第一篇：2014年度財(cái)務(wù)重點(diǎn)管理工作

***年度財(cái)務(wù)重點(diǎn)管理工作

1.注重加強(qiáng)收支管控。根據(jù)集團(tuán)公司管理要求，加強(qiáng)人、財(cái)、物和收支的挖潛，注重“向管理要效益”的指導(dǎo)思路。

2.建立預(yù)算管控機(jī)制。注重財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管工作，建立全年預(yù)算執(zhí)行情況表，提前對(duì)收支進(jìn)行管控和預(yù)警工作。

3.不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)工作。2014年加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，爭(zhēng)取最大限度的為顧客、商戶提供便捷的財(cái)務(wù)和金融服務(wù)。

4.提升全員主動(dòng)的營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)。發(fā)揮一線員工的主動(dòng)性，積極帶動(dòng)財(cái)務(wù)部人員參與營(yíng)銷(xiāo)工作，力爭(zhēng)通過(guò)服務(wù)創(chuàng)新為公司創(chuàng)造更大效益。

5.提高部門(mén)的工作質(zhì)量和效率。根據(jù)部門(mén)職能對(duì)各崗位工作內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步梳理，加強(qiáng)工作質(zhì)量考核和獎(jiǎng)懲。

6.重點(diǎn)加強(qiáng)促銷(xiāo)費(fèi)用的管控。財(cái)務(wù)部牽頭制定促銷(xiāo)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)化版本，力爭(zhēng)總結(jié)出完善的促銷(xiāo)費(fèi)用管理模板。

7.注重人員輪崗及培訓(xùn)。給予儲(chǔ)備人員更多的鍛煉機(jī)會(huì)，加強(qiáng)人才梯隊(duì)綜合能力提升，同時(shí)，鼓勵(lì)部門(mén)員工報(bào)考會(huì)計(jì)職稱(chēng)。

8.加強(qiáng)對(duì)外交流。為公司進(jìn)一步發(fā)展建立良好的人脈關(guān)系和營(yíng)造暢通的信息渠道。

第二篇：水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作

水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作

一、項(xiàng)目法人是水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性的責(zé)任主體，對(duì)項(xiàng)目資金的使用管理負(fù)總責(zé)。

1996年國(guó)家就明文規(guī)定，國(guó)有單位經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目必須組建項(xiàng)目法人，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制。

項(xiàng)目法人責(zé)任制是指經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)的一種項(xiàng)目管理制度。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)先后試行了各種方式的投資項(xiàng)目責(zé)任制度。但是，責(zé)任主體、責(zé)任范圍、目標(biāo)和權(quán)益、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式等都不明確。為了改變這種狀況，建立投資責(zé)任約束機(jī)制，規(guī)范項(xiàng)目法人行為，明確其責(zé)、權(quán)、利，提高投資效益，依照《公司法》，國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)于96年4月制定頒發(fā)了《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》。多年來(lái)我省也是遵循這種做法，尤其是國(guó)家重點(diǎn)水利工程項(xiàng)目，按規(guī)定必須組建項(xiàng)目法人，目前，我省水利基本建設(shè)投資主要有中央預(yù)算內(nèi)投資和中央財(cái)政水利專(zhuān)項(xiàng)資金（按資金來(lái)源劃分）。中央預(yù)算內(nèi)投資主要是通過(guò)發(fā)改委下達(dá)的，中央財(cái)政水利專(zhuān)項(xiàng)資金主要是通過(guò)財(cái)政部下達(dá)的。雖然資金來(lái)源不同，但工作程序都是按

-1-照基本建設(shè)程序來(lái)辦理的。就目前而言我省水利基本建設(shè)項(xiàng)目主要有：農(nóng)村飲水安全、病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、灌區(qū)建設(shè)與節(jié)水改造、重大水利工程（包括江河治理、樞紐水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生態(tài)）和中小河流治理項(xiàng)目。按項(xiàng)目管理辦法，項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目實(shí)施各方面、各環(huán)節(jié)負(fù)總責(zé)。各級(jí)水行政主管部門(mén)要按照法律法規(guī)、項(xiàng)目管理辦法和有關(guān)責(zé)任書(shū)，明確各級(jí)、各部門(mén)和各單位的資金管理責(zé)任，通過(guò)有效方式將項(xiàng)目資金籌集、使用和監(jiān)管等責(zé)任落實(shí)到具體單位（部門(mén)）和責(zé)任人員，并嚴(yán)格責(zé)任追究制度。

二、項(xiàng)目法人要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)法規(guī)和制度。建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

