第一篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作基本思路（共）

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作基本思路

（僅供參考）

一、建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)階段劃分

建設(shè)項(xiàng)目一般劃分為三個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和投產(chǎn)使用（運(yùn)行管理）階段，審計(jì)工作貫穿項(xiàng)目建設(shè)全過程，相應(yīng)的審計(jì)階段即為：前期審計(jì)、跟蹤審計(jì)、后評(píng)價(jià)審計(jì)；前期審計(jì)是決策控制，具有預(yù)見性，跟蹤審計(jì)是事中控制，具有主動(dòng)性，控制全局，后評(píng)價(jià)審計(jì)是事后控制，具有評(píng)價(jià)作用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)過失。各個(gè)階段之間環(huán)環(huán)相扣，相互聯(lián)系，形成統(tǒng)一的整體。

前置審計(jì)是在項(xiàng)目建設(shè)過程中實(shí)施某一具體重大事項(xiàng)之前進(jìn)行的一項(xiàng)審核性工作，它屬于事前控制，具有預(yù)防作用。

二、實(shí)施審計(jì)的政策依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

3、《云南省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》、《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《<工程造價(jià)咨詢單位管理辦法>云南省實(shí)施細(xì)則》

4、《昆明市政府投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)辦法》

5、其它有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)人民政府出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則、管理辦法等。

三、組織審計(jì)的方式

建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)工作涉及的專業(yè)多，部門多，政策性強(qiáng)，要求知識(shí)結(jié)構(gòu)面廣，僅僅依靠審計(jì)職能部門獨(dú)立開展審計(jì)工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了要求，擇優(yōu)聘請(qǐng)有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，形成合力。具體方式為：通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)談判擇優(yōu)選取三家造價(jià)咨詢公司進(jìn)行合作，要求每家公司至少有兩方面以上的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)；在具體項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，審計(jì)組長(zhǎng)由審計(jì)局一名工作人員擔(dān)任，組員由造價(jià)公司安排一名注冊(cè)造價(jià)工程師和一名業(yè)務(wù)人員組成，組長(zhǎng)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)處理審計(jì)事項(xiàng)，并對(duì)組員的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核把關(guān)和監(jiān)督，組員負(fù)責(zé)具體審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施，并草擬審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），最終由審計(jì)小組提交審計(jì)報(bào)告。需要注意的是，審計(jì)小組在開展審計(jì)工作時(shí)，不可以一個(gè)人單獨(dú)與被審計(jì)項(xiàng)目的建設(shè)、施工單位的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)，至少有包含組長(zhǎng)在內(nèi)的兩人以上同時(shí)在場(chǎng)。

四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的程序

1、編制審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃

為了更好地安排項(xiàng)目審計(jì)工作，最好在年初由各建設(shè)單位上報(bào)預(yù)審項(xiàng)目，審計(jì)局統(tǒng)籌安排，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

2、接受具體建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)，組建審計(jì)小組，編制審計(jì)實(shí)施方案

3、組織開展審計(jì)，編制審計(jì)意見（報(bào)告）

4、提交審計(jì)成果

5、審計(jì)結(jié)果公告

五、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容

1、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段

在招投標(biāo)階段重點(diǎn)審計(jì)：（1）招標(biāo)標(biāo)底或攔標(biāo)價(jià)編制的合法性、合理性和有效性；（2）招標(biāo)文件的專用合同條款中有關(guān)影響工程造價(jià)重大的條款，審核其合法性、合理性。

2、合同簽訂階段

主要審核建設(shè)工程合同的法律效力和有關(guān)工程造價(jià)的條款，特別是有關(guān)對(duì)工程造價(jià)有重大影響的條款，審核其合法性、合理性和有效性。

3、施工階段

施工階段是審計(jì)的最重要環(huán)節(jié)，主要審核：（1）工程變更的合法性、合理性和有效性。重點(diǎn)審查變更理由是否充分、合理、變更論證是否科學(xué)嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、資料是否齊全；變更的簽證資料是否真實(shí)完整。（2）隱蔽工程的真實(shí)性。隱蔽工程覆蓋后難以復(fù)核，施工方容易偷工減料、高估冒算。跟蹤審計(jì)時(shí)要及時(shí)參與隱蔽工程驗(yàn)收，最好有影像資料記錄，為工程竣工決算審計(jì)積累資料。（3）項(xiàng)目總投資超計(jì)劃或單項(xiàng)工程投資超計(jì)劃或分部分項(xiàng)工程單價(jià)超合同價(jià)幅度在15%及其以上的，審核其合法性、合理性和有效性；（4）工程款項(xiàng)支付的合法性、合理性。

