第一篇：審計回訪促整改完善內(nèi)控保

規(guī)范審計回訪程序提高審查監(jiān)督效能

建立和完善審查審計回訪制度，能真正使工會經(jīng)審工作起到以

審促收，以審促管，以審促廉的作用。幾年來，濟源市總工會經(jīng)審會堅持對直屬56家工會開展以經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理和專項資金為重點內(nèi)容的審計。審計項目完成后，為加強審計監(jiān)督力度，促進被審計單位對審計意見的落實、整改工作，每年要進行審計回訪?，F(xiàn)將濟源近幾年開展審計回訪情況匯報如下：

一、審計回訪開展情況及取得的成效

在回訪中，注重實效，不走過場，嚴把審計質(zhì)量關(guān)，做到“兩個明確”，即明確回訪內(nèi)容，以審計意見和建議落實情況為重點，要求被審單位在規(guī)定期限內(nèi)，報送書面整改報告；明確未整改原因，要求被審單位詳細說明未整改的原因，審計人員再針對具體問題，幫助被審單位想辦法、找依據(jù)，提出切實可行的整改措施。

（一）把審計回訪重點與提高審計落實率相結(jié)合為提高審計回訪落實率，在回訪過程中基本按照兩種形式開展

回訪。一是對只存在一般性的財務(wù)管理問題，審計后提出整改意見，由工會經(jīng)審辦進行回訪。二是對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為并已下達《審計意見書》的單位，由經(jīng)審會主要領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)負責審計的同志進行回訪。回訪中，我們首先與被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)和財會人員進行座談，全面了解審計干部在工作中執(zhí)行《廉潔審計八不準》的情況，認真征求對審計工作的意見。其次，對審計意見中提出的問題，逐項檢查整改、落實情況。

（二）把監(jiān)督檢查與宣傳法律法規(guī)和咨詢服務(wù)相結(jié)合在審計回訪過程中，對沒有及時整改的問題，我們與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)和財會人員共同分析原因，解決難題，使問題得到糾正。被審計單位財會人員有疑難問題提出，經(jīng)審辦審計人員要耐心講解有關(guān)的財務(wù)制度，傳授業(yè)務(wù)知識，逐筆幫助調(diào)整賬目，既提高了被審 1

計單位的財務(wù)管理水平，又拓寬了被審計單位財務(wù)人員的財經(jīng)法律知識。

（三）把審計工作向完善被審計單位內(nèi)部約束機制上延伸近年來，隨著我市稅務(wù)代收機制不斷完善，工會經(jīng)費收繳率連年升高，對基層工會返撥經(jīng)費也逐年提高，2011年向基層工會返撥經(jīng)費1600余萬元。因此，作為工會系統(tǒng)審計部門在規(guī)范財務(wù)管理、強化監(jiān)督制約機制等方面承擔著重要的職責。一方面，要進一步加強審計工作，加大監(jiān)督力度；另一方面，要改變過去審計工作以查為主的工作方式，我們把審計工作向完善被審計單位內(nèi)部約束機制上延伸，積極幫助，指導(dǎo)被審計單位提高自我約束能力，建立健全內(nèi)部管理制度，真正形成依法理財，按規(guī)操作的財務(wù)管理機制，有力促進了我市工會財務(wù)管理和經(jīng)審工作再上新臺階。

（四）把回訪內(nèi)容與提高審計質(zhì)量想結(jié)合在審計回訪中，我們始終堅持做到 “五訪五看”，即一訪審計建議落實情況，看被審計單位針對審計意見是否出臺了相關(guān)制度，采取了積極措施并得到有效落實，如果未落實，要分析原因并督促其整改落實；二訪審計決定落實情況，看被審計單位會計資料應(yīng)調(diào)整的帳目是否調(diào)整，應(yīng)當上繳的收入是否上繳，應(yīng)追回的款項是否追回，罰款是否如期上交；三訪審計人員廉潔自律情況，看審計人員是否嚴格執(zhí)行“審計人員紀律”規(guī)定，是否存在“吃”、“拿”、“卡”、“要”、“報”等違規(guī)違紀行為；四訪審計人員工作紀律情況，看審計人員在被審計單位實施審計期間，工作是否認真、細致、負責，態(tài)度是否和藹可親，是否存在工作敷衍了事和態(tài)度生、冷、橫、硬現(xiàn)象。五訪審計效果情況，看審計結(jié)果是否在被審計單位內(nèi)部財務(wù)管理、提高審計項目質(zhì)量方面有所促進。

幾年來，通過持續(xù)不斷的審計回訪，對審查審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時、如實地向被審計單位進行反饋，提出整改意見，明確糾正和整改的時間要求。對逾期未作出糾正和整改的單位，要組織審查審

計力量到被審計單位督促整改。對涉及原則的重要問題，緊抓不放，直到整改糾正為止。對拒不糾正的，給予通報，或轉(zhuǎn)呈有關(guān)部門予以處理。使回訪工作逐步成為審查審計工作的必要程序和落實整改的重要手段。從去年開始，按照“二審四有”競賽活動要求，我們在對基層工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)達標考核中，把審計回訪整改落實工作作為主要觀測點之一，凡這項工作未開展的，不能評為A等次。確保真正使我市經(jīng)審工作起到以審促收、以審促管、以審促廉的作用。

