第一篇：審計(jì)方案

關(guān)于對(duì)藥庫(kù)藥品管理情況審計(jì)的工作方案

根據(jù)2004年度醫(yī)院審計(jì)工作安排，擬對(duì)藥材處藥庫(kù)的藥品管理情況進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)方案如下：

一、審計(jì)依據(jù)

（一）《軍隊(duì)物資審計(jì)暫行規(guī)定》

（二）《X醫(yī)院物資審計(jì)暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實(shí)施細(xì)則》

（四）《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)管理暫行辦法》

（五）《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)核算暫行辦法》

（六）相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)法律法規(guī)

二、審計(jì)目的

通過(guò)審計(jì)，摸清藥庫(kù)藥品管理情況，肯定工作成績(jī)與效果，揭示存在的不足與問(wèn)題，提出有針對(duì)性的審計(jì)建議，促進(jìn)藥庫(kù)進(jìn)一步強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，更新管理觀念，創(chuàng)新管理方法，確保醫(yī)院藥品管理的完整、規(guī)范、有序。

三、審計(jì)范圍與內(nèi)容

此次審計(jì)范圍為藥庫(kù)的藥品管理情況，重點(diǎn)審查藥品采購(gòu)、藥品出入庫(kù)流程、藥品變價(jià)收入與盤(pán)盈虧處理、藥品計(jì)價(jià)

品采購(gòu)合同的現(xiàn)象，合同文本是否合規(guī)，要素是否齊全。②審查合同的條款，標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、運(yùn)輸、交接、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容是否符合法律法規(guī)，是否表達(dá)雙方的意愿，手續(xù)是否完備。③審查合同的執(zhí)行，雙方是否及時(shí)、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當(dāng)事人協(xié)商一致情況，有無(wú)損害醫(yī)院的利益。⑤審查合同的違約責(zé)任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無(wú)應(yīng)收不收、應(yīng)付不付等問(wèn)題。⑥審查在合同簽訂方面，有無(wú)不嚴(yán)格履行職責(zé)，給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。

（四）藥品儲(chǔ)備情況。①抽查盤(pán)點(diǎn)藥庫(kù)和藥局的藥品，重點(diǎn)抽查數(shù)量少、價(jià)值高，周轉(zhuǎn)速度快、庫(kù)存余額變化大，用于應(yīng)急醫(yī)療任務(wù)，具有特殊用途，長(zhǎng)期掛賬的藥品，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與藥庫(kù)、藥局記錄以及財(cái)務(wù)處掛賬情況核對(duì)，審查數(shù)量、金額是否一致。②審查藥庫(kù)和藥局的藥品存儲(chǔ)情況，是否做到按需儲(chǔ)備，有無(wú)超限額、超計(jì)劃存儲(chǔ)的問(wèn)題；審查藥品儲(chǔ)備是否符合需要，是否結(jié)構(gòu)合理、對(duì)路適用，是否根據(jù)供需變化適時(shí)調(diào)整，有無(wú)盲目?jī)?chǔ)備等問(wèn)題。③審查藥品的庫(kù)存限額管理，經(jīng)常性藥品的庫(kù)存量是否超過(guò)規(guī)定的一個(gè)月周期，其他消耗性較大的材料庫(kù)存量是否超過(guò)規(guī)定的半個(gè)月周期，市場(chǎng)供應(yīng)充足的

情況，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、有效，在藥品采購(gòu)、儲(chǔ)備、出入庫(kù)、處理及變價(jià)收入、計(jì)價(jià)核算各個(gè)環(huán)節(jié)是否建立健全了相應(yīng)制度。②審查是否建立藥品入庫(kù)驗(yàn)收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤(pán)點(diǎn)制度，是否有嚴(yán)格的出庫(kù)制度與手續(xù)，是否建立藥庫(kù)與財(cái)務(wù)處資產(chǎn)掛賬定期核對(duì)制度，是否建立閑臵、過(guò)期藥品處理制度、藥品盤(pán)盈虧與處理制度，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。③審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無(wú)藥品長(zhǎng)期閑臵、積壓、過(guò)期、變質(zhì)、霉?fàn)€、丟失、貪污等問(wèn)題。

