第一篇：國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作方案附件4填表說明

附件

4填表說明

為提高“小金庫”專項治理報表統(tǒng)計工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，現(xiàn)對專項治理報表填列要求說明如下：

一、《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1）

（一）國有及國有控股保險企業(yè)各級機構(gòu)在自查結(jié)束后，不論有無“小金庫”問題，均要填報《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》，經(jīng)單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章后，按隸屬關(guān)系，上報給上級單位，并逐級匯總報送保監(jiān)會治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。國有及國有控股保險企業(yè)省級分支機構(gòu)應(yīng)同時將本表報送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

（二）表頭填列自查單位全稱。

（三）本表由九項組成。

第一項為2007年底“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，資產(chǎn)原值按取得時價格（價值）填列。

第二項為2008年至今“小金庫”資金來源合計，按實際發(fā)生數(shù)填列。

第三項為2008年至今“小金庫”資金支出合計，按支出實際發(fā)生數(shù)填列?！捌谀┐嬖诘馁Y產(chǎn)原值”是指用小金庫資金購置形成的，自查時仍存在的固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)債 1

權(quán)、對外投資對外借款等資產(chǎn)原值

第四項為期末“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，填列截至自查時“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值。

第五項為“小金庫”主要表現(xiàn)形式，填列2007年“小金庫”滾存余額及2008年至今所設(shè)立小金庫的表現(xiàn)形式。

第六項為自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”及糾正情況，其中“小金庫”個數(shù)計算方法為：一個賬戶為一個“小金庫”，由個人管理或固定地點存放的現(xiàn)金、有價證券、固定資產(chǎn)權(quán)證、股權(quán)和債權(quán)憑證等資產(chǎn)，按照管理人或存放地點的數(shù)量確定“小金庫”個數(shù)；“糾正處理”指已完成財務(wù)、稅務(wù)等處理。

第七項為自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”處理情況，按應(yīng)糾正處理和已糾正處理的實際情況填列。

第八項為自查處理處罰通報情況，受行政處理、處罰人數(shù)按牽頭部門、財政、審計等行政執(zhí)法機關(guān)處罰的人數(shù)填列；受內(nèi)部處理、處罰人數(shù)由試點企業(yè)按內(nèi)部規(guī)定處理、處罰的人數(shù)填列；受黨紀(jì)政紀(jì)處理人數(shù)按紀(jì)檢監(jiān)察部門處理人數(shù)填列。

第九項為2009年底企業(yè)資產(chǎn)及經(jīng)營情況，按企業(yè)2009年年度報表數(shù)填列。

（四）本表第四項期末“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值應(yīng)等于第一項加上第二項減去第三項再加上第三項中“期末存在的資產(chǎn)原值”；第五項小金庫主要表現(xiàn)形式合計應(yīng)等于第一項加上第二項合計。

二、《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情

況統(tǒng)計表》（附件2）

（一）本表由保監(jiān)會根據(jù)企業(yè)上報的自查自糾報告表匯總填列。

（二）本表第一項中的違規(guī)違紀(jì)單位戶數(shù)，指自查發(fā)現(xiàn)有“小金庫”問題的單位戶數(shù)。

（三）本表其他項目的填列方法與《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》中相應(yīng)項目相同。

三、《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（附件3）

（一）本表由保監(jiān)會根據(jù)重點檢查情況填報或匯總。

（二）本表的填列方法與《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》中相應(yīng)項目相同。

四、其他說明

（一）附件1-3中填列“其他”項目的必須在備注中予以具體說明。

（二）“賬戶”包括以單位或個人名義開立的銀行賬戶及在證券公司、保險公司、基金公司、期貨公司、信托公司、財務(wù)公司等其他金融機構(gòu)開立的賬戶。

（三）“小金庫”中有外幣的，按照截至自查或重點檢查時的匯率折算成人民幣。

五、報送要求

國有及國有控股保險企業(yè)報送書面報表的同時，應(yīng)報送光盤存儲的電子文檔。

第二篇：《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理實施方案》

關(guān)于印發(fā)《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理實施方案》及《社會團體“小金庫”專項治理實施方案》的通知

來源: 監(jiān)督局時間:2010-07-07

各設(shè)區(qū)市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，省委各部門，省直各單位：

根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號）和《中共江西省委辦公廳江西省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實施意見〉的通知》（贛辦發(fā)〔2009〕9號）精神，按照中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署、國務(wù)院國資委制定的《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》和中央紀(jì)委、監(jiān)察部、民政部、財政部、審計署制定的《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》要求，結(jié)合實際，制定了我省《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施方案》和《社會團體“小金庫”專項治理實施方案》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

