第一篇：淺談工會財務(wù)管理與工會工作

淺談工會財務(wù)管理與工會工作

我們南通市華泰建設(shè)有限公司工會財務(wù)工作，在上級工會財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)下，在同級經(jīng)審會的監(jiān)督、指導(dǎo)下，始終堅持經(jīng)費獨立管理，獨立建帳，獨立核算。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法律法規(guī)，正確掌握經(jīng)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。在日常工作中堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，確保工會經(jīng)費重點用于維護(hù)職工權(quán)益，合理開展職工教育和職工群眾性活動。真正做到上級工會組織放心，職工群眾滿意，有利于工運事業(yè)的發(fā)展。

一、加強(qiáng)宣傳，提高認(rèn)識，確保經(jīng)費收繳。

一是大力宣傳貫徹《工會法》和《江蘇省實施〈工會法〉辦法》，擴(kuò)大影響，增強(qiáng)全員，特別是公司黨政領(lǐng)導(dǎo)依法撥交工會經(jīng)費的意識，提高撥交經(jīng)費的自覺性。二是積極爭取企業(yè)黨組織的支持，在黨組織的積極協(xié)調(diào)下，督促公司行政按時撥交經(jīng)費。三是公開其工會經(jīng)費的使用，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工切身感受到工會經(jīng)費在發(fā)揮工會作用，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為職工辦好事、實事中所起到的積極作用，進(jìn)一步促進(jìn)了工會經(jīng)費的及時到位。做到了工會經(jīng)費按時到位，及時上解，為工會工作正常開展確保了財力保障。

二、加強(qiáng)管理，規(guī)范操作。

1、管好、用好工會經(jīng)費，做到：依法管理，合理使用，職工滿意。根據(jù)《中國工會法》、《中國工會章程》和《會計法》及其規(guī)定，制定了公司工會財務(wù)管理制度。在日常操作中基本做到有規(guī)、有距，不越紅線，不超紅燈。當(dāng)經(jīng)費使用出現(xiàn)有超出預(yù)算的現(xiàn)象時，我們及時召開工會擴(kuò)大會議，邀請經(jīng)審委員一起參加討論分析，一是經(jīng)費使用是否違反國家財經(jīng)政策、法律法規(guī)和工會財務(wù)管理制度。二是經(jīng)費使用是否侵害了職工群眾利益，真正用于職工群眾性 1

活動；費用支出是否有利于公司發(fā)展需要。從而統(tǒng)一思想，形成共識，共同把好經(jīng)費使用關(guān)，真正做到使職工群眾滿意。

2、做好預(yù)、決算工作。一是在編制預(yù)算草表時，我們堅持“勤儉節(jié)約，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入為出，收支平衡”的原則，以上年度實際收入為基礎(chǔ)，考慮本年度的各項增減因素編制預(yù)算草表，并提請工會委員會討論同意。二是做好編制決算報表工作，基本做到收支款項清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送前必須經(jīng)工會委員會和經(jīng)審會委員會討論同意。

3、合理、合法使用工會經(jīng)費。平時我們每使用一次資金，都必須在使用前報工會主席審批。在年中和年底接受經(jīng)審會的審計、監(jiān)督。同時我們將每年工會經(jīng)費收支情況如實向職工大會報告，提請大會審議。

4、做好工會固定資產(chǎn)的管理工作。我們工會派專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項盤點立帳，建立了工會固定資產(chǎn)檔案。

5、加強(qiáng)財務(wù)人員的管理。配齊、配強(qiáng)工會財務(wù)人員，明確職責(zé)，規(guī)范核算，保證了財務(wù)資料的真實、完整。其次是注意加強(qiáng)對財務(wù)人員的教育、培訓(xùn)工作，及時輸送財務(wù)人員參加有關(guān)學(xué)習(xí)和會議，在幫助其提高素質(zhì)的同時，不斷提高其政策水平和實際能力，使工會財務(wù)工作不斷有新的提高。