（七）藥品變價(jià)收入與盤(pán)盈虧處理。①審查藥品淘汰、報(bào)廢，閑臵、降價(jià)和積壓藥品的處理報(bào)批情況，有無(wú)手續(xù)不全、擅自處理的問(wèn)題；審查藥品處理價(jià)格合規(guī)情況，有無(wú)不經(jīng)許可、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自降低報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和隨意定價(jià)、降價(jià)，造成經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。②審查收入如數(shù)入賬、按規(guī)定上交和留用情況，有無(wú)收不入賬、應(yīng)交不交和隨意開(kāi)支的問(wèn)題。③審查收益用于彌補(bǔ)預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足和業(yè)務(wù)建設(shè)情況，有無(wú)收不入賬和私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。④審查是否定期盤(pán)點(diǎn)藥品，出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧時(shí)，藥庫(kù)是否填寫(xiě)藥品材料盤(pán)點(diǎn)盈（虧）報(bào)告表，是否報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，賬目調(diào)整是否正確，是否及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)處。

驟如下：

（一）進(jìn)點(diǎn)階段。9月6日進(jìn)駐被審計(jì)單位，審計(jì)組說(shuō)明來(lái)意和工作安排，聽(tīng)取被審計(jì)單位關(guān)于藥品管理情況的匯報(bào)。

（二）執(zhí)行階段。按照審計(jì)方案，審計(jì)人員查閱憑證、賬簿、報(bào)表及其他文件資料，審查藥品采購(gòu)合同，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存藥品，實(shí)地觀察藥品出入庫(kù)流程，分析藥品核算方法，核對(duì)藥品掛賬情況，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核。

（三）匯總階段。匯總審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；向院黨委報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

六、審計(jì)紀(jì)律與要求

（一）精心準(zhǔn)備。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解藥庫(kù)的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計(jì)目的，規(guī)范審計(jì)程序，熟悉審計(jì)方法，做好充分的思想準(zhǔn)備和作業(yè)準(zhǔn)備。

（二）依法審計(jì)。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴(yán)格依法審計(jì)，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，不以個(gè)人感情代替政策法規(guī)，不以個(gè)人好惡論是非功過(guò)。

（三）實(shí)事求是。重視研究審計(jì)中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，探索解決問(wèn)題的新思路、新對(duì)策，具體情況具體分析。審計(jì)要

第二篇：審計(jì)方案

審計(jì)方案

審計(jì)目的

掌握各個(gè)民航企事業(yè)單位的安全運(yùn)行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問(wèn)題，督促并指導(dǎo)其進(jìn)行安全整改；為促進(jìn)各個(gè)單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項(xiàng)規(guī)章制度在各個(gè)單位的落實(shí)和執(zhí)行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計(jì)范圍

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照《民用航空安全審計(jì)指南》（第二版）規(guī)定的七類(lèi)審計(jì)要素對(duì)被審計(jì)方實(shí)施以下九個(gè)方面的安全審計(jì)：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運(yùn)行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務(wù)管理

（六）旅客運(yùn)輸管理

（七）貨物運(yùn)輸管理

（八）危險(xiǎn)品運(yùn)輸管理

（九）航空衛(wèi)生管理 審計(jì)內(nèi)容

A類(lèi) 組織管理 ：。

B類(lèi) 規(guī)章制度： C類(lèi) 運(yùn)行管理 ： D類(lèi) 資源配置： E類(lèi) 信息管理： F類(lèi) 應(yīng)急管理： G類(lèi) 人員培訓(xùn)： 審計(jì)對(duì)象

廈門(mén)航空天津分公司。審計(jì)時(shí)間

中國(guó)民用航航空局安全審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，安全審計(jì)辦公室和安全審計(jì)組負(fù)責(zé)、組織、開(kāi)展、實(shí)施安全審計(jì)工作。審計(jì)應(yīng)在2014年6月起至2014年7月對(duì)所有的廈門(mén)航空天津分公司進(jìn)行安全審計(jì)。審計(jì)組組成

安全審計(jì)組由組長(zhǎng)、協(xié)調(diào)員和審計(jì)員組成。由民航局安全審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)組織安全審計(jì)組組成人員，主要由航空公司，機(jī)場(chǎng)，空管的技術(shù)管理人員組成航空公司安全審計(jì)組，機(jī)場(chǎng)安全審計(jì)組、空管安全審計(jì)組。

第三篇：離任審計(jì)方案

離任審計(jì)方案

2017-06-18 17:42 | 作者:hill1314521 | 點(diǎn)擊:36次

離任審計(jì)方案

（一）根據(jù)縣局（分公司）4月份辦公會(huì)議安排，決定對(duì)4月份調(diào)整的煙葉工作站站長(zhǎng)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)工作相關(guān)的規(guī)定，特訂以下審計(jì)方案。