附件：

1.《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施方案》及有關(guān)報表。

2.《社會團體“小金庫”專項治理實施方案》及有關(guān)報表

中共江西省紀(jì)委江西省監(jiān)察廳

江西省財政廳江西省審計廳

江西省民政廳江西省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二0一0年六月二十九日

附件1：國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施方案

根據(jù)中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署、國務(wù)院國資委制定的《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》，要求，現(xiàn)就我省國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理工作制定實施方案如下：

一、專項治理的范圍

此次國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理范圍包括：

（一）由各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國有及國有控股企業(yè)；

（二）由各級人民政府及其部門、機構(gòu)管理的國有及國有控股企業(yè)；

（三）由各事業(yè)單位、社會團體管理的國有及國有控股企業(yè)。

國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司以及國有資本占實質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

二、專項治理的內(nèi)容

凡國有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

國有企業(yè)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營業(yè)收入設(shè)立“小金庫”；

2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫”；

4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)

中方人員勞務(wù)費用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”

1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫”；

2.虛列研究與開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、銷售手續(xù)費、銷售服務(wù)費等期間費用設(shè)立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經(jīng)費、管理人員職務(wù)消費等人工成本設(shè)立“小金庫”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

1.以虛假會計核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

（四）其他形式設(shè)立“小金庫”

三、專項治理的步驟

專項治理工作自本辦法下發(fā)之日起至2010年底結(jié)束，采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各地區(qū)各部門、各國有企業(yè)要增強政治責(zé)任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，提高國有企業(yè)干部職工對專項治理工作的思想認識，營造濃厚的社會輿論氛圍；要拓寬監(jiān)督渠道，支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報；要細化實施方案，明確政策規(guī)定，切實做好布置培訓(xùn)，確保動員部署深入到位。

（二）自查自糾（截至2010年9月25日）

各國有企業(yè)要按照本方案要求，結(jié)合本企業(yè)實際，組織對本企業(yè)范圍內(nèi)所有下屬企業(yè)和單位進行全面自查，也可組織內(nèi)部力量進行專項審計或檢查。自查面必須達到100%，確保不走過場、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國有企業(yè)負責(zé)人對自查自糾情況負完全責(zé)任，并將自查自糾情況在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進行公示，接受群眾監(jiān)督。對于專項治理中瞞報漏報自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為保證自查自糾效果，各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要有重點地進行督促指導(dǎo)，及時做好政策解釋和培訓(xùn)工作，確保自查自糾工作落到實處，取得實效。

自查自糾工作結(jié)束后，各國有企業(yè)要向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或有關(guān)主管部門報送自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1），并由各級專項治理日常工作機構(gòu)逐級匯總上報。省國資委負責(zé)統(tǒng)計匯總履行出資人職責(zé)企業(yè)自查自糾結(jié)果；省直部門負責(zé)統(tǒng)計匯總本部門所屬企業(yè)自查自糾結(jié)果；各設(shè)區(qū)市負責(zé)統(tǒng)計匯總本地區(qū)國有企業(yè)自查自糾結(jié)果，并于2010年10月10日前將自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（見附件2）上報送省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點檢查（截至2010年11月25日）

在自查自糾基礎(chǔ)上，要抽調(diào)專門力量或聘請中介機構(gòu)專業(yè)人員，認真組織開展重點檢查。在各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)對履行出資人職責(zé)和受托管理的國有企業(yè)開展重點檢查，重點檢查比例不低于國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點檢查企業(yè)的重點檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%；財政、審計部門結(jié)合黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體“小金庫”治理工作，以及會計信息質(zhì)量檢查和企業(yè)審計等日常工作，根據(jù)專項治理工作實際和群眾舉報情況加強“小金庫”問題檢查。

重點檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下國有企業(yè)及其所屬單位：

1.關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈、在國民經(jīng)濟中處于基礎(chǔ)和支柱地位的企業(yè)或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位；

3.投資鏈條較長、分支機構(gòu)多的企業(yè)或單位；

4.未納入合并報表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位；

5.以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的企業(yè)或單位；

6.有群眾舉報的企業(yè)或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過場的企業(yè)或單位。

