第一篇：周至縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局治理“小金庫”工作方案

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于開展“小金庫”治理工作部署，深入開展我局“小金庫”治理工作，根據(jù)市紀委等4部門《關(guān)于印發(fā)<西安市治理“小金庫”工作方案>的通知》（市紀發(fā)[2009]17號以下簡稱《通知》）的要求及市局治理“小金庫”工作方案，結(jié)合我局實際，本著“分級負責(zé)、分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧、整體推進，依紀依法、寬嚴相濟，標(biāo)本兼治、糾建

并舉”的原則，制定以下“小金庫”治理工作方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)

展觀，認真落實《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作計劃》的部署，充分認識開展“小金庫”專項治理工作重要性和必要性，按照工作有序、措施有力、治理有效、著眼長效的要求，扎實細致地做好我局“小金庫”專項治理工作。

二、專項治理范圍和內(nèi)容

（一）專項治理范圍

此次專項治理范圍是我局各科、所、室

（二）專項治理內(nèi)容

違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的我局帳

簿的各項資金（有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2006年年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應(yīng)追溯到以前年度?！靶〗饚臁敝饕憩F(xiàn)形式包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤位設(shè)立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”；

三、工作安排

“小金庫”專項治理工作從發(fā)文之日起至年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式進行。

（一）動員部署階段（7月初至7月14日）

我局成立機構(gòu)，進行深思想發(fā)動、輿論宣傳、計劃制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報，為“小金庫”專項治理工作營造良好的輿論氛圍和外部環(huán)境。

（二）自查自糾階段（2009年7月15至7月20日）

辦公室和財務(wù)室要抓緊制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到工作不走過場、全面覆蓋，自查面達到100%。我們要把問題盡力解決在自查自糾階段。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違紀違規(guī)問題，進行糾正。自查自糾工作結(jié)束后，我局要按規(guī)定上報自查自糾情況。

（三）重點檢查階段（2009年7月21日至10月30日）

在自查自糾的基礎(chǔ)上，我局治理“小金庫”辦公室要組織開展重點檢查。要結(jié)合實際，將重點檢查與規(guī)范津補貼、節(jié)約和控制行政成本支出、加強銀行帳戶監(jiān)管以及發(fā)票管理檢查等工作相結(jié)合，整體推進，綜合實施。

（三）整改落實階段（截止2009年11月15日前）

要針對治理中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責(zé)任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

四、領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

為加強對“小金庫”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，我局成立治理“小金庫”工

作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：寧書民

成員：李康林 宋軍懷 張保峰 曹亞軍 趙大向

張西康 孟科群 趙遂彬 周敏

領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決重要問題。治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)在我局辦公室，負責(zé)“小金庫”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。

五、工作要求

為保證“小金庫”專項治理工作的有效開展，我局要做好如下工作：

(一)認真組織自查工作

要認真落實領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，抓緊制定自查方案，落實工作措施，做到自查工作不走過場，主要負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人要對本單位自查中發(fā)現(xiàn)的各種違紀違規(guī)問題，必須自覺糾正，要認真撰寫自查自糾報告，自查自糾報告由我局主要領(lǐng)導(dǎo)簽名確認。

(二)進一步規(guī)范協(xié)會管理

根據(jù)“小金庫”專項治理工作程序要求，我局要高度重視規(guī)范管理工作，按市局《規(guī)范和發(fā)展協(xié)（學(xué)）會的管理規(guī)定（試行）》精神，進一步做好協(xié)會改革工作，規(guī)范管理，確保收入合法，支出合理，堅決杜絕違規(guī)違紀問題發(fā)生。

(三)建立長效機制

在堅決查處和糾正違紀問題的同時，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，我局要不斷加強財務(wù)管理，完善財務(wù)制度，堵塞漏洞，逐步建立和完善防治“小金庫”的管理體制和工作機制，為徹底解決“小金庫”問題提供有力的制度保障。

第二篇：周至縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局治理“小金庫”工作方案

周至縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局治理“小金庫”

工作方案

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于開展“小金庫”治理工作部署，深入開展我局“小金庫”治理工作，根據(jù)市紀委等4部門《關(guān)于印發(fā)<西安市治理“小金庫”工作方案>的通知》（市紀發(fā)[XX]17號以下簡稱《通知》）的要求及市局治理“小金庫”工作方案，結(jié)合我局實際，本著“分級負責(zé)、分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧、整體推進，依紀依法、寬嚴相濟，標(biāo)本兼治、糾建

并舉”的原則，制定以下“小金庫”治理工作方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)

展觀，認真落實《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系XX-XX年工作計劃》的部署，充分認識開展“小金庫”專項治理工作重要性和必要性，按照工作有序、措施有力、治理有效、著眼長效的要求，扎實細致地做好我局“小金庫”專項治理工作。

二、專項治理范圍和內(nèi)容

（一）專項治理范圍

此次專項治理范圍是我局各科、所、室

（二）專項治理內(nèi)容

違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的我局帳

簿的各項資金（有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點是XX年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及XX年年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應(yīng)追溯到以前。“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤位設(shè)立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”；

三、工作安排

“小金庫”專項治理工作從發(fā)文之日起至年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式進行。

（一）動員部署階段（7月初至7月14日）

我局成立機構(gòu)，進行深思想發(fā)動、輿論宣傳、計劃制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報，為“小金庫”專項治理工作營造良好的輿論氛圍和外部環(huán)境。

