第一篇：xx制藥廠應(yīng)收帳款調(diào)查報(bào)告

xx制藥廠應(yīng)收帳款調(diào)查報(bào)告

一、企業(yè)基本情況介紹

xx制藥廠坐落于著名的風(fēng)景區(qū)中山陵腳下，成立于1995年，是系全國首家醫(yī)藥商業(yè)流通上市公司--xx醫(yī)藥股份有限公司的全資子公司，資產(chǎn)為國有資產(chǎn)。占地面積7.42萬M2,其中建筑面積1.84萬M2,綠化面積3.05萬M2,分別建有30萬級(jí)、10萬級(jí)、1萬級(jí)及局部百級(jí)凈化生產(chǎn)車間，具有一整套完善科學(xué)的管理體系及現(xiàn)代化的生產(chǎn)線，具備了規(guī)模化發(fā)展的條件。主要經(jīng)營原料藥、中西藥制劑、中成藥、生物制品、營養(yǎng)保健品以及代加工等，注冊(cè)資本為500萬元。

2004年領(lǐng)導(dǎo)班子改組后，經(jīng)過全廠員工的共同努力在五月份所有的原料藥品種一次性通過國家GMP認(rèn)證，成為全國最早通過國家GMP認(rèn)證的廠家之一；九月一系列核心產(chǎn)品進(jìn)入國家醫(yī)保目錄，為銷售騰飛打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。中山制藥廠是我市的高新技術(shù)企業(yè)，年生產(chǎn)量在8000萬左右，年銷售總額6000萬，銷售利潤500萬。企業(yè)現(xiàn)有員工106人，其中大專以上學(xué)歷人員59人，占總?cè)藬?shù)的55.66%；專業(yè)技術(shù)人員25人，占總?cè)藬?shù)的23.58%。廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子在從事醫(yī)藥行業(yè)幾十年的過程中，不但積累了豐富的藥品生產(chǎn)、經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，而且還具備了開發(fā)新醫(yī)藥產(chǎn)品的實(shí)踐，有開拓能力和較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)。年輕的中層管理隊(duì)伍朝氣蓬勃，敢于創(chuàng)新，善于突破，具備了較高的專業(yè)文化素質(zhì)和完善的管理方法和全面的管理實(shí)踐。

二、企業(yè)存在的問題分析

公司初期為了更好的擴(kuò)大自己產(chǎn)品的銷售規(guī)模和市場的占有份額，出資成立了中山藥品銷售公司，全面負(fù)責(zé)中山制藥廠生產(chǎn)的藥品的營銷策略和市場管理。由于管理等各方面原因，好多產(chǎn)品銷售后貨款一直被拖欠，每年年底應(yīng)收賬款占銷售額的50%左右，這就導(dǎo)致了公司的流動(dòng)資金缺乏，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。

第一，商業(yè)競爭。這是發(fā)生應(yīng)收帳款的主要原因，當(dāng)前在市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的形勢下，市場競爭日益激烈，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，向社會(huì)提供的產(chǎn)品數(shù)量不斷增多，在買方市場的條件下，企業(yè)為了自我生存和發(fā)展，企業(yè)不得不采取各種手段擴(kuò)大自己產(chǎn)品的銷售規(guī)模和市場的占有份額。除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品和擴(kuò)大銷售的重要手段之一，已越來越被廣大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)們所采用，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作起到一定的促進(jìn)作用。但是，賒銷也使企業(yè)的應(yīng)收帳款金額迅速龐大。