目前基本建設(shè)財(cái)務(wù)方面執(zhí)行的制度和法規(guī)主要有： 國(guó)家部分：財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)）

財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)）

財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）財(cái)政部《關(guān)于解釋?zhuān)蓟窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定＞執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)建[2003]724號(hào)）

財(cái)政部、水利部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》（財(cái)基字[1999]139 財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知》（財(cái)基字[1998]619號(hào)）

-2-水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）

財(cái)政部《重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理暫行辦法》（財(cái)建【2007】619號(hào)

水利部《全國(guó)中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則》（水財(cái)務(wù)【2011】569號(hào)）

以上是國(guó)家部分，我省的主要有：

省財(cái)政廳、水利廳《黑龍江省公益性水利基本建設(shè)自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財(cái)基字【1999】39號(hào)）

省財(cái)政廳《黑龍江省財(cái)政性基本建設(shè)資金撥款管理暫行辦法》（黑財(cái)建【2000】39號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批工作的通知》（黑財(cái)建【2003】22號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目配套資金管理的通知》（黑財(cái)建【2003】72號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于明確財(cái)政性資金投入的基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的通知》（黑財(cái)會(huì)【2006】21號(hào)）

省財(cái)政廳《黑龍江省省級(jí)基本建設(shè)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（黑財(cái)建【2006】54號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知》（黑財(cái)建【2008】249號(hào)）

以上是在實(shí)際工作中常用的法規(guī)和制度。

-3-首先，從法人代表本身開(kāi)始，要帶頭執(zhí)行有關(guān)資金使用管理的各項(xiàng)規(guī)定。

水利基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格按照國(guó)家、省基本建設(shè)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。各級(jí)水行政主管部門(mén)和項(xiàng)目法人要切實(shí)執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等規(guī)章制度，確保各類(lèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)依法依規(guī)執(zhí)行。對(duì)于在審計(jì)和檢查中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)問(wèn)題，各級(jí)水行政主管部門(mén)和項(xiàng)目法人要高度重視，認(rèn)真落實(shí)整改措施并及時(shí)反饋。

其次，要健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部控制主要是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果。

內(nèi)部控制的基本要求：主要是，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制。大額資金使用、大宗設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、建設(shè)項(xiàng)目

-4-管理、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理，以及內(nèi)部監(jiān)督等。單位應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

設(shè)立內(nèi)控制度是主要安全措施，對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目而言，主要針對(duì)工程預(yù)付款、工程結(jié)算、價(jià)款支付、決算等各重要環(huán)節(jié)在授權(quán)審核、批準(zhǔn)和方式權(quán)限上把好關(guān)。

三、項(xiàng)目法人要健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位，配備專(zhuān)業(yè)人員并持證上崗。財(cái)務(wù)工作要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。最新出臺(tái)的水利部“全國(guó)中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則”（水財(cái)務(wù)【2011】569號(hào)）文中就明確規(guī)定“中小河流治理項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理和核算工作”。對(duì)機(jī)構(gòu)和人員都提出了要求。會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，這是首要條件，也是基本條件。特別是擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但會(huì)計(jì)人員必須分工明確，職責(zé)清楚。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、-5-支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。例如實(shí)際工作中對(duì)印鑒的管理就要求分人保管，不能由會(huì)計(jì)或出納一人管理，避免出現(xiàn)問(wèn)題。所以說(shuō)項(xiàng)目法人必須著力完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位，配備合格的基本建設(shè)財(cái)務(wù)人員，統(tǒng)一管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作。水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作必須實(shí)行專(zhuān)人辦理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

四、項(xiàng)目法人要依法建賬，單獨(dú)核算，專(zhuān)賬管理。水利基本建設(shè)項(xiàng)目必須依照基本建設(shè)規(guī)定，按基建會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。項(xiàng)目法人要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部財(cái)會(huì)字（1995）45號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并保證其真實(shí)完整。實(shí)行地方財(cái)政結(jié)算（支付）中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)核算的重點(diǎn)項(xiàng)目，執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，分項(xiàng)目進(jìn)行核算，項(xiàng)目法人仍應(yīng)指定專(zhuān)人按照基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理和核算的有關(guān)要求，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算或?qū)?xiàng)目資金使用實(shí)行輔助登記管理。近幾年，國(guó)家推行了部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等項(xiàng)財(cái)政改革，尤其是水利作為國(guó)庫(kù)支付改革試點(diǎn)，促使水利基本建設(shè)資金的管理模式發(fā)生了重大變化，現(xiàn)行的管理體制不斷受到?jīng)_擊。專(zhuān)賬管理就是針對(duì)目前的變化提出來(lái)的，過(guò)去叫單位設(shè)立賬戶，現(xiàn)在是單獨(dú)核算，專(zhuān)賬管理。也就是說(shuō)每一個(gè)水利基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬，單獨(dú)核

