第一篇：審計(jì)方案范文

XX

分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

離任審計(jì)方案

一、被審計(jì)單位：XX分公司

二、審計(jì)依據(jù)：XX下達(dá)的審計(jì)任命通知書，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

三、審計(jì)范圍及目標(biāo)：

對(duì)各分院負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)所在分院的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性, 國(guó)有資產(chǎn)保值增值，以及實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

三、審計(jì)時(shí)間

8月底完成離任審計(jì)工作；

四、總體審計(jì)計(jì)劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)策略；

3、初步測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計(jì)方案，制定具體的審計(jì)計(jì)劃；

4、審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，主要審計(jì)：

1）測(cè)試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測(cè)試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費(fèi)用支出的預(yù)算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購(gòu)入是否有相關(guān)的審批制度；測(cè)試重大采購(gòu)及項(xiàng)目開支的立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試固定資產(chǎn)驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測(cè)試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況；)測(cè)試營(yíng)銷管理制度執(zhí)行情況；測(cè)試承攬項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施進(jìn)度、結(jié)算等控制情況等；任職期間項(xiàng)目管理及運(yùn)作情況，重點(diǎn)是項(xiàng)目管理的規(guī)范化；測(cè)試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據(jù)與本部協(xié)商后確定）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況，主要以相應(yīng)期間的已經(jīng)出局的審計(jì)報(bào)告等資料為依據(jù)；取得離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況；

3）審計(jì)任職期間財(cái)務(wù)收支情況及資產(chǎn)負(fù)債情況，重點(diǎn)是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負(fù)債、少列費(fèi)用；在此基礎(chǔ)上，分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況，4）分析并評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析業(yè)務(wù)發(fā)展及收入增減指標(biāo)；（2）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、期間費(fèi)用及凈利潤(rùn)增減指標(biāo)；（3）在基期的基礎(chǔ)上，分析國(guó)有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎(chǔ)上，分析員工人均工薪福利增減指標(biāo)；（5）其他本部要求的指標(biāo)變化情況

5）根據(jù)以上審計(jì)結(jié)果，分析并評(píng)價(jià)任職期間單位及個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計(jì)報(bào)告征求意見稿，提交客戶征求意見；

6、出具報(bào)告；

第二篇：審計(jì)方案

審計(jì)方案

審計(jì)目的

掌握各個(gè)民航企事業(yè)單位的安全運(yùn)行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問(wèn)題，督促并指導(dǎo)其進(jìn)行安全整改；為促進(jìn)各個(gè)單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項(xiàng)規(guī)章制度在各個(gè)單位的落實(shí)和執(zhí)行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計(jì)范圍

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照《民用航空安全審計(jì)指南》（第二版）規(guī)定的七類審計(jì)要素對(duì)被審計(jì)方實(shí)施以下九個(gè)方面的安全審計(jì)：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運(yùn)行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務(wù)管理

（六）旅客運(yùn)輸管理

（七）貨物運(yùn)輸管理

（八）危險(xiǎn)品運(yùn)輸管理

（九）航空衛(wèi)生管理 審計(jì)內(nèi)容

A類 組織管理 ：。

B類 規(guī)章制度： C類 運(yùn)行管理 ： D類 資源配置： E類 信息管理： F類 應(yīng)急管理： G類 人員培訓(xùn)： 審計(jì)對(duì)象

廈門航空天津分公司。審計(jì)時(shí)間

中國(guó)民用航航空局安全審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，安全審計(jì)辦公室和安全審計(jì)組負(fù)責(zé)、組織、開展、實(shí)施安全審計(jì)工作。審計(jì)應(yīng)在2014年6月起至2014年7月對(duì)所有的廈門航空天津分公司進(jìn)行安全審計(jì)。審計(jì)組組成