（二）自查自糾階段（XX年7月15至7月20日）辦公室和財務(wù)室要抓緊制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到工作不走過場、全面覆蓋，自查面達到100%。我們要把問題盡力解決在自查自糾階段。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違紀違規(guī)問題，進行糾正。自查自糾工作結(jié)束后，我局要按規(guī)定上報自查自糾情況。

（三）重點檢查階段（XX年7月21日至10月30日）在自查自糾的基礎(chǔ)上，我局治理“小金庫”辦公室要組織開展重點檢查。要結(jié)合實際，將重點檢查與規(guī)范津補貼、節(jié)約和控制行政成本支出、加強銀行帳戶監(jiān)管以及發(fā)票管理檢查等工作相結(jié)合，整體推進，綜合實施。

（三）整改落實階段（截止XX年11月15日前）要針對治理中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責(zé)任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

四、領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

為加強對“小金庫”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，我局成立治理“小金庫”工 作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：寧書民 成員：李康林

宋軍懷

張保峰

曹亞軍

趙大向

張西康

孟科群

趙遂彬

周敏

領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決重要問題。治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)在我局辦公室，負責(zé)“小金庫”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。

五、工作要求

為保證“小金庫”專項治理工作的有效開展，我局要做好如下工作：

認真組織自查工作

要認真落實領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，抓緊制定自查方案，落實工作措施，做到自查工作不走過場，主要負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人要對本單位自查中發(fā)現(xiàn)的各種違紀違規(guī)問題，必須自覺糾正，要認真撰寫自查自糾報告，自查自糾報告由我局主要領(lǐng)導(dǎo)簽名確認。

進一步規(guī)范協(xié)會管理

根據(jù)“小金庫”專項治理工作程序要求，我局要高度重視規(guī)范管理工作，按市局《規(guī)范和發(fā)展協(xié)（學(xué)）會的管理規(guī)定（試行）》精神，進一步做好協(xié)會改革工作，規(guī)范管理，確保收入合法，支出合理，堅決杜絕違規(guī)違紀問題發(fā)生。

建立長效機制

在堅決查處和糾正違紀問題的同時，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，我局要不斷加強財務(wù)管理，完善財務(wù)制度，堵塞漏洞，逐步建立和完善防治“小金庫”的管理體制和工作機制，為徹底解決“小金庫”問題提供有力的制度保障。

第三篇：小金庫治理工作方案

八崗辦事處小金庫專項整治工作重點抽查階段

工作方案

各行政村：

根據(jù)鄭港紀【2017】21號文關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《中共鄭州市委辦公廳鄭州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)＜鄭州市組織開展“小金庫”專項清理整治工作實施方案＞的通知》的通知及區(qū)紀工委上半年工作會議要求，按照所抽查的行政村不得低于70%的要求，根據(jù)平時掌握情況經(jīng)紀工委研究，并報辦事處黨工委同意，決定從2017年8月1日----2017年8月31日對廟后、前張、蒲北孫、前呂、滹沱張、蔡莊坡六個行政村進行重點抽查。

一、此次抽查由辦事處紀工委監(jiān)察室牽頭，會同財政、審計、包村干部、網(wǎng)格員組成檢查組，采取銀行賬戶比對，實地抽查賬目，審閱文檔資料，個別談話調(diào)查等方式進行抽查。為了暢通舉報渠道，引導(dǎo)群眾積極參與對小金庫清理整治的監(jiān)督，特向群眾公布舉報電話：***，***，設(shè)舉報箱1個（辦事處服務(wù)大廳門口）。

二、抽查工作按工作區(qū)劃分兩個檢查組進行。實行工作區(qū)長與包村領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。第一組組長分別由盧學(xué)力、喬建剛、馬浩擔(dān)任，成員有冉永、吳夢月、李志剛、班熙及朱永亮、何龍、孫宏亮等相關(guān)村包村干部。第二組組長分別由李艷、湯永生、于進攻、喬清富擔(dān)任，成員有徐紅昌、張宏超、朱曉東、朱學(xué)明及冉永、王國立、崔紅義等相關(guān)村包村干部。

三、嚴肅紀律要求。各檢查組成員要嚴格遵守工作紀律和廉潔紀律，增強保密意識，堅持原則，秉公處事；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要進一步調(diào)查核實，弄清事實真相，涉嫌違規(guī)違紀違法的問題線索要及時向辦事處“小金庫”專項清理整治工作辦公室報告。檢查組成員如被發(fā)現(xiàn)違反紀律規(guī)定，將嚴肅追責(zé)，絕不姑息。

中共鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)

八崗辦事處紀工委 2017年7月31日

第四篇：小金庫治理

2015審計繼續(xù)教育

第一章 小金庫治理工作提出的有關(guān)背景

一、前兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動

小金庫的特點：將貪腐準制度化，形成一個利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的貪腐體系。

小金庫的結(jié)果：導(dǎo)致貪污腐敗金額巨大，危害嚴重。

改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動。

1989年開展的小金庫清理檢查主要是針對消費基金增長過快、私人滯納費比較嚴重，國務(wù)院下發(fā)了關(guān)于清理檢查小金庫的通知，就是要求結(jié)合稅收財務(wù)五項大檢查，對小金庫進行一次全面的清理檢查。

1989年的小金庫清理檢查是結(jié)合全國稅收財務(wù)物價大檢查同時進行，稅收財務(wù)物價大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業(yè)、事業(yè)單位、行政單位和個體工商戶，涉及各個領(lǐng)域。