二、審計回訪中存在的問題

（一）審計回訪程序不規(guī)范。各級工會對審計回訪工作都進行了很多年，但都是各行其是，無法律效力。因為無論是《審計法實施條例》、《國家審計基本準則》，包括《中國工會審計條例》都沒有具體明確審計回訪的程序，甚至沒有對審計回訪工作作硬性的規(guī)定和要求.由于缺乏切實有效地后續(xù)監(jiān)督，導(dǎo)致一些審計意見執(zhí)行不力、審計建議整改措施難以落實。依法進行審計，無論付出的勞動再大、查出的問題再多，審計決定得不到執(zhí)行、審計建議得不到采納就是無效勞動，這有悖于審計的初衷和目的。

（二）審計回訪目的不明確。如果要問審計回訪究竟要達到一個什么目的，可能答案是各不相同，有的是為了促進審計決定的落實，有的是為了檢查審計人員廉政紀律執(zhí)行情況，工會審計回訪作為經(jīng)審工作的一項重要內(nèi)容，在實際操作中，往往是重審計而輕回訪，覺得回訪工作彈性大，不好把握。

（三）審計回訪重點不突出。不少基層工會把審計回訪工作當成一種形式，純屬走走過場。在審計回訪前，沒有對全年需要回訪的項目認真進行統(tǒng)一篩選，選定重點審計回訪對象；也沒有對需要進行回訪的審計對象進行深入了解，而是“眉毛胡子一把抓”，最終結(jié)果就是走入被審計單位“年年審，年年犯，年年訪”的怪圈，使審計回訪工作達不到應(yīng)有的效果。

（四）審計回訪內(nèi)容不統(tǒng)一。就整體而言，審計回訪主要是審核審計決定的落實程度，評定審計工作質(zhì)量水平和審計人員廉潔從審情況等。由于被審計單位特點不同，有的審計回訪只了解審計人員廉潔從審情況，而對審計決定落實執(zhí)行情況不予過問，或只是看看審計質(zhì)量情況，對審計人員執(zhí)行審計紀律漠不關(guān)心，使之偏離回訪工作的目標。

三、意見和建議

（一）統(tǒng)一審計回訪制度。為了實現(xiàn)審計工作公開、公正與公平，確保依法審計，提高審計質(zhì)量，應(yīng)把審計回訪作為一項剛性制度確定下來，各級工會經(jīng)審會應(yīng)結(jié)合自身審計工作現(xiàn)狀，逐步將審計回訪納入審計程序之中，建立起適合自身的審計回訪制度、規(guī)章。

（二）統(tǒng)一審計回訪規(guī)范。應(yīng)建立由項目審計組長、紀檢、法規(guī)等共同組成的審計回訪組。由原審計組長審查整改意見落實的真實情況；紀檢部門調(diào)查了解審計組廉潔從審、提速提效情況，法規(guī)部門檢驗審計組的法規(guī)運用是否得當、定性是否準確，被審計單位執(zhí)行決定的操作性如何。這樣不僅能督促被審單位落實審計決定，還能全面了解審計組的工作情況。

（三）統(tǒng)一審計回訪原則。審計回訪不一定要做到面面俱到，對內(nèi)控制度健全，審計指出的問題少、審計決定易落實的單位可以不做回訪，由被審計單位按要求向?qū)徲嫏C關(guān)反饋整改信息，填寫審計回訪情況表即可；對于問題多、內(nèi)部控制薄弱并且比較嚴重的單位，應(yīng)作為重點回訪對象，要深入細致地審查單位執(zhí)行審計決定、具體整改措施等情況。

濟源市總工會經(jīng)審會辦公室

2012年6月14日

第二篇：審計整改問題及制度完善（范文）

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。

關(guān)鍵詞 審計 整改 問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平"。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。

一、審計整改的必要性(一)審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容

2010年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關(guān)責任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關(guān)人員審計整改意識不強

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性 審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補充明確有關(guān)審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機制，落實審計整改責任 一是成立專職審計整改工作機構(gòu)。要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計整改工作機構(gòu)。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們制定整改措施、規(guī)范內(nèi)部管理，跟蹤檢查被審計單位整改情況，并督促其及時整改，從而提升審計整改效力。

二是建立審計建議落實責任制。要使審計建議切實發(fā)揮作用，必須建立審計建議落實責任制，使審汁建議的落實工作走向規(guī)范化、制度化。審計報告報出具后，要求被審計單位按時報送審計建議落實、整改的書面材料。相關(guān)部門應(yīng)將審計建議的落實、整改情況納入責任人考核指標；對及時落實審計建議的，予以表彰；對確因客觀原因暫時不能落實的要作出書面說明，并提出以后落實的措施、時限。

（三）從審計機關(guān)自身建設(shè)層面，加強審計整改認識，提高審計建議的可操作性，加大宣傳，采取多種措施促進審計整改

一要正確認識審計整改的重要性。審計法第一條即對審計工作的職能作了明確的闡述，促進被審計單位加強整改，是促進整個經(jīng)濟社會健康發(fā)展的基礎(chǔ)，審計的終極目的之一就是要加強整改，加強審計整改工作是審計職能的本質(zhì)要求。

