第一篇：審計回訪通報

審計回訪通報

為充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，運用好審計成果，針對2010年我們開展的離任校長任期經(jīng)濟責任審計，4月份在區(qū)教體局紀委書記帶領(lǐng)下、由區(qū)教體局監(jiān)審股牽頭、各審計小組組長共同參與了對2010年度16位離任校長任期經(jīng)濟責任審計工作的審計回訪。

通過對審計組執(zhí)行審計紀律；審計人員在被審計單位的工作作風、工作態(tài)度和工作效率；審計報告的執(zhí)行及整改落實情況的回訪檢查來看：

1、對各單位加強內(nèi)部管理，加強財經(jīng)紀律的執(zhí)行力，更新和完善財務(wù)管理制度，起到了積極的指導作用，使財務(wù)人員的崗位設(shè)置得到更進一步規(guī)范。

2、增強了學校領(lǐng)導及財務(wù)人員財經(jīng)紀律意識。由于多方面原因，過去內(nèi)審工作只重視審計，而不重視對審計建議的跟蹤落實，以致部分單位長達多年的往來款項，屆屆往下移交，增加了整改的難度。在回訪檢查的過程中，通過與被審計單位的溝通，從審計的角度提出合理建議，幫助被審計單位理清整改思路，制定整改措施，現(xiàn)場進行業(yè)務(wù)指導，確保整改工作有序有效的進行。

總之，從回訪過程來看，被審計單位總體較為重視審計整改工作，對審計報告中所反映的問題都及時進行了整改，并通過對問題的整改不斷完善相應(yīng)的財務(wù)制度；審計人員能夠自覺遵守審計紀律和職業(yè)道德準則，努力提高依法審計能力，有效督促審計

查處問題的整改落實，審計監(jiān)督取得了良好效果；通過審計回訪，加強了與被審計單位的溝通，增強了對審計工作的理解、支持和配合，增強了審計人員的責任感和使命感。

第二篇：2011年審計回訪工作總結(jié)

2011年審計回訪工作匯報

縣局：

按照局里安排，根據(jù)《彬縣審計局審計回訪工作實施方案》要求，我們審計回訪小組于2011年10月20日至11月16日對林業(yè)局等單位140個審計項目，逐單位逐項目采取召開座談會、查閱有關(guān)資料、與相關(guān)人員談話、填寫《審計回訪調(diào)查表》等方式進行了回訪，現(xiàn)將回訪情況匯報如下：

一、回訪內(nèi)容：

這一次回訪我們本著進一步規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量，促進審計結(jié)論的落實，樹立“堅持原則、依法執(zhí)審”的審計新形象，為審計工作的順利開展營造良好的外部環(huán)境的目的。主要從以下幾個方面開展工作：一是依法行政、文明審計方面。主要了解審計組和審計人員在審計實施過程中有無違反工作程序，濫用檢查權(quán)甚至以權(quán)代法的行為，有無態(tài)度蠻橫，講大話、粗話、過頭話等不文明行為。二是工作效率方面，了解審計組和審計人員在被審計單位是否按照“節(jié)約成本，提高效益”的要求開展工作，是否按時上下班，工作期間有無東游西逛、休閑游樂，有意拖延時間現(xiàn)象。三是了解審計人員遵守審計署“八項審計工作紀律”和省審計廳“四項補充規(guī)定”以及中央、國務(wù)院有關(guān)廉政規(guī)定的情況，具體包括審計人員在審前、審中、審后有無向被審計單位提 出與工作無關(guān)的要求，有無吃、拿、卡、要等不廉潔行為。四是了解被審計單位對《審計決定》、《審計意見》的落實意見，包括違紀資金是否及時繳納，違紀違規(guī)行為是否及時糾正，管理不到位的地方是否按照審計意見作出了相應(yīng)整改和完善等。五是廣泛聽取被審計單位對審計工作的意見和建議。

二、回訪結(jié)果

1、被審計單位對審計組人員廉潔從政、文明執(zhí)法，嚴格按照審計工作程序進行審計給予了高度評價。

（1）、審計人員在審計實施過程中無違反工作程序，濫用檢查權(quán)甚至以權(quán)代法的行為，無態(tài)度蠻橫，講大話、粗話、過頭話等行為。

（2）、審計人員在被審計單位嚴格按照“節(jié)約成本，提高效益”的要求開展工作，按時上下班，工作期間無東游西逛、休閑游樂，有意拖延時間現(xiàn)象。

（3）、審計人員嚴格遵守審計署“八項審計工作紀律” 和省審計廳“四項補充規(guī)定”以及中央、國務(wù)院有關(guān)廉政規(guī)定的執(zhí)行情況，在審前、審中、審后沒有向被審計單位提出與工作無關(guān)的要求，更沒有吃、拿、卡、要等不廉潔行為發(fā)生。