-6-算。不能把所有的項(xiàng)目都?xì)w集在一個(gè)賬簿核算。歷次審計(jì)、稽查都曾提出此問(wèn)題。

五、項(xiàng)目法人要嚴(yán)格資金撥付和使用程序，按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容使用資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、擠占和挪用。（以下分六個(gè)要點(diǎn)）

第一個(gè)要點(diǎn)：對(duì)資金使用管理的要求：

項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)報(bào)告和基本建設(shè)支出預(yù)算，籌集資金，保障資金安全高效使用。

項(xiàng)目建設(shè)合同簽訂之前不得支付預(yù)付款；項(xiàng)目開(kāi)工之前不得支付工程款；管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)成立之前不得開(kāi)支建管費(fèi)；保修期滿之前不得結(jié)清質(zhì)保金。

項(xiàng)目法人應(yīng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立基本建設(shè)存款專(zhuān)戶。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)多項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的，按規(guī)定應(yīng)只開(kāi)立一個(gè)基本建設(shè)存款專(zhuān)戶。嚴(yán)禁項(xiàng)目法人亂開(kāi)賬戶、多頭開(kāi)戶；不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。建設(shè)資金按項(xiàng)目核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占挪用。

項(xiàng)目法人應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理結(jié)算和支付，開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的可以使用現(xiàn)金范圍外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。杜絕使用大額現(xiàn)金支付工程款、白條子抵庫(kù)等違規(guī)現(xiàn)象。嚴(yán)禁在建設(shè)成本中列支概算外項(xiàng)目以及國(guó)家法規(guī)明令禁止的各項(xiàng)費(fèi)用。

-7-項(xiàng)目法人應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用授權(quán)審批制度，明確單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。重要資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。

項(xiàng)目法人應(yīng)明確資金支付審批程序并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。要按照經(jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字的程序辦理，主要要求包括：

一是經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。

二是業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，送經(jīng)辦業(yè)務(wù)所涉及的職能部門(mén)負(fù)責(zé)人審核；實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目需先經(jīng)監(jiān)理工程師簽署意見(jiàn)并蓋章。

三是財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

四是單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字。以上是資金支付程序和要求。

項(xiàng)目法人要按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，依法采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。

第二個(gè)要點(diǎn)：對(duì)價(jià)款結(jié)算管理的要求

合同是工程價(jià)款結(jié)算的基本依據(jù)。項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)合同管理工作，建立健全合同管理制度，明確合同工作的歸口管理部門(mén)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與合同談判。合同簽訂前，合同

-8-管理部門(mén)應(yīng)對(duì)簽訂方的主體資格進(jìn)行審查，不得與沒(méi)有民事行為能力的單位或個(gè)人簽訂合同，合同必須采取書(shū)面形式，合同條款中涉及的合同價(jià)款、支付條件、結(jié)算方式、支付方式、支付時(shí)間等內(nèi)容，必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核同意。

工程價(jià)款的結(jié)算方式要在合同中明確約定，在執(zhí)行過(guò)程中承發(fā)包雙方不得隨意更改。

建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)，其主要要求包括：

1、按合同約定支付工程預(yù)付款，預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。凡是沒(méi)有簽訂合同或未按合同條款要求提交預(yù)付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項(xiàng)目法人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。

2、工程進(jìn)度款結(jié)算支付應(yīng)遵循的程序

①承包人向項(xiàng)目法人提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)。按合同約定計(jì)算項(xiàng)目法人應(yīng)扣回的預(yù)付款和扣留的質(zhì)量保證金。

②監(jiān)理工程師審核

③項(xiàng)目法人內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)（如工程技術(shù)管理部門(mén)、合同管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)）審核

④單位負(fù)責(zé)人審批

⑤財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付工程款，必須

-9-支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開(kāi)戶銀行。

3、工程竣工價(jià)款結(jié)算

工程竣工結(jié)算由承包人編制，經(jīng)監(jiān)理方審核后，由項(xiàng)目法人審查同意。結(jié)算價(jià)款的支付應(yīng)遵循工程進(jìn)度款結(jié)算支付審核程序。

