第一篇：審計(jì)非選題復(fù)習(xí)

名詞解釋：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)抽樣:即抽樣，是指注冊會(huì)計(jì)師對具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊會(huì)計(jì)師對整個(gè)總體得出結(jié)論提出合理基礎(chǔ)。

審計(jì)報(bào)告:是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

審計(jì)工作底稿:是指注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。

審計(jì)證據(jù):是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息。

審計(jì): 由獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)或人員，按一定的程序和方法，對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)營管理進(jìn)行審核和檢查的活動(dòng)。以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則以及有關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，并在審核檢查完畢后提出審計(jì)報(bào)告。

實(shí)質(zhì)性程序:是注冊會(huì)計(jì)師針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)政報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。

簡答題：

1.簡要說明審計(jì)的基本分類。

答：（1）審計(jì)按主體分類可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。①國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)。②內(nèi)部審計(jì)是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員按照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)施的審計(jì)，部門和單位審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外。③ 民間審計(jì)是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊的社會(huì)審計(jì)組織組織受托人委托所實(shí)施的審計(jì)。

（2）按審計(jì)的內(nèi)容和目的分類分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。①財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對被審單位財(cái)政或財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的審計(jì)。②財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指對被審單位貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況所進(jìn)行的專案審計(jì)。③經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對被審單位經(jīng)營成果和資金使用效果等所進(jìn)行的審計(jì)，主要包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)。④經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。

（3）按審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)與被審單位的關(guān)系分類分為外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。①外部審計(jì)是指由被審計(jì)單位以外的國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)或民間審計(jì)組織所實(shí)施的審計(jì)。②內(nèi)部審計(jì)是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員所實(shí)施的審計(jì)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評估程序

答:風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)、科學(xué)分析和評價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

3、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則

一、獨(dú)立、客觀、公正

鑒證業(yè)務(wù)是指為被鑒證對象在所有重大方面遵循了既定的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)提供高度或適度保證的業(yè)務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。獨(dú)立、客觀、公正是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中的三個(gè)重要的概念，也是對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的最基本的要求。

二、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注

（一）專業(yè)勝任能力

注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識(shí)，技能或經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任的工作?！皩I(yè)勝任能力”既要注冊會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知識(shí)，技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，就難以完成客戶委托的業(yè)務(wù)。事實(shí)上，如果注冊會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。當(dāng)然，注冊會(huì)計(jì)師依法取得了執(zhí)業(yè)證書，就表明其在該領(lǐng)域具備了一定的知識(shí)。一個(gè)合格的注冊會(huì)計(jì)師，不僅要充分認(rèn)識(shí)自己的能力，對自己充滿信心，更重要的是，必須清醒地認(rèn)識(shí)到自己在專業(yè)勝任能力方面的不足，不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)。如果注冊會(huì)計(jì)師不能認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，承接了難以勝任的業(yè)務(wù)，就可以給客戶乃至社會(huì)公眾帶來危害。注冊會(huì)計(jì)師作為專業(yè)人士，在許多方面都要履行相應(yīng)的責(zé)任，保持和提高專業(yè)勝任能力就是其中之一。

（二）應(yīng)有關(guān)注

注冊會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注、專業(yè)勝任能力和勤勉，并且隨著業(yè)務(wù)、法規(guī)和技術(shù)的不斷發(fā)展，應(yīng)使自己的專業(yè)知識(shí)和技能保持在一定水平之上，以確保客戶能夠享受到高水平的專業(yè)服務(wù)。應(yīng)有關(guān)注要求注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。

三、保密

注冊會(huì)計(jì)師能否與客戶維持正常的關(guān)系，有賴于雙方能否自愿而又充分進(jìn)行溝通和交流，不掩蓋任何重要的事實(shí)和情況。只有這樣，注冊會(huì)計(jì)師才能有效地完成工作。如果注冊會(huì)計(jì)師受到客戶的嚴(yán)重限制，不能充分了解情況，就無法發(fā)表審計(jì)意見。同時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。因此，注冊會(huì)計(jì)師在簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中獲知的客戶信息保密。這里所說的客戶信息，通常是指商業(yè)秘密。一旦商業(yè)秘密被泄露或被利用，往往給客戶造成損失。因此，許多國家規(guī)定，在公眾領(lǐng)域執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)對在提供專業(yè)服務(wù)過程中獲知的信息保密，除非有法定的或?qū)I(yè)的披露權(quán)力或義務(wù)。在未經(jīng)適當(dāng)或特別授權(quán)的情況下，注冊會(huì)計(jì)師不得使用或披露任何相關(guān)信息。同時(shí)，還應(yīng)確保協(xié)助其工作的業(yè)務(wù)助理人員及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所信守保密原則。

四、職業(yè)行為

注冊會(huì)計(jì)師的行為應(yīng)符合本職業(yè)的良好聲譽(yù)，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務(wù)要求注冊會(huì)計(jì)師履行對社會(huì)公眾、客戶和同行的責(zé)任。

五、技術(shù)準(zhǔn)則

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照相關(guān)的技術(shù)準(zhǔn)則提供專業(yè)服務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任在執(zhí)業(yè)時(shí)保持應(yīng)有的關(guān)注和專業(yè)勝任能力，并在遵守公正性、客觀性要求的限度內(nèi)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；在執(zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，還應(yīng)遵守獨(dú)立性的要求。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守以下技術(shù)準(zhǔn)則：

（1）中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（2）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。

4.對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅的具體情形（掌握）

1．產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括：

（1）鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益；

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費(fèi)；

（3）鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系；

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶；

（5）審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商；

（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有收費(fèi)安排；

或有收費(fèi)，是指一種按照預(yù)先確定的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)收取費(fèi)用的方式。在這種方式下，收費(fèi)與否或多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果某項(xiàng)收費(fèi)由法院或政府公共管理機(jī)構(gòu)制定，則該項(xiàng)收費(fèi)不屬于或有收費(fèi)。

（7）在評價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤。

2．產(chǎn)生自我評價(jià)威脅的情形包括：

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)或運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，對該財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的有效性出具鑒證報(bào)告；

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對象；

（3）鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員；

（4）鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證對象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)；