第二，銷售和收款的時(shí)間差。商品成交的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間經(jīng)常不一致，這也導(dǎo)致了應(yīng)收帳款。就一般批發(fā)和大型生產(chǎn)企業(yè)來講，發(fā)貨的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間往往不同，因?yàn)樨浛罱Y(jié)算需要時(shí)間。結(jié)算手段越落后，結(jié)算所需時(shí)間越長，銷售企業(yè)只能承認(rèn)這種現(xiàn)實(shí)并承擔(dān)由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時(shí)間差而造成的應(yīng)收帳款，第三，忽視客戶信用調(diào)查和管理。營銷過程中對(duì)客戶資信的調(diào)查和管理對(duì)應(yīng)收賬款的回收具有很重要的作用。在銷售過程中未弄清客戶的資信程度的情況下，急于和對(duì)方成交，雖然使公司銷售額不斷的攀升，但是也使應(yīng)收賬款的回收具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，企業(yè)自身的問題。從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應(yīng)收帳款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對(duì)于應(yīng)收帳款管理無論是經(jīng)驗(yàn)還是理論都十分缺乏。

第五，企業(yè)間相互拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使企業(yè)應(yīng)收帳款金額增長更快，壞帳損失也日益增多，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。

三、解決問題的對(duì)策

如何有效地控制應(yīng)收帳款的增長，已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制。

企業(yè)要減少應(yīng)收帳款，企業(yè)的根本出路，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場調(diào)查，增加產(chǎn)品的花色品種，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理，生產(chǎn)出適銷對(duì)路、物美價(jià)廉的產(chǎn)品，擴(kuò)大銷售渠道，爭取采用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品。如果產(chǎn)品暢銷，經(jīng)常地做到十分搶手，供不應(yīng)求，企業(yè)不但不存在應(yīng)收帳款，還有預(yù)收貨款。

應(yīng)收帳款管理首先應(yīng)從源頭控制，防患于未然，因而防范機(jī)制的建立是十分必要的。

1、建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，對(duì)賒銷進(jìn)行管理。傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色進(jìn)行賒銷管理，這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對(duì)賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門，一種是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應(yīng)于不同的企業(yè)管理體制。信用管理部門要取得財(cái)務(wù)和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導(dǎo)作用。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，采取財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)下的信用管理成功率為70%，而采取銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)下的成功率為30%。目前我國約有2%的國有企業(yè)設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，而外資企業(yè)的這一比率在10%以上。

2、建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)

專門的信用管理部門必須對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的是防患于未然。動(dòng)態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理這就是客戶的動(dòng)態(tài)資源管理。如果企業(yè)對(duì)這項(xiàng)工作沒有足夠的人力也可委托社會(huì)征信公司完成，或在其指導(dǎo)下完成。調(diào)查的渠道一般包括：銷售部門業(yè)務(wù)員掌握的客戶資料、管理人員的實(shí)地考察、客戶的其他供應(yīng)商調(diào)查的情況、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和其他公開的信息渠道。調(diào)查的內(nèi)容主要有：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件（“5C”系統(tǒng)），客戶與企業(yè)往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度等等。

3、建立應(yīng)收帳款的監(jiān)控體系

①賒銷發(fā)生監(jiān)控

一般銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運(yùn)貨物、向顧客開具帳單、記錄銷售、收回資金這樣一個(gè)業(yè)務(wù)流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。

在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當(dāng)局的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才能被接受，銷售單管理部門應(yīng)根據(jù)信用部門客戶動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)提供的情況決定是否批準(zhǔn)銷售。

在批準(zhǔn)賒銷階段，信用管理部門的職員在收到銷售單后，將銷售單與該顧客已被授權(quán)的賒銷信用額度以及至今尚欠的帳款余額加以比較。并對(duì)每個(gè)新顧客進(jìn)行信用調(diào)查，建立客戶動(dòng)態(tài)資源系統(tǒng)。根據(jù)調(diào)查的客戶資信狀況和其他相關(guān)信息，信用部門決定是否批準(zhǔn)該客戶的賒銷，并在銷售單簽署明確的意見。

在記錄銷售和收回資金流程，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷售數(shù)據(jù)和資金收回?cái)?shù)據(jù)及時(shí)反饋給信用管理部門，更新客戶動(dòng)態(tài)資源系統(tǒng)。