第三個(gè)要點(diǎn)：對(duì)建設(shè)成本管理的要求

項(xiàng)目法人要嚴(yán)格控制中央專(zhuān)項(xiàng)資金的支出范圍。病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目的中央補(bǔ)助投資主要用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)；大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水改造項(xiàng)目支渠以下渠道及建筑物由地方安排投資建設(shè)；大型排澇泵站改造項(xiàng)目中央資金主要用于機(jī)電設(shè)備的購(gòu)置和安裝。中小河流治理項(xiàng)目中央專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于直接關(guān)系到防洪安全的堤防新建加固、護(hù)岸護(hù)坡、清淤疏浚等工程建設(shè)材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)以及規(guī)劃內(nèi)項(xiàng)目前期工作費(fèi)等支出，不得用于移民征地、城市建設(shè)和景觀、交通工具和辦公設(shè)備購(gòu)置，以及樓堂館所建設(shè)等支出。

任何單位和個(gè)人不得以任何理由，任何形式截留、擠占和挪用。

項(xiàng)目概（預(yù)）算是控制建設(shè)成本的主要依據(jù)。項(xiàng)目法人要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概（預(yù)）算，不得突破概（預(yù)）算確定的建設(shè)規(guī)模及建設(shè)成本。

項(xiàng)目法人要按建設(shè)成本的開(kāi)支范圍和界限，確保各項(xiàng)支

-10-出合法、真實(shí)。嚴(yán)禁超概（預(yù)）算支出，不得支付非法的收費(fèi)、攤派等支出。項(xiàng)目法人應(yīng)嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，制定管理性支出的具體內(nèi)容、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行。

項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)未完工程及預(yù)留費(fèi)用的管理。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將未完工程及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的5%以?xún)?nèi)，并將其詳細(xì)情況提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)，防止在預(yù)列時(shí)的高估冒算。

第四個(gè)要點(diǎn)：對(duì)資產(chǎn)管理的要求

項(xiàng)目法人的資產(chǎn)使用主要為自用。項(xiàng)目法人建設(shè)期間購(gòu)置或調(diào)入自用的，單位價(jià)值1500元以上的，使用年限一年以上的，能獨(dú)立發(fā)揮作用資產(chǎn)，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

工程完工后，項(xiàng)目法人對(duì)具備交付使用條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，工程竣工后，項(xiàng)目法人要及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將資產(chǎn)移交給接受單位。確保項(xiàng)目形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬，防止資產(chǎn)流失。

第五個(gè)要點(diǎn)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求

各個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目建設(shè)資金在運(yùn)行過(guò)程中由于某種原因帶來(lái)的可能損失。項(xiàng)目法人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確單位內(nèi)部各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的分工和職責(zé)，建立在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各有關(guān)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

項(xiàng)目法人應(yīng)針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中供應(yīng)商的選擇、合同管

-11-理、資金使用等可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給建設(shè)資金帶來(lái)的損失。

項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)控制。因投標(biāo)保證、履約保證和工程預(yù)付款保證等需對(duì)方提交支票、本票及匯票等票據(jù)作為保證金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)檢查驗(yàn)證后，方可作為保證金的依據(jù)。項(xiàng)目法人接受保證金時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)金、票據(jù)及保函的順序優(yōu)先選擇，不得接受抵押、置留和質(zhì)押等保證形式。

第六個(gè)要點(diǎn)：對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算管理的要求

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是全面反映項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程財(cái)務(wù)情況，正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，總結(jié)竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。作為對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況的最終總結(jié)，竣工財(cái)務(wù)決算在建設(shè)項(xiàng)目管理工作中占有重要地位。項(xiàng)目法人要高度重視竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。

認(rèn)真做好竣工財(cái)務(wù)清理?？⒐へ?cái)務(wù)清理是編制竣工財(cái)務(wù)決算的重要環(huán)節(jié)，清理工作在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要有計(jì)劃地進(jìn)行，防止其長(zhǎng)期積壓和滯后，影響決算編制的進(jìn)度和質(zhì)量。項(xiàng)目完建后，組織專(zhuān)門(mén)人員對(duì)已完成的清理工作進(jìn)行復(fù)查，對(duì)尚未清理完畢的事項(xiàng)，集中人力、物力及時(shí)清查、清理。建設(shè)期間的所有遺留問(wèn)題必須在竣工財(cái)務(wù)決算編制前解決，并在竣工財(cái)務(wù)決算中得到體現(xiàn)。