治理的時間范圍包括三個月，但工作成效非常顯著，發(fā)現(xiàn)了大量的小金庫問題。據(jù)統(tǒng)計，1989年全國小金庫清理檢查共查出各種小金庫資金10.01億，占當(dāng)年財政收入的0.38%。從檢查情況看，小金庫的資金來源主要是各單位，國家和單位的收入，支出用途主要是發(fā)放獎金、補貼實物、請客送禮、購買控購、禁購產(chǎn)品，揮霍浪費甚至貪污腐敗。

1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發(fā)、高發(fā)勢頭，加強了企業(yè)和各單位的財務(wù)收支管理，對加強財政收支監(jiān)管等發(fā)揮了積極作用。

1995年，黨中央、國務(wù)院針對小金庫問題研究，敗壞黨風(fēng)和社會風(fēng)氣，各單位私設(shè)小金庫問題較為普遍的現(xiàn)狀，以國辦發(fā)1995年29號文件批轉(zhuǎn)財政部審計署和人民銀行關(guān)于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內(nèi)再次開展了比較大規(guī)模的小金庫清理檢查。共計對21萬戶企業(yè)和單位進行了重點檢查，查處違規(guī)資金40多億元，占當(dāng)年財政收入的0.6%。對一萬多戶企業(yè)和單位進行了經(jīng)濟處罰，對130多個責(zé)任人追究了相關(guān)責(zé)任。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項治理，懲處了私設(shè)小金庫的違規(guī)行為，促進了反腐敗的深入開展。

2006年底，安徽的一些離退休老領(lǐng)導(dǎo)、老干部給中央領(lǐng)導(dǎo)寫了一封信，就我國的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。

調(diào)研工作從2007年開始，經(jīng)過深入調(diào)研之后，特別是掌握的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，問題并沒有大家初始想象得那么簡單，得到的數(shù)據(jù)和調(diào)研反映的情況讓人震驚。

二、調(diào)研中形成的一致意見

通過廣泛深入調(diào)研以及對小金庫治理方案進行深入的研究，形成了幾個一致性的意見：

1、進行小金庫治理非常必要，意義非常重大

2、小金庫治理的難度大?

3、對小金庫的界定要規(guī)范一些

4、對小金庫治理一定要嚴肅處理責(zé)任人，加大責(zé)任追究力度

三、此次小金庫治理的特點

1、中央政治局常委會集體研究討論小金庫治理工作，主要領(lǐng)導(dǎo)先后三次聽取工作匯報

2、將小金庫治理工作的要求寫進中央全會的決定

3、第一次將小金庫治理工作作為建立健全懲治或預(yù)防腐敗體系2008年至12年綱要及其規(guī)劃的重要舉措

4、中央領(lǐng)導(dǎo)就小金庫治理工作多次作出中國指示或批示

5、本次小金庫治理工作時間長

第二章 本次小金庫治理的一些基本特點和政策規(guī)定

?

一、本次小金庫治理中關(guān)于小金庫的定義

1995年清理檢查小金庫時，小金庫的定義是違反國家財經(jīng)法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，侵占國家或單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理私存私放的各項資金。

本次對小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定應(yīng)列如未列入單位法律賬戶的各項資金含有效證件及其形成的資產(chǎn)。

二、如何準確理解和定性小金庫問題

1、強調(diào)資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬戶內(nèi)核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財務(wù)核算問題，比如說會計科目使用不當(dāng)，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個非常重要的標(biāo)志。

2、對小金庫的認定，不強調(diào)設(shè)置小金庫的手段或使用的目的，認定是否是屬于小金庫問題，不看性質(zhì)是否嚴重和惡劣，就看是否符合小金庫認定的這些要素和要件。

3、小金庫的認定同會計核算一樣強調(diào)主體。會計法規(guī)定：獨立的法人單位需要依法設(shè)立賬戶，其財務(wù)收支必須真實完整地納入賬戶內(nèi)核算。在現(xiàn)實生活中我們檢查發(fā)現(xiàn)有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉(zhuǎn)移到下屬單位賬戶內(nèi)核算，其支出由上級單位和主管部門實際掌握、支配，雖然在下級單位的會計賬目內(nèi)核算了，同樣將此類問題定性為上級部門或上級單位的小金庫。對于下屬單位我們是依據(jù)會計法將其定性為會計造假，其理由是將不屬于本級單位的收支納入了賬內(nèi)核算，依據(jù)會計法同樣需要進行處理。通過這樣我們就可以認為，定性為小金庫最關(guān)鍵最可行的標(biāo)志就是是否列入符合規(guī)定的單位賬目內(nèi)核算。按照會計法規(guī)定，會計賬簿，單位的會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現(xiàn)實中有一些情況和問題比較嚴重，但是依據(jù)這樣的規(guī)定，我們不能將其定性為小金庫。

4、依據(jù)會計法的規(guī)定，會計核算必須真實、完整，那么對于不真實的會計核算，比如與虛假經(jīng)濟事項列支、虛列支出，或以沒有真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的票據(jù)報銷費用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。

三、本次小金庫治理的一些相關(guān)政策規(guī)定

本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點，一是寬與嚴，二是獎與罰。

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確規(guī)定，本次小金庫治理的一個基本原則是依法依據(jù)、寬嚴相濟，明確規(guī)定對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理，凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確各部門、各單位對其所屬單位開展的內(nèi)部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵自查，支持自查。中央為什么會出臺鼓勵自查這樣的一個政策規(guī)定？這是黨中央國務(wù)院從保護干部、相信干部的角度出發(fā)而出臺的一項重大舉措。

對于被查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要依法、依規(guī)嚴肅處理，這個處理分為以下幾各方面：