三、發(fā)揮經(jīng)審會作用，加強(qiáng)經(jīng)審監(jiān)督力度。

保障促進(jìn)工會經(jīng)費的正確使用方向，保證工會資產(chǎn)完整齊全，經(jīng)審工作在其中發(fā)揮著“保健”作用、“催化”作用。因此，我們在加強(qiáng)財務(wù)管理工作的同時，進(jìn)一步強(qiáng)化了經(jīng)審監(jiān)督力度，重點是在三個方面加強(qiáng)監(jiān)督。一是嚴(yán)把年初預(yù)算審查關(guān)。在工會委員會討論全年預(yù)算方案時，必須邀請經(jīng)審會人員參與經(jīng)費預(yù)算的編制，做到超前監(jiān)督。編制預(yù)算中屬于工會日常活動的經(jīng)費由財務(wù)人員督促工會主席共同包干控制使用，屬于重大活動要重點保證實行計劃單獨分列，須經(jīng)經(jīng)審會討論通過后實施，保證把有限的資金用在工會活動的正常開

展上。從而有效地把住了各項支出結(jié)構(gòu)的合理，把有限資金用在刀刃上，使資金投入發(fā)揮出最大的效果。二是嚴(yán)把年中經(jīng)費使用的進(jìn)出口關(guān)，對工會經(jīng)費的收入和使用都要由經(jīng)審會重點審查，對必要的支出一定支持，對不該用的不該支出的必須堅決杜絕、制止，對使用不規(guī)范的及時修正、改正，堅持經(jīng)審的嚴(yán)肅性。三是嚴(yán)把年終決算關(guān)，既審查總賬是否收支平衡，更嚴(yán)格審查各賬細(xì)目，防止工會經(jīng)費使用中隨意性、不合理性的現(xiàn)象發(fā)生。確保了工會經(jīng)費使用的真實、有效。

四、健康的財務(wù)運作，促進(jìn)了工會工作的開展。

工會財務(wù)管理的不斷加強(qiáng)，為工會工作的正常、有效開展起到了“保駕護(hù)航”的作用。我們根據(jù)自身特點，在維護(hù)職工權(quán)益，合理開展職工教育，豐富職工文化生活，陶冶情操，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展上動腦筋下功夫，先后開展了“職工代表視察工地”活動、“送溫暖工程”建設(shè)，“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織、爭做知識型職工”素質(zhì)提升“爭創(chuàng)”活動和“社會主義勞動競賽”以及工資集體協(xié)商、廠務(wù)公開等一系列形式多樣，內(nèi)容廣泛，具有針對性和實際效果的活動。幾年來，職工主動向工會和行政提出合理化建議，職工學(xué)習(xí)熱情方興未艾，每年都有幾十名職工取得各類學(xué)歷、技術(shù)職稱和單項技能證書。公司每年逢年過節(jié)都及時慰問各類先進(jìn)人物和困難職工，企業(yè)的凝聚力不斷增強(qiáng)，企業(yè)在和諧、健康的氛圍中得到發(fā)展,我公司被授予縣“和諧勞動關(guān)系先進(jìn)單位”光榮稱號，工會工作也受到了公司行政和廣大職工的稱贊。

幾年來，我們工會通過積極做好財務(wù)管理工作，有效地促進(jìn)了工會工作的正常開展，發(fā)揮了保駕護(hù)航的作用，對于認(rèn)真開展工會活動，嚴(yán)格履行工會職能，正確維護(hù)職工的合法權(quán)益，支持行政抓好四個文明建設(shè)取得了一定的成效。（南通市華泰建設(shè)有限公司鄭豐玲）

第二篇：工會財務(wù)管理

財務(wù)管理制度

為加強(qiáng)縣工會財務(wù)管理，保證收好、管好、用好工會經(jīng)費。根據(jù)《工會法》、《實施辦法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和全總財務(wù)管理規(guī)章制度的要求，結(jié)合縣工會實際，制定以下管理制度。

一、經(jīng)費收入管理制度

1、財政撥款的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的上解工會經(jīng)費，由財政代扣撥付縣工會財務(wù)。

2、地稅代征的企事業(yè)單位的工會經(jīng)費，由財務(wù)室與地稅部門按時結(jié)算。任何人未經(jīng)常務(wù)副主席同意，不得出具手續(xù)收取代征單位的工會經(jīng)費。堅決禁止以非專用票據(jù)收取基層工會上繳的經(jīng)費。