安全審計(jì)組由組長(zhǎng)、協(xié)調(diào)員和審計(jì)員組成。由民航局安全審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)組織安全審計(jì)組組成人員，主要由航空公司，機(jī)場(chǎng)，空管的技術(shù)管理人員組成航空公司安全審計(jì)組，機(jī)場(chǎng)安全審計(jì)組、空管安全審計(jì)組。

第三篇：審計(jì)方案

關(guān)于對(duì)藥庫(kù)藥品管理情況審計(jì)的工作方案

根據(jù)2004醫(yī)院審計(jì)工作安排，擬對(duì)藥材處藥庫(kù)的藥品管理情況進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)方案如下：

一、審計(jì)依據(jù)

（一）《軍隊(duì)物資審計(jì)暫行規(guī)定》

（二）《X醫(yī)院物資審計(jì)暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實(shí)施細(xì)則》

（四）《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)管理暫行辦法》

（五）《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)核算暫行辦法》

（六）相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)法律法規(guī)

二、審計(jì)目的

通過(guò)審計(jì)，摸清藥庫(kù)藥品管理情況，肯定工作成績(jī)與效果，揭示存在的不足與問(wèn)題，提出有針對(duì)性的審計(jì)建議，促進(jìn)藥庫(kù)進(jìn)一步強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，更新管理觀念，創(chuàng)新管理方法，確保醫(yī)院藥品管理的完整、規(guī)范、有序。

三、審計(jì)范圍與內(nèi)容

此次審計(jì)范圍為藥庫(kù)的藥品管理情況，重點(diǎn)審查藥品采購(gòu)、藥品出入庫(kù)流程、藥品變價(jià)收入與盤盈虧處理、藥品計(jì)價(jià)

品采購(gòu)合同的現(xiàn)象，合同文本是否合規(guī)，要素是否齊全。②審查合同的條款，標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、運(yùn)輸、交接、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容是否符合法律法規(guī)，是否表達(dá)雙方的意愿，手續(xù)是否完備。③審查合同的執(zhí)行，雙方是否及時(shí)、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當(dāng)事人協(xié)商一致情況，有無(wú)損害醫(yī)院的利益。⑤審查合同的違約責(zé)任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無(wú)應(yīng)收不收、應(yīng)付不付等問(wèn)題。⑥審查在合同簽訂方面，有無(wú)不嚴(yán)格履行職責(zé)，給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。

（四）藥品儲(chǔ)備情況。①抽查盤點(diǎn)藥庫(kù)和藥局的藥品，重點(diǎn)抽查數(shù)量少、價(jià)值高，周轉(zhuǎn)速度快、庫(kù)存余額變化大，用于應(yīng)急醫(yī)療任務(wù)，具有特殊用途，長(zhǎng)期掛賬的藥品，并將盤點(diǎn)結(jié)果與藥庫(kù)、藥局記錄以及財(cái)務(wù)處掛賬情況核對(duì)，審查數(shù)量、金額是否一致。②審查藥庫(kù)和藥局的藥品存儲(chǔ)情況，是否做到按需儲(chǔ)備，有無(wú)超限額、超計(jì)劃存儲(chǔ)的問(wèn)題；審查藥品儲(chǔ)備是否符合需要，是否結(jié)構(gòu)合理、對(duì)路適用，是否根據(jù)供需變化適時(shí)調(diào)整，有無(wú)盲目?jī)?chǔ)備等問(wèn)題。③審查藥品的庫(kù)存限額管理，經(jīng)常性藥品的庫(kù)存量是否超過(guò)規(guī)定的一個(gè)月周期，其他消耗性較大的材料庫(kù)存量是否超過(guò)規(guī)定的半個(gè)月周期，市場(chǎng)供應(yīng)充足的