1、對檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題進行財政財務(wù)和稅務(wù)處理處罰，對相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進行行政處罰，依法依紀追究相關(guān)責(zé)任。財政財務(wù)處罰主要是依據(jù)會計法，要求將小金庫問題資金納入賬內(nèi)核算，按照稅法的相關(guān)規(guī)定補交稅款。同時依據(jù)會計法對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進行罰款處理，對會計人員可依法吊銷其會計從業(yè)資格證書，依法依紀追究相關(guān)人員的責(zé)任。

為了進一步嚴肅財經(jīng)紀律，嚴肅懲處設(shè)立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，確保小金庫治理工作取得實效，中央紀委2009年專門出臺下發(fā)了設(shè)立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，使用中國共產(chǎn)黨處分條例若干問題的解釋，中紀發(fā)[2009]20號文件。

對于非黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，中華人民共和國監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署2010年再次出臺文件，設(shè)立小金庫和使用小金庫款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定。

中紀發(fā)[2009]20號文件和監(jiān)察部第19號令，這兩個規(guī)定是中央紀委監(jiān)察部為本次小金庫治理工作作出的司法解釋性質(zhì)的一個文件，這兩個文件可以嚴肅財經(jīng)紀律，加大對小金庫違規(guī)問題的責(zé)任追究力度，增強效果和警戒作用發(fā)揮了巨大作用，對于我們確保小金庫治理成效也發(fā)揮了巨大的作用。

2、獎與罰。

國家鼓勵社會群眾參與小金庫治理工作，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的作用，中央出臺政策，對舉報小金庫的有關(guān)人員給予獎勵，黨政機關(guān)和事業(yè)單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎勵，社會團體或國有企業(yè)按照小金庫的設(shè)置額給百分之三到百分之五的獎勵，這個獎勵對調(diào)動群眾參與小金庫治理工作發(fā)揮了一個重要的作用。

罰就是對依法檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要嚴格依法治理，進行責(zé)任追究和相關(guān)處理處罰。三年來，我們對檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題都依法進行了罰款處理，對單位及有關(guān)責(zé)任人進行了經(jīng)濟處罰、補稅等財政財務(wù)管理措施，那么對于檢查發(fā)現(xiàn)的需要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的，我們一是和紀委聯(lián)合，移交了需要處理相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究函，要求紀委監(jiān)察部門在進一步核實情況，理清責(zé)任的基礎(chǔ)上對相關(guān)責(zé)任人進行嚴肅處理。

這個移交分這樣幾個層次：

1、對部分重大案件直接移交中紀委處理

2、對問題不是十分嚴重的但也需要對相關(guān)責(zé)任人進行處理的，是移交給相關(guān)部門的紀檢監(jiān)察查機關(guān)進行處理

3、會計人員參與小金庫需要吊銷會計資格證書的我們移交當(dāng)?shù)刎斦块T進行處理

4、對于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機關(guān)處理

本次小金庫治理的另外一個特點就是要求更加明確，措施更加得力。

在治理范圍上明確規(guī)定黨政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和國有及國有控股企業(yè)都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項，比如擴大內(nèi)需，資金監(jiān)管，以及國務(wù)院廉政會議上提出的消費卡、購物卡的治理等方面結(jié)合起來，特別是將小金庫治理以紀檢監(jiān)察、財政審計這些機關(guān)的日常監(jiān)督檢查和審計工作結(jié)合起來，搭建了一個很好的治理小金庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。

第三章 小金庫的表現(xiàn)形勢、存放形態(tài)、使用用途

一、小金庫的表現(xiàn)形勢

小金庫的表現(xiàn)形勢，或者叫小金庫的資金來源主要包括以下四個方面：

（一）盈利收入設(shè)置小金庫

（二）虛列支出設(shè)置小金庫

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫

（四）其他形式設(shè)置小金庫

（一）盈利收入設(shè)置小金庫

1、黨政機關(guān)事業(yè)單位和社會團體盈利收入設(shè)置小金庫主要是通過以下幾種方式：

1）主要是盈利資產(chǎn)出租出借收入或資產(chǎn)處置收入

2）將亂收費、亂罰款新增的一些收入盈利設(shè)置小金庫

3）將下屬單位上繳的收入盈利設(shè)置成小金庫，類型比較多。

2、黨政機關(guān)事業(yè)單位、社會團體盈利資產(chǎn)出租出借收入盈利設(shè)置小金庫主要有以下幾個方面：

1）僅將部分資產(chǎn)租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產(chǎn)出租出借管理辦法規(guī)定上繳財政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設(shè)置小金庫。

2）將單位的資產(chǎn)委托給下屬單位，甚至社會上所謂的物業(yè)管理公司的單位去經(jīng)營、管理，也有一部分單位將其所占有的資產(chǎn)委托給機關(guān)服務(wù)中心對外出租。這些資產(chǎn)租賃收入是放在機關(guān)服務(wù)中心、委托單位去核算，沒有納入賬內(nèi)管理。一部分資金是用來職工的福利支出，另外一些租金收入還用于職工的福利，比如說年終獎金、年終補貼等等。

3）將資產(chǎn)出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內(nèi)核算。

3、盈利收入設(shè)立小金庫的另外一種比較常見的情形是盈利經(jīng)營收入設(shè)置小金庫，比較常見的有這樣幾種情況：

1）很多事業(yè)單位將其所辦理的雜志等經(jīng)營權(quán)與其他單位簽訂了委托經(jīng)營協(xié)議，將其經(jīng)營收入沒有全部納入賬內(nèi)核算，只是將應(yīng)得的一部分收入放入賬內(nèi)核算。