上述監(jiān)控體系適應(yīng)于工業(yè)和商品流通企業(yè)正常銷售業(yè)務(wù)，不同的銷售業(yè)務(wù)其處理流程也不同。對(duì)于通過投標(biāo)先簽訂合同后生產(chǎn)制造，并在較長的生產(chǎn)周期中逐步取得銷售收入這樣的建造業(yè)務(wù)，賒銷發(fā)生監(jiān)控是不同的。建造業(yè)務(wù)的賒銷發(fā)生監(jiān)控應(yīng)主要包括：首先是投標(biāo)前由信用部門和市場開發(fā)部門調(diào)查業(yè)主資信狀況、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實(shí)力的業(yè)主參與投標(biāo)。第二是在生產(chǎn)過程中積極做好中期計(jì)量支付工作，對(duì)業(yè)主的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。第三在竣工階段要加快竣工決算工作，為項(xiàng)目尾款、投標(biāo)保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準(zhǔn)備。最后，在完工后積極做好項(xiàng)目善后工作和產(chǎn)品使用情況回訪工作，搜集業(yè)主資金狀況的信息，以加強(qiáng)各種款項(xiàng)的回收并快速識(shí)別壞帳風(fēng)險(xiǎn)。

②財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收帳款的分析管理

財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收帳款的回收情況、帳齡等情況進(jìn)行分析，而不能將所有責(zé)任都交給主要負(fù)責(zé)確定賒銷授信額度和資信調(diào)查的信用管理部門，這是內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)能。財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收帳、帳齡分析表及分析資料交管理當(dāng)局。在分析中應(yīng)利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞帳風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，以便確定壞帳處理、當(dāng)前賒銷策略。

③信用部門和銷售部門進(jìn)行應(yīng)收帳款跟蹤管理服務(wù)

從賒銷過程一開始，到應(yīng)收帳款到期日前，對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?，最大限度地降低逾期帳款的發(fā)生率。通過應(yīng)收帳款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運(yùn)輸、貨運(yùn)期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛，以便作出相應(yīng)的對(duì)策，維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。同時(shí)也會(huì)使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力，使客戶一般不會(huì)輕易推遲付款，極大地提高應(yīng)收帳款的回收率。通過應(yīng)收帳款跟蹤管理服務(wù)，可以快速識(shí)別應(yīng)收帳款的逾期風(fēng)險(xiǎn)，以便選擇有效的追討手段。

4、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)收帳款管理中的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應(yīng)收帳款現(xiàn)象，有無重大差錯(cuò)、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回帳款等情況，確保應(yīng)收帳款的回收。在我國內(nèi)部審計(jì)大部分還停留在經(jīng)營效益審計(jì)等方面，而對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、遵守，揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進(jìn)行得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)收帳款審計(jì)主要應(yīng)在銷貨和收款流程，在銷貨流程應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號(hào)、按月寄出對(duì)帳單等方面。在收款流程主要應(yīng)檢查收款記錄的合理性、核對(duì)應(yīng)收帳款、分析帳款帳齡、向債務(wù)人函證等方面。

5、成立清收小組，對(duì)應(yīng)收帳款催討

企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)已經(jīng)到期的應(yīng)收帳款應(yīng)交由應(yīng)收帳款清收小組進(jìn)行催討。清收小組要按通行的劃分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行等級(jí)劃分，清收小組應(yīng)根據(jù)不同情況采取不同的催討方式。對(duì)于要注意債權(quán)和問題債權(quán)首先要分析拖欠的原因，如屬于產(chǎn)品質(zhì)量問題應(yīng)積極與對(duì)方有關(guān)部門聯(lián)系，爭取能解決雙方糾紛，如屬于對(duì)方短期資金困難，不應(yīng)過多的干擾，而應(yīng)最大限度地爭取顧客，保持市場份額，為下次銷售打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)于危險(xiǎn)債權(quán)和實(shí)際破產(chǎn)債權(quán)清收小組要加大催討力度，爭取在債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)程序前收回債權(quán)，并尋求債務(wù)重組的可能性。對(duì)于已破產(chǎn)債權(quán)清收小組應(yīng)積極進(jìn)行司法程序，盡可能收回部分債權(quán)。我國市場經(jīng)濟(jì)日趨成熟,應(yīng)收帳款管理作為企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要方面，已越來越引起企業(yè)管理者的重視,甚至已經(jīng)成我國企業(yè)當(dāng)前必須學(xué)習(xí)的一門“必修課”。