2、回訪的 個被審計單位都能夠按照《審計意見書》和《審計決定書》的整改要求，逐條對照，進行了認真整改。

3、被審計單位對審計工作提出了更高的要求，他們希望加大審計執(zhí)法力度，幫助被審計單位規(guī)范財務(wù)管理，完善財務(wù)制度，提高管理水平。同時建議我局與被審計單位多溝通、多協(xié)調(diào)。

三、收到的成效

這次回訪工作，保證了審計人員廉政紀律的落實，加大審計執(zhí)法力度，樹立了審計人員堅持原則，依法執(zhí)審，勤政廉政的新形象，為提高審計質(zhì)量和審計工作的順利開展營造了良好的工作氛圍

二0一一年十一月十八日

第三篇：寒亭區(qū)總工會審計回訪制定

寒亭區(qū)總工會審計回訪制度

第一條

為了加大工會內(nèi)部審計整改力度，進一步增強審計效力，運用好審計成果，推動工會經(jīng)審工作制度化、規(guī)范化建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和全總經(jīng)審會《工會審計操作規(guī)程(試行)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際情況制定本制度。

第二條

本制度適用于寒亭區(qū)總工會直屬企事業(yè)單位、縣區(qū)工會及基層工會。

第三條

本制度所稱審計回訪，是指市總工會經(jīng)審及其工作機構(gòu)（經(jīng)審辦公室）依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制定制定，到被審計單位就市總經(jīng)審會及其工作機構(gòu)出具的審計意見的整改、落實情況進行追蹤檢查。

第四條

審計回訪工作在市總經(jīng)審會領(lǐng)導下，由其工作機構(gòu)經(jīng)審辦組成回訪小組具體負責實施。

第五條

審計回訪小組主要職責：

1、組織開展對《審計法》、工會經(jīng)審工作制度以及與審計有關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)章的學習、宣傳、貫徹工作。

2、組織實施對已完成的審計項目開展審計回訪。

3、協(xié)調(diào)市總經(jīng)審委員參與審計回訪工作，每年安排市總經(jīng)審委員參與部分被審計單位審計回訪工作，充分發(fā)揮經(jīng)審委員作用，監(jiān)督檢查審計工作。

4、組織開展審計回訪經(jīng)驗總結(jié)和交流活動，撰寫工作信息。

5、負責對審計回訪小組提出的意見和建議進行落實并督促整改。

第六條

審計回訪主要內(nèi)容：

1、檢查被審計單位對審計意見書的執(zhí)行情況，增強被審計單位落實審計意見的意識，抓好審計建議的整改落實和審計決定的貫徹執(zhí)行，強化審計監(jiān)督，提高審計權(quán)威。審計回訪小組認為有必要時，可以對有關(guān)賬冊進行核實，也可以對有關(guān)人員進行詢問，促進被審計單位規(guī)范化核實，加強財務(wù)管理。

2、被審計單位將審計意見整改落實情況的書面報告及時上報。

3、通過召開座談會等形式，召集被審計單位負責人和有關(guān)人員，了解經(jīng)審干部在執(zhí)行審計紀律方面的情況，把審計回訪工作與經(jīng)審隊伍建設(shè)結(jié)合起來。

第七條

審計回訪中，對已經(jīng)糾正或正加以糾正的，及時予以肯定，對整改效果好的，給予表揚；對無正當理由，不執(zhí)行審計意見，未按規(guī)定時間進行整改的，將予以批評；對拒絕不整改的將按照工會相關(guān)規(guī)定，追究內(nèi)部審計責任。

第八條

審計回訪納入工作計劃，每年底前對審計回訪結(jié)果進行歸類、匯總并形成文字總結(jié)。

第九條

本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：某市審計局審計廉政回訪方案

某市審計局審計廉政回訪方案

第一條為了進一步加強審計機關(guān)黨風廉政建設(shè)，促進審計人員遵紀守法、廉潔奉公，更好地履行審計監(jiān)督職能，特制定本方案。

第二條審計廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計組和審計人員在被審計單位審計過程中執(zhí)行審計法規(guī)、審計紀律情況，征詢被審計單位的意見。

第三條審計結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計單位征求審計人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計組和審計人員貫徹落實審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律的情況，主動征求被審計單位的意見。

第四條審計廉政回訪主要內(nèi)容如下：

（一）審計組按照法定的職責權(quán)限和工作程序，依法履行審計職責情況；

（二）審計組實行審前公示制度，向被審計單位公開審計依據(jù)、審計程序、審計時限、工作紀律、監(jiān)督投訴等情況；

（三）審計組和審計人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計“八不準”等廉潔自律規(guī)定，以及工作態(tài)度、作風、效率等情況；

（四）征求被審計單位對加強和改進審計組廉政建設(shè)工作和審計監(jiān)督工作的意見和建議。審計廉政回訪一般每個審計項目安排一次，適當延伸審計調(diào)查單位，也可采取抽查方式進行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區(qū)。

第五條建立健全審計廉政回訪反饋制度。審計廉政回訪結(jié)束后，要及時將回訪結(jié)果匯總后，向局黨組報告，對違紀違規(guī)問題提出處理意見和建議。回訪結(jié)果必要時可召開全局人員會議進行通報。

