”

1．以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

2．以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

3．以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

4．以虛假交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”

1．利用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等方式騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

2．利用銀行票據(jù)貼現(xiàn)等融資方式騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

3．利用無(wú)法支付的往來(lái)款項(xiàng)等方式騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

4．設(shè)立賬外公司。設(shè)立賬外公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，形成賬外資產(chǎn)；

5．以個(gè)人名義在銀行存放和以個(gè)人名義保管單位公款；

6．違規(guī)收費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”；

7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

8．利用其他方式設(shè)立“小金庫(kù)”。

四、時(shí)間進(jìn)度和安排

此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作自八月中旬開(kāi)始至10月底結(jié)束，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，分為四個(gè)階段。

（一）第一階段：動(dòng)員部署階段（8月中旬至8月25日）。

和科室、各單位要把“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作擺上重要議事日程，要按照實(shí)施方案的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況認(rèn)真組織實(shí)施。

（二）第二階段：全面自查階段（8月25日—9月25日）。

各科室、各單位要按照專項(xiàng)檢查計(jì)劃的要求，組織對(duì)本科室、本單位范圍內(nèi)各種違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行清理，進(jìn)行如實(shí)記錄、立即糾正，并實(shí)行零報(bào)告制度。

（三）第三階段：繼續(xù)自查及重點(diǎn)抽查階段（9月26日—10月20日）。

各科室、各單位繼續(xù)自查自糾，在此基礎(chǔ)上，迎接X(jué)X公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作小組的檢查。

（四）第四階段：整改報(bào)告階段（10月21日—10月30）。

各科室、各單位對(duì)專項(xiàng)檢查階段查出的問(wèn)題認(rèn)真組織研究，做到整改落實(shí)到位、資金資產(chǎn)處置到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。在整改過(guò)程中要深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，強(qiáng)化源頭治理，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制，完善相關(guān)制度，建立“小金庫(kù)”治理的長(zhǎng)效機(jī)制。

五、“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查問(wèn)題處理原則

對(duì)各科室、各單位自查和被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的指導(dǎo)思想進(jìn)行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”。

1、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作鼓勵(lì)自查自糾，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，應(yīng)區(qū)分“小金庫(kù)”形成的性質(zhì)與來(lái)源進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，對(duì)國(guó)家和集團(tuán)公司有明確規(guī)定的，各單位要依照規(guī)定立即整改；無(wú)明確規(guī)定或各單位不能準(zhǔn)確定性的問(wèn)題，要及時(shí)報(bào)XX“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作小組辦公室。對(duì)未整改的問(wèn)題，應(yīng)在檢查整改報(bào)告中說(shuō)明原因及整改期限。

2、對(duì)查出“小金庫(kù)”、存在重大問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題存在瞞報(bào)或未整改的單位和部門，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人，一律按《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)XX辦公廳關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）精神，進(jìn)行從重處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

3、對(duì)在“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或在專項(xiàng)檢查工作中走過(guò)場(chǎng)的，追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

六、有關(guān)要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理，是保障中央八項(xiàng)規(guī)定貫徹執(zhí)行的重要舉措。各科室、各單位要提高思想認(rèn)識(shí)，端正工作態(tài)度，要由本單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作。

2、加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。遇到重大或特殊情況的，可隨時(shí)匯報(bào)。在自查過(guò)程中，如果有把握不準(zhǔn)的問(wèn)題，也要及時(shí)向檢查小組辦公室報(bào)告。

3、建立長(zhǎng)效機(jī)制。一方面通過(guò)自查自糾和重點(diǎn)檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫(kù)”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項(xiàng)檢查工作為契機(jī)，摸清“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源，通過(guò)完善體制、健全制度和強(qiáng)化監(jiān)管，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

4、按要求上報(bào)相關(guān)資料。各科室、各單位要按“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作要求，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)相關(guān)資料。上報(bào)資料由科室負(fù)責(zé)人，單位兩個(gè)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字背書。

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