重點檢查結(jié)束后，要逐級填報《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（見附件3），撰寫重點檢查總結(jié)報告，并在2010年12月10日前報送省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各市、縣（區(qū)）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)重點檢查結(jié)果報同級治理辦匯總上報各設(shè)區(qū)市專項治理日常工作機構(gòu)，各設(shè)區(qū)市專項治理日常工作機構(gòu)匯總本地區(qū)國有企業(yè)重點檢查結(jié)果統(tǒng)一上報省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，省國資委負責(zé)匯總本部門開展的重點檢查結(jié)果直接報送省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

對于專項治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責(zé)任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要加強對整改落實情況的督促指導(dǎo)。

省國資委、有關(guān)省直部門、各設(shè)區(qū)市要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月10日前報送省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要按照財務(wù)會計法規(guī)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各主管部門（不包括各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)）和國有企業(yè)對所屬企業(yè)和單位組織的檢查視同自查。

（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任企業(yè)或單位依法予以行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員要依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對設(shè)立“小金庫”負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或有關(guān)部門依據(jù)干部管理權(quán)限嚴(yán)肅追究責(zé)任。

對違反國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和相關(guān)主管部門依照有關(guān)規(guī)定做出處理處罰。

（三）對治理工作中走過場的企業(yè)和單位，要給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴(yán)重的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任。

（四）對在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。

（五）《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項治理在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實施。省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組已增列省國資委為成員單位，牽頭負責(zé)組織履行出資人職責(zé)企業(yè)“小金庫”專項治理工作，指導(dǎo)地方國資委履行出資人職責(zé)和受托管理企業(yè)“小金庫”專項治理工作。各地區(qū)各部門要充實調(diào)整專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，進一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照分級負責(zé)、分口把關(guān)的要求，切實擔(dān)負起專項治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強督促指導(dǎo)。各國有企業(yè)要由企業(yè)負責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)治理工作，財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強分工協(xié)作，落實工作責(zé)任。

（二）加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及日常工作機構(gòu)要按照工作分工，加強對各牽頭部門和相關(guān)成員單位的溝通協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，建立起分工明確、運轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機制。各級紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；各級組織部門要按照有關(guān)政策規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人員及時做出組織處理；各級財政、審計部門要依法對違反財政、財務(wù)、會計法律法規(guī)問題進行處理處罰；各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和相關(guān)主管部門要做好所監(jiān)管企業(yè)專項治理的組織實施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對有關(guān)問題進行處理處罰和責(zé)任追究；各級宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）加強輿論宣傳

要充分利用網(wǎng)絡(luò)、報紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。各級專項治理日常工作機構(gòu)要設(shè)立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權(quán)益。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實的設(shè)立“小金庫”金額，給予5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔(dān)。

（四）加強調(diào)研督導(dǎo)

為切實做好專項治理工作，要深入開展調(diào)查研究并確保調(diào)查研究貫穿治理工作始終。各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要加強調(diào)查研究，及時了解專項治理的難點問題，研究細化關(guān)鍵階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵企業(yè)的具體治理措施。要針對治理各個階段的特點，圍繞重點工作、重點地區(qū)、重點企業(yè)開展檢查督導(dǎo)。要認真做好政策解釋和咨詢答復(fù)工作。對于動員部署不及時、自查自糾不認真、重點檢查不配合、整改落實不到位的，要及時責(zé)令改正。

（五）加強綜合治理

專項治理要與會計信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制機制建設(shè)相結(jié)合；要與強化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實國有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負責(zé)人薪酬和職務(wù)消費有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開展國有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長政策措施落實監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進，綜合實施，增強治理實效。

（六）建立長效機制

專項治理要注重源頭治理，形成“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過企業(yè)自查自糾和重點檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項治理工作為契機，摸清企業(yè)“小金庫”產(chǎn)生的根源，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監(jiān)管，建立國有企業(yè)防治“小金庫”的長效機制。

第三篇：國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法

國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法

目錄

一、專項治理范圍

二、專項治理的內(nèi)容

三、專項治理的步驟

四、專項治理的處理原則

五、專項治理的工作要求

六、附件

根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，現(xiàn)就國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下：

編輯本段

一、專項治理范圍

此次國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理范圍包括：

（一）由各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國有及國有控股企業(yè)；

（二）由各級人民政府及其部門、機構(gòu)管理的國有及國有控股企業(yè)；

（三）由各事業(yè)單位、社會團體管理的國有及國有控股企業(yè)。

國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司以及國有資本占實質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

由銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會依法監(jiān)管的國有及國有控股金融企業(yè)專項治理辦法另行下發(fā)。編輯本段

二、專項治理的內(nèi)容

凡國有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

國有企業(yè)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營業(yè)收入設(shè)立“小金庫”；

2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫”；

4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”

1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫”；

2.虛列研究與開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、銷售手續(xù)費、銷售服務(wù)費等期間費用設(shè)立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經(jīng)費、管理人員職務(wù)消費等人工成本設(shè)立“小金庫”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

1.以虛假會計核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

（四）其他形式設(shè)立“小金庫” 編輯本段

三、專項治理的步驟

專項治理工作自本辦法下發(fā)之日起至2010年底結(jié)束，采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各地區(qū)各部門、各國有企業(yè)要增強政治責(zé)任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，提高國有企業(yè)干部職工對專項治理工作的思想認識，營造濃厚的社會輿論氛圍；要拓寬監(jiān)督渠道，支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報；要細化實施方案，明確政策規(guī)定，切實做好布置培訓(xùn)，確保動員部署深入到位。

（二）自查自糾（截至2010年9月底）

各國有企業(yè)要按照《意見》和本辦法要求，結(jié)合本企業(yè)實際，組織對本企業(yè)范圍內(nèi)所有下屬企業(yè)和單位進行全面自查，也可組織內(nèi)部力量進行專項審計或檢查。自查面必須達到100%，確保不走過場、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國有企業(yè)負責(zé)人對自查自糾情況負完全責(zé)任，并將自查自糾情況在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進行公示，接受群眾監(jiān)督。對于專項治理中瞞報漏報自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為保證自查自糾效果，各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要有重點地進行督促指導(dǎo)，及時做好政策解釋和培訓(xùn)工作，確保自查自糾工作落到實處，取得實效。

自查自糾工作結(jié)束后，各國有企業(yè)要向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或有關(guān)主管部門報送自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1），并由各級專項治理日常工作機構(gòu)逐級匯總上報。國務(wù)院國資委負責(zé)統(tǒng)計匯總履行出資人職責(zé)企業(yè)自查自糾結(jié)果，有關(guān)中央部門負責(zé)統(tǒng)計匯總本部門管理企業(yè)自查自糾結(jié)果，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團負責(zé)統(tǒng)計匯總本地區(qū)國有企業(yè)自查自糾結(jié)果，并于2010年10月15日前將自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（見附件2）報送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎(chǔ)上，要抽調(diào)專門力量或聘請中介機構(gòu)專業(yè)人員，認真組織開展重點檢查。在各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)對履行出資人職責(zé)和受托管理的國有企業(yè)開展重點檢查，重點檢查比例不低于國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點檢查企業(yè)的重點檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%；財政、審計部門結(jié)合黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體“小金庫”治理工作，以及會計信息質(zhì)量檢查和企業(yè)審計等日常工作，根據(jù)專項治理工作實際和群眾舉報情況加強“小金庫”問題檢查。

重點檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下國有企業(yè)及其所屬單位：

1.關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈、在國民經(jīng)濟中處于基礎(chǔ)和支柱地位的企業(yè)或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位；

3.投資鏈條較長、分支機構(gòu)多的企業(yè)或單位；

4.未納入合并報表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位；

5.以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的企業(yè)或單位；

6.有群眾舉報的企業(yè)或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過場的企業(yè)或單位。

重點檢查結(jié)束后，要逐級填報《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（見附件3），撰寫重點檢查總結(jié)報告，由國務(wù)院國資委和各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團專項治理日常工作機構(gòu)匯總后，于2010年12月15日前報送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

對于專項治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責(zé)任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防

治“小金庫”的長效機制。各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要加強對整改落實情況的督促指導(dǎo)。

國務(wù)院國資委、有關(guān)中央部門、各省（自治區(qū)、直轄市）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月15日前報送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。編輯本段

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要按照財務(wù)會計法規(guī)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各主管部門（不包括各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)）和國有企業(yè)對所屬企業(yè)和單位組織的檢查視同自查。

（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任企業(yè)或單位依法予以行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員要依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對設(shè)立“小金庫”負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或有關(guān)部門依據(jù)干部管理權(quán)限嚴(yán)肅追究責(zé)任。

對違反國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和相關(guān)主管部門依照有關(guān)規(guī)定做出處理處罰。

（三）對治理工作中走過場的企業(yè)和單位，要給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴(yán)重的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任。

