第一篇：公司向員工寄送法律文件操作流程及注意事項

公司向員工寄送法律文件操作流程及注意事項

若員工不愿意當(dāng)面簽收公司發(fā)出的書面通知（包括但不限于《簽訂勞動合同通知書》、《警告通知書》、《變更工作地點通知書》、《續(xù)簽勞動合同通知書》、《法律風(fēng)險告知書》、《解除勞動合同通知書》、《辦理離職手續(xù)通知書》、《離職證明》等文件），或因為某種原因必須將某些法律文件送交給員工而員工拒絕前來領(lǐng)取，若不送交員工的話，公司將承擔(dān)法律風(fēng)險的情況（例如《離職證明》等），建議公司于該員工當(dāng)面拒收當(dāng)日或于法定的單位須送交員工的截止期限前，按照以下流程操作：

一、通過員工自己確認(rèn)的聯(lián)系地址用快遞形式（建議用EMS）送達(dá)文件。郵遞地址的優(yōu)選順序是：

1、《入職信息表》（若有）、《勞動合同》內(nèi)確認(rèn)的通信地址。

2、員工雖然在上述《入職信息表》或《勞動合同》內(nèi)有確認(rèn)的通信地址，但員工通過本單位申請辦理過本市住房公積金貸款、提取等業(yè)務(wù)，有相關(guān)證明文件證明該員工在本市還有實際居住地址的，按此地址郵遞。

3、若無上述二種地址，則按員工身份證地址寄出。

4、對于預(yù)期可能發(fā)生重大爭議、或者需要密切關(guān)注的個案，建議按照上述多個地址分別寄出內(nèi)容相同的法律文件以確保萬無一失。

二、寄送快遞時，在郵包上隨附的《快遞詳情單》上面明確寫出所寄送文件的名稱，如“致張三《解除勞動合同通知書》”。另請注意，由于預(yù)期此份《快遞詳情單》可能會作為證據(jù)使用，因此務(wù)必用力填寫！必要時請掀開最底層一聯(lián)查看復(fù)寫的字跡是否清晰可辨。

三、寄送快遞時，向快遞公司明確提出的要求：

1、請要求快遞公司提供簽收回執(zhí)（例如EMS的大部分《快遞詳情單》會有“需要回執(zhí)”的選項，可以勾選；若快遞公司不提供此返回簽收回執(zhí)的服務(wù)的，則不宜選用這家快遞公司?。?。

2、明確告知快遞公司，不得擅自更換本郵件的包裝及《快遞詳情單》的填寫內(nèi)容，若有必須更換本郵件的包裝以及《快遞詳情單》的情形，務(wù)必通知發(fā)件人再行處理（這是因為某些不規(guī)范的快遞公司有內(nèi)部潛規(guī)則：為防止其內(nèi)部員工

竊取郵包內(nèi)的物品，對于所有填寫了“內(nèi)件說明”的《快遞詳情單》均私下更換）。若遭遇此類不規(guī)范的快遞公司，則公司原本要達(dá)到的送達(dá)法律文書的意圖就不能實現(xiàn)。

3、若與快遞公司溝通良好，還可要求快遞公司在投遞該份快遞前，不要電話聯(lián)系員工；

四、若快遞被簽收，請聯(lián)系快遞公司，要求快遞公司提供簽收回執(zhí)單據(jù)；

五、若快遞被“查無此人”“拒收”等原因退回，請將退回的郵包原件（含郵件包裝及隨附的《快遞詳情單》）直接作為檔案留存，請有關(guān)操作人員注意務(wù)必不要拆開快遞。

六、對于預(yù)期可能發(fā)生重大爭議、或者需要密切關(guān)注的個案，快遞公司提供的有收件人簽字的簽收回執(zhí)或被退回的郵包，對請仔細(xì)檢查其外觀和記載內(nèi)容，注意以下細(xì)節(jié)并提前完善輔助證明以免在今后的案件舉證期內(nèi)因時限較短而手忙腳亂：

1、復(fù)寫的字跡是否清晰（請參閱本流程第二點內(nèi)容）。

2、是否與本公司寄出的版本及內(nèi)容一致（請參閱本流程第三點第2項內(nèi)容）。

3、簽收人是否與收件人姓名一致（若不一致，建議還需請快遞公司出具一份投遞情況說明，用以證明是按指定的地址通知了指定的收件人，簽收人可推測出是與收件人同住的有密切關(guān)系的人）。

4、送達(dá)的時間能否清晰看出是當(dāng)月的多少日期（若因投遞員疏忽未填寫，建議還需按本流程第六條第3項處理）。

5、有無快遞公司的蓋章？（若無蓋章，建議按還需按本流程第六條第3項處理）。

附件是來自一宗真實個案，我們要求快遞公司詳細(xì)說明投遞情況的證明（因為該快遞公司提供的“簽收回執(zhí)”上沒有規(guī)范填寫是幾月幾日送達(dá)的，且實際簽收人與指定的收件人不是同一個人），我們作為示范，以助理解：

證 明

2011年12月9日“AAA有限公司”委托我司“全一快遞”（單號：*1110 9006 ####*）投遞的到XX市XX北路XX花園XX苑X幢502房張XX收，此件是由該地址居住的男孩在2011年12月10日簽字簽收的（簽名為：王XX）。

當(dāng)時的情況是：我司快遞員在2011年12月10日下午到達(dá)至上述地址樓下，根據(jù)該快遞單上填寫的手機(jī)號碼（136XXXXXXXX）通知張XX有快遞到，張XX表示會下樓前來領(lǐng)取。但是過了一會下樓來的是一名男孩，自稱是張XX的兒子，是來幫張XX領(lǐng)快遞的，于是我司快遞員就與他核對了收件地址和收件人姓名，并由他在快遞單上簽字簽收了。該快遞單上收件人所簽的名字是王XX，簽收時是2011年12月10日下午14點20分。此快遞件在我公司系統(tǒng)登記的到達(dá)時間是2011年12月10日16：32分（系統(tǒng)登記的到達(dá)時間稍遲是因人手操作有合理時間差）。該快遞簽收單原件已按AAA有限公司要求交給該公司。

特此證明！

上海全毅快遞有限公司廣州分公司

年月日

第二篇：PPP項目操作流程及所涉法律文件

PPP項目操作流程及所涉法律文件

政府和社會資本合作模式（“Public-Private-Partnership”，簡稱“PPP”），于二十世紀(jì)九十年代發(fā)源于英國，泛指在基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域，對符合條件的項目采取政府與社會資本合作經(jīng)營的模式。這種模式是對傳統(tǒng)意義上應(yīng)由政府負(fù)責(zé)并主導(dǎo)的社會服務(wù)體系的補(bǔ)充或替代，如果項目投入、產(chǎn)出規(guī)劃、設(shè)計合理，管理規(guī)范，運行良好，這種方式既能在一定程度上解決政府的財政困境，也能提高政府提供社會服務(wù)的效率及效益，也能為公眾創(chuàng)造福祉。

這里的社會資本是指已建立現(xiàn)代企業(yè)制度的境內(nèi)外企業(yè)法人，但不包括本級政府所屬融資平臺公司及其他控股國有企業(yè)。

為加大城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，實現(xiàn)新型城鎮(zhèn)化的政策目標(biāo)，轉(zhuǎn)變政府職能，十八屆三中全會明確提出“允許社會資本通過特許經(jīng)營等方式參與城市基礎(chǔ)設(shè)施投資和運營”，隨后國務(wù)院、財政部和國家發(fā)改委于2014下半年至2015年期間密集發(fā)文，積極推動PPP項目的實施，PPP模式在中國迎來新的發(fā)展浪潮已是大勢所趨。

由于PPP項目參與主體眾多，法律關(guān)系、交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及到投融資、特許經(jīng)營、招投標(biāo)、政府采購、公司、預(yù)算等的眾多法律門類，如何實現(xiàn)PPP項目全流程規(guī)范運作，如何明確、具體的規(guī)范各方權(quán)利、合理分擔(dān)風(fēng)險，需要法律工作者予以認(rèn)真的研究。

PPP項目的操作流程包括項目識別、項目準(zhǔn)備、項目采購、項目執(zhí)行、項目移交五個階段，PPP項目所涉的全套法律文件亦分別體現(xiàn)在這五個階段之內(nèi)。PPP項目的全部操作流程及相關(guān)法律文件的概貌，詳見如下圖表：

一、項目識別階段

所謂項目識別，即政府在確定一個基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)類項目是否采用PPP模式時，需綜合評價該項目就是否符合“投資規(guī)模較大、需求長期穩(wěn)定、價格調(diào)整機(jī)制靈活、市場化程度較高的基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)類項目”等條件，從而最終決定是否采用政府和社會資本合作模式（PPP模式）。

（一）項目發(fā)起 根據(jù)PPP項目發(fā)起方式的不同，PPP項目包括政府發(fā)起、社會資本發(fā)起兩種方式，以政府發(fā)起為主。

在政府發(fā)起方式中，財政部門（政府和社會資本合作中心）應(yīng)負(fù)責(zé)向交通、住建、環(huán)保、能源、教育、醫(yī)療、體育健身和文化設(shè)施等行業(yè)主管部門征集潛在政府和社會資本合作項目。行業(yè)主管部門可從國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)專項規(guī)劃中的新建、改建項目或存量公共資產(chǎn)中遴選潛在項目；

在社會資本發(fā)起方式中，社會資本應(yīng)以項目建議書的方式向財政部門推薦潛在政府和社會資本合作項目。

在上述過程中，涉及到PPP項目中的第一個重要的法律文件——《項目建議書》。項目建議書的主要內(nèi)容一般包括：①項目概況；②項目必要性；③項目規(guī)劃；④項目建設(shè)條件分析；⑤項目投融資方案。

（二）項目篩選

財政部門會同行業(yè)主管部門，對潛在政府和社會資本合作項目進(jìn)行評估篩選，確定備選項目。財政部門應(yīng)根據(jù)篩選結(jié)果制定項目和中期開發(fā)計劃。

對于列入開發(fā)計劃的項目，項目發(fā)起方應(yīng)按財政部門的要求提交相關(guān)資料。新建、改建項目應(yīng)提交可行性研究報告、項目產(chǎn)出說明和初步實施方案；存量項目應(yīng)提交存量公共資產(chǎn)的歷史資料、項目產(chǎn)出說明和初步實施方案。

產(chǎn)出說明（Output Specification），是指項目建成后項目資產(chǎn)所應(yīng)達(dá)到的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以及公共產(chǎn)品和服務(wù)的交付范圍、標(biāo)準(zhǔn)和績效水平等。

在上述過程中，涉及法律文件是：

1、新建、改建項目： ①《項目可行性研究報告》；②《項目產(chǎn)出說明》；③《項目初步實施方案》。

2、存量項目： ①《存量公共資產(chǎn)的歷史資料》；②《項目產(chǎn)出說明》；③《項目初步實施方案》。

(三)物有所值評價

物有所值（Value for Money, VFM），是指一個組織運用其可利用資源所能獲得的長期最大利益。VFM評價是國際上普遍采用的一種評價傳統(tǒng)上由政府提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)是否可運用政府和社會資本合作模式的評估體系，旨在實現(xiàn)公共資源配置利用效率最優(yōu)化。

物有所值評價包括定性評價和定量評價?，F(xiàn)階段以定性評價為主，鼓勵開展定量評價。定量評價可作為項目全生命周期內(nèi)風(fēng)險分配、成本測算和數(shù)據(jù)收集的重要手段，以及項目決策和績效評價的參考依據(jù)。應(yīng)統(tǒng)籌定性評價和定量評價結(jié)論，做出物有所值評價結(jié)論。物有所值評價結(jié)論分為“通過”和“未通過”?！巴ㄟ^”的項目，可進(jìn)行財政承受能力論證；“未通過”的項目，可在調(diào)整實施方案后重新評價，仍未通過的不宜采用PPP模式。

定性評價重點關(guān)注項目采用政府和社會資本合作模式與采用政府傳統(tǒng)采購模式相比能否增加供給、優(yōu)化風(fēng)險分配、提高運營效率、促進(jìn)創(chuàng)新和公平競爭等。定量評價主要通過對政府和社會資本合作項目全生命周期內(nèi)政府支出成本現(xiàn)值與公共部門比較值進(jìn)行比較，計算項目的物有所值量值，判斷政府和社會資本合作模式是否降低項目全生命周期成本。

全生命周期（Whole Life Cycle），是指項目從設(shè)計、融資、建造、運營、維護(hù)至終止移交的完整周期。

公共部門比較值（Public Sector Comparator, PSC），是指在全生命周期內(nèi)，政府采用傳統(tǒng)采購模式提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的全部成本的現(xiàn)值，主要包括建設(shè)運營凈成本、可轉(zhuǎn)移風(fēng)險承擔(dān)成本、自留風(fēng)險承擔(dān)成本和競爭性中立調(diào)整成本等。