3、未納入“代扣”、“代征”范圍的基層工會上解工會經(jīng)費，統(tǒng)一由縣工會財務(wù)出具專用票據(jù)，非財務(wù)人員一律不得經(jīng)手。

4、財政撥付縣工會的辦公、業(yè)務(wù)經(jīng)費，統(tǒng)一由財務(wù)室辦理。

5、縣工會下屬事業(yè)單位的各種收入和其他收入，統(tǒng)一交財務(wù)室，并按規(guī)定記入會計科目。

6、工會各類現(xiàn)金收入，必須當(dāng)日存入銀行，特殊情況不能存入銀行的，由出納負(fù)責(zé)保管，并在次日存入銀行。

二、經(jīng)費支出管理制度

1、縣工會各類支出的報銷，實行“一支筆”審批。

2、所有支出票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字，同時，應(yīng)先由財務(wù)人員審核，符合支出規(guī)定方能送領(lǐng)導(dǎo)審批，無經(jīng)辦人和財務(wù)審核意見的，一律不予報銷。

3、外出考察、培訓(xùn)費用的報銷，嚴(yán)格按照財務(wù)有關(guān)規(guī)定，自費項目、超標(biāo)準(zhǔn)項目一律自付。

4、工會重大開支，由常務(wù)副主席提交辦公會議研究后，報主席審定。

三、票據(jù)管理制度

工會經(jīng)費的專用票據(jù)和財政專用票據(jù)，執(zhí)照有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一由財務(wù)室保管，任何人不得代為保管。特殊情況需臨時借用的，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并報常務(wù)副主席審定后，方能辦理借用手續(xù)。財務(wù)室要做好記載，并及時督促借用人結(jié)清手續(xù)。

四、工會物品的采購制度

1、工會因會議或工作需要采購的物品，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出采購的理由、品種、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)，報常務(wù)副主席審定后實施。未經(jīng)審定而采購的物品，一律不予報銷。

2、工會所有物品的采購，統(tǒng)一由出納和辦公室負(fù)責(zé)辦理。

五、財務(wù)公開制度

1、工會財務(wù)實行月報、季報、半年報、年終報制度。（1）月報：即每月定時向主席辦公會議報告工會財務(wù)收支情況，時間為出報表的次日。

（2）季報：即每季度定時向常委會、職工大會通報財務(wù)收支情況，時間為出季報表的次日。（3）半年報：即每年的七月中旬向常委會、職工大會通報半年財務(wù)收支情況。

（4）年報：即次年的元月中旬向常委會、職工大會通報全年財務(wù)收支情況。

2、財務(wù)室要按時做好各類報表的上報工作和內(nèi)部的匯報工作。

3、年終財務(wù)預(yù)決算報表要經(jīng)審主任審核后，報常務(wù)副主席審定后方能上報。

六、工會資產(chǎn)管理制度

1、認(rèn)真執(zhí)行全總關(guān)于工會資產(chǎn)管理的各項規(guī)定。

2、工會、文化宮的資產(chǎn)必須每年清理登記，凡出租或借用，必須報常務(wù)副主席同意，并辦理好租、借手續(xù)。

3、工會資產(chǎn)的處置，必須報主席辦公會議研究，并經(jīng)主席同意后按程序?qū)嵤€別易損資產(chǎn)的處置，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報主席辦公會議審定后，按程序辦理手續(xù)。

2010年1月23日

第三篇：工會財務(wù)管理規(guī)定

工會財務(wù)管理規(guī)定

一、關(guān)于基層工會經(jīng)費收入管理的規(guī)定

⒈基層工會會員繳納會費的標(biāo)準(zhǔn)及上解會費的方式

會員每月應(yīng)向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務(wù)從工資中代扣?；鶎庸攧?wù)在上報基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書，一并報公司工會財務(wù)。

⒉其他收入（主要是指報廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)。

⒊各單位工會財務(wù)要在當(dāng)?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報廢收入等，各單位工會財務(wù)要如實發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)，不得隱瞞不報。

⒋凡公司工會委托公司行政財務(wù)發(fā)通知書撥入各單位工會的經(jīng)費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補(bǔ)助費等，要分開科目列帳。接到轉(zhuǎn)賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務(wù)主管要積極主動地與本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位?；鶎有姓a(bǔ)助工會的經(jīng)費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