4、竣工驗(yàn)收階段

主要審核結(jié)算資料和項(xiàng)目資金管理使用情況。

六、建設(shè)項(xiàng)目前置審計(jì)的預(yù)期效果

1、客觀公正的反映建設(shè)事實(shí)。前置審計(jì)實(shí)現(xiàn)了事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變。在事后審計(jì)時(shí)，因隱蔽工程或變更施工部位的一些記錄不詳，難以判定其真實(shí)性，經(jīng)常發(fā)

生理不清、扯不斷現(xiàn)象。前置審計(jì)對(duì)隱蔽工程、非實(shí)體費(fèi)用等可提前計(jì)量、記錄和取證，避免事后發(fā)生爭(zhēng)議，難以定論。

2、保障項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，發(fā)揮資金效益。前置審計(jì)實(shí)現(xiàn)了被動(dòng)控制向主動(dòng)控制的有效轉(zhuǎn)變。從項(xiàng)目審批、招投標(biāo)、施工及竣工驗(yàn)收等階段進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)，合理確定并有效控制工程造價(jià)，使建設(shè)項(xiàng)目在事前和事中得到控制，確保工程建設(shè)質(zhì)量，充分發(fā)揮政府資金使用效率，避免資金浪費(fèi)。

3、保障建設(shè)各方利益，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。前置審計(jì)實(shí)現(xiàn)了靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)的創(chuàng)新。審計(jì)結(jié)論對(duì)參與項(xiàng)目建設(shè)各方將發(fā)生最直接的或間接的影響，客觀公正的審計(jì)結(jié)論既保障了建設(shè)各方的利益，又保護(hù)了審計(jì)人自身的安全，從而降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)制度逐步完善。

二〇一二年七月二日

第二篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作流程一般規(guī)定（定稿）

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作流程一般規(guī)定

為規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，促進(jìn)投資審計(jì)工作有序進(jìn)行，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率。對(duì)建設(shè)單位送審資料進(jìn)行復(fù)合性檢查,不符合要求的，一次性告知補(bǔ)齊相關(guān)資料后，再辦理受理和接收手續(xù)。對(duì)符合要求并已受理的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)安排人員審計(jì)，遇到受理項(xiàng)目過多，本局審計(jì)力量不足時(shí)，由局長(zhǎng)辦公會(huì)決定聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與部分項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，應(yīng)將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核的工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書審計(jì)核對(duì)稿，送達(dá)建設(shè)單位進(jìn)行核對(duì),要求在規(guī)定的工作日內(nèi)反饋書面意見。對(duì)爭(zhēng)議較大且難以確定的事項(xiàng)，提請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。《規(guī)定》還要求,核減工程投資（或工程造價(jià)）在10萬(wàn)元以下的審計(jì)項(xiàng)目，由分管領(lǐng)導(dǎo)主持召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定，超過10萬(wàn)元以上的審計(jì)項(xiàng)目，由局長(zhǎng)或其委托的局領(lǐng)導(dǎo)主持召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。

第三篇：淺析政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)工作要點(diǎn)

淺析政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)工

作要點(diǎn)

【摘 要】政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核是對(duì)政府對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是合理確定工程造價(jià)的必經(jīng)程序。本文就政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審核工作進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】政府投資建設(shè)項(xiàng)目：竣工結(jié)算：審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指由各類財(cái)政性基本建設(shè)資金投資或部分財(cái)政資金投資的項(xiàng)目分為財(cái)政性投資項(xiàng)目、國(guó)債專項(xiàng)投資項(xiàng)目、財(cái)政擔(dān)保銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目以及國(guó)際援助建設(shè)項(xiàng)目。工程竣工結(jié)算是指施工承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格、符合合同要求后向發(fā)包單位進(jìn)行最終的工程價(jià)款結(jié)算。因此建設(shè)單位、各級(jí)建設(shè)主管部門、審計(jì)部門等都十分重視竣工結(jié)算的審計(jì)工作。做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)工作有利于加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督管理維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益提高投資效益規(guī)范建筑市場(chǎng)。

工程竣工結(jié)算審計(jì)是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作從工程量較核的準(zhǔn)確性到定額單價(jià)套用的合理性從現(xiàn)場(chǎng)簽證資料、竣工圖至現(xiàn)場(chǎng)踏勘核實(shí)等工作煩瑣、復(fù)