開展物有所值評價時，項目本級財政部門（或PPP中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門，明確是否開展定量評價，并明確定性評價程序、指標(biāo)及其權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)等基本要求。開展物有所值定量評價時，項目本級財政部門（或PPP中心）應(yīng)會同行業(yè)主管部門，明確定量評價內(nèi)容、測算指標(biāo)和方法，以及定量評價結(jié)論是否作為采用PPP模式的決策依據(jù)。

定性評價指標(biāo)包括全生命周期整合程度、風(fēng)險識別與分配、績效導(dǎo)向與鼓勵創(chuàng)新、潛在競爭程度、政府機(jī)構(gòu)能力、可融資性等六項基本評價指標(biāo)?？筛鶕?jù)具體情況設(shè)置補(bǔ)充評價指標(biāo)。補(bǔ)充評價指標(biāo)主要是六項基本評價指標(biāo)未涵蓋的其他影響因素，包括項目規(guī)模大小、預(yù)期使用壽命長短、主要固定資產(chǎn)種類、全生命周期成本測算準(zhǔn)確性、運營收入增長潛力、行業(yè)示范性等。全生命周期整合程度指標(biāo)主要考核在項目全生命周期內(nèi)，項目設(shè)計、投融資、建造、運營和維護(hù)等環(huán)節(jié)能否實現(xiàn)長期、充分整合。

風(fēng)險識別與分配指標(biāo)主要考核在項目全生命周期內(nèi)，各風(fēng)險因素是否得到充分識別并在政府和社會資本之間進(jìn)行合理分配。

績效導(dǎo)向與鼓勵創(chuàng)新指標(biāo)主要考核是否建立以基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)供給數(shù)量、質(zhì)量和效率為導(dǎo)向的績效標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制，是否落實節(jié)能環(huán)保、支持本國產(chǎn)業(yè)等政府采購政策，能否鼓勵社會資本創(chuàng)新。

潛在競爭程度指標(biāo)主要考核項目內(nèi)容對社會資本參與競爭的吸引力。

政府機(jī)構(gòu)能力指標(biāo)主要考核政府轉(zhuǎn)變職能、優(yōu)化服務(wù)、依法履約、行政監(jiān)管和項目執(zhí)行管理等能力。

可融資性指標(biāo)主要考核項目的市場融資能力。

在各項評價指標(biāo)中，六項基本評價指標(biāo)權(quán)重為80%，其中任一指標(biāo)權(quán)重一般不超過20%；補(bǔ)充評價指標(biāo)權(quán)重為20%，其中任一指標(biāo)權(quán)重一般不超過10%。

每項指標(biāo)評分分為五個等級，即有利、較有利、一般、較不利、不利，對應(yīng)分值分別為100~81、80~61、60~41、40~21、20~0分。項目本級財政部門（或PPP中心）會同行業(yè)主管部門，按照評分等級對每項指標(biāo)制定清晰準(zhǔn)確的評分標(biāo)準(zhǔn)。

定性評價專家組包括財政、資產(chǎn)評估、會計、金融等經(jīng)濟(jì)方面專家，以及行業(yè)、工程技術(shù)、項目管理和法律方面專家等。專家在充分討論后按評價指標(biāo)逐項打分，按照指標(biāo)權(quán)重計算加權(quán)平均分，得到評分結(jié)果，形成專家組意見。

項目本級財政部門（或PPP中心）會同行業(yè)主管部門根據(jù)專家組意見，做出定性評價結(jié)論。原則上，評分結(jié)果在60分（含）以上的，通過定性評價；否則，未通過定性評價。

定量評價是在假定采用PPP模式與政府傳統(tǒng)投資方式產(chǎn)出績效相同的前提下，通過對PPP項目全生命周期內(nèi)政府方凈成本的現(xiàn)值（PPP值）與公共部門比較值（PSC值）進(jìn)行比較，判斷PPP模式能否降低項目全生命周期成本。

PPP值可等同于PPP項目全生命周期內(nèi)股權(quán)投資、運營補(bǔ)貼、風(fēng)險承擔(dān)和配套投入等各項財政支出責(zé)任的現(xiàn)值，參照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金〔2015〕21號）及有關(guān)規(guī)定測算。

PSC值是以下三項成本的全生命周期現(xiàn)值之和：

1、參照項目的建設(shè)和運營維護(hù)凈成本；

2、競爭性中立調(diào)整值；

3、項目全部風(fēng)險成本。

參照項目可根據(jù)具體情況確定為： 假設(shè)政府采用現(xiàn)實可行的、最有效的傳統(tǒng)投資方式實施的、與PPP項目產(chǎn)出相同的虛擬項目； 最近五年內(nèi)，相同或相似地區(qū)采用政府傳統(tǒng)投資方式實施的、與PPP項目產(chǎn)出相同或非常相似的項目。

建設(shè)凈成本主要包括參照項目設(shè)計、建造、升級、改造、大修等方面投入的現(xiàn)金以及固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)等實物和無形資產(chǎn)的價值，并扣除參照項目全生命周期內(nèi)產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓、租賃或處置資產(chǎn)所獲的收益。

運營維護(hù)凈成本主要包括參照項目全生命周期內(nèi)運營維護(hù)所需的原材料、設(shè)備、人工等成本，以及管理費用、銷售費用和運營期財務(wù)費用等，并扣除假設(shè)參照項目與PPP項目付費機(jī)制相同情況下能夠獲得的使用者付費收入等。

競爭性中立調(diào)整值主要是采用政府傳統(tǒng)投資方式比采用PPP模式實施項目少支出的費用，通常包括少支出的土地費用、行政審批費用、有關(guān)稅費等。

項目全部風(fēng)險成本包括可轉(zhuǎn)移給社會資本的風(fēng)險承擔(dān)成本和政府自留風(fēng)險的承擔(dān)成本，參照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金〔2015〕21號）第二十一條及有關(guān)規(guī)定測算。

政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本等同于PPP值中的全生命周期風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任，兩者在PSC值與PPP值比較時可對等扣除。

用于測算PSC值的折現(xiàn)率應(yīng)與用于測算PPP值的折現(xiàn)率相同，參照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金〔2015〕21號）第十七條及有關(guān)規(guī)定測算。

PPP值小于或等于PSC值的，認(rèn)定為通過定量評價；PPP值大于PSC值的，認(rèn)定為未通過定量評價。

項目本級財政部門（或PPP中心）會同行業(yè)主管部門，在物有所值評價結(jié)論形成后，完成物有所值評價報告編制工作，報省級財政部門備案，并將報告電子版上傳PPP綜合信息平臺。物有所值評價報告內(nèi)容包括：

1、項目基礎(chǔ)信息。主要包括項目概況、項目產(chǎn)出說明和績效標(biāo)準(zhǔn)、PPP運作方式、風(fēng)險分配框架和付費機(jī)制等。

2、評價方法。主要包括定性評價程序、指標(biāo)及權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)、評分結(jié)果、專家組意見以及定量評價的PSC值、PPP值的測算依據(jù)、測算過程和結(jié)果等。

3、評價結(jié)論，分為“通過”和“未通過”。

4、附件。通常包括（初步）實施方案、項目產(chǎn)出說明、可行性研究報告、設(shè)計文件、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、PPP項目合同、績效監(jiān)測報告和中期評估報告等。

在上述過程中，涉及的法律文件是：

《項目物有所值評價報告》，該文件主要包括：①物有所值定性分析；②物有所值定量分析；③物有所值評價結(jié)論。

（四）財政承受能力論證

財政承受能力論證是指識別、測算PPP項目的各項財政支出責(zé)任，科學(xué)評估項目實施對當(dāng)前及今后財政支出的影響，為PPP項目財政管理提供依據(jù)。開展PPP項目財政承受能力論證，是政府履行合同義務(wù)的重要保障，有利于規(guī)范PPP項目財政支出管理，有序推進(jìn)項目實施，有效防范和控制財政風(fēng)險，實現(xiàn)PPP可持續(xù)發(fā)展。

財政承受能力論證采用定量和定性分析方法，堅持合理預(yù)測、公開透明、從嚴(yán)把關(guān)，統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長遠(yuǎn)關(guān)系，嚴(yán)格控制PPP項目財政支出規(guī)模。

財政承受能力論證的結(jié)論分為通過論證和未通過論證。通過論證的項目，各級財政部門應(yīng)當(dāng)在編制預(yù)算和中期財政規(guī)劃時，將項目財政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。未通過論證的項目，則不宜采用PPP模式。

財政承受能力論證首先要進(jìn)行責(zé)任識別。PPP項目全生命周期過程的財政支出責(zé)任，主要包括股權(quán)投資、運營補(bǔ)貼、風(fēng)險承擔(dān)、配套投入等。

股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔(dān)股權(quán)投資支出責(zé)任。

運營補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項目運營期間，政府承擔(dān)的直接付費責(zé)任。不同付費模式下，政府承擔(dān)的運營補(bǔ)貼支出責(zé)任不同。政府付費模式下，政府承擔(dān)全部運營補(bǔ)貼支出責(zé)任；可行性缺口補(bǔ)助模式下，政府承擔(dān)部分運營補(bǔ)貼支出責(zé)任；使用者付費模式下，政府不承擔(dān)運營補(bǔ)貼支出責(zé)任。風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政或有支出責(zé)任。通常由政府承擔(dān)的法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、最低需求風(fēng)險以及因政府方原因?qū)е马椖亢贤K止等突發(fā)情況，會產(chǎn)生財政或有支出責(zé)任。

配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項目配套措施、完成項目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對接、投資補(bǔ)助、貸款貼息等。配套投入支出應(yīng)依據(jù)項目實施方案合理確定。

財政承受能力論證其次要進(jìn)行支出測算。財政部門（或PPP中心）應(yīng)當(dāng)綜合考慮各類支出責(zé)任的特點、情景和發(fā)生概率等因素，對項目全生命周期內(nèi)財政支出責(zé)任分別進(jìn)行測算。

股權(quán)投資支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)項目資本金要求以及項目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合理確定。股權(quán)投資支出責(zé)任中的土地等實物投入或無形資產(chǎn)投入，應(yīng)依法進(jìn)行評估，合理確定價值。計算公式為：

運營補(bǔ)貼支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)成本、運營成本及利潤水平合理確定，并按照不同付費模式分別測算。

對政府付費模式的項目，在項目運營補(bǔ)貼期間，政府承擔(dān)全部直接付費責(zé)任。政府每年直接付費數(shù)額包括：社會資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本（折算成各現(xiàn)值）、運營成本和合理利潤。計算公式為：

對可行性缺口補(bǔ)助模式的項目，在項目運營補(bǔ)貼期間，政府承擔(dān)部分直接付費責(zé)任。政府每年直接付費數(shù)額包括：社會資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本（折算成各現(xiàn)值）、運營成本和合理利潤，再減去每年使用者付費的數(shù)額。計算公式為：

n代表折現(xiàn)年數(shù)。財政運營補(bǔ)貼周期指財政提供運營補(bǔ)貼的年數(shù)。

折現(xiàn)率應(yīng)考慮財政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。

合理利潤率應(yīng)以商業(yè)銀行中長期貸款利率水平為基準(zhǔn)，充分考慮可用性付費、使用量付費、績效付費的不同情景，結(jié)合風(fēng)險等因素確定。在計算運營補(bǔ)貼支出時，應(yīng)當(dāng)充分考慮合理利潤率變化對運營補(bǔ)貼支出的影響。

PPP項目實施方案中的定價和調(diào)價機(jī)制通常與消費物價指數(shù)、勞動力市場指數(shù)等因素掛鉤，會影響運營補(bǔ)貼支出責(zé)任。在可行性缺口補(bǔ)助模式下，運營補(bǔ)貼支出責(zé)任受到使用者付費數(shù)額的影響，而使用者付費的多少因定價和調(diào)價機(jī)制而變化。在計算運營補(bǔ)貼支出數(shù)額時，應(yīng)當(dāng)充分考慮定價和調(diào)價機(jī)制的影響。

風(fēng)險承擔(dān)支出應(yīng)充分考慮各類風(fēng)險出現(xiàn)的概率和帶來的支出責(zé)任，可采用比例法、情景分析法及概率法進(jìn)行測算。如果PPP合同約定保險賠款的第一受益人為政府，則風(fēng)險承擔(dān)支出應(yīng)為扣除該等風(fēng)險賠款金額的凈額。

比例法。在各類風(fēng)險支出數(shù)額和概率難以進(jìn)行準(zhǔn)確測算的情況下，可以按照項目的全部建設(shè)成本和一定時期內(nèi)的運營成本的一定比例確定風(fēng)險承擔(dān)支出。