第六條審計廉政回訪人員應(yīng)廉潔自律，公道正派，認真履職，堅持實事求是、客觀公正的原則，全面了解情況，如實反映問題，既要防止走過場，也要防止片面性。第七條本規(guī)定自發(fā)文之日起試行。

審計局

20XX年X月X日

第五篇：內(nèi)部財務(wù)審計情況的通報

在財務(wù)管理工作會議上的講話 各位領(lǐng)導、同志們：

今天，主要傳達全省國稅系統(tǒng)財務(wù)管理工作會議精神，為更好貫徹落實全省財務(wù)管理工作會議的精神，結(jié)合我市財務(wù)工作的實際情況，講幾個方面的問題。一是對近兩年開展內(nèi)部財務(wù)審計情況的通報；二是2006年經(jīng)費批復情況的通報；三是近期和明年應(yīng)抓好的幾項工作。

一、近兩年來開展內(nèi)部財務(wù)審計的情況

從近兩年的內(nèi)部財務(wù)審計情況來看，我市國稅系統(tǒng)財務(wù)工作是值得肯定的，這與在座的各位努力是分不開的。

（一）能堅持“依法理財，民主理財，陽光理財”管理理念。認真落實經(jīng)費預算管理制度，預算編制基本完整；項目經(jīng)費基本做到了?？顚Ｓ?，未發(fā)現(xiàn)基本支出與項目支出相互擠占情況；預算安排結(jié)構(gòu)逐步趨向合理。

（二）較好地落實代征代扣手續(xù)費管理制度。市局核撥的手續(xù)費能納入預算管理，按規(guī)定比例支付手續(xù)費，尚未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)支付“雙代”手續(xù)費，或截留、挪用雙代手續(xù)費現(xiàn)象。支付手續(xù)齊全，“雙代”手續(xù)費使用上做到了?？顚Ｓ?。

（三）認真落實稽查辦案專項經(jīng)費管理制度，辦案經(jīng)費基本做到?？顚Ｓ茫窗l(fā)現(xiàn)被擠占、截留、挪用情況。辦案費開支范圍基本符合規(guī)定，協(xié)查辦案經(jīng)費支付手續(xù)基本齊全，未發(fā)現(xiàn)虛報、瞞報支出和亂發(fā)獎金和福利現(xiàn)象。

（四）較好地落實政府采購管理制度，按規(guī)定成立政府采購領(lǐng)導小組；嚴格采購方式和采購程序，合同的簽訂和資金結(jié)算方式基本符合規(guī)定，資金支付手續(xù)比較齊全。

（五）較好地執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度相對有效；按要求使用總局規(guī)定的固定資產(chǎn)管理軟件；固定資產(chǎn)清理錄入數(shù)據(jù)基本真實，分類比較準確；固定資產(chǎn)增減履行相關(guān)手續(xù)并進行會計核算；處置收入按規(guī)定入賬；使用部門對本部門的固定資產(chǎn)進行了登記；能按規(guī)定每年清查核對一次固定資產(chǎn)；未發(fā)現(xiàn)外單位和個人侵占固定資產(chǎn)行為。

（六）較好地貫徹落實相關(guān)財務(wù)規(guī)定，財務(wù)收支基本真實，未發(fā)現(xiàn)虛列虛報、應(yīng)支未支現(xiàn)象；會計資料基本做到了賬帳相符、賬表相符、表表相符，基本體現(xiàn)財務(wù)運行情況；基建申請、銀行賬戶開立申請等資料真實、準確，未發(fā)現(xiàn)虛假申報現(xiàn)象。

但同時也發(fā)現(xiàn)不少問題，值得我們重視：

（一）預算編制不夠完整，上年結(jié)余和其他收入沒有全部納入預算。部分單位沒有把上年結(jié)余納入預算；部分單位其他收入沒有全部納入預算，存在政府撥入慰問款不列入地方補助收入和街道辦事處協(xié)稅護稅費用沒有通過行政經(jīng)費核算，直接進入工會戶情況。

（二）某些單位大宗經(jīng)費開支存在先開支、后預算或不作預算的情況。

（三）固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范，內(nèi)控機制不夠完善，職責分工不清。某些單位在固定資產(chǎn)在錄入時，沒有按資產(chǎn)的具體品種逐項錄 入，造成報廢時無法按具體品種報廢。某些單位家具物品沒有建實物賬和按存放位置登記，給核對工作造成一定困難。某些單位實物登記賬數(shù)據(jù)丟失，與財務(wù)無法對賬。處置固定資產(chǎn)手續(xù)不齊全，固定資產(chǎn)的處置缺少固定資產(chǎn)評估表和固定資產(chǎn)處置審批表，造成部分資產(chǎn)處置后沒有在賬務(wù)中作沖減。且固定資產(chǎn)處置去向不明。