二要切實提高審計建議質(zhì)量。審計人員要認真學(xué)習(xí)黨和國家的方針、政策和法律法規(guī)，有效提高自身的政策水平，對被審計單位要進行深入細致的調(diào)查研究和審查，摸清真實情況，抓住主要問題和主要矛盾，找出問題癥結(jié)所在，提出具有建設(shè)性、針對性和可操作性的建議，便于被審計單位改正。三要加強與被審計單位的溝通、協(xié)調(diào)能力。良好的溝通是審計整改順利進行的有效保障，要建立有效的溝通機制。在溝通、協(xié)調(diào)中要堅持原則，在嚴格依法辦事的前提下，充分考慮被審計對象實際情況，妥善處理與被審計對象的關(guān)系，充分聽取被審計對象的意見，做到相互支持、相互促進。

四要重視審計案件的移交。對符合移交條件的審計線索一定要堅決移交司法、紀檢、檢察機關(guān)，加強配合，提高審計工作的權(quán)威，加大對違法亂紀行為的威懾力，從而促進被審計單位加強整改。

五要加強審計人員的責任意識。要制定和健全審計整改工作的相關(guān)制度，使其正規(guī)化、制度化，用具體可行的制度強化審計人員塒審計整改的責任。六是要增強審計工作的透明度。要加大對外宣傳力度，積極爭取各級領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門的支持、配合，用審計情況通報、審計公告等形式公開審計結(jié)果，用社會輿論監(jiān)督的力量來促使被審計單位加強整改。

[注釋]廖紅川：《關(guān)于加強審計整改工作的幾點思考》，中國新技術(shù)與新產(chǎn)品，2011(17)。

[參考文獻] [1]溫家寶總理聽取審計工作匯報，并作重要指示，http://unit.xjtu.edu.cn/sjc319/sjxw/sjxw007.html。

[2]施向群：《審計整改落實是謹防屢查屢犯的重要措施》，新會計，2(I)11(9)。[3]張皓潔：《落實審計建議、抓好審計整改難點與對策》，現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010(10)。

[4]呂春仁：《創(chuàng)新審計問題整改機制的思考和探索》，金融經(jīng)濟，2011(14)。

[5]郭美艷：《從基層政府審計談?wù)摹?，財?jīng)界，2014 [6]駱勇、朱長偉：《關(guān)于審計整改工作的幾點思考》，西部財會，2011(4)。

第三篇：審計回訪通報

審計回訪通報

為充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，運用好審計成果，針對2010年我們開展的離任校長任期經(jīng)濟責任審計，4月份在區(qū)教體局紀委書記帶領(lǐng)下、由區(qū)教體局監(jiān)審股牽頭、各審計小組組長共同參與了對201016位離任校長任期經(jīng)濟責任審計工作的審計回訪。

通過對審計組執(zhí)行審計紀律；審計人員在被審計單位的工作作風(fēng)、工作態(tài)度和工作效率；審計報告的執(zhí)行及整改落實情況的回訪檢查來看：

1、對各單位加強內(nèi)部管理，加強財經(jīng)紀律的執(zhí)行力，更新和完善財務(wù)管理制度，起到了積極的指導(dǎo)作用，使財務(wù)人員的崗位設(shè)置得到更進一步規(guī)范。

2、增強了學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員財經(jīng)紀律意識。由于多方面原因，過去內(nèi)審工作只重視審計，而不重視對審計建議的跟蹤落實，以致部分單位長達多年的往來款項，屆屆往下移交，增加了整改的難度。在回訪檢查的過程中，通過與被審計單位的溝通，從審計的角度提出合理建議，幫助被審計單位理清整改思路，制定整改措施，現(xiàn)場進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保整改工作有序有效的進行。

總之，從回訪過程來看，被審計單位總體較為重視審計整改工作，對審計報告中所反映的問題都及時進行了整改，并通過對問題的整改不斷完善相應(yīng)的財務(wù)制度；審計人員能夠自覺遵守審計紀律和職業(yè)道德準則，努力提高依法審計能力，有效督促審計

查處問題的整改落實，審計監(jiān)督取得了良好效果；通過審計回訪，加強了與被審計單位的溝通，增強了對審計工作的理解、支持和配合，增強了審計人員的責任感和使命感。

第四篇：健全完善制度 加強審計整改

健全完善制度

加強審計整改

為了進一步加強審計監(jiān)督，加大審計查出問題的整改力度，健全完善審計整改工作機制，形成工作合力，確保審計整改落實到位，靈臺縣制定出臺了審計整改六項制度（具體內(nèi)容附后），全力推進審計整改工作。

靈臺縣審計整改工作聯(lián)席會議制度

為了切實加強領(lǐng)導(dǎo)，形成工作合力，促進審計整改工作的落實，特制訂本制度。

一、聯(lián)席會議的組成

縣審計整改工作聯(lián)席會議由縣政府分管審計工作的副縣長擔任召集人，縣紀委（監(jiān)察局）、縣委組織部、縣檢察院、縣政府辦公室、縣發(fā)展和改革局、縣國資局、縣公安局、縣人力資源和社會保障局、縣財政局、縣審計局、縣工商局、縣國稅局、縣地稅局主要負責人為聯(lián)席會議成員。根據(jù)會議議題需要，聯(lián)席會議可

邀請縣委、縣人大常委會、縣政協(xié)分管領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)部門人員參加。