情景分析法。在各類風(fēng)險支出數(shù)額可以進(jìn)行測算、但出現(xiàn)概率難以確定的情況下，可針對影響風(fēng)險的各類事件和變量進(jìn)行基本不利及最壞等情景假設(shè)，測算各類風(fēng)險發(fā)生帶來的風(fēng)險承擔(dān)支出。計算公式為：

概率法。在各類風(fēng)險支出數(shù)額和發(fā)生概率均可進(jìn)行測算的情況下，可將所有可變風(fēng)險參數(shù)作為變量，根據(jù)概率分布函數(shù)，計算各種風(fēng)險發(fā)生帶來的風(fēng)險承擔(dān)支出。

配套投入支出責(zé)任應(yīng)綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費用。配套投入支出責(zé)任中的土地等實物投入或無形資產(chǎn)投入，應(yīng)依法進(jìn)行評估，合理確定價值。計算公式為：

財政承受能力論證的核心是進(jìn)行能力評估。財政部門（或PPP中心）識別和測算單個項目的財政支出責(zé)任后，匯總?cè)恳褜嵤┖蛿M實施的PPP項目，進(jìn)行財政承受能力評估。

財政承受能力評估包括財政支出能力評估以及行業(yè)和領(lǐng)域平衡性評估。財政支出能力評估,是根據(jù)PPP項目預(yù)算支出責(zé)任，評估PPP項目實施對當(dāng)前及今后財政支出的影響;行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評估，是根據(jù)PPP模式適用的行業(yè)和領(lǐng)域范圍，以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和公眾對公共服務(wù)的需求，平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域PPP項目，防止某一行業(yè)和領(lǐng)域PPP項目過于集中。

每一全部PPP項目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過10%。省級財政部門可根據(jù)本地實際情況，因地制宜確定具體比例，并報財政部備案，同時對外公布。

鼓勵列入地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警名單的高風(fēng)險地區(qū)，采取PPP模式化解地方融資平臺公司存量債務(wù)。同時，審慎控制新建 PPP項目規(guī)模，防止因項目實施加劇財政收支矛盾。

在進(jìn)行財政支出能力評估時，未來一般公共預(yù)算支出數(shù)額可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長率計算，并根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

通過論證且經(jīng)同級人民政府審核同意實施的PPP項目，各級財政部門應(yīng)當(dāng)將其列入PPP項目目錄，并在編制中期財政規(guī)劃時，將項目財政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。

在PPP項目正式簽訂合同時，財政部門（或PPP中心）應(yīng)當(dāng)對合同進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容與財政承受能力論證保持一致，防止因合同內(nèi)容調(diào)整導(dǎo)致財政支出責(zé)任出現(xiàn)重大變化。財政部門要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，及時辦理支付手續(xù)，切實維護(hù)地方政府信用，保障公共服務(wù)有效供給。

在上述過程中，涉及的法律文件是：

《項目財政承受能力論證報告》，該文件主要包括：①項目基礎(chǔ)信息；②項目投資估算及資金籌措；③項目產(chǎn)出說明；④項目回報機(jī)制；⑤政府運營補(bǔ)貼支出；⑥風(fēng)險承擔(dān)支出。

二、項目準(zhǔn)備階段

（一）管理架構(gòu)構(gòu)成

通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目，可進(jìn)行項目準(zhǔn)備?？h級（含）以上地方人民政府可建立專門協(xié)調(diào)機(jī)制，主要負(fù)責(zé)項目評審、組織協(xié)調(diào)和檢查督導(dǎo)等工作，實現(xiàn)簡化審批流程、提高工作效率的目的。政府或其指定的有關(guān)職能部門或事業(yè)單位可作為項目實施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項目準(zhǔn)備、采購、監(jiān)管和移交等工作。

項目管理架構(gòu)形成后，通常應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)召開法律盡職調(diào)查。

一是項目內(nèi)部調(diào)查。項目實施機(jī)構(gòu)擬定調(diào)研提綱，應(yīng)至少從法律和政策、經(jīng)濟(jì)和財務(wù)、項目自身三個方面把握，主要包括政府項目的批文和授權(quán)書、國家、省和地方對項目的關(guān)于土地、稅收等方面的優(yōu)惠政策、特許經(jīng)營和收費的相關(guān)規(guī)定等；社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及總體發(fā)展規(guī)劃、與項目有關(guān)的市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況、建設(shè)規(guī)劃、現(xiàn)有管理體制、現(xiàn)有收費情況及結(jié)算和調(diào)整機(jī)制等；項目可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告、初步設(shè)計、已形成的相關(guān)資產(chǎn)、配套設(shè)施的建設(shè)情況、項目用地的征地情況等。

二是外部投資人調(diào)查。根據(jù)項目基本情況、行業(yè)現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃等，與潛在投資人進(jìn)行聯(lián)系溝通，獲得潛在投資人的投資意愿信息，并對各類投資人的投資偏好、資金實力、運營能力、項目訴求等因素進(jìn)行分析研究，與潛在合適的投資人進(jìn)行溝通，組織調(diào)研及考察。

（二）項目實施方案編制

項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)組織編制項目實施方案。

在上述過程中，涉及：

《項目實施方案》，該文件主要包括：

1、項目概況。項目概況主要包括基本情況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和項目公司股權(quán)情況等?；厩闆r主要明確項目提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容、項目采用政府和社會資本合作模式運作的必要性和可行性，以及項目運作的目標(biāo)和意義。經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要明確項目區(qū)位、占地面積、建設(shè)內(nèi)容或資產(chǎn)范圍、投資規(guī)?；蛸Y產(chǎn)價值、主要產(chǎn)出說明和資金來源等。項目公司股權(quán)情況主要明確是否要設(shè)立項目公司以及公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

2、風(fēng)險分配基本框架。按照風(fēng)險分配優(yōu)化、風(fēng)險收益對等和風(fēng)險可控等原則，綜合考慮政府風(fēng)險管理能力、項目回報機(jī)制和市場風(fēng)險管理能力等要素，在政府和社會資本間合理分配項目風(fēng)險。

3、項目運作方式。項目運作方式主要包括委托運營、管理合同、建設(shè)-運營-移交、建設(shè)-擁有-運營、轉(zhuǎn)讓-運營-移交和改建-運營-移交等。具體運作方式的選擇主要由收費定價機(jī)制、項目投資收益水平、風(fēng)險分配基本框架、融資需求、改擴(kuò)建需求和期滿處置等因素決定。

委托運營（Operations & Maintenance，O&M）,是指政府將存量公共資產(chǎn)的運營維護(hù)職責(zé)委托給社會資本或項目公司，社會資本或項目公司不負(fù)責(zé)用戶服務(wù)的政府和社會資本合作項目運作方式。政府保留資產(chǎn)所有權(quán)，只向社會資本或項目公司支付委托運營費。合同期限一般不超過8年。

管理合同（Management Contract，MC），是指政府將存量公共資產(chǎn)的運營、維護(hù)及用戶服務(wù)職責(zé)授權(quán)給社會資本或項目公司的項目運作方式。政府保留資產(chǎn)所有權(quán)，只向社會資本或項目公司支付管理費。管理合同通常作為轉(zhuǎn)讓-運營-移交的過渡方式，合同期限一般不超過3年。

建設(shè)-運營-移交（Build-Operate-Transfer，BOT）,是指由社會資本或項目公司承擔(dān)新建項目設(shè)計、融資、建造、運營、維護(hù)和用戶服務(wù)職責(zé)，合同期滿后項目資產(chǎn)及相關(guān)權(quán)利等移交給政府的項目運作方式。合同期限一般為20-30年。

建設(shè)-擁有-運營（Build-Own-Operate，BOO），由BOT方式演變而來，二者區(qū)別主要是BOO方式下社會資本或項目公司擁有項目所有權(quán)，但必須在合同中注明保證公益性的約束條款，一般不涉及項目期滿移交。

轉(zhuǎn)讓-運營-移交（Transfer-Operate-Transfer，TOT），是指政府將存量資產(chǎn)所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給社會資本或項目公司，并由其負(fù)責(zé)運營、維護(hù)和用戶服務(wù)，合同期滿后資產(chǎn)及其所有權(quán)等移交給政府的項目運作方式。合同期限一般為20-30年。

改建-運營-移交（Rehabilitate-Operate-Transfer，ROT），是指政府在TOT模式的基礎(chǔ)上，增加改擴(kuò)建內(nèi)容的項目運作方式。合同期限一般為20-30年。

4、交易結(jié)構(gòu)。交易結(jié)構(gòu)主要包括項目投融資結(jié)構(gòu)、回報機(jī)制和相關(guān)配套安排。項目投融資結(jié)構(gòu)主要說明項目資本性支出的資金來源、性質(zhì)和用途，項目資產(chǎn)的形成和轉(zhuǎn)移等。項目回報機(jī)制主要說明社會資本取得投資回報的資金來源，包括使用者付費、可行性缺口補(bǔ)助和政府付費等支付方式。相關(guān)配套安排主要說明由項目以外相關(guān)機(jī)構(gòu)提供的土地、水、電、氣和道路等配套設(shè)施和項目所需的上下游服務(wù)。

使用者付費（User Charge），是指由最終消費用戶直接付費購買公共產(chǎn)品和服務(wù)。

可行性缺口補(bǔ)助（Viability Gap Funding），是指使用者付費不足以滿足社會資本或項目公司成本回收和合理回報，而由政府以財政補(bǔ)貼、股本投入、優(yōu)惠貸款和其他優(yōu)惠政策的形式，給予社會資本或項目公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。.政府付費（Government Payment），是指政府直接付費購買公共產(chǎn)品和服務(wù)，主要包括可用性付費（Availability Payment）、使用量付費（Usage Payment）和績效付費（Performance Payment）。政府付費的依據(jù)主要是設(shè)施可用性、產(chǎn)品和服務(wù)使用量和質(zhì)量等要素。

5、合同體系。合同體系主要包括項目合同、股東合同、融資合同、工程承包合同、運營服務(wù)合同、原料供應(yīng)合同、產(chǎn)品采購合同和保險合同等。項目合同是其中最核心的法律文件。

6、監(jiān)管架構(gòu)。監(jiān)管架構(gòu)主要包括授權(quán)關(guān)系和監(jiān)管方式。授權(quán)關(guān)系主要是政府對項目實施機(jī)構(gòu)的授權(quán)，以及政府直接或通過項目實施機(jī)構(gòu)對社會資本的授權(quán)；監(jiān)管方式主要包括履約管理、行政監(jiān)管和公眾監(jiān)督等。

7、采購方式選擇。項目采購應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，采購方式包括公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、競爭性磋商和單一來源采購。項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目采購需求特點，依法選擇適當(dāng)采購方式。公開招標(biāo)主要適用于核心邊界條件和技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)明確、完整、符合國家法律法規(guī)和政府采購政策，且采購中不作更改的項目。

（三）物有所值、財政承受能力驗證

財政部門應(yīng)對項目實施方案進(jìn)行物有所值和財政承受能力驗證，通過驗證的，由項目實施機(jī)構(gòu)報政府審核；未通過驗證的，可在實施方案調(diào)整后重新驗證；經(jīng)重新驗證仍不能通過的，不再采用政府和社會資本合作模式。

三、項目采購階段

（一）資格預(yù)審

項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目需要準(zhǔn)備資格預(yù)審文件，發(fā)布資格預(yù)審公告，邀請社會資本和與其合作的金融機(jī)構(gòu)參與資格預(yù)審，驗證項目能否獲得社會資本響應(yīng)和實現(xiàn)充分競爭，并將資格預(yù)審的評審報告提交財政部門備案。項目有3家以上社會資本通過資格預(yù)審的，項目實施機(jī)構(gòu)可以繼續(xù)開展采購文件準(zhǔn)備工作；項目通過資格預(yù)審的社會資本不足3家的，項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)在實施方案調(diào)整后重新組織資格預(yù)審；項目經(jīng)重新資格預(yù)審合格社會資本仍不夠3家的，可依法調(diào)整實施方案選擇的采購方式。資格預(yù)審公告應(yīng)在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。資格預(yù)審合格的社會資本在簽訂項目合同前資格發(fā)生變化的，應(yīng)及時通知項目實施機(jī)構(gòu)。

在上述過程中，涉及：

1、《資格預(yù)審公告》應(yīng)包括項目授權(quán)主體、項目實施機(jī)構(gòu)和項目名稱、采購需求、對社會資本的資格要求、是否允許聯(lián)合體參與采購活動、擬確定參與競爭的合格社會資本的家數(shù)和確定方法,以及社會資本提交資格預(yù)審申請文件的時間和地點。提交資格預(yù)審申請文件的時間自公告發(fā)布之日起不得少于15個工作日。

