第一篇：應(yīng)收帳款的管理制度

應(yīng)收帳款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金的安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、清欠辦公室的職責(zé)

1、監(jiān)督檢查各項(xiàng)目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項(xiàng)目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款對(duì)賬簽證工作，對(duì)應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過(guò)程控制。

2、負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。

3、協(xié)助我處聘請(qǐng)的律師搞好法律清欠工作，及時(shí)整理訴訟材料。

4、負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時(shí)效。

5、負(fù)責(zé)出臺(tái)應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。

二、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理

項(xiàng)目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，向上級(jí)部門、處領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)部門提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動(dòng)、余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目部及有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號(hào)、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開(kāi)竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對(duì)內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容。

三、建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度

為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第 一責(zé)任人，基層單位會(huì)計(jì)主管為第二責(zé)任人。基層單位負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同條件履行義務(wù)，同時(shí)積極向建設(shè)單位催收帳款，對(duì)于不按合同條件支付帳款的建設(shè)單位，必須立即進(jìn)行積極的協(xié)商，必要時(shí)給予停工，防止無(wú)條件的墊付資金。項(xiàng)目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)回收的終身負(fù)責(zé)制。對(duì)于不積極進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的項(xiàng)目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟(jì)處罰外，終身不再聘用。

四、建立應(yīng)收帳款年度清查制度

每年年終時(shí)，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對(duì)帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。清欠辦公室及時(shí)回收對(duì)帳結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，防止出現(xiàn)超過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收帳款發(fā)生。對(duì)于工程在建期間，無(wú)法核對(duì)應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對(duì)已回收工程款金額。對(duì)于不認(rèn)真進(jìn)行對(duì)帳工作的會(huì)計(jì)，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，造成損失的將追究責(zé)任。

五、應(yīng)收帳款回收的方法和措施

(一)摸清、摸準(zhǔn)各類應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀(指政府、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等)、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算(已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說(shuō)明原因)行評(píng)價(jià)、分類、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。

(二)已完工未辦理竣工決算的項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)積極找業(yè)主辦理。(三)對(duì)于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠

1、張榜公布，動(dòng)員一切可以動(dòng)員的力量，形成全員清欠的氛圍。

2、落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，專職清欠人員，緊盯不放。

3、催要無(wú)望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風(fēng)險(xiǎn)代理”或訴前財(cái)產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)并應(yīng)予積極配合。

4、集團(tuán)內(nèi)單位欠款，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報(bào)告，以求得妥善解決。

(四)對(duì)于建設(shè)中工程，清欠辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的合同履約過(guò)程控制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)清收應(yīng)收帳款終身責(zé)任制。

(五)對(duì)于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門。對(duì)于在建工程，項(xiàng)目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資、合同履約等臺(tái)帳，按月登記并向清欠辦匯報(bào)，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報(bào)表，做好按月及時(shí)上報(bào)工作。

(六)及時(shí)對(duì)工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對(duì)業(yè)主質(zhì)量保證

承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。

(七)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月召開(kāi)一次清欠匯報(bào)會(huì)，溝通情況、找出清欠難點(diǎn)，制定切實(shí)有效的清欠辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

(八)采取多種形式清欠，對(duì)于拖欠時(shí)間長(zhǎng)、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，建設(shè)單位確實(shí)無(wú)能力償還的，實(shí)行以物抵債。

六、項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)

為確保在建項(xiàng)目當(dāng)年不形成欠款，項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)在清欠工作中起著重要的作用，承擔(dān)著非常重要的責(zé)任，為此，公司特對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)明確以下職責(zé)：

(一)項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)：

1、對(duì)本項(xiàng)目工程欠款必須掌握準(zhǔn)確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報(bào)處清欠辦的報(bào)表上簽字，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

2、對(duì)分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對(duì)超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3、項(xiàng)目經(jīng)理在履行合同過(guò)程中，應(yīng)想辦法及時(shí)掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更(如資產(chǎn)重組、改制)，并將該信息及時(shí)匯報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)采取應(yīng)收措施。