二、聯(lián)席會議的職責

聯(lián)席會議實行分工負責、分類督辦的原則。具體職責是：

（一）交流、通報審計查出的問題及整改情況；

（二）研究、解決全縣審計整改工作中遇到的難點及重要問題；

（三）各成員單位依據(jù)各自職責開展審計整改的督促落實及審計移送事項處理等；

（四）研究、起草有關(guān)審計整改的重要文件和規(guī)定；

（五）必要時組織有關(guān)部門聯(lián)合對被審計單位進行重點督查。

三、聯(lián)席會議辦公室的職責

縣審計整改工作聯(lián)席會議下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣審計局，由縣審計局分管副局長任辦公室主任，各成員單位委派一名科級干部擔任聯(lián)絡(luò)員。聯(lián)席會議辦公室主要職責是協(xié)調(diào)處理相關(guān)的日常事務(wù)。

四、各成員單位的工作職責

（一）縣紀委（監(jiān)察局）工作職責

負責對審計機關(guān)審計中發(fā)現(xiàn)移送的案件線索進行立案查處，對需要進行問責的干部按照干部管理權(quán)限和程序進行調(diào)查后，向問責決定機關(guān)提出問責建議。

（二）縣委組織部工作職責

負責將經(jīng)濟責任審計及其他各類審計中的審計結(jié)果和整改情況作為評價領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績、職務(wù)任免、獎懲的依據(jù)之一，對需要進行問責的干部按干部管理權(quán)限和和程序進行調(diào)查后，向問責決定機關(guān)提出問責建議。

（三）縣檢察院工作職責

負責對審計機關(guān)移送處理的國家工作人員涉嫌經(jīng)濟犯罪以及涉及貪污賄賂行為等案件線索進行立案偵查，對查證確屬違法的依法進行處理。

（四）縣政府辦公室工作職責

負責對審計整改工作以及縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對專項審計（調(diào)查）報告、經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告、審計綜合情況報告、審計專報、有關(guān)審計事項的批示落實情況進行督查。

（五）縣發(fā)展和改革局工作職責

負責牽頭對審計機關(guān)依法作出的需要清理、調(diào)整或停止的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目進行稽查和處理。

（六）縣國資局工作職責

負責對審計機關(guān)依法作出的關(guān)于被審計單位（企業(yè)）損害國有資產(chǎn)行為的審計意見的整改情況進行督促檢查，并依法作出處理。

（七）縣公安局工作職責

負責對審計機關(guān)移送處理的涉及經(jīng)濟犯罪等案件進行立案偵查，并依法進行處理。

（八）縣人力資源和社會保障局工作職責 負責將審計結(jié)果和整改情況作為干部工作考核的內(nèi)容之一，對違規(guī)違紀的相關(guān)人員在晉升職務(wù)、工資時予以參考，并依據(jù)相關(guān)法規(guī)做出處理。

（九）縣財政局工作職責

根據(jù)審計機關(guān)的依法提請，暫停撥付與被審計單位財政違法行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，責令其暫停使用，并負責對應(yīng)清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入進行及時催繳。

（十）縣審計局工作職責

1.負責對被審計單位及有關(guān)人員違反黨紀、政紀的行為，及時移送紀檢、監(jiān)察等部門；涉嫌犯罪的，及時移送司法機關(guān)。同時根據(jù)干部管理權(quán)限，及時告知相關(guān)組織人事部門；

2.負責在依法作出審計決定、出具審計報告的基礎(chǔ)上，歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關(guān)部門協(xié)助落實審計整改工作的意見；

3.負責對審計整改情況進行跟蹤回訪和檢查，并將整改結(jié)果匯總、歸納后向聯(lián)席會議報告。對被審計單位拒絕執(zhí)行審計決定、拖延整改工作的行為及時向聯(lián)席會議報告。

4.負責辦理審計整改過程中有關(guān)的行政復(fù)議、訴訟以及被審計人的質(zhì)詢等工作。

5.負責聯(lián)席會議辦公室的日常工作。

（十一）縣工商局工作職責

負責對審計機關(guān)查出移送的涉及被審計單位虛報注冊資本、抽逃出資及其他違反工商管理法律法規(guī)的行為進行查處，并依法作出處理。

（十二）縣國稅局和地稅局工作職責

負責對審計機關(guān)依法作出的被審計單位補繳稅款

— 5 — 的決定或移送處理意見依法足額征收，并依法作出處理。

五、相關(guān)工作制度

（一）會議制度

聯(lián)席會議一般每半年召開一次。必要時，經(jīng)召集人同意，也可隨時召開會議。聯(lián)席會議議題由聯(lián)席會議辦公室與各成員單位協(xié)商提出，報經(jīng)召集人同意后確定。聯(lián)席會議以紀要形式明確議定事項，會議紀要由聯(lián)席會議辦公室負責起草，經(jīng)會議召集人審簽后印發(fā)。

（二）通報制度

聯(lián)席會議各成員單位，要根據(jù)各自的工作職責，積極抓好整改事項的落實，并及時向聯(lián)席會議辦公室通報整改進展和整改結(jié)果。

（三）配合制度

聯(lián)席會議各成員單位之間，要根據(jù)整改事項的需要，建立和完善審計移送處理配合機制，認真落實審計移送處理事項。對有關(guān)問題及責任人的處理結(jié)果，聯(lián)席會議各成員單位要及時書面反饋縣審計局。

本制度由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室負責解

釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

靈臺縣審計整改工作報告制度

為了增強審計整改工作的有效性和規(guī)范性，及時反映整改情況，規(guī)范各級各部門財政財務(wù)管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

一、職責要求

縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室要定期匯總并向縣政府報告相關(guān)審計結(jié)果及審計查出問題整改情況。接受審計的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位要主動、自覺將整改工作落實情況向縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室報告。各職能單位和主管部門要充分利用審計結(jié)果及整改情況報告等信息，共同督促整改工作的落實。