2、《資格預(yù)審申請》。

3、《資格預(yù)審評審》。

（二）項目采購文件的編制

項目有3家以上社會資本通過資格預(yù)審的，項目實施機(jī)構(gòu)可以繼續(xù)開展采購文件準(zhǔn)備工作。項目采購文件應(yīng)包括采購邀請、競爭者須知（包括密封、簽署、蓋章要求等）、競爭者應(yīng)提供的資格、資信及業(yè)績證明文件、采購方式、政府對項目實施機(jī)構(gòu)的授權(quán)、實施方案的批復(fù)和項目相關(guān)審批文件、采購程序、響應(yīng)文件編制要求、提交響應(yīng)文件截止時間、開啟時間及地點、強(qiáng)制擔(dān)保的保證金交納數(shù)額和形式、評審方法、評審標(biāo)準(zhǔn)、政府采購政策要求、項目合同草案及其他法律文本等。采用競爭性談判或競爭性磋商采購方式的，項目采購文件除上款規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)明確評審小組根據(jù)與社會資本談判情況可能實質(zhì)性變動的內(nèi)容，包括采購需求中的技術(shù)、服務(wù)要求以及合同草案條款。

在上述過程中，涉及：

1、《采購邀請》。

2、《競爭者須知》。

3、《采購方式說明》。

4、《采購程序說明》。

5、《相應(yīng)文件編制要求》。

6、《項目合同草案》等。

（三）項目采購邀請及響應(yīng)文件評審

1、組建評審小組

評審小組由項目實施機(jī)構(gòu)代表和評審專家共5人以上單數(shù)組成，其中評審專家人數(shù)不得少于評審小組成員總數(shù)的2/3。評審專家可以由項目實施機(jī)構(gòu)自行選定，但評審專家中應(yīng)至少包含1名財務(wù)專家和1名法律專家。項目實施機(jī)構(gòu)代表不得以評審專家身份參加項目的評審。

2、政府采購程序

項目采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購方式開展采購的，按照政府采購法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、競爭性磋商程序

項目采用競爭性磋商采購方式開展采購的，按照下列基本程序進(jìn)行：

（一）采購公告發(fā)布及報名。競爭性磋商公告應(yīng)在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。提交響應(yīng)文件的時間自公告發(fā)布之日起不得少于10日。

（二）資格審查。已進(jìn)行資格預(yù)審的，評審小組在評審階段不再對社會資本資格進(jìn)行審查。允許進(jìn)行資格后審的，由評審小組在響應(yīng)文件評審環(huán)節(jié)對社會資本進(jìn)行資格審查。項目實施機(jī)構(gòu)可以視項目的具體情況，組織對符合條件的社會資本的資格條件，進(jìn)行考察核實。

（三）采購文件的澄清或修改。提交首次響應(yīng)文件截止之日前，項目實施機(jī)構(gòu)可以對已發(fā)出的采購文件進(jìn)行必要的澄清或修改，澄清或修改的內(nèi)容應(yīng)作為采購文件的組成部分。

（四）響應(yīng)文件評審。項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)按照采購文件規(guī)定組織響應(yīng)文件的接收和開啟。評審小組對響應(yīng)文件進(jìn)行兩階段評審：第一階段：確定最終采購需求方案。評審小組可以與社會資本進(jìn)行多輪談判，談判過程中可實質(zhì)性修訂采購文件的技術(shù)、服務(wù)要求以及合同草案條款，但不得修訂采購文件中規(guī)定的不可談判核心條件。第二階段：綜合評分。最終采購需求方案確定后，由評審小組對社會資本提交的最終響應(yīng)文件進(jìn)行綜合評分，編寫評審報告并向項目實施機(jī)構(gòu)提交候選社會資本的排序名單。

在上述過程中，涉及：

1、《競爭性磋商公告》 應(yīng)包括項目實施機(jī)構(gòu)和項目名稱、項目結(jié)構(gòu)和核心邊界條件、是否允許未進(jìn)行資格預(yù)審的社會資本參與采購活動，以及審查原則、項目產(chǎn)出說明、對社會資本提供的響應(yīng)文件要求、獲取采購文件的時間、地點、方式及采購文件的售價、提交響應(yīng)文件截止時間、開啟時間及地點等內(nèi)容。

2、《補(bǔ)遺文件》。

3、《競爭性磋商相應(yīng)文件》。

4、《采購需求方案》。

5、《采購需求方案評審報告》等法律文件。

（四）采購談判及項目合同簽訂

項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)成立專門的采購結(jié)果確認(rèn)談判工作組。按照候選社會資本的排名，依次與候選社會資本及與其合作的金融機(jī)構(gòu)就合同中可變的細(xì)節(jié)問題進(jìn)行合同簽署前的確認(rèn)談判，率先達(dá)成一致的即為中選者。確認(rèn)談判不得涉及合同中不可談判的核心條款，不得與排序在前但已終止談判的社會資本進(jìn)行再次談判。

確認(rèn)談判完成后，項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)與中選社會資本簽署確認(rèn)談判備忘錄，并將采購結(jié)果和根據(jù)采購文件、響應(yīng)文件、補(bǔ)遺文件和確認(rèn)談判備忘錄擬定的合同文本進(jìn)行公示，公示期不得少于5個工作日。合同文本應(yīng)將中選社會資本響應(yīng)文件中的重要承諾和技術(shù)文件等作為附件。合同文本中涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容可以不公示。公示期滿無異議的項目合同，應(yīng)在政府審核同意后，由項目實施機(jī)構(gòu)與中選社會資本簽署。

需要為項目設(shè)立專門項目公司的，待項目公司成立后，由項目公司與項目實施機(jī)構(gòu)重新簽署項目合同，或簽署關(guān)于承繼項目合同的補(bǔ)充合同。

在上述過程中，涉及：

1、《確認(rèn)談判備忘錄》。

2、《PPP項目合同》，該合同是PPP項目的核心，綜合、全面體現(xiàn)各方權(quán)利義務(wù)。內(nèi)容包括：（1）定義及解釋；（2）項目的范圍和期限；（3）前提條件；（4）項目的融資；（5）項目用地；（6）項目的建設(shè)；（7）項目的運營；（8）項目的維護(hù)；（9）股權(quán)變更限制；（10）付費機(jī)制；（11）履約擔(dān)保；（12）政府承諾；（13）保險；（14）守法義務(wù)及法律變更；（15）不可抗力；（16）政府方的監(jiān)督和介入；（17）違約、提起終止和終止后處理機(jī)制；（18）項目的移交；（19）適用法律及爭議解決；（20）合同附件；（21）其他。

3、《項目合同補(bǔ)充合同》等。

四、項目執(zhí)行階段

（一）項目公司設(shè)立

社會資本可依法設(shè)立項目公司。政府可指定相關(guān)機(jī)構(gòu)依法參股項目公司。項目實施機(jī)構(gòu)和財政部門應(yīng)監(jiān)督社會資本按照采購文件和項目合同約定，按時足額出資設(shè)立項目公司。

（二）融資管理

項目融資由社會資本或項目公司負(fù)責(zé)。社會資本或項目公司應(yīng)及時開展融資方案設(shè)計、機(jī)構(gòu)接洽、合同簽訂和融資交割等工作。財政部門和項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)做好監(jiān)督管理工作，防止企業(yè)債務(wù)向政府轉(zhuǎn)移。

（三）政府支付及績效監(jiān)測

項目合同中涉及的政府支付義務(wù)，財政部門應(yīng)結(jié)合中長期財政規(guī)劃統(tǒng)籌考慮，納入同級政府預(yù)算，按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財政部門和項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)建立政府和社會資本合作項目政府支付臺賬，嚴(yán)格控制政府財政風(fēng)險。在政府綜合財務(wù)報告制度建立后，政府和社會資本合作項目中的政府支付義務(wù)應(yīng)納入政府綜合財務(wù)報告。

項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目合同約定，監(jiān)督社會資本或項目公司履行合同義務(wù)，定期監(jiān)測項目產(chǎn)出績效指標(biāo)，編制季報和年報，并報財政部門備案。

政府有支付義務(wù)的，項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目合同約定的產(chǎn)出說明，按照實際績效直接或通知財政部門向社會資本或項目公司及時足額支付。設(shè)置超額收益分享機(jī)制的，社會資本或項目公司應(yīng)根據(jù)項目合同約定向政府及時足額支付應(yīng)享有的超額收益。

社會資本或項目公司違反項目合同約定，威脅公共產(chǎn)品和服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定安全供給，或危及國家安全和重大公共利益的，政府有權(quán)臨時接管項目，直至啟動項目提前終止程序。

在項目合同執(zhí)行和管理過程中，項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)重點關(guān)注合同修訂、違約責(zé)任和爭議解決等工作。

1、合同修訂。按照項目合同約定的條件和程序，項目實施機(jī)構(gòu)和社會資本或項目公司可根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、公共產(chǎn)品和服務(wù)的需求量及結(jié)構(gòu)等條件的變化，提出修訂項目合同申請，待政府審核同意后執(zhí)行。

2、違約責(zé)任。項目實施機(jī)構(gòu)、社會資本或項目公司未履行項目合同約定義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)違約責(zé)任，包括停止侵害、消除影響、支付違約金、賠償損失以及解除項目合同等。

3、爭議解決。在項目實施過程中，按照項目合同約定，項目實施機(jī)構(gòu)、社會資本或項目公司可就發(fā)生爭議且無法協(xié)商達(dá)成一致的事項，依法申請仲裁或提起民事訴訟。

（四）中期評估

項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)每3-5年對項目進(jìn)行中期評估，重點分析項目運行狀況和項目合同的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性；及時評估已發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險，制訂應(yīng)對措施，并報財政部門備案。政府相關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)對項目履行行政監(jiān)管職責(zé)，重點關(guān)注公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、價格和收費機(jī)制、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)和勞動者權(quán)益等。社會公眾及項目利益相關(guān)方發(fā)現(xiàn)項目存在違法、違約情形或公共產(chǎn)品和服務(wù)不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的，可向政府職能部門提請監(jiān)督檢查。

在上述過程中，涉及的法律文件是：

1、項目公司設(shè)立文件。

2、《融資方案》。

3、《履約保函》。

4、《項目產(chǎn)出績效指標(biāo)季/年報》。

5、《項目產(chǎn)出說明》。

6、《修訂項目合同申請》等。

五、項目移交階段

（一）移交準(zhǔn)備 項目移交時，項目實施機(jī)構(gòu)或政府指定的其他機(jī)構(gòu)代表政府收回項目合同約定的項目資產(chǎn)。項目合同中應(yīng)明確約定移交形式、補(bǔ)償方式、移交內(nèi)容和移交標(biāo)準(zhǔn)。移交形式包括期滿終止移交和提前終止移交；補(bǔ)償方式包括無償移交和有償移交；移交內(nèi)容包括項目資產(chǎn)、人員、文檔和知識產(chǎn)權(quán)等；移交標(biāo)準(zhǔn)包括設(shè)備完好率和最短可使用年限等指標(biāo)。采用有償移交的，項目合同中應(yīng)明確約定補(bǔ)償方案；沒有約定或約定不明的，項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)按照“恢復(fù)相同經(jīng)濟(jì)地位”原則擬定補(bǔ)償方案，報政府審核同意后實施。

根據(jù)對PPP項目運作理解程度的不同，業(yè)界對于“移交”形式定義的理解還存在一定差異，字面上容易理解為PPP項目執(zhí)行完畢(特許經(jīng)營期滿)后項目資產(chǎn)的移交。

財政部《政府和社會資本合作模式操作指南(試行)》(財金【2014】113號文)中明確指出了“移交形式包括期滿終止移交和提前終止移交兩個階段”。此外，若PPP項目采取TOT(Transfer-Operate-Transfer，移交-運營-移交)運作模式，項目開始前的第一T也應(yīng)屬于移交階段的范圍。即PPP項目移交階段的移交范圍包括“期前啟動移交”、“提前終止移交”和“期滿終止移交”。而從移交方式上看，又包括了“無償移交”和“有償移交”兩種。

（二）性能測試

項目實施機(jī)構(gòu)或政府指定的其他機(jī)構(gòu)應(yīng)組建項目移交工作組，根據(jù)項目合同約定與社會資本或項目公司確認(rèn)移交情形和補(bǔ)償方式，制定資產(chǎn)評估和性能測試方案。項目移交工作組應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，按照項目合同約定的評估方式，對移交資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估，作為確定補(bǔ)償金額的依據(jù)。

項目移交工作組應(yīng)嚴(yán)格按照性能測試方案和移交標(biāo)準(zhǔn)對移交資產(chǎn)進(jìn)行性能測試。性能測試結(jié)果不達(dá)標(biāo)的，移交工作組應(yīng)要求社會資本或項目公司進(jìn)行恢復(fù)性修理、更新重置或提取移交維修保函。社會資本或項目公司應(yīng)將滿足性能測試要求的項目資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)和技術(shù)法律文件，連同資產(chǎn)清單移交項目實施機(jī)構(gòu)或政府指定的其他機(jī)構(gòu)，辦妥法律過戶和管理權(quán)移交手續(xù)。社會資本或項目公司應(yīng)配合做好項目運營平穩(wěn)過渡相關(guān)工作。