-12-有關(guān)決算不是工程完工后一蹴而就的事情，按部頒規(guī)程，從一開(kāi)始，項(xiàng)目法人就要責(zé)成財(cái)務(wù)、工程管理等部門(mén)逐步積累、統(tǒng)計(jì)、核準(zhǔn)相關(guān)資料。因決算報(bào)告是項(xiàng)目綜合報(bào)告文件，需要工程、財(cái)務(wù)、計(jì)劃等相關(guān)部門(mén)合成作戰(zhàn)完成，互相配合好，才能保證質(zhì)量，不然很易形成財(cái)務(wù)上一個(gè)數(shù)、工程上一個(gè)數(shù)。實(shí)際驗(yàn)收中，常有此現(xiàn)象，幾個(gè)報(bào)告不符。

這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：一定要以會(huì)計(jì)原始資料為主，不要強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員往工程統(tǒng)計(jì)上靠。

項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，主要要求有：

1、按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制竣工財(cái)務(wù)決算；

2、竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，項(xiàng)目法人應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算提交竣工驗(yàn)收主持單位審查、審計(jì)；

3、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)審查，并按驗(yàn)收意見(jiàn)進(jìn)行修改。

4、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，將按竣工驗(yàn)收委員會(huì)驗(yàn)收意見(jiàn)調(diào)整后的竣工財(cái)務(wù)決算按管理權(quán)限報(bào)送審批。

對(duì)竣工決算審計(jì)的要求：要根據(jù)《黑龍江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（省政府令2005年第3號(hào)）的規(guī)定辦理，凡國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)、竣工時(shí)，均應(yīng)執(zhí)行以下有關(guān)規(guī)定。即：第十三條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工后三十日內(nèi)向?qū)徲?jì)

-13-機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的資料”、“第十四條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算需要審批的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或者其他有關(guān)主管部門(mén)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批之日起十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)；不需要審批的，應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)”。

三號(hào)令的解釋?zhuān)菏徲?jì)廳曾特別強(qiáng)調(diào)：凡經(jīng)省發(fā)改委批復(fù)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，必須由省審計(jì)廳執(zhí)行審計(jì)。實(shí)際執(zhí)行中有些項(xiàng)目省審計(jì)廳也是委托項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。不然他也審不過(guò)來(lái)。

六、要積極籌措配套資金，以確保建設(shè)任務(wù)如期完成。各重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位發(fā)生除貨幣資金以外的投勞折資、投物折資、政策性減免等抵頂自籌事項(xiàng)時(shí)，需嚴(yán)格依照《黑龍江省公益性水利基本建設(shè)自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財(cái)基字【1999】39號(hào)）規(guī)定，完備各項(xiàng)手續(xù)和程序后由財(cái)務(wù)人員入賬。簡(jiǎn)單把這個(gè)文件出臺(tái)的過(guò)程說(shuō)明一下：

1998年，嫩江、松花江發(fā)生了百年不遇的特大洪水，國(guó)家增加了對(duì)我省水利資金的投入（國(guó)債資金），按著當(dāng)時(shí)的政策，國(guó)家投資必須由地方安排一定額度的配套資金（地方匹配）。國(guó)家自1998~2000年期間累計(jì)投入25億多元，需地方匹配資金10多億元。一是由于我省財(cái)力緊張無(wú)力匹配，影響國(guó)家資金的投入。二是邊境河、松花江、嫩江個(gè)別流域

-14-地區(qū)人口稀少，修堤任務(wù)十分繁重，若與人口稠密地區(qū)相比，人均負(fù)擔(dān)義務(wù)工超出正常義務(wù)工幾倍、甚至幾十倍。因此我廳經(jīng)過(guò)調(diào)研，最后于1999年8月下旬，協(xié)調(diào)省財(cái)政廳出臺(tái)了此辦法。暫行辦法主要適用于“投勞折資”、“投物折資”、“政策減免”、“概算節(jié)余”四個(gè)方面。

但十多年來(lái)執(zhí)行看，國(guó)家和省對(duì)前三項(xiàng)無(wú)疑義，但對(duì)概算節(jié)余中的招投標(biāo)節(jié)余始終反對(duì)抵頂自籌，也就是說(shuō)不允許。最近幾年，在驗(yàn)收當(dāng)中，對(duì)概算結(jié)余不予認(rèn)可。除概算節(jié)余外，其他（投勞、投物、占用土地林木所需補(bǔ)償?shù)恼咝詼p免）均可折算配套自籌資金數(shù)額，但必須按文件要求完備各項(xiàng)程序和手續(xù)并及時(shí)入賬，才算完整做好這項(xiàng)工作。

七、項(xiàng)目法人要加強(qiáng)資金使用監(jiān)管，經(jīng)常開(kāi)展自查工作，積極配合各級(jí)主管部門(mén)以及審計(jì)、監(jiān)察、稽查等有關(guān)方面的監(jiān)督檢查工作。