第二篇：應(yīng)收帳款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實(shí)際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款責(zé)任人

3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營公司第一負(fù)責(zé)人應(yīng)收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄;

4.1．1業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級(jí)管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí) ：

A 類客戶，回款2個(gè)月內(nèi)

B 類客戶，回款6個(gè)月內(nèi)

C 類客戶，回款8個(gè)月內(nèi)

D 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見，對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一審查核對(duì)，防止日后產(chǎn)生信用問題。

4.1.3 謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，公司可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對(duì)于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對(duì)不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.4收帳政策的制定：

對(duì)過期較短的顧客，加強(qiáng)督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對(duì)過期較長的顧客，落實(shí)具體人員頻繁地催款并催詢；

對(duì)過期很長的顧客，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟等等。

4.2事中控制:（發(fā)貨到收款）

4.2.1 發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對(duì)并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動(dòng)監(jiān)控程序，由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財(cái)務(wù)部門形成定期的對(duì)帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次帳目，形成定期的對(duì)帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)帳之后要形成書面確認(rèn)函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對(duì)拖欠帳款的追收，責(zé)任落實(shí)到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。

4.3.2對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動(dòng)追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發(fā)生，減少催收成本。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。

4.3.4發(fā)生壞帳的報(bào)批處理。確認(rèn)壞帳后，業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財(cái)務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。

凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績效掛鉤，嚴(yán)重者交商務(wù)部部門追究法律責(zé)任。

4.3.5財(cái)務(wù)部半年、定期通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)人員協(xié)助辦理。對(duì)應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5 應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核

5.1.應(yīng)收帳款的分析

5.1.1財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進(jìn)行，把握控制收帳工作的重點(diǎn)。對(duì)帳齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。對(duì)資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實(shí)行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財(cái)務(wù)部定期召開應(yīng)收帳款分析會(huì)，考核當(dāng)月應(yīng)收帳款回籠情況，編報(bào)次月應(yīng)收帳款回款計(jì)劃。隨時(shí)掌握銷售回款動(dòng)態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。

5.2.應(yīng)收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，具體根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域分布等層層分解落實(shí)到具體銷售人員。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。

5.2．2正常的應(yīng)收帳款根據(jù)月度計(jì)劃進(jìn)行回款。

5.2．3超期的應(yīng)收帳款，銷售部每月底接到財(cái)務(wù)部超期應(yīng)收帳款通知后，一周之內(nèi)給出時(shí)限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部編制“問題帳款報(bào)告書”報(bào)總經(jīng)理簽署意見，轉(zhuǎn)法務(wù)部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項(xiàng)：如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。

第一、收款不報(bào)或積壓收款；

第二、退貨不報(bào)或積壓退貨；

第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；個(gè)人預(yù)借貨款。

5.3．逾期應(yīng)收帳款催收制度

銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財(cái)務(wù)部督促。對(duì)催收無效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司商務(wù)部通過法律程序解決。

5.4．應(yīng)收帳款的考核

5.4．1每月根據(jù)回款計(jì)劃執(zhí)行情況對(duì)銷售人員進(jìn)行響應(yīng)考核，獎(jiǎng)懲當(dāng)月兌現(xiàn)，具體見經(jīng)營責(zé)任書銷售回款相關(guān)考核規(guī)定。

6．應(yīng)收賬款交接制度

6．1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款（以客戶函征為準(zhǔn)）、樣機(jī)等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。

凡離職者，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。附則

7.1本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第三篇：應(yīng)收帳款管理制度

貴州黃果樹企業(yè)有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理，減少壞帳損失，確保公司權(quán)益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