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對象信息。

5、函證的方式及它們的區(qū)別 ：

函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。

不同的函證方式，其提供審計(jì)證據(jù)的可靠性不同。

如果采用積極的函證方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。

如果采用積極的函證方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師沒有收到回函，就無法證明所函證信息是否正確。

6、制造企業(yè)內(nèi)部控制劃分為哪些業(yè)務(wù)循環(huán)

分為銷售與收款循環(huán)，采購與付款循環(huán)，理財(cái)循環(huán)，和生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)四個(gè)部分

7、審計(jì)意見的類型

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見的類型分為5種，分別是：

1、標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財(cái)務(wù)報(bào)表已按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)者的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)者的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但是存在需要說明的事項(xiàng)，如對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮及重大不確定事項(xiàng)等。

3、保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但是在存在影響重大的錯(cuò)報(bào)。

4、否定意見：說明審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是不公允的或沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制。

5、無法表示意見：說明審計(jì)師的審計(jì)范圍受到了限制，且其可能產(chǎn)生的影響是重大而廣泛的，審計(jì)師不能獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

8、審查書面資料的方法

1.核對法

核對法是將會(huì)計(jì)記錄及其相關(guān)資料中兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對照，用以驗(yàn)明內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確的審計(jì)方法，其目的是查明證、賬、表之間是否相符，證實(shí)被審單位財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的真實(shí)、正確、合法。一般要在下列資料間核對：

2、審閱法

審閱法是對憑證、帳簿和報(bào)表，以及經(jīng)營決策、計(jì)劃、預(yù)算、合同等文件和資料的內(nèi)容詳細(xì)閱讀和審查，以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法規(guī)，經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)正確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。審閱法主要是查證證、帳、表等會(huì)計(jì)資料。

3復(fù)算法

復(fù)算法就是對憑證、帳簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。這種方法是包含在核對法之中的。復(fù)核驗(yàn)算的主要方面有：一是原始憑證中單價(jià)乘數(shù)量的積數(shù)，小計(jì)、合計(jì)等，二是記帳憑證中的明細(xì)金額合計(jì)，三是帳簿中每頁各欄金額的小計(jì)、合計(jì)、余額，四是報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)及其它計(jì)算，五是預(yù)算、計(jì)劃、分析中的有關(guān)數(shù)據(jù)。

復(fù)算法一般與審閱法結(jié)合運(yùn)用，這樣可提高審計(jì)的保險(xiǎn)系數(shù)。

4比較法

比較法就是通過相同被審項(xiàng)目的的實(shí)際與計(jì)劃、本期與前期、本企業(yè)與同類企業(yè)的數(shù)額進(jìn)行對比分析，檢查有無異常情況和可疑問題，以便跟蹤追查提供線索，取得審計(jì)證據(jù)。如以本期的有關(guān)項(xiàng)目相比(如利潤未同產(chǎn)品銷售收入同步增長)，以被審項(xiàng)目同其它單位的相同項(xiàng)目相比(如把流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)水平同先進(jìn)企業(yè)比)，都可以說明情況，發(fā)現(xiàn)問題。

比較法又可分為絕對數(shù)比較法和相對數(shù)比較法，兩者目的只存一個(gè)，就是為了更好地進(jìn)行審計(jì)和核對。

5分析法

分析法就是通過分解被審項(xiàng)目的內(nèi)容，以揭示其本質(zhì)和了解其構(gòu)成要素的相互關(guān)系。6逆查法

就是按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的相反順序，從終點(diǎn)查到起點(diǎn)的審計(jì)方法。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，它就是按照會(huì)計(jì)核算程序的相反次序，先審查會(huì)計(jì)報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報(bào)表、帳簿和憑證。

7.順查法

就是按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的先后順序，依次從起點(diǎn)查到終點(diǎn)的審計(jì)方法。對會(huì)計(jì)資料的審查就按照會(huì)計(jì)核算程序的先后順序，依次審核和分析憑證、帳簿和報(bào)表。

8詳查法

就是對被審單位被審期內(nèi)的全部證帳表或某一重要(或可疑)項(xiàng)目所包括的全部帳項(xiàng)進(jìn)

行全面、詳細(xì)的審查。早期的財(cái)務(wù)審計(jì)、通常采用這種方法。

9抽查法

指從被審單位被審計(jì)對象中抽取其中一部分進(jìn)行審查;根據(jù)審查結(jié)果，借以推斷審計(jì)對象總體有無錯(cuò)誤和弊端。其基本特點(diǎn)是：根據(jù)審計(jì)對象的具體情況和審計(jì)目的，經(jīng)過判斷，選取具有代表性的、相對重要的項(xiàng)目作為樣本，或者從被審查資料中隨機(jī)抽取一定數(shù)量的樣本，然后根據(jù)樣本的審查結(jié)果來推斷總體的正確性，或推斷其余未抽部分有無錯(cuò)弊。這種方法的關(guān)鍵在于抽取樣本，故又稱為抽樣審計(jì)法。現(xiàn)代審計(jì)多用此法。

第二篇：審計(jì)專業(yè)參考選題

審計(jì)專業(yè)參考選題

1．小微企業(yè)內(nèi)部控制問題分析及對策建議

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題分析及對策建議

3.公司治理框架下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制

4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型及其應(yīng)用探析

5.2012上市公司非標(biāo)審計(jì)報(bào)告分析

6.上市公司利潤操縱問題及對策分析

7.企業(yè)利潤操縱方法的會(huì)計(jì)分析

8.上市公司會(huì)計(jì)舞弊成因、手段、治理問題分析

9.企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理方法（案例）分析

10.稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的案例分析

11.××企業(yè)成本核算案例分析

12.我國稅收與會(huì)計(jì)制度的差異及其協(xié)調(diào)

13.會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)差異比較分析

14.注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任案例研究

15.注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任問題探討

16.企業(yè)績效評價(jià)體系分析

17.其他

第三篇：審計(jì)復(fù)習(xí)

第一章 了解

1審計(jì)是干什么的

審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員，依法對被審計(jì)單位的財(cái)政，財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，合法性和效益性進(jìn)行審查，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用以維護(hù)經(jīng)濟(jì)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)宏觀調(diào)控的獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