近年來(lái)，國(guó)家各級(jí)、各類(lèi)審計(jì)、監(jiān)察、稽查機(jī)關(guān)對(duì)水利項(xiàng)目檢查的力度不斷加大，每年檢查的次數(shù)都很多，最多的一年九個(gè)批次，明年更是重點(diǎn)。歷次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有：擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金問(wèn)題、私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題、公款私存、大額使用現(xiàn)金問(wèn)題、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題、工程款撥付不按規(guī)定、程序辦理的問(wèn)題、有的未按合同條款約定向項(xiàng)目法人開(kāi)具預(yù)付工程款保函的問(wèn)題、地方匹配資金不到位的問(wèn)題等等。提請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和法人代表引起高度重視，適時(shí)自查

-15-自糾，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

各級(jí)水行政主管部門(mén)要建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管制度，組織開(kāi)展稽查、督導(dǎo)和專(zhuān)項(xiàng)檢查等工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)提出整改意見(jiàn)并督促限期整改。

監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 財(cái)務(wù)管理制度制定及執(zhí)行情況； 銀行賬戶管理和使用情況 建設(shè)資金到位及管理情況 概預(yù)算執(zhí)行及成本控制情況 政府采購(gòu)、合同管理及履行情況 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算及支付情況 資產(chǎn)管理情況

未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的使用情況 檢查、稽查、審計(jì)的整改情況 工程建后管理情況 其他需要檢查的事項(xiàng)。

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位要及時(shí)整改。各級(jí)水行政主管部門(mén)要依據(jù)職責(zé)，促進(jìn)落實(shí)整改；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，提交有關(guān)部門(mén)依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

項(xiàng)目法人要建立重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告制度。對(duì)檢查、稽查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)上級(jí)水行政主管部門(mén)

第三篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作情況匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中的難點(diǎn)和問(wèn)題。四個(gè)直屬局要根據(jù)局黨組要求，設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)，支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

要建立健全財(cái)務(wù)管理責(zé)任制。單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》所賦予的會(huì)計(jì)工作第一責(zé)任人的職責(zé)，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)分管責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員也要對(duì)分管工作領(lǐng)域中資金使用和管理承擔(dān)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)根據(jù)履行職責(zé)情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。要建立健全財(cái)務(wù)管理決策與監(jiān)督機(jī)制，單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要集體研究決定，并形成文字紀(jì)要。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部都要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及相關(guān)知識(shí)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理能力和水平。要增強(qiáng)遵規(guī)守法意識(shí)，嚴(yán)格自律、以身作則，在單位內(nèi)部努力營(yíng)造依法理財(cái)、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。

今后對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的存在重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的單位，國(guó)家局將按照有關(guān)規(guī)定追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制

要加強(qiáng)制度建設(shè)。要按照依法理財(cái)?shù)囊螅⒖茖W(xué)合理、層次清晰、職責(zé)明確、覆蓋全面的測(cè)繪財(cái)務(wù)管理制度體系。要依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，對(duì)本單位現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行一次全面梳理。對(duì)與國(guó)家財(cái)經(jīng)制度相悖的，要堅(jiān)決糾正;對(duì)現(xiàn)有制度不能滿足管理需要的，要予以修訂和完善;對(duì)應(yīng)建立但尚未建立的，要抓緊制定。要結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題和漏洞，特別是在資金使用、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資等重點(diǎn)方面，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度。通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)部控制機(jī)制。

要結(jié)合單位實(shí)際情況，研究制定既有利于發(fā)展又符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的市場(chǎng)項(xiàng)目管理辦法，規(guī)范市場(chǎng)項(xiàng)目管理方式，探索開(kāi)拓市場(chǎng)的有效合法途徑，提高單位綜合實(shí)力。

三、規(guī)范會(huì)計(jì)行為、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。要嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，做好各項(xiàng)日常會(huì)計(jì)核算工作，杜絕弄虛作假和違規(guī)開(kāi)戶記賬，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。樹(shù)立良好的職業(yè)道德，敢于堅(jiān)持原則，敢于提出意見(jiàn)和建議，并自覺(jué)維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，要堅(jiān)決杜絕接受和使用虛假發(fā)票的行為。要嚴(yán)格按照《稅法》等有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持依法納稅，如實(shí)按期申報(bào)應(yīng)稅收入，切實(shí)履行代扣代繳義務(wù)。

四、加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金效益

要進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算管理觀念，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的要求，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算管理的隨意性，沒(méi)有列入預(yù)算的項(xiàng)目不得列支，超預(yù)算范圍、超預(yù)算額度的，一律不得開(kāi)支，范文《加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作》。要將單位中的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部納入預(yù)算管理，并在單位的法定賬簿中核算。要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)意識(shí)和績(jī)效意識(shí)，提高財(cái)政資金使用效益。