2）在社會團體，我們發(fā)現(xiàn)在社會團體存在比較多的也容易引起爭議的一個問題就是社會團體在舉辦某些會議時，有一些單位為其提供贊助，那么社會團體在財務(wù)處理的時候圍繞地稅，將這個贊助的收入直接在會議承辦點列支，然后收支結(jié)余部分作為收入入賬。

4、盈利收入比較多的主要是把一些投資收益不在賬內(nèi)核算。

（二）虛列支出設(shè)置小金庫

虛列支出小金庫應(yīng)該來說是本次小金庫治理檢查中發(fā)現(xiàn)的一種較為嚴重較為普遍的設(shè)置小金庫的主要手段。虛列支出設(shè)置小金庫由于其實支出在賬內(nèi)反映，所以其具有隱蔽性強，檢查難度大這幾個特點。

虛列支出設(shè)置小金庫主要有以下一些表現(xiàn)形式：

1、虛列挪用財務(wù)資金

2、以虛列會議費、勞務(wù)費、假發(fā)票、假合同的手段套取資金設(shè)置小金庫

1）虛列會費

虛列會費主要有以下幾種情況：

①報大花小，也就是說在會議費預(yù)算的時候，會議費的標(biāo)準額度做得很大，但是實際在會議開支所需費用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會議地點，酒店，供個人消費或直接體現(xiàn)、辦理購物卡等。

②那么另外一種就是在年底由于經(jīng)費額度較為寬裕，直接虛列會議費支出。

2）虛列勞務(wù)費

另外一種比較普遍的就是虛列勞務(wù)費，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務(wù)費的名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后私分。

3）以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫

另外一種比較普遍的就是以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫，這種違規(guī)問題的金額非常巨大，而且非常普遍，無論是黨政機關(guān)事業(yè)單位，還是社會團體國有企業(yè)都普遍存在，那么我們在09年至11年小金庫專項治理過程中發(fā)現(xiàn)的此類案例非常多，非常普遍。

3、虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫

通過購置資產(chǎn)設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：

1、以購買資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠遠高于實際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價格，價差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個人上或賬外開設(shè)的賬戶里，成為小金庫。

2、用費用的方式，列支、購置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)不納入賬內(nèi)核算。

3、在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。

4、在對外投資的時候，特別是將專利權(quán)無形資產(chǎn)等對外投資時，僅僅將部分資產(chǎn)在賬內(nèi)核算，其他未納入賬內(nèi)的部分資產(chǎn)或應(yīng)享有的股權(quán)私下簽訂合同，將投資收益或應(yīng)占有的股份賬內(nèi)核算甚至被少數(shù)個人占有。

（四）其他形式設(shè)置小金庫

主要有以下幾種情況：

1、部分單位將自有資金對外投資炒股，進行二級股票市場的操作，在會計核算的時候，僅僅將投資本金納入賬內(nèi)核算，投資的收益沒有納入賬內(nèi)核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補貼等，投資虧損又沖減投資成本。

2、是部分單位前期參股、入股或持有的某些單位的法人股，隨著參股的公司上市，法人股解禁，那么產(chǎn)生的巨大收入也不納入賬內(nèi)核算，而是單獨存放，被少數(shù)人私分或發(fā)放津貼補貼、獎金，甚至用來彌補單位的經(jīng)營損失等。

3、還有一種比較多的違規(guī)問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會賬戶，以工會活動的名義發(fā)放職工津貼補貼。這種問題類型在黨政機關(guān)事業(yè)單位以及國有及國有控股企業(yè)都比較多，特別是對一些經(jīng)費來源較為充足，地方財政部分補助經(jīng)費比較高的中央部門。目前我們正在與全國總工會商議進一步細化或完善工會經(jīng)費管理辦法。

二、小金庫的主要使用用途

從統(tǒng)計情況看，小金庫款項主要用于補充經(jīng)費，構(gòu)建資產(chǎn)、公款旅游、吃喝玩樂、發(fā)放補貼、私分貪污。

一般在黨政機關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫資金主要用途：一是補充經(jīng)費或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補貼；第三種主要用于請客送禮。

第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況

2009年以來，在黨中央國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全國各地區(qū)、各部門精心組織，狠抓工作落實小金庫治理工作取得了明顯成效，據(jù)初步統(tǒng)計：

截至2011年9月底，全國各地區(qū)各部門三年來共發(fā)現(xiàn)小金庫58225個，涉及金額266.54億元，小金庫支出金額165.35億元，余額101.19億元。其中自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫46981個涉及小金庫金額174.15億元，重點檢查發(fā)現(xiàn)小金庫11244個涉及金額92.39億元。

從單位類型看，黨政機關(guān)事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)小金庫34369個，涉及金額149.63億元，國有及國有控股企業(yè)，包括金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)小金庫21685個，涉及金額98.05億元，社會團體和公募基金會發(fā)現(xiàn)小金庫2171個，涉及金額18.86億元。

一、小金庫問題在資金來源、支出用途、存放形態(tài)和分布情況等方面的特點

（一）黨政機關(guān)和事業(yè)單位

1、從小金庫資金來源看，盈利資產(chǎn)出租收入和經(jīng)營收入是黨政機關(guān)和事業(yè)單位設(shè)立小金庫的主要來源。

2、從小金庫支出用途看，黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要用于集體福利和彌補經(jīng)費支出。