情況，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、有效，在藥品采購(gòu)、儲(chǔ)備、出入庫(kù)、處理及變價(jià)收入、計(jì)價(jià)核算各個(gè)環(huán)節(jié)是否建立健全了相應(yīng)制度。②審查是否建立藥品入庫(kù)驗(yàn)收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤點(diǎn)制度，是否有嚴(yán)格的出庫(kù)制度與手續(xù)，是否建立藥庫(kù)與財(cái)務(wù)處資產(chǎn)掛賬定期核對(duì)制度，是否建立閑臵、過(guò)期藥品處理制度、藥品盤盈虧與處理制度，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。③審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無(wú)藥品長(zhǎng)期閑臵、積壓、過(guò)期、變質(zhì)、霉?fàn)€、丟失、貪污等問(wèn)題。

（七）藥品變價(jià)收入與盤盈虧處理。①審查藥品淘汰、報(bào)廢，閑臵、降價(jià)和積壓藥品的處理報(bào)批情況，有無(wú)手續(xù)不全、擅自處理的問(wèn)題；審查藥品處理價(jià)格合規(guī)情況，有無(wú)不經(jīng)許可、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自降低報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和隨意定價(jià)、降價(jià)，造成經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。②審查收入如數(shù)入賬、按規(guī)定上交和留用情況，有無(wú)收不入賬、應(yīng)交不交和隨意開支的問(wèn)題。③審查收益用于彌補(bǔ)預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足和業(yè)務(wù)建設(shè)情況，有無(wú)收不入賬和私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。④審查是否定期盤點(diǎn)藥品，出現(xiàn)盤盈、盤虧時(shí)，藥庫(kù)是否填寫藥品材料盤點(diǎn)盈（虧）報(bào)告表，是否報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，賬目調(diào)整是否正確，是否及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)處。

驟如下：

（一）進(jìn)點(diǎn)階段。9月6日進(jìn)駐被審計(jì)單位，審計(jì)組說(shuō)明來(lái)意和工作安排，聽取被審計(jì)單位關(guān)于藥品管理情況的匯報(bào)。

（二）執(zhí)行階段。按照審計(jì)方案，審計(jì)人員查閱憑證、賬簿、報(bào)表及其他文件資料，審查藥品采購(gòu)合同，盤點(diǎn)庫(kù)存藥品，實(shí)地觀察藥品出入庫(kù)流程，分析藥品核算方法，核對(duì)藥品掛賬情況，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核。

（三）匯總階段。匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告；征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；向院黨委報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

六、審計(jì)紀(jì)律與要求

（一）精心準(zhǔn)備。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解藥庫(kù)的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計(jì)目的，規(guī)范審計(jì)程序，熟悉審計(jì)方法，做好充分的思想準(zhǔn)備和作業(yè)準(zhǔn)備。

（二）依法審計(jì)。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴(yán)格依法審計(jì)，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，不以個(gè)人感情代替政策法規(guī)，不以個(gè)人好惡論是非功過(guò)。

（三）實(shí)事求是。重視研究審計(jì)中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，探索解決問(wèn)題的新思路、新對(duì)策，具體情況具體分析。審計(jì)要

第四篇：離任審計(jì)方案

關(guān)于對(duì)***等同志 進(jìn)行離任審計(jì)工作方案

按照*****文件及工作安排，審計(jì)部將按通知要求其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為明確審計(jì)范圍，突出重點(diǎn)，確保審計(jì)的質(zhì)量，現(xiàn)制定審計(jì)工作方案如下：

一、審計(jì)對(duì)象和范圍 審計(jì)對(duì)象：

審計(jì)范圍：任職期間的履職情況，包括貫徹執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度，內(nèi)部管理等情況。

二、審計(jì)的時(shí)間

***年**月**日至**月**日

三、審計(jì)工作組成員 項(xiàng)目負(fù)責(zé)：** 稽核成員：**

四、審計(jì)區(qū)間

審計(jì)區(qū)間：被審計(jì)對(duì)象任職期間，重大問(wèn)題可追溯或順延。

五、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

1.任職期間貫徹執(zhí)行國(guó)家方針政策和規(guī)章制度情況。重點(diǎn)檢查是否在授權(quán)范圍內(nèi)依法開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、是否強(qiáng)化內(nèi)部管理，有無(wú)重大工作失誤，對(duì)重大事項(xiàng)是否執(zhí)行集體決策。