二、被審計單位審計報告整改方案和整改結(jié)果的要求

接受審計的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位，在收到審計決定和審計報告后，對審計決定和審計報告中反映的問題、提出的意見建議以及整改要求，進行認真研究并提出整改措施。

（一）接受審計的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位，要在審計決定和審計報告生效之日起30日內(nèi)，向縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室報送審計整改工作方案。方案內(nèi)容包括：對審前自查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及整改結(jié)果；對審計要求自行糾正事項的落實情況及結(jié)果；對審計決定和審計報告中反映查出問題的整改計劃及措施；對審計報告中審計建議的采納情況；擬對相關(guān)責任人追究責任的事項；整改工作完成時間。

（二）接受審計的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位，要在審計決定和審計報告生效之日起90日內(nèi)，向縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況；對審計要求自行糾正事項的落實情況及結(jié)果；對審計報告中審計建議的采納情況；對有關(guān)責任部門和責任人的責任追究處理情況；尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

（三）縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位的審計整改情況，要按照《靈臺縣審計整改工作跟蹤檢查制度》的要求進行跟蹤檢查。

（四）經(jīng)濟責任審計項目的整改工作方案和審計

整改結(jié)果報告，必須同時抄送縣經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室和縣委組織部。

三、聯(lián)席會議成員單位報告審計整改處理結(jié)果的要求

（一）縣審計局每年要向縣政府報告縣級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果，并受縣政府委托向縣人大常委會報告?？h政府根據(jù)縣人大常委會的審議意見，將審計查出的問題列入政府常務(wù)會議題，研究提出落實整改的具體措施。

（二）縣審計局每年要向縣政府報告審計整改結(jié)果，并受縣政府委托向縣人大常委會報告審計整改工作。報告的內(nèi)容包括：審計整改工作的基本情況、整改的主要內(nèi)容、存在的問題及加強審計整改工作的意見等。

（三）縣審計局要定期向縣審計整改工作聯(lián)席會議報告審計整改情況，涉及經(jīng)濟責任審計的整改情況，要定期向縣經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議報告。對被審計單位拒絕執(zhí)行審計決定、拖延整改工作的行為及重大審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向縣政府報告。

（四）聯(lián)席會議各成員單位應(yīng)根據(jù)縣審計局《提請協(xié)助落實審計整改工作意見書》的要求，按照職能分工，協(xié)作配合，并將督促指導(dǎo)整改的有關(guān)問題及對責任人的處理結(jié)果，及時書面反饋縣審計局。

本制度由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

靈臺縣審計整改工作跟蹤檢查制度

為了確保審計整改工作落到實處，及時掌握審計整改成效，促進審計成果的有效運用，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

一、適用范圍

縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室對所有出具審計報告、審計決定和審計移送處理書的審計項目，開展審計整改跟蹤檢查。適用范圍包括：財政預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、固定資產(chǎn)投資審計、企業(yè)審計、財務(wù)收支審計、績效審計、審計調(diào)查等。

二、跟蹤檢查內(nèi)容

（一）執(zhí)行審計處理處罰決定的情況；

（二）審計查出問題糾正和建立長效管理機制的情況；

（三）要求自行糾正事項的糾正情況；

（四）采納審計建議的情況；

（五）審計移送處理事項的落實情況；

（六）其他需要跟蹤檢查的事項。

三、跟蹤檢查程序

（一）縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室在審計報告、審計決定書送達被審計單位之日起30日后，對照被審計單位向縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室報送的審計整改工作方案，檢查各項審計決定、意見、建議的整改情況，重點檢查被審計單位整改的有效性和可行性，并提供必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（二）縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室在審計報告、審計決定書送達被審計單位之日起90日后，對照被審計單位向縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室報送的審計整改結(jié)果報告，檢查被審計單位整改的執(zhí)行情況，重點檢查被審計單位糾正問題、落實建議和建立健全相關(guān)制度的情況。檢查過程中要認真研究評估被審計單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實際效果，— 11 —

為政府決策提供參考。

（三）縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室在跟蹤檢查過程中，應(yīng)當收集被審計單位執(zhí)行整改的相關(guān)資料，根據(jù)檢查結(jié)果填寫《審計整改情況匯總表》。跟蹤檢查結(jié)束后，將相關(guān)材料歸入該審計項目檔案。

四、跟蹤檢查情況的報告

縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室對被審計單位整改情況要定期進行匯總并及時報告縣審計整改工作聯(lián)席會議和縣政府，對未執(zhí)行審計決定或整改不徹底、不認真的，要查明原因，形成書面報告，提交聯(lián)席會議研究解決。必要時可提請聯(lián)席會議組織有關(guān)部門對被審計單位聯(lián)合進行重點督查。涉及經(jīng)濟責任審計整改的情況及整改中遇到的問題，應(yīng)定期向縣經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議報告，必要時可提請縣經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議對被審計單位進行重點督查。

對審計整改不徹底、不認真或暫時不能整改到位的單位，縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室可對其制定的整改計劃和具體措施以及列出的整改時間表進行跟蹤檢查或由審計局進行后續(xù)審計，督促其按期整改和做好有關(guān)問題的糾正工作。

本制度由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

靈臺縣審計整改工作督查制度

為確?？h委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)審計事項的批示精神和審計整改工作得到貫徹落實，督促責任部門落實整改措施，提升整改成效，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