（三）績效評價

項目移交完成后，財政部門應(yīng)組織有關(guān)部門對項目產(chǎn)出、成本效益、監(jiān)管成效、可持續(xù)性、政府和社會資本合作模式應(yīng)用等進(jìn)行績效評價，并按相關(guān)規(guī)定公開評價結(jié)果。評價結(jié)果作為政府開展政府和社會資本合作管理工作決策參考依據(jù)。

PPP法律文本體系、核心條款

宏觀來看，PPP（Public Private Paternship，公私合作）模式作為一種公共產(chǎn)品提供方式，具備兩大功能：其一是交易，基本目標(biāo)在于公共項目的資金融通與結(jié)構(gòu)安排；其二是管理，基本目標(biāo)在于公共項目的效率提升與福利增進(jìn)。PPP模式實現(xiàn)上述兩大功能的基礎(chǔ)，是其內(nèi)在的法律關(guān)系架構(gòu)，外在表現(xiàn)為一系列法律文本體系，尤其是其中一些重要合同及關(guān)鍵性條款居于樞紐地位。對PPP模式法律文本體系作系統(tǒng)梳理，并詳細(xì)解構(gòu)個別核心條款，可為PPP模式中各方權(quán)利、義務(wù)的配置和調(diào)整，以及有效維護(hù)公共利益提供可鑒之資。

一、PPP模式的法律文本體系及公、私權(quán)益協(xié)調(diào)

PPP模式的法律文本體系主要由三個方面組成，一是基礎(chǔ)交易合同體系，側(cè)重于解決商務(wù)層面事宜，二是融資合同體系，側(cè)重于安排資金、資本層面事宜，三是協(xié)調(diào)機(jī)制，側(cè)重于相關(guān)重要事項中的權(quán)益配置及程序性事宜。事實上商務(wù)和融資合同文本中亦會涉及權(quán)益配置和程序性條款。但考慮到合同雙方在文本中約定第三方義務(wù)在法理上是被禁止的，同時公共部門對于基礎(chǔ)交易合同和融資合同體系的參與又十分有限，因此這里的協(xié)調(diào)機(jī)制主要是指以特許權(quán)協(xié)議為核心，涉及公、私間利益協(xié)調(diào)及公共產(chǎn)品提供的專門性機(jī)制設(shè)計。

（一）基礎(chǔ)交易合同體系 基礎(chǔ)交易合同體系按照項目商務(wù)架構(gòu)，可以劃分為如下幾個子體系。其一，項目建設(shè)相關(guān)合同。PPP項目前期，通常由公共部門充任的項目發(fā)起人，會聯(lián)合私人部門合作方，對項目發(fā)起和組織事宜進(jìn)行談判磋商，明確各方行動指南和職責(zé)分工，其合同文本成果通常為MOU（合作備忘錄）和Route Map（路線圖）。由于項目EPC（設(shè)計、采購和建設(shè)）事項不一定由PPP框架下的項目實質(zhì)合作方進(jìn)行，通常外包處理，加之與項目建設(shè)施工相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)可行性論證以及環(huán)境社會影響評估事項絕大多數(shù)對外委托給獨立第三方，這樣就形成了工程合同、委托協(xié)議等法律文本。其二，項目運營管理相關(guān)合同。如果項目公司僅是一個資本平臺，運營管理由專門的項目管理公司來承擔(dān)，這類合同會由項目公司和項目管理主體簽訂。否則，相關(guān)契約通常會以項目公司章程形式體現(xiàn)。在內(nèi)容上，通常涉及項目運行和經(jīng)營管理，以及資產(chǎn)的管理和使用事項，對項目資產(chǎn)使用范圍和期限、運營管理和后期投入等進(jìn)行規(guī)約。其三，供應(yīng)合同及產(chǎn)品銷售合同。PPP項目不但要通過產(chǎn)品銷售實現(xiàn)預(yù)期利潤，從而有效吸引社會資本和私人部門參與，同時必須保證公共產(chǎn)品和服務(wù)的持續(xù)有效提供。供應(yīng)合同主要保障的是能源或原材料等基礎(chǔ)投入品供應(yīng)的穩(wěn)定性。項目產(chǎn)品銷售合同的核心，一是交易價格，重點關(guān)注價格鎖定程度，主要體現(xiàn)為階梯價格或價格調(diào)整機(jī)制的確定；二是交易數(shù)量，重點關(guān)注產(chǎn)品的買方接收數(shù)量和結(jié)算數(shù)量的確定，一般有按照實際提供量、實際消費量或固定上限結(jié)算，以及Take or Pay（照付不議）等結(jié)算方式。

（二）融資合同體系

融資合同體系是PPP模式中政府和社會資本合作關(guān)系的本質(zhì)體現(xiàn)。通常，PPP項目通過設(shè)立SPV（特殊目的實體）作為資金和資本整合的平臺，因此SPV設(shè)立文件是融資文本體系的骨架。尤其是SPV章程和股東間協(xié)議，會在明確項目資產(chǎn)邊界、協(xié)調(diào)股東權(quán)益和構(gòu)建項目公司決策機(jī)制等方面起到核心作用。此外，項目融資往往會涉及貸款、債券發(fā)行和融資租賃等債權(quán)性質(zhì)協(xié)議，根據(jù)不同的債務(wù)融資方式，會包含諸多一般性融資條款，當(dāng)然其核心內(nèi)容是資金價格、融資前提條件和放、還款安排。為保障資金安全，項目融資中通常會基于債權(quán)人或股權(quán)人利益，以及合理規(guī)避風(fēng)險的需求，設(shè)置從屬于股權(quán)和債務(wù)融資協(xié)議的抵、質(zhì)押或擔(dān)保措施，購買財產(chǎn)保險和信用保險，擔(dān)保協(xié)議和保單條款的主干則是風(fēng)險覆蓋范圍、受益人及賠付條件。為了有效配置追索、保全乃至債務(wù)重組、破產(chǎn)清算等事項中的債權(quán)人表決權(quán)，并在債權(quán)人間平衡保險和擔(dān)保權(quán)益，對包括PPP模式在內(nèi)的多數(shù)項目融資而言，債權(quán)人間協(xié)議是必不可少的。

（三）以特許權(quán)協(xié)議為核心的協(xié)調(diào)機(jī)制 PPP文本體系中協(xié)調(diào)機(jī)制的核心部分是特許權(quán)協(xié)議。賦予特許權(quán)是PPP模式能夠有效吸引私人資本并成功運行的關(guān)鍵。一般情況下，特許權(quán)取得形式可被劃分為協(xié)議授予和立法授予兩種。而特許權(quán)協(xié)議在法律性質(zhì)上則包括幾個大類：一是特許經(jīng)營權(quán)。此種情況下，經(jīng)營權(quán)管理部門賦予項目公司使用特定公共資源，或在某一領(lǐng)域或地區(qū)經(jīng)營特許業(yè)務(wù)的權(quán)利。特許經(jīng)營權(quán)配置可以是排他性的，也可以是準(zhǔn)入型的，但事實上均是對項目收益的保障。二是渠道許可。包括對特定原料或技術(shù)的使用許可，以及對產(chǎn)品銷售特定渠道的許可。如果項目公司獲得必備原材料或技術(shù)，以及銷售產(chǎn)出品均完全通過市場競爭實現(xiàn)，不但會遇到稀缺性的限制，也往往會面臨法律限制。尤其是當(dāng)PPP項目的原材料及技術(shù)、產(chǎn)品銷售渠道由公共部門壟斷管理的情況下，渠道許可成為對特許經(jīng)營權(quán)必不可少的補(bǔ)充，甚至成為特許經(jīng)營權(quán)實現(xiàn)價值的前提。三是經(jīng)濟(jì)性優(yōu)惠政策。通常采取稅收優(yōu)惠、公共事業(yè)收費豁免、利息保費補(bǔ)貼及其他財政補(bǔ)貼的形式，也可能附加加速折舊、資本溢價、轉(zhuǎn)增資本等財務(wù)支持政策。至于特許權(quán)是否必須與PPP項目本身相關(guān)，還是可以擴(kuò)展為在私人部門其他經(jīng)營行為中給予政策補(bǔ)償，一直存在爭論。從現(xiàn)實情況來看，公共政策可以基于公共需要對同公共福利直接相關(guān)的PPP項目給予特許權(quán)支持，但如果特許權(quán)同PPP項目本身完全脫離，不但難以實現(xiàn)對價平等，而且打亂了公共資源支出與其所應(yīng)惠及的目標(biāo)受眾之間的對應(yīng)性。

協(xié)調(diào)機(jī)制的一個重要組成部分是程序性文本，解決的是程序性事項，一般不涉及實體權(quán)益的配置。主要有法律適用相關(guān)約定、仲裁條款、解續(xù)約程序條款、爭端解決機(jī)制和再談判條款等內(nèi)容。一個爭議較多的問題是，PPP項目中的爭端事項可否通過仲裁方式解決。在一般的項目融資中，仲裁因為其便捷高效的特性而被普遍運用。但PPP模式涉及公共部門，許多爭端是圍繞特許權(quán)協(xié)議而發(fā)生的。根據(jù)一般理論，政府行為中，類似PPP項目市場監(jiān)管等行政行為只能納入行政訴訟范疇，而政府作為公共法人所施行的民商事行為可以訴諸仲裁。另一爭議較多的問題是，PPP項目中的稅收優(yōu)惠可否通過稅收合同賦予。從目前國際來看，這種處理方式尚停留在討論階段，絕大多數(shù)國家不認(rèn)可政府與納稅人間通過簽訂合同的方式約定稅收義務(wù)。其主要原因在于，這種方式無疑將對稅收法定形成破壞，因此幾乎所有PPP項目中，稅收優(yōu)惠均通過法定形式賦予。

二、PPP法律文本體系中涉及公共利益的幾項關(guān)鍵條款

PPP法律文本體系極其龐大，從近年來的國際實踐來看，應(yīng)對這種復(fù)雜性的有效手段是推廣標(biāo)準(zhǔn)化合同。盡管PPP文本體系中諸多條款交織所形成的勾稽關(guān)系錯綜復(fù)雜，但這卻是維護(hù)公共利益并激發(fā)項目效率所必需的。

（一）公、私部門風(fēng)險配置條款

良好的風(fēng)險配置機(jī)制是隔離PPP項目經(jīng)營風(fēng)險和公共財政風(fēng)險的屏障。PPP項目中，公、私部門間風(fēng)險配置條款的設(shè)計，不但要基于項目風(fēng)險管理的需要，同時也應(yīng)該基于有效激勵的需要。在風(fēng)險管理方面，一般認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)不同主體對不同風(fēng)險的控制力來進(jìn)行風(fēng)險配置。第一，不可抗力風(fēng)險、法律風(fēng)險及政策變化風(fēng)險具有一定的共同特征，即它們均不屬于公、私任一方在具體項目中可獨立掌控的風(fēng)險因素，因此一般由雙方共同承擔(dān)；第二，包括通貨膨脹風(fēng)險和需求風(fēng)險等在內(nèi)的市場風(fēng)險，通常由公、私兩部門共同承擔(dān)，但私人部門承擔(dān)主體部分。這主要由于在風(fēng)險管理中起到?jīng)Q定性作用的是風(fēng)險控制能力而非風(fēng)險承擔(dān)能力。盡管公共部門在通貨和需求風(fēng)險方面具有更大的承擔(dān)力，但作為項目經(jīng)營權(quán)的主要控制者，私人部門在項目市場化運營中更具風(fēng)險控制與規(guī)避能力。并且如此分配市場風(fēng)險能夠有效隔離公共部門政策取向?qū)椖繉嵤┑牟划?dāng)扭曲；第三，利率、運營收入不足、建設(shè)成本超支、建設(shè)拖期、運營成本超支等一般風(fēng)險，通常由私人部門完全承擔(dān)。這不但是公共部門實現(xiàn)項目風(fēng)險轉(zhuǎn)移的有效手段，同時也是約束私人部門項目經(jīng)營行為的重要手段。在行為激勵方面，盡管將風(fēng)險完全轉(zhuǎn)移給私人部門被認(rèn)為是不適當(dāng)?shù)模ㄟ^風(fēng)險配置條款進(jìn)行適當(dāng)轉(zhuǎn)移，能夠促使項目公司有主動性將項目風(fēng)險及項目風(fēng)險管理成本控制在最低水平。PPP模式中公、私部門不但實現(xiàn)資本融合，而且事實上在公共產(chǎn)品提供方面形成委托代理關(guān)系，即PPP模式是公、私部門在民商事行為中的人資兩合。PPP模式下，出于公共利益需要，公共部門是完整意義上的風(fēng)險厭惡者。而私人部門的風(fēng)險成本和預(yù)期收益不可能完全對等，并且往往基于對公共資源的良好評價而賦予PPP項目較高溢價。更主要的是，適當(dāng)承擔(dān)更多的項目風(fēng)險，被認(rèn)為是私人部門社會責(zé)任體系的一項重要內(nèi)容。為了管控風(fēng)險，私人部門必須提高管理水平和經(jīng)營業(yè)績，并采取包括信用保險、完工擔(dān)保、財產(chǎn)保險等在內(nèi)的保險措施，運用金融體系進(jìn)一步覆蓋風(fēng)險暴露。由此，在貸款協(xié)議、股權(quán)協(xié)議和保單等融資合同中，往往又涉及保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓和代位求償條款。