雜且延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)。要做好竣工結(jié)算審核工作必須把握竣工結(jié)算審計(jì)工作要點(diǎn)根據(jù)建設(shè)工程的具體情況采用科學(xué)、合理的審核方法堅(jiān)持認(rèn)真仔細(xì)的工作態(tài)度。竣工結(jié)算審計(jì)的工作要點(diǎn)

1.1 依法審計(jì)?？⒐そY(jié)算審計(jì)的法律依據(jù)主要是全國(guó)人大頒布的《審計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《經(jīng)濟(jì)法》、《合同法》國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《招 投標(biāo)法實(shí)施條列》、《審計(jì)法實(shí)施條列》以及各地方政府頒布的法律法規(guī)和政策性文件。審計(jì)工作必須符合有關(guān)法律規(guī)定審計(jì)程序和結(jié)果必須都具備法律依據(jù)。

1.2 審查招標(biāo)文件、施工合同、補(bǔ)充合同、協(xié)議。政府投資建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)《招投標(biāo)法》規(guī)定必須進(jìn)行公開招投標(biāo)公平、公正選擇工程施工承包人。建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)首先要審查建設(shè)項(xiàng)目是否依法進(jìn)行了公開招標(biāo)招標(biāo)程序和結(jié)果是否合法其次審查招標(biāo)文件、施工合同、補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議的內(nèi)容審查各文件之間、各條款之間的相互關(guān)系判定各文件之間、各條款之間有無(wú)相互矛盾內(nèi)容有無(wú)明顯不平等的條款最后審查補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議的內(nèi)容及條款是否有推翻、超越、違背主合同條款內(nèi)容有無(wú)人為的或因不懂建筑工程規(guī)定簽訂了留有活口的并有可能給國(guó)家造成損失的條款。以上審查依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定對(duì)不合法或無(wú)效條款進(jìn)行修正。做好了

本項(xiàng)工作就為后續(xù)的審計(jì)工作打好了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)也是建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)工作順利完成的必要前提。

1.3 審查工程變更。主要審查建設(shè)項(xiàng)目工程變更的合法性、合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。合法性工程變更的程序及簽署是否符合有關(guān)規(guī)定及各級(jí)政府的要求合理性工程變更使功能需求更加合理節(jié)省工程投資采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備提高工效和促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步真實(shí)性變更的內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生準(zhǔn)確性變更的計(jì)量、計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件要求和合同約定是否符合相關(guān)規(guī)定是否存在重復(fù)計(jì)量等。

1.4 審查工程量。工程量的審查是結(jié)算審計(jì)工作中最為繁瑣、最為費(fèi)時(shí)的一頂工作工程量計(jì)算的準(zhǔn)確直接影響結(jié)算審核結(jié)果的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)階段政府投資建設(shè)項(xiàng)目依據(jù)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求進(jìn)行工程量清單招標(biāo)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)由投標(biāo)人承擔(dān)工程量風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)包人承擔(dān)因此竣工結(jié)算時(shí)工程量的審查顯得尤為重要。審計(jì)人員必須熟練掌握工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的工程量計(jì)算規(guī)則和傳統(tǒng)的定額工程量計(jì)算規(guī)則了解和區(qū)分清單工程量和定額工程量計(jì)算規(guī)則所包含的不同工作內(nèi)容和特點(diǎn)。深入現(xiàn)場(chǎng)對(duì)已竣工工程進(jìn)行詳細(xì)測(cè)量核實(shí)將測(cè)量結(jié)果與竣工圖進(jìn)行仔細(xì)比對(duì)剔除竣工圖中沒有實(shí)施的項(xiàng)目糾正竣工圖中不符合實(shí)際的項(xiàng)目按照招標(biāo)文件要求和建設(shè)工