（四）對在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。

（五）《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

編輯本段

五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項治理在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實施。中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組增列國務(wù)院國資委為成員單位，牽頭負責(zé)組織履行出資人職責(zé)企業(yè)“小金庫”專項治理工作，指導(dǎo)地方國資委履行出資人職責(zé)和受托管理企業(yè)“小金庫”專項治理工作。各地區(qū)各部門要充實調(diào)整專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，進一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照分級負責(zé)、分口把關(guān)的要求，切實擔(dān)負起專項治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強督促指導(dǎo)。各國有企業(yè)要由企業(yè)負責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)治理工作，財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強分工協(xié)作，落實工作責(zé)任。

（二）加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及日常工作機構(gòu)要按照工作分工，加強對各牽頭部門和相關(guān)成員單位的溝通協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，建立起分工明確、運轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機制。各級紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；各級組織部門要按照有關(guān)政策規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人員及時做出組織處理；各級財政、審計部門要依法對違反財政、財務(wù)、會計法律法規(guī)問題進行處理處罰；各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和相關(guān)主管部門要做好所監(jiān)管企業(yè)專項治理的組織實施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對有關(guān)問題進行處理處罰和責(zé)任追究；各級宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）加強輿論宣傳

要充分利用網(wǎng)絡(luò)、報紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。各級專項治理日常工作機構(gòu)要設(shè)立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權(quán)益。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實的設(shè)立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔(dān)。

（四）加強調(diào)研督導(dǎo)

為切實做好專項治理工作，要深入開展調(diào)查研究并確保調(diào)查研究貫穿治理工作始終。各級專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要加強調(diào)查研究，及時了解專項治理的難點問題，研究細化關(guān)鍵階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵企業(yè)的具體治理措施。要針對治理各個階段的特點，圍繞重點工作、重點地區(qū)、重點企業(yè)開展檢查督導(dǎo)。要認真做好政策解釋和咨詢答復(fù)工作。對于動員部署不及時、自查自糾不認真、重點檢查不配合、整改落實不到位的，要及時責(zé)令改正。

（五）加強綜合治理

專項治理要與會計信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制機制建設(shè)相結(jié)合；要與強化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實國有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負責(zé)人薪酬和職務(wù)消費有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開展國有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長政策措施落實監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進，綜合實施，增強治理實效。

（六）建立長效機制

專項治理要注重源頭治理，形成“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過企業(yè)自查自糾和重點檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項治理工作為契機，摸清企業(yè)“小金庫”產(chǎn)生的根源，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監(jiān)管，建立國有企業(yè)防治“小金庫”的長效機制。編輯本段

六、附件

1.國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表

2.國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)表

3.國有及國有控股企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)表

4.填表說明(本文來源：國資委)

第四篇：教育部在國有及國有控股企業(yè)開展“小金庫”專項治理實施辦法

教育部在國有及國有控股企業(yè)開展“小金庫”

專項治理的實施辦法

根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)[2009]18號，以下簡稱《意見》）和中共中央紀(jì)委等五部委《關(guān)于印發(fā)〈國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法〉的通知》（中紀(jì)發(fā)[2010]29號，以下簡稱《通知》），現(xiàn)就教育部在國有及國有控股企業(yè)開展“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下：

一、專項治理的范圍和內(nèi)容

（一）專項治理范圍

此次專項治理范圍是教育部直屬高等學(xué)校、直屬事業(yè)單位和所屬社會團體舉辦的國有及國有控股企業(yè)。

（二）專項治理內(nèi)容

凡國有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

二、專項治理的方法和步驟

此次專項治理工作從本辦法下發(fā)之日起至2010年底基本結(jié)束，采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各單位要把專項治理工作擺上重要議事日程，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機制，深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，方案制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報。

（二）自查自糾（截至2010年9月15日）

各單位要按照《意見》、《通知》和本辦法要求，制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。自查自糾工作結(jié)束后，各單位要按規(guī)定將自查自糾總結(jié)報告、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》于9月30日前上報教育部治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各單位負責(zé)人對自查自糾情況負完全責(zé)任。自查面必須達到100%。

為確保自查效果，教育部將組織力量及時做好政策解釋和咨詢工作，并有重點地進行督促指導(dǎo)。各單位也要組織力量開展內(nèi)部督查，盡量把問題解決在自查階段。

（三）重點檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎(chǔ)上，教育部治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織開展重點檢查，重點檢查面不低于20%。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

