第一篇：應(yīng)收帳款會計崗位職責

應(yīng)收帳款會計崗位職責

□工作要求：

對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進行跟蹤分析和預(yù)警，每月核對內(nèi)部往來帳項。

☆主要工作內(nèi)容：

一、根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。

二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細臺帳（按合同號）。

三、做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。

四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細表。

五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

六、負責空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進行跟蹤，3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門主管領(lǐng)導(dǎo)。

七、負責對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付進行審核。

八、負責應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。

九、負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。

十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二篇：酒店應(yīng)收帳款會計工作總結(jié)

酒店應(yīng)收帳款會計工作總結(jié)

隨著烏鎮(zhèn)景區(qū)酒店業(yè)務(wù)的增加工作量和工作難度也隨之上升回顧這半年來的工作既有壓力和曲折也充滿機遇和挑戰(zhàn)通過自身的調(diào)整和完善不斷提升服務(wù)質(zhì)量和管理水平在財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下我的財務(wù)管理水平有了長足的進步各項工作也漸入正軌.對于2009年上半的工作我主要做以下總結(jié)

一、梳理工作流程明確崗位職責.在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下酒店板塊對財務(wù)工作流程進行了梳理明確了崗位職責.加強完善了日常財務(wù)管理流程完善了財務(wù)信息反饋的準確性、及時性、有用性在酒店協(xié)同平臺系統(tǒng)的支持下取消了前期酒店收銀員向財務(wù)部提供收入日報的形式在酒店夜審小組的配合下規(guī)范了酒店前臺的操作流程在保證公司資金的安全下明確了酒店收銀主管的職責.二、對酒店板塊賬務(wù)進行清理減少資產(chǎn)、負債中的潛虧因素.1、乘著公司下發(fā)《應(yīng)收賬款管理制度》之際我們對酒店板塊的應(yīng)收賬款進行了清理著重清理超期應(yīng)收款.通過和酒店管理中心的深入對接理清了對應(yīng)收賬款確認、核對、銷賬流程加大力度對超期應(yīng)收賬款進行了催討和處理目前已將個別特殊客戶的超期時間較長的應(yīng)收賬款清理完結(jié)例如桐鄉(xiāng)消防大隊為減少應(yīng)收賬款的壞賬損失和酒店管理中心建立了每月發(fā)生應(yīng)收款核對和每天到款確認兩個固定工作機制保證了應(yīng)收賬款賬目的實時更新每月定期編制一份應(yīng)收賬款工作報告為收款員的收款催討工作提供幫助同時也為應(yīng)收賬款的進一步細化管理打下了基礎(chǔ).2、梳理個人借款及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的周轉(zhuǎn)金完善借款

手續(xù).3、定時清理預(yù)付款對賬齡較長的預(yù)付款進行整理及分析針對閑置已久的預(yù)付款找出其閑置原因定時清理酒店協(xié)同平臺特殊賬戶杜絕虛增賬戶減少潛在風(fēng)險.4、根據(jù)公司的《固定資產(chǎn)管理制度》對酒店板塊的固定資產(chǎn)進行了徹底盤點細化固定資產(chǎn)卡片加強資產(chǎn)管理防止資產(chǎn)流失.同時完善固定資產(chǎn)折舊計提流程合理規(guī)范固定資產(chǎn)計提年限.5、根據(jù)公司的《庫存管理制度》加強對各酒店的庫存管理和成本管理每月定期進行庫存盤點對盤盈、盤虧及意外損毀物品查明原因統(tǒng)一規(guī)范編制庫存報表嚴格要求進出庫單管理特別關(guān)注物品調(diào)撥動向加強成本控制避免不必要的消耗.根據(jù)公司成本控制月的要求對各酒店費用與成本進行了明確劃分避免成本費用混淆通過測算費用占收入的比例實現(xiàn)費用的總額控制.自身學(xué)習(xí)和技能提升.學(xué)習(xí)了解了全面預(yù)算的概念、特點、編制過程和全面預(yù)算管理的價值實現(xiàn).學(xué)習(xí)了新會計準則報表列報的變化及合并會計報表的編制等專業(yè)知識.四、工作中的問題和不足之處