3、從小金庫存放形態(tài)看，黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫資金余額和資產(chǎn)原值為58.52億元。其中銀行存款24.05億元，占41.1%，固定資產(chǎn)7.69億元，占13.14%，股權(quán)和債權(quán)7.41億元，占12.7%，現(xiàn)金5.69億元，占9.7%，有價證券2.62億元，其他11.06億元

4、從小金庫分布情況看，黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級以下單位。

（二）國有及國有控股企業(yè)小金庫的情況

1、從小金庫資金來看，國有及國有控股企業(yè)的小金庫資金來源主要是盈利收入。

2、從小金庫支出用途看，發(fā)放獎金、津貼補貼、福利等是國有及國有控股企業(yè)小金庫主要支出用處。

3、從小金庫存放形態(tài)看，現(xiàn)金和銀行存款是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業(yè)小金庫主要集中在二級以下企業(yè)和單位。

（三）國有及國有控股銀行業(yè)金融機構(gòu)

1、小金庫的主要來源，主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。

3、從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構(gòu)小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構(gòu)。

（四）國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)

1、小金庫的資金來源，主要是虛列支出。

2、小金庫資金主要用于發(fā)放獎金、津貼補貼、福利等。其中發(fā)放獎金、補貼、福利等支出。

3、從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)總部設(shè)立小金庫的金額較大。

（五）國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)

1、小金庫資金來源主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，保險業(yè)金融機構(gòu)的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續(xù)費、業(yè)務(wù)回扣、賠付支出等。

3、從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構(gòu)。

（六）社會團體和公募基金會

1、小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，社會團體和公募基金會的小金庫主要用于集體福利和購置資產(chǎn)支出。

3、從小金庫存放形態(tài)看，社會團體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。

4、從分布情況看，社會團體和公募基金會小金庫主要集中在省級及以下民政部門等級的社會團體和公募基金會。

（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計

據(jù)統(tǒng)計，截至2011年9月底，全國小金庫專項治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀政紀處分1865年，移交司法機關(guān)處理625人。

（八）敏感性問題統(tǒng)計

2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)291個單位使用小金庫資金購買商業(yè)預(yù)付卡6199萬元，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫單位個數(shù)的15.8%，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫金額總數(shù)的11.2%。購買的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡用于禮品禮金支出占抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡總數(shù)的78.5%，發(fā)給職工個人的占19.8%。

2011年還督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)140家單位存在以會費、培訓(xùn)費的名義套取資金設(shè)立小金庫的問題，涉及金額2697萬元，以會議費、培訓(xùn)費名義套取資金設(shè)置的小金庫主要是用于接待宴請、公款旅游支出占46.7%，用于職工獎金、津貼補貼職工福利支出占24.8%，個人私分占8.7%，用于禮品禮金支出占7.5%。

2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒有真實經(jīng)濟事項的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬元設(shè)立小金庫。

（九）本次小金庫治理工作取得的成效

截至2011年11月底，三年來全國納入范圍的111.99萬個單位，共計發(fā)現(xiàn)小金庫60722個，涉及金額315.86億元，責(zé)任追究10429人，建立和完善相關(guān)管理制度39.64萬個。

二、本次小金庫治理工作取得的成效

（一）查處了大量違規(guī)違紀問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢頭得到了明顯遏制。

（二）掌握了小金庫問題、規(guī)律特點，推動了防止小金庫長效機制建設(shè)。

（三）通過開展小金庫專項治理活動，維護了市場經(jīng)濟秩序，促進了經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。

（四）開展小金庫專項治理凈化了社會風(fēng)氣，贏得了社會各界的廣泛支持和肯定。

第五章 防止小金庫長效機制建設(shè)

三年小金庫治理工作結(jié)束后，小金庫專項治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組、企業(yè)單位將繼續(xù)發(fā)揮作用，密切配合，深入推進治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。今后在財政和審計的政府監(jiān)管部門的日常監(jiān)督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個專項檢查的一項最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復(fù)燃。

防止小金庫長效機制建設(shè)是小金庫治理工作的一項根本任務(wù)，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅持標(biāo)本兼治、糾建并舉。在堅決查處和糾正違規(guī)違紀行為的同時，更加注重制度，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，不斷深化財政、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的體制改革，逐步建設(shè)和完善防止小金庫長效機制。

在小金庫專項治理工作期間，黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)多次要求和強調(diào)要注重源頭治理。胡錦濤總書記在七一講話中強調(diào)，必須堅持用制度管權(quán)、管事、管人。中央紀委第六次全會指出，要鞏固小金庫治理成果，加強整改落實，推動完善防止小金庫長效機制建設(shè)。

9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調(diào)，開展專項治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠，建立健全防止同類問題反復(fù)出現(xiàn)的長效機制。各地區(qū)、各部門、各單位一定要從政治和全局的高度充分認識源頭治理小金庫的重要意義，不斷推進長效機制建設(shè)。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設(shè)，因為制度具有全局性、根本性、穩(wěn)定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。

關(guān)于防止小金庫長效機制建設(shè)，我想介紹以下幾方面的情況：

一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對加強防止小金庫長效機制建設(shè)所做的一些工作情況介紹

二、對當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的一些原因進行分析，并介紹中央及有關(guān)部門已經(jīng)采取的一些措施及辦法

三、介紹中央關(guān)于加強長效機制建設(shè)下一步的意見和計劃

四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設(shè)的一些意見和建議

一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)辦公室加強防止小金庫長效機制建設(shè)的有關(guān)情況

中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視防止小金庫長效機制建設(shè)，堅持將防止小金庫長效機制建設(shè)貫穿小金庫治理過程始終。