各單位要針對治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

各單位要將專項治理工作情況形成書面報告并于2010年12月31日前上報教育部治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

三、專項治理的處理原則

對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟”的原則進行處理。

（一）“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。

（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對設(shè)立“小金庫”負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，追究責(zé)任。

對違反國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，依照相關(guān)程序和具體規(guī)定，依法給予處理處罰。

（三）對專項治理工作中走過場的部門和單位，我部將給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴(yán)重的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。

（五）《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

四、專項治理的工作要求

各單位要在借鑒2009年行政事業(yè)單位“小金庫”治理工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，切實針對國有及國有控股企業(yè)的實際情況與特點，全面深入推進今年的“小金庫”治理工作。

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項治理工作在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實施。各單位要根據(jù)今年“小金庫”治理工作任務(wù)，及時調(diào)整充實專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，進一步健全領(lǐng)導(dǎo)機制，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。調(diào)整后的或新設(shè)立的“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及日常工作機構(gòu)要上報教育部治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）落實舉報制度

各單位“小金庫”治理日常工作機構(gòu)要設(shè)立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權(quán)益，對打擊報復(fù)舉報人的，依法依紀(jì)從嚴(yán)懲處。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔(dān)。

（三）強化工作督導(dǎo)

在專項治理工作期間，教育部治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)情況派出督導(dǎo)組，分赴各單位加強督促和指導(dǎo)，總結(jié)推廣好的經(jīng)驗做法，驗收治理效果。對工作組織領(lǐng)導(dǎo)不力、自查自糾和重點檢查不認真，以及拒絕接受重點檢查的單位，及時給予批評并責(zé)令整改。

第五篇：西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

北京市西城區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

西國資清產(chǎn)辦?2006?1號

西城區(qū)國有及國有

控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

為適應(yīng)我區(qū)國有經(jīng)濟管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認真貫徹落實國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，核實國有企業(yè)資產(chǎn)情況，做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價等各項工作，根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號令）和市國資委《市國資委企（事）業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》（京國資評價字?2004?13號）精神，區(qū)政府經(jīng)研究決定，從2006年4月起開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

2責(zé)本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實施。

五、工作范圍

（一）區(qū)國資委所出資的國有獨資、國有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)（以上均含等股、相對控股）。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟實體，均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。

（二）2004年底前經(jīng)批準(zhǔn)上市的公司，可不進行清產(chǎn)核資工作，但要做好有關(guān)資金核實和清產(chǎn)核資報表填報工作。

六、工作內(nèi)容

（一）戶數(shù)清理。

指區(qū)國資委根據(jù)國家清產(chǎn)核資工作要求，對屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè)，以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計對象，按國家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進行統(tǒng)計、核對、匯總工作。

（二）賬務(wù)清理。

指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點為基準(zhǔn)對國有及國有控股企業(yè)的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。

（三）資產(chǎn)清查。

指對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫”的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保、或有負債等事項的核對。

（四）損溢認定。

指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。

（五）資金核實。

指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有權(quán)益數(shù)額。

（六）完善制度。

指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后，認真分析資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施，健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及完善企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計和負責(zé)人任期審計制度。

七、清查時間

6和資金掛帳進行認定。

2.區(qū)國資委會同有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行復(fù)核，報清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，做出批復(fù)，準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新確定企業(yè)實際占用的國有權(quán)益數(shù)額。

（四）總結(jié)階段（2006年12月初—12月底）

1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復(fù)文件后按規(guī)定程序進行賬務(wù)處理。

2.區(qū)國資委將對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行全面的分析總結(jié)，并上報區(qū)政府。

九、工作要求

（一）各企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視清產(chǎn)核資工作，把此項工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容，做到機構(gòu)健全，人員得力，保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。

（二）認真執(zhí)行國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號令）等制度規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，保證清產(chǎn)核資工作過程規(guī)范，結(jié)果真實、準(zhǔn)確。

（三）企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料，不得虛報、瞞報。區(qū)國資委對清產(chǎn)核資工作進行督察，凡查出損失不實的和虛報、瞞報的，要依法處理。

（四）對清查出的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳，企業(yè)應(yīng)認真清理、分類排隊、分析原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認真研究提出處理意見。

（五）企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認真加強有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機構(gòu)繼續(xù)進行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

（六）通過清產(chǎn)核資工作，企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的情況，在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有資本總體運營效益。

（七）在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)要指定專門機構(gòu)和專人負責(zé)，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送區(qū)國