一、職責要求

縣政府辦公室根據(jù)工作職責開展審計整改跟蹤督辦工作，督促責任單位落實審計整改措施。其他審計整改工作聯(lián)席會議成員單位應(yīng)予積極配合。

二、立項下達

縣政府辦公室要將審計整改工作以及縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對綜合性審計報告、專項審計（調(diào)查）報告、經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告、審計專報（信息）、有關(guān)審計事項的批示落實情況列入督查內(nèi)容，下達《督查通知》，要求責任單位按要求落實和辦理，并按時將情況和結(jié)果上報。

三、督促檢查

縣政府辦公室按《督查通知》的內(nèi)容和時限要求，督促責任單位認真辦理。對未按期限要求辦結(jié)的，發(fā)出《督辦件》要求責任單位限時報告進展情況。要重點督查違紀違規(guī)行為嚴重、拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失以及屢審屢犯的單位。

四、辦理報告

被審計單位主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位自身存在的問題，主要領(lǐng)導(dǎo)要負責整改；下屬單位存在的問題，部門領(lǐng)導(dǎo)要履行責任，督促下屬單位落實整改措施。同時，對辦理結(jié)果報告進行審查，由主要領(lǐng)導(dǎo)親自簽發(fā)后報縣政府辦公室。

縣政府辦公室對責任單位上報的書面報告，按是否符合“事實清楚、整改到位、結(jié)果明確”的要求進行審核后，上報縣政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。凡情況不明、結(jié)果不清的，退回責任單位重新辦理，責任單位在規(guī)定時限內(nèi)，上報續(xù)辦報告。

審計部門和相關(guān)主管部門要及時督促被審計單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高資金使

用效益，確保審計查出問題得到全面有效整改。

五、時限要求

責任單位的辦理時限，根據(jù)縣政府《關(guān)于加強審計整改工作的實施意見》有關(guān)規(guī)定和縣政府督查工作的要求執(zhí)行。對一些要求迅速回復(fù)的批示，視實際情況決定；因特殊原因需延長辦理時間的，須及時向縣政府辦公室報告延期原因和辦理進展情況。

本制度由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

靈臺縣審計整改工作問責制度

為了充分運用審計結(jié)果，促進審計問題整改落實，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責的暫行規(guī)定》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，制訂本制度。

一、適用范圍

本制度適用于縣級黨政機關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、事業(yè)單位、社會團體、國有及國有控股企業(yè)，以及公安、法院、檢察院等授權(quán)被審計單位及其被審計者。

二、整改落實內(nèi)容

在審計中，發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部和被審計單位存在下列情況之一（除觸犯法律法規(guī)按規(guī)定另行處理外），被審計單位必須進行積極整改。

（一）違規(guī)決策或管理不當造成政府性資金較大損失與浪費的行為。

（二）違反領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定造成較大社會影響的行為。

（三）違反財經(jīng)法規(guī)的行為，主要包括： 1.違規(guī)亂收費、亂罰款、亂攤派，加重單位、企業(yè)和個人負擔。

2.非法擠占挪用專項資金，包括：救災(zāi)、救濟、扶貧、社保、教育、三農(nóng)等專項資金，以及擅自改變資金用途，支出不合法。

3.預(yù)算外資金未實行“收支兩條線”管理；設(shè)置“帳外帳”、“小金庫”或公款私存；偷稅以及截留隱瞞收入。4.違規(guī)濫發(fā)錢物和私分錢物；在下屬單位或分管部門領(lǐng)取不當報酬；利用職務(wù)便利，將公共財物非法占為己有。

5.政府投資項目未按規(guī)定實行公開招投標或?qū)徟?/p>

程序執(zhí)行不到位；購置大宗物品未經(jīng)政府集中采購。6.單位債權(quán)債務(wù)及國有資產(chǎn)管理混亂，長期不清理，反映不真實，未按規(guī)定處置，造成國有資產(chǎn)流失。

7.違反規(guī)定超標準、超范圍接待，消費性支出增長過快，招待費嚴重超標。

8.挪用公款或出借公款，以本單位財務(wù)為外單位提供擔保。

9.嚴重失管，單位內(nèi)部控制制度不健全或有制度不執(zhí)行，賬目混亂的。

10.其他違反財經(jīng)法規(guī)的行為。

（四）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員進行違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

（五）單位財務(wù)人員沒有任職資格，財務(wù)活動中編造虛假資料，推諉、拖延或者拒絕接受審計的行為。

（六）審計報告、審計決定要求整改落實的其它問題。

三、整改落實要求

縣審計局根據(jù)市、縣安排，組織實施審計，出具審計結(jié)果報告、審計決定等規(guī)范性文書，提出審計問題整改具體內(nèi)容，要求被審計單位及其被審計者整改。

被審計單位及其被審計者必須在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行和整改，并將整改落實情況報送縣政府，抄送縣委組織部、縣紀委、縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室，主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果。由于特殊情況不能執(zhí)行或者整改的，應(yīng)當說明原因。

四、責任追究

被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人，也是責任追究的重點對象。有下列情形之一的，縣審計整改工作聯(lián)席會議將對有關(guān)單位和個人實施責任追究：

（一）對整改比較積極，但在規(guī)定期限內(nèi)部分內(nèi)容整改不到位，或沒有報送整改落實報告的，由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室責令限期整改完畢，并報送整改落實報告。