4、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合同等資料的書面化負(fù)責(zé)，指定專人保管，確保向會(huì)計(jì)主管及時(shí)提供。項(xiàng)目解體后，負(fù)責(zé)完整移交本單位相關(guān)職能部門。

5、項(xiàng)目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過(guò)程中必須保留催要的書面證據(jù)，對(duì)不時(shí)

催收和收集、保留訴訟時(shí)效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過(guò)法律訴訟時(shí)效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)的，將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。

6、當(dāng)業(yè)主不履行合同撥款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理必須弄清原因，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采取應(yīng)對(duì)措施。

(二)項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)

1、熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資、質(zhì)保金等情況建立清欠臺(tái)帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理并向清欠辦匯報(bào)。

2、正確使用有關(guān)工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目并負(fù)直接責(zé)任。

3、對(duì)核算錯(cuò)誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。

4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理全力抓好清欠工作。

5、若發(fā)生會(huì)計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書面交接工作。對(duì)業(yè)主拖欠工 程款和項(xiàng)目部債務(wù)情況要有專項(xiàng)說(shuō)明。

6、與業(yè)主及時(shí)對(duì)帳(所有應(yīng)收賬款至少每年核對(duì)一次)，凡不能取得書面對(duì)帳手續(xù)的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管必須說(shuō)明原因，并清欠辦主任及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)匯報(bào)，否則將追究責(zé)任。

第二篇：應(yīng)收帳款管理制度

貴州黃果樹(shù)企業(yè)有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理，減少壞帳損失，確保公司權(quán)益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

第二章

借支款項(xiàng)管理

第三條

業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可請(qǐng)領(lǐng)。備用金采取定額管理，使用報(bào)銷后補(bǔ)足，財(cái)務(wù)審計(jì)部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。

第四條

業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項(xiàng)，納入部門月度資金預(yù)算計(jì)劃，按程序報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審計(jì)部按經(jīng)辦人掛帳；嚴(yán)格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應(yīng)于3日內(nèi)及時(shí)沖賬，不能及時(shí)沖賬應(yīng)說(shuō)明原因，凡超過(guò)7天無(wú)原因未沖帳，按超期日每日1‰向經(jīng)辦人收取資金占用費(fèi)。

第五條 嚴(yán)格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴(yán)格通過(guò)董事會(huì)決議完善相關(guān)手續(xù)。

第六條 公司嚴(yán)禁委托理財(cái)和對(duì)外擔(dān)保。根據(jù)股東要求，對(duì)全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔(dān)保或委托貸款的，需經(jīng)董事會(huì)同意，同時(shí)應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。

第三章 經(jīng)營(yíng)類應(yīng)收款項(xiàng)管理 第七條 物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時(shí)，承租人應(yīng)先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個(gè)季度收取，客戶應(yīng)交納不少于相當(dāng)于一個(gè)月房租金額的保證金?？蛻舫^(guò)一個(gè)月期限未付房租，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門應(yīng)設(shè)置保證金臺(tái)賬，租戶變換應(yīng)及時(shí)變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條 物業(yè)水電費(fèi)管理。物業(yè)水電費(fèi)如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應(yīng)按水電費(fèi)分解表及時(shí)收取，特殊原因當(dāng)月無(wú)法收取的，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)進(jìn)行掛賬處理，確定已無(wú)法收取的，由物業(yè)管理部門通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵，當(dāng)月不能及時(shí)沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)作好信用評(píng)估，按程序通過(guò)合同評(píng)審批準(zhǔn)后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款，超期后，經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進(jìn)行催收，超期半年以上，應(yīng)依法提請(qǐng)?jiān)V訟，并對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第十條 預(yù)付賬款的管理。公司購(gòu)買商品或服務(wù)，確需預(yù)付部分款項(xiàng)，應(yīng)與賣方簽訂合同，經(jīng)公司合同評(píng)審組評(píng)審后方可辦理，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)督辦和結(jié)賬，因故無(wú)法完成交易，經(jīng)辦人應(yīng)督促對(duì)方在30日內(nèi)退回預(yù)付款，超期未退，財(cái)務(wù)應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理，并按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第四章 應(yīng)收賬款的后續(xù)管理