2009年在黨政機關(guān)、事業(yè)單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫問題的同時，要從制度、體制、機制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進行深入分析研究，找出體制機制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。

同時，按照“問計于民、問需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)合人民日報、中國紀檢檢查報、中國財經(jīng)報、中國審計報、財政監(jiān)督雜志等媒體舉辦了防止小金庫長效機制建設(shè)有獎?wù)魑幕顒?，組織編寫了《防止“小金庫”長效機制建設(shè)征文選編》。

此外，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員對2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機關(guān)事業(yè)單位的小金庫問題進行了認真的疏理分析，在此基礎(chǔ)上深入分析研究產(chǎn)生小金庫問題的原因，針對黨政機關(guān)事業(yè)單位由于支撐小金庫的薄弱環(huán)節(jié)，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監(jiān)督等四個方面提出了防止小金庫長效機制建設(shè)的二十個研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機制建設(shè)課題匯編》。

2011年，為進一步推動各地區(qū)各部門加強防止小金庫長效機制建設(shè)，2011年4月，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及時制訂下發(fā)了關(guān)于防止小金庫長效機制建設(shè)的指導(dǎo)意見，意見要求各地區(qū)各部門要按照標(biāo)本兼治、糾建并舉的原則全面總結(jié)小金庫治理工作經(jīng)驗，深入剖析產(chǎn)生小金庫問題的原因，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監(jiān)督等方面入手，有針對性地出臺制度，采取措施推進改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長效機制，產(chǎn)出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個反腐倡廉人民群眾反映強烈的突出問題。

為加強各地區(qū)各部門長效機制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設(shè)經(jīng)驗交流會，全面總結(jié)長效機制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗和做法，以加強對各地區(qū)各部門各單位長效機制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長在會上做了重要發(fā)言，對長效機制建設(shè)提出明確要求。

據(jù)統(tǒng)計，三年來，各地區(qū)各部門各單位累計出臺制度，完善相關(guān)管理辦法共計30多萬份文件，有利地加強了財務(wù)管理，對從根本上解決小金庫問題發(fā)揮了重要作用?？梢哉f三年來防止小金庫長效機制建設(shè)取得了重要的階段性成果。

二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經(jīng)采取的措施和建立完善的相關(guān)制度辦法

中央在堅決查處嚴肅追究小金庫問題的同時，對小金庫問題自身的原因進行了分析，大家普遍認為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執(zhí)行不利等方面的原因，也有監(jiān)管不到位，監(jiān)督不得利，監(jiān)督措施不全等方面的原因。

（一）教育方面

當(dāng)前小金庫問題較多的一個重要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部及財務(wù)人員財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，對領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個重要原因。

防止小金庫思想是先導(dǎo)，教育是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員是重點。構(gòu)建防止小金庫長效機制必須將其納入反腐倡廉建設(shè)總體格局之中，建設(shè)從思想引導(dǎo)入手，從教育基礎(chǔ)抓起，著眼于領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員遵紀守法觀念，廉潔從政意識，拒腐防變能力和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的提高。針對這一問題，中央有關(guān)部門根據(jù)中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的建議，發(fā)文明確要求在財會人員后期教育培訓(xùn)中，必須增加小金庫相關(guān)知識的培訓(xùn)。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過程中，要增加對領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫知識的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員、財經(jīng)法規(guī)意識和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。

（二）制度方面

當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的制度方面的原因有制度不健全，制度執(zhí)行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，制定和完善了78項制度，各地區(qū)和各部門也普遍加強了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會議費、培訓(xùn)費等方面的管理，制定和完善了8300多項制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過POS機刷卡直接繳費至財政專戶，杜絕節(jié)流挪用問題，一些中央部門則重點完成了會議費、勞務(wù)費等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強化制約。

（三）改革方面

小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財政管理制度改革不到位，中央和地方財力保障不均衡，東部、中部、西部地區(qū)財政保障程度差異巨大。

為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進改革，財政部發(fā)布了關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知等文件，深化了財政預(yù)算管理，國庫集中收付，國有資產(chǎn)管理，政府改革等各項改革，在強化財政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。

在推進公務(wù)卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區(qū)、直轄市，250多個地市、600多個縣區(qū)實施了公務(wù)卡改革，減少了預(yù)算單位的現(xiàn)金提取量，對規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用。

（四）監(jiān)督方面

小金庫滋生問題大面積發(fā)生的另一個重要原因是監(jiān)督不利，處理處罰不到位。針對這一情況，中央紀委監(jiān)察部和有關(guān)部門發(fā)文明確了設(shè)立小金庫和使用小金庫款項黨紀政績處分規(guī)定，加大了對設(shè)立小金庫或使用小金庫款項的黨紀政績處分，增強了政策作用。

財政部、審計署等五個委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強化內(nèi)部監(jiān)督。財政部還下發(fā)了關(guān)于進一步做好預(yù)算信息公開的指導(dǎo)意見，進一步加強預(yù)算信息的主動公開，強化社會監(jiān)督。

在小金庫專項治理工作期間，各地區(qū)各部門在防止小金庫長效機制建設(shè)方面的經(jīng)驗做法概括起來有三個特點：

一是注重系統(tǒng)性。系統(tǒng)的研究，做好防止小金庫長效機制建設(shè)工作，堅持一盤棋的事項，形成齊抓共管，共同推進的工作機制，確實保證各項機制建設(shè)的落實。

二是注重針對性。注重依據(jù)實際情況，系統(tǒng)總結(jié)疏理具體問題，準確把握機制建設(shè)中的重點問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地研究和制訂對策，完成制度辦法。