（二）經(jīng)營約束和監(jiān)管條款

經(jīng)營約束和監(jiān)管條款事實上針對的是項目公司特許權(quán)使用行為。特許權(quán)配置實現(xiàn)了市場經(jīng)營行為同公共利益導(dǎo)向的銜接，對特許經(jīng)營權(quán)進(jìn)行約束和監(jiān)管的兩個主要方面是實施范圍和定價。其一，對特許權(quán)實施范圍進(jìn)行約束監(jiān)管的重心在于，特許權(quán)的實施是否惠及目標(biāo)受眾，即PPP項目是否通過特許權(quán)配置實現(xiàn)了公共產(chǎn)品的供給目標(biāo)。一些電力、水務(wù)、燃?xì)獾阮悇e的基礎(chǔ)設(shè)施項目，經(jīng)常會在文本中設(shè)計一種接口模式，生產(chǎn)一端通過PPP模式運作，產(chǎn)品或服務(wù)接入后的銷售環(huán)節(jié)則由公共性更強(qiáng)，甚至全國有或純公共性的機(jī)構(gòu)運作，由此來杜絕生產(chǎn)商進(jìn)行價格歧視或特定消費者歧視。例如在羅馬尼亞電力市場中，政府以賦予牌照、配額以及峰值調(diào)節(jié)等手段，組織私人資本投資建廠發(fā)電，而其國家電力公司負(fù)責(zé)整合電能和電網(wǎng)系統(tǒng)運營，ANRE（電力監(jiān)管局）組織電力交易，各電力批發(fā)商和零售商負(fù)責(zé)與消費端對接。其二，價格約束和監(jiān)管的方式，主要有資本回報率控制和產(chǎn)品或服務(wù)價格監(jiān)管。目前看來，后者的應(yīng)用更加普遍。一方面是由于價格監(jiān)管更為簡便，并能直接影響消費者剩余和公共產(chǎn)品供給水平，另一方面價格監(jiān)管能夠?qū)卜?wù)及產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督融合其中。

（三）退出機(jī)制及項目移交

對于PPP項目，尤其是基礎(chǔ)設(shè)施類PPP項目而言，很難在其十幾年甚至幾十年的項目期間保持項目發(fā)起時的結(jié)構(gòu)不變。尤其是當(dāng)前項目管理中角色細(xì)分化和專門化日益明顯的情況下，多數(shù)項目初始參與者僅專司個別職能，其退出和權(quán)益轉(zhuǎn)讓屬于常態(tài)。例如Blackstone（黑石集團(tuán)）在PPP領(lǐng)域，尤其是世界范圍內(nèi)的大型基礎(chǔ)設(shè)施項目發(fā)掘、發(fā)起及運營管理方面具有卓越表現(xiàn)，但其并不長期持有多數(shù)PPP項目資產(chǎn)，而更集中于資本運作。為了保持項目管理的有效性，通常公共部門會在協(xié)議文本中要求關(guān)鍵的項目參與方在一定期限內(nèi)不得退出，融資方也通常以此設(shè)定違約事項條款來規(guī)避風(fēng)險。出于維護(hù)項目運行、保護(hù)公共利益的目的，在限制退出期結(jié)束之后，相關(guān)參與方可以選擇退出，但對于其權(quán)益承接方做全面的資格限制，通常會對其管理能力、資本實力和信用水平提出較高要求。有些PPP項目會要求初始參與人的參與比例不得低于某一最低限制，以此來督促初始參與人繼續(xù)履行職能，并在其承接方的遴選中負(fù)有履職盡責(zé)義務(wù)。

PPP項目使命完成之后，并不是無一例外地移交給公共部門。根據(jù)當(dāng)初項目資產(chǎn)移交項目公司使用的方式，以及融資模式的不同，項目移交的處理方式也不盡相同。在直接股權(quán)融資的PPP項目中，除非公共決策認(rèn)為項目PPP運作有延長期限的必要，否則公共部門在項目期結(jié)束之后一般會選擇從項目中退出，從而將股份公開轉(zhuǎn)讓，同時賦予項目私人合作方優(yōu)先受讓權(quán)。在融資租賃模式融資的PPP項目中，公共部門通常在項目期結(jié)束之后以象征性對價將項目資產(chǎn)余值轉(zhuǎn)讓給項目公司或私人部門。而在資產(chǎn)支持債券、信用貸款等債務(wù)融資模式中，PPP項目公司在項目期結(jié)束之后通常走上重組之路，而公共部門則有可能從資產(chǎn)持有和信用支撐兩個層面有步驟地退出。無論項目采取哪種形式移交，保證公共財產(chǎn)的保值增值都是一項不變的原則。

（四）項目拖期和支付

建設(shè)工程合同中對承包商有實質(zhì)性約束作用的，是目標(biāo)日期而非中間進(jìn)度。盡管業(yè)主會根據(jù)事先的施工計劃提出工期警示，但一般將由于承包商原因?qū)е碌墓こ掏掀诤脱悠诮桓兑暈槌邪踢`約，其法律責(zé)任的厘定十分明確。而對于經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的延長工期請求，除了雙方協(xié)商調(diào)整施工計劃之外，一般會導(dǎo)致業(yè)主對承包商的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。業(yè)主對延長工期計劃的批準(zhǔn)通常會被視為工程合同的補(bǔ)充條款，盡管這類條款通常附加解除業(yè)主對承包商經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任的表述，但在仲裁中承包商仍具有提出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償要求的權(quán)利。因為業(yè)主既然批準(zhǔn)延長工期，顯然是同意將此視為不可預(yù)見事項，而承包商不可能在原報價中將這一不可預(yù)見事項考慮進(jìn)去。

目前建設(shè)工程合同的移交接收和支付結(jié)算方面，通常采取的方式有固定價格、固定工期并一次性支付的“交鑰匙”模式，以及分段移交、里程碑式付款的“實報實銷”模式。必須說明的是，在合理的工期范圍內(nèi)，工程招投標(biāo)通常會采用“低價者得”原則，但不排除因急于交付公共使用而將工期視為更重要的評標(biāo)因素。完工支付的方式事實上是承包商提供給業(yè)主的賣方信貸融資，存在巨大的信用風(fēng)險，通常會配備完整的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制和保險計劃。而里程碑式節(jié)點付款對預(yù)算準(zhǔn)確性和現(xiàn)金流量計劃要求相對較高，通常還要在合同文本中載入工期和施工內(nèi)容調(diào)整情況下的預(yù)算及定價調(diào)整機(jī)制。成本超支是工程概算中不可回避的風(fēng)險因素，其處理方式同工程拖期較為一致。

總體來看，法律文本體系是維系PPP模式中公、私合作的基本紐帶，也是PPP這一融資模式得以有效運行的靈魂。PPP模式作為一種公共項目運作模式，涉及公共利益，通過法律文本體系和條款設(shè)計，有效進(jìn)行主、客體選擇及權(quán)力義務(wù)配置，是公共財政的核心關(guān)切，并應(yīng)被視為提升公共福利，同時又不致?lián)p失效率的有效途徑。

PPP項目常見的幾種運作方式

PPP項目沒有最佳的固定模式，每個PPP項目都需要根據(jù)自身的特點和參與者的管理、技術(shù)及資金實力等因素選擇合適的模式并對其進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。

下面介紹PPP項目常見的幾種運作方式，包括BOT、BOO、TOT。

1、BOT 基本定義：BOT是英文Build-Operate-Transfer的縮寫，通常譯為“建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓”，實質(zhì)上是基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營的一種方式，以政府和私人機(jī)構(gòu)之間達(dá)成協(xié)議為前提，由政府向私人機(jī)構(gòu)頒布特許，允許其在一定時期內(nèi)籌集資金建設(shè)某一基礎(chǔ)設(shè)施并管理和經(jīng)營該設(shè)施及其相應(yīng)的產(chǎn)品與服務(wù)。

BOT的優(yōu)點：

(1)降低政府的財政負(fù)擔(dān)。

(2)政府可以避免大量的項目風(fēng)險。

(3)組織機(jī)構(gòu)簡單，政府部門和私人企業(yè)協(xié)調(diào)容易。(4)項目回報率明確，嚴(yán)格按照中標(biāo)價實施。政府和私人企業(yè)之間的利益糾紛少。

(5)有利于提高項目的運作效率。

(6)BOT項目通常由外國的公司來承包，這樣會給項目所在國帶來先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗。

BOT方式的缺點：(1)公共部門和私人企業(yè)往往都需要經(jīng)過一個長期的調(diào)查了解，談判和磋商過程，以至項目前期過長，使投標(biāo)費用過高。

(2)投資方和貸款人風(fēng)險過大，沒有退路，使融資舉步維艱。

(3)參與項目各方存在某些利益沖突，對融資造成障礙。(4)機(jī)制不靈活，降低私人企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗積極性。

(5)在特許期內(nèi)，政府對項目減弱甚至失去控制權(quán)。

2、TOT 基本定義：TOT是英文Transfer–Operate-Transfer的縮寫，即移交—經(jīng)營—移交。TOT方式是指政府部門或國有企業(yè)將建設(shè)好的項目的一定期限的產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)，有償轉(zhuǎn)讓給投資人，由其進(jìn)行運營管理;投資人在約定的期限內(nèi)通過經(jīng)營收回全部投資并得到合理的回報，雙方合約期滿之后，投資人再將該項目交還政府部門或原企業(yè)的一種融資方式。

TOT項目融資方式的優(yōu)勢：

(1)與BOT項目融資方式比較，TOT項目融資方式省去了建設(shè)環(huán)節(jié)，使項目經(jīng)營者免去了建設(shè)階段風(fēng)險，使項目接手后就有收益。

(2)與向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款融資方式比較，TOT項目融資，出資者直接參與項目經(jīng)營，由于利益驅(qū)動，其經(jīng)營風(fēng)險自然會控制在其所能承受的范圍內(nèi)。

(3)與合資、合作融資方式比較，TOT項目融資，其經(jīng)營主體一般只有一個，這樣，在企業(yè)內(nèi)部決策效率和內(nèi)部指揮協(xié)調(diào)工作相對容易開展得多。

(4)與內(nèi)部承包或?qū)嵨镒赓U融資方式比較，TOT項目融資是兩個法人主體之間契約行為，經(jīng)營者在合同期內(nèi)，仍有獨立的民事權(quán)力和義務(wù)，按合同約定，經(jīng)營者還可擁有部分財產(chǎn)所有者的權(quán)力。經(jīng)營者取得財產(chǎn)經(jīng)營權(quán)的費用也一次性支付。

(5)與融資租賃方式比較，TOT項目融資方式，省去了設(shè)備采購和建設(shè)安裝環(huán)節(jié)，其采購設(shè)備調(diào)試風(fēng)險和建設(shè)安裝風(fēng)險已由項目所有者承擔(dān)。合同約定的標(biāo)的交付后，經(jīng)營者即可進(jìn)入正常經(jīng)營階段，獲取經(jīng)營收益。

3、BOO 基本定義：BOO(Build–Own-Operate)是“建設(shè)-擁有-經(jīng)營”的英文縮寫，是指社會投資者根據(jù)政府賦予的特許權(quán)，建設(shè)并經(jīng)營基礎(chǔ)設(shè)施項目，但是并不將此項基礎(chǔ)設(shè)施項目移交給政府或其授權(quán)的業(yè)主。

BOO與BOT項目運作方式類似，比較如下：

第三篇：公司成立以及辦理法律文件相關(guān)流程

公司成立以及辦理法律文件相關(guān)流程（相關(guān)法律文件如下）公司法律文件：

1、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書

2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

3、印章刻制登記表

4、基本存款開戶許可證（營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼正副本、稅務(wù)正副本（原件）、公章、財務(wù)章、人名章；法人身份證原件（不同的銀行還需要提供租房合同、公司章程）