（四）某些單位中存在不按規(guī)定編制政府采購預算計劃，出現(xiàn)無預算采購現(xiàn)象。

（五）存在“白條”進賬的現(xiàn)象。白條列支會議費、招待費、協(xié)查費、獎勵金、活動費等各種費用。

（六）存在賬表、賬賬不符的現(xiàn)象。有些單位終決算報表與會計賬簿不符；有些單位出納現(xiàn)金日記賬與會計賬不符；有些單位銀行明細賬與銀行對賬單不符（出現(xiàn)錯記一筆款項在已注銷銀行賬戶,造成已注銷的銀行賬戶出現(xiàn)貸方余額）。

（七）有些單位存在任意調(diào)整會計科目現(xiàn)象。

（八）某些單位違規(guī)為離退休干部購買“老人團體長壽險”，并列支機動車輛罰款單。

（九）錯用會計科目。錯用辦案費、活動費、差旅費、會議費、醫(yī)療費辦公設(shè)備等會計科目。

二、2006年經(jīng)費批復情況的通報。

2006年省局批復我市經(jīng)費預算8624.18萬元，其中：基本支出7935.18萬元，項目支出689萬元，市局收到省局的預算批復后，抓緊著手研究分配方案。確定了分配的基本原則，一是基本支出經(jīng)費按 照2005年的分配原則，在核定基本支出經(jīng)費的基礎(chǔ)上（以縣區(qū)為單位，人均不足6萬元的補到6萬元），根據(jù)各縣區(qū)的情況安排了信息化及基礎(chǔ)建設(shè)補助經(jīng)費、教育培訓經(jīng)費和春節(jié)慰問金。二是項目經(jīng)費除基建經(jīng)費由總局戴帽到具體項目，稽查辦案費由稽查局提出分配方案外，三代手續(xù)費等項目經(jīng)費按實分配。三是根據(jù)省局的要求，在批復各縣區(qū)預算時，按照綜合預算口徑批復預算，在批復中央財政撥款預算的基礎(chǔ)上，對其他收入、上年結(jié)余和政府采購預算也作了批復。

2006年市局共批復各地經(jīng)費預算8669萬元，其中：基本支出7980萬元，項目支出689萬元?？梢钥闯?，市局除了將省局批復我省的全部經(jīng)費分配給各地外，還動用了上年結(jié)余資金 44.82 萬元，主要用于各地的特殊經(jīng)費補助。

今年總局正式提出了按“下管一級”原則審核經(jīng)費分配方案的要求。我們已經(jīng)先走一步，在去年就把核定縣（區(qū)）的經(jīng)費分配方案上報省局審核，今年我們?nèi)匀粓猿诌@種做法。在經(jīng)費分配時堅持以下幾點。一是樹立大局意識，增強資金分配的統(tǒng)籌能力。在分配經(jīng)費時懷有系統(tǒng)上下一盤棋考慮的“大家庭”觀念，不但將當年的中央財政撥款進行分配，而且將市局當年的其他收入和上年結(jié)余全部拿出來分配，當然，剔除諸如被凍結(jié)資金等形成的不能動用的資金。二是堅持以人為本、“三個面向”的原則，嚴格執(zhí)行市局本級基本支出不高于全市基本支出平均水平1.5倍、當年留用預備費用不高于當年可分配資金總額3%的規(guī)定和縣（區(qū)）局人均基本支出中央財政撥款不低于6萬元的最低保障線規(guī)定，確保各地基本人員經(jīng)費和日常工作的正常開 展，逐縮小地區(qū)之間的經(jīng)費差距，為構(gòu)件和諧國稅不斷努力。三是嚴格預算執(zhí)行，各地不得隨意調(diào)劑使用不同預算科目和支出項目的資金，市局將加強對預算執(zhí)行的考核力度，對不嚴格按預算執(zhí)行，隨意調(diào)整預算的行為給予通報，逐步解決預算分配和預算執(zhí)行“兩張皮”的問題。

三、近期和明年應(yīng)抓好的幾項工作

（一）抓業(yè)務(wù)學習，促進人員素質(zhì)提高。

從近兩年的內(nèi)部財務(wù)審計情況和各項改革情況看，加強學習，提高人員業(yè)務(wù)能力迫在眉睫。我們要從三方面抓人員素質(zhì)建設(shè)：

一是抓好思想政治教育。深刻領(lǐng)會保持黨員先進性教育及黨的十六屆六中全會的精神，認真學習《中國共產(chǎn)黨黨章》和胡錦濤總書記的“八榮八恥”，全面落實科學發(fā)展觀，不斷提高黨員干部思想政治素質(zhì)。