2.內(nèi)控制度建設(shè)情況。主要檢查任期內(nèi)是否注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度、實(shí)施細(xì)則是否健全，是否嚴(yán)格履行 管理職能，對(duì)各級(jí)檢查部門反映的違規(guī)問(wèn)題是否及時(shí)整改并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，任期內(nèi)是否發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)或刑事案件以及本人是否負(fù)有責(zé)任。

3.各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。

4.重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況。

5.是否制定行之有效的制度、方案，加強(qiáng)轄內(nèi)職工隊(duì)伍的建設(shè)；薪酬、績(jī)效管理制度是否能夠調(diào)動(dòng)職工積極性。

**.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

六、被審計(jì)人必須提供的資料

個(gè)人履職書面報(bào)告及電子版資料。被審計(jì)對(duì)象個(gè)人履職報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括被審計(jì)人個(gè)人基本情況（出生年月、性別、學(xué)歷、職稱、政治面貌），任職期間（時(shí)間起止）、主管工作情況，內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況；任期內(nèi)履行職責(zé)情況、廉政自評(píng)；取得的成績(jī)、存在的問(wèn)題及原因；需要移交的事項(xiàng)和說(shuō)明的問(wèn)題等。

第五篇：跟蹤審計(jì)方案

XX工程

施工階段全過(guò)程造價(jià)控制

日期：跟 蹤 審 計(jì) 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

我公司接受XX審計(jì)局的委托對(duì)“XX工程”進(jìn)行施工階段全過(guò)程工程造價(jià)控制【含控制價(jià)復(fù)合、施工過(guò)程中跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過(guò)程造價(jià)控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標(biāo)、工作流程、方法及措施，確保項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)按時(shí)按質(zhì)完成，特制訂本實(shí)施方案，并將嚴(yán)格執(zhí)行。

一、咨詢業(yè)務(wù)概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴(yán)重，本次為老路大修工程。設(shè)計(jì)路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標(biāo)劃分為兩個(gè)標(biāo)段，二標(biāo)段樁號(hào)范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預(yù)算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項(xiàng)目業(yè)主單位為：XX 工程量清單招標(biāo)控制價(jià)為21841716元，投標(biāo)價(jià)為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍

1.施工階段造價(jià)控制 2.竣工結(jié)算階段造價(jià)控制

三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容

1.復(fù)核工程量清單及投標(biāo)報(bào)價(jià)

根據(jù)招標(biāo)文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標(biāo)答疑等資料對(duì)該項(xiàng)目工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核及投標(biāo)報(bào)價(jià)是否采用不平衡報(bào)價(jià)。

1.1工程量清單數(shù)量的復(fù)核：主要是根據(jù)施工圖紙計(jì)算工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，找出差異，注意在計(jì)算時(shí)要和清單控制價(jià)、招標(biāo)文件、清單編制說(shuō)明及招標(biāo)答疑中的計(jì)算口徑保持一致，以便較準(zhǔn)確的掌握工程量清單與設(shè)計(jì)圖紙的數(shù)量誤差。1.2清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核：主要對(duì)照施工圖紙對(duì)工程量清單進(jìn)行描述及價(jià)格上的復(fù)核，確認(rèn)施工圖紙中的項(xiàng)目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項(xiàng)目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價(jià)中沒有組價(jià)的項(xiàng)目。

1.3投標(biāo)報(bào)價(jià)是否采用不平衡報(bào)價(jià)的復(fù)核：主要看施工單位商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在與招標(biāo)控制價(jià)較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報(bào)價(jià)，針對(duì)不平衡報(bào)價(jià)在施工過(guò)程中要重點(diǎn)控制此部分造價(jià)。

2.審查設(shè)計(jì)變更施工現(xiàn)場(chǎng)簽證。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手