二、關(guān)于基層工會經(jīng)費支出管理的規(guī)定

⒈固定資產(chǎn)的購置

（）基層工會自行購置元以上的各種固定資產(chǎn)，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應(yīng)寫明購置固定

資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。嚴(yán)禁超計劃購買。

（）固定資產(chǎn)購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應(yīng)附固定資產(chǎn)購置計劃、固定資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

⒉固定資產(chǎn)的管理

（）基層工會要明確資產(chǎn)管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產(chǎn)實施日常管理，對所管資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)后（固定資產(chǎn)交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時進(jìn)行清理，在查明原因、明確責(zé)任后填制工會固定資產(chǎn)報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關(guān)的注銷手續(xù)。

⒊工會經(jīng)費支出科目分類

（）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補(bǔ)助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學(xué)員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。

（）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。

（）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

（）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等 的酬金；工會組織技術(shù)交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（）其他業(yè)務(wù)費：本科目核算基層工會開展業(yè)務(wù)工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴(yán)格按照工會經(jīng)費支出科目分類范圍使用工會經(jīng)費，嚴(yán)禁超范圍使用

⒋福利費支出科目分類

（）困難補(bǔ)助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補(bǔ)助費用。對困難補(bǔ)助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補(bǔ)助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補(bǔ)助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務(wù)在發(fā)放職工困難補(bǔ)助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領(lǐng)款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務(wù)不予受理。

（）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如

基層工會購置的用于為職工服務(wù)的洗衣機(jī)、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應(yīng)寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。

三、各項工會經(jīng)費、困難補(bǔ)助費支付的標(biāo)準(zhǔn)、范圍以及要求

⒈各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標(biāo)準(zhǔn)不超過元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

⒉各單位工會利用工會經(jīng)費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內(nèi)容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內(nèi)容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合

計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務(wù)付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務(wù)方可付款報銷。

⒊各級工會一律不得用工會經(jīng)費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經(jīng)費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

⒋各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)。

⒌困難補(bǔ)助費屬專款專用，各級工會不得擅自將困難補(bǔ)助費轉(zhuǎn)為工會經(jīng)費

使用。

困難補(bǔ)助費的審批權(quán)限是：公司工會審批權(quán)限為元至元；工會工委審批權(quán)限為元；各基層工會為元。對超出工會工委、基層工會審批權(quán)限的補(bǔ)助，必須上報公司工會審批。

⒍工會經(jīng)費的報銷和困難補(bǔ)助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴(yán)格審批程序。

四、其它規(guī)定

⒈為了調(diào)動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予元補(bǔ)助。由各單位工會財務(wù)按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設(shè)費支出積極分子獎勵費項下。

⒉各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財電（）號文件規(guī)定。

⒊各級工會必須每半年上報一次工會經(jīng)費收支決算匯總表。填寫的科目

內(nèi)容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經(jīng)本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年月日和月日之前。

⒋各單位工會專兼職干部和主管工會財務(wù)人員在工作變動時，在工作崗位調(diào)離前由公司工會財務(wù)或公司工會委托的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理工會財務(wù)、財產(chǎn)移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會財務(wù)、財產(chǎn)移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處××年月日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關(guān)內(nèi)容不一致時，以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。

本《規(guī)定》的解釋權(quán)在公司工會財務(wù)。

第四篇：工會財務(wù)管理實施辦法

工會財務(wù)管理實施辦法

為了進(jìn)一步規(guī)范公司工會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在公司改革、穩(wěn)定和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職能。根據(jù)《工會預(yù)算管理辦法》、《工會會計制度》、《基層工會經(jīng)費使用管理辦法》為基礎(chǔ)，根據(jù)市總工會和市教育工會的有關(guān)規(guī)定，同時結(jié)合公司工會的實際情況，特制定本辦法。

一、總則

1、公司工會財務(wù)管理工作是在工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會各項活動的正常開展。

2、工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費收入編制編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，保證工會職工活動經(jīng)費、工會業(yè)務(wù)經(jīng)費及其它費用運用的合法性、合理性和有效性。

3、公司工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

4、工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會主席的審批權(quán)為3000元，超出權(quán)限金額及其它工會重大決策，重大投資事項，需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會備案后，方能執(zhí)行。