2審計(jì)獨(dú)立性的表現(xiàn)：1）機(jī)構(gòu)獨(dú)立：機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置，無隸屬關(guān)系2）工作獨(dú)立：工作不受干擾，指使3）經(jīng)濟(jì)獨(dú)立：機(jī)構(gòu)有經(jīng)費(fèi)來源，無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3審計(jì)的對象：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料。

4審計(jì)的種類：（1）按審計(jì)主體分1）政府審計(jì)2）民間審計(jì)3）內(nèi)部審計(jì)（2）按隸屬關(guān)系分1）內(nèi)部審計(jì)2）外部審計(jì)（3）1）財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)2）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)3）經(jīng)濟(jì)法紀(jì)審計(jì)4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

5政府審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的類型：政府審計(jì)：1）立法型的政府審計(jì)機(jī)關(guān)2）政府行政領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)機(jī)關(guān)3）司法體制下的政府審計(jì)機(jī)關(guān)4）隸屬于財(cái)政部門的審計(jì)機(jī)關(guān) 6我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用的組織形式和業(yè)務(wù)范圍：合伙制，有限責(zé)任制（公司制）業(yè)務(wù)范圍：鑒證業(yè)務(wù)：審計(jì)審閱 非鑒證業(yè)務(wù)（相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)）：管理 咨詢 稅務(wù) 會(huì)計(jì) 商定程序 7審計(jì)產(chǎn)生的基本前提：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的基本前提 4大國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所：普華永道（PWC）德勤（DTT）畢馬威（KPMG）安永（EY）9三方關(guān)系人的相關(guān)關(guān)系：P8 審計(jì)人對被審計(jì)人是審計(jì)關(guān)系，對審計(jì)委托人士證實(shí)關(guān)系，被審計(jì)人對審計(jì)委托人是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，對審計(jì)人士接受審計(jì)的關(guān)系，審計(jì)委托人對被審計(jì)人授予經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，對審計(jì)人員是受托或授權(quán)的關(guān)系 審計(jì)的基本假設(shè)：1）財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息是可驗(yàn)證的2）注冊會(huì)計(jì)師和管理部門之間沒有必然的利益沖突3）較為理想的內(nèi)部控制可以減少無比的發(fā)生4）被檢查的財(cái)務(wù)報(bào)表中，不存在串通舞弊行為和非常規(guī)錯(cuò)誤5）除非存在明顯的相反證據(jù)，在被審計(jì)單位過去認(rèn)定為真實(shí)的事項(xiàng)，未來仍然是被認(rèn)為真實(shí)的6）各期運(yùn)用公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的一致性可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果得到公允反映7）注冊會(huì)計(jì)師可以不受干擾的發(fā)揮自己的能力，獨(dú)立地就財(cái)務(wù)報(bào)表表達(dá)意見8）注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)與其職業(yè)地位相適應(yīng)的責(zé)任 熟悉

審計(jì)的基本職能和作用

職能1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能2）經(jīng)濟(jì)鑒證職能3）經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能

作用1）制約作用：a揭露背離社會(huì)主義方向的經(jīng)營行為b揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯(cuò)誤和舞弊行為c揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng)d打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)2）促進(jìn)作用a促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高b促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和完善c促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確處理 第二章 了解

1民間審計(jì)總目標(biāo)的演變 經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段，對象是什么

（1）查錯(cuò)糾弊階段 時(shí)間：1772~1933對象：全部會(huì)計(jì)資料 方法：詳細(xì)審計(jì)（對所有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料逐一詳查）

（2）驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允階段

時(shí)間：40年代~80年代末

對象：資產(chǎn)負(fù)債表

方法：抽查

（3）差錯(cuò)防弊與財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性并重 時(shí)間：90年代初~至今 對象：財(cái)務(wù)報(bào)表 方法：抽查

（4）以降低信息風(fēng)險(xiǎn)為核心的財(cái)務(wù)報(bào)表驗(yàn)證 時(shí)間1995年至今 對象：非財(cái)務(wù)信息 2民間審計(jì)的總目標(biāo)：鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性

3審計(jì)依據(jù)的種類：1）按性質(zhì)和內(nèi)容：國家法律 財(cái)經(jīng)法規(guī) 規(guī)章制度 計(jì)劃合同預(yù)算 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（消耗定額，質(zhì)量指標(biāo)）2）按衡量對象（或適用范圍）：評價(jià)真實(shí)性和合法性的依據(jù) 評價(jià)效益性的依據(jù)

4審計(jì)證據(jù)有什么特征：（1）充分性（2）適當(dāng)性1）相關(guān)性2）可靠性 審計(jì)依據(jù)的特征：1）層次性2）地域性3）時(shí)效性

5三級復(fù)核制的含義：審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理，部門經(jīng)理和審計(jì)機(jī)構(gòu)的主任會(huì)計(jì)師或?qū)Ｂ毜膹?fù)合機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種復(fù)核制度 6被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定一般項(xiàng)目有哪些，基本涵義

管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是指被腎單位管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表所做的斷言或聲明。（1）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

1）發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄3）準(zhǔn)確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄4）截止：交易和事項(xiàng)已記錄與正確的會(huì)計(jì)期間5）分類：交易和事項(xiàng)已記錄于切當(dāng)?shù)馁~戶

（2）與期末賬戶余額的相關(guān)認(rèn)定1）存在：記錄的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的2）權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)3）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

（3）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1）發(fā)生以及權(quán)力的義務(wù)：披露的交易事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與比審計(jì)單位有關(guān)2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括3）分類和可理解性：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，切披露內(nèi)容表述清楚4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)信息和其他信息以公允披露，且金額恰當(dāng)

熟悉

審計(jì)工作底稿的作用：1）提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，是發(fā)表審計(jì)意見的直接證據(jù)2）是審計(jì)工作質(zhì)量控制的手段3）是應(yīng)對審計(jì)訴訟，回避法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的佐證4）是后續(xù)審計(jì)的參考資料 第三章 了解

1審計(jì)職業(yè)道德主要內(nèi)容：1）獨(dú)立客觀公正原則2）注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注3）保密4）職業(yè)行為（對公眾的責(zé)任，對客戶的責(zé)任，對同行的責(zé)任，其他責(zé)任）5）技術(shù)準(zhǔn)則