續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計(jì)??；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場(chǎng)情況及合同變化引起的費(fèi)用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次是定量審查，變更工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對(duì)造價(jià)的影響，并核定承包人對(duì)設(shè)計(jì)變更所造成費(fèi)用上的增減。對(duì)必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費(fèi)用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場(chǎng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目中特殊材料市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。材料價(jià)格是

影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價(jià)格是降低造價(jià)的有效手

段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把材料價(jià)格關(guān)，力爭(zhēng)把材料價(jià)格

控制在合理水平上。對(duì)已購(gòu)材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。4.復(fù)核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)完 善條件。

6.做好工程竣工結(jié)算審計(jì)。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，分析原因，并出具審計(jì)報(bào)告。

四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)

按照相關(guān)規(guī)定按時(shí)按質(zhì)完成相關(guān)控制目標(biāo)

五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)

我們將以國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價(jià)文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標(biāo)文件（含清單、控制價(jià)等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關(guān)計(jì)量單、經(jīng)濟(jì)簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠(chéng)信守法”的審核原則，按照滁州市審計(jì)局及有關(guān)省市造價(jià)文件要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

六、咨詢業(yè)務(wù)工作計(jì)劃 1.施工準(zhǔn)備階段咨詢工作計(jì)劃 1.1材料收集

收集整理項(xiàng)目的招標(biāo)文件、工程量清單及控制價(jià)、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標(biāo)、施工方案、施工合同、中標(biāo)通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報(bào)告、總進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃、圖紙會(huì)審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項(xiàng)目任命后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編審詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1.2具體的工作流程

跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)后，熟悉工程設(shè)計(jì)圖紙及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，記錄工程進(jìn)展，現(xiàn)場(chǎng)遇到簽證變更的真實(shí)情況，以審計(jì)日志形式記錄在案、備查。同時(shí)對(duì)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報(bào)相關(guān)部門。

針對(duì)每月的實(shí)際進(jìn)度情況，施工單位上報(bào)每月工程量，審計(jì)人員對(duì)每月工程量進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行工程費(fèi)用分析，以控制工程造價(jià)。

1.3工程量清單及控制價(jià)的復(fù)核

依據(jù)施工圖紙和招投標(biāo)相關(guān)資料，對(duì)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)了解清單及控制價(jià)可能誤差造成的價(jià)格變動(dòng)，防止因清單錯(cuò)誤而導(dǎo)致的超計(jì)量。對(duì)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過(guò)招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整及時(shí)修正造價(jià)控制目標(biāo)。對(duì)工程量計(jì)算偏差在招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時(shí)，不予調(diào)整，并按清單中工程量進(jìn)行計(jì)量和結(jié)算。2.施工階段咨詢工作計(jì)劃

2.1參與建設(shè)方、施工單位施工圖紙會(huì)審及現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)；

2.2負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的每月完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)； 2.3協(xié)助業(yè)主及時(shí)審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告； 2.4工程現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：

嚴(yán)格執(zhí)行合同雙方約定的計(jì)價(jià)方式和相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則；

所有計(jì)量的工程項(xiàng)目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目； 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的計(jì)量原則，計(jì)量時(shí)，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)單位均在現(xiàn)場(chǎng)的情況下進(jìn)行。

簽證情況發(fā)生時(shí)，施工單位根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，上報(bào)擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報(bào)簽證工程量、費(fèi)用報(bào)監(jiān)理、審計(jì)、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況）2.5隱蔽工程收驗(yàn)計(jì)量，必須重點(diǎn)把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計(jì)要求；2路牙石是否按照?qǐng)D紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無(wú)外運(yùn)