5、公司工會必需設(shè)置獨立會計帳戶，配備具有相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任工作，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

二、工會預(yù)算管理

6、工會編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動項目，合理、全面的編制工會財務(wù)收支計劃。

7、工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

8、制定工會預(yù)算應(yīng)由公司工會委員會集體討論后共同審定。

9、遇特殊情況需追加預(yù)算時，比須經(jīng)工會委員會集體討論，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報市教育工會審批。

10、工會財務(wù)編制預(yù)算時，期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

三、工會收支管理

11、會費收入，是核算工會會員每月按本人工資額（工資的前三檔）的0．5％向工會組織繳納的會員費。公司工會每月按時繳納會費入賬，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其它。

12、拔交經(jīng)費收入，是核算按“工會法”規(guī)定的工資總額的2％計提的工會經(jīng)費，由行政每月按時轉(zhuǎn)入工會帳戶。

13、上級補(bǔ)助收入，是核算上級工會撥入的指定項目補(bǔ)助收入。（如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目）

14、行政補(bǔ)助收入，是核算公司行政給予工會的補(bǔ)助款項。（包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到?？顚Ｓ?。）

15、其他收入，是核算上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其它各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

16、會員活動費，是核算工會開展會員的各項活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費用。要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會費原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無赤字，無結(jié)余。

17、職工活動費，是核算工會組織和開展各項教育、文體、宣傳及其它活動的費用。

18、工會業(yè)務(wù)費，是核算工會用于履行工會職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用，主要由工會干部培訓(xùn)、會議、專項、外事及其它費用構(gòu)成。

19、其它支出，是核算工會其它活動的支出。

20、上解經(jīng)費支出，是核算工會“撥交經(jīng)費收入”的40％上解市教育工會。

四、現(xiàn)金與支票的管理

21、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行核定的現(xiàn)金庫存金額為3000元。隨時掌握銀行的存款余額，月末帳面余額與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，帳面余額與銀行對帳單的余額必須相符。如未達(dá)賬項要及時查詢，督促有關(guān)人員及時處理。

22、控制不合理的現(xiàn)金支出，超出1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。

23、支付現(xiàn)金時，除有經(jīng)辦人和審批人（工會主席）簽字外，還必須有領(lǐng)取人的簽名，經(jīng)辦人不能代領(lǐng)。

24、如確需備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

25、領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。

26、財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

五、財務(wù)人員工作職責(zé)

27、根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，公司工會財務(wù)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)．嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，原始憑證（包括外來原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法：外來原始憑證須有財稅部門的監(jiān)制章，票面中各欄目應(yīng)填寫清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。原始憑證必須寫清用途并有經(jīng)辦人、證明人和審批人（工會主席）額簽名。

（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

（3）嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、限額，規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必頹加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，同時上報市教育工會備案。

（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票使用的財務(wù)印章交出納保管，法人章由工會主席保管，不得全部交由出納一人保管。

（6）對于空白收據(jù)和空白支票及貸記憑證必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

（7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（8）出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責(zé)：

（1）制定本校的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

（2）定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

（3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

（4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登賬，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。

（5）會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

（6）會計人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時處理并上報。

（7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、公司工會主席報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。

28、會計、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會主席法人印章由工會主席本人保管。

29、工會主席對報送的財務(wù)報表合法性、真實性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

六、財務(wù)檔案管理

30、根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會計檔案工作。認(rèn)真落實財務(wù)會計檔案管理工作。

31、會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映公司工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

32、會計人員按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。同時和各種資料均要求保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

33、調(diào)閱本單位工會會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)公司工會主席同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復(fù)印，要經(jīng)公司工會主席同意。

七、工會財產(chǎn)管理

34、無論購置、接受捐贈和調(diào)撥的所有財產(chǎn)，單價在800元以上，使用年限在一年以上的財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。

35、購買固定資產(chǎn)應(yīng)提出購買申請，經(jīng)工會主席審批同意后方可購買。

八、財務(wù)監(jiān)督

36、工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審的定期審查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費正常使用。