二是抓好業(yè)務(wù)能力培訓。擁有一批業(yè)務(wù)熟練的財務(wù)工作人員，是各項財務(wù)工作順利開展的保障。為全面提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能，要抓好會計基礎(chǔ)培訓。針對縣（區(qū)）局機構(gòu)調(diào)整后，人員新、會計基礎(chǔ)薄弱的特點，財務(wù)人員要加強會計基礎(chǔ)理論和財務(wù)規(guī)章制度的培訓，不斷提高財務(wù)人員的工作能力，促進財務(wù)工作規(guī)范化、程序化、精細化。同時，針對國庫集中收付改革不斷推進，財務(wù)人員要加強國庫集中支付相關(guān)政策、制度和操作的學習，確保順利完成國庫集中支付。

三是抓好適應(yīng)性學習，提高人員綜合素質(zhì)。隨著社會主義市場經(jīng) 濟不斷發(fā)展，對財務(wù)管理和會計核算要求也不斷變化，財務(wù)人員只有不斷學習，豐富知識，拓寬視野，才能適應(yīng)稅收事業(yè)的發(fā)展。

（二）進一步完善崗職體系，規(guī)范人員的職責。

從去年10月份機構(gòu)改革以來，各縣區(qū)基本上能按市局要求，規(guī)范財務(wù)機構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責，充實財務(wù)人員，不斷加強基層財務(wù)基礎(chǔ)工作。目前各縣區(qū)局的財務(wù)管理職能統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)辦公室管理。但從內(nèi)部審計情況看，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和人員配備情況還存在一些問題。一是部分單位財務(wù)人員還有待充實，縣區(qū)局辦公室兼有辦公室、財務(wù)管理、機關(guān)服務(wù)中心的職能，職務(wù)比較多，存在職責分工不清現(xiàn)象，特別是在固定資產(chǎn)管理中，機關(guān)服務(wù)中心和信息中心是固定資產(chǎn)實物管理部門，按規(guī)定負責固定資產(chǎn)的錄入登記工作，但卻由財務(wù)會計進行錄入登記。二是從2007年1月開始，經(jīng)濟開發(fā)試驗區(qū)國家稅務(wù)局將實行獨立核算，財務(wù)管理責任落到開發(fā)區(qū)辦公室的頭上。開發(fā)區(qū)局辦公室要及時配備財務(wù)管理人員，落實崗位職責，保證開發(fā)區(qū)財務(wù)管理正常運行，為開發(fā)區(qū)局稅收事業(yè)發(fā)展做好后勤保障工作。

（三）抓好全市經(jīng)費國庫集中支付前的工作

國庫集中支付改革于今年11月份起在市局開始推行，2007年底，將擴大到縣區(qū)局國稅局。由于國庫集中支付改革是一項全新的工作，各級財務(wù)管理人員對國庫集中支付業(yè)務(wù)需要一個熟悉的過程。今年8月和11月省局已經(jīng)組織了各市局的財務(wù)人員參加了總局在廈門國家會計學院和揚州稅務(wù)學院舉辦的集中支付業(yè)務(wù)培訓班，今后將進一步組織縣區(qū)級的財務(wù)人員參加培訓。在此，我和大家一起學習一下國庫 集中支付改革的基本內(nèi)容和要求。

1、改革的原則和內(nèi)容。國庫集中支付改革堅持“三個不變”的原則：一是不改變預算單位的預算執(zhí)行主體地位。二是不改變預算單位資金使用權(quán)。三是不改變預算單位財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)。改革的主要內(nèi)容包括三個方面的變化：一是改變賬戶設(shè)置。由多重分散設(shè)置銀行賬戶，改為由財政部門建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金均在其中運作。二是改變資金撥付方式。中央財政撥款由原來的層層下?lián)埽臑榛鶎宇A算單位在批復的預算額度內(nèi)按月或分季均衡的原則編制基本支出和項目支出用款計劃，逐級上報至財政部審批后通知代理行總行向各地分行下達用款額度。三是改變資金收付管理方式。改革后支付方式分為直接支付和授權(quán)支付兩種。直接支付是在已上報并獲批準的用款額度內(nèi)，將規(guī)定手續(xù)逐級報到財政部，經(jīng)財政部審核后直接將款付給供應(yīng)商等收款人，主要適用于80萬元以上的物品、服務(wù)采購支出和財政投資200萬元以上的工程采購支出等；授權(quán)支付的使用與以往沒有大的區(qū)別，在支付時必須注意新賬戶中是否有用款額度，而且各類款項經(jīng)費不能混用，在支用時必須明確使用資金的預算科目，零余額賬戶不能向原有實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。2.實施改革后新舊賬戶的銜接和管理。一是實施改革后，預算單位申請和使用中央財政撥款通過零余額賬戶辦理，改革前進入本單位原基本存款賬戶的中央財政撥款（包括本年和以前結(jié)余）按照“只出不進、先行使用”的原則繼續(xù)使用，該賬戶中的其他收入可以繼續(xù)存儲和使用。二是從2006年5月23日開始，新上基建項目不能再開設(shè)基建賬戶。已經(jīng)參加改革的預算單位，申請和使用基建中央財政撥款通過零余額賬戶辦理，改革前已進入原基建賬戶的基建中央財政撥款可以繼續(xù)使用，該賬戶中的其他收入可以繼續(xù)存儲和使用，原基建賬戶期滿 7 后撤戶，結(jié)存資金轉(zhuǎn)入本單位原基本存款賬戶。三是改革后，按照規(guī)定可以從原基本賬戶或零余額賬戶向改革前開設(shè)的住房、黨費和工會經(jīng)費賬戶撥付資金。