第十一條 作好應(yīng)收款項(xiàng)的日常分析控制。每年末，財(cái)務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應(yīng)收款項(xiàng)的余額分別進(jìn)行函證和對(duì)帳，業(yè)務(wù)部門要同時(shí)制定催款計(jì)劃。

第十二條 應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理。根據(jù)款項(xiàng)金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時(shí)應(yīng)留下文字依據(jù)，進(jìn)行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司《資產(chǎn)損失管理辦法》要求，按程序報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)后，方可沖銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷后，應(yīng)做好帳銷案存工作，保留債權(quán)的追索權(quán)。

第十四條 依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)的部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，妥善保管，當(dāng)債務(wù)人有償債能力時(shí)，申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第五章 壞賬準(zhǔn)備的提取

第十五條 壞帳準(zhǔn)備的提取。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司按照會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

第十六條 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款；

第十七條

壞賬準(zhǔn)備的核算方法為備抵法；估計(jì)壞賬損失方法為 應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法；計(jì)提比例為5‰。對(duì)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，如有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回，可全額提取準(zhǔn)備。

第十八條 壞賬損失的確認(rèn)：當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分確認(rèn)為 壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或辦公會(huì)批準(zhǔn)金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹(shù)企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第三篇：應(yīng)收帳款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實(shí)際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款責(zé)任人

3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營(yíng)公司第一負(fù)責(zé)人應(yīng)收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄;

4.1．1業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級(jí)管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí) ：

A 類客戶，回款2個(gè)月內(nèi)

B 類客戶，回款6個(gè)月內(nèi)

C 類客戶，回款8個(gè)月內(nèi)

D 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng)，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見(jiàn)，對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一審查核對(duì)，防止日后產(chǎn)生信用問(wèn)題。

4.1.3 謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，公司可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對(duì)于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對(duì)不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.4收帳政策的制定：

對(duì)過(guò)期較短的顧客，加強(qiáng)督促，不過(guò)多地打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)過(guò)期較長(zhǎng)的顧客，落實(shí)具體人員頻繁地催款并催詢；

對(duì)過(guò)期很長(zhǎng)的顧客，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟等等。

4.2事中控制:（發(fā)貨到收款）

4.2.1 發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對(duì)并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動(dòng)監(jiān)控程序，由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財(cái)務(wù)部門形成定期的對(duì)帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次帳目，形成定期的對(duì)帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)帳之后要形成書面確認(rèn)函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對(duì)拖欠帳款的追收，責(zé)任落實(shí)到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。

4.3.2對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過(guò)回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過(guò)80天）；如超過(guò)，即馬上采取行動(dòng)追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發(fā)生，減少催收成本。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。

4.3.4發(fā)生壞帳的報(bào)批處理。確認(rèn)壞帳后，業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財(cái)務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。

凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績(jī)考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績(jī)效掛鉤，嚴(yán)重者交商務(wù)部部門追究法律責(zé)任。

4.3.5財(cái)務(wù)部半年、定期通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等往來(lái)款項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)人員協(xié)助辦理。對(duì)應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5 應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核

5.1.應(yīng)收帳款的分析

5.1.1財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進(jìn)行，把握控制收帳工作的重點(diǎn)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實(shí)行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財(cái)務(wù)部定期召開(kāi)應(yīng)收帳款分析會(huì)，考核當(dāng)月應(yīng)收帳款回籠情況，編報(bào)次月應(yīng)收帳款回款計(jì)劃。隨時(shí)掌握銷售回款動(dòng)態(tài)、客戶欠款情況和信用問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。

5.2.應(yīng)收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，具體根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域分布等層層分解落實(shí)到具體銷售人員。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。