第二章

借支款項(xiàng)管理

第三條

業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可請(qǐng)領(lǐng)。備用金采取定額管理，使用報(bào)銷后補(bǔ)足，財(cái)務(wù)審計(jì)部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。

第四條

業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項(xiàng)，納入部門月度資金預(yù)算計(jì)劃，按程序報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審計(jì)部按經(jīng)辦人掛帳；嚴(yán)格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應(yīng)于3日內(nèi)及時(shí)沖賬，不能及時(shí)沖賬應(yīng)說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經(jīng)辦人收取資金占用費(fèi)。

第五條 嚴(yán)格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴(yán)格通過董事會(huì)決議完善相關(guān)手續(xù)。

第六條 公司嚴(yán)禁委托理財(cái)和對(duì)外擔(dān)保。根據(jù)股東要求，對(duì)全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔(dān)?；蛭匈J款的，需經(jīng)董事會(huì)同意，同時(shí)應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。

第三章 經(jīng)營類應(yīng)收款項(xiàng)管理 第七條 物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時(shí)，承租人應(yīng)先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個(gè)季度收取，客戶應(yīng)交納不少于相當(dāng)于一個(gè)月房租金額的保證金。客戶超過一個(gè)月期限未付房租，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門應(yīng)設(shè)置保證金臺(tái)賬，租戶變換應(yīng)及時(shí)變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條 物業(yè)水電費(fèi)管理。物業(yè)水電費(fèi)如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應(yīng)按水電費(fèi)分解表及時(shí)收取，特殊原因當(dāng)月無法收取的，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)進(jìn)行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵，當(dāng)月不能及時(shí)沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經(jīng)營的項(xiàng)目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)作好信用評(píng)估，按程序通過合同評(píng)審批準(zhǔn)后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款，超期后，經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進(jìn)行催收，超期半年以上，應(yīng)依法提請(qǐng)?jiān)V訟，并對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第十條 預(yù)付賬款的管理。公司購買商品或服務(wù)，確需預(yù)付部分款項(xiàng)，應(yīng)與賣方簽訂合同，經(jīng)公司合同評(píng)審組評(píng)審后方可辦理，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)督辦和結(jié)賬，因故無法完成交易，經(jīng)辦人應(yīng)督促對(duì)方在30日內(nèi)退回預(yù)付款，超期未退，財(cái)務(wù)應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理，并按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第四章 應(yīng)收賬款的后續(xù)管理

第十一條 作好應(yīng)收款項(xiàng)的日常分析控制。每年末，財(cái)務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應(yīng)收款項(xiàng)的余額分別進(jìn)行函證和對(duì)帳，業(yè)務(wù)部門要同時(shí)制定催款計(jì)劃。

第十二條 應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理。根據(jù)款項(xiàng)金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時(shí)應(yīng)留下文字依據(jù)，進(jìn)行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權(quán)確定無法收回時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司《資產(chǎn)損失管理辦法》要求，按程序報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)后，方可沖銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷后，應(yīng)做好帳銷案存工作，保留債權(quán)的追索權(quán)。

第十四條 依法申訴而無法收回債權(quán)的部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，妥善保管，當(dāng)債務(wù)人有償債能力時(shí)，申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第五章 壞賬準(zhǔn)備的提取

第十五條 壞帳準(zhǔn)備的提取。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司按照會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

第十六條 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款；

第十七條

壞賬準(zhǔn)備的核算方法為備抵法；估計(jì)壞賬損失方法為 應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法；計(jì)提比例為5‰。對(duì)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，如有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回，可全額提取準(zhǔn)備。

第十八條 壞賬損失的確認(rèn)：當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分確認(rèn)為 壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或辦公會(huì)批準(zhǔn)金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第四篇：應(yīng)收帳款管理調(diào)查報(bào)告

中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革 和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文

對(duì)蘇州市百盛裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)