程承包合同約定結(jié)合工程實(shí)際實(shí)施情況對(duì)工程量進(jìn)行仔細(xì)計(jì)算和核對(duì)確保工程結(jié)算審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1.5 審查定額套用和費(fèi)用計(jì)取。進(jìn)行公開招標(biāo)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有投標(biāo)價(jià)的必須按投標(biāo)價(jià)執(zhí)行有類似投標(biāo)價(jià)的參照類似投標(biāo)價(jià)執(zhí)行沒有投標(biāo)價(jià)的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、詢標(biāo)紀(jì)要、建設(shè)工程施工合同的相關(guān)約定套用當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門及其他有關(guān)部門編制的預(yù)算定額并按規(guī)定計(jì)取相關(guān)費(fèi)用。我國(guó)各省、直轄市、自治區(qū)都由省級(jí)定額管理部門制定了各類工程的預(yù)算定額和各種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。不論工程承包單位是本地的或來(lái)自其他省市地方均應(yīng)使用建設(shè)工程所在地的預(yù)算定額和取費(fèi)定額。審計(jì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)時(shí)要了解建設(shè)項(xiàng)目所在地的定額所包含的工作內(nèi)容以及每項(xiàng)定額所包含的人、才、機(jī)的數(shù)量、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取 的規(guī)則熟練掌握各項(xiàng)定額的套用技巧、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍。套用定額和計(jì)取費(fèi)用主要存在錯(cuò)套定額、高套定額、多計(jì)或重復(fù)計(jì)取費(fèi)用審查時(shí)對(duì)高套定額、錯(cuò)套定額、多取費(fèi)用的行為要予以制止和糾正。

1.6 審查材料價(jià)格及調(diào)整。一般進(jìn)行公開招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí)材料價(jià)格應(yīng)按投標(biāo)的價(jià)格執(zhí)行對(duì)于需要進(jìn)行價(jià)格調(diào)整的材料或投標(biāo)時(shí)沒有的材料價(jià)格有合同約定的按合同約定執(zhí)行施工合同沒有明確約定的按建設(shè)項(xiàng)目所在地的地方政府或上級(jí)政府頒發(fā)的相關(guān)文件、相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投標(biāo)人往往采用低價(jià)中標(biāo)高價(jià)索賠的策略對(duì)低報(bào)價(jià)項(xiàng)目往往采取更換材料或改變施工工藝的方法來(lái)獲取高額利潤(rùn)因此審計(jì)人員審查材料價(jià)格時(shí)必須掌握建設(shè)工程施工同期的市場(chǎng)價(jià)格行情和當(dāng)?shù)囟~管理部門公布的材料價(jià)格信息審查甲乙雙方協(xié)商確認(rèn)認(rèn)定的材料價(jià)格的合理性和真實(shí)性必要時(shí)抽查施工單位購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)。

1.7 審查工程中人工、材料要素價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制是否按當(dāng)?shù)卣块T頒發(fā)的文件執(zhí)行。近年來(lái)由于建設(shè)工程原材料和建筑勞務(wù)人工價(jià)格出現(xiàn)大幅波動(dòng)使建設(shè)工程造價(jià)發(fā)生了較大變化有些變化超出了承包人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍當(dāng)?shù)卣块T為保證工程建設(shè)順利實(shí)施對(duì)工程人工、材料要素價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制出臺(tái)一細(xì)列政策文件和指導(dǎo)性意見。審計(jì)人員在竣工結(jié)算審計(jì)中必須熟悉當(dāng)?shù)卣块T頒發(fā)的政策文件和指導(dǎo)性意見按照當(dāng)?shù)氐恼呶募?、指?dǎo)性意見和施工合同約定對(duì)人工、材料價(jià)格進(jìn)行調(diào)整審核。

1.8 審查合同執(zhí)行情況。合同執(zhí)行情況包括合同約定的項(xiàng)目經(jīng)理 到崗率、施工工地文明標(biāo)化、建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度款的支付情況按照施工合同約定條列對(duì)工程工期、工程質(zhì)量等有關(guān)獎(jiǎng)罰進(jìn)行核實(shí)。保持良好的審計(jì)形象

要做好建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作審計(jì)人員必須具備良好的職業(yè)道德。審計(jì)人員嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》開展審計(jì)工作嚴(yán)格遵守審計(jì)八不準(zhǔn)紀(jì)律加強(qiáng)廉潔自律意識(shí)自覺維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益必須遵守“誠(chéng)信、公正、精業(yè)、進(jìn)取”的原則必須獨(dú)立、客觀、公正、正確地出具工程造價(jià)成果文件必須誠(chéng)實(shí)守信恪盡職守不得有欺詐、偽造、作假行為。結(jié)語(yǔ)