2.6根據(jù)委托方及業(yè)主需要，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：每月完成工程量的核定，在驗(yàn)收合格、并符合計(jì)量條件的前提下，建議以工程計(jì)量單的形式反映；工程進(jìn)度款根據(jù)工程計(jì)量單計(jì)算核定。對(duì)不能滿足驗(yàn)收條件或計(jì)量條件的項(xiàng)目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)施工單位編報(bào)、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度報(bào)表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)文件的價(jià)格及實(shí)際完成的工程量審核。2.7 施工現(xiàn)場(chǎng)巡查：及時(shí)成立跟蹤審計(jì)小組，配備項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及現(xiàn)場(chǎng)跟蹤專業(yè)人員，其中造價(jià)師任職項(xiàng)目數(shù)不超過(guò)3項(xiàng)，造價(jià)員任職數(shù)不超過(guò)1項(xiàng)，造價(jià)師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價(jià)員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)。

2.8編寫跟蹤審計(jì)日志：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)將每日現(xiàn)場(chǎng)巡查的情況和問(wèn)題、處理問(wèn)題的過(guò)程，材料定價(jià)、詢價(jià)的過(guò)程和結(jié)果，工程計(jì)量、變更計(jì)量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)在跟蹤審計(jì)日記上簽名。

3.竣工結(jié)算決算階段咨詢工作計(jì)劃

依據(jù)工程竣工資料和過(guò)程中已核定的工程量，按照《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時(shí)間要求”，在規(guī)定時(shí)間完成結(jié)算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

七、咨詢項(xiàng)目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責(zé) 1.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組人員配臵 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】

項(xiàng)目組成員：

XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場(chǎng)跟審人員

2.竣工結(jié)算審核小組人員配臵 組 長(zhǎng)：

XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】

成 員：

XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場(chǎng)跟審人員

3.1項(xiàng)目組職責(zé)分工：

3.1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人【XXX】：負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的安排協(xié)調(diào)工作；對(duì)“整個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一安排、全面負(fù)責(zé)。

3.2小組成員職責(zé)分工：

3.2.1 現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)小組【XXX】：根據(jù)項(xiàng)目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場(chǎng)。需確保不缺崗、手機(jī)通訊24小時(shí)暢通，對(duì)業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計(jì)量、測(cè)量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時(shí)，需對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量計(jì)量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)結(jié)算審核小組計(jì)量復(fù)核所產(chǎn)生的差異負(fù)責(zé)。

3.2.2竣工結(jié)算審核小組【XXX】：應(yīng)對(duì)跟蹤審計(jì)小組得出的工程計(jì)量單進(jìn)行復(fù)核，結(jié)算審核小組認(rèn)為有必要或項(xiàng)目小組安排時(shí)，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標(biāo)文件、合同等資料，對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，并對(duì)其審核行為得出的審核結(jié)論負(fù)責(zé)；同時(shí)，應(yīng)對(duì)依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；

八、造價(jià)控制的工作流程 1.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)造價(jià)控制流程

1.1由現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組成員收集相關(guān)資料并對(duì)資料進(jìn)行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查后報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查定稿工作

2.竣工結(jié)算審核造價(jià)控制流程

2.1根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)分配小組成員對(duì)工程結(jié)算資料進(jìn)行分析研究，進(jìn)行工程量計(jì)算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對(duì)后形成初步審核結(jié)果，

2.2公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審查定稿工作

九、我公司對(duì)本工程服務(wù)的承諾

只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計(jì)（核）任務(wù)。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，要實(shí)事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對(duì)待有關(guān)利益各方。

2、要謁誠(chéng)為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任。審計(jì)過(guò)程中至審計(jì)報(bào)告發(fā)出前，審計(jì)組及有關(guān)人員不得對(duì)外泄露審計(jì)情況，也不得將審計(jì)（核）報(bào)告相關(guān)的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護(hù)執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項(xiàng)目的審計(jì)（核）人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“四不準(zhǔn)”規(guī)定，即：不準(zhǔn)接受施工單位的宴請(qǐng)或賄賂；不準(zhǔn)以個(gè)人名義單獨(dú)與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對(duì)外泄露。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

XXX公司