2審計(jì)人員的法律責(zé)任：

（1）行政責(zé)任：注冊會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于違反法律，職業(yè)規(guī)范或其他規(guī)章制度，由政府主管機(jī)關(guān)和職業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)給予的行政處罰

（2）民事責(zé)任：是審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織對由于自己違反合同或民事侵權(quán)行為，對受害者承擔(dān)損失賠償

（3）刑事責(zé)任：是審計(jì)人員由于重大過失，欺詐行為，違反類相關(guān)法律收到的懲罰 產(chǎn)生的原因：（1）被審計(jì)單位方面的責(zé)任 1）錯(cuò)誤舞弊和違反法規(guī)行為2）經(jīng)營失?。?）注冊會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任1）普通過失2）重大過失3）欺詐 熟悉

CPA和會(huì)計(jì)師事務(wù)所避免法律責(zé)任采取的對策：（1）嚴(yán)格遵守審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，職業(yè)道德準(zhǔn)則（2）建立良好的質(zhì)量控制機(jī)制

（3）簽訂業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的義務(wù)和責(zé)任（4）慎重的接受委托（5）聘請有經(jīng)驗(yàn)的律師（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)保險(xiǎn) 第四五六章 了解 1解釋：

審計(jì)重要性：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響報(bào)告使用者的判斷或決策

固有風(fēng)險(xiǎn)：假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

控制風(fēng)險(xiǎn)：控制風(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際運(yùn)行的內(nèi)部控制，由于本身的缺陷未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性

檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)人員運(yùn)用實(shí)質(zhì)性測試程序后未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中實(shí)際存在的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表了不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

2審計(jì)重要性水平如何計(jì)算選定（1）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平：

計(jì)算：重要性水平=判斷基礎(chǔ)*百分比（固定，變動(dòng)）

判斷基礎(chǔ)：凈利潤5%~10% 凈資產(chǎn)1% 總收入0.5%~1% 營業(yè)收入0.5%~1% 選定：選擇最小金額作為報(bào)表層次的重要性水平（降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

重要性水平低，證據(jù)多）（2）確定認(rèn)定層次重要性水平（各類交易 賬戶余額 列報(bào)層次）

確定方法：1）分配的方式：將報(bào)表層次的金額按某一固定比例，分配到報(bào)表個(gè)項(xiàng)目中

2）不分配的方式：單獨(dú)確定

A會(huì)計(jì)報(bào)表層次的1/6~1/3計(jì)算確定

B確定時(shí)考慮的因素：審計(jì)成本 錯(cuò)弊發(fā)生的可能性

3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)）檢查風(fēng)險(xiǎn) 4審計(jì)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)依據(jù)的關(guān)系：

審計(jì)重要性水平

（反向）

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（反向）

審計(jì)證據(jù)

（正向）

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)證據(jù)

（反向）

檢查風(fēng)險(xiǎn) 熟悉 1我國民間審計(jì)的審計(jì)流程 階段

各審計(jì)階段的主要內(nèi)容 計(jì)劃階段：1）確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平

2）確定認(rèn)定層次的重要性水平實(shí)施階段：查證個(gè)賬戶的錯(cuò)報(bào)金額

報(bào)告階段：1）匯總個(gè)賬戶的錯(cuò)報(bào)金額（含未更正數(shù)）

2）將匯總數(shù)與重要性水平比較，作相應(yīng)處理 第七章 了解

1審計(jì)模式發(fā)展經(jīng)歷的階段及其對應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)對象 1賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：目標(biāo)：差錯(cuò)防弊

對象：全部會(huì)計(jì)資料

2制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)：目標(biāo)：鑒證報(bào)表的真實(shí)性公允性

對象：資產(chǎn)負(fù)債表 3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：目標(biāo)：差錯(cuò)防弊+鑒證報(bào)表的真實(shí)性公允性

對象：財(cái)務(wù)報(bào)表 2解釋：

實(shí)質(zhì)性程序（或細(xì)節(jié)測試，實(shí)質(zhì)性測試）：指運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法對各類交易，賬戶余額，報(bào)表披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性完整性和合法性進(jìn)行的查證核實(shí)，旨在識(shí)別是否存在重大錯(cuò)報(bào) 穿行測試：在每類交易循環(huán)中，選擇一筆或若干筆重要業(yè)務(wù)，按照該業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)，一次檢查一遍，以確定其內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況的方法

內(nèi)部控制 ：是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列的政策和程序

不相容職務(wù)：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程中，對既有聯(lián)系又相互制衡的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由某一人或某一部門承擔(dān)的兼任職務(wù)，這種職務(wù)的兼任在特定條件下有可能掩飾錯(cuò)弊行為

3內(nèi)部控制的組成要素：1）控制環(huán)境2）風(fēng)險(xiǎn)評估3）控制活動(dòng)4）信息與溝通5）監(jiān)控 內(nèi)部控制了解的方法：P105~P106 內(nèi)部控制測試的方法：1）詢問（詢問審計(jì)單位管理層和其他相關(guān)人員）2）檢查（文件和報(bào)告）3）（實(shí)地）觀察（觀察被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動(dòng)，查看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)施）4）重新執(zhí)行5）穿行測試 熟悉

1企業(yè)一般有哪些不相容職務(wù)要分離（1）授權(quán)批準(zhǔn)和業(yè)務(wù)執(zhí)行（經(jīng)辦）

（2）業(yè)務(wù)執(zhí)行和會(huì)計(jì)記錄，審核檢查，財(cái)產(chǎn)保管（3）會(huì)計(jì)記錄和審核檢查，財(cái)產(chǎn)保管（4）審核檢查和財(cái)產(chǎn)保管

核心：錢 財(cái) 審批分開管理

一項(xiàng)業(yè)務(wù)一人或部門不能全部包辦

2風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的基本步驟：

1.以風(fēng)險(xiǎn)投資入手，分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素，確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并分配審計(jì)資源（風(fēng)險(xiǎn)因素中更強(qiáng)調(diào)固有風(fēng)險(xiǎn)，有利于尋找高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，降低風(fēng)險(xiǎn)）