三是注重有效性。一些地區(qū)部門和單位在機制建設(shè)過程中，及時把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個問題反復(fù)發(fā)生。

三、中央關(guān)于防止小金庫長效機制建設(shè)下一步有關(guān)安排

（一）加強教育

1、計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開設(shè)防止小金庫的有關(guān)課程。

2、進一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對廣大干部，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的警示、教育工作。

（二）完善制度

1、加強預(yù)算管理

2、加強預(yù)算單位銀行賬戶管理

3、加強現(xiàn)金管理

4、加強行政事業(yè)單位會議費、培訓(xùn)費和勞務(wù)費等費用管理

5、加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理

6、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

7、完善事業(yè)單位財務(wù)會計制度

8、加強票據(jù)管理

9、清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級之間資產(chǎn)財務(wù)管理

10、加強社會組織財務(wù)會計管理

11、加強對社會組織活動的管理

12、加強國有企業(yè)的財務(wù)管理

13、加強金融企業(yè)的財務(wù)管理

（三）深化改革

1、要進一步深化國庫集中收付改革

2、深化政府采購管理改革

3、全面推進公務(wù)卡改革

4、推進行政單位津貼補貼和事業(yè)單位績效工資改革

5、推進社會組織管理體制改革

（四）強化監(jiān)督

1、要進一步積極推進財政預(yù)算決算公開和單位財務(wù)公開，加強群眾監(jiān)督和社會監(jiān)督以遏制小金庫行為的發(fā)生。

2、推進小金庫問題監(jiān)督檢查的常態(tài)化，將防止小金庫納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實和檢察考核之中，在預(yù)算、決算審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計以及預(yù)算單位資產(chǎn)財務(wù)檢查、會計信息質(zhì)量檢查、專項資金檢查等監(jiān)督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內(nèi)容。通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。

3、加大對小金庫問題處理處罰和責(zé)任追究力度，進一步完善小金庫問題財政處理處罰規(guī)定和違法違紀行為，加快對小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強化對小金庫問題責(zé)任人的處理處罰力度，加大違紀違法成本。

四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設(shè)的一些意見和建議

（一）應(yīng)該抓教育

首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。

第二，應(yīng)該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項的行為應(yīng)該受到哪些處罰。

第三，要通過一些小金庫違規(guī)違紀問題的一些典型案例加強警示教育。

（二）要建立健全內(nèi)部控制制度

1、要建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度

2、要建立健全內(nèi)部的審計結(jié)合，加強內(nèi)部控制

3、建立健全外部審計制度

4、建議推進單位內(nèi)部財務(wù)公開，陽光是最好的防腐劑

（三）要加強單位的銀行賬戶管理

確保所有的財務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。

（四）積極推進相關(guān)改革

（五）小金庫問題的檢查方法和技巧

關(guān)于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財政部和審計署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學(xué)習(xí)和參考。對于小金庫的檢查應(yīng)該從這幾個方面入手：

1、從檢查收入入手

主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內(nèi)核算。特別是對一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產(chǎn)出租收入是否完整準確地納入賬內(nèi)，比如說投資收益等。

2、核查一些敏感性費用

比如會議費、勞務(wù)費等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。

3、從檢查對外投資入手

主要是看對外投資的核算是否規(guī)范，投資收益是否真實、全面地納入賬內(nèi)。

4、從檢查票據(jù)入手

包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性以及票據(jù)本身的真實性進行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。

5、檢查單位的銀行賬戶

一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內(nèi)核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關(guān)規(guī)定；三是要檢查賬戶內(nèi)的資金余額與會計賬面賬薄內(nèi)反映的余額是否一致。

6、檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來情況，防止通過上下級和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)

7、對單位的資產(chǎn)情況進行全面核查

主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。

第五篇：治理小金庫

大水坑二小“小金庫”專項治理工作

全面復(fù)查報告

按照《自治區(qū)2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，結(jié)合我學(xué)校實際，認真開展“小金庫”專項治理工作，現(xiàn)將復(fù)查情況報告如下：

一、健全組織，加強領(lǐng)導(dǎo)

為確保專項治理工作的順利進行，成立了由學(xué)校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

治理小組： 組長：張存軍

成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強

成員： 王振武 王國璽 苗得豐

二、加強學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認識

根據(jù)《自治區(qū)2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，我學(xué)校迅速召開了專題會議，傳達學(xué)習(xí)了文件精神，學(xué)校要求全體教師從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務(wù)收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求認真組織復(fù)查，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認真開展自查，實施長效監(jiān)督

按照我校專項治理工作的實施方案的要求，重點圍繞

1．是否違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立小金庫。2．是否用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立小金庫。3．是否以會議費、勞動費、培訓(xùn)費、咨詢費等名額套取資金設(shè)立“小金庫。

4．是否經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫； 5．是否慮列支出轉(zhuǎn)讓資金設(shè)立“小金庫。6．是否以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫 六方面進行了全面細致的自查，自查面達到100%。

1、我學(xué)校財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入會計核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、嚴格按照財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有違規(guī)收費、設(shè)帳外帳和“小金庫”的行為。

3、清查結(jié)果在學(xué)校公示欄中進行了公示。在認真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認真填報相關(guān)表格。

雖然我學(xué)校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，但通過 “小金庫”全面復(fù)查工作，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了財經(jīng)法制教育，強化了財務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我學(xué)校將進一步完善相關(guān)財務(wù)制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監(jiān)督機制，提高財務(wù)透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現(xiàn)。