要根據(jù)《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照生產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，不得自行降低或提高標(biāo)準(zhǔn)，也不得截留或挪作他用。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審核和控制，嚴(yán)禁相互擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大支出范圍。

五、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，堵塞管理漏洞

監(jiān)督檢查工作是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的有效措施。各單位要高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。要堅(jiān)持事前預(yù)防、事中監(jiān)督和事后檢查相結(jié)合的原則，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員的監(jiān)督檢查，對(duì)可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)的苗頭性問(wèn)題，早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早處理，堵塞管理漏洞。

國(guó)家局審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)各單位自查自糾工作開(kāi)展情況進(jìn)行檢查，必要時(shí)組織專(zhuān)項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)。對(duì)存在問(wèn)題的單位，國(guó)家局將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法規(guī)下達(dá)整改及處理意見(jiàn)。

各單位要高度重視審計(jì)整改工作，把審計(jì)整改工作作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的重要契機(jī)，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決杜絕各類(lèi)財(cái)經(jīng)違法行為的發(fā)生。要把審計(jì)結(jié)果作為單位主要領(lǐng)導(dǎo)考評(píng)依據(jù)，并與規(guī)范管理、干部使用、責(zé)任追究等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查和審計(jì)工作的重要作用。

六、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益

要按照財(cái)政部《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令35號(hào))和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令36號(hào))等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。行政和事業(yè)單位的資產(chǎn)處置收入，行政單位的國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入，必須按規(guī)定上繳中央財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。事業(yè)單位對(duì)外投資取得的投資收益，以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入，應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。要嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資和出租出借審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資和出租出借。

要加強(qiáng)對(duì)所辦企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理，切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)，嚴(yán)禁所辦企業(yè)侵占事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的行為。要加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、事企分開(kāi)、監(jiān)管有效的制度體系，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

七、加強(qiáng)對(duì)備用金的管理

要切實(shí)加強(qiáng)測(cè)繪生產(chǎn)單位備用金的監(jiān)督管理，按照生產(chǎn)任務(wù)情況合理確定備用金借用額度，切實(shí)規(guī)范備用金的借出、使用和清理手續(xù)，嚴(yán)控備用金使用過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真執(zhí)行《測(cè)繪外業(yè)生產(chǎn)備用金管理暫行規(guī)定》，堅(jiān)決杜絕侵占、挪用或私自改變備用金用途的行為。

八、加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為

要依法開(kāi)展政府采購(gòu)工作。嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和《國(guó)家測(cè)繪局政府采購(gòu)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范本單位政府采購(gòu)行為。要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃，未列入政府采購(gòu)預(yù)算、未辦理預(yù)算調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的政府采購(gòu)項(xiàng)目，一律不得實(shí)施采購(gòu)。嚴(yán)禁隨意改變采購(gòu)方式、變更采購(gòu)內(nèi)容和無(wú)計(jì)劃采購(gòu)的行為發(fā)生。

要加強(qiáng)對(duì)大型會(huì)議的管理，選擇中介機(jī)構(gòu)承辦大型會(huì)議的必須通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式確定，會(huì)議收支要統(tǒng)一納入預(yù)算管理。

要加強(qiáng)委托業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制協(xié)作經(jīng)費(fèi)所占項(xiàng)目預(yù)算的支出比例，協(xié)作單位要通過(guò)政府采購(gòu)方式確定。

九、繼續(xù)做好“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作

要繼續(xù)深入開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作。要充分認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理的必要性、艱巨性和長(zhǎng)期性。堅(jiān)決切斷“小金庫(kù)”的資金來(lái)源，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。嚴(yán)禁以任何名義設(shè)立任何形式的“小金庫(kù)”，要特別關(guān)注會(huì)議費(fèi)、市場(chǎng)項(xiàng)目、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、課題費(fèi)等容易產(chǎn)生“小金庫(kù)”的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。要把“小金庫(kù)”治理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、推動(dòng)事業(yè)單位改革、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、提高財(cái)務(wù)管理水平等工作結(jié)合起來(lái)，切實(shí)抓好本單位“小金庫(kù)”治理工作。要從完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督入手，圍繞規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國(guó)有資產(chǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面，構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。