2.靈活運(yùn)用各種審計(jì)手段，注意分析程序的應(yīng)用（包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析）第八九章 了解

1審計(jì)方法的種類：1）審閱法2）核對法3）重新計(jì)算4）查詢法（詢問，函證法）5）比較分析法6）鑒定法7）盤點(diǎn)法8）觀察法9）調(diào)節(jié)法

CPA教材：1）檢查法（審閱法 核對法）2）觀察3）詢問4）函證5）重新計(jì)算6）重新執(zhí)行7）分析程序8）監(jiān)盤

2盤點(diǎn)法函證法分哪幾類：盤點(diǎn)法：（1）按審計(jì)人員參與程度分1）直接盤點(diǎn)-親自參加盤點(diǎn)2）監(jiān)督盤點(diǎn)（會(huì)同盤點(diǎn)）（2）按是否事前通知被審計(jì)單位：1）通知盤點(diǎn)2）突擊性盤點(diǎn) 函證法：按回答方式不同：1）積極函證（肯定式函證）2）消極函證（否定式函證）3函證客戶的選擇：選擇期末余額數(shù)量大，賬齡長，有疑問（異，疑）4分析程度的常用分析方法：

1）平衡分析法（含賬戶分析法）1.貸款額——利息2.銷售成本——銷售收入

2）比較分析法：是將報(bào)告期的某一指標(biāo)與選定指標(biāo)對比，確定差異，分析評價(jià)其經(jīng)營狀況的方法

分類1.絕對數(shù)比較分析法（凈利潤）

2.相對數(shù)比較分析法 比率法 如財(cái)務(wù)比率

比較法的比較基準(zhǔn)：實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)的比較，不同時(shí)期的計(jì)劃數(shù)比較，同企業(yè)之間的比較，與CPA預(yù)測結(jié)果的比較 3）趨勢分析法 熟悉

1審閱法審閱的內(nèi)容和核對法核對的內(nèi)容

審閱的內(nèi)容：會(huì)計(jì)資料（包括：憑證，賬簿，報(bào)表）

總體把握的審查要點(diǎn)：1）形式上：合規(guī)性2）內(nèi)容上：真實(shí) 正確 完整

其他書面資料：計(jì)劃，預(yù)算，生產(chǎn)記錄，消耗定額，經(jīng)濟(jì)合同

核對的內(nèi)容：（1）憑證之間的核對：原始憑證與相關(guān)憑證之間的核對，原始憑證與原始憑證匯總表的核對，記賬憑證與所附原始憑證的核對，記賬憑證與科目匯總表或匯總記賬憑證的數(shù)據(jù)是否一致（2）記賬憑證和賬簿記錄的核對（3）賬簿與賬簿之間的核對（4）賬簿和報(bào)表的核對（5）報(bào)表和報(bào)表之間的核對（6）賬簿與實(shí)物之間的核對 第十 十一章 了解

1應(yīng)收賬款如何選擇函證對象？1）余額大賬齡長的客戶——賬齡分析表2）交易頻繁3）可供發(fā)生債務(wù)糾紛的4）關(guān)聯(lián)方（持股5%的客戶）5）主要客戶

函證中的替代程序？對沒有回函的肯定式函證，或回函結(jié)果不符的，要實(shí)施替代程序 替代程序：即檢查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售合同，訂單，發(fā)票，運(yùn)貨憑證

函證控制的相關(guān)知識(shí)：1）發(fā)函：審計(jì)人員親自寄發(fā)2）回函：寄到會(huì)計(jì)師事務(wù)所 2實(shí)現(xiàn)某一事項(xiàng)真實(shí)性，完整性的審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施什么樣的程序 1）查證營業(yè)收入銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性

方法：抽查，檢查（審閱法，核對法），銷售截止測試 核實(shí)應(yīng)收賬款增減記錄的真實(shí)性，完整性

方法：函證應(yīng)收賬款：1）函證對象的選擇2）函證控制

抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

3銷售截止測試的線路：

1）抽查：抽取會(huì)計(jì)報(bào)表目前的若干業(yè)務(wù)進(jìn)行

2）把握三個(gè)日期在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間（發(fā)票日期，發(fā)貨日期，記賬日期）3）按三條審計(jì)路線實(shí)施 第十二章 了解

1固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊總體合理性的判斷 進(jìn)行分析程序，判斷總體合理性

分析比較：本年與上年的分析比率或數(shù)據(jù)比較

(1)累計(jì)折舊額與固定資產(chǎn)原值比率（忽略殘值）——發(fā)現(xiàn)折舊額的錯(cuò)弊(2)修理和維護(hù)費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率(3)累計(jì)折舊貸方合計(jì)=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用 2折舊的范圍：

要提折舊：融資租入經(jīng)營租出，季節(jié)性停用，當(dāng)月減少的 不提折舊：經(jīng)營租入，已提足繼續(xù)使用，未提足提前報(bào)廢，當(dāng)月增加的，單獨(dú)入賬的土地 3應(yīng)付賬款函證對象如何選擇 1）交易金額大，長期掛賬的客戶 2）發(fā)生債務(wù)糾紛的

3）交易金額大而期末金額不大（甚至為0）4）重要供應(yīng)商 第十三章 了解

1存貨盤點(diǎn)采取的盤點(diǎn)方式：通知盤點(diǎn) 2直接材料費(fèi)審查重點(diǎn)注意事項(xiàng)：

1）用途一欄填列情況：是否填列 是何部門

2）已領(lǐng)出而未用的材料是否填寫退料單或辦假退料手續(xù) 3）財(cái)務(wù)處理是否正確 會(huì)計(jì)科目 金額正確{借 貸} 3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：

制造生產(chǎn)計(jì)劃——發(fā)出材料——生產(chǎn)產(chǎn)品——核算成本——成品入庫——銷售發(fā)出成品 涉及的主要部門：生產(chǎn)計(jì)劃部門，車間，人事部門，財(cái)務(wù)部門，銷售部門等 案例

1以例說明若對某一賬戶實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，如何進(jìn)行 以存貨為例：