5.2．2正常的應(yīng)收帳款根據(jù)月度計(jì)劃進(jìn)行回款。

5.2．3超期的應(yīng)收帳款，銷售部每月底接到財(cái)務(wù)部超期應(yīng)收帳款通知后，一周之內(nèi)給出時(shí)限和措施，限期開(kāi)展收款工作。

5.2．4 超期的“問(wèn)題”應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部編制“問(wèn)題帳款報(bào)告書”報(bào)總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，轉(zhuǎn)法務(wù)部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項(xiàng)：如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。

第一、收款不報(bào)或積壓收款；

第二、退貨不報(bào)或積壓退貨；

第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；個(gè)人預(yù)借貨款。

5.3．逾期應(yīng)收帳款催收制度

銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財(cái)務(wù)部督促。對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司商務(wù)部通過(guò)法律程序解決。

5.4．應(yīng)收帳款的考核

5.4．1每月根據(jù)回款計(jì)劃執(zhí)行情況對(duì)銷售人員進(jìn)行響應(yīng)考核，獎(jiǎng)懲當(dāng)月兌現(xiàn)，具體見(jiàn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書銷售回款相關(guān)考核規(guī)定。

6．應(yīng)收賬款交接制度

6．1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款（以客戶函征為準(zhǔn)）、樣機(jī)等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。

凡離職者，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。附則

7.1本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第四篇：醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度

醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度

一、應(yīng)收賬款控制的兩個(gè)重要指標(biāo)為：信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動(dòng)制訂（參見(jiàn)信用額度滾動(dòng)制訂實(shí)行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個(gè)月，直銷醫(yī)院最高為四個(gè)月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

二、分項(xiàng)管理制度：

1、客戶開(kāi)戶管理：

1、對(duì)于新增客戶，由銷售代表填寫“開(kāi)戶、授信申請(qǐng)表”并附上經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證，經(jīng)各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部就所提供的證照予以復(fù)審，合格后予以開(kāi)戶，相關(guān)信息錄入檔案。

2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務(wù)部門認(rèn)為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應(yīng)在申請(qǐng)表上填寫信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保，銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。

2、客戶檔案管理：

1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡(jiǎn)稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開(kāi)戶行、稅號(hào)、帳號(hào)、法人。

2、客戶更名時(shí)，須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。2-

3、客戶更改其它檔案時(shí)，必須提供書面通知。2-

4、客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶的年協(xié)議同步。

5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對(duì)帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī)，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。

3、應(yīng)收帳款信用額度管理：

1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計(jì)算公式，按季度滾動(dòng)核定，則對(duì)所有客戶予以全面修訂。

2、對(duì)追加信用額度的申請(qǐng)，由銷售代表填寫“開(kāi)戶、授信申請(qǐng)表”，并經(jīng)各級(jí)經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)后交會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對(duì)照，對(duì)超出核定信用額度的客戶報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。

3-3臨時(shí)超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷售副總核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。

4、銷售合同管理：

1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用，一次最多2本，交舊領(lǐng)新，領(lǐng)用者對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé)，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級(jí)商業(yè)經(jīng)理簽字確認(rèn)。交回的合同必須為原件（紅章）。4-

2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。

3、銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對(duì)責(zé)任人予以處罰。

5、對(duì)發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的，由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。

6、合同存根交至?xí)?jì)部后，與計(jì)算機(jī)中已發(fā)貨合同核對(duì)，對(duì)合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。

5、銷售發(fā)票管理：

1、依據(jù)合同開(kāi)具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請(qǐng)并保證發(fā)票安全。

2、銷售代表將發(fā)票交與客戶時(shí)要簽收。

6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理：

1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費(fèi)用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每月二十號(hào)以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。

2、每月三號(hào)之前，會(huì)計(jì)部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對(duì)自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn)，對(duì)異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)反饋給應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)。

3、凡帳齡超過(guò)半年以上的欠款，由歸管銷售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)

7、收貨回執(zhí)管理：

1、從異地庫(kù)發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。

2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。

3、從公司直接發(fā)貨并由公司汽運(yùn)送貨的由儲(chǔ)運(yùn)部門負(fù)責(zé)收全回執(zhí)，會(huì)計(jì)部簽收整理保管。7-