十、全面推行公務(wù)卡制度改革

要全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)支出。要充分認(rèn)識(shí)公務(wù)卡改革的重要意義，結(jié)合本單位財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心部署安排，確保公務(wù)卡改革工作順利實(shí)施。按照公務(wù)卡制度改革的要求，凡應(yīng)納入公務(wù)卡結(jié)算的事項(xiàng)，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。要通過(guò)公務(wù)卡制度的實(shí)施，促進(jìn)公務(wù)消費(fèi)透明化，保證資金安全、預(yù)防和控制腐敗行為。

十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

要按照《會(huì)計(jì)法》的要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，配備合格的財(cái)會(huì)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免，要征求上級(jí)單位人事、紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置和職責(zé)分工要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，按照健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系、防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原則，明確崗位及人員職責(zé)權(quán)限和工作流程，形成權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制。要有計(jì)劃、有步驟地選拔和培養(yǎng)一批政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、有責(zé)任心的業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍中。要按照“分級(jí)管理”的原則，以增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法制意識(shí)為重點(diǎn)，組織開(kāi)展對(duì)單位法人代表和項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn);以提高科學(xué)理財(cái)能力為重點(diǎn)，進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，是當(dāng)前測(cè)繪事業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展的要求，也是各測(cè)繪單位自身發(fā)展的需要。因此，各單位要按照本通知的要求，開(kāi)展加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的全面整頓。整頓工作要做到不走過(guò)場(chǎng)，務(wù)求實(shí)效。

第四篇：財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。其中企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是對(duì)以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱(chēng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購(gòu)進(jìn)和售出，另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷進(jìn)行，也就會(huì)不斷產(chǎn)生資金的收支。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，這便是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為以下四個(gè)方面。

（一）企業(yè)籌貸引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（二）企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（四）企業(yè)分配而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、利潤(rùn)及其分配活動(dòng)與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系可概括為以下幾個(gè)方面。

（一）企業(yè)同其所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（三）企業(yè)同其被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（四）企業(yè)同其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（五）企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（六）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（七）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

中瀚石林認(rèn)為我們要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)要按稅法的規(guī)定依法納稅而與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。滿足社會(huì)各方面的需要。及時(shí)、足額地納稅是企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。因此，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

第五篇：如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)具備高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。尤其在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，加大公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)貸款和企業(yè)擔(dān)保的管理。具體可從財(cái)務(wù)活動(dòng)的四個(gè)方面著手：

1、資方面

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。不自量力，盲目擴(kuò)張，往往是小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，獲得杠桿效益。其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因及防范有：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭(zhēng)取提前還債等補(bǔ)救措施;請(qǐng)專(zhuān)家和銀行咨詢(xún)，選擇最佳的資金來(lái)源以及最適時(shí)機(jī)和方式籌措資金;領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當(dāng)分工，財(cái)務(wù)管理部門(mén)特別是企業(yè)決策者，在思想上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)保持清醒的認(rèn)識(shí)和警惕。

2、益分配方面

收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。

收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相應(yīng)的水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在取得一點(diǎn)成績(jī)后，仍要兢兢業(yè)業(yè)，力戒驕傲自滿；保持堅(jiān)定的進(jìn)取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過(guò)于自信，決不投入前景不明的項(xiàng)目或過(guò)熱的擴(kuò)張；必須由專(zhuān)業(yè)人員掌握，多種經(jīng)營(yíng)，否則成功率不會(huì)太高；在企業(yè)聯(lián)合或?qū)ふ掖笃髽I(yè)為靠山時(shí)，必須分析利弊得失，經(jīng)充分論證后再?zèng)Q策。

綜上所述，小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，既然有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就要體現(xiàn)于現(xiàn)實(shí)，建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，恰當(dāng)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽階段或?qū)p失降到最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，逐步擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，突出規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，繼續(xù)為增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、緩解就業(yè)壓力做出重大貢獻(xiàn)。

3、金回收方面

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，有必要降低它的成本。應(yīng)收賬款的成本有：1.機(jī)會(huì)成本，常用有價(jià)證券利息收入表示；2.應(yīng)收賬款管理成本；3.壞賬損失成本。

應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，然而未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責(zé)任制；五是密切關(guān)心企業(yè)要賬人員回收賬款動(dòng)態(tài)，避免私人暫時(shí)留存用于個(gè)人利益。

4、資方面

企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，就要根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行投資。經(jīng)營(yíng)者往往對(duì)市場(chǎng)上冒出的暫時(shí)需求匆忙作出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢(qián)，也盲目跟著上，小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)是多面手，而事實(shí)上多數(shù)經(jīng)營(yíng)者缺乏全面管理的能力；沒(méi)有建立必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理系統(tǒng)，企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù);草率估算或低估企業(yè)的資金需求。企業(yè)立即可進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。