建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)是監(jiān)督基建項(xiàng)目活動(dòng)的一項(xiàng)重要措施這對(duì)節(jié)約基建投資提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益起到巨大的作用近幾年隨著建筑市場(chǎng)科技水平的飛速發(fā)展一些新技術(shù)、新材料、新工藝的使用給審計(jì)人員提出了新的要求這就需要審計(jì)人員經(jīng)常深入建設(shè)工程施工現(xiàn)場(chǎng)不斷了解新工藝、新技術(shù)積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、提高工程結(jié)算的審計(jì)水平。

第四篇：關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況匯報(bào)

關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況匯報(bào)

發(fā)布單位：官渡鎮(zhèn) 發(fā)布日期：2010年1月7日

官渡鎮(zhèn)人民政府

關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況匯報(bào)

按照市政府安排，為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)行為，確保工程質(zhì)量和投資效益，我鎮(zhèn)在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)開展了一次政府投資建設(shè)項(xiàng)目的大檢查，認(rèn)真對(duì)照上級(jí)要求進(jìn)行自查自糾，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

一、成立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

成立了政府投資建設(shè)項(xiàng)目檢查專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由廖上鑒任組長(zhǎng)，夏代旭、王海任副組長(zhǎng)，黨政辦、城建所、農(nóng)辦、企業(yè)辦為成員單位。由黨政辦負(fù)責(zé)檢查匯總和工作協(xié)調(diào)。

二、確保了工作實(shí)效

通過自查，我鎮(zhèn)范圍內(nèi)2008病險(xiǎn)水庫(kù)工程已完成決算，2009項(xiàng)目尚未動(dòng)工；2009無(wú)沼氣工程建設(shè)項(xiàng)目；退耕還林項(xiàng)目已于8月份完成決算。目前我鎮(zhèn)范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目為S309線官渡集鎮(zhèn)段改造項(xiàng)目。

我鎮(zhèn)S309線官渡集鎮(zhèn)段改造項(xiàng)目已列入省交通廳“十一五”路網(wǎng)改造計(jì)劃，是省、市交通部門重點(diǎn)扶持項(xiàng)目，對(duì)改善官渡鎮(zhèn)的交通和區(qū)位條件、推動(dòng)我鎮(zhèn)集鎮(zhèn)建設(shè)、鞏固提升其中心鎮(zhèn)地位、小城鎮(zhèn)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。我鎮(zhèn)黨委政府高度重視這一重點(diǎn)工程建設(shè)，加大工作力度，調(diào)整、充實(shí)工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，集中人力、物力、財(cái)力，全力以赴做好建設(shè)開發(fā)工作。

通過一年多的扎實(shí)工作，目前已完成征地拆遷工作（拆遷戶20戶，征地220畝），支付征地拆遷款603萬(wàn)元（征地460萬(wàn)元、拆遷143萬(wàn)元）。全線土方工程已完成95.8%，排水設(shè)施及橋梁工程已完成90%，工程施工順利進(jìn)行。全線3.8公里總投資8000萬(wàn)元整，至2009年6月26日止已完成投資1877.4萬(wàn)元。該項(xiàng)目由省級(jí)配套資金按每公里250萬(wàn)元補(bǔ)助，長(zhǎng)沙市配套資金按每公里120萬(wàn)元補(bǔ)助，瀏陽(yáng)市財(cái)政補(bǔ)助300萬(wàn)元，目前省、市配套資金已經(jīng)到位350萬(wàn)元，民間借款20萬(wàn)元，鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集資50萬(wàn)元，銀行貸款650萬(wàn)元。不足部分利用兩廂土地收益開發(fā)補(bǔ)充。道路建設(shè)工程實(shí)行公開招標(biāo)，中標(biāo)單位長(zhǎng)沙望新集團(tuán)股份有限公司，采取全額墊資辦法。預(yù)計(jì)今年11月份完成路面硬化工程。存在問題

1.個(gè)別拆遷戶無(wú)理要價(jià)，雖經(jīng)工作人員多次上戶做工作，造成目前道路中一棟房屋仍未落實(shí)拆遷協(xié)議。

2.資金缺口大，S309線改造項(xiàng)目總投資8000萬(wàn)，上級(jí)補(bǔ)助資金僅1700萬(wàn)元，不足部分要靠鎮(zhèn)財(cái)政和兩廂土地開發(fā)收益彌補(bǔ)，所以前期資金壓力巨大。

2009年9月10日

第五篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱政府投資項(xiàng)目）的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目管理規(guī)范化，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《北京市發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于政府投資管理暫行規(guī)定》（京發(fā)改