4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對(duì)方公章或業(yè)務(wù)章或倉(cāng)儲(chǔ)章，收貨人簽字并注明日期。

5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運(yùn)輸郵寄部門的運(yùn)單為回執(zhí)，由儲(chǔ)運(yùn)部門保管存檔。

8、應(yīng)收帳款函證管理：

1、為了明確公司債權(quán)，會(huì)計(jì)部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函，函證要求客戶蓋財(cái)務(wù)專用章，如往來(lái)帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章，但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時(shí)間不能傳回會(huì)計(jì)部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結(jié)清的除外）。

2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權(quán)確認(rèn)，若不能在次季度30日內(nèi)蓋財(cái)務(wù)專用章或院公章確認(rèn)的停止供貨。

3、會(huì)計(jì)部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并以此確定需對(duì)帳的客戶。

9、退貨管理：

1、客戶提出退貨時(shí)，銷售代表必須提出書面退貨申請(qǐng)，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見(jiàn)附表。

2、客戶退貨一律由倉(cāng)儲(chǔ)總庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。9-

3、公司發(fā)至客戶，客戶未入庫(kù)便直接退回的產(chǎn)品，應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)部門接收，聯(lián)系銷售代表后進(jìn)行相應(yīng)處理。

4、退貨入庫(kù)后，會(huì)計(jì)部依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù)，需要換貨的由營(yíng)銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。

5、客戶退貨，經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將所扣稅額返還。

6、凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無(wú)稅退貨額的百分二十處罰，其中責(zé)任人負(fù)擔(dān)罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十。

10、調(diào)貨管理：

因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的，必須事先寫簽呈報(bào)主管經(jīng)理審批，在調(diào)出貨物的同時(shí)，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無(wú)稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時(shí)，經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負(fù)全責(zé)，11、應(yīng)收帳款對(duì)帳管理：

1、銷售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶日常對(duì)賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任，對(duì)帳的流程和方法可參照“對(duì)帳流程及簡(jiǎn)要方法”。出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)反饋會(huì)計(jì)部。

2、會(huì)計(jì)部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶。

3、銷售人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下，逐戶確認(rèn)應(yīng)收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應(yīng)收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對(duì)帳差旅費(fèi)）由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)（各負(fù)擔(dān)50%）。

4、上級(jí)經(jīng)理對(duì)所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑，需會(huì)計(jì)部派人抽查對(duì)帳的，可書面申請(qǐng)，會(huì)計(jì)部視情況安排對(duì)帳。

5、會(huì)計(jì)部前往客戶處對(duì)帳的，銷售人員必須陪同，對(duì)帳結(jié)果需填寫“對(duì)帳調(diào)節(jié)表”，對(duì)帳雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章，如對(duì)方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算，可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字，事后要上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。11-

6、經(jīng)對(duì)帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的，必須在30天內(nèi)交會(huì)計(jì)部，否則，先扣責(zé)任人款項(xiàng)進(jìn)行平帳，再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對(duì)過(guò)帳的會(huì)計(jì)期間的帳務(wù)不再重復(fù)對(duì)帳。

12、銷售折扣管理：

1、依據(jù)與客戶的銷售協(xié)議，會(huì)計(jì)部將及時(shí)計(jì)算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條）。

2、每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。

3、折扣的其他處理方法必須報(bào)銷售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

13、到款及其他費(fèi)用：

1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會(huì)計(jì)部，否則由銷售人員負(fù)擔(dān)超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。

2、銷售人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應(yīng)為對(duì)方倉(cāng)儲(chǔ)的退出單或紅字入庫(kù)單或拒付單，載明品種、數(shù)量、金額，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計(jì)計(jì)算。

3、一次性破損金額（售價(jià)）達(dá)一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。

14、清欠與訴訟

1、銷售代表對(duì)自己管轄之內(nèi)的客戶欠款，認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請(qǐng)（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。