（四）抓好年終的經(jīng)費決算工作。2007年是全面實施政府收支分類改革的第一年，2006年經(jīng)費決算將結(jié)合新舊兩種會計科目進行編制，這大大增加了經(jīng)費決算編制的工作量。各單位要充分認識部門決算工作的重要性，切實加強對部門決算工作的領(lǐng)導，統(tǒng)籌安排好各個環(huán)節(jié)的工作，精心組織，積極準備，多方采取措施，做深入細致的工作，確保2006部門決算的進度和質(zhì)量。

2006部門決算編制工作要在部門預算管理總體要求的基礎(chǔ)上，真實、準確、完整、及時地反映部門預算執(zhí)行情況。各單位要保證部門決算報表的內(nèi)容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據(jù)真實，內(nèi)容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報、形成表外資產(chǎn)，更不得虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)。

各單位要按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定及預算批復文件，及時清理收支賬目、往來款項，核對預算收支數(shù)字和各項繳撥款項，凡屬本年的收入要及時入賬，應(yīng)繳行政性收費款要在年終前全部上繳，各項支出要按規(guī)定的渠道如實列報，并按規(guī)定進行年終結(jié)賬。

（五）抓好政府采購工作。

今年8月份，省局選取了7個市局就政府采購管理工作進行了實地調(diào)研，從調(diào)研的情況看，還存在如采購計劃和預算意識不強，采購立項未經(jīng)集體研究決定，以簽報代替會議紀要，采購程序不規(guī)范，采購手續(xù)不完備，化整為零規(guī)避采購等問題。下一步，政府采購要做到 以下幾點。

一是繼續(xù)建立完善“三位一體”的集體決策機制?！叭灰惑w”是指集中采購部門、采購工作組和采購領(lǐng)導小組“三位一體”的內(nèi)部運行機制，在采購工作中必須堅持由采購部門牽頭負責，政府采購工作組集體研究，政府采購領(lǐng)導小組集體決定的工作制度，會議記錄要完整。只有把“三位一體”的機制落實到實處，才能將政府采購工作做到“公平、公正、公開”。因此，各市局在本次會議后，要狠抓落實，未建立“三位一體”機制的必須馬上建立，同時建立健全相應(yīng)的采購管理規(guī)程和采購管理辦法。

二是做好政府采購預算編制工作。今后未列入政府采購預算、未經(jīng)批準調(diào)整預算的采購項目，一律不得實施采購。各地必須高度重視政府采購的預算編制工作，要按項目細化采購預算和計劃，達到科學性、合理性和前瞻性的要求。

三是采購方式的選擇必須要有依據(jù)，采購程序必須嚴格按照法定程序執(zhí)行。政府采購工作必須嚴格執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好國家稅務(wù)局系統(tǒng)2006政府采購工作的通知》（國稅發(fā)[2006]110號文）的有關(guān)規(guī)定，對政府采購目錄內(nèi)50萬元以上的貨物類和服務(wù)類項目、60萬元以上的工程類項目，必須納入政府采購管理，嚴格執(zhí)行采購程序，規(guī)范采購行為。在實施政府采購時，采購方式的選擇必須符合《政府采購法》中的相關(guān)規(guī)定，不得隨意選擇采購方式。在采購程序上必須嚴格按照《政府采購法》和《政府采購貨物和服務(wù)招投標管理辦法》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)政府采購管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

四是嚴格按照有關(guān)規(guī)定做好報批和報備工作。報批和報備的規(guī)定必須嚴格按照國稅發(fā)110號文和《國家稅務(wù)局系統(tǒng)政府采購管理辦法》的有關(guān)備案和審批管理規(guī)定執(zhí)行，在執(zhí)行中注意把握好以下原則： 9 有規(guī)定要按規(guī)定辦理；需要報批的，提前報批；需要報備的，事后必須報備。

（六）抓好基本建設(shè)管理工作。

今年全省財務(wù)工作會議上，省局領(lǐng)導突出強調(diào)基本建設(shè)問題，各單位都要高度重視基建工作。省局已經(jīng)成立了基建檢查小組，對我省在建和近期完工的基建項目的管理情況進行檢查。從檢查的情況看，還存在不少亟需解決的問題。針對存在的問題，提出了以下幾個方面的要求。