一、審計(jì)目的

通過(guò)對(duì)煙葉工作站站長(zhǎng)任職期間的資產(chǎn)管理、資金往來(lái)、資金收支的真實(shí)性、合規(guī)性的審計(jì)，正確評(píng)價(jià)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，從而進(jìn)一步規(guī)范煙站的管理行為。

二、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)期間

審計(jì)對(duì)象：西村煙葉工作站站長(zhǎng)：陳百清 段村煙葉工作站站長(zhǎng)：姚合群 仁村煙葉工作站站長(zhǎng)：唐萬(wàn)民 果園煙葉工作站站長(zhǎng)：席東峰 西陽(yáng)煙葉工作站站長(zhǎng)：古慶輝

審計(jì)期間： 20xx年3月—20xx年4月 20xx年6月—20xx年4月 20xx年3月—20xx年4月 20xx年4月—20xx年4月 20xx年8月—20xx年4月

三、審計(jì)內(nèi)容

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方面是否合規(guī)？有無(wú)超預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象？

2、物資差價(jià)款的收取是否按程序要求辦理？交款是否及時(shí)，原始憑證是否齊全？

3、煙葉生產(chǎn)專(zhuān)用物資管理手續(xù)是否齊全？報(bào)賬是否及時(shí)？簽字是否有代簽現(xiàn)象？賬賬、賬實(shí)是否相符？

4、資產(chǎn)管理是否建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，是否賬賬、賬實(shí)相符？是否有擅自處置資產(chǎn)情況？

5、是否建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、往來(lái)、包裝物、材料物資、庫(kù)存商品明細(xì)賬？

6、是否將以下單據(jù)整理歸檔？

（1）司磅員存留的過(guò)磅單及煙葉收購(gòu)清單？

（2）倉(cāng)庫(kù)保管的出、入庫(kù)單 和數(shù)量帳、調(diào)撥單、盤(pán)點(diǎn)表、成包驗(yàn)收入庫(kù)單、質(zhì)量認(rèn)可卡及其它票據(jù)？

（3）微機(jī)操作員的收購(gòu)發(fā)票及日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表？（4）付款員的現(xiàn)金帳、付款憑證及報(bào)表？

7、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況？

8、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和煙站專(zhuān)用章是否按照規(guī)定放置和使用？

四、審計(jì)成員 審計(jì)組組長(zhǎng)：楊社軍

審計(jì)組成員： 魏秋林 李留群 王龍

五、審計(jì)時(shí)間：

20xx年4月24日至5月10日

六、審計(jì)步驟：

①聽(tīng)取煙站匯報(bào)，②實(shí)施審計(jì)，③編寫(xiě)審計(jì)底稿，④匯總分析，⑤撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，⑥和被審單位交換意見(jiàn)并簽字。

七、工作要求

為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)工作提出要求：

1、嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真完成好審計(jì)任務(wù)，做到審計(jì)結(jié)論事實(shí)清楚，證據(jù)充足，理由充分，評(píng)價(jià)客觀。

2、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律。按照審計(jì)方案確定的內(nèi)容，依法開(kāi)展審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)。嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)秘密。

3、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作管理，要求每天審計(jì)工作結(jié)束后記審計(jì)日志，審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束出具審計(jì)工作底稿，強(qiáng)化過(guò)程控制，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。離任審計(jì)方案

（二）為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》（黔府辦發(fā)【20xx】74）號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。

一、審計(jì)目的

通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。

二、審計(jì)對(duì)象

村干部財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。

三、審計(jì)內(nèi)容

1、集體資產(chǎn)的管理使用情況；

2、財(cái)務(wù)預(yù)決算；

3、財(cái)務(wù)收支；

4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理；

6、集體的債權(quán)、債務(wù)；

7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金；

8、物資使用；

9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)（包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng)）；

10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。

四、審計(jì)依據(jù)

主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)范圍

審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

六、審計(jì)方式 主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無(wú)異議的，維持原審計(jì)；若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。

七、審計(jì)時(shí)間

從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。

八、審計(jì)要求

1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。

3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見(jiàn)面，征詢審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。

4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站）。

九、組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計(jì)小組開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

在審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問(wèn)題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。

十、工作安排

（一）準(zhǔn)備階段（9月10日——15日）

1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。

2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案

各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。

各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。

（二）實(shí)施階段（9月15日——9月21日）

根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見(jiàn)大，要求縣級(jí)部門(mén)審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。