1.查證存貨賬戶期末余額的正確性

方法：1）編制或取得存貨明細(xì)表并與存貨明細(xì)賬和總賬核對 2）進(jìn)行分析程序判斷整體合理性——本年與上年比較，本年多個(gè)日比較 3）存貨盤點(diǎn)——通知盤點(diǎn)

4）截止測試——抽查法，檢查（審閱法，核對法）2查證存貨增減業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性完整性 1）抽查——選擇主導(dǎo)產(chǎn)品，頻繁發(fā)生的產(chǎn)品 2）檢查——審閱法，核對法

3）核實(shí)存貨計(jì)價(jià)方法的合理性和一貫性 2課堂案例 第十四章 了解

1查證銀行借款增減業(yè)務(wù)合法性，真實(shí)性，查證的重點(diǎn)資料是什么：合同 批文 入賬通知單

案例 第十五章 了解

1庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性，真實(shí)性審查，運(yùn)用什么方法，查的重點(diǎn)資料是什么：

1庫存現(xiàn)金：1）抽查——從現(xiàn)金日記賬中選擇大額收付業(yè)務(wù)

2）檢查（審閱法，核對法）——日記賬和憑證（發(fā)票等原始憑證）

重點(diǎn)資料：支付的原始憑證（發(fā)票等）2銀行存款：1）抽查——從銀行日記賬中選擇大額支付業(yè)務(wù)

2）檢查（審閱法，核對法）——日記賬和憑證（發(fā)票，對賬單）重點(diǎn)資料：銀行對賬單

熟悉

1核實(shí)庫存現(xiàn)金與銀行存款賬戶期末余額正確性，所采用的方法是否相同 驗(yàn)證庫存現(xiàn)金賬戶期末余額正確性

方法：檢查（審閱核對）——現(xiàn)金日記賬和總賬核對一致

盤點(diǎn)

查證銀行存款賬戶期末余額正確性

方法：檢查（核對法）——銀行存款日記賬與總賬核對

——日記賬與銀行對賬單核對

函證 第十六十七章 了解

1審計(jì)報(bào)告的分類：

1）按格式和措辭的規(guī)范性分：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

適用范圍：民間審計(jì) 2）按詳細(xì)程度：簡式審計(jì)報(bào)告，詳式審計(jì)報(bào)告

適用范圍：民間審計(jì)，政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)

3）按使用目的：對外公布的審計(jì)報(bào)告，對內(nèi)公布的審計(jì)報(bào)告

適用范圍：民間審計(jì)，政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì) 2審計(jì)報(bào)告的意見類型：無保留意見 保留意見 無法表達(dá)意見 否定意見

3審計(jì)報(bào)告的簽署日期是哪一天：是簽署審計(jì)報(bào)告的日期，可與管理層（或股東大會(huì)）已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表日期一致（同一天）

4什么情況下簽保留意見，無保留意見，無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

無保留意見：1）財(cái)務(wù)報(bào)表披露合法公允2）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)已調(diào)整3）審計(jì)過程未受到限制 保留意見：1）個(gè)別事項(xiàng)合法性不夠（錯(cuò)報(bào)金額較大），但不至于完全否定2）審計(jì)范圍受到一定程度的限制，不能獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但影響不廣泛

無法表示意見：1）審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（且產(chǎn)生的影響重大和廣泛）

第四篇：審計(jì)論文選題題目

審計(jì)論文選題

1、淺談上市公司內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)存在的問題及其對策

2、試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式對完善我國國家審計(jì)技術(shù)方法的啟示

3、我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)研究

4、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能 加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)

5、關(guān)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的探討

6、淺談建筑企業(yè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)重點(diǎn)

7、淺談內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用、關(guān)系及其影響

8、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制分析：一種均衡觀點(diǎn)

9、我國注冊會(huì)計(jì)師全面審計(jì)的質(zhì)量控制研究

10、試論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制

11、淺析審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)中幾個(gè)重要概念

12、論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮

13、我國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性研究

14、加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的思考

15、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究

16、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)問題研究

17、探討農(nóng)村合作醫(yī)療基金的內(nèi)容和特點(diǎn)

18、關(guān)于地方審計(jì)機(jī)關(guān)開展效益審計(jì)的思考

19、當(dāng)前政府部門內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與思考 20、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與公司治理

21、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)查與思考

22、學(xué)校財(cái)務(wù)舞弊的成因、形式及審計(jì)對策

23、內(nèi)部審計(jì)如何適應(yīng)供銷合作社的改革和發(fā)展

24、內(nèi)部效益審計(jì)程序研究

25、從會(huì)計(jì)信息失真看加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的必要性

26、公司治理與內(nèi)部審計(jì)初探

27、內(nèi)部審計(jì)：公司治理的左膀右臂

28、關(guān)于開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的思考

29、試論平衡計(jì)分卡在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中的應(yīng)用

30、淺談基層審計(jì)機(jī)關(guān)探索開展資源環(huán)境審計(jì)工作的幾種途徑

31、試論企業(yè)內(nèi)部控制的重要性——對XX公司銷售與收入的內(nèi)部控制剖析

32、關(guān)于某中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的調(diào)查報(bào)告

33、銀行商業(yè)匯票的內(nèi)部控制——XX案例分析

34、我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問題探討

35、我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制探析

36、小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

37、銀行授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究——XX集團(tuán)的授信設(shè)計(jì)

38、中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討

39、企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制分析 40、上市公司對外投資的內(nèi)部控制研究

41、上市公司信息披露的內(nèi)部控制研究

42、XX基金公司內(nèi)部控制的研究

43、高校內(nèi)部控制弱化的原因及對策—基于XX高校的調(diào)查報(bào)告

44、關(guān)于證券公司反洗錢內(nèi)部控制的思考

45、內(nèi)部控制概念的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究

46、會(huì)計(jì)委派制下的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

47、xx公司清算審計(jì)程序設(shè)計(jì)及相關(guān)問題探討

48、分析性復(fù)核在審計(jì)中的應(yīng)用研究

49、xx會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部治理問題探討

50、論應(yīng)收賬款審計(jì)方法的改進(jìn)——基于XX上市公司的案例分析

51、上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)策略探析

52、地方政府干預(yù)下的審計(jì)失敗案例研究——對XX公司舞弊的分析

53、經(jīng)營失敗與審計(jì)失敗關(guān)系的研究——XX公司舞弊案例分析

54、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基礎(chǔ)及在我國的適用性研究

55、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的演進(jìn)與最新發(fā)展研究

56、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)舞弊中的應(yīng)用——對XX公司舞弊的分析