1、立項審批方面。一要加強對新建項目立項前的項目評審工作。省局將加強對新建項目的實地考察，考查項目是否滿足立項的六個條件：綜合業(yè)務(wù)辦公用房方面，沒有辦公用房的市縣（區(qū)）局；現(xiàn)有辦公用房年久失修或遇災害經(jīng)鑒定為危房的；由于城市改造和道路拓寬等原因，現(xiàn)有辦公用房需拆除或搬遷的；現(xiàn)有辦公用房是國、地稅分設(shè)以前投入使用，辦公面積小于規(guī)定標準面積的一半以上的；現(xiàn)有辦公樓投入使用15年以上未進行過大修或改建，確實已無法滿足工作需要的；由于污染等特殊原因，造成無法正常工作的。培訓中心方面，建造于80年代的稅校的教學、宿舍等設(shè)施，破損嚴重，且建成后未進行過維修改造，已無法適應(yīng)職工培訓需要的；現(xiàn)有稅校教學、宿舍等建筑經(jīng)有關(guān)部門鑒定，結(jié)構(gòu)無法進行改造，或沒有必要的教學、培訓樓的；現(xiàn)有招待所建設(shè)時間較長，從未進行過整體修繕、裝修，確實無法滿足正常接待需要的。二要審查項目自籌資金是否達到規(guī)定的標準，項目所在預算單位是否存在基建舊債等。三要嚴格按照審批權(quán)限審批立項。綜合業(yè)務(wù)用房方面：地市級國稅局新建綜合業(yè)務(wù)辦公用房項目，縣（區(qū)）以下（含）新建投資總額超過3000萬元（含）的綜合業(yè)務(wù)辦公用房項目和投資超過500萬元（含）的地市級新建附屬 10 設(shè)施項目、綜合業(yè)務(wù)辦公用房的維修改造和裝修項目，需由省局核報總局審批；除此以外，10萬元以上基建項目，由省局審批立項，并申請進入總局項目庫。培訓中心方面：稅校改建、擴建項目以及稅校、招待所的修繕、裝修項目，投資超過500萬元（含）的，由省局核報總局審批；投資總額在500萬元以下，10萬元（含）以上的由省局審批后報總局備案。四要嚴格實行項目的建筑面積和投資估算雙重審批，建筑面積分地下和地上分別審批。

2、基建項目庫管理方面。2003年，總局印發(fā)了《國家稅務(wù)總局基本建設(shè)項目庫管理暫行規(guī)定》，建立了國稅系統(tǒng)總局項目庫和省局項目庫，對項目庫項目進行排序，并按照項目庫排序安排了2004年基建項目預算，初步改變了基建經(jīng)費切塊分配的模式，為項目支出預算改革奠定了基礎(chǔ)。通過兩年來的努力，項目庫管理已逐步完善，并取得了明顯成效：一是有效控制了國家和總局嚴令禁止新建擴建培訓中心項目；二是項目立項審批程序更加規(guī)范，所有申請入庫項目均按規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行了立項審批，項目立項建設(shè)原因均要符合規(guī)定的立項條件和審批程序；三是建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模的確定更加科學合理，入庫基建項目面積計算和投資概算符合總局的有關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)項目貪大求洋的現(xiàn)象初步扭轉(zhuǎn)；四是對基本建設(shè)項目建設(shè)過程的監(jiān)督得到加強，項目評審、開工審批管理更加規(guī)范。通過不斷完善項目庫排序指標體系并使用計算機自動打分排序，按照項目庫排序安排預算，增加了項目預算安排的客觀性，減少了項目預算分配中人為因素的影響，避免了項目單位跑項目、爭資金等不規(guī)范做法，預算資金安排更加貼近基層和基本建設(shè)實際。但從項目庫管理反映出的情況來看，目前仍存在一些問題需要不斷完善，一是項目庫按照排序辦法排序后，仍會出現(xiàn)因特殊情況導致急需建設(shè)的項目的排序進行調(diào)整； 11 二是基建項目入庫后，由于項目的機構(gòu)、人員發(fā)生變化，導致對項目的規(guī)模和投資進行調(diào)整；三是一些投資總額較小或基層建設(shè)項目，由于變化性較大，應(yīng)適當下放排序管理權(quán)限。針對存在的問題，總局在今年7月份已修訂下發(fā)了新的項目庫管理辦法，新辦法規(guī)范了項目庫調(diào)整的要求，明確了調(diào)整的條件、程序和時間。項目的調(diào)整包括項目排序的調(diào)整和項目指標的調(diào)整。符合規(guī)定的條件，可以優(yōu)先排序，一是危房及城市規(guī)劃拆遷，急需建設(shè)的項目；二是急需進行的維修改造項目；三是按規(guī)定新設(shè)置的稅務(wù)分局基建項目；四是已征地達到規(guī)定閑置年限，急需建設(shè)的項目；五是已進入項目庫的項目，在按照排序未安排預算資金前，由于急需落實征地，可申請優(yōu)先安排前期征地費。投資全部用自籌資金安排的新項目，可以不用排序。各地必須加強對項目入庫條件的審核，進入項目庫的項目，必須符合規(guī)定的立項條件，審核入庫的項目建設(shè)規(guī)模必須符合規(guī)定的面積計算標準，項目的投資概算必須認真核實；對不符合立項條件、審批面積超過規(guī)定標準的項目，不得申報進入項目庫；經(jīng)審核進入項目庫的項目，項目的投資和規(guī)模原則上不作調(diào)整，總局審批立項的項目，批準立項后一律不作調(diào)整。