[2004]2423號(hào)），結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項(xiàng)目，是指使用市、區(qū)財(cái)政資金及其他財(cái)政性資金、上級(jí)補(bǔ)助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金，投資額在50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的建設(shè)項(xiàng)目，以及區(qū)政府指定審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目。

第三條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、確保質(zhì)量的原則，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開展審計(jì)工作。

第四條凡列入審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招投標(biāo)、合同、資金來(lái)源、資金管理及使用、工程結(jié)算、決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條 對(duì)財(cái)政性資金投資額在3000萬(wàn)元以上或投資額不 足3000萬(wàn)元，但屬于區(qū)政府指定或社會(huì)特別關(guān)注的政府重點(diǎn)投 －2－

資項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局實(shí)施全程跟蹤審計(jì)。

第六條區(qū)政府各部門以及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位、企業(yè)和個(gè)人，應(yīng)積極協(xié)助配合區(qū)審計(jì)局開展審計(jì)工作。

第二章審計(jì)內(nèi)容

第七條對(duì)政府投資項(xiàng)目前期審計(jì)的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況；

（二）項(xiàng)目資金來(lái)源和資金到位情況；

（三）項(xiàng)目征地、拆遷費(fèi)用支出管理情況；

（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第八條對(duì)政府投資項(xiàng)目概（預(yù)）算審計(jì)的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；

（二）項(xiàng)目招投標(biāo)、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；

（三）有關(guān)內(nèi)部控制制度情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第九條對(duì)政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容：

（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)、合法情況；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目資金使用、建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算、工程變更洽商、所需設(shè)備材料的管理、各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納等情況；

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（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第三章審計(jì)程序

第十條區(qū)審計(jì)局對(duì)具備審計(jì)條件的政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，確定建設(shè)單位為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行延伸審計(jì)。

凡列入審計(jì)計(jì)劃且已完工的政府投資項(xiàng)目，在工程竣工驗(yàn)收后，由建設(shè)單位及時(shí)匯總項(xiàng)目資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局實(shí)施審計(jì)；對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在工程開工前將項(xiàng)目前期資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，并分階段出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成建設(shè)單位限期整改，對(duì)未達(dá)到整改要求的，提請(qǐng)區(qū)政府相關(guān)部門依法處理。

第十一條區(qū)審計(jì)局在實(shí)施審計(jì)前3日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知書的要求和期限提供所需資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計(jì)局對(duì)其提供的資料依法進(jìn)行審計(jì)。

第十二條區(qū)審計(jì)局在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，向北京市審計(jì)局、房山區(qū)人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并將審計(jì)報(bào)告等文書送達(dá)被審計(jì)單位。

第十三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將區(qū)審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告作 為所建工程竣工決算和固定資產(chǎn)帳務(wù)處理的重要依據(jù)。

凡列入審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)的，建設(shè)單 －4－

位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。

第四章委托審計(jì)

第十四條區(qū)審計(jì)局實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)。區(qū)審計(jì)局與被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽定《房山區(qū)審計(jì)局聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)議書》和《房山區(qū)審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書》，區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十五條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《房山區(qū)審計(jì)局聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（房審辦

[2006]24號(hào)）和審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)，保證審計(jì)質(zhì)量。區(qū)審計(jì)局對(duì)被委托審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提交虛假審計(jì)結(jié)果的，追究其責(zé)任，并取消其被委托資格。

第十六條區(qū)審計(jì)局委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用由區(qū)財(cái)政在本預(yù)算中安排。委托審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后經(jīng)區(qū)審計(jì)局復(fù)核出具審計(jì)報(bào)告并出具審計(jì)費(fèi)用撥款通知書，一同報(bào)送區(qū)財(cái)政局審核，區(qū)財(cái)政局在三十日內(nèi)撥付審計(jì)費(fèi)用。

第十七條區(qū)審計(jì)局和被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不得向被審計(jì)單位收取任何費(fèi)用。

第五章 法律責(zé)任

第十八條區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，－5－

在區(qū)審計(jì)局處罰權(quán)限之內(nèi)的，由區(qū)審計(jì)局下發(fā)審計(jì)決定書予以處罰；超越審計(jì)處罰權(quán)限以及情節(jié)嚴(yán)重或涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十九條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中有弄虛作假或者違反國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門依法給予處理、處罰。

第二十條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第六章 附則

第二十一條本辦法自2008年1月1日起施行?！蛾P(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號(hào)）同時(shí)廢止。

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