2、專職清欠仍無(wú)結(jié)果的情況下，應(yīng)由清欠專員會(huì)同原銷售人員和上級(jí)經(jīng)理共同提出訴訟解決的請(qǐng)求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。14-

3、經(jīng)清欠無(wú)結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責(zé)任人負(fù)擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。

15、權(quán)限

以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。

16、本制度由公司會(huì)計(jì)部、銷售部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：酒店應(yīng)收帳款管理制度

應(yīng)收賬款的管理制度

為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，為適應(yīng)企業(yè)信用消費(fèi)的政策，為管理好信用消費(fèi)單位的應(yīng)收賬款，特制定本制度，望集團(tuán)各部門遵守之。

第一章

簽單消費(fèi)單位協(xié)議的簽定和管理

第一條：以下單位和個(gè)人允許在我公司簽單消費(fèi)。

1、單位和個(gè)人通過(guò)與我公司簽訂簽單消費(fèi)協(xié)議才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)。已簽訂簽單消費(fèi)協(xié)議的單位和個(gè)人稱為協(xié)議單位，由公司營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)和管理，賬款由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)收回。

2、本公司抵款的單位經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)。賬款由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收回。

3、其他單位和個(gè)人經(jīng)公司董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)。賬款由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)收回。

4、其他單位和個(gè)人經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上人員擔(dān)?？梢圆拍苋〉梦夜竞瀱蜗M(fèi)權(quán)，但簽單額不得超過(guò)擔(dān)保人月工資額。賬款由擔(dān)保人負(fù)責(zé)在一個(gè)月內(nèi)收回，一個(gè)月未收回，從擔(dān)保人最近發(fā)放工資中扣除。

第二條；協(xié)議單位必須具備以下條件。

1、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力，信譽(yù)良好，資本金達(dá)到500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

2、政府部門和政府事業(yè)單位。

3、商貿(mào)企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協(xié)議。

4、個(gè)人慎重簽訂協(xié)議。

第三條：簽單消費(fèi)協(xié)議注意事項(xiàng)。

1、協(xié)議單位必須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照（經(jīng)過(guò)最近年審）、稅務(wù)登記證復(fù)印件。

2、簽單消費(fèi)協(xié)議內(nèi)容必須注明：協(xié)議號(hào)、協(xié)議單位名稱（全稱）、協(xié)議期限、結(jié)款方式、付款期限（最長(zhǎng)一個(gè)月）、簽單人筆跡、協(xié)議單位公章或合同專用章、協(xié)議單位代表簽字、我公司營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。

3、協(xié)議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標(biāo)準(zhǔn)以各分店的消費(fèi)優(yōu)惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費(fèi)協(xié)議流程。

1、公司營(yíng)銷人員負(fù)責(zé)協(xié)議單位的簽訂，營(yíng)銷人員與協(xié)議單位洽談一致后，由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人審核并代表公司簽名。

2、營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人簽名后，交至財(cái)務(wù)部門審核、蓋章，協(xié)議原件由財(cái)務(wù)往來(lái)帳會(huì)計(jì)保存，營(yíng)銷部門留存復(fù)印件。

3、財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)收到合格的協(xié)議后，第一時(shí)間將協(xié)議核心內(nèi)容制成協(xié)議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財(cái)務(wù)部，由各分店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下發(fā)至本店各部門。

4、網(wǎng)絡(luò)管理人員收到協(xié)議單位通知單后，第一時(shí)間將協(xié)議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺(tái)資料。

5、收銀臺(tái)收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊(cè)。

6、各分店財(cái)務(wù)部收到其他分店發(fā)來(lái)的協(xié)議通知單后，下發(fā)程序同上。

7、營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人將協(xié)議單位分配至營(yíng)銷人員歸口管理。第五條：其他事項(xiàng)