57、淺析我國上市公司審計(jì)合謀的發(fā)生原因及治理對策

58、XX年上市公司年報(bào)審計(jì)意見分析

59、盈余管理與審計(jì)意見的相關(guān)性實(shí)證分析 60、對我國目前內(nèi)部審計(jì)定位的思考

第五篇：2010財(cái)會(huì)審計(jì)論文選題

(一)審計(jì)模式風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.中小企業(yè)審計(jì)模式探析

2.論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用

3.論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行內(nèi)審中的應(yīng)用

4.公允價(jià)值計(jì)量模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)探討

5.淺析證券公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.論應(yīng)收賬款的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.信息化環(huán)境下審計(jì)導(dǎo)向模式探析

8.公共投資項(xiàng)目績效鏈審計(jì)模式探析

9.淺談現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用——基于XX的案例分析

10.淺談電子商務(wù)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制——基于XX的案例分析

11.淺談審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范——基于XX的案例分析

12.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的演進(jìn)與發(fā)展研究

13.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)舞弊中的應(yīng)用——對XX公司舞弊的分析

14.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范機(jī)制的探討

15.試論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制

16.試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式對完善我國國家審計(jì)技術(shù)方法的啟示

17.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的應(yīng)用研究——基于XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)例

分析

(二)審計(jì)質(zhì)量控制

18.關(guān)于政府審計(jì)質(zhì)量控制的思考

19.論非審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制

20.我國注冊會(huì)計(jì)師全面審計(jì)的質(zhì)量控制研究

21.淺析上市公司盈余管理對審計(jì)質(zhì)量的影響——基于案例岳華事務(wù)所精密股份的分析

(三)環(huán)境審計(jì)

22.論環(huán)境審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

23.論可持續(xù)發(fā)展背景下民間環(huán)境審計(jì)的發(fā)展

24.淺析政府環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容與發(fā)展趨勢

25.EEGECOST模型在環(huán)境審計(jì)中的運(yùn)用-xx公司的案例分析

26.環(huán)境費(fèi)用效益分析法在環(huán)境績效審計(jì)中的應(yīng)用

27.政府環(huán)境審計(jì)相關(guān)問題研究

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效益審計(jì)社會(huì)責(zé)任審計(jì)

28.論國企經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建

29.企業(yè)績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

30.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)指標(biāo)評價(jià)體系淺析

31.績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建

32.完善我國政府績效審計(jì)的對策思考

33.基于ERP環(huán)境下的效益審計(jì)

34.試論平衡計(jì)分卡在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中的應(yīng)用

35.淺析領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)——基于xx的分析

36.關(guān)于政府績效審計(jì)效果的研究

37.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法探討

38.關(guān)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)方法運(yùn)用效果的分析

39.淺析建筑企業(yè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)重點(diǎn)

40.社?；鹂冃徲?jì)目標(biāo)與內(nèi)容分析

41.淺論企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)

42.加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的思考

43.淺析公共投資項(xiàng)目績效審計(jì)

44.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系研究——基于國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任的研究視角

(五)審計(jì)對象 衍生金融工具

45.衍生金融工具審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范——XX危機(jī)的啟示

衍生金融工具的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范：327國債案例分析

46.論金融資產(chǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

47.商業(yè)銀行舞弊審計(jì)策略及方法

48.論企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的審計(jì)評價(jià)

49.發(fā)揮金融審計(jì)免疫功能的若干思考

50.淺議套期保值的會(huì)計(jì)處理——基于XX公司的案例分析

51.淺析企業(yè)衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)控制——以XX為例

(六)IT審計(jì)

52.論信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

53.基于IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用研究

54.論網(wǎng)絡(luò)審計(jì)方式與特點(diǎn)

55.56.57.58.信息化環(huán)境下審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)探討 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)所面臨的問題及對策建議 電子商務(wù)的審計(jì)軌跡分析 淺析網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下的審計(jì)模式問題——基于XX的案例分析

59.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下審計(jì)方法發(fā)展探析

60.數(shù)據(jù)庫的審計(jì)策略模型與框架研究

61.論電子商務(wù)的審計(jì)流程與方法

62.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)采集審計(jì)證據(jù)的方法探討

63.基于電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)研究

(七)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師上市公司

64.論上市公司內(nèi)部審計(jì)模式的選擇

65.會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競爭力分析

66.關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任對象與內(nèi)容的思考

67.對我國注冊會(huì)計(jì)師鑒證準(zhǔn)則執(zhí)行效果的分析

68.注冊會(huì)計(jì)師如何審計(jì)上市公司的盈余管理

69.對上市公司常年審計(jì)獨(dú)立性的思考

70.盈余管理對審計(jì)費(fèi)用影響的實(shí)證分析

71.關(guān)于我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的探討

72.XX會(huì)計(jì)事務(wù)所在XX事件中的審計(jì)責(zé)任分析

73.上市公司關(guān)聯(lián)交易的披露與審計(jì)----淺析關(guān)聯(lián)方交易披露及審計(jì)：基于XX的案例分析

74.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾的動(dòng)機(jī)及其防范對策研究

75.上市公司清算審計(jì)程序設(shè)計(jì)及相關(guān)問題探討

76.上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)策略探析

77.淺析上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同舞弊的成因及治理對策——基于xx審計(jì)失敗的案例

分析

78.會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部治理問題探討

79.審計(jì)誠信問題的思考—基于xx的分析

80.注冊會(huì)計(jì)師的非鑒證業(yè)務(wù)對鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響的分析

81.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)底稿電子化應(yīng)用分析

82.淺談上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題及其對策

83.我國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性研究--------結(jié)合上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)