3、基建經(jīng)費分配方面。近幾年，總局核定各省、省局核定各市的基建經(jīng)費已呈逐年減少的趨勢，而我省國稅系統(tǒng)的基建支出規(guī)模卻居高不下，2004年是5.2億元，2005年是6.1億元。這就要求大家必須有清醒的認識，一定要控制好整個基建投資規(guī)模，避免攤子鋪得太大，不好收拾，不要以為自己有錢可以亂上項目，或者以為即使沒錢，只要上了項目也有市局、省局幫忙解決。各地在安排基建項目經(jīng)費的時候，要堅持兩保一控的原則。一要保完工項目的經(jīng)費，避免形成新欠。已完工或預計當年完工的項目，要按照付款進度，安排經(jīng)費。12 要按照國務(wù)院的要求，嚴格控制出現(xiàn)基建欠款。各地在安排項目和經(jīng)費時，一定要心中有數(shù)，以免造成被動。二要保在建項目的經(jīng)費。在保證完工項目經(jīng)費的基礎(chǔ)上，保證在建項目的經(jīng)費，以免造成工程拖期的損失。對每一項目的工程進度做到心中有數(shù)，科學合理的安排投資進度?？偩忠矊⑦M一步研究辦法，解決投資進度和工程進度相協(xié)調(diào)的問題。一控，就是要嚴格控制新上項目，控制新建項目是控制基建規(guī)模的關(guān)鍵，一定要認清形勢，下決心控制好規(guī)模。這一條做不好，保完工、保在建就無從談起。即使是自籌資金的項目，也要嚴格控制，保證資金落實到位。

4、基建項目的建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模方面。對該問題，稅務(wù)總局在2005年轉(zhuǎn)發(fā)了國家發(fā)改委《關(guān)于進一步加強中央黨政機關(guān)等建設(shè)項目項目管理和投資概算控制的通知》，就未經(jīng)批準擅自增加建設(shè)內(nèi)容，擴大規(guī)模，提高標準并導致建設(shè)項目概算超支等問題提出了加強管理的意見，各地要繼續(xù)貫徹落實。一是對已審批立項的項目，項目的設(shè)計必須按照批準的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標準、總投資概算進行控制，嚴禁突破批準的各項指標。二是要加強項目開工審批的管理，對初步設(shè)計及項目投資概算超過批復規(guī)定標準的，一律不批準開工，必須重新設(shè)計。三是嚴禁在建設(shè)過程中擅自提高建設(shè)標準、擴大建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模。省局會進一步加大對各地的監(jiān)管力度，今后發(fā)現(xiàn)超建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模嚴重的項目，將實行工程“叫?！辈⒔o予通報批評，情節(jié)嚴重的，追究有關(guān)領(lǐng)導和人員的責任。違反法律、法規(guī)規(guī)定的，移交有關(guān)部門處理。

5、基建資金墊支和歸墊問題。為妥善解決工程進度超過預計情況的基建項目的經(jīng)費問題，總局在今年六月下發(fā)的《關(guān)于國稅系統(tǒng)實行財政國庫集中支付有關(guān)問題的補充通知》中規(guī)定，當年“二上”預 13 算已安排中財撥款的基建項目，當工程進度超過預計且本項目仍有中財撥款未安排完，或者增加面積、建材漲價等原因按權(quán)限已獲總局或省局批準調(diào)整基建項目投資總額且相應(yīng)調(diào)增了中財撥款，出現(xiàn)年內(nèi)已安排的中財撥款不足時，可按規(guī)定程序報批后使用其他收入墊付。這里結(jié)合總局財務(wù)司10月底下發(fā)的《關(guān)于簡化墊付基建工程款審批程序的通知》精神，明確幾點要求：一是墊付資金必須是其他收入，不得使用以前中財撥款結(jié)余及本非基建專項中財撥款；二是未經(jīng)批準立項的基建項目不能墊付基建工程款；三是對已經(jīng)批準立項但下年不可能安排中財撥款的項目，不能墊付工程款，如違規(guī)墊付的，墊付部分將視同投資，不準收回，并不再安排該部分的中財撥款；四是從2006年10月26日起，按規(guī)定墊付的基建工程款，暫不需層報上級局審批，各單位在預算正式下達后，將本單位擬歸墊的資金情況逐級上報總局，由總局報經(jīng)財政部批準后再予歸墊。

（七）要抓好長期掛賬款項的清理工作。各單位要對長期掛帳的暫收、暫付款項作一次全面清理。清理情況要向班子匯報，并由班子提出具體處理意見。以后，各單位要對借款從嚴把關(guān)，要做到月清季結(jié)，力爭不要有暫收、暫付款項。切實落實財務(wù)管理制度。