1、協(xié)議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協(xié)議單位留存一份。

2、協(xié)議空白文本按冊(cè)順序使用，不得缺頁(yè)?？瞻讌f(xié)議文本由財(cái)務(wù)部保管發(fā)放使用。

3、簽單消費(fèi)協(xié)議有效章為公章或合同專用章，否則無(wú)效。

4、營(yíng)銷部門必須經(jīng)常檢查合同到期日，無(wú)特殊原因提前一個(gè)月與協(xié)議單位續(xù)簽協(xié)議，以防協(xié)議到期后，收銀系統(tǒng)鎖死簽單權(quán)。

5、對(duì)不符合簽單消費(fèi)單位的企業(yè)，公司可與其簽定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議。簽定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議的單位不具有簽單消費(fèi)權(quán)，但享有各店的優(yōu)惠政策。現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議的管理同簽單消費(fèi)協(xié)議的管理。

6、公司鼓勵(lì)與其他單位簽定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議。

第二章

應(yīng)收賬單的管理

第一條：協(xié)議單位簽單消費(fèi)時(shí)，收銀員按規(guī)定給予協(xié)議單位優(yōu)惠，賬單由有效簽單人簽字確認(rèn)，一式兩聯(lián)入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認(rèn)字跡，如有疑問(wèn)及時(shí)通知當(dāng)班經(jīng)理和主管確認(rèn)。如出現(xiàn)冒簽造成壞賬的，損失由各責(zé)任人承擔(dān)。

第二條：非協(xié)議單位簽單消費(fèi)的，除簽單本人簽名確認(rèn)外，須經(jīng)理或經(jīng)理級(jí)以上人員擔(dān)保簽名。注意擔(dān)保額不得超過(guò)但保人月工資額。

第三條：公司抵款單位經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，收銀員方可給予簽單和優(yōu)惠。第四條：經(jīng)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意的單位和個(gè)人，收銀員方可給予簽單。

第五條：簽單賬單交至財(cái)務(wù)部后，由審核人員審核后，交于負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)最終審核并歸類、整理、統(tǒng)計(jì)、保管。

第六條：營(yíng)銷人員到協(xié)議單位收款時(shí)，填寫借條（一式兩聯(lián)）領(lǐng)出賬單送到協(xié)議單位。第七條：營(yíng)銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當(dāng)日未付款，營(yíng)銷人員需要求協(xié)議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財(cái)務(wù)部更換賬單借條。

第八條：營(yíng)銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當(dāng)日付款，憑現(xiàn)金和銀行回單到財(cái)務(wù)部門抽回賬單借條。

第九條：每月初5日之前，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)編制應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表（應(yīng)收賬款余額表、應(yīng)收賬款余額明細(xì)表、回款統(tǒng)計(jì)表等）

第十條：往來(lái)賬會(huì)計(jì)監(jiān)督管理營(yíng)銷部回款工作，及時(shí)溝通、敦促、提醒營(yíng)銷部回款。

第三章

應(yīng)收賬款的回款事項(xiàng)

第一條：營(yíng)銷部人員對(duì)所管理的協(xié)議單位，做到按時(shí)（一個(gè)月）收回帳款，并根據(jù)營(yíng)銷部工資核算制度對(duì)其考核。

第二條：財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)要根據(jù)協(xié)議單位簽單消費(fèi)協(xié)議規(guī)定的付款期限及時(shí)提醒、敦促營(yíng)銷人員。

第三條：對(duì)超過(guò)一年仍未付款的單位，營(yíng)銷部門必須向總經(jīng)理報(bào)告協(xié)議單位的情況，做出是否停止簽單的決定。

第四條：營(yíng)銷部門及時(shí)掌握協(xié)議單位的經(jīng)營(yíng)情況，出現(xiàn)異常，有可能出現(xiàn)壞帳的協(xié)議單位，出具報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理，做出是否停止簽單的決定。

第五條：每個(gè)協(xié)議單位一年內(nèi)至少核對(duì)賬單兩次，出具對(duì)賬函，由往來(lái)賬和營(yíng)銷人員上門核對(duì)，對(duì)賬函由協(xié)議單位確認(rèn)。