5、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證

6、國稅稅務(wù)登記證

7、地稅稅務(wù)登記證

8、增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人資格認(rèn)定通知書

9、增值稅一般納稅人認(rèn)定通知書

10.驗資

工商注冊-建賬-全盤賬務(wù)處理

七月份為本公司成立時期。一般企業(yè)成立初期，沒有太多實際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，多為公司籌辦事務(wù)。所以七月份主要學(xué)習(xí)公司開辦初期的一些業(yè)務(wù)。公司股東投入資金，辦理工商、稅務(wù)等法律文件而產(chǎn)生的費用的歸集。七月份的一個重要環(huán)節(jié)就是開設(shè)賬套，開設(shè)哪些賬簿，如何選用企業(yè)所使用會計科目，如何開賬，如可更正走錯的賬

第一筆業(yè)務(wù):股東存入投資款:其中：股東甲：40萬元，占80%投資比例；股東乙10萬元，占20%投資比例.分錄:

借:銀行存款-驗資戶40萬

銀行存款-驗資戶10萬

貸:實收資本-甲40萬

實收資本-甲10萬

第二筆業(yè)務(wù):向股東甲借入公司啟動資金10000元

分錄:借:現(xiàn)金10000

貸:其他應(yīng)付款-甲10000

三、支付驗資費和銀行詢證費1700

分錄:借:長期攤待費用-開辦費1700

貸:現(xiàn)金1700 四:報銷營業(yè)執(zhí)照注冊費

五報銷刻公章費用336

1002 銀行存款 基本戶 500,230.00

1002 銀行存款 驗資戶 500,000.00

3111 資本公積 其他 230.00 記 帳 憑 證 匯 總 表(7)

會計科目 科目代碼 借方金額 貸方金額

長期待攤費用 1901 17,945.12

固定資產(chǎn) 1501 2,914.00

庫存現(xiàn)金 1001 30,000.00 27,333.62

其他應(yīng)付款 2181

實收資本 3101255.00

預(yù)付賬款 1151 15,000.0013,380.00

預(yù)提費用 2191230.00

合計 1,106,463.12 1,106,463.12

三、開辦期即第一個月的賬務(wù)處理：

1、開賬，建賬（手工+軟件）一起開；

2、根據(jù)業(yè)務(wù)做憑證；

3、登賬（總賬、明細(xì)賬、多欄賬等），并入軟件

4、月底賬務(wù)處理工作；

5、稅務(wù)工作，需填寫所有紙質(zhì)稅表（上門申報），再練習(xí)網(wǎng)絡(luò)申

四、以小規(guī)模納稅人正式營業(yè)即第二個月的賬務(wù)處理：

1、延續(xù)第一個月的工作（小規(guī)模納稅人的一些常規(guī)業(yè)務(wù)和個別特殊業(yè)務(wù)的處理）；

2、根據(jù)業(yè)務(wù)做憑證（課程中有發(fā)票、特殊業(yè)務(wù)等詳細(xì)細(xì)節(jié)的講解）；

3、登賬（總賬、明細(xì)賬、多欄賬等），并入軟件

4、月底賬務(wù)處理相關(guān)工作；

5、稅務(wù)工作，包括國稅地稅所在稅種的申報；、五、申請為一般納稅人后即第三個月的賬務(wù)處理；

1、延續(xù)第一個月的工作；

2、根據(jù)業(yè)務(wù)做憑證；

3、登賬（總賬、明細(xì)賬、多欄賬等），入軟件

4、月底賬務(wù)處理相關(guān)工作；

5、稅務(wù)工作，包括國稅地稅所在稅種的申報；

6、所得稅的申報，以及所得稅匯算的工作；

1、原始單據(jù)，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

2、找到適當(dāng)?shù)臅嬁颇縼肀硎觯?/p>

3、根據(jù)借貸記賬法，作出會計分錄，填制記賬憑證；

4、根據(jù)記賬憑證登記科目明細(xì)賬，一般是三欄式，特殊的科目需登記特殊明細(xì)賬如：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、存貨數(shù)量金額式明細(xì)賬；

5、用丁字形賬戶，科目發(fā)生額匯總表，登記總賬；

6、對賬、余額劃線，科目余額匯總表，試算平衡，填制會計報表?？偟膩碚f，每個月賬務(wù)的處理程序需要三大步。

第一步：根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

第二步：根據(jù)記賬憑證登記賬簿；

第三步：根據(jù)賬簿編制會計報表。

平時的賬務(wù)處理是這樣的：做憑證-記賬-記明細(xì)賬-匯總-記總賬。工作量大的，每個月要匯總很多次，每個月必做的憑證是計提固定資產(chǎn)的累計折舊、分配工資，到了月末，總賬要跟明細(xì)賬、日記賬對賬，做成本的結(jié)轉(zhuǎn)、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正，最后結(jié)賬、做報表，一個月的工作就結(jié)束了，以后便是周而復(fù)始的流程了。到了年底，還要匯算清繳，這些是稅務(wù)上事情。

三、會計具體工作

當(dāng)了會計，要知道我們具體都做哪些工作，從一個月到一年，這樣才能心里有數(shù)。

（一）日常工作

會計在平時主要是處理賬務(wù)。

1.核算存貨：包括材料的采購計劃，制定損耗定額；庫存商品的定價，成本的結(jié)轉(zhuǎn)；

2.管理固定資產(chǎn)：平時主要是計提折舊；

3.發(fā)放工資：審核發(fā)放，按工資比例計算社會保險、職工福利費、教育經(jīng)費和工會經(jīng)費；

4.清理往來賬款：包括應(yīng)收款、應(yīng)付款，負(fù)責(zé)賬款的核對、及時結(jié)算；

5.核算成本：做好成本的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本，編制成本分析報表；

6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤：做損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)，年末做利潤的分配；

7.計算稅金：合理計算，按時申報交納；

8.編制報表：定期及時地編報，做好財務(wù)分析

此外還有一些零散的工作，與銀行對賬、庫存現(xiàn)金核對、費用報銷等。

（二）一個月的工作

月初對內(nèi)給員工開資，對外要去稅務(wù)局納稅。

當(dāng)月要處理的賬務(wù)：做記賬憑證、記賬、匯總、記總賬。

月底要對賬、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)賬，最后編制會計報表，一般納稅人還要去稅務(wù)局認(rèn)證。

這就是會計一個月的工作循環(huán)。

（三）一年的工作

會計的賬本是以公歷來劃分的，一月一日起至十二月三十一日為一個會計，是會計工作的一個大循環(huán)。

從年初開始：

一月至五月——是上一年的企業(yè)所得稅匯算清繳的時間，小企業(yè)至少要忙活一個月，上市公司的年報截止到四月末，事情之多、之復(fù)雜可見一斑。

三月至六月——要去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照年檢，去技術(shù)監(jiān)督局辦理代碼證年檢。

每年需要檢查的還有生產(chǎn)許可證、開戶許可證、衛(wèi)生許可證等與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的證件。

有些企業(yè)每個季度還要去統(tǒng)計局或相關(guān)主管部門交報表，每年還有可能接受稅務(wù)檢查。

每年至少要做一次全面的財產(chǎn)清查。

年底把所有的會計檔案整理歸檔。新注冊企業(yè)如何辦理驗資報告？

1、選擇一個銀行，開個公司的臨時帳戶

資料：名稱核準(zhǔn)單，股東身份證原件，股東私章，會計師事務(wù)所的“銀行詢征函”（找會計師事務(wù)所要）

2、按股東的投資比例，以各個股東的名義分別打進(jìn)銀行（繳款單上要注明是投資款），保存好繳款單回單

3、存完錢，問銀行柜臺打“銀行對帳單”，并填好“銀行詢征函”找銀行客戶部蓋章（具體可以問柜臺）

4、找會計師事務(wù)所做驗資報告（如果不知道哪里找，一般可以打基礎(chǔ)114查詢，或者看報紙找廣告）

資料：名稱核準(zhǔn)單，股東身份證復(fù)印件，股東私章，“銀行詢征函”，股東的繳款單，銀行對帳單，公司章程，公司的地址證明（租賃合同，或房產(chǎn)證，購房合同）

核準(zhǔn)名稱-驗資-工商注冊

你是手工帳還是電腦賬？會計憑證做完后，先匯總，得出科目余額匯總表，然后核對現(xiàn)金、核對銀行對賬單與銀行存款帳。無誤后，登帳，然后總賬、明細(xì)賬核對，在無誤后，編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表，納稅申報表，報稅。這樣一個月的財務(wù)工作基本就告一段落了。

第四篇：公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程和范本以及法律注意事項

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程

一、召開公司股東大會，研究股權(quán)出售和收購股權(quán)的可行性，分析出售和收購股權(quán)的目的是否符合公司的戰(zhàn)略發(fā)展，并對收購方的經(jīng)濟(jì)實力經(jīng)營能力進(jìn)行分析，嚴(yán)格按照公司法的規(guī)定程序進(jìn)行操作。

二、聘請律師進(jìn)行律師盡職調(diào)查。

三、出讓和受讓雙方進(jìn)行實質(zhì)性的協(xié)商和談判。

四、出讓方（國有、集體）企業(yè)向上級主管部門提出股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請，并經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。

五、評估、驗資（私營有限公司也可以協(xié)商確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格）。

六、出讓的股權(quán)屬于國有企業(yè)或國有獨資有限公司的，需到國有資產(chǎn)辦進(jìn)行立項、確認(rèn)，然后再到資產(chǎn)評估事務(wù)所進(jìn)行評估。其他類型企業(yè)可直接到會計事務(wù)所對變更后的資本進(jìn)行驗資。

七、出讓方召開職工大會或股東大會。集體企業(yè)性質(zhì)的企業(yè)需召開職工大會或職工代表大會，按《工會法》條例形成職代會決議。有限公司性質(zhì)的需召開股東（部分）大會，并形成股東大會決議，按照公司章程規(guī)定的程序和表決方法通過并形成書面的股東會決議。

八、股權(quán)變動的公司需召開股東大會，并形成決議。

九、出讓方和受讓方簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

十、由產(chǎn)權(quán)交易中心審理合同及附件，并辦理交割手續(xù)（私營有限公司可不需要）。

十一、到各有關(guān)部門辦理變更、登記等手續(xù)。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要提供材料

一、出讓方企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書及主管部門批復(fù)；

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書；

三、出讓方企業(yè)職工代表大會（集體性質(zhì)）或股東（董事會）決議；

四、股權(quán)變動的公司股東（董事會）決議；

五、原公司章程；

六、驗資報告或評估報告；

七、出讓方、受讓方及股權(quán)變動公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、身份證復(fù)印件；

八、授權(quán)委托書（轉(zhuǎn)讓雙方）

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

甲方：

乙方：

鑒于********公司系由甲方作為外方投資者投資，公司注冊資金為********萬美元并于年 月日經(jīng)********外經(jīng)委批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè)；

鑒于甲方有意出讓其所持有的********有限公司其中40%的股權(quán)；

鑒于乙方為獨立的法人，且愿意受讓甲方股權(quán)，參與經(jīng)營公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)；

1、甲方同意將所持有的********有限公司60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方；

2、乙方同意受讓甲方所持有的********有限公司 60%的股權(quán)；

3、甲乙雙方董事會已就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)行審議并已作出相關(guān)決議;

4、********有限公司董事會就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜召開董事會，并就同意本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及原股東放棄股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)先認(rèn)購權(quán)等相關(guān)事宜形成董事會決議；

5、甲乙雙方均充分理解在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中各自的權(quán)利義務(wù)，并均同意依法進(jìn)行本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

甲乙雙方根據(jù)中華人民共和國有關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利的原則，現(xiàn)簽定本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守：

第一條：協(xié)議雙方

1.1 轉(zhuǎn)讓方：受讓方：********有限公司（以下簡稱甲方）

法定地址：

法定代表人：

國籍：中華人民共和國

1.2 受讓方：(以下簡稱乙方）

法定住址：

法定代表人:

國籍：中華人民共和國

第二條：協(xié)議簽訂地

2.1 本協(xié)議簽訂地為：

第三條：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及價款

3.1 甲方將其持有的********有限公司60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方；

3.2 乙方同意接受上述股權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

3.3 甲乙雙方一致確定上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價款應(yīng)以********有限公司截至年 月 日的帳面凈資產(chǎn)值為依據(jù)；

3.4 甲乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價格為人民幣********萬元；

3.5 甲方保證對其向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)享有完全的獨立權(quán)益，沒有設(shè)置任何質(zhì)押，未涉及任何爭議及訴訟。