（二）對整改不夠積極，應(yīng)付了事，消極怠慢，在規(guī)定期限內(nèi)大部分內(nèi)容整改不到位或縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室責令整改后效果不明顯的，報請組織部門對有關(guān)單位及責任人進行批評教育，口頭告誡。

（三）對無故拒絕、拖延整改，或經(jīng)組織部門批評教育后仍不積極整改并造成重大影響和損失的，以

聯(lián)席會議的名義在全縣范圍進行通報批評，組織、紀檢（監(jiān)察）、人事部門在各自職責范圍內(nèi)給予一定的黨紀政紀處分或組織處理。

本制度由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

靈臺縣審計整改結(jié)果通報和公告制度

為了推進審計整改結(jié)果的公開，以公開促整改，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

一、公開原則

（一）審計整改結(jié)果公開應(yīng)當遵循依法、準確、及時、有效的原則。

（二）審計整改結(jié)果通報和公告，應(yīng)當按照《中華人民共和國政府信息公開條例》和《審計署審計結(jié)果公告試行辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、公開內(nèi)容

審計整改結(jié)果通報和公告的內(nèi)容主要包括：

（一）財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果及審計整改情況；

（二）政府部門或國有企事業(yè)單位（群團組織）財

政收支、財務(wù)收支情況，政府重大投資項目等單項審計結(jié)果及整改情況；

（三）有關(guān)行業(yè)或?qū)ｍ椯Y金的審計結(jié)果及整改情況；

（四）有關(guān)經(jīng)濟責任審計結(jié)果及整改情況；

（五）拒不整改或?qū)覍弻曳傅牟块T和單位；

（六）審計整改取得的實際成效和經(jīng)驗做法；

（七）聯(lián)席會議認為需要通報和公告的其他情況。

三、公開形式

（一）審計局通報和公告?？h審計局以文件形式進行通報，或通過《審計局審計結(jié)果公告》等形式向社會公開。

（三）縣政府通報和公告?？h審計局認為需要提請縣政府進行通報及公告的，經(jīng)縣政府批準后，通過《政府公報》、政府網(wǎng)站等形式向社會公開。

四、公開途徑和責任主體

（一）政府公報；

（二）《審計局審計結(jié)果公告》；

（三）縣政府網(wǎng)站政府信息公開欄目；

（四）廣播、電視、報紙、雜志等新聞媒體。公開按照“誰制作，誰公開”的原則，需以縣政府名義公開的，應(yīng)經(jīng)縣政府批準，具體工作由縣審計局會同縣政府辦公室辦理。

五、公開要求

審計整改結(jié)果的公開工作除應(yīng)當遵守審計結(jié)果公開和政府信息公開的要求和程序外，還應(yīng)當遵守下列要求：

（一）縣審計局制作審計整改報告等擬公開文書，要對事實和有關(guān)數(shù)據(jù)進行復(fù)核，確保事實清楚、數(shù)據(jù)準確、證據(jù)確鑿。

（二）審計整改結(jié)果等信息在公開前，應(yīng)該征求縣政府辦公室、縣保密局等相關(guān)部門的意見，重要事項還應(yīng)上報縣委、縣政府同意。

（三）要保守國家秘密和被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，并嚴格遵守有關(guān)規(guī)定；

（四）涉及不宜公布內(nèi)容的，必須對相關(guān)內(nèi)容進行刪除或者修改。

（五）本制度如與上級部門其他政府信息公開制度不符的，以上級部門的有關(guān)規(guī)定為準。

本制度由縣審計整改工作聯(lián)席會議辦公室負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

（靈臺縣審計局李育科供稿）

第五篇：關(guān)于完善和改進審計整改的對策建議

關(guān)于完善和改進審計整改的對策建議

關(guān)于完善和改進審計整改的對策建議

審計整改是指被審計單位根據(jù)審計機關(guān)依法審計所做出的審計決定或提出的審計建議，對其自身存在的違法違規(guī)問題或薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)措施進行糾正，制定相關(guān)制度加以改進，使審計查出的問題不再發(fā)生，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，提高管理水平的過程和結(jié)果。近年來，各級黨委、政府對審計查出問題的整改工作高度重視，特別是通過人大的權(quán)力監(jiān)督和部門的聯(lián)動監(jiān)督，使得審計整改越來越受到普遍關(guān)注，社會公眾也因此考驗著政府審計的效率和權(quán)威。隨著審計工作的不斷深入和審計整改工作力度的不斷加大，審計整改工作雖然取得了一定的成效，但由于審計整改環(huán)境整體面臨機制體制不完善、審計整改制度支撐不足、缺乏審計整改效果認定標準以及審計查證不到位等原因，仍存在整改監(jiān)督力度不大、被審計單位整改落實不徹底等問題，為此筆者就今后如何完善和改進審計整改工作提出以下建議：

(一)明確審計整改的責任主體和職責分工，提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，審計機關(guān)、被審計單位及相關(guān)監(jiān)督管理部門各負其責。