1、隨著公司業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展財務(wù)管理能力發(fā)面有待加強.2、隨著公司目標考核的不斷細化財務(wù)核算有待進一步細化.3、隨著酒店協(xié)同平臺系統(tǒng)的上線軟件應(yīng)用和操作方面加強學(xué)習(xí).4、財務(wù)分析深度不夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)的敏感不夠在結(jié)合酒店管理特點提供及時有效的財務(wù)信息方面還有待提高.以上問題也是我2009年工作的重點加強與酒店之間的溝通深入了解酒店業(yè)務(wù)為酒店豐富財務(wù)數(shù)據(jù)分析在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)的帶動下力爭將酒店財務(wù)核算工作做的更全面深入.財務(wù)核算部 酒店板塊

第三篇：酒店應(yīng)收帳款會計工作總結(jié)[定稿]

酒店應(yīng)收帳款會計工作總結(jié)

隨著烏鎮(zhèn)景區(qū)酒店業(yè)務(wù)的增加工作量和工作難度也隨之上升回顧這半年來的工作既有壓力和曲折也充滿機遇和挑戰(zhàn)通過自身的調(diào)整和完善不斷提升服務(wù)質(zhì)量和管理水平在財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下我的財務(wù)管理水平有了長足的進步各項工作也漸入正軌.對于2009年上半的工作我主要做以下總結(jié)

一、梳理工作流程明確崗位職責.在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下酒店板塊對財務(wù)工作流程進行了梳理明確了崗位職責.加強完善了日常財務(wù)管理流程完善了財務(wù)信息反饋的準確性、及時性、有用性在酒店協(xié)同平臺系統(tǒng)的支持下取消了前期酒店收銀員向財務(wù)部提供收入日報的形式在酒店夜審小組的配合下規(guī)范了酒店前臺的操作流程在保證公司資金的安全下明確了酒店收銀主管的職責.二、對酒店板塊賬務(wù)進行清理減少資產(chǎn)、負債中的潛虧因素.1、乘著公司下發(fā)《應(yīng)收賬款管理制度》之際我們對酒店板塊的應(yīng)收賬款進行了清理著重清理超期應(yīng)收款.通過和酒店管理中心的深入對接理清了對應(yīng)收賬款確認、核對、銷賬流程加大力度對超期應(yīng)收賬款進行了催討和處理目前已將個別特殊客戶的超期時間較長的應(yīng)收賬款清理完結(jié)例如桐鄉(xiāng)消防大隊為減少應(yīng)收賬款的壞賬損失和酒店管理中心建立了每月發(fā)生應(yīng)收款核對和每天到款確認兩個固定工作機制保證了應(yīng)收賬款賬目的實時更新每月定期編制一份應(yīng)收賬款工作報告為收款員的收款催討工作提供幫助同時也為應(yīng)收賬款的進一步細化管理打下了基礎(chǔ).2、梳理個人借款及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的周轉(zhuǎn)金完善借款

手續(xù).3、定時清理預(yù)付款對賬齡較長的預(yù)付款進行整理及分析針對閑置已久的預(yù)付款找出其閑置原因定時清理酒店協(xié)同平臺特殊賬戶杜絕虛增賬戶減少潛在風(fēng)險.4、根據(jù)公司的《固定資產(chǎn)管理制度》對酒店板塊的固定資產(chǎn)進行了徹底盤點細化固定資產(chǎn)卡片加強資產(chǎn)管理防止資產(chǎn)流失.同時完善固定資產(chǎn)折舊計提流程合理規(guī)范固定資產(chǎn)計提年限.5、根據(jù)公司的《庫存管理制度》加強對各酒店的庫存管理和成本管理每月定期進行庫存盤點對盤盈、盤虧及意外損毀物品查明原因統(tǒng)一規(guī)范編制庫存報表嚴格要求進出庫單管理特別關(guān)注物品調(diào)撥動向加強成本控制避免不必要的消耗.根據(jù)公司成本控制月的要求對各酒店費用與成本進行了明確劃分避免成本費用混淆通過測算費用占收入的比例實現(xiàn)費用的總額控制.自身學(xué)習(xí)和技能提升.學(xué)習(xí)了解了全面預(yù)算的概念、特點、編制過程和全面預(yù)算管理的價值實現(xiàn).學(xué)習(xí)了新會計準則報表列報的變化及合并會計報表的編制等專業(yè)知識.四、工作中的問題和不足之處