查報(bào)告

學(xué)員姓名 孫偉雄 學(xué)號(hào) 061040563 入學(xué)時(shí)間 2006 年 春 季 指導(dǎo)老師 周 萍 職稱 副教授 試點(diǎn)學(xué)校 蘇州廣播電視大學(xué)(吳中分校)對(duì)蘇州市百盛裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)

查報(bào)告

06春會(huì)計(jì)學(xué)（本科）孫偉雄

根據(jù)中央廣播電視大學(xué)對(duì)06春會(huì)計(jì)學(xué)本科的畢業(yè)作業(yè)（對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款管理調(diào)查報(bào)告）的要求，我通過對(duì)蘇州市百盛裝飾工程有限公司應(yīng)收帳款管理進(jìn)行調(diào)查，在調(diào)查中認(rèn)識(shí)到管理好應(yīng)收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，也有利于防范資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、百盛公司的基本情況介紹

蘇州市百盛裝飾工程有限公司是2003年3月27日經(jīng)蘇州市工商行政管理局注冊(cè)登記成立的私營有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本人民幣50萬元。經(jīng)營范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程；銷售建筑材料、五金等。公司開業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項(xiàng)，年工程結(jié)算量在一千萬元左右。

二、百盛公司應(yīng)收帳款管理的現(xiàn)狀

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，百盛公司賬面上都存在大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收帳款占流動(dòng)資金的比重為50%以上。這些應(yīng)收賬款包含了大量的工程款、質(zhì)保金及材料款，企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應(yīng)收帳款居高不下，已成為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。造成應(yīng)收帳款居高不下的主要原因有幾個(gè)方面：

1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響，很多企業(yè)故意拖欠帳款，少付一點(diǎn)是點(diǎn)，現(xiàn)已成為社會(huì)普遍現(xiàn)像。

2、企業(yè)自身管理的問題，企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，問題不能及時(shí)暴露，企業(yè)應(yīng)收帳款累計(jì)是一年比一年多，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津。3在企業(yè)中，為了調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心任務(wù)的完成，也不加考慮各方面的成本等因素，導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的負(fù)擔(dān)。4對(duì)帳不及時(shí)，施工過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)帳，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而百盛公司由于不及時(shí)與客戶對(duì)帳，有的即使是對(duì)了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對(duì)帳依據(jù)。5對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清，在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門和財(cái) 務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换?，但具體該由誰來負(fù)責(zé)清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復(fù)雜的外部環(huán)境，以及施工企業(yè)松懈的內(nèi)部管理，這些應(yīng)收賬款的賬齡有的短則二、三年，有的長達(dá)公司成立到現(xiàn)在。高額的、長期未收回的應(yīng)收賬款，給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。

三、百盛公司應(yīng)收賬款管理或核算中存在的問題

（1）目前，百盛公司在進(jìn)行專業(yè)化施工承包的同時(shí)，不斷地?cái)U(kuò)大經(jīng)營范圍，將業(yè)務(wù)拓展至材料供應(yīng)、物流運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)的信息咨詢、技術(shù)服務(wù)等；這樣，與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，采購量的增大，因?yàn)楣举Y金沒能系統(tǒng)的支付應(yīng)付款，只要供應(yīng)商多次追討，才會(huì)付錢，因此供應(yīng)商非常生氣，下次購買他們的產(chǎn)品價(jià)格非但沒有下降反而要求我們支付全額預(yù)付款，往往這樣，相關(guān)利益各方可能為了確保自身款項(xiàng)的收回，不斷地相互拖欠，形成了復(fù)雜的三角債，并長期未能得到清理。

（2）企業(yè)內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清。目前，百盛公司對(duì)債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不夠，管理層認(rèn)為企業(yè)只要從財(cái)務(wù)的角度實(shí)現(xiàn)了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門和個(gè)人均無直接利害關(guān)系。由于職責(zé)不清，獎(jiǎng)罰力度不夠，造成各部門對(duì)收貨款工作都抱有“事不關(guān)心”的態(tài)度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應(yīng)收賬款。