審計監(jiān)督是憲法和《審計法》規(guī)定的一項重要制度。加強審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，是充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能、維護財政經(jīng)濟秩序、保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展、促進依法行政、加強廉政建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。各級政府、各部門和各單位要從堅持依法行政、建設(shè)法治政府的高度提高認識，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作列入重要議事日程，加強領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，支持審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督職能，加強督促檢查，促進審計發(fā)現(xiàn)問題的有效解決，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和科學(xué)發(fā)展目標實現(xiàn)。在具體操作層面，應(yīng)進一步明確審計機關(guān)和審計組的具體責任，即審計機關(guān)對審結(jié)項目整改檢查負總責，法規(guī)處、辦公室作為職能部門，具體指導(dǎo)和督促各審計組監(jiān)督檢查被審計單位整改落實情況，適時開展審計整改回訪工作。各審計組對審結(jié)項目整改檢查負直接責任，具體負責各自審結(jié)項目的整改檢查和結(jié)果反饋工作，并向?qū)徲嫏C關(guān)提交被審計單位整改報告、相關(guān)證明材料和審計組整改檢查工作報告。具體實施由法規(guī)科、辦公室牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)科室參加，組織審計整改實地回訪工作，全面了解審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，審計建議采納情況，掌握第一手資料，聽取被審計單位和有關(guān)部門對審計整改工作的意見和建議。對被審計單位整改不力、未落實審計整改情況的，審計部門要限時督辦其認真整改、落實，業(yè)務(wù)科室要就審計整改跟蹤檢查的開展情況，及時提交給審計機關(guān)進行對比分析，檢查被審計單位是否整改到位。

(二)建立健全審計整改情況報告、審計整改跟蹤檢查制度，理順審計整改跟蹤檢查運行機制，確保跟蹤檢查取得實效。

建立和完善政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負責、審計機關(guān)督促、各有關(guān)方面協(xié)調(diào)配合的整改工作機制。依法接受審計的單位應(yīng)按照《審計法》和《審計法實施條例》的規(guī)定，認真落實審計機關(guān)依法作出的審計決定，認真采納審計建議，在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報告執(zhí)行審計決定的情況。各有關(guān)部門要就整改情況向當?shù)厝嗣裾畧蟾?，并向?qū)徲嫏C關(guān)反饋。在審計機關(guān)匯總各部門整改情況的基礎(chǔ)上，代表本級人民政府依法就本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況向本級人大常委會作出報告；制定審計整改跟蹤檢查制度，按編制整改跟蹤計劃，確定組織形式、檢查內(nèi)容和實施程序等。年初根據(jù)上年審結(jié)項目的報告、決定報出時間，初步列明項目整改時限表，制定審計整改跟蹤檢查計劃。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題和審計建議類型，確定重點項目進行實地回訪跟蹤檢查，其他項目采取報送檢查方式，開展全面的整改檢查工作。及時總結(jié)分析審計整改工作，建立審計整改內(nèi)部通報制度、強化審計整改考核力度。

一是及時總結(jié)分析審計整改工作情況。反映整改取得成效，查找整改工作問題和難點，分析原因，提出改進整改工作的有效建議。

二是建立內(nèi)部審計整改工作通報制度。限定整改跟蹤檢查完成時限，對各審計組整改跟蹤檢查開展情況進行通報。對于被審計單位提出異議、保留意見、不予答復(fù)、不予整改的問題，責成相關(guān)審計組查證核實。經(jīng)核實，屬于被審計單位責任的，將責令其限期整改，逾期仍不整改的，申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分；因?qū)徲嫴樽C不實等原因，導(dǎo)致審計決定存在重要錯誤事項的，將及時予以糾正，并追究相關(guān)審計組和審計人員責任。

三是強化審計整改績效考核力度。進一步細化審計整改考核打分標準，明確審計組提交審計整改報告時限，提交整改報告不及時的審計組、審計整改發(fā)現(xiàn)重大審計瑕疵的審計組不得分。

(三)建立督促檢查機制，嚴格落實行政問責制度，實行審計查出問題整改情況公告制度。

審計組在審計實施過程中，應(yīng)當督促被審計單位及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計機關(guān)在出具審計報告、做出審計決定后，應(yīng)當檢查被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實審計決定、采納審計建議的情況；對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題要作為督促檢查的重點；每次審計都要檢查被審計單位對上次審計的審計決定執(zhí)行情況和審計建議的采納情況；對突出問題屢查屢犯、屢禁不止的地方、部門和單位，對經(jīng)督促仍未解決的重大問題，要深入剖析原因，實施重點監(jiān)督，必要時要向本級人民政府或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)作出專題報告，提請有處理權(quán)的機關(guān)進行專題督查處理。被審計單位的主要負責人是整改工作的第一責任人。各地、各部門和各單位對審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的情況，要作為目標任務(wù)考核的重要內(nèi)容。對整改不力甚至拒絕、拖延整改或弄虛作假的被審計單位，由本級政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與其主要負責人進行誡勉談話。必要時，在一定范圍內(nèi)通報批評。對由于整改不力造成重大影響和損失的部門和單位，按照有關(guān)規(guī)定，由紀檢監(jiān)察、組織人事部門及上級主管部門及時對有關(guān)責任人問責。結(jié)合審計結(jié)果公告，對被審計單位整改情況予以公告。各級政府、各部門和各單位要自覺接受人大、政協(xié)和各專門機關(guān)的監(jiān)督，接受社會各界和廣大人民群眾的監(jiān)督以及輿論監(jiān)督，不斷提高整改的成效。

目前隨著審計結(jié)果公開的常態(tài)化，審計部門今后更應(yīng)將審計整改情況形成報告予以公示，讓公眾了解審計報告中存在的問題是否及時整改到位，而公開審計整改情況正是滿足了公眾的這一強烈期望，值得推廣執(zhí)行。