1、隨著公司業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展財務(wù)管理能力發(fā)面有待加強.2、隨著公司目標考核的不斷細化財務(wù)核算有待進一步細化.3、隨著酒店協(xié)同平臺系統(tǒng)的上線軟件應(yīng)用和操作方面加強學(xué)習(xí).4、財務(wù)分析深度不夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)的敏感不夠在結(jié)合酒店管理特點提供及時有效的財務(wù)信息方面還有待提高.以上問題也是我2009年工作的重點加強與酒店之間的溝通深入了解酒店業(yè)務(wù)為酒店豐富財務(wù)數(shù)據(jù)分析在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)的帶動下力爭將酒店財務(wù)核算工作做的更全面深入.財務(wù)核算部 酒店板塊

第四篇：應(yīng)收帳款管理制度

貴州黃果樹企業(yè)有限公司應(yīng)收款項管理制度

第一章

總則

第一條

為加強公司應(yīng)收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權(quán)益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

第二章

借支款項管理

第三條

業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預(yù)算計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準，方可請領(lǐng)。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務(wù)審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財務(wù)審計部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。

第四條

業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預(yù)算計劃，按程序報總經(jīng)理審批，財務(wù)審計部按經(jīng)辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應(yīng)于3日內(nèi)及時沖賬，不能及時沖賬應(yīng)說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經(jīng)辦人收取資金占用費。

第五條 嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關(guān)手續(xù)。

第六條 公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據(jù)股東要求，對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔?；蛭匈J款的，需經(jīng)董事會同意，同時應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。

第三章 經(jīng)營類應(yīng)收款項管理 第七條 物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時，承租人應(yīng)先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應(yīng)交納不少于相當于一個月房租金額的保證金?？蛻舫^一個月期限未付房租，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門應(yīng)設(shè)置保證金臺賬，租戶變換應(yīng)及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條 物業(yè)水電費管理。物業(yè)水電費如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應(yīng)按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應(yīng)及時通知財務(wù)進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經(jīng)營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款，超期后，經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應(yīng)依法提請訴訟，并對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟處罰。

第十條 預(yù)付賬款的管理。公司購買商品或服務(wù)，確需預(yù)付部分款項，應(yīng)與賣方簽訂合同，經(jīng)公司合同評審組評審后方可辦理，經(jīng)辦人應(yīng)及時督辦和結(jié)賬，因故無法完成交易，經(jīng)辦人應(yīng)督促對方在30日內(nèi)退回預(yù)付款，超期未退，財務(wù)應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理，并按公司經(jīng)濟責任考核辦法對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟處罰。

第四章 應(yīng)收賬款的后續(xù)管理

第十一條 作好應(yīng)收款項的日常分析控制。每年末，財務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合，對應(yīng)收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應(yīng)收款項的余額分別進行函證和對帳，業(yè)務(wù)部門要同時制定催款計劃。

第十二條 應(yīng)收款項的催收管理。根據(jù)款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應(yīng)留下文字依據(jù)，進行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權(quán)確定無法收回時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)公司《資產(chǎn)損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷后，應(yīng)做好帳銷案存工作，保留債權(quán)的追索權(quán)。

第十四條 依法申訴而無法收回債權(quán)的部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，妥善保管，當債務(wù)人有償債能力時，申請法院執(zhí)行。

第五章 壞賬準備的提取

第十五條 壞帳準備的提取。根據(jù)謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。

第十六條 壞賬準備計提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款；

第十七條

壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為 應(yīng)收款項余額百分比法；計提比例為5‰。對單項應(yīng)收款項，如有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收款項不能夠收回，可全額提取準備。