（3）應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應(yīng)收賬款逾期未收回，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期營業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的施工項(xiàng)目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項(xiàng)目上投入的生產(chǎn)成本也會(huì)付之東流，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利水平。

四、對(duì)這些存在問題的解決措施

（1）如果施工企業(yè)為了大量減少應(yīng)收賬款而加大款項(xiàng)的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發(fā)包單位對(duì)資金的占用，加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失，但也會(huì)相應(yīng)地增加應(yīng)收賬款追債費(fèi)用等管理成本，導(dǎo)致利潤的下降。公司要給業(yè)務(wù)人員負(fù)擔(dān)，要求他們?cè)谶@一年里不僅完成自己的銷售指標(biāo)還要催收貨款。要與薪金相結(jié)合，在薪金方面應(yīng)該分成兩部分，一部分是底薪，第二部分等 3 貨物到帳后拿取提成。這樣才會(huì)給業(yè)務(wù)員有一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)要全面權(quán)衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應(yīng)收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。

（2）企業(yè)不應(yīng)在所有的發(fā)包單位中平均分配精力，對(duì)那些信譽(yù)好、可靠性高的發(fā)包單位，只需一般性的給予關(guān)注即可；對(duì)那些信譽(yù)差，可靠性低的發(fā)包單位，則應(yīng)集中精力進(jìn)行調(diào)查分析，合理確定催收制度；對(duì)經(jīng)多次清收工程款或質(zhì)保金均無效果或效果較差的發(fā)包單位，要果斷運(yùn)用清理手段，強(qiáng)行清收欠款，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)?shù)暮戏?quán)益。針對(duì)不同信譽(yù)級(jí)別的發(fā)包單位，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定不同的催收制度，確保款項(xiàng)的收回萬無一失。

（3）對(duì)于涉及應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)科目在財(cái)務(wù)上應(yīng)設(shè)置輔助明細(xì)核算，以及時(shí)反映應(yīng)收賬款各項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等財(cái)務(wù)信息。賬齡統(tǒng)計(jì)分析：財(cái)務(wù)審計(jì)部按月編制應(yīng)收賬款余額明細(xì)表及應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)分析表，提交各主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，避免資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)部按季度向債務(wù)單位發(fā)送《對(duì)賬詢證函》，以確認(rèn)各項(xiàng)應(yīng)收賬款金額。及時(shí)結(jié)算：對(duì)于已完工工程，各施工項(xiàng)目部應(yīng)與業(yè)主及時(shí)結(jié)清工程款，確認(rèn)債權(quán)。（4）建立應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度。施工企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生以后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項(xiàng)，避免因?yàn)闀r(shí)間過長而發(fā)生壞賬，具體如下：成立應(yīng)收賬款清欠領(lǐng)導(dǎo)小組：指定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)日常的應(yīng)收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導(dǎo)小組要定期的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)分析和評(píng)審，督促應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，制定應(yīng)收賬款催收辦法和激勵(lì)措施，制定應(yīng)收賬款的按期收回方案、訴訟實(shí)施方案。將應(yīng)收賬款回收率納入項(xiàng)目部的總體考核指標(biāo)之中，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的業(yè)績考核，除了產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保和精神文明建設(shè)以外，另外增加應(yīng)收賬款回收率指標(biāo)，使考核內(nèi)容具有科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性和連續(xù)性。并對(duì)企業(yè)臺(tái)賬管理制度和日常清查制度規(guī)定的工作內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分工，明確責(zé)任，真正將責(zé)任落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。

通過以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結(jié)合施工企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，形成良好的應(yīng)收賬款管理模式，加強(qiáng)應(yīng)收賬 4 款管理工作勢在必行，這種管理對(duì)于加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的盈利水平有著重要意義。

第五篇：應(yīng)收帳款分析表

應(yīng) 收 帳 款 分 析 表月 份銷售額累積銷售額未收帳款應(yīng)收票據(jù)累積票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累積金額退票金額壞帳金額一 月二 月三月四 月五 月六 月七 月八 月九 月十 月十一月十二月分析