37、建立健全工會主席離任審計制度。

九、會計移交制度

38、會計人員辦理移交手續(xù)，必須及時做好以下工作：

（1）整理移交的會計憑證、會計帳冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；

（2）編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；

（3）會計人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；

（4）會計移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

十、附 則

39、本制度適用于公司工會。

40、如有不明確之處，以上級工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

41、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：工會財務(wù)管理規(guī)定

工會財務(wù)管理規(guī)定

一、關(guān)于基層工會經(jīng)費收入管理的規(guī)定

1、基層工會會員繳納會費的標(biāo)準(zhǔn)及上解會費的方式

會員每月應(yīng)向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務(wù)從工資中代扣?；鶎庸攧?wù)在上報基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書，一并報公司工會財務(wù)。

2、其他收入（主要是指報廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)。

3、各單位工會財務(wù)要在當(dāng)?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報廢收入等，各單位工會財務(wù)要如實發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)，不得隱瞞不報。

4、凡公司工會委托公司行政財務(wù)發(fā)通知書撥入各單位工會的經(jīng)費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補(bǔ)助費等，要分開科目列帳。接到轉(zhuǎn)賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務(wù)主管要積極主動地與本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補(bǔ)助工會的經(jīng)費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

二、關(guān)于基層工會經(jīng)費支出管理的規(guī)定

1、固定資產(chǎn)的購置

（1）基層工會自行購置500元以上的各種固定資產(chǎn)，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應(yīng)寫明購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。嚴(yán)禁超計劃購買。

（2）固定資產(chǎn)購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應(yīng)附固定資產(chǎn)購置計劃、固定資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

2、固定資產(chǎn)的管理

（1）基層工會要明確資產(chǎn)管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產(chǎn)實施日常管理，對所管資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)后（固定資產(chǎn)交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（2）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時進(jìn)行清理，在查明原因、明確責(zé)任后填制工會固定資產(chǎn)報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關(guān)的注銷手續(xù)。

3、工會經(jīng)費支出科目分類

（1）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補(bǔ)助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（2）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學(xué)員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。

（3）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。

（4）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

（5）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術(shù)交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（6）其他業(yè)務(wù)費：本科目核算基層工會開展業(yè)務(wù)工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴(yán)格按照工會經(jīng)費支出科目分類范圍使用工會經(jīng)費，嚴(yán)禁超范圍使用

4、福利費支出科目分類

（1）困難補(bǔ)助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補(bǔ)助費用。對困難補(bǔ)助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補(bǔ)助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補(bǔ)助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務(wù)在發(fā)放職工困難補(bǔ)助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領(lǐng)款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務(wù)不予受理。

（2）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務(wù)的洗衣機(jī)、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應(yīng)寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。

三、各項工會經(jīng)費、困難補(bǔ)助費支付的標(biāo)準(zhǔn)、范圍以及要求

1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標(biāo)準(zhǔn)不超過15元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

2、各單位工會利用工會經(jīng)費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內(nèi)容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內(nèi)容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務(wù)付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務(wù)方可付款報銷。

3、各級工會一律不得用工會經(jīng)費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經(jīng)費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)。

5、困難補(bǔ)助費屬?？顚Ｓ?，各級工會不得擅自將困難補(bǔ)助費轉(zhuǎn)為工會經(jīng)費使用。

困難補(bǔ)助費的審批權(quán)限是：公司工會審批權(quán)限為300元至500元；工會工委審批權(quán)限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權(quán)限的補(bǔ)助，必須上報公司工會審批。

6、工會經(jīng)

費的報銷和困難補(bǔ)助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴(yán)格審批程序。

四、其它規(guī)定

1、為了調(diào)動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予15元補(bǔ)助。由各單位工會財務(wù)按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設(shè)費支出積極分子獎勵費項下。

2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財電（XX）2號文件規(guī)定。

3、各級工會必須每半年上報一次工會經(jīng)費收支決算匯總表。填寫的科目內(nèi)容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經(jīng)本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務(wù)人員在工作變動時，在工作崗位調(diào)離前由公司工會財務(wù)或公司工會委托的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理工會財務(wù)、財產(chǎn)移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會財務(wù)、財產(chǎn)移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處～年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關(guān)內(nèi)容不一致時，以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。

本《規(guī)定》的解釋權(quán)在公司工會財務(wù)。