第十八條 壞賬損失的確認：當某一應(yīng)收款項全部或部分確認為 壞賬時，應(yīng)根據(jù)董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業(yè)有限公司財務(wù)審計部負責解釋。

第二十條 本制度自批準之日起執(zhí)行。

第五篇：應(yīng)收帳款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度目的為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款責任人

3.1應(yīng)收賬款責任人為各經(jīng)營公司第一負責人應(yīng)收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進行有效的信用評估和跟蹤記錄;

4.1．1業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對客戶的評定等級 ：

A 類客戶，回款2個月內(nèi)

B 類客戶，回款6個月內(nèi)

C 類客戶，回款8個月內(nèi)

D 類客戶，回款時間相當長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。

合同是企業(yè)據(jù)以確認收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時要對銷售合同的各項條款和內(nèi)容進行逐一審查核對，防止日后產(chǎn)生信用問題。

4.1.3 謹慎選擇結(jié)算方式。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，公司可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來的風(fēng)險。

4.1.4收帳政策的制定：

對過期較短的顧客，加強督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；

對過期很長的顧客，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟等等。

4.2事中控制:（發(fā)貨到收款）

4.2.1 發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監(jiān)控程序，由銷售人員進行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財務(wù)部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時對帳之后要形成書面確認函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收，責任落實到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負責制，再由大區(qū)經(jīng)理落實到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對其進行溝通、催付。

4.3.2對已發(fā)生的應(yīng)收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發(fā)生，減少催收成本。收帳費用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。

4.3.4發(fā)生壞帳的報批處理。確認壞帳后，業(yè)務(wù)部門申請，經(jīng)報財務(wù)審核，報企業(yè)負責人確認，報集團審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。

凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費用、績效掛鉤，嚴重者交商務(wù)部部門追究法律責任。

4.3.5財務(wù)部半年、定期通過函證等方式核對應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項銷售業(yè)務(wù)人員協(xié)助辦理。對應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時處理。5 應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核

5.1.應(yīng)收帳款的分析

5.1.1財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進行，把握控制收帳工作的重點。對帳齡較長的應(yīng)收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。對資信下降的客戶及時采取減少發(fā)貨、加強催收和實行擔保等預(yù)防和減少風(fēng)險的措施，對資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財務(wù)部定期召開應(yīng)收帳款分析會，考核當月應(yīng)收帳款回籠情況，編報次月應(yīng)收帳款回款計劃。隨時掌握銷售回款動態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。

5.2.應(yīng)收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負責人為第一責任人，具體根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域分布等層層分解落實到具體銷售人員。責任人負責督促收款工作并承擔催收責任。

5.2．2正常的應(yīng)收帳款根據(jù)月度計劃進行回款。

5.2．3超期的應(yīng)收帳款，銷售部每月底接到財務(wù)部超期應(yīng)收帳款通知后，一周之內(nèi)給出時限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應(yīng)收帳款，財務(wù)部編制“問題帳款報告書”報總經(jīng)理簽署意見，轉(zhuǎn)法務(wù)部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項：如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。

第一、收款不報或積壓收款；

第二、退貨不報或積壓退貨；

第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預(yù)借貨款。

5.3．逾期應(yīng)收帳款催收制度

銷售部門負責應(yīng)收帳款的催收，財務(wù)部督促。對催收無效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司商務(wù)部通過法律程序解決。

5.4．應(yīng)收帳款的考核

5.4．1每月根據(jù)回款計劃執(zhí)行情況對銷售人員進行響應(yīng)考核，獎懲當月兌現(xiàn)，具體見經(jīng)營責任書銷售回款相關(guān)考核規(guī)定。

6．應(yīng)收賬款交接制度

6．1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款（以客戶函征為準）、樣機等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責任轉(zhuǎn)移給接替者。

凡離職者，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。附則

7.1本制度自批準之日起執(zhí)行。