84.對審計(jì)獨(dú)立性的思考——基于科龍審計(jì)失敗的案例分析

85.國內(nèi)事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)偏低問題探討

(八)審計(jì)方法審計(jì)工具

86.分析程序在存貨實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用

87.分析程序在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的運(yùn)用

88.奔福德定律及其在審計(jì)中的應(yīng)用研究

89.論應(yīng)收賬款審計(jì)方法的改進(jìn)——基于xx上市公司的案例分析

90.分析程序在審計(jì)中的應(yīng)用研究

(九)內(nèi)部審計(jì)

91.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性研究

92.論公司治理中內(nèi)部審計(jì)的作用-基于XX公司案例分析

93.公司治理與內(nèi)部審計(jì)初探-基于XX公司案例分析

94.內(nèi)部審計(jì)的增值功能探究-基于XX公司案例分析

95.對我國國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)定位的思考

96.上市公司審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的功能劃分

97.平衡計(jì)分卡對內(nèi)部審計(jì)的績效管理的作用

98.內(nèi)部效益審計(jì)程序研究

99.淺析內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范

100.淺談民營中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作情況分析——基于XX的案例分析

101.淺談國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作情況分析——基于XX的案例分析

102.淺談集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作情況分析——基于XX的案例分析

103.論企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的構(gòu)建

104.民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究

105.壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)問題研究

106.關(guān)于強(qiáng)化民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略分析

107.我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)研究

108.淺談內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用分析

109.論中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮

110.關(guān)于當(dāng)前政府部門內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與思考

111.關(guān)于開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的思考

112.從會(huì)計(jì)信息失真看加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的必要性

113.公司治理環(huán)境對內(nèi)部審計(jì)作用的影響

114.淺談內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

115.家族企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問題研究

116.ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)——ERP系統(tǒng)與內(nèi)部審計(jì)的融合117.后安然時(shí)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展研究

(十)欺詐與舞弊審計(jì)失敗

118.淺析財(cái)務(wù)欺詐與審計(jì)對策——基于XX公司舞弊的分析

119.地方政府干預(yù)下的審計(jì)失敗案例研究——對XX公司舞弊的分析

120.經(jīng)營失敗與審計(jì)失敗關(guān)系的研究——XX公司舞弊案例分析

121.審計(jì)失敗案例研究——以XX公司審計(jì)失敗為例

122.企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的形式與審計(jì)方法

123.我國高新企業(yè)管理層舞弊審計(jì)方法的研究

124.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)舞弊中的應(yīng)用——對XX公司舞弊的分析

125.收入舞弊的手法與審計(jì)策略

126.存貨舞弊的手法與審計(jì)策略

127.淺議上市公司審計(jì)失敗的原因—基于XX公司案例分析

128.從普華永道的審計(jì)失敗看獨(dú)立審計(jì)的誠信問題

129.基于IT環(huán)境的企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)研究

(十一)審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告

130.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下審計(jì)意見購買動(dòng)因與防治

131.上市公司年報(bào)審計(jì)意見分析

132.盈余管理與審計(jì)意見的相關(guān)性實(shí)證分析

133.審計(jì)報(bào)告的沿革及運(yùn)用研究

134.XX年上市公司年報(bào)審計(jì)意見分析

135.從審計(jì)意見類型看注冊會(huì)計(jì)師對風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡：基于上市公司04-08非標(biāo)意見的分析

(十二)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)公告審計(jì)目標(biāo)

136.國際審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的變遷及其對我國的影響

137.INTOSAI審計(jì)準(zhǔn)則與我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的比較研究

138.國家審計(jì)公告制度的執(zhí)行效果的分析

139.中國審計(jì)準(zhǔn)則與國際審計(jì)準(zhǔn)則的比較分析-------結(jié)合XX審計(jì)業(yè)務(wù)

140.中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則在實(shí)踐運(yùn)用中的問題探析

141.淺析管理舞弊的審計(jì)策略分析------結(jié)合XX案例

142.改進(jìn)政府審計(jì)目標(biāo)的設(shè)想

(十三)審計(jì)制度

143.以問責(zé)政府為導(dǎo)向的國家審計(jì)制度研究

144.中美注冊會(huì)計(jì)師造假及監(jiān)管機(jī)制比較研究

(十四)其他審計(jì)

145.持續(xù)審計(jì)的應(yīng)用分析

146.淺析公允價(jià)值計(jì)量和披露的審計(jì)——基于中國平安公司的案例分析

147.審計(jì)環(huán)境影響審計(jì)獨(dú)立性的因素分析

148.個(gè)人所得稅審計(jì)中的問題及其對策分析

(十五)內(nèi)控制度

149.淺談商業(yè)流通企業(yè)的存貨內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

150.淺談民營中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

151.淺談證券公司營業(yè)部內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

152.淺談商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

153.淺談房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

154.淺談建筑施工企業(yè)工程物資內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

155.淺談證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

156.淺談證券公司自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

157.淺談商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

158.淺談商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

159.淺談民營中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)——基于XX的案例分析

160.中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討

161.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研討

162.論商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的健全和完善

163.銀行授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究

164.關(guān)于證券公司反洗錢內(nèi)部控制的思考

165.應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制分析------結(jié)合XX企業(yè)(或業(yè)務(wù))

166.上市公司對外投資的內(nèi)部控制研究

167.上市公司信息披露的內(nèi)部控制研究

168.內(nèi)部控制概念的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究

169.我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制探析——基于XX的案例分析

170.中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

171.中小企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題研究

172.試論企業(yè)銷售與收入的內(nèi)部控制——基于xx公司的剖析

173.xx基金公司內(nèi)部控制的研究——基于XX的案例分析

174.高校內(nèi)部控制弱化的原因及對策——基于XX的案例分析

175.淺談租賃公司經(jīng)營性租賃應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制分析——基于XX的案例分析 176.衍生金融工具的內(nèi)部控制研究

177.金融保險(xiǎn)板塊上市公司內(nèi)部控制信息披露研究

178.上市公司內(nèi)部控制信息披露研究——結(jié)合旅游行業(yè)上市公司

179.電力類上市公司內(nèi)部控制信息披露差異研究

180.我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效性研究——控制活動(dòng)要素角度

181.套期保值交易的內(nèi)部控制――基于XX公司套期保值的案例分析

182.LSJC有限公司內(nèi)部控制存在的問題及對策

183.GH企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的缺陷及改進(jìn)措施

184.國有控股上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行力研究