第四條：轉(zhuǎn)讓款的支付

4.1 本協(xié)議生效后日內(nèi)，乙方應(yīng)按本協(xié)議的規(guī)定足額支付給甲方約定的轉(zhuǎn)讓款；

4.2 乙方所支付的轉(zhuǎn)讓款應(yīng)存入甲方指定的帳戶。

第五條：股權(quán)的轉(zhuǎn)讓：

5.1 本協(xié)議生效60日內(nèi)，甲乙雙方共同委托公司董事會辦理股份轉(zhuǎn)讓登記；

5.2 上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的變更登記手續(xù)應(yīng)于本協(xié)議生效后60日

內(nèi)辦理完畢。

第六條：雙方的權(quán)利義務(wù)

6.1 本次轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)完成后，乙方即具有********有限公司60%的股份，享受相應(yīng)的權(quán)益；

6.2 本次轉(zhuǎn)讓事宜在完成前，甲、乙雙方均應(yīng)對本次轉(zhuǎn)讓事宜及涉及的一切內(nèi)容予以保密。

6.3 乙方應(yīng)按照本協(xié)議的約定按時支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。

6.4 甲方應(yīng)對乙方辦理批文、變更登記等法律程序提供必要協(xié)作與配合。

6.5 甲方應(yīng)于本協(xié)議簽訂之日起，將其在********有限公司的擁有的股權(quán)、客戶及供應(yīng)商名單、技術(shù)檔案，業(yè)務(wù)資料等交付給乙方。

6.6 自股權(quán)變更登記手續(xù)辦理完畢之日起，甲方不再享有公司任何權(quán)利。

6.7 甲方承諾作為公司股東及／或職員期間所獲得的公司任何專有資訊（包括但不限于財務(wù)狀況、客戶資源及業(yè)務(wù)渠道等等）承擔(dān)嚴(yán)格的保密責(zé)任，不會以任何方式提供給任何第三方占有或使用，亦不會用于自營業(yè)務(wù)。

第七條：違約責(zé)任

7.1 本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償其違約行為給守約方造成的一切直接經(jīng)濟(jì)損失。

7.2 任何一方違約時，守約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。

第八條：協(xié)議的變更和解除

8.1 本協(xié)議的變更，必須經(jīng)雙方共同協(xié)商，并訂立書面變更協(xié)議。如協(xié)商不能達(dá)成一致，本協(xié)議繼續(xù)有效。

8.2 任何一方違約時，守約一方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。

8.3 雙方一致同意終止本協(xié)議的履行時，須訂立書面協(xié)議，經(jīng)雙方簽字蓋章后方可生效。

第九條：適用的法律及爭議的解決

9.1 本協(xié)議適用中華人民共和國的法律。

9.2 凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議雙方應(yīng)當(dāng)通過友好協(xié)商解決；如協(xié)商不成，任何一方都有權(quán)提起訴訟。

第十條：協(xié)議的生效及其他

10.1 本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，本合同正本一式三份，甲方持一份，乙方持一份，報審批機(jī)關(guān)一份。

(以下無正文)

（本頁為本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽字蓋章頁）

甲方:

法定代表人（授權(quán)代表）：

乙方：

法定代表人（授權(quán)代表）：

簽訂日期：

4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律問題

1、有限責(zé)任公司章程規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件，限制股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其效力。

2、有限責(zé)任公司股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)通知其他股東，多個股東要求購買股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按各自持股比例受讓。

3、有限責(zé)任公司股東向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)向公司和其他股東告知擬受讓人和擬轉(zhuǎn)讓價格條件。公司應(yīng)當(dāng)召開股東會征求其他股東的同意。公司未及時召開股東會的，擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東可以書面形式分別征求其他股東的同意，請求其在確定的期限內(nèi)答復(fù)。請求答復(fù)的期限一般不應(yīng)當(dāng)少于30日。逾期未答復(fù)者視為同意。

4、（指定受讓）有限責(zé)任公司半數(shù)以上其他股東不同意向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，公司應(yīng)當(dāng)在股東會議結(jié)束之日或者請求答復(fù)期限屆滿之日起15日內(nèi)指定異議股東購買擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。

5、公司指定購買30日內(nèi)，異議股東應(yīng)當(dāng)與擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東簽訂協(xié)議，其價格條件不能協(xié)商一致時，當(dāng)事人主張以評估方式確定股權(quán)價值的，人民法院應(yīng)予支持。

6、有限責(zé)任公司半數(shù)以上其他股東不同意向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但公司在股東會議結(jié)束之日或者請求答復(fù)期限屆滿之日起15日內(nèi)未指定受讓股權(quán)，或者被指定受讓的股東在公司指定30日內(nèi)不與擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東簽訂協(xié)議的，擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東可以向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)。]

7、有限責(zé)任公司股東未經(jīng)其他股東過半數(shù)同意或者未向其他股東通報轉(zhuǎn)讓價格等主要條件而與非股東訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，或者與非股東訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價格或者其他主要條件低于向其他股東告知的價格條件的，其他股東可以請求人民法院撤銷該合同。前款股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同被撤銷之后，未經(jīng)其他股東過半數(shù)同意的，其他股東可以主張以協(xié)商確定的價格或者評估確定的價格購買股權(quán)；經(jīng)過其他股東過半數(shù)同意，但未向其他股東告知轉(zhuǎn)讓價格等主要條件，或者合同價格等主要條件低于告知的價格或者條件的，其他股東可以主張以該股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定的價格等條件行使優(yōu)先購買權(quán)。

8、受讓人記載于公司股東名冊一年后，股東主張撤銷前款股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的，人民法院不予支持。

9、有限責(zé)任公司股東主張優(yōu)先購買部分股權(quán)，導(dǎo)致非股東因份額減少而放棄購買的，擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東可以要求主張優(yōu)先購買權(quán)的股東受讓全部擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其拒絕受讓全部股權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。

10、有限責(zé)任公司股東未足額出資即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，公司或者其他股東請求轉(zhuǎn)讓人將轉(zhuǎn)讓股權(quán)價款用于補(bǔ)足出資的，人民法院應(yīng)予支持。

11、轉(zhuǎn)讓股權(quán)價款不足以補(bǔ)足出資，轉(zhuǎn)讓人又未繼續(xù)補(bǔ)足，公司或者其他股東或者債權(quán)人依照本規(guī)定第九條、第十條的規(guī)定請求轉(zhuǎn)讓人補(bǔ)足出資或者在出資不足金額及利息的范圍內(nèi)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

12、有限責(zé)任公司股東未足額出資即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人以轉(zhuǎn)讓標(biāo)的瑕疵或者受欺詐而主張撤銷合同的，人民法院不予支持。

13、名義出資人未經(jīng)實際出資人同意而將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，實際出資人可以請求名義出資人賠償因股權(quán)被轉(zhuǎn)讓所造成的損失。

14、實際出資人以其為實際權(quán)利人主張股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無效的，如不能證明受讓人為非善意，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回其訴訟請求。

15、因有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生糾紛，當(dāng)事人提起訴訟時不包括擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)所屬公司的，應(yīng)當(dāng)通知該公司作為第三人參加訴訟。

16、因有限責(zé)任公司股東向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東主張購買權(quán)而產(chǎn)生糾紛，當(dāng)事人提起訴訟時不包括擬受讓股權(quán)的非股東的，應(yīng)當(dāng)通知該非股東作為第三人參加訴訟。

17、股東轉(zhuǎn)讓國有股份的，應(yīng)當(dāng)對國有股權(quán)的價值進(jìn)行評估，沒有評估的不影響股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。有關(guān)權(quán)利人主張補(bǔ)充評估并補(bǔ)足差價的，人民法院應(yīng)予支持。受讓人因為須補(bǔ)足的差價款過高而主張撤銷轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，人民法院應(yīng)予準(zhǔn)許。

18、當(dāng)事人以股權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致有限責(zé)任公司股東為一人而主張股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無效的，人民法院不予支持。

19、股東會決議決定公司以干股或者技術(shù)股形式獎勵管理人員或技術(shù)人員，并相應(yīng)提高了公司注冊資本，且資本金從資本公積金中列支的，人民法院可以認(rèn)定其效力。（《公司法》第三十五條：股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時，必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意；不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對該出資有優(yōu)先購買權(quán)。

《公司法》第三十六條：股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后，由公司將受讓人的姓名或者名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊。）

5.公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所需文件

1、公司原股東會關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的決議

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議必須明確：

（1）如何轉(zhuǎn)讓

（2）轉(zhuǎn)讓前的債權(quán)債務(wù)如何處理

3、公司新股東會決議

（1）修改后的公司章程或公司章程修正案；

(2）重新選舉董事、監(jiān)事人員（如董事發(fā)生變化須提供董事會決議選舉董事長，如原董事會成員不變的也須說明原董事會組成人員不變）；

4、如屬全民、集體企業(yè)向私營企業(yè)或自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的須提供驗資報告、交割單及交割合同；

5、公司營業(yè)執(zhí)照正、副本、IC卡；

6、新股東身份證明；工商局要求提供的其他資料

6.處理多個股東之間行使優(yōu)先購買權(quán)產(chǎn)生糾紛的問題

股東無論對內(nèi)或者對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其他股東在同等條件下均有優(yōu)先購買權(quán)。在多個股東同時要求行使優(yōu)先購買權(quán)時，如果公司能夠形成股東會決議的，從其決議；沒有股東會決議的，可按各個股東的出資比例進(jìn)行配售。

7.公司股權(quán)因繼承、析產(chǎn)或者贈與、被強(qiáng)制執(zhí)行而與其他股東優(yōu)先購買權(quán)產(chǎn)生糾紛的的法律問題。

1、有限責(zé)任公司股權(quán)因為繼承、被強(qiáng)制執(zhí)行等非因股東本人的意思發(fā)生變動，其他股東主張優(yōu)先受讓的，人民法院應(yīng)予準(zhǔn)許。當(dāng)事人不能就轉(zhuǎn)讓價格達(dá)成一致的，可以通過評估方式確定。

2、有限責(zé)任公司股權(quán)因被強(qiáng)制執(zhí)行等原因予以拍賣的，公司股東 可以主張以拍賣底價行使優(yōu)先購買權(quán)。股東未行使優(yōu)先購買權(quán)，非股東競拍成交后，其不得請求以拍賣成交價行使優(yōu)先購買權(quán)。因流拍重新確定底價，公司股東主張以新確定的底價主張優(yōu)先購買權(quán)的，人民法院應(yīng)予支持。

3、繼承人、財產(chǎn)析得人或受贈人因繼承、析產(chǎn)或者贈與可以獲得有限責(zé)任公司的股份財產(chǎn)權(quán)益，但不當(dāng)然獲得股東身份權(quán)，除非其他股東同意其獲得股東身份。未取得股東身份的繼承人、財產(chǎn)析得人或受贈人將股份對外轉(zhuǎn)讓的，其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)。

第五篇：公司向員工借款的注意事項

公司向員工借款的注意事項

有客戶由于購買土地時尚缺一筆流動資金，而獲得土地證前又無法向銀行借款，于是籌劃著向員工借款以解決資金周轉(zhuǎn)問題，于是向本律師咨詢是否合法以及如何防范非法集資的風(fēng)險？本律師對此問題的觀點如下：

首先，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于如何確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》中明確，公民與非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）之間的借貸屬于民間借貸。只要雙方當(dāng)事人意思表示真實即可認(rèn)定有效。除非屬于“非法集資”或違反法律的其他情形。

而有關(guān)對“非法集資”以及“集資詐騙”界定，最高院2011年頒布的最新解釋《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》中有明確規(guī)定，具體如下：

1.所謂“非法集資”，需要同時滿足以下四個條件：

（一）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金；

（二）通過媒體、推介會、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會公開宣傳；

（三）承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報；

（四）向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。

其第一條中特別指出：“未向社會公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款”。

什么是特定對象，其中第三條規(guī)定：個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；

2.另外，根據(jù)第四條，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為以非法占有為目的“集資詐騙”：

（一）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；

（二）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；

（三）攜帶集資款逃匿的；

（四）將集資款用于違法犯罪活動的；

（五）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，逃避返還資金的；

（六）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；

（七）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；

（八）其他可以認(rèn)定非法占有目的的情形。

綜上，本律師建議該公司在向員工借款的具體操作時需要注意以下幾點： 1.不進(jìn)行公開宣傳，有關(guān)公司需要向員工借款的意愿可以通過私下分別協(xié)商進(jìn)行，并分別簽署借款協(xié)議；

2.盡量控制人數(shù)（最好限制在50個），因為即使是私下進(jìn)行的借款，如果人數(shù)超過一定界限也可能會被認(rèn)為是公開募集資金；

3.在借款協(xié)議書中應(yīng)明確資金用途，并做到?？顚Ｓ?，募集資金的總量也不應(yīng)超出資金用途的需求；

4.必須保證資金安全，防止資金被人惡意卷走；

5.應(yīng)盡量保證按時還款，約定利息不應(yīng)超過銀行同期基準(zhǔn)利率4倍。