1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料；

2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況；

3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù)；

4、做好審計(jì)工作記錄；

5、整理匯總審計(jì)工作底稿；

（三）總結(jié)、公示、上報(bào)階段（9月22日——9月25日）各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。離任審計(jì)方案

（三）一、離任審計(jì)程序

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：一要取得離任審計(jì)委托，應(yīng)及時(shí)取得董事會(huì)或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)的書(shū)面授權(quán)或委托書(shū)，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)制度開(kāi)始實(shí)施審計(jì)工作。集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)任務(wù)的布置與大力支持，是順利實(shí)施離任審計(jì)的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計(jì)資料及結(jié)論，以便整合審計(jì)資源、提高工作效率。三要制定審計(jì)方案，方案要把握目標(biāo)，突出重點(diǎn)，對(duì)具體步驟、人員分工及審計(jì)方法，以及是否延伸對(duì)被審企業(yè)下一級(jí)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，在通知書(shū)中應(yīng)向被審企業(yè)說(shuō)明本次審計(jì)的時(shí)間、范圍、方式（送達(dá)或就地審計(jì)），并提出需配合工作的具體要求，例如準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表及相關(guān)合同資料等。

2、審計(jì)實(shí)施階段：一是要召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，講明審計(jì)目的和要求，聽(tīng)取情況介紹，并取得被審企業(yè)對(duì)所提供資料的真實(shí)性與合法性所作出的書(shū)面承諾。二是組織審計(jì)查賬，在審閱、核對(duì)、調(diào)節(jié)、盤(pán)點(diǎn)和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。

3、撰寫(xiě)離任審計(jì)報(bào)告：在整理工作底稿、征求意見(jiàn)后要撰寫(xiě)好離任審計(jì)報(bào)告，并向委托方及有關(guān)單位出具離任審計(jì)報(bào)告。離任審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)的內(nèi)容及要素和其他審計(jì)項(xiàng)目一樣，區(qū)別在于離任審計(jì)報(bào)告反映的審計(jì)客體是“企業(yè)負(fù)責(zé)人”，其作用是為集團(tuán)企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報(bào)告中要高度重視對(duì)離任者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，這部分內(nèi)容對(duì)于被審計(jì)企業(yè)和離任者來(lái)說(shuō)較為敏感，也是離任審計(jì)成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當(dāng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，要把握好以下四個(gè)原則：（1）客觀公正原則。一切從實(shí)際出發(fā)，以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，以資料事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是地作出評(píng)價(jià)。對(duì)問(wèn)題要結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，不能簡(jiǎn)單地以表象論功過(guò)、斷是非，并注意有無(wú)潛虧和短期行為。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，用寫(xiě)實(shí)的表述客觀反映企業(yè)對(duì)外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語(yǔ)，切忌做無(wú)審計(jì)依據(jù)的隨意評(píng)價(jià)。（2）謹(jǐn)慎性原則。審什么就評(píng)什么，要有針對(duì)性。審計(jì)證據(jù)不足或不太清楚的事項(xiàng)不要做評(píng)價(jià)，超出審計(jì)范圍的事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)措辭要恰當(dāng)，有分寸。（3）責(zé)權(quán)分清原則。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與政策影響面，實(shí)事求是地剖析問(wèn)題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個(gè)人責(zé)任。

（4）突出重點(diǎn)原則。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，事無(wú)巨細(xì)、評(píng)價(jià)過(guò)長(zhǎng)，會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的效果。

二、離任審計(jì)內(nèi)容

1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計(jì)的重要內(nèi)容，也是進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)的必要前提。檢查一個(gè)企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測(cè)試該企業(yè)內(nèi)控的有效性（即符合性測(cè)試），四是根據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制予以評(píng)價(jià)。

2、審查任期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與合法性。一是審查財(cái)務(wù)收支及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章等情況，關(guān)注有無(wú)隱瞞收入、偷漏稅行為，有無(wú)利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無(wú)按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購(gòu)、股權(quán)變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等事項(xiàng)；二是審計(jì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配，關(guān)注有無(wú)弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實(shí)虧、轉(zhuǎn)移損失等問(wèn)題；三是審計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無(wú)呆壞帳及其他經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負(fù)責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營(yíng)者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對(duì)企業(yè)存量資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，能劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬。一要謹(jǐn)慎地檢查各類(lèi)資產(chǎn)的真實(shí)完整性、合法合規(guī)性，例如，對(duì)現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)或抽查，對(duì)銀行存款、應(yīng)收帳款等進(jìn)行證實(shí)；鑒別資產(chǎn)報(bào)廢依據(jù)等。二要審查各項(xiàng)資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比與分析，如投資回收期、資金利潤(rùn)率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。

4、重點(diǎn)審查任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要著重評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，一般包括銷(xiāo)售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實(shí)施審計(jì)要逐項(xiàng)核查指標(biāo)完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計(jì)內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時(shí)，將項(xiàng)目計(jì)劃、合同與實(shí)際投資支出進(jìn)行對(duì)比，分析取得的投資收益。對(duì)任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的分析與評(píng)價(jià)，由于企業(yè)實(shí)際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。

三、離任審計(jì)的方法

因受時(shí)間和人力安排等條件的限制，離任審計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，靈活科學(xué)地選用審計(jì)方法。在具體操作時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)“結(jié)合”：

1、企業(yè)自查與審計(jì)檢查相結(jié)合。對(duì)資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對(duì)實(shí)物和資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，在此基礎(chǔ)上由審計(jì)人員進(jìn)行重點(diǎn)抽查核實(shí)，以提高審計(jì)效率。

2、檢查會(huì)計(jì)資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生。檢查會(huì)計(jì)資料與檢查內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合，可減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。

3、賬簿審查與實(shí)物核對(duì)相結(jié)合。對(duì)重要的資產(chǎn)除對(duì)賬表進(jìn)行審查外，還要核對(duì)實(shí)物，這樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計(jì)中除審查賬簿外，還可通過(guò)調(diào)查，如與有關(guān)人員進(jìn)行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評(píng)價(jià)打好基礎(chǔ)。

5、離任審計(jì)與延伸審計(jì)相結(jié)合。延伸審計(jì)下屬企業(yè)及有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的企業(yè)，是全面有效評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一個(gè)有效途徑。

6、離任審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等日常審計(jì)相結(jié)合。能充分利用以前審計(jì)成果，提高審計(jì)工作效率，避免重復(fù)審計(jì)，起到事半功倍的效果。

第四篇：審計(jì)方案范文

XX

分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

離任審計(jì)方案

一、被審計(jì)單位：XX分公司

二、審計(jì)依據(jù)：XX下達(dá)的審計(jì)任命通知書(shū)，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

三、審計(jì)范圍及目標(biāo)：

對(duì)各分院負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)所在分院的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性, 國(guó)有資產(chǎn)保值增值，以及實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

三、審計(jì)時(shí)間

8月底完成離任審計(jì)工作；

四、總體審計(jì)計(jì)劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)策略；

3、初步測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計(jì)方案，制定具體的審計(jì)計(jì)劃；

4、審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，主要審計(jì)：

1）測(cè)試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測(cè)試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費(fèi)用支出的預(yù)算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購(gòu)入是否有相關(guān)的審批制度；測(cè)試重大采購(gòu)及項(xiàng)目開(kāi)支的立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試固定資產(chǎn)驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測(cè)試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況；)測(cè)試營(yíng)銷(xiāo)管理制度執(zhí)行情況；測(cè)試承攬項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施進(jìn)度、結(jié)算等控制情況等；任職期間項(xiàng)目管理及運(yùn)作情況，重點(diǎn)是項(xiàng)目管理的規(guī)范化；測(cè)試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據(jù)與本部協(xié)商后確定）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況，主要以相應(yīng)期間的已經(jīng)出局的審計(jì)報(bào)告等資料為依據(jù)；取得離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況；

3）審計(jì)任職期間財(cái)務(wù)收支情況及資產(chǎn)負(fù)債情況，重點(diǎn)是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負(fù)債、少列費(fèi)用；在此基礎(chǔ)上，分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況，4）分析并評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析業(yè)務(wù)發(fā)展及收入增減指標(biāo)；（2）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、期間費(fèi)用及凈利潤(rùn)增減指標(biāo)；（3）在基期的基礎(chǔ)上，分析國(guó)有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎(chǔ)上，分析員工人均工薪福利增減指標(biāo)；（5）其他本部要求的指標(biāo)變化情況

5）根據(jù)以上審計(jì)結(jié)果，分析并評(píng)價(jià)任職期間單位及個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交客戶征求意見(jiàn)；

6、出具報(bào)告；

第五篇：審計(jì)方案封面

********審計(jì)局

審計(jì)實(shí)施方案

被 審 計(jì) 單 位：

單 位 負(fù) 責(zé) 人：

審計(jì)項(